Luận văn nâng cao hiệu quả quản trị tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH hệ thống tin học viễn thông NDS

111 295 0
Luận văn nâng cao hiệu quả quản trị tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH hệ thống tin học viễn thông NDS

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P NÂNG CAO HI U QU QU N TR TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH H TH NG TIN H C VI N THÔNG NDS SINH VIÊN TH C HI N : NGÔ MINH TRANG MÃ SINH VIÊN : A22056 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2015 NGÂN HÀNG B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P NÂNG CAO HI U QU QU N TR TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH H TH NG TIN H C VI N THÔNG NDS ng d n : Ths Chu Th Thu Th y Sinh viên th c hi n : Ngô Minh Trang Mã sinh viên : A22056 Chuyên ngành : TÀI CHÍNH HÀ N I NGÂN HÀNG 2015 Thang Long University Library L IC Qua th i gian th c t p t i Công ty TNHH H th ng Tin h c cs ng d n t n tình c a cô giáo ThS Chu Th Thu Th Vi n thông NDS, phòng k toán c n t t nghi p c a V im im v ib a th i gian, ki n th nghi p th c t có h n nên em ch d ng l i m c p gi i quy t nh ng v n vi c nâng cao hi u qu qu n lý tài s n ng n h n t i Công ty Trong khóa lu n nhi u thi u sót nên em r t mong nh c s góp ý t th y cô b môn c ng M t l n n a em xin g i l i c Th y gi ng viên khoa Tài Ngân hàng i cô giáo, ThS Chu Th Thu ih p th cán b công nhân viên Công ty TNHH H th ng Tin h c ,t u ki n cho em hoàn thành t t khóa lu n Em xin chân thành c Vi L tr c n t t nghi p t b n thân th c hi n, có s h ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l c ! Sinh viên Ngô Minh Trang Thang Long University Library M CL C LÝ LU N V HI U QU QU N TR TÀI S N NG N H N TRONG DOANH NGHI P 1.1 Lý lu n chung v hi u qu qu n tr tài s n ng n h n doanh nghi p 1.1.1 Tài s n ng n h n 1.1.2 Qu n tr tài s n ng n h n 1.1.3 Hi u qu qu n tr tài s n ng n h n 23 1.2 Các nhân t n hi u qu qu n tr tài s n ng n h n c a DN 33 1.2.1 Nhân t ch quan .33 1.2.2 Nhân t khách quan 34 TH C TR NG HI U QU QU N TR TÀI S N NG N H N C A CÔNG TY TNHH H TH NG TIN H C VI N THÔNG NDS 36 2.1 Vài nét v Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 36 2.1.1 c v trình hình thành phát tri n .36 2.1.2 Khái quát v ngành ngh kinh doanh .36 2.1.3 u t ch c 37 2.1.4 K t qu ho ng kinh doanh c a công ty nh 39 2.2 Th c tr ng hi u qu qu n tr tài s n ng n h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 42 2.2.1 Th c tr ng bi u tài s n ng n h n công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 42 2.2.2 Th c tr ng qu n tr tài s n ng n h n công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 49 2.2.3 Qu n lý kho n ph i thu ng n h n 51 2.2.4 Chính sách qu n lý tài s n ng n h n Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 58 2.2.5 Hi u qu qu n tr tài s n ng n h n Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS .60 2.3 hi u qu qu n tr tài s n ng n h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c - Vi n thông NDS 75 GI I PHÁP NÂNG CAO CH NG QU N TR TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH H TH NG TIN H C VI N THÔNG NDS 80 3.1 ng ho ng s d ng tài s n ng n h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 80 3.1.1 ng phát tri n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS 80 3.1.2 ng ho H th ng Tin h c 3.2 M t s ng s d ng tài s n ng n h n c a Công ty TNHH Vi n thông NDS .82 gi i pháp nâng cao ch ty TNHH H th ng Tin h c ng qu n tr tài s n ng n h n t i Công Vi n thông NDS 82 3.2.1 nh nhu c u tài s n ng n h n cho Công ty 82 3.2.2 Qu n lý ti n m t .83 3.2.3 Qu n lý kho n ph i thu ng n h n 84 3.2.4 Qu n lý hàng t n kho .86 3.2.5 Áp d ng m t s gi h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c u qu qu n tr tài s n ng n Vi 88 Thang Long University Library DANH M C VI T T T Kí hi u vi t t t TSNH Tài s n ng n h n TS Tài s n VSCH V n ch s h u NVNH Ngu n v n ng n h n NVDH Ngu n v n dài h n HTK Hàng t n kho KH Khách hàng N NH N ng n h n TB Trung bình DANH M C TH , , B NG BI U th 1.1 Mô hình d tr ti n m t t th t hàng t .8 16 Hình 1.1.Chính sách qu n lý TSNH 21 Hình 1.2 Chính sách qu n lý k t h p qu n lý TSNH n NH 23 Hình 2.1 Chính sách qu n lý TSNH c n 2012 Hình 2.2 Chính sách qu n lý TSNH k t h p v i n c 2014 .59 n 2012 2014 60 1.1 Khai tri n h s sinh l i c a TSNH 32 2.1 B máy t ch c c a Công ty NDS 38 B ng 1.1 Mô hình ch m tín d ng 12 B ng 1.2 Phân nhóm khách hàng theo m r i ro .12 B c bán hàng tr ti n bán hàng tr ch m .13 B c bán hàng không s d ng s d ng thông tin r i ro 14 B ng 2.1 Báo cáo k t qu ho B ng 2.2 Tình hình bi n 2012 ng tài s n ng n h n c 2014 39 n 2012 2014 42 B u tài s n ng n h n bi uc n 2012 2014 .46 B ng 2.4 Tình hình bi ng c a n ng n h n c n 2012 2014 55 B u n ng n h n bi uc n 2012 2014 56 B ng 2.6 Chi phí vay ng n h n c B n 2012 2014 58 ng ngu n v n t ph i tr nhà cung c n 2012 2014 58 B ng 2.8 Các ch n 2012 2014 60 B ng 2.9 Ch B ng 2.10 H s u qu s d ng TSNH 63 m nhi m TSNH c n 2012 2014 65 Thang Long University Library B ng 2.11 Ch tiêu tính toán m c ti t ki m TSNH c a Công ty .66 B ng 2.12 Ch u qu kho n ph i thu c a Công ty 68 B ng 2.13 Ch u qu s d ng hàng t n kho c a Công ty .70 B ng 2.14 Th i gian luân chuy n v n b ng ti n TB c n 2012 2014 72 B ng 2.15 Ch tiêu ph n ánh kh B ic n 2012 201474 ng c a t ng y u t mô hình Dupont .74 B u qu qu n tr TSNH c B ng 3.1 Danh sách nhóm r n 2012 2014 75 m tín d ng m t s khách hàng tiêu bi u c a Công ty 85 B ng 3.2 Chi phí cho m t l B ng 3.3 T tính 92 B ng 3.4 Báo cáo k t qu ho B ng 3.5 B B ng 3.6 Ch t hàng .91 ng kinh doanh d ki n c i k toán d ki n c a u qu qu n tr TSNH d ki n c 93 .94 95 M Tính c p thi t c U tài N n kinh t c ta hi p nhi ng s ng ch nh ng nguyên nhân gây nên tình tr ng Bên c c a vi c chuy i sang n n kinh t th c nh tranh gay g t, kh c li t B i v x u ngân c cho is ng ng mà doanh nghi p ph i s i doanh nghi p luôn ph i nh n th c th c l c doanh nghi p c a th có th t n t ng v ng ngày phát tri n Vi i m t v i nh ng thách th h i nhà qu n lý doanh nghi p ph i tìm cho m p Hi u qu kinh t v i v i t t c doanh nghi p, có hi u qu kinh t doanh nghi p m i có th ng v ng th ng có th ti n hành s n xu t kinh doanh, doanh nghi p c n ph i có m t ng tài s n nh nh ngu n tài tr ng, n u tài s n s b t k ho ng s n xu t kinh doanh Song vi c s d ng tài s cho có hi u qu m i nhân t quy nh cho s ng phát tri n c a doanh nghi p.V c qu n lý, s d ng nâng cao hi u qu s d ng tài s n nói chung tài s n ng n h n nói riêng m t n i dung r t quan tr ng c a công tác qu n lý tài doanh nghi p Trong công tác t ch c qu n lý s d ng tài s n ng n h n có hai m c tiêu c c M t là, v i s tài s n ng n h n hi n có có th s n xu t thêm m t s l ng s n ph m v i ch t l ng t t, giá thành h i nhu n cho doanh nghi p thêm tài s n ng n h n m t cách h p lý nh m m r ng quy mô s n xu v i yêu c mb ot i nhu n ph i l nt n N n kinh t c ta th i k bao c p, m i nhu c u v n,tài s n cho s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p c c p phát ho c c p tín d t n ng v khai thác s d ng tài s n m t cách có hi u qu Th n nay, mà n n kinh t i sang n n kinh t th ng, doanh nghi ph i t tìm ngu n v ho th p doanh nghi ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n v n m c tkpv th ng nên nhi u b t c p công tác qu n lý s d ng tài s n ,l lý, hi u qu t i doanh nghi p ph i s d ng m t cách h p ng tài s n ng n h n nh m làm cho tài s n ng n h n c thu h i sau m i chu k s n xu t Vi luân chuy n tài s n ng n h n cho phép rút ng n th i gian chu chuy n c a v c thu h gi m b c s tài s n ng n h n c n thi t mà v c kh ng s n ph m Thang Long University Library r i ro, có th ch nh m m tín d ng 1.1 Mô hình m tín d p phân tích thông tin c a khác nh phù h p v kho n tín d ngh Nhóm nhóm có kh t, khách hàng nhóm có uy tín cao ho ng b ng tín d n nâng cao m i quan h v i nhóm ng mua bán ch u Nhóm có m c tín ng ho nhi m th v th c xem xét vi c c p tin d ng th i gian nh nh nh k hai l n m o t v i nhóm 3,4 nh u kho n tín d ng c th c hi c bi t, nh m gi m thi u r i ro, Công ty c n yêu c ng thu c nhóm r i ro toán cung c p hàng hóa, d ch v N u h c yêu c u Công ty có th cân nh n vi c ch m d t ho v i nhóm khách hàng Gi nh áp d ng ng giao d ch i m t s khách hàng tiêu bi u c a Công ty, ta có: B ng 3.1 Danh sách nhóm r Khách hàng Chi nhánh Công ty CP Tin h c Vi n thông Petrolimex m tín d ng m t s khách hàng tiêu bi u c a Công ty Kh Kh S m Nhóm toán toán ho t tín r i ro lãi nhanh ng d ng 2 33 Nhóm 3 43 Nhóm 2 31 Nhóm 68 Nhóm 1 20 Nhóm Công ty CP Gi i pháp Công ngh SAVIS Vi t Nam Công ty CP Truy n thông Hanel Công ty CP Công ngh B ng H u (Ngu n: B ph n Khách hàng c a Công ty TNHH H th ng Tin h c 85 Vi n thông NDS) 3.2.3.3 ng công tác thu h i n ng xuyên ki m soát kho n ph i thu b ng cách theo dõi chi ti t kho n n tình hình toán c a khách hàng V i quy mô ho n t i, Công ty TNHH H th ng tin h c Vi n thông NDS c n m s theo dõi chi ti t kho n n , ti n hành s p x p kho n ph i thu theo th có th bi c kho n n s nh có bi n pháp h i thúc khách hàng tr n , ki m tra danh sách n ph i thu vào ngày 15 hàng tháng, n u g n h n có th g i mail ho c g n nh c nh v s vào tình tr ng n nh k Công ty c n t ng k t công tác tiêu th , ki m tra khách hàng ng th i h n toán, tránh tình tr kho n ph i v i nh ng kho n n h n toán, Công ty có th tùy vào tình hình th c t c a khách hàng, tìm hi u nguyên nhân n h nên gia h n n hay không (t n 15 ngày), ph t ch m tr ng, chia n không l y lãi vòng 3giao d ch v i khách hàng i v i nh ng kho n n kho n ph mb os nh có nh c a h p n thích h thu h i (cho khách hàng tr ch m khuy n khích tr n ) Ngoài ra, t m th c hi n trích l p qu d phòng nh v m t tài M t khác, Công ty nên có bi n pháp x lý kho n n t cách phù h gi m 5% - 10% t ng s n t ph n n b m t c tính chi phí d phòng kho n ph n n , th m chí ng ty có th s d ng m c tính n a Báo cáo k t qu kinh doanh Chi phí n u c tính n a vào B T l n i k toán Chi phí n i k ph i thu KH T l n Tóm l i, Công ty nên áp d ng bi n pháp tài nh m m y khách hàng tr n s t kh u toán s m có hình th c ph t khách hàng vi ph m th i h n toán V i nh ng khách hàng ký k t nh n, ng chi t kh u phù h c tác d ng c a sách 3.2.4 Qu n lý hàng t n kho Hi n nay, HTK chi m s ng t tr ng l u TSNH c a Công ty u có th giúp Công ty ch ng vi c cung ng hàng hóa k p th i u t tr ng l n s d b a, ng lãng phí; n u d tr s làm trình kinh doanh b n gây hàng lo t h u qu 86 Thang Long University Library ti p theo Hàng t n kho c a Công ty ch y u b ph ng hàng t n kho ti th ic ng công tác nghiên c u th ng, xúc n làm t t công tác d báo ng hàng t n kho phù h p cho t ng ch ng lo i hàng hóa ng bi n pháp nh m gi m thi ng hàng t n kho c a u tiên, NDS c m n nh p kh u V y m kê hàng hóa t nh th a thi u c a t ng lo i hàng hóa, t ho l a ch n th i m giá r , nhà cung c p phù h p nh m gi m chi phí v n chuy n h th p giá a, Công ty nên l a ch n nh i tác có kh p hàng hóa m b o trá ng h p cung c p không k p th trình thi công c a d án Th hai v ch u t vô quan tr ng b i n uy tín c a NDS th chi u v i tiêu chu nh h cung ngh v làm n p hàng c n ph i c m b o ch ng không Khi phát hi n có hàng ch ng, ph i n bù, tránh mang l i thi t h n ti n bán hàng tiêu th s n ph c bi t, Công ty nên l p d phòng gi m giá hàng t u s giúp Công ty b o toàn v n c a V kho n m c công c , d ng c Công ty nên d tr theo mô hình b ng cách phân lo i công c , d ng c nhóm theo t m quan tr ng khác Bên c Công ty c n có nh ng gi i pháp l p k ho ch thu mua, d tr h p lý v s i nhi u ngu n cung c p khác nhau, tránh tình tr ng khan hi nghiên c u, ti p c n th ngu n cung c p thu n ti n nh t u vào thông qua khách hàng c Ngoài ng kh hàng hóa c ph i h p v i b ph khai thác tri nh ng ti Công ty ng th i c i ti n, xây d ng nh c bán hàng m ng, ch t ng tìm cc n n có c a m r ng th ng c v chi u r ng l n chi u sâu Ti n hành m i lý cung c p nh m m r a bàn tiêu th t ng công tác ti p th nh nhu c u khách hàng xây d a bàn kinh doanh tr m V i m t s m t hàng tiêu th ch m, Công ty c n m nh d n vi c s d ng sách gi quay vòng v n, ti t ki m chí phí b o qu n hàng hóa n tr ng công tác qu y m nh tiêu th hàng c s ý c a khách hàng, thông tin qu ng cáo ph gây ng, 87 nêu b m c a s n ph m, ph a ch liên h rõ ràng khách hàng có nhu c u Cu i cùng, hàng t n kho kho n m c phát sinh chi phí b o qu n chi phí kho bãi c a Công ty nên NDS c n áp d phù h p v u ki n kinh doanh c a D a theo lý thuy i ph n qu n lý hàng t n kho, Công ty có th d dàng áp d ng mô qu n lý kho n m c t t nh t 3.2.5 Áp d ng m t s gi u qu qu n tr tài s n ng n h n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi 3.2.5.1 Áp d ng m t s gi i pháp vào qu n tr tài s n ng n h n t i Công ty 3.2.5.1.1 Áp d ng ph p báo d nh nhu c u tài s n ng n h n c N n kinh t 2015 c sang m t th gi nên sáng s xác n chuy i m i, b c tranh kinh ng n l c vi u hành sách kinh t c a qu c gia ph c k t qu mong mu n; kinh t th gi i n v ng ph c h i khá, v i s ph c h i c a ph n l n n n kinh t d nd i ng c a kinh t th gi ng th i c s ph c h i c c, kinh t Vi ch ng l c quan tr ng c , Nh t B n n n kinh t c ch y u c a kinh t th gi phát tri n v ng c có v c ti p t vai trò ng kinh t Nh ng ngành ngh d báo s ng m nh t ng s n, v t li u d ch v xây d ng, d ch v tiêu dùng, hàng tiêu dùng, nông - lâm s m t l a ch n thu hút ngày nhi u s quan tâm c Công ty NDS ho ng nhi ph n m cv nt ib ng b p d ch v máy tính, n Trong c d ch v máy tính d ch v liên quan, nh nhanh t i Vi t Nam nh vào cu c cách m ng công ngh tranh r t l n ch y u thông qua giá Tuy nhiên, thách th nghi p ho t ib v nr t c c nh t v i doanh c ngu n nhân l c h n ch V ng b , có th nói r ng nhu c iv iv nt ng b ng v n t ng nv nt ng b kinh t d n tr thành công nghi k T nh thông NDS v cv n pc c bi t chuyên ch b ng xe t i v i ho n c công nghi p s n xu t th ng Tin h c Vi n y m nh vào hai ngành tr m ng t 88 Thang Long University Library D ki it l 20% so v c doanh thu thu ng V v i vòng quay TSNH c ki n 63.182 tri u t 0,88 vòng i 0,72 vòng Tuy nhiên, vòng quay TSNH l n ch ng t TSNH v nhi y nên t ch ra, t lên 1,1 tính toán c th ng doanh thu thu n ng nhanh, l i nhu n thu v i nh ng chi cm c m c tiêu này, Công ty ph i có nh ng k ho ch nh nhu c u TSNH c n thi t cho ho t th c hi ut ng s n xu Có th nh nhu c u TSNH d a vào công th c: Nhu c u TSNH D a vào k t qu trên, áp d ng vào công th c ta có nhu c u TSNH d ki n c Nhu c u TSNH2015 y, nhu c u TSNH d ki n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n ng 57.438 tri u ng v i m c doanh thu d ki c tiêu 1,1 vòng 3.2.5.1.2 Áp d nh nhu c u ti n m c d tr ti n t i Theo lý thuy c u v ti n c a công ty c xây d ng nh ng gi nh, m c d tr ti n m t cho m toàn, công ty ch có hình th c d tr ti n m t ch ng khoán kh th r u ng khoán D a vào nh ng gi nh trên, có th th hình phù h p cho Công ty NDS s d nh nhu c u m c d tr ti n t Lý Công ty ch có hình th c d tr ti n m t, m c d tr ti n m t th p, ch ph c v cho nhu c u ng kho n n h n 2015 s d áp d ng mô hình Baumol ng ti n th c t nh nhu c u v ti phát trung bình m c 4,09% (theo T ng c c Th ng kê) c nhu c u v ti n c 89 ho ch it l l m T Nhu c u ti ng ti n phát sinh th c t = 228 T l l m phát (1 + 4,9%) = 237,33 (tri u ng) t ch ng khoán th u a Công ty TNHH Qu n lý qu SSI) c a chi phí cho m t l n bán 0,5 tri ng (Công ty CP Ch ng khoán MB) Áp d ng mô ch ng khoán t hình Baumol, m c d tr ti n m t t M c d tr ti n m t t là: 2015 = = 54,13 (tri y, theo mô hình Baumol ta có s ti n d tr t ng 54,13 tri 3.2.5.1.3 Áp d ng mô hình ch ng) a Công ty c t ng m tín d ng y m nh công tác thu h i n D báo n n kinh t Vi t Nam u d u hi u kh i s c, góp ph n t u ki n cho ho ng kinh doanh c a doanh nghi thu n l i u d n t i kh c v y nhu c u c cao Th toán c a doanh nghi c nâng cao Bên kh u cho k nguyên bùng n công ngh thông tin, i dân v sách bán ch u m i có th ki i lý, m r ng m ng d ch v liên quan ngày ông ty NDS không c n n i l ng c khách hàng, bên c i tiêu th toàn qu tìm i nhu ng 2015 c a NDS th t ch t sách tín d ng, mà c th a thi t l p quy trình xây d ng sách bán ch u th t ch t ch u tiên v phân tích tín d ng khách hàng, thông tin thu th p c a theo m tín d hàng Ti p theo c n nâng cao tiêu chu n bán ch u: nh ng c a khách ch thành công tám l cm ng sách tín d ng V u kho n tín d ng có th gi nguyên ho c có th u ch nh t l hay th i gian chi t kh u cho phù h p v i t i cùng, Công ty s th c hi n nh ng bi n pháp nh ng kh y m nh công tác thu h i n T nh ng c g ng k trên, m ty v vòng quay ph i thu khách hàng s t ph n gi i pháp c a Công 1,3 vòng 90 Thang Long University Library 3.2.5.1.4 Áp d ng t n kho hi u qu c a Công ty Trong mô hình này, Công ty có th m t lo chi phí trì t n kho uv nh; th i gian ch b s ng hàng t ng m c s d t hàng c n c bi i; d tr thi u h t hoàn toàn không x y ra; toàn c nh n lúc; chi t kh u theo s ng Hàng t n kho c a Công ty có r t nhi u lo i linh ki n t khác nhau, nhiên dây cáp m ng chi m t l l n nh vi c bán l t dây cáp cho d án chi m 50% t ng doanh thu t vi c bán hàng i 28.333 tri ng Theo báo cáo k t qu l giá v n hàng bán doanh thu 96,87% T : ng dây cáp m ng d tr ng dây cáp m ng bán 2014 = D a s li u t phòng K toán T ng h p cung c p, có th s d ng mô hình nh s ng dây cáp d tr t i NDS d a nh ng gi uv n kho c hi n bi ng v giá; không x y hao h t, m t mát khâu d tr ; ch phát sinh hai lo i chi phí chi phí d tr chi phí t hàng s n ph m: Thùng ( m i thùng 305 mét dây cáp) Giá mua vào: 2,5 tri ng/thùng Nhu c u dây cáp m Chi phí cho m t l 10978 thùng t hàng (O) B ng 3.2 Chi phí cho m t l t hàng tính: Tri Loai chi phí Giao d Thành ti n n tho i, gi y t Qu n lý Ki m tra Thanh toán 12 T ng T ng tính chi phí cho m t l 91 (Ngu n: Phòng K toán T ng h p) t hàng (O) 12 tri ng Chi B ng 3.3 T tính tính: Tri Lo i chi phí Chi ti t Thành ti n 5000 54,89 B c x p 100 Thuê kho, thi t b 95,46 B o hi m 10% Lãi yêu c 2503,5 2753,85 T ng V t thùng hàng (C) là: C= T hình EOQ là: = ng cáp t n kho t a Công ty theo mô Qx = T t i thi u 1027 (thùng) = t hàng + Chi phí d tr = 12 + 0,25 = 256,65 (tri kh ch ng ng) c hi u qu t vi c t i thi u hóa chi phí mà v ng nhu c u khách hàng Công ty nên áp d ng mô hình EOQ không i v i qu n lý lo i hình hàng hóa dây cáp m ng mà qu n lý lo i hàng hóa khác c a Công ty S ng mô hình EOQ cho Công ty b i theo mô hình s ti t ki c chi phí t n kho r t l n so v i t ng chi phí t n kho th c t , có th góp ph n gi m giá v n hàng bán cho Công ty Bên c c tính c a nhi u thông s , s ng mua vào d a k ho ch xu t bán c a doanh nghi p nên s mb c nhu c u khách hàng Ngoài ra, ch ng hàng hóa s c nâng cao t p trung thu mua theo s ng nên có th ki m tra c ngu n hàng t u mua theo ki u nh l n th ng, t làm gi m th mb c hao h c bi t vi c qu n lý nên d i nhà qu n tr , ch ti t ki m chi phí t n kho mà v bán ng vi c nh 92 Thang Long University Library 3.2.5.2 K t qu ho ng kinh doanh d ki n c a Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi n thông NDS nh n l n ph i có i nhu i bi n pháp nh m gi m giá v l n nh t Cu i cùng, sau áp d ng gi i pháp nh u qu t ng kho n m c qu n tr TSNH nói chung c a Công ty NDS, ta có th ng k t qu ho B ng 3.4 Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh d ki n c a Công ty ng kinh doanh d ki n c tính: Tri ng Ch tiêu Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 63.182 Các kho n gi m tr doanh thu Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v 63.182 Giá v n hàng bán 53.705 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v Doanh thu ho ng tài 471 Chi phí tài - 1.172 Chi phí qu n lý kinh doanh L i nhu n thu n t ho 9.477 ng kinh doanh 7.839 35 10 Thu nh p khác 11 Chi phí khác 123 12 L i nhu n khác (88) 13 T ng l i nhu n k 7.751 c thu 14 Chi phí thu TNDN 2.153 15 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 5.598 Ngoài ra, v giá v l giá v n chi m 96,97% t ng doanh thu n cho l i nhu n g n ph n nh ng y u t gi m giá v n hàng bán n giá v n hàng bán m phát, chi phí nhân công, chi phí nguyên v t li u, chi phí s n xu t chung, Y u t u tiên c n k n l , Ngh quy t c a Qu c h cl m phát k ho ch kho ng 5% so v ut v gi m, 93 s phát tri n m nh c a công ngh thông tin n ph m tr trà, khách hàng có nhi u s l a ch i báo c a phòng Kinh doanh phân ph u vào th 10% so v i hi n t i V chi phí ti ng b i Ngh nh ti gi m kho ng i cán b , công ch c, viên ch s Ngoài ra, Công ty s có nh ng sách ti t ki m chi phí s n xu 2,34 tr xu ng n, góp ph n làm gi m giá v n hàng bán T nh ng nói trên, c g ng gi m t l giá v n hàng bán doanh thu th v i 2014, m c tiêu ch kho ng 85% B ng 3.5 B i k toán d ki n c tính: Tri ng Ch tiêu TÀI S N 57.438 A- TÀI S N NG N H N Ti n kho n 291 48.601 Các kho n ph i thu ng n h n 8.258 Hàng t n kho 228 Tài s n ng n h n khác B- TÀI S N DÀI H N 2.283 Tài s n c 1.882 nh 401 Tài s n dài h n khác 59.721 T NG TÀI S N NGU N V N A- N PH I TR 16.175 N ng n h n 16.175 N dài h n B- V N CH S H U 43.546 V 14.000 a ch s h u 30.578 V n khác c a ch s h u 59.721 T NG NGU N V N ng c ngu n v n ng n h n t vay ng n h ng th n nh t (hình 2.2) gi m t tr ng tr ng ngu n v n dài h n t 94 Thang Long University Library tài tr cho tài s n, b 2015, nhu c u TSNH gi m d i k toán d ki n c n gi m t ng tài s n, nên tác gi xin gi m ngu n n NH tài tr cho TSNH 3.2.5.3 u qu qu n tr tài s n ng n h n d ki n t i Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi B ng 3.6 Ch u qu qu n tr TSNH d ki n c Ch tiêu Nhóm ch tiêu v kh H s toán hi n hành (l n) 2,88 2,62 H s toán nhanh (l n) 2,53 1,95 H s toán b ng ti n (l n) 0,01 0,02 0,88 1,1 408,61 327,27 1,14 1,0 (12.870) (12.651) (14.450) (0,01436) 1,01 1,3 355,97 276,92 7,14 6,5 50,39 55,38 301,31 306,81 0,06 0,1 Nhóm ch tiêu v hi u qu s d ng TSNH Vòng quay TSNH (vòng) Th i gian quay vòng TSNH (ngày) H s m nhi m TSNH (l n) M c ti t ki m TSNH M c ti t ki m M c ti t ki i (tri ng) i (tri Nhóm ch ng) n TSNH Vòng quay kho n ph i thu (vòng) K thu ti n bình quân (ngày) Vòng quay hàng t n kho (vòng) Chu k Th i gian quay vòng ti n TB H s sinh l i c a TSNH Nh n xét: Sau tính toán l i ch tiêu d a s li u d ki hi u qu qu n tr TSNH c c nâng cao 95 có th th y V nhóm ch tiêu toán t 2,62 l u tiên h s toán hi n hành có gi m nh , i h s toán trung bình ngành 1,24 l n v ng th i v mb o n n NH b ng TSNH c a Công ty t t Ti p n h s m so v t m c 1,95 l n Tuy nhiên ch tiêu cao so v i m t b ng chung c a ngành 0,75 l n, ph n ánh kh ng n h n c t n kho v n cao Cu i h s toán bàng ti n y u t hàng tiêu toán th p nh c c i thi n ng toán kho n n ng n h n b ng tài s n ti n Th hai nhóm ch tiêu v hi u qu TSNH Nhìn chung hi u qu s d ng TSNH hi n vòng quay TSNH l n, th i gian luân chuy ng n a, qua h s m nhi m có th th ng doanh thu thu n, thay ph i m ng TSNH, Công ty ch m th i m c ti t ki m i th c qua hai ch tiêu m c ti t ki m m c ti t ki m i ph n ánh r ng sang c m c doanh thu b m t kho m so v 0,88 vòng l ng TSNH 0,01436 tri Th ba nhóm ch có m t ng ng, t c Còn m c ti t ki n b m ng t ki c i, vòng n b m r ng doanh thu n TSNH bao g m: kho n ph i thu, hàng t n kho, th i gian quay vòng ti n TB u tiên v kho n ph i thu ph n ánh qua hai ch tiêu vòng quay kho n ph i thu k thu ti 2015, kho n ph i thu gi m d thu ti c rút ng ,t u kéo theo th i gian ng y hi u qu qu n tr kho n ph Kho n m c ti p theo TSNH hàng t u ch nh giá v n m n cho vòng quay hàng t m nh , nhiên ch n cho chu k ng nhi n hi u qu qu n tr hàng t n kho Cu i ch tiêu th i gian quay vòng ti n TB, có th th y ch so v ngày lên 306,81 ngày Nguyên nhân k tr ti n TB c a Công ty ng n d n có bi 301,31 n ch u ch nh kéo dài th i gian tr n t y nhanh t luân chuy n v n b ng ti n Cu i h s sinh l i c a TSNH ng, t c c ng l i nhu n Sang t 96 Thang Long University Library ng, ng l i nhu n, nhi 0,1 ng Tuy m ng c a h s y gi i pháp mà Công ty th c hi l i hi u qu qu n tr TSNH, góp ph n giúp cho l i nhu Có th nói, Công ty nên ti p t c áp d u ch nh gi i pháp cho phù h p, nh m c ng c l i hi u qu s d c l i nhu 97 c K T LU N Nâng cao hi u qu qu n lý tài s n ng n h n không v m im iv i doanh nghi p n n kinh t th ng hi n nh ng v n v h ts c c t p c lý lu n th c ti n, v c p thi ng th m c tiêu ph u lâu dài c a t ng doanh nghi p Tron u ki n n n kinh t khó n nay, doanh nghi p ph thích th i m t v i s c nh tranh gay g t c Tài s n ng n h n nhân t quan tr doanh nghi p trì ho ng kinh doanh c a Vi c qu n lý nói chung nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h c coi v s ng c a m i doanh nghi p, m t thách th c l n mà n t qua có th m b o cho doanh nghi p hoàn thành m i m Công ty TNHH H th ng Tin h c Vi nt c g n 10 nt iv ng quy mô nh , Công ty l i ho ng m t hi n t ph i s phát tri n không ng ng, m t th ng c nh tranh gay g t cm r i Công ty c n ph i tích c c ch ng a hi u qu c a công tác t ch c s d ng tài s n ng n h n c a mình, trì phát tri n nh cán b - nhân viên ti p t ng th i s ng cho v th hi n t i Hà N i, ngày 28 tháng 10 Sinh viên Ngô Minh Trang Thang Long University Library DANH M C TÀI LI U THAM KH O Giáo trình Phân tích báo cáo tài ng Sách Qu n tr doanh nghi p Nguy n H i S n Sách Qu n tr doanh nghi p i h c Kinh t Qu c dân Nguy n H i S n Sách Qu n tr tài doanh nghi p hi i Nguy n H i S n Sách Qu n tr tài doanh nghi p hi i Nguy n H i S n Giáo trình Qu n tr h c Phú Giáo trình Qu n tr h c Phú Tài li u Th ng kê hi u qu kinh doanh doanh nghi p d ng Giáo trình Phân tích báo cáo tài i h c Xây i h c Kinh t Qu c dân

Ngày đăng: 03/07/2016, 00:55

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan