Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG TY CO t Tai nghy thhng 12 nilm 2007 Vitt Nam trzlt r u h g hqp diqx ghi chi &dc Bon vi tinh I& Mir TAI SAN d - I ~ i &vA n cac k h o h tumg dumg ti&n Ti& c a ~ khodn t u m g durng tikn Il Chc khohn dfiu tu t8i chinh ngin hgn D ~ tuJ ngin hqn 11.3,t Dp phdng gihm gia diu famh&q+ III Chc khohn phhi thu!n1 Phii thu khach h h g , ,, Tri tnr6.c cho ngutri bhn hi,3 Phii thu noi b0 n g b h\Ct?!,,: r l 11'111 Phii thu theo t d n db xh h q c h HDXD A)+? * $####Pw 121 129 130 135 139 881.725.474 (3.444.200.943) 140 CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG NHIỆT ĐIỆN GIA LAI 561 Trần Hưng Đạo, Thị xã Ayunpa, Tỉnh Gia Lai BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Mẫu số B 01-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Ngày 31 tháng 12 năm 2007 TÀI SẢN Mã số A I II III IV V TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 135 140 141 149 150 151 152 154 158 B I II TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư dài hạn khác Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 200 210 220 221 222 223 227 228 229 240 250 251 258 260 261 262 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 III IV V BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 Thuyết minh 10 11 12 13 14 15 31/12/2007 VND 31/12/2006 VND 50.731.906.479 11.803.401.243 6.803.401.243 5.000.000.000 8.264.641.855 8.572.567.009 (307.925.154) 805.500.103 42.000.000 102.205.816 661.294.287 24.827.942.630 24.827.942.630 5.030.420.648 4.624.147.008 383.269.849 4.003.791 19.000.000 54.084.361.022 5.197.930.193 5.197.930.193 9.427.093.255 10.652.438.409 (1.225.345.154) 585.269.776 104.087.680 193.663.157 287.518.939 34.611.012.516 34.611.012.516 4.263.055.282 3.656.308.009 2.040.000 576.531.103 28.176.170 95.346.622.639 89.597.976.990 88.107.880.996 182.501.014.611 (94.393.133.615) 1.490.095.994 2.019.930.916 (529.834.922) 10.000.000 10.000.000 5.738.645.649 5.738.645.649 - 54.464.258.768 54.454.258.768 52.926.722.774 169.446.080.203 (116.519.357.429) 1.527.535.994 2.019.930.916 (492.394.922) 10.000.000 10.000.000 - 146.078.529.118 108.548.619.790 Các Thuyết minh kèm theo từ trang đến trang 18 phận hợp thành Báo cáo tài Trang 4/18 CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG NHIỆT ĐIỆN GIA LAI 561 Trần Hưng Đạo, Thị xã Ayunpa, Tỉnh Gia Lai BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Mã số Thuyết minh NGUỒN VỐN A I II NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Dự phòng trợ cấp việc làm 300 310 312 313 314 315 316 319 330 331 336 B I 10 II VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí 400 410 411 420 430 431 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 16 17 18 19 19 31/12/2007 VND 31/12/2006 VND 12.724.905.727 12.227.722.172 7.267.462.645 4.168.261.890 13.654.783 459.419.501 25.467.091 293.456.262 497.183.555 497.183.555 16.531.563.515 16.100.983.560 5.176.528.113 10.504.472.950 11.969.889 50.500.000 357.512.608 430.579.955 430.579.955 133.353.623.391 133.353.623.391 126.134.717.865 7.218.905.526 - 92.017.056.275 91.975.367.289 93.600.000.000 (1.624.632.711) 41.688.986 41.688.986 - 146.078.529.118 108.548.619.790 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 31/12/2007 31/12/2006 - - 484,75 338,75 Ngoại tệ loại (USD) Giám đốc Nguyễn Ngọc Ánh Kế toán trưởng Hồ Đắc Dũng Lập biểu Trần Đình Văn Gia Lai, ngày 27 tháng 03 năm 2009 Các Thuyết minh kèm theo từ trang đến trang 18 phận hợp thành Báo cáo tài Trang 5/18 CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG NHIỆT ĐIỆN GIA LAI 561 Trần Hưng Đạo, Thị xã Ayunpa, Tỉnh Gia Lai BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 Mẫu số B 02-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng CC dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 01 03 10 11 20 20 20 20 21 Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 21 22 23 24 25 30 22 23 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 31 32 40 24 25 14 15 16 17 50 51 52 60 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN Giám đốc Nguyễn Ngọc Ánh 26 26 Năm 2007 VND Năm 2006 VND 154.733.776.334 154.733.776.334 124.398.830.354 30.334.945.980 2.320.071.792 4.591.860.355 245.840.000 3.289.036.585 4.787.996.062 19.986.124.770 78.342.956 60.265.465 18.077.491 20.004.202.261 1.276.590.191 18.727.612.070 67.540.190.101 67.540.190.101 55.110.155.467 12.430.034.634 940.038.850 4.275.000.000 149.647.704 4.064.952.015 4.880.473.765 ... I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H[...]... 14/18 CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG NHIỆT ĐIỆN GIA LAI 561 Trần Hưng Đạo, Thị xã Ayunpa, Tỉnh Gia Lai BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) Số dư đầu năm trước Tăng vốn năm trước Giảm vốn năm trước Số dư cuối năm trước Số dư đầu năm nay Tăng vốn năm. ..CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG NHIỆT ĐIỆN GIA LAI 561 Trần Hưng Đạo, Thị xã Ayunpa, Tỉnh Gia Lai BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 31/12 /2007 VND 31/12/2006 VND Thuế GTGT Thuế thu nhập cá nhân 13.654.783 11.969.889 - Cộng 13.654.783... 480.711.615 480.711.615 - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18.727.612.070 4.858.520.677 Trang 17/18 CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG NHIỆT ĐIỆN GIA LAI 561 Trần Hưng Đạo, Thị xã Ayunpa, Tỉnh Gia Lai BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính) 27 Chi phí... do Công ty cơ cấu lại vốn pháp định theo giấy phép đầu tư số 1950/GPĐC1 ngày 19/4/2005 của Bộ kế hoạch và Đầu tư Trang 16/18 CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG NHIỆT ĐIỆN GIA LAI 561 Trần Hưng Đạo, Thị xã Ayunpa, Tỉnh Gia Lai BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo. .. - Các khoản giảm trừ doanh thu - Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 154.733.776.334 21 Giá vốn hàng bán Trang 15/18 CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG NHIỆT ĐIỆN GIA LAI 561 Trần Hưng Đạo, Thị xã Ayunpa, Tỉnh Gia Lai BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo. .. giảm trong năm 11.700.000.000 đồng là tiền rút vốn trả lại cho các bên liên doanh b Chi tiết vốn đầu tư của chủ sở hữu Group des Societes de Bourbon Công ty Mía đường Gia Lai Vốn nhà nước (Công ty Điện Gia Lai) Ngân Hàng SaComBank Cổ đông trong công ty Cổ đông khác Cộng 31/12/2008 VND 65.926.917.865 12.500.000.000 19.415.000.000 28.292.800.000 31/12 /2007 VND 47.736.000.000 45.864.000.000 - 126.134.717.865... Báo cáo tài chính) 24 Thu nhập khác Năm 2007 VND Năm 2006 VND Mật rỉ thừa kiểm kê Phế liệu Thu nhập khác 2.716.000 49.813.250 25.813.706 285.975.000 194.042.197 Cộng 78.342.956 480.017.197 Năm 2007 VND Năm 2006 VND Chi phí hao hụt bã bùn Chi phí khác 60.264.370 1.095 21.258.670 - Cộng 60.265.465 21.258.670 25 Chi phí khác 26 Chi phí Thuế thu nhập doanh nghiệp và lợi nhuận sau thuế Năm 2007 VND Năm 2006... đồng thời với các Báo cáo tài chính) Năm 2007 VND Năm 2006 VND Giá vốn sản phẩm đường Giá vốn mật rỉ Giá vốn bả bùn Giá vốn mía giống Giá vốn phân bón (đầu tư cho nông dân) Giá vốn khác 104.231.572.150 8.617.153.524 102.571.020 95.467.500 11.352.066.160 - 42.744.398.222 6.841.706.000 69.574.080 596.670.900 4.856.020.525 1.785.740 Cộng 124.398.830.354 55.110.155.467 Năm 2007 VND Năm 2006 VND Lãi tiền... tố Năm 2007 VND Năm 2006 VND Chi phí nguyên liệu vật liệu Chi phí nhân công Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí khác bằng tiền 77.727.950.766 7.252.598.485 4.350.072.166 4.962.413.742 5.168.014.994 48.975.815.419 2.177.661.221 1.167.315.252 1.987.740.328 1.555.602.869 Cộng 99.461.050.153 55.864.135.089 28 Số liệu so sánh Là số liệu trong Báo cáo tài chính của năm tài chính. .. trồng mía Chênh lệch tỷ giá trong thanh toán 545.212.746 1.774.859.046 - 448.509.718 491.241.943 287.189 Cộng 2.320.071.792 940.038.850 Năm 2007 VND Năm 2006 VND Chi phí lãi vay Chênh lệch tỷ giá trong thanh toán (@) Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư cuối kỳ 245.840.000 4.346.000.000 20.355 4.275.000.000 - Cộng 4.591.860.355 4.275.000.000 22 Doanh thu hoạt động tài chính 23 Chi phí hoạt động tài chính