CONG TY CO PHAN CHUNG KHOAN AN BiNH BAO CAO TAI CH1NH DA DOC KItM TOAN Cho nam tai chinh kt thtic 31/12/2015 Khan h Digitally signed by Khanh Date: 2016.03.30 10:35:01 +07'00' Hi Ni, thing 03 nam 2016 CONG TY CO PHAN CHUNG 1CHOAN AN BiNH S6 101 Lang Ha, phutmg Lang Ha, qwan D6ng Da, ph8 Ha NOi MAJC LVC NOI DUNG BAO CAO COA BAN TONG GIAM DOC TRANG BAO CAOICIEM TOAN DOC LAP 2-3 BANG CAN DOUCE TOAN 4-6 BAO CAO KET QUA HOAT DONG K1NH DOANH BAO CAO LUU CHUYEN TIEN It BAO CAO TINH HINH BIEN DONG VON CHO SO NCTU THUYET MINI BAO CAO TAI CRINTI 10 - 28 CH CONG TY CO PHAN CHUNG ICEMAN AN BiNH se 101 Lang Ha, phuOng Lang Ha, quan Deng Da, ph6 Ha Nei BAO CAO CiJA BAN TONG GIAM DOC Ban Tang Giam Mc C6ng ty C6 phan Ch'ing khoan An Binh (goi tat la "Ong ty") d trinh bao cao ding vai bao cao tai chinh dia COng ty cho nam tai chinh ket fink 31/12/2015 HOI DONG QUAN TRI vA BAN TONG GIAM DOc Cac vien cỹa Wel dang Quail tri va Ban Tang Giam doc C6ng ty da dieu hanh Cong ty n'am \TA den lap bao cao gam: Hụi dan2 Quin, tri Ong VII Van Tien Ong Bin Trung Kien Ong Hoang, Van Thy Ong Nguyen Van Trung Chit fich Thanh vien Thanh vien (mien nhiem 18/12/2015) Thanh vien (ba nhiem 18/12/2015) Ban Ten2 Giam Ong Nguyen Thanh Hói Ba Nguyen Thi Khanh Tang Giam Mc Ph6 Tang Giam Mc Ice than truikng Ong Lucmg Thanh Trung Ba Pham Thi Van Ke Wan tramg (mien nhiem 06/08/2015) Ke' toan truong (ba nhi'em 06/08/2015) A TRACH NHItM CtJA BAN TONG GIAM DOC Ban Tang Giam Mc COng ty c6 trach nhiem lap bao cao tai chinh hang nam phan anh met cach trurtg dux va hop 1S7 tinh hinh tai chinh ding nhu ket qua hog Ong lcinh doanh va tinh hinh luu chuyen lien te cua Cong ty nam pha hop vOi chuan nzurc ke Wan, che de ke toan doanh nghiep Viet Nam, che de ke toan ap dung cho ding ty cluing khoan va cac quy clinh phap l cú lien quan den viec lap va trinh bay bao cao tai chinh Trong vi4c lap cac bao cao ti chinh nay, Ban Tong Giam dục ducic yeu cau phai: Lira chon cac chinh sach ke toan thich hop va ỏp dung cac chinh sach de met cach nhat quail; Due cac xet doan va uac tinh met cach hop 1Srva than trong; Neu rO cac nguyen tAc ke toan thich hop c6 ducic Wan thil hay Ichong, c6 nhang ỏp dung sai lech yen can duoc c6ng b6 va giai thich bao cao tai chinh hay khong; Lap bao cao tai chinh ten cot se hog Ong lien tuc trir tnrOng hop khong the cho rang Cong ty se tip tuc hoat ding kinh doanh; va Thietice v.a_thuc_hien he-thong kiem soit nei be met cach hitt' hieu cho mitc dich lap va trinkbay bao.cao tai chinh hop 1Sinham han che rỹi ro va gian Ban Tang Giam dc Cong ty chiu trach nhiem dam bao rang se Ice toan &roc ghi chep met cach plya hop de phan anh met cach hop 15, tinh hinh tai chinh caa Cong ty a bat lcS, thiri diemnao va dam bao rang ban cao tai chinh tuan daft chuan num ke toan, the di) ke Wan doanh nghiep Viet Nam, che de ke toan ỏp dung ,cho cong ty chUng lchoan va cac quy dinh phap c6 lien quan den viec lap va trinh bay bac) cao tai chinh Ban T6ng Giam Mc ding chiu trach nhiem dam bao an toan cho tai san caa COng ty va thuc hien cac bin phap thich hop de ngan chart va phat hien cac hanh vi gian lan va sai pham kW va dai din cho Ban Tang Giam Mc, plyen Thanh Hói Tong Giam doc Ha N5i, 28 Mang 03 nam 2016 46 C6NG TY TNHH MEM TOAN VACO Tang 4, 168 aptyng Lang, phikyng Thinh Quang quan Dong Da, ph6 Ha NOi, Mat Nam Tel: (84-4) 3577 0781/ Fax: (84-4) 3577 0787 W: www.vaco.corn.vn/ E: vacohn@vaco.com.vn So': /VACO/BCKT.NV2 BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP Kinh gfri: Cac c 'long, 1-10i ding Quin tri va Ban Tiing Giant dc Cling ty Co phAn Chun khoan An Binh Chfing toi dal kiem toan ban cdo tai chinh kern theo ca Cong ty C6 phan ChOng khoan An Binh (ggi tat la "Cong ty"), clugc lap 28/03/2016, kr trang 04 den trang 28 bao Om: Bang can d6i ke toan tai 31/12/2015, Bdo cdo lc& qua hog dOng kinh doanh, Bdo can hru chuyen tien te, Ban can tinh hinh bien dOng vein chi] sõ him va Ban thuyet minh bao cdo tai chinh cho nam tai chinh ket thtic ding (g9i CONG TV co PHAN NU'OC GIAI KHAT CHU'ONG DU'ONG BAo cAo TAl CHiNH CHO NAM TAl CHiNH K~T THUC NGAV 31 THANG 12 NAM 2015 r: CONG TV co PHAN NU'OC GIAI KHAT CHU'O'NG DU'O'NG BAo cAo TAl CHiNH CHO NAM TAl CHiNH K!:T THUC NGAV 31 THANG 12 NAM 2015 NOIDUNG TRANG Thong tin v~ Ooanh nghi$p Bao cao cua Ban Giarn d6c Bao cao ki~m toan Bang can d6i k~ toan (Mau s6 B 01 - ON) Bao cao k~t qua hoat dong kinh doanh (Mau s6 B 02 - ON) Bao cao luu chuyen ti~n t$ (Mau s6 B 03 - ON) Q ; I{ Thuy~t minh bao cao tai chinh (Mau s6 B 09 - ON) 10 - i • ~ i CONG TV cO PHAN NU'OC GlAI KHAT CHU'O'NG DU'O'NG THONG TIN V~ DOANH NGHI~P Gicly Chu.ng nh~n Dang Doanh nghi~p ky SIS4103002362 Sa K~ hoach va 8~u tu TP, HE>Chi Minh cap I~n d~u nqay thanq narn 2004 va Giay ChCrng nhan 8ang ky Doanh nghi$p thay dbi I~n thtr slS0300584564 nqay 17 thang nam 2015, HQi d6ng Quan tr] Ong Ong Ong Ong Ong Ban Ki~m soat Ong DU'O'ngChi Hung Sa Nguyen Th] NgQc Dung Ong Ly Minh Hoang TrU'ang ban Thanh vien Thanh vien Ban Giarn d6c Ong Va Van ThQ Tbng Giarn dISc (bb nhiern 15 thanq nam 2015) Tbng Giarn dISc (tLr nhiern nqay 15 thanq narn 2015) Giarn dISc di~u hanh san xuat (kiem Giarn dISc Cung Crng Kho van tLr 16 thanq narn 2015) Giarn dIScTai chinh (kiern Giarn dISc Kinh Doanh tLr nqay 16 thanq narn 2015) Giam dISc Cung Crng Kho van (tLr nhiem 16 thanq narn 2015) Tr~n 8Crc H6a Sui NgQc Hanh Le Tuan Nguyen Thanh 8Crc Va Van ThQ Ong Nguyen Thanh 8Crc Ong Hoang Quang DOng Sa Nguyen Thuy Phuonq Ong NgU'o-i d~i di~n theo phap lu~t vs Van ThQ Ong Va Van ThQ Ong Nguyen Thanh 8Crc Chu tlch Thanh vien Thanh vien Thanh vien Thanh vien Tbng Giarn dISc (bb nhiern 15 thanq narn 2015) Tbng Giarn dISc (tLr nhiem 15 thanq narn 2015) Trl,l sO-chinh 606 vs Van Ki$t, Phuonq C~u Kho, Ouan 1, Thanh phIS HE>Chi Minh, Viet Nam Ki~m toan vien Cong ty TNHH PricewaterhouseCoopers Vi$t Nam -::~ T IA ," 0' " ~ CONG TV co PHAN NU'OC GlAI KHAT CHU'O'NG DU'O'NG TRAcH NHleM CUA BAN GIAM DOC DOl Val cAc BAa cAa TAl CHiNH ce Ban Giarn d6c cua Cong ty phan NU'&c Giai khat Chuonq DU'O'ng("Cong ty") chiu trach nhiern lap cac bao cao tai chinh th~ hien trung thuc va hoopIy tinh hinh tai chinh cua Cong ty tai 31 thanq 12 narn 2015 va ket qua hoat dQng kinh doanh va lU'u chuyen tit§n tt;! cua narn tai chinh ket thuc vao neu tren Trong viec soan lap cac bao cao tai chlnh nay, Ban Giam d6c duoc yeu cau phai: • chon hra cac chlnh sach ke toan phu hop va ap dunq mot each nhat quan: • thuc hien cac xet dean va uoc tlnh mot each hoopIy va than tronq; va • soan I~p cac bao cao tai chinh tren co sa don vi heat dQng lien tuc tru khong thich hoop d~ cho la Cong ty se tiep tuc hoat dQng , ) Ban Giarn d6c cua Cong ty chiu trach nhiem bao dam r~ng cac s6 sach ke toan dung dan da duoc thiet I~p va tri d~ th~ hien tinh hinh tai chinh cua Cong ty voi dQ chinh xac hoopIy tai rnoi thai di~m va d~ lam co sa soan I~p cac bao cao tai chlnh tuan thu theo che dQ ke toan duoc trinh bay Thuyet minh s6 cua cac bao cao tai chinh Ban Giarn d6c cua Cong ty cOng chiu trach nhiern d6i voi viec bao vt;! cac tal san cua Cong ty va thuc hien cac bien phap hoopIy d~ ph6ng ngua va phat hien cac gian lan va cac sai s6t khac a / ~ , PHE CHuAN cAc BAa cAa TAl CHiNH Theo day, chung toi phe chuan cac bao cao tai chinh dinh kern tu trang den trang 36 Cac bao cao tai chlnh phan anh trung thuc va hoopIy tinh hinh tai chlnh cua Cong ty tai 31 thanq 12 nam 2015, cOng nhu ket qua hoat dQng kinh doanh va cac lu6ng luu chuyen tit§n tt;! cua narn tai chinh ket thuc cunq nqay neu tren phu hoopv&i cac Chuan muc Ke toan Viet Nam, Che dQ Ke toan Doanh nghit;!p Vit;!t Nam va cac quy dinh phap Iy c6 lien quan den viec I~p va trinh bay bao cao tal chinh .Ilj Thay m~t Ban Giam d6/ )~ Va Van ThQ T6ng Giarn d6c TP H6 Chi Minh, nuoc CHXHCN Vit;!t Nam Ngay 18 thanq nam 2016 pwc co BAo cAo KI~M ToAN DOC LAp GO'I cAc DONG CUA CONG TV PHAN NU'OC GIAI KHAT CHU'O'NG DU'O'NG co ce Chung toi da killm tcan bao cao tai chfnh kern theo cua Cong ty phan NU'cYcGiai khat Chuonq DU'O'ng("Cong ty") duoc lap vao 31 thang 12 nam 2015, va duo'c Ban Giarn doc Cong ty phe duyet nqay 18 thang narn 2016 Bao cao tai chfnh bao gem: bang can doi k~ toan tai 31 thanq 12 narn 2015, bao cao k~t qua heat dong kinh doanh, bao cao hru chuyen tien t$ cho narn tal chfnh k~t thuc cunq nqay neu tren, va thuyet minh bao cao tai chfnh bao gem cac chinh sach k~ toan chu y~u tll' trang d~n trang 36 Trach nhiern cua Ban Giarn d6c Ban Giarn doc Cong ty chiu trach nhiern ve viec lap va trinh bay trung thuc va hop Iy bao cao tai chfnh cua Cong ty theo cac Chuan rnuc K~ toan Viet Nam, Ch~ K~ toan Doanh nqhiep Viet Nam va cac qui dinh phap Iy c6 lien quan d~n viec lap va trinh bay bao cao tai chfnh va chiu trach nhiern ve kiern soat noi bo rna Ban Giarn doc xac dinh la can thiet dll dam bao cho viec lap va trinh bay bao cao tai chfnh khong c6 sai s6t tronq y~u gian lan hoac nharn Ian Trach nhiem cua Ki~m \ toan vien Trach nhiem cua chunq toi la dua y kien ve bao cao tai chfnh du'a tren k~t qua cuoc ...Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex BentreCHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứuTrong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt là khi chúng ta chính thức trở thành thành viên của WTO thì hoạt động của các công ty ở Việt Nam sẽ đứng trước những cơ hội và thách thức rất lớn. Để tận dụng được những cơ hội và hạn chế được những thách thức trên bước đường hội nhập thì đòi hỏi các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực cạnh tranh và hoạt động có lãi. Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả sẽ thu hút được nhiều vốn đầu tư, tạo lòng tin cho các đối tác, giúp cho doanh nghiệp cạnh tranh được với các công ty khác. Vì vậy, doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh để thấy được hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp mình.Ngày nay phân tích hoạt động kinh doanh là việc làm không thể thiếu đối với các nhà quản trị. Việc thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh sẽ giúp nhà quản trị thấy được hiệu quả kinh doanh của công ty, thấy được điểm mạnh, điểm yếu để đề ra các giải pháp khắc phục. Từ đó, nhà quản trị sẽ đưa ra các quyết định, chính sách thực hiện chiến lược kinh doanh và sử dụng các nguồn lực như nhân lực, vật lực, tài lực và công nghệ thông tin của công ty vào việc kinh doanh để đạt được kết quả cao nhất.Hiện nay, công ty đã tìm hiểu và nghiên cứu ở các khía cạnh về các chỉ tiêu tài chính, tốc độ tăng giảm doanh thu và lợi nhuận qua các năm, tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trên các thị trường. Tuy nhiên, quá trình phân tích của công ty chỉ dừng lại ở việc tính toán các chỉ tiêu tài chính, tốc độ tăng giảm doanh thu, lợi nhuận qua các năm mà chưa đề cập đến nguyên nhân làm tăng giảm và chưa làm rõ được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố giá vốn, chi phí hoạt động và thuế đến lợi nhuận của công ty. Vì vậy phân tích hoạt động kinh doanh là rất cần thiết và quan trọng đối với các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre nói riêng. Thông qua việc phân tích này, ban lãnh đạo mới thấy được tình hình lợi nhuận, doanh thu mà công ty đã đạt được, đồng thời xác định được những nhân tố ảnh hưởng từ đó ban lãnh đạo có thể đề ra mục tiêu, phương hướng và kế hoạch phát triển trong những năm tiếp theo. Nhận GVHD: Th.S Phan Đình Khôi SVTH: Huỳnh Thị Trúc Loan Trang 1 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex Bentrethấy tầm quan trọng của vấn đề nên em chọn đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre”.1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn−Căn cứ khoa học: theo hai ông Huỳnh Đức Lộng và Nguyễn Tấn Bình, hiệu quả hoạt động kinh doanh là thước đo chất lượng, phản ánh thực trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và là vấn đề mang tính chất sống còn của doanh nghiệp. Thông thường người ta dựa vào lợi nhuận để đánh giá doanh nghiệp đó làm ăn có hiệu quả hay không. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex Bentre CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu 1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt là khi chúng ta chính thức trở thành thành viên của WTO thì hoạt động của các công ty ở Việt Nam sẽ đứng trước những cơ hội và thách thức rất lớn. Để tận dụng được những cơ hội và hạn chế được những thách thức trên bước đường hội nhập thì đòi hỏi các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực cạnh tranh và hoạt động có KP - Cling ty Co phan Bao hi&n Ngfin hang Yong nghi0 Bao cao tai chinh cho nam k6t thuc ngdy 31 thang 12 nam 2015 Cling ty CO phAn Bao him Ngfin hang Ming nghi0 Thong tin ye COng ty GiAy Rhep kinh doanh bac) hiem 38/GPDC4/KDBH thang nam 2015 GiAy phep kinh doanh bac, him B6 Tai chinh c'Ap,,c6 hieu ltrc tir kji va dó dupe dieu chinh nhi'eu lan, Ian diet' chinh gan day nhat la Giay phep dieu chinh s6 38/GPDC4/KDBH thing nam 2015 Hi dtmg Quin tri Ong Dinh Viet Dong Ba Hoang Thi,Tinh Ong D4'ng The Vinh Ong Ph?rn DCrc TuAn Ong Le Hong Quan Ong Duung Van Thanh ChU tich Pho Chu tich Thanh vier' Thanh vien (mien nhiem 12/1 0/2015) Thanh vien (b6 nhiem 12/1 0/2015) Thanh vien Ban Kiern sok Ong Mai Khanh Chung Ba Luu Thi Viet Hoa Ba To Thi Plurong Loan Ong Nguyen Ng9c Kien Tracing ban Thanh vien Thanh vien (mien nhiem 16/04/2015) Thanh vien (b6 nhiem 16/04/2015) Ban Tong Giam doe BA Hoang Thi Tinh Ong D.6 Minh Hoang Ong Quach Id Khang Ong Mai Sinh Ong Nguyen Tien Hai Tang Giam Dc Pho Tong Giam doc Pho Tong Giam doe Pho Tong Giam doc Pho Tang Gam doe Ngtroi dti di'01 BA Hoang Thi Tinh T6ng Giam dac Irii SO' clang k)", Tang 6, T6a nha Chung cu 2911, Dirong Hoang Dao Tin Phisong Trung Floa, Qu4sn Cau Giay Ha Ni, Viet Nam Cling ty kie'm toan C6ng ty TNHH KPMG Vi'et Nam x Cong ty Co phan Bao inem Ngfin hang Ming nghitTh Bao cao ciia Ban T6ng Giam cl6c Ban Tang Giam dac C6ng ty Ca phAn Bao hiam Ngan hang Nfing nghiap ("Cong ty") trinh bay M. cdo va bao cao tai chinh dinh kern dm Cong ty cho nam ket thilc 31 thang 12 rain 2015 Ban Tang Giam dc chiu trach nhiam lap va trinh bay trung thvc va h9p 1j, bao cao tai chinh theo cac Chuan inkrc Ke toan Viet Nam, Che d6 Ke, toan Doanh nghiap Viat Nam ỏp ding cho cac doanh nghiap noi chung ban hanh theo Thong tu so 200/2014/TT-BTC 22 thang 12 nam 2014, va AI) ding cho cac doanh nghiap bao hiem noi Hang ban hanh theo Thong tu so 232/2012/TTBTC 28 thang 12 nam 2012 B6 Tai chinh ban hanh ve huong dan ke toan ỏp dking doi või doanh nghiep bao hiem phi nhan th9, doanh nghiap tai bao hiem va chi nhanh doanh nghiap bao hiem phi nhan th9 nu& ngoai va cac quy dinh phap 1/ c6 lien quan den viac lap va trinh bay bao cao tai chinh Theo kien dm Ban Tong Gam doe C6ng ty: (a) bao cao tai chinh duvc trinh bay tr trang dan trang 47 dó phan anh trung thgc \id hop lY tinh hinh tai chinh cỹa Cong ty tai 31 thang 12 nam 2015, ket qua hoat Ong kinh doanh \fa luu chuyen tien tờ cỹa Cong ty cho nam ket thuc ding ngay, phii h9p vúi Chuan mtrc Ke toan Viat Nam, Che d6 Ke toan Doanh nghiep Viet Nam ỏp dking cho cac doanh nghi'ep noi chung ban hanh theo Thong Ur sO 200/2014/TT-BTC 22 thang 12 nam 2014, va ỏp dpng cho cac doanh nghiap bao hiem noi rieng ban hanh,theo Thong tis,s6 232/2012/TT-BTC 28 thang 12 nam 2012 136 Tai chinh ban hanh ve hisong dan ke toan ỏp citing doi voi doanh nghiap bao hiem phi nhan th9, doanh nghiap tai bao hiem va chi nhanh doanh nghiep bao hiem phi nhan th9 nuot ngoai va cac quy dinh phap 1/ c6 lien quan den viac lap va trinh bay bao cao tai chinh; va (b) Ban Tang Giam dac cho rAng Cong ty se khOn$ ), tai, lap bac, cao nay, khong c(51 gi the toan cac khoan no phai tra den hp a Ti lap bao cdo nay, Ban Tang Giam (lac Cong ty da phe duyat Oat hanh bao cao tai chinh dinh &Om hi Tinh Tdng Gioni (Mc Ha Ni, Ngay 23 thang nam 2016 KPMG Limited 46th Floor, Keangnam Hanoi Landmark Tower, 72-Storey Building, Telephone +84 (4) 3946 1600 +84 (4) 3946 1601 Fax Plot E6, Pham Hung Street, Cau Giay New Urban Area, Internet www.kpmg.com.vn Me Tri Ward, South Tu Liem District, Hanoi City The Socialist Republic of Vietnam BAO CAO KAM TOAN DOC LAP Kinh giri cac CO &mg Ging ty Co phan Bao hien) Ngin hang Ming nghi0 Chtang toi dó kiem toan bap cao tai chinh dinh kern dm Cong ty C6 phan Bao him Ngan hang Nang nghi8p ("Cong ty"), bao g6m bang can d6i kờ toan tai 31 thang,12 nam 2015, bao cao ket qua hoat dOng kinh doanh, bao cao h.ru chuyen tien te lien quan cho nam ket thdc ding va cac thuyet minh kern theo dtrgc Ban T6ng Giam Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG TY CO CONG TY CO PHAN CHUNG KHOAN AN BiNH BAO CAO TAI CH1NH DA DOC KItM TOAN Cho nam tai chinh kt thtic 31/12/2015 Khan h Digitally signed by Khanh Date: 2016.03.30 10:35:01 +07'00' Hi Ni, thing 03 nam 2016 CONG TY CO PHAN CHUNG 1CHOAN AN BiNH S6 101 Lang Ha, phutmg Lang Ha, qwan D6ng Da, ph8 Ha NOi MAJC LVC NOI DUNG BAO CAO COA BAN TONG GIAM DOC TRANG BAO CAOICIEM TOAN DOC LAP 2-3 BANG CAN DOUCE TOAN 4-6 BAO CAO KET QUA HOAT DONG K1NH DOANH BAO CAO LUU CHUYEN TIEN It BAO CAO TINH HINH BIEN DONG VON CHO SO NCTU THUYET MINI BAO CAO TAI CRINTI 10 - 28 CH CONG TY CO PHAN CHUNG ICEMAN AN BiNH se 101 Lang Ha, phuOng Lang Ha, quan Deng Da, ph6 Ha Nei BAO CAO CiJA BAN TONG GIAM DOC Ban Tang Giam Mc C6ng ty C6 phan Ch'ing khoan An Binh (goi tat la "Ong ty") d trinh bao cao ding vai bao cao tai chinh dia COng ty cho nam tai chinh ket fink 31/12/2015 HOI DONG QUAN TRI vA BAN TONG GIAM DOc Cac vien cỹa Wel dang Quail tri va Ban Tang Giam doc C6ng ty da dieu hanh Cong ty n'am \TA den lap bao cao gam: Hụi dan2 Quin, tri Ong VII Van Tien Ong Bin Trung Kien Ong Hoang, Van Thy Ong Nguyen Van Trung Chit fich Thanh vien Thanh vien (mien nhiem 18/12/2015) Thanh vien (ba nhiem 18/12/2015) Ban Ten2 Giam Ong Nguyen Thanh Hói Ba Nguyen Thi Khanh Tang Giam Mc Ph6 Tang Giam Mc Ice than truikng Ong Lucmg Thanh Trung Ba Pham Thi Van Ke Wan tramg (mien nhiem 06/08/2015) Ke' toan truong (ba nhi'em 06/08/2015) A TRACH NHItM CtJA BAN TONG GIAM DOC Ban Tang Giam Mc COng ty c6 trach nhiem lap bao cao tai chinh hang nam phan anh met cach trurtg dux va hop 1S7 tinh hinh tai chinh ding nhu ket qua hog Ong lcinh doanh va tinh hinh luu chuyen lien te cua Cong ty nam pha hop vOi chuan nzurc ke Wan, che de ke toan doanh nghiep Viet Nam, che de ke toan ap dung cho ding ty cluing khoan va cac quy clinh phap l cú lien quan den viec lap va trinh bay bao cao tai chinh Trong vi4c lap cac bao cao ti chinh nay, Ban Tong Giam dục ducic yeu cau phai: Lira chon cac chinh sach ke toan thich hop va ỏp dung cac chinh sach de met cach nhat quail; Due cac xet doan va uac tinh met cach hop 1Srva than trong; Neu rO cac nguyen tAc ke toan thich hop c6 ducic Wan thil hay Ichong, c6 nhang ỏp dung sai lech yen can duoc c6ng b6 va giai thich bao cao tai chinh hay khong; Lap bao cao tai chinh ten cot se hog Ong lien tuc trir tnrOng hop khong the cho rang Cong ty se tip tuc hoat ding kinh doanh; va Thietice v.a_thuc_hien he-thong kiem soit nei be met cach hitt' hieu cho mitc dich lap va trinkbay bao.cao tai chinh hop 1Sinham han che rỹi ro va gian Ban Tang Giam dc Cong ty chiu trach nhiem dam bao rang se Ice toan &roc ghi chep met cach plya hop de phan anh met cach hop 15, tinh hinh tai chinh caa Cong ty a bat lcS, thiri diemnao va dam bao rang ban cao tai chinh tuan daft chuan num ke toan, the di) ke Wan doanh nghiep Viet Nam, che de ke toan ỏp dung ,cho cong ty chUng lchoan va cac quy dinh phap c6 lien quan den viec lap va trinh bay bac) cao tai chinh Ban T6ng Giam Mc ding chiu trach nhiem dam bao an toan cho tai san caa COng ty va thuc hien cac bin phap thich hop de ngan chart va Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty [...]... -: CONG TY co PHAN NU'OC GIAI KHAT CHU'O'NG OU'O'NG Mau 56 B 09 - ON THUY!:T MINH BAa cAo TAl cHiNH CHO NAM TAl CHiNH K!:T THUC NGAy 31 THANG 12 NAM 2015 1 £l~C £l1!:M HO~T £lONG CUA CONG TY Cong ty C6 phan NU'&c Giai khat Chuonq DU'O'ng("Cong ty" ) dU'Q'cchuyen d6i tll' doanh nghi$p Nha nuoc thanh cong ty c6 phan theo Quy~t dinh 56 242/2003/QD-BCN nqay 30 thang 12 nam 2003 cua B¢ Cong nghi$p Cong ty. .. gian, c6 quyen kiem scat Gong ty hoac chiu su' kiem so at cua Gong ty, hoac cunq chung su' kiem scat voi Gong ty, baa g6m ca cong ty me, cong ty can va cong ty lien k~t la cac ben lien quan Cac ben lien k~t, cac ca nhan true ti~p hoac gian tiep narn quyen bieu quyet cua Gong ty rna c6 anh hU'ang dang ke d6i voi Gong ty, nhCrng ca nhan quan Iy chu chot baa g6m Giarn d6c Gong ty, nhCrng thanh vien mat thi~t... T6ng C6ng ty phan Bia - RU'Q'u- Nuoc Giai khat Sai G6n 2015 2014 VND VND cs 33 5.000.000.000 J CONG TY co PHAN NU'OC GIAI KHAT CHU'O'NG OU'O'NG Mau 56 B 09 - ON 34 BAo cAo BO PH~N Bao cao be} phan theo linh vl!c kinh doanh Heat d(>ng kinh doanh chfnh cua Gong ty la san xuat, mua ban dO uong, do d6 Gong ty khong trinh bay bao cao b(>phan theo linh vue kinh doanh Be} ph~n theo khu vl!c dia Iy Gong ty chu... kE§toan Ian 1U'Q'tduoc quy d6i theo ty gia mua va ty qia ban nqoai t$ cua nqan hang thuonq rnai noi Cong ty thU'cmg xuyen c6 giao djch ap dunq tai nqay bang can d6i kE§toano Cac khoan nqoai t$ gui ngan hang tai nqay cua bang can d6i kE§toan duoc quy d6i theo ty gia mua cua chinh nqan hang noi Cong ty tai khoan nqoai t$ ma I - £)au tu - Thuyet minh 4 Theo Thong tu 200, Cong ty phai thuyet minh gia tri hop... 33 GIAO O!CH voi cAc 09 - ON BEN LIEN QUAN ce C6ng ty duoc ki~m scat b&i T6ng C6ng ty phan Bia - RU'Q'u- Nuoc Giai khat Sai G6n do chiem 62% v6n c6 phan cua C6ng ty (a) Giao djch vai cac ben lien quan Trong narn, cac giao dich sau day dU'Q'Cthuc hien voi cac ben lien quan: , i) 2015 2014 VND VND 116.319.909 62.353.500 7.892.250.000 7.892.250.000 Mua hang hoa va d!ch v~ C6ng ty TNHH Mot Thanh vien CO'... Cac ty 1$khau hao chu y~u hang narn nhu sau: Nam Nha cua, v~t ki~n true Nha xU'ang va may m6c Phuonq tien van tai Dunq Cl,Jquan 1'1 Phan rnem may tinh Nhan hieu hang h6a 5 - 19 5-8 6-8 3-7 3 - 10 10 Quy~n su dunq d~t c6 thai han dU'Q'Ckhau hao theo phuonq phap dU'ang thang trong 50 narn va S9 bat dau khau hao khi dU'a vao su dunq 13 i , , CONG TY co PHAN NU'O'C GIAI KHAT CHU'O'NG OU'O'NG Mau 56 B 09 -. .. cHiNH 2014 2015 Gia tr] Gia tr] Gia gbc ghi 56 VND VND Tien Qui co han (b) Gia ghis6 VND VND ky 130.000.000.000 130.000.000.000 105.000.000.000 105.000.000.000 Dau tU' g6p v6n vao dO"n vi khac 2014 2015 Giii gee (*) DI! phong VND Cong ty Co phan Bia - NU'&c Giai khat Sai Gon - Tay 80 , gbc 6.500.000.000 VND Giii gee (*) DI! phong VND VND 6.500.000.000 (*) Tai ngay 31 thanq 12 narn 2015, Gong ty khong... hang hoa va d!ch v~ C6ng ty TNHH Mot Thanh vien CO' khi SABECO ii) HotjJt c1ijng tai chinh Tra c6 tlPC T6ng C6ng ty khat Sai G6n ce phan iii) Bia - RU'Q'u- Nuoc Giai ,.~ HotjJt c1ijng khac "\; Nh~n ti~n h6 trQ' (Thuy~t minh 29) T6ng C6ng ty phan Bia - RU'Q'u- NU'ac Giai khat Sai G6n ~I ce r- EI 4.545.454.545 ,/ ~' ~ iv) Cae khoim chi cho cae nhan s~ quim Iy chu chat 2.486.547.645 LU'O'ngva cac quyen... CHU'O'NG DU'O'NG Mau 56 B 09 - ON r- 5 PHAI THU NGAN H~N CUA KHAcH HANG Ben thu ba (*) 2015 2014 VND VND 52.953.855.002 83.820.849.420 (*) Chi tillt cho nhlJ'ng khach hang chiern tll' 10% treYlen trong tllng phai thu cua khach hang nhu sau: Cong ty TNHH Hoang Tu~n Cong ty TNHH Thuonq rnai Dich vu Tam £)6ng Phat Nhll' Quang Hieu Cong ty TNHH Metro Cash & Carry Viet Nam Cong ty TNHH Thuonq mal va Dich... Viec kinh doanh cua Gong ty it chiu rui ro tCf cac nqoai t$ do cac giao dich chu yE§u113 tCf dong Viet Nam (ii) Rui ro gia Trong narn, Gong ty khong chiu rui ro v~ gia chung khoan do Gong ty khong phat sinh cac khoan giao dich chunq khoan nao Gong ty cOng khong chju rui ro tronq yE§uv~ gia cua hang h6a (iii) Rui ro fai suat Gong ty khong phai chiu rui ro v~ lai suat vi Gong ty khong con cac khoan vay