Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tài chính hợp nhất quý 2 năm 2015 (đã soát xét) - Công ty Cổ phần Tập đoàn MaSan tài liệu, giáo án, bài giảng ,...
Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) Thơng tin Công ty Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số 0303576603 ngày tháng năm 2015 Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh Công ty điều chỉnh nhiều lần, lần điều chỉnh gần ngày tháng năm 2015 Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh điều chỉnh Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp Giấy Chứng nhận Đăng ký kinh doanh lần số 4103002877 cấp ngày 18 tháng 11 năm 2004 Hội đồng Quản trị Tiến sĩ Nguyễn Đăng Quang Ông Hồ Hùng Anh Bà Nguyễn Hoàng Yến Ông Nguyễn Thiều Nam Ông Lars Kjaer Ông Dominic Edward Salter Price Chủ tịch Thành viên Thành viên Thành viên Thành viên Thành viên Ban Giám đốc Tiến sĩ Nguyễn Đăng Quang Ông Nguyễn Thiều Nam Ông Michael Hung Nguyen Ông Seokhee Won Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Trụ sở đăng ký Phòng 802, Tầng 8, Tòa nhà Central Plaza 17 Lê Duẩn Phường Bến Nghé, Quận Thành phố Hồ Chí Minh Việt Nam Cơng ty kiểm tốn Cơng ty TNHH KPMG Việt Nam Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Bảng cân đối kế toán ngày 30 tháng năm 2015 Mẫu B 01a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Mã Thuyết Tập đoàn số minh 30/6/2015 1/1/2015 Triệu VND Triệu VND Phân loại lại TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100 Công ty 30/6/2015 1/1/2015 Triệu VND Triệu VND Phân loại lại 21.069.797 16.428.327 975.475 7.247.661 Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 9.555.419 691.216 8.864.203 5.166.415 302.970 4.863.445 444.257 12.407 431.850 517.251 9.901 507.350 Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 120 123 2.067.123 2.067.123 4.042.212 4.042.212 11.273 11.273 239.614 239.614 Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu từ cho vay ngắn hạn Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý 130 131 132 135 136 137 139 3.401.451 1.743.992 972.338 710.589 (26.492) 1.024 5.227.550 4.346.998 341.231 527.770 (2.064) 13.615 445.721 18.883 134.761 292.077 - 6.420.798 3.072.190 134.636 2.172.320 1.041.652 - Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 140 141 149 10 5.620.574 5.651.811 (31.237) 1.604.854 1.627.172 (22.318) - - Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế phải thu Nhà nước 150 151 152 153 425.230 125.280 281.350 18.600 387.296 70.227 295.726 21.343 74.224 4.310 51.759 18.155 69.998 396 50.380 19.222 Các thuyết minh đính kèm phận hợp thành báo cáo tài niên độ Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Bảng cân đối kế toán ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 01a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) Mã Thuyết Tập đoàn số minh 30/6/2015 1/1/2015 Triệu VND Triệu VND Phân loại lại 200 Các khoản phải thu dài hạn Phải thu khách hàng dài hạn Phải thu từ cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác 210 211 215 216 Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định hữu hình th tài Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế 220 221 222 223 Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 242 Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào cơng ty liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 250 251 252 253 Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Lợi thương mại 260 261 262 269 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 224 225 226 227 228 229 Công ty 30/6/2015 1/1/2015 Triệu VND Triệu VND Phân loại lại 50.228.852 11 12 13 14 254 255 36.536.773 22.465.220 17.399.699 8.286.158 18.883 6.830.337 1.436.938 1.447.633 1.447.633 7.938.645 18.883 4.169.874 3.749.888 5.025.630 2.283.927 2.741.703 24.841.010 18.389.404 20.377.898 (1.988.494) 20.253.476 18.409.913 19.887.100 (1.477.187) 6.541 4.822 20.847 (16.025) 9.443 7.172 20.759 (13.587) 38.137 67.300 (29.163) 6.413.469 7.031.713 (618.244) 44.867 67.300 (22.433) 1.798.696 2.262.894 (464.198) 1.719 4.532 (2.813) 2.271 4.532 (2.261) 4.948.185 4.948.185 3.811.051 3.811.051 - - 8.901.247 8.880.513 21.646 8.745.176 8.601.126 - 14.515.029 5.582.605 8.932.424 - 12.322.338 3.389.914 8.932.424 - 144.050 - - 3.252.252 1.937.973 216.400 1.097.879 2.279.437 1.369.592 117.491 792.354 5.005 5.005 - 42.288 42.288 - 71.298.649 52.965.100 23.440.695 24.647.360 (912) - 15 16 17 Các thuyết minh đính kèm phận hợp thành báo cáo tài niên độ Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 Mẫu B 02a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tập đồn Cơng ty Từ Từ Từ Từ Mã Thuyết 1/1/2015 đến 1/1/2014 đến 1/1/2015 đến 1/1/2014 đến số minh 30/6/2015 30/6/2014 30/6/2015 30/6/2014 Triệu VND Triệu VND Triệu VND Triệu VND Phân loại lại Phân loại lại Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 27 10.624.517 6.955.510 - - Các khoản giảm trừ doanh thu 02 27 210.689 104.283 - - Doanh thu (10 = 01 – 02) 10 27 10.413.828 6.851.227 - - Giá vốn hàng bán 11 28 6.889.569 4.280.137 - - Lợi nhuận gộp (20 = 10 – 11) 20 3.524.259 2.571.090 - - 551.377 1.169.040 970.889 251.781 1.541.139 706.709 272.467 881.763 739.854 41.494 1.273.243 505.856 357.558 310.972 309.886 422.720 3.652.541 573.650 573.636 69.878 910.529 224.189 (376.134) 3.009.013 23.319 24.566 17.048 4.928 7.538 50 8.379 1.433 (1.247) 12.120 7.488 6.946 Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Lãi từ công ty liên kết Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận/(lỗ) từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) + 24 - (25 + 26)} Thu nhập khác Chi phí khác Kết hoạt động khác (40 = 31 - 32) Lợi nhuận/(lỗ) kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) (mang sang trang sau) 21 22 23 24 25 26 29 30 31 32 33 30 31 32 40 50 34 35 909.282 236.309 (368.646) 3.015.959 Các thuyết minh đính kèm phận hợp thành báo cáo tài niên độ Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (Phương pháp gián tiếp) Mẫu B 03a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tập đồn Công ty Từ Từ Từ Từ Mã Thuyết 1/1/2015 đến 1/1/2014 đến 1/1/2015 đến 1/1/2014 đến số minh 30/6/2015 30/6/2014 30/6/2015 30/6/2014 Triệu VND Triệu VND Triệu VND Triệu VND LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận/(lỗ) trước thuế Điều chỉnh cho khoản Khấu hao phân bổ Các khoản dự phòng Chênh lệch tỷ giá chưa thực Lỗ từ lý xóa sổ tài sản cố định tài sản dài hạn khác Thu nhập từ lãi tiền gửi, cổ tức thu nhập liên quan đến hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Lãi từ cơng ty liên kết Lợi nhuận/(lỗ) từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Biến động khoản phải thu tài sản khác Biến động hàng tồn kho Biến động khoản phải trả nợ khác Biến động chi phí trả trước 01 909.282 236.309 02 03 791.890 50.851 707.206 31.528 04 107.494 41.882 05 1.798 2.393 05 06 07 08 (520.428) 970.889 (251.781) 2.059.995 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.476.503 2.990 (470) - 3.015.959 20.479 (676) 1.433 (356.836) 309.886 - (3.651.858) 573.636 - (413.076) (41.027) 09 10 (50.407) (905.572) (776.323) (592.554) 288.585 - (17.894) - 11 12 975.858 (15.978) 571.027 - 52.468 9.508 (143.033) - 678.653 (62.515) (201.954) (303.452) - (455.897) - 2.063.896 Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (241.175) 739.854 (41.494) (368.646) 13 14 (870.972) (862.180) (928.343) (420.437) 16 (4.835) (51.235) 20 325.909 (721.362) (365.967) (657.851) Các thuyết minh đính kèm phận hợp thành báo cáo tài niên độ Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tập đồn Cơng ty tin rằng, ngồi số tiền trình bày trên, khơng có khoản dự phịng nợ khó đòi khác cần thiết phải lập cho phải thu khách hàng phải thu khác ngày 30 tháng năm 2015 Bảng phân tích tuổi nợ phải thu khách hàng – ngắn hạn dài hạn phải thu khác – ngắn hạn dài hạn sau: Tập đoàn 30/6/2015 Gộp Lỗ giảm giá Triệu VND Triệu VND Trong hạn Quá hạn từ – 30 ngày Quá hạn từ 31 – 180 ngày Quá hạn từ 181– 365 ngày Quá hạn 365 ngày Công ty 1/1/2015 Gộp Lỗ giảm giá Triệu VND Triệu VND 30/6/2015 Gộp Lỗ giảm giá Triệu VND Triệu VND 1/1/2015 Gộp Lỗ giảm giá Triệu VND Triệu VND 3.749.470 69.692 2.006 2.239 25.266 (99) (1.525) (24.868) 6.155.593 126.643 38.557 537 1.071 (456) (537) (1.071) 4.079.731 - - 6.855.545 - - 3.848.673 (26.492) 6.322.401 (2.064) 4.079.731 - 6.855.545 - 95 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) (iv) Phải thu từ cho vay Tập đoàn chịu ảnh hưởng rủi ro tín dụng liên quan đến phải thu từ cho vay dài hạn phần hoạt động quản lý tiền Tập đồn nhằm tối đa hóa thu nhập tài từ tài sản có tính khoản cao Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, khoản phải thu bảo đảm, bảo lãnh tín dụng ban Giám đốc thường xuyên theo dõi (v) Các đảm bảo Tập đồn có rủi ro tín dụng khoản đảm bảo với ngân hàng cho khoản vay cấp cho Công ty TNHH Một Thành Viên Bao bì Minh Việt, bên thứ ba, cơng ty Tập đồn bao gồm Công ty TNHH Một Thành Viên Công nghiệp Ma San, Công ty TNHH Một Thành Viên Công nghệ Thực phẩm Việt Tiến, Công ty TNHH Một Thành Viên Masan HD (trước Công ty TNHH Một Thành Viên Ma San HD) Rủi ro phản ánh khoản lỗ ghi nhận bên vay khả toán với bên cho vay Để loại bỏ rủi ro này, Ban Giám đốc tiếp tục trì giám sát hiệu hoạt động cơng ty bên thứ ba mà bảo lãnh (b) Rủi ro khoản Rủi ro khoản rủi ro mà Tập đồn Cơng ty gặp khó khăn việc thực nghĩa vụ gắn liền với khoản nợ phải trả tài mà khoản nợ tốn tiền tài sản tài khác Phương thức quản lý khoản Tập đồn Cơng ty đảm bảo mức cao Tập đồn Cơng ty ln có đủ khả khoản để toán khoản phải trả đến hạn, điều kiện bình thường điều kiện khó khăn, mà khơng phát sinh ảnh hưởng đến danh tiếng Tập đồn Cơng ty Thơng thường Tập đồn đảm bảo đủ lượng tiền để đáp ứng chi phí hoạt động kinh doanh, gồm việc đáp ứng nghĩa vụ tài chính; ngoại trừ ảnh hưởng tiềm tàng trường hợp dự kiến, thảm họa thiên nhiên 96 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tại ngày 30 tháng năm 2015 ngày tháng năm 2015, khoản nợ tài có khoản tốn cố định xác định bao gồm khoản tốn tiền lãi ước tính có thời gian đáo hạn theo hợp đồng sau: Tập đoàn Ngày 30 tháng năm 2015 Phải trả người bán – ngắn hạn Phải trả nhân viên Chi phí phải trả – ngắn hạn Phải trả khác – ngắn hạn, không bao gồm nghĩa vụ phát hành cổ phiếu Vay ngắn hạn Phải trả người bán – dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Giá trị Dòng tiền theo Trong vòng ghi sổ hợp đồng năm Triệu VND Triệu VND Triệu VND – năm Triệu VND Trên năm Triệu VND - - - Phải trả người bán – ngắn hạn Phải trả nhân viên Chi phí phải trả – ngắn hạn Phải trả khác – ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả dài hạn khác, không bao gồm nghĩa vụ phát hành cổ phiếu Vay nợ dài hạn 2.359.794 166.577 2.621.027 (2.359.794) (166.577) (2.621.027) 278.007 5.785.912 66.663 81.021 31.423.390 (278.007) (5.901.124) (66.663) (81.021) (42.250.311) (278.007) (5.901.124) (66.663) (81.021) (3.344.283) (11.178.936) (24.869.941) (2.857.151) 42.782.391 Ngày tháng năm 2015 (2.359.794) (166.577) (2.621.027) – năm Triệu VND (53.724.524) (14.670.812) (11.326.620) (24.869.941) (2.857.151) Giá trị Dòng tiền theo Trong vòng ghi sổ hợp đồng năm Triệu VND Triệu VND Triệu VND – năm Triệu VND – năm Triệu VND Trên năm Triệu VND - - - 999.340 258 1.862.531 1.866.738 5.329.971 (999.340) (258) (1.862.531) (1.866.738) (5.394.075) (999.340) (258) (1.862.531) (1.866.738) (5.394.075) 117.340 18.234.277 (117.340) (24.596.493) (1.689.081) (117.340) (9.392.100) (10.574.829) (2.940.483) 28.410.455 (34.836.775) (11.812.023) (9.509.440) (10.574.829) (2.940.483) 97 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Cơng ty Ngày 30 tháng năm 2015 Phải trả người bán – ngắn hạn Chi phí phải trả Phải trả khác – ngắn hạn, không bao gồm nghĩa vụ phát hành cổ phiếu Vay nợ dài hạn không bao gồm công cụ nợ phái sinh Giá trị Dòng tiền Trong vòng ghi sổ theo hợp đồng năm Triệu VND Triệu VND Triệu VND – năm – năm Triệu VND Triệu VND Phải trả người bán – ngắn hạn Chi phí phải trả Phải trả khác – ngắn hạn Phải trả dài hạn khác, không bao gồm nghĩa vụ phát hành cổ phiếu Vay nợ dài hạn không bao gồm công cụ nợ phái sinh (390) (223.648) (390) (223.648) - - 120.525 (120.525) (120.525) - - 5.896.960 (6.192.935) (601.348) (4.920.125) (671.462) 6.241.523 Ngày tháng năm 2015 390 223.648 (6.537.498) (945.911) (4.920.125) (671.462) Giá trị Dòng tiền Trong vòng ghi sổ theo hợp đồng năm Triệu VND Triệu VND Triệu VND – năm – năm Triệu VND Triệu VND 1.451 215.239 1.555.324 (1.451) (215.239) (1.555.324) (1.451) (215.239) (1.555.324) 14.580 (14.580) - 5.267.960 7.054.554 - - (14.580) - (6.263.385) (1.166.805) (5.096.580) - (8.049.979) (2.938.819) (5.111.160) - Ban Giám đốc không kỳ vọng dịng tiền trình bày bảng phân tích khả đáo hạn Tập đồn Cơng ty phát sinh sớm cách đáng kể, có giá trị chênh lệch đáng kể (c) Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường rủi ro mà biến động giá thị trường, tỷ giá hối đoái lãi suất ảnh hưởng đến kết kinh doanh Tập đồn Cơng ty giá trị cơng cụ tài mà Tập đồn Cơng ty nắm giữ Mục đích việc quản lý rủi ro thị trường quản lý kiểm soát rủi ro thị trường giới hạn chấp nhận được, tối đa hóa lợi nhuận thu 98 Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Rủi ro tỷ giá hối đối Tập đồn Cơng ty có rủi ro tỷ giá hối đối giao dịch bán hàng, mua hàng khoản vay có gốc đơn vị tiền tệ khơng phải đơn vị tiền tệ kế tốn cơng ty thành viên Tập đồn Loại tiền tệ sử dụng giao dịch chủ yếu có gốc Đơ la Mỹ (USD), Đồng Euro (EUR), Đô la Úc (AUD), Đô la Sing (SGD), Thai Baht (THB), Đồng Nhân dân tệ (CNY) Đối với khoản mục tài sản nợ phải trả tiền tệ có gốc ngoại tệ, sách Tập đồn đảm bảo mức rủi ro tiền tệ giữ mức chấp nhận thơng qua việc mua bán ngoại tệ tỷ giá giao cần thiết để xử lý mức rủi ro tỷ giá hối đoái ngắn hạn vượt mức cho phép Tại ngày 30 tháng năm 2015 ngày tháng năm 2015, Tập đồn Cơng ty có khoản tài sản/(nợ phải trả) tiền tệ chịu ảnh hưởng rủi ro tỷ giá hối đoái sau: USD Tập đồn AUD SGD EUR THB Cơng ty USD CNY Ngày 30 tháng năm 2015 Tiền khoản tương đương tiền 11.429.097 Phải thu khách hàng phải thu khác (*) 21.520.222 Phải trả người bán phải trả khác (**) (13.162.693) Vay ngắn hạn (87.073.355) Vay dài hạn (175.000.000) Các khoản nợ dài hạn khác (1.052.930) (2.351.042) (2.614.035) (1.955.251) - (2.383.578) - (591.310) (10.457.633) - (347.123) (700.000) (243.339.659) (2.336.536) (4.997.613) (1.954.882) (515.479) (10.457.633) (1.040.092) USD 14.506 - 369 - - 7.031 - - - 75.831 - - Tập đồn AUD SGD EUR Cơng ty THB CNY USD Ngày tháng năm 2015 Tiền khoản tương đương tiền 9.141.772 Phải thu khách hàng phải thu khác (*) 18.276.662 Phải trả người bán phải trả khác (**) (3.805.647) Chi phí phải trả (2.631.637) Vay ngắn hạn (52.283.698) Vay dài hạn (175.000.000) Các khoản nợ dài hạn khác - (3.003.750) (1.200.202) - (138.555) (3.380.904) (1.955.251) - (302.466) (700.000) (206.302.548) (2.824.349) (1.200.202) (138.555) (3.380.904) (1.955.251) (995.402) 179.401 - - - - 7.064 - - - - - - 99 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) (*) Phải thu khách hàng phải thu khác gồm khoản phải thu khách hàng – ngắn hạn dài hạn, phải thu từ cho vay – dài hạn phải thu khác – ngắn hạn dài hạn (**) Phải trả người bán phải trả khác gồm khoản phải trả người bán – ngắn hạn, phải trả nhân viên, chi phí phải trả phải trả khác – ngắn hạn Bảng sau trình bày tỷ giá hối đối áp dụng Tập đồn Cơng ty: Tập đồn Tỷ giá hối Tỷ giá hối đoái đoái 30/6/2015 1/1/2015 VND VND USD EUR AUD SGD THB CNY 21.850 24.662 16.936 16.324 663 3.572 Công ty Tỷ giá hối Tỷ giá hối đoái đoái 30/6/2015 1/1/2015 VND VND 21.365 25.702 17.291 15.974 634 3.395 21.780 - 21.365 - Dưới bảng phân tích tác động xảy lợi nhuận trước thuế Tập đoàn lợi nhuận/(lỗ) trước thuế Công ty thông qua biến động loại tiền tệ sau xem xét mức tỷ giá hối đoái biến động khứ kỳ vọng thị trường Phân tích dựa giả định tất yếu tố khác không thay đổi, đặc biệt lãi suất Tập đoàn Tăng/(giảm) lợi nhuận trước thuế 30/6/2015 Triệu VND USD (tăng lên 2%) EUR (giảm 4%) AUD (giảm 2%) SGD (tăng lên 2%) THB (giảm 5%) CNY (tăng lên 5%) (106.339) 2.305 1.693 (638) (17) (1.868) Công ty Giảm lợi nhuận trước thuế 30/6/2015 Triệu VND (455) - 100 Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) công ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tập đồn Tăng/(giảm) lợi nhuận trước thuế 1/1/2015 Triệu VND USD (tăng lên 1%) EUR (giảm 11%) AUD (giảm 8%) SGD (giảm 2%) THB (tăng lên 1%) CNY (giảm 2%) (44.077) 7.985 1.660 44 (21) 133 Công ty Giảm lỗ trước thuế 1/1/2015 Triệu VND (288) - Biến động ngược lại tỷ giá đồng tiền có mức độ tác động ngược chiều lợi nhuận/(lỗ) trước thuế Tập đồn Cơng ty ngày lập báo cáo Rủi ro lãi suất Mức biến động lãi suất Tập đồn Cơng ty chủ yếu liên quan đến tài sản tài nợ phải trả có lãi suất thả Rủi ro lãi suất quản lý Tập đồn Cơng ty sở liên tục với mục tiêu giảm thiểu chi phí lãi vay có khả chịu ảnh hưởng biến động bất lợi lãi suất Tập đồn Cơng ty khơng khơng sử dụng cơng cụ tài để phịng ngừa rủi ro biến động lãi suất khoản vay chịu lãi suất 101 Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) công ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tại ngày báo cáo, tình hình lãi suất cơng cụ tài chịu lãi suất Tập đồn Cơng ty sau: Tập đồn 30/6/2015 1/1/2015 Triệu VND Triệu VND Cơng cụ chịu lãi suất cố định Tương đương tiền 8.864.203 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – ngắn hạn 2.067.123 Phải thu ngắn hạn cho vay từ công ty Phải thu dài hạn cho vay từ bên thứ ba 6.830.337 Phải thu dài hạn cho vay từ công ty Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – dài hạn Vay ngắn hạn (3.853.983) Phải trả khác – ngắn hạn (52.071) Vay dài hạn (3.924.342) Phải trả dài hạn khác (52.214) Công ty 30/6/2015 1/1/2015 Triệu VND Triệu VND 4.863.445 4.042.212 431.850 11.273 507.350 239.614 - - 2.172.320 4.169.874 (1.567.960) - 2.283.927 (567.960) - 9.879.053 2.813.402 3.045.037 4.635.251 670.790 (1.931.929) (27.499.048) 301.538 (1.761.626) (15.566.317) 12.255 (3.745.824) 9.777 (4.700.000) (28.760.187) Công cụ chịu lãi suất thả Tiền gửi ngân hàng Vay ngắn hạn Vay dài hạn 144.050 (3.568.345) (2.667.960) (17.026.405) (3.733.569) (4.690.223) Phân tích độ nhạy cảm cơng cụ chịu lãi suất thả Mỗi thay đổi 100 điểm lãi suất làm giảm lợi nhuận trước thuế Tập đồn Cơng ty 287.602 triệu VND (1/1/2015: 170.026 triệu VND) 37.458 triệu VND (1/1/2015: 46.902 triệu VND) 102 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) (d) Ước tính giá trị hợp lý Tiền khoản tương đương tiền, khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – ngắn hạn, phải thu khách hàng – ngắn hạn, phải thu từ cho vay – ngắn hạn, phải thu khác – ngắn hạn, phải trả người bán – ngắn hạn nợ phải trả tài khác Giá trị ghi sổ tài sản nợ phải trả tài xấp xỉ giá trị hợp lý tính ngắn hạn cơng cụ Phải thu khách hàng – dài hạn, phải thu từ cho vay – dài hạn, phải thu khác – dài hạn, khoản đầu tư tài dài hạn, vay ngắn hạn, vay dài hạn, đảm bảo phát hành quyền chọn mua bán Tập đoàn chưa xác định giá trị hợp lý công cụ tài để thuyết minh báo cáo tài khơng có giá niêm yết thị trường cho cơng cụ tài Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam chưa có hướng dẫn cách tính giá trị hợp lý sử dụng kỹ thuật định giá Giá trị hợp lý công cụ tài khác với giá trị ghi sổ chúng Các đảm bảo nhận phát hành phân loại tài sản nợ phải trả tài theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh chúng chưa ghi nhận báo cáo tài Giá trị hợp lý đảm bảo nhận phát hành chưa xác định chúng khơng có giá niêm yết thị trường Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Chế độ Kế tốn doanh nghiệp Việt Nam chưa có hướng dẫn cách tính giá trị hợp lý sử dụng kỹ thuật định giá (e) Giá trị ghi sổ tài sản nợ tài Bảng sau tóm tắt giá trị ghi sổ tài sản tài nợ tài trình bày Bảng cân đối kế toán theo phân loại Thông tư 210 sau: 103 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tập đồn Ngày 30 tháng năm 2015 Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – ngắn hạn Phải thu khách hàng phải thu khác – ngắn hạn (*) Phải thu dài hạn cho vay Phải thu khách hàng phải thu khác – dài hạn (*) Cho vay phải thu Triệu VND Nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Triệu VND 9.555.419 2.067.123 2.428.089 6.830.337 1.455.821 - 22.336.789 Phải trả người bán – ngắn hạn Phải trả nhân viên Chi phí phải trả Phải trả khác – ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán – dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn (***) Tổng giá trị ghi sổ Triệu VND 9.555.419 2.067.123 2.428.089 6.830.337 1.455.821 22.336.789 - (2.359.794) (166.577) (2.621.027) (338.568) (5.785.912) (66.663) (81.021) (31.066.979) (2.359.794) (166.577) (2.621.027) (338.568) (5.785.912) (66.663) (81.021) (31.066.979) - (42.486.541) (42.486.541) 104 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – ngắn hạn Phải thu khách hàng phải thu khác – ngắn hạn (*) Phải thu dài hạn khác Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – dài hạn Phải trả người bán – ngắn hạn Phải trả nhân viên Chi phí phải trả Phải trả khác – ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn (**) 5.166.415 4.042.212 4.872.704 1.447.633 144.050 - 5.166.415 4.042.212 4.872.704 1.447.633 144.050 15.673.014 Ngày tháng năm 2015 Cho vay phải thu Triệu VND Nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Triệu VND - 15.673.014 Tổng giá trị ghi sổ Triệu VND - (999.340) (258) (1.862.531) (1.866.738) (5.329.971) (177.901) (18.234.277) (999.340) (258) (1.862.531) (1.866.738) (5.329.971) (177.901) (18.234.277) - (28.471.016) (28.471.016) 105 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Công ty Ngày 30 tháng năm 2015 Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – ngắn hạn Phải thu khách hàng phải thu khác – ngắn hạn (*) Phải thu khách hàng phải thu khác – dài hạn (*) Phải thu từ cho vay dài hạn Cho vay phải thu Triệu VND Nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Triệu VND Tổng giá trị ghi sổ Triệu VND - 444.257 11.273 310.960 3.768.771 4.169.874 8.705.135 Phải trả người bán – ngắn hạn Chi phí phải trả Phải trả khác – ngắn hạn Vay nợ dài hạn (**) 444.257 11.273 310.960 3.768.771 4.169.874 - 8.705.135 - (390) (223.648) (181.086) (5.873.099) (390) (223.648) (181.086) (5.873.099) - (6.278.223) (6.278.223) 106 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Ngày tháng năm 2015 Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – ngắn hạn Phải thu khách hàng phải thu khác – ngắn hạn (*) Phải thu ngắn hạn cho vay Phải thu dài hạn cho vay Phải thu dài hạn khác Cho vay phải thu Triệu VND Nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Triệu VND Tổng giá trị ghi sổ Triệu VND - 517.251 239.614 4.113.842 2.172.320 2.283.927 2.741.703 12.068.657 Phải trả người bán ngắn hạn Chi phí phải trả Phải trả ngắn hạn khác Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn 517.251 239.614 4.113.842 2.172.320 2.283.927 2.741.703 - 12.068.657 (1.451) (215.239) (1.555.324) (75.141) (5.267.960) (1.451) (215.239) (1.555.324) (75.141) (5.267.960) (*) - (7.115.115) (7.115.115) Phải thu khách hàng phải thu khác bao gồm phải thu khách hàng – ngắn hạn, phải thu từ cho vay – ngắn hạn phải thu ngắn hạn khác (**) Vay nợ dài hạn bao gồm vay dài hạn nợ phải trả dài hạn khác 107 Công ty Cổ phần Tập đồn Masan (trước Cơng ty Cổ phần Tập đồn Ma San) cơng ty Thuyết minh báo cáo tài cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a – DN/HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) 41 Số liệu so sánh Như trình bày Thuyết minh 3, kể từ ngày tháng năm 2015, Tập đoàn áp dụng Thông tư 200 Thông tư 202 Do việc thay đổi sách kế tốn này, việc trình bày số khoản mục báo cáo tài có thay đổi Một số số liệu so sánh ngày tháng năm 2015 cho giai đoạn sáu tháng kết thúc ngày 30 tháng năm 2014 phân loại lại để phù hợp với quy định Thơng tư 200 Thơng tư 202 trình bày báo cáo tài Bảng so sánh số liệu trình bày năm trước sau phân loại lại sau: (a) Bảng cân đối kế tốn Tập đồn 31/12/2014 (theo báo cáo (phân loại lại) trước đây) Triệu VND Triệu VND 1/1/2015 Phải thu từ cho vay – ngắn hạn Phải thu khác – ngắn hạn Tài sản thiếu chờ xử lý Tài sản ngắn hạn khác Phải thu từ cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn – dài hạn Tài sản dài hạn khác Vốn khác chủ sở hữu Vốn khác (b) Công ty 31/12/2014 (theo báo cáo (phân loại lại) trước đây) Triệu VND Triệu VND 1/1/2015 527.770 13.615 1.447.633 8.601.126 490.742 50.643 1.387.798 8.597.526 2.172.320 1.041.652 2.283.927 2.741.703 - 3.183.613 30.359 5.016.249 - 144.050 (9.045.049) - 147.650 59.835 97.703 (9.142.752) (1.488.972) - 9.381 97.703 (1.586.675) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tập đoàn Từ 1/1/2014 Từ 1/1/2014 đến 30/6/2014 đến 30/6/2014 (theo báo cáo (phân loại lại) trước đây) Triệu VND Triệu VND Tổng doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Thu nhập khác Chi phí khác 6.955.510 4.280.137 1.273.243 17.048 4.928 6.943.236 4.211.235 1.339.903 96.652 74.500 Công ty Từ 1/1/2014 Từ 1/1/2014 đến 30/6/2014 đến 30/6/2014 (theo báo cáo (phân loại lại) trước đây) Triệu VND Triệu VND 8.379 1.433 67.865 60.919 108