Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Lương thực Thực phẩm Safoco tài liệu, giáo án, bài giảng , l...
Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco Báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 đ c ki m toán Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/13-7/25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh N I DUNG Trang Báo cáo c a Ban T ng Giám đ c 02 - 03 Báo cáo Ki m toán Báo cáo tài đ 04 c ki m toán 05 - 26 B ng cân đ i k toán 05 - 06 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh 07 Báo cáo l u chuy n ti n t 08 Thuy t minh Báo cáo tài 09 - 26 Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/13-7/25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh BÁO CÁO C A BAN T NG GIÁM C Ban T ng Giám đ c Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco (sau g i t t “Công ty”) trình bày Báo cáo c a Báo cáo tài c a Công ty cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 CÔNG TY Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco đ c chuy n đ i t Xí nghi p L ng th c – Th c ph m Safoco theo Quy t đ nh s 4451/Q /BNN-TCCB ngày 09 tháng 12 n m 2004 c a B tr ng B Nông nghi p phát tri n Nông thôn v vi c “Chuy n doanh nghi p nhà n c Xí nghi p L ng th c – Th c ph m Safoco thành công ty c ph n” Tên giao d ch qu c t Safoco Foodstuff Joint Stock Company, vi t t t SAFOCO Công ty ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh Công ty c ph n s 4103003305 đ ng ký l n đ u ngày 14/04/2005 thay đ i l n th tám ngày 05/09/2011 S K ho ch u t Thành ph H Chí Minh c p V n u l c a Công ty 45.457.770.000 đ ng, đ c chia thành 4.545.777 c ph n C phi u c a công ty đ niêm y t t i S Giao d ch Ch ng khoán Hà N i v i mã ch ng khoán SAF H I NG QU N TR , BAN T NG GIÁM c C VÀ BAN KI M SOÁT Các thành viên c a H i đ ng Qu n tr n m t i ngày l p báo cáo bao g m: Bà Ph m Th Thu H ng Ông Nguy n Tu n Bao Ông Hu nh Anh Minh Ông Tr n ng Minh Bà Nguy n Th Nga Ch t ch y viên y viên y viên y viên Các thành viên c a Ban T ng Giám đ c u hành công ty n m t i ngày l p báo cáo bao g m: Bà Ph m Th Thu H ng Ông Nguy n Tu n Bao Ông Hu nh Anh Minh Bà Nguy n Th Nga T ng Giám đ c Ph́ T ng Giám đ c Ph́ T ng Giám đ c K toán tr ng Các thành viên Ban Ki m soát Ông Võ Tr ng Hùng Bà Ph m Thanh Loan Ông Tr n Hoàng Thao Tr ng ban y viên y viên KI M TOÁN VIÊN Công ty TNHH D ch v T v n Tài K toán Ki m toán (AASC) th c hi n ki m toán Báo cáo tài cho Công ty Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/13-7/25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh CÔNG B TRÁCH NHI M C A BAN GIÁM C I V I BÁO CÁO TÀI CHệNH Ban T ng Giám đ c Công ty ch u trách nhi m v vi c l p Báo cáo tài ph n ánh trung th c, h p lý tình hình ho t đ ng, k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t c a Công ty n m Trong trình l p Báo cáo tài chính, Ban T ng Giám đ c Công ty cam k t tuân th yêu c u sau: - L a ch n sách k toán thích h p áp d ng sách m t cách nh t quán; a đánh giá d đoán h p lý th n tr ng; Nêu rõ chu n m c k toán đ c áp d ng có đ c tuân th hay không, có nh ng áp d ng sai l ch tr ng y u đ n m c c n ph i công b gi i thích báo cáo tài hay không; L p trình bày báo cáo tài c s tuân th chu n m c k toán, ch đ k toán quy đ nh có liên quan hi n hành; L p báo cáo tài d a c s ho t đ ng kinh doanh liên t c, tr tr ng h p không th cho r ng Công ty s ti p t c ho t đ ng kinh doanh Ban T ng Giám đ c Công ty đ m b o r ng s k toán đ c l u gi đ ph n ánh tình hình tài c a Công ty, v i m c đ trung th c, h p lý t i b t c th i m đ m b o r ng Báo cáo tài tuân th quy đ nh hi n hành c a Nhà n c ng th i có trách nhi m vi c b o đ m an toàn tài s n c a Công ty th c hi n bi n pháp thích h p đ ng n ch n, phát hi n hành vi gian l n vi ph m khác Ban T ng Giám đ c Công ty cam k t r ng Báo cáo tài ph n ánh trung th c h p lý tình hình tài c a Công ty t i th i m ngày 31 tháng 12 n m 2010, k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài k t thúc ngày, phù h p v i chu n m c, ch đ k toán Vi t Nam tuân th quy đ nh hi n hành có liên quan Cam k t khác Ban T ng Giám đ c cam k t r ng Công ty không vi ph m ngh a v công b thông tin theo quy đ nh t i Thông t s 09/2010/TT-BTC, ngày 15/01/2010 c a B Tài h ng d n v vi c công b thông tin Th tr ng ch ng khoán H Chí Minh, ngày 14 tháng 01 n m 2012 TM Ban T ng Giám đ c T ng Giám đ c Ph m Th Thu H ng a a a S : ……./2012/BC.KTTC-AASC.HCM BÁO CÁO KI M TOÁN V Báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 c a Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco Kính g i: Quý c đông, H i đ ng qu n tr Ban T ng Giám đ c Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco Chúng ki m toán Báo cáo tài c a Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco đ c l p ngày 14 tháng 01 n m 2012 g m: B ng cân đ i k toán t i ngày 31 tháng 12 n m 2011, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t Thuy t minh báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 đ c trình bày t trang đ n trang 26 kèm theo Vi c l p trình bày Báo cáo tài thu c trách nhi m c a Ban T ng Giám đ c Công ty Trách nhi m c a đ a ý ki n v báo cáo c n c k t qu ki m toán c a C s ý ki n Chúng th c hi n công vi c ki m toán theo Chu n m c ki m toán Vi t Nam Các chu n m c yêu c u công vi c ki m toán l p k ho ch th c hi n đ ć s đ m b o h p lý r ng báo cáo tài không ... CONG TY CO PHA.N CHUNG KHoAN AN BINH Bao cao tai chin" cho nom tai chfnh kit thUc 3J thimg J nom 20 J J aa aU(1c kiim loan CONG TY cO pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH sf> 101 - Lang H~ - £>f>ng£>a- Hi! N('>i NOIDUNG BAo cAo CUA BAN GIAM £>6c BAo cAo KIEM TOAN 02-03 04 BAo cAo TAI CHINH £>.A.£>VOC KIEM ToAN 05-24 BANG CAN £>01KE ToAN 05-07 BAo cAo KET QuA HO~ T £>ONGKINH DOANH BAo cAo LVU CHUYEN TIEN TJ;: BAo cAo TINH HINH BIEN £>ONGVON COO sd HUu BAN THUYET MINH BAo cAo TAI CHINH 08 09-10 11 12-24 CONG TY CO pHAN CHUNG KHOAN AN BINH S6 101 - Lang H!;I- D6ng Da - Ha NQi CONG BO TRAcH NHIJ):M CVA BAN GIAM DOC DOl VOl BAo cAo TAl CHINH Ban T5ng Giam 06c Cong ty chju tn'ich nhi~m v~ vi~c l?p Bao cao tai chinh phan anh trung th\fc, hgp Iy tlnh hlnh hO[...]... Minh - Công ty CP XNK NSTP Cà Mau - Công ty L ng th c ng Tháp Ph i tr - Công ty TNHH MTV L ng th c TP H Chí Minh - Công ty L ng th c Ti n Giang - Công ty B t mì Bình ông - Công ty L ng th c B n Tre - Công ty L ng th c Trà Vinh Cùng T Cùng T Cùng T Cùng T ng Công ty ng Công ty ng Công ty ng Công ty 25 124.545.455 Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/1 3-7 /25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP... Mau - Công ty L ng th c Ti n Giang - Công ty L ng th c Trà Vinh - Công ty L ng th c Śc Tr ng - Công ty L ng th c V nh Long Mua nguyên v t li u, hàng hóa - Công ty L ng th c Ti n Giang - Công ty L ng th c B n Tre - Công ty TNHH MTV L ng th c TP H Chí Minh - Công ty B t mì Bình ông - Công ty CP th c ph m Bi n xanh - Công ty L ng th c Trà Vinh N m 2011 VND N m 2010 VND 7.307.967.367 4.501.998.708 ng Công. .. VND Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/1 3-7 /25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh 29 NGHI P V VÀ S D Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12 /2011 V I CÁC BÊN LIÊN QUAN Trong n m Công ty đã giao d ch v i các bên liên quan nh sau: M i quan h Doanh thu bán hàng - Công ty TNHH MTV L ng th c TP H Chí Minh - Công ty L ng th c ng Tháp - Công ty TNHH Bình Tây - Công ty. .. 7.307.967.367 4.501.998.708 ng Công ty ng Công ty ng Công ty ng Công ty ng Công ty ng Công ty ng Công ty 159.650.191 113.208.841 53.480.712 14.422.663 31.140.918 4.501.061 10.236.940 15.560.946 119.745.205 27.181.931 8.610.312 46.092.176 - Cùng T ng Công ty Cùng T ng Công ty Cùng T ng Công ty 5.200.200.000 6.373.000.000 - 8.302.895.143 Cùng T ng Công ty Cùng T ng Công ty Cùng T ng Công ty 18.338.792.000 2.727.273... d phòng theo i u l Công ty và các quy đ nh c a pháp lu t Vi t Nam C t c ph i tr cho các c đông đ c ghi nh n là kho n ph i tr trong B ng Cân đ i k toán c a Công ty sau khi ć thông báo chia c t c c a H i đ ng Qu n tr Công ty 12 Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/1 3-7 /25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12 /2011 2.13 Các nghi... Th c ph m Safoco 7/1 3-7 /25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12 /2011 2.15 Ghi nh n chi phí tài chính Các kho n chi phí đ c ghi nh n vào chi phí tài chính g m: - Chi phí ho c các kho n l liên quan đ n các ho t đ ng đ u t tài chính; - Các kho n l do thay đ i t giá h i đoái c a các nghi p v phát sinh liên quan đ n ngo i t ; - D phòng.. .Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/1 3-7 /25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12 /2011 - Kinh doanh nhà hàng n u ng (không kinh doanh t i tr s ); - S n xu t đ trang trí n i th t (không tái ch ph th i, xi m đi n, gia công c khí và s n xu t hàng g m s , th y tinh t i tr s ) 2 CH VÀ CHệNH SÁCH K TOÁN ÁP D NG T I CÔNG TY 2.1... 81.286.696 - 20.086.553.583 22.210.530.979 - Nguyên giá TSC cu i n m đã kh u hao h t còn s d ng: C ng VND 21.941.932.512 16 Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/1 3-7 /25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh 8 CHI PHệ XÂY D NG C B ND DANG Xơy d ng c b n d dang - X ng bánh tráng Tô Ký 9 CÁC KHO N UT Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12 /2011 31/12 /2011 VND 01/01 /2011 VND... trên Báo cáo tài chính ć th b thay đ i theo quy t đ nh c a c quan thu 17 Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/1 3-7 /25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh 12 CÁC KHO N PH I TR , PH I N P NG N H N KHÁC Kinh phí công đoàn B o hi m xã h i Các kho n ph i tr , ph i n p khác - Ph i tr ti n chi t kh u bán hàng - Ph i tr ti n ký qu thuê kios - Các kho n ph i tr khác 13 Báo cáo tài chính. .. thu n cung c p d ch v 18 N m 2011 VND DOANH THU Hàng bán b tr l i 17 Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12 /2011 CHI PHÍ TÀI CHÍNH L chênh l ch t giá phát sinh trong n m 21 Công ty C ph n L ng th c Th c ph m Safoco 7/1 3-7 /25 Kha V n Cân - P.Linh Tây - Th c - TP H Chí Minh 21 CHI PHÍ BÁN HÀNG Chi phí nguyên li u, v t li u Chi phí nhân công Chi phí kh u hao tài s n c đ nh Chi phí d ch