Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Chế tạo Kết cấu Thép VNECO.SSM tài liệu, giáo án, bài giảng...
Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của CÔNG TY C PH N CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM a ch : Khu công nghi p Hoà Khánh, qu n Liên Chi u, N ng Tel: 05113 732 998 Fax: 05113 732 489 BÁO CÁO C A GIÁM C Cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 Giám đ c Công ty C ph n Ch t o k t c u thép VNECO.SSM trình bày báo cáo kèm theo Báo cáo tài c a Công ty C ph n Ch t o k t c u thép VNECO.SSM đ c ki m toán cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011, nh sau: Khái quát chung v Công ty Công ty C ph n Ch t o K t c u thép VNECO.SSM (sau đ theo Quy t đ nh s 85/Q -BCN ngày 01/9/2004 c a B tr Ch t o K t c u thép N ng thành Công ty C c vi t t t "Công ty") đ c thành l p ng B Công nghi p v vi c chuy n Nhà máy ph n Ch t o K t c u thép N ng, t ngày 21/3/2006 đ i tên thành Công ty C ph n Ch t o k t c u thép VNECO.SSM Công ty đ c S K ho ch u t thành ph N ng c p Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh s 3203000479 l n đ u ngày 26/10/2004 đ ng ký thay đ i l n th ngày 07/01/2011 s 0400474004 Hình th c s h u v n: C ph n V n u l c a Công ty theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh thay đ i l n th ngày 07/01/2011 55.010.240.000 đ ng (n m m il mt ,m i tri u, hai tr m b n m i nghìn đ ng ch n) Tr s chính: Khu Công nghi p Hòa Khánh, Qu n Liên Chi u, N ng Ngành ngh kinh doanh Ngành ngh kinh doanh theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh c a Công ty tính đ n ngày 31/12/2011, bao g m: Thi t k , ch t o k t c u thép, c t thép, khung nhà ti n ch s n ph m c khí khác; M k m s n ph m c khí d ch v m k m; Xây l p công trình h th ng l i n tr m bi n áp n đ n 500KV, công trình ngu n n, công trình công nghi p, dân d ng, giao thông, thu l i; Kinh doanh v n t i hàng; Kinh doanh xu t nh p kh u v t t ph ng ti n v n t i, xe máy thi công; Kinh doanh phát tri n nhà h t ng k thu t đô th , khu công nghi p, khu ch xu t, khu công ngh cao, khu kinh t m i d ch v nhà đ t; T v n, giám sát, đ n bù gi i phóng m t b ng Thi t k , ch t o l p đ t c t vi n thông, tháp truy n hình; thi t b n, v t li u xây d ng, thi t b u t , xây d ng cho thuê h t ng thông tin liên l c ngành vi n thông (tr m BTS) Thành ph n H i đ ng qu n tr Ban Giám đ c Công ty Thành ph n H i đ ng qu n tr Ban Giám đ c Công ty u hành Công ty n m tài 2011 t i ngày l p báo cáo g m: CÔNG TY C PH N CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM a ch : Khu công nghi p Hoà Khánh, qu n Liên Chi u, N ng Tel: 05113 732 998 Fax: 05113 732 489 BÁO CÁO C A GIÁM C (ti p theo) Cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 Thành ph n H i đ ng qu n tr Ban Giám đ c Công ty (ti p theo) H i đ ng qu n tr : Ông H Thái Hoà Ch t ch Ông Hoàng Vi t Trung U viên Ông Nguy n Hùng Hi u U viên Ông Nguy n T nh U viên Ông Ng c Hùng U viên Ban giám đ c: Ông H Thái Hoà Giám đ c Ông Hoàng Vi t Trung Phó Giám đ c Ông Ng c Hùng Phó Giám đ c Tình hình tài k t qu ho t đ ng kinh doanh S li u v tình hình tài t i ngày 31/12/2011 k t qu ho t đ ng kinh doanh cho n m tài k t thúc ngày c a Công ty đ c th hi n c th t i B ng cân đ i k toán, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo l u chuy n ti n t Thuy t minh Báo cáo tài chính, đ c trình bày t trang 05 đ n trang 20 kèm theo Ki m toán viên Báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 kèm theo đ Công ty TNHH Ki m toán D ch v tin h c thành ph H Chí Minh (AISC) c ki m toán b i Chi nhánh Trách nhi m c a Giám đ c Giám đ c Công ty có trách nhi m l p Báo cáo tài ph n ánh trung th c h p lý tình hình tài c a Công ty t i th i m 31/12/2011; k t qu ho t đ ng kinh doanh c ng nh dòng l u chuy n ti n t cho n m tài k t thúc ngày Trong vi c l p báo cáo tài này, Giám đ c đ c yêu c u ph i: - L a ch n sách k toán thích h p áp d ng sách m t cách nh t quán; - a phán đoán c tính m t cách h p lý th n tr ng; - Nêu rõ nguyên t c k toán thích h p có đ c tuân th hay không, có nh ng áp d ng sai l ch tr ng y u c n đ c công b gi i thích Báo cáo tài hay không; - L p Báo cáo tài c s Công ty ho t đ ng liên t c Giám đ c xác nh n r ng Công ty tuân th yêu c u nêu vi c l p Báo cáo tài CÔNG TY C PH N CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM a ch : Khu công nghi p Hoà Khánh, qu n Liên Chi u, N ng Tel: 05113 732 998 Fax: 05113 732 489 BÁO CÁO C A GIÁM C (ti p theo) Cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 Trách nhi m c a Giám đ c (ti p theo) Giám đ c có trách nhi m đ m b o r ng s k toán đ c ghi chép m t cách h p lý đ ph n ánh tình hình tài c a Công ty t i b t k th i m đ m b o r ng Báo cáo tài tuân th Chu n m c k toán Vi t Nam, h th ng k toán Vi t Nam quy đ nh hi n hành khác v k toán t i Vi t Nam Giám đ c c ng ch u trách nhi m đ m b o an toàn cho tài s n c a Công ty v y th c hi n bi n pháp thích h p đ ng n ch n phát hi n hành vi gian l n sai ph m khác Giám đ c Công ty cam k t cung c p đ y đ Báo cáo tài chính, s k toán, ch ng t tài li u khác có liên quan cho Ki m toán viên c a Chi nhánh Công ty TNHH Ki m toán D ch v tin h c thành ph H Chí Minh (AISC) Cho đ n th i m l p Báo cáo tài chính, b t k s ki n phát sinh sau ngày k t thúc k k toán có nh h ng tr ng y u đ n Báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31/12/2011 c a Công ty mà ch a đ c thuy t minh Báo cáo tài N ng, ngày 15 tháng 02 n m 2012 Giám đ c H Thái Hoà S : 110658/BCKT- AISHN ... CONG TY CO PHA.N CHUNG KHoAN AN BINH Bao cao tai chin" cho nom tai chfnh kit thUc 3J thimg J nom 20 J J aa aU(1c kiim loan CONG TY cO pHAN CHUNG KHOAN AN BiNH sf> 101 - Lang H~ - £>f>ng£>a- Hi! N('>i NOIDUNG BAo cAo CUA BAN GIAM £>6c BAo cAo KIEM TOAN 02-03 04 BAo cAo TAI CHINH £>.A.£>VOC KIEM ToAN 05-24 BANG CAN £>01KE ToAN 05-07 BAo cAo KET QuA HO~ T £>ONGKINH DOANH BAo cAo LVU CHUYEN TIEN TJ;: BAo cAo TINH HINH BIEN £>ONGVON COO sd HUu BAN THUYET MINH BAo cAo TAI CHINH 08 09-10 11 12-24 CONG TY CO pHAN CHUNG KHOAN AN BINH S6 101 - Lang H!;I- D6ng Da - Ha NQi CONG BO TRAcH NHIJ):M CVA BAN GIAM DOC DOl VOl BAo cAo TAl CHINH Ban T5ng Giam 06c Cong ty chju tn'ich nhi~m v~ vi~c l?p Bao cao tai chinh phan anh trung th\fc, hgp Iy tlnh hlnh hO[...]... 2011 ngày 24/4 /2011 16 CÔNG TY C PH N CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM a ch : Khu công nghi p Hoà Khánh, Qu n Liên Chi u, à N ng Tel: 05113 732 998 Fax: 05113 732 489 c B09 - DN Ban hành kèm theo Q 15/2006/Q -BTC ngày 20/03/2006 c a B tr THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Các thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ b M US ng BTC c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính) Chi ti t v n ch s h u 31/12 /2011. ..CÔNG TY C PH N CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM M US a ch : Khu công nghi p Hoà Khánh, Qu n Liên Chi u, à N ng Tel: 05113 732 998 B09 - DN Ban hành kèm theo Q 15/2006/Q -BTC Fax: 05113 732 489 ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo) (Các thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ Thông t c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính) s 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009... 79.712.666.097 (*) Chi ti t t ng - Qu đ u t phát tri n, qu d phòng tài chính t ng do phân ph i l i nhu n n m 2010 theo Ngh quy t i h i đ ng c đông th - C phi u qu t ng do Công ty đã hoàn t t vi c mua l i c phi u qu v i s l ng 550.000 c phi u (t qu giao d ch c phi u qu s 332BC /VNECO.SSM /2011 ngày 08/6 /2011 c a Công ty - V n khác c a Ch s h u t ng do Công ty dùng Qu đ u t phát tri n đ mua tài s n c đ nh vô hình... 65.557.136.073 Ti n m t t i qu 12 CÔNG TY C PH N CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM a ch : Khu công nghi p Hoà Khánh, Qu n Liên Chi u, à N ng Tel: 05113 732 998 Fax: 05113 732 489 M US B09 - DN Ban hành kèm theo Q 15/2006/Q -BTC ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo) (Các thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính) (*) Chi ti t ngân hàng... t ch c B o hi m 17 CÔNG TY C PH N CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM a ch : Khu công nghi p Hoà Khánh, Qu n Liên Chi u, à N ng Tel: 05113 732 998 Fax: 05113 732 489 M US B09 - DN Ban hành kèm theo Q 15/2006/Q -BTC ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo) (Các thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ VI THÔNG TIN B c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính) SUNG CHO CÁC... B09 - DN Ban hành kèm theo Q 15/2006/Q -BTC ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo) (Các thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ 13 ut c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính) dài h n khác Công ty C ph n T ng u t và Phát tri n đi n Sông Ba 14 Chi phí tr tr S CP 250.000 250.000 31/12 /2011 Giá tr (đ) 2.500.000.000 2.500.000.000 S CP 250.000 250.000 01/01 /2011. .. 01/01 /2011 Kh u hao trong n m T i ngày 31/12 /2011 48.068.136 GIÁ TR CÒN L I T i ngày 01/01 /2011 T i ngày 31/12 /2011 11 Chi phí xây d ng c b n d dang 31/12 /2011 đ 01/01 /2011 đ 0 45.454.545 Mua quy n s d ng đ t c a T ng Công ty C ph n Xây d ng i n Vi t Nam 0 2.165.223.898 Nhà v sinh 0 55.795.710 T ng 0 2.266.474.153 Nhà cho Công nhân viên 14 CÔNG TY C PH N CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM a ch : Khu công. .. 15/2006/Q -BTC ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (ti p theo) (Các thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính) 30 Chi phí tài chính N m 2011 N m 2010 Lãi ti n vay 3.793.670.302 5.379.827.792 L chênh l ch t giá đã th c hi n 1.540.429.206 1.567.222.194 66.665.704 0 1.050.000.000 500.000.000 0 20.785.817 6.450.765.212 7.467.835.803 N m 2011. .. 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 c a B Tài chính v vi c ban hành Ch đ qu n lý, s d ng và trích kh u hao tài s n c đ nh 5 Nguyên t c ghi nh n các kho n đ u t tài chính Các kho n đ u t tài chính ng n h n, dài h n đ c ghi nh n theo giá g c Nguyên t c l p d phòng gi m giá đ u t tài chính ng n h n, dài h n: Theo h ng d n t i Thông t s 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 c a B Tài chính v vi c “H ng d n ch đ trích... i n i khác T ng 15 CÔNG TY CP CH T O K T C U THÉP VNECO.SSM M US a ch : Khu Công nghi p Hoà Khánh, Qu n Liên Chi u, à N ng Tel: 05113 732 998 B09 - DN Ban hành kèm theo Q 15/2006/Q -BTC Fax: 05113 732 489 ngày 20/03/2006 c a B tr THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Các thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ ng BTC c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính) 22 V n ch s h u B ng đ i chi u bi n đ ng c