Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty TNHH SX TM DV duy trí

106 298 2
Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty TNHH SX TM  DV duy trí

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỊ DUY TRÍ Giáo viên hướng dẫn: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Sinh viên thực hiện: Hoàng Đăng Thức Lớp: K46A KTDN Niên khóa: 2012 - 2016 Huế, tháng 05 năm 2016 1 LỜI CẢM ƠN Với quan điểm “học đôi với hành”, bên cạnh việc trang bị cho chúng em khối lượng kiến thức không nhỏ năm ngồi ghế nhà trường trường Đại học kinh tế Huế với khoa Kế toán- Kiểm toán quan tâm tạo nhiều hội để chúng em nắm sâu, nắm kiến thức thông qua đợt thực tế, thực tập ngắn ngày dài ngày Đợt thực tập cuối khóa có ý nghĩa vô quan trọng em bạn sinh viên khóa khác Đây bước đệm giúp chúng em làm quen với môi trường hoàn toàn đầy khó khắn thử thách- môi trường khởi nghiệp lập nghiệp Đợt thực tập vừa kết thúc, em xin chân thành gửi lời cám ơn đến thầy cô khoa Kế toán- Kiểm toán, đặc biệt cô Hoàng Thị Kim Thoa trực tiếp hướng dẫn em trình viết báo cáo Sự tận tâm, chu đáo hướng dẫn, dạy bảo cô nhân tố giúp em thực khóa luận cách hoàn thiện Một lần em xin cảm ơn cô! Tuy ba tháng không dài tháng ngày em tham quan, trải nghiệm công ty học hỏi nhiều thứ liên quan tới ngành học Em chân thành gửi lời cám ơn đến Ban lãnh đạo phòng kế toán tài công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí giúp đỡ em nhiệt tình, giúp em cụ thể hóa lý luận thành thực tiễn, nâng cao lực thân Đây tảng vững cho công việc tương lai em sau Mặc dù cố gắng để thực khóa luận cách hoàn chỉnh song buổi đầu tiếp xúc thực tiễn, trình thu thập số liệu hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm nên không tránh khỏi thiếu sót định, em mong nhận đóng góp từ quý thầy cô để khóa luận hoàn chỉnh Cuối xin kính chúc quý thầy cô tập thể cán bộ, công nhân viên công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ Duy Trí dồi sức khỏe đạt nhiều thành công Xin trân trọng cảm ơn ! SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp Thoa GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn NSNN Ngân sách nhà nước HHDV Hàng hóa dịch vụ TSCĐ Tài sản cố định CSKD Cơ sở kinh doanh SX TM & DV Sản xuất thương mại dịch vụ CCDV Cung cấp dịch vụ Khóa luận tốt nghiệp Thoa GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Khóa luận tốt nghiệp Thoa GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim MỤC LỤC Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI Tầm quan trọng đề tài Trong kinh tế hội nhập phát triển mạnh mẽ ngày này, doanh nghiệp cần có chiến lược mang tính đột phá cao hoạt động lẫn tổ chức đứng vững thị trường Một phận định đến thành công xem người vợ gia đình phận kế toán Kế toán đời tồn với vài trò quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt công tác kế toán thuế Ở nước ta, Luật thuế GTGT Luật thuế TNDN thông qua kỳ họp thứ 11 Quốc hội khóa IX ngày 10/05/1997 thức áp dụng từ 01/01/1999 thay cho Luật thuế doanh thu, thuế lợi tức trước Thuế GTGT, thuế TNDN đời từ lâu áp dụng rộng rãi giới Nhưng nước ta sắc thuế mới, non trẻ so với vận động chế kinh tế Trong năm qua, Nhà nước ta không ngừng sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện hai sắc thuế Việc sửa đổi sách thuế có tác động lớn đến doanh nghiệp Trong năm vừa qua, công tác kế toán công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí tuân thủ quy định Bộ tài chính, đặc biệt kế toán thuế nói chung thuế GTGT, thuế TNDN nói riêng Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm đạt được, công tác kế toán thuế công ty số hạn chế, đặc biệt với thay đổi liên tục sách thuế mà phận kế toán không cập nhật kịp thời nhất, dẫn đến công tác kế toán thuế không thực đạt hiệu cao Nhận thức tầm quan trọng đó, sau trình thực tập công ty TNHH SX TM &DV Duy Trí, tìm hiểu thực tiễn công tác kế toán công ty, sâu nghiên cứu công tác kế toán thuế mà cụ thể thuế GTGT thuế TNDN, kết hợp với kiến thức học trường, em chọn đề tài “ Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí” cho luận văn SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tiến hành với mục tiêu nghiên cứu sau: - Hệ thống hóa vấn đề thuế kế toán thuế GTGT, thuế TNDN Tìm hiểu tình hình công ty thực trạng tổ chức công tác kế toán thuế mà sau - thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí Qua việc đánh giá thực trạng công ty, đưa nhận xét, kiến nghị góp phần hoàn thiện nâng cao hiệu công tác kế toán thuế GTGT TNDN công ty Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu để tài Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí Ở loại thuế tập trung nghiên cứu mục sau: tài khoản sử dụng, chứng từ sử dụng, phương pháp hạch toán, kê khai toán thuế Phạm vi nghiên cứu Về nội dung: công tác kế toán thuế GTGT TNDN công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí Về không gian: Đề tài thực công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí Về thời gian: Đề tài tiến hành nghiên cứu tình hình hoạt đông qua năm từ 2013 – 2015 công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN năm 2015 Phương pháp nghiên cứu • Phương pháp nghiên cứu tài liệu: - Thu thập tài liệu: Dựa nguồn thông tin thu thập từ tài liệu nghiên cứu như: quy định pháp luật Luật thuế, tài liệu thư viện trường, slide giảng, giáo trình để xây dựng sở luận làm sở lý luận thuế GTGT, thuế TNDN công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN Thu thập số liệu thô cần thiết đơn vị để phục vụ cho đề tài nghiên cứu Những số liệu thô giúp có nhìn tổng quát tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình hoạt động kinh doanh công ty cung cấp thông tin để làm phần thực trạng tổ chức công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN đơn vị Phương pháp thể qua hầu hết phần báo cáo SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp - GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phân tích tài liệu: Thông qua báo cáo tài công ty, tiến hành phân tích tình hình hoạt động công ty qua năm 2013-2015 Phương pháp thể rõ phần 2.1.2; 2.1.3 2.1.4 báo cáo • Phương pháp vấn: Thông qua hình thức trò chuyện trực tiếp trình thực tập, tiến hành trao đổi với nhân viên phòng kế toán công tác kế toán nói chung việc tổ chức công tác kế toán thuế nói riêng đơn vị Phương pháp thể rõ mục 2.1.1 báo cáo • Phương pháp hạch toán kế toán: hạch toán nghiệp vụ xảy kì có nội dung liên quan đến kế toán thuế GTGT thuế TNDN Phương pháp thể rõ phần 2.2.1.5 2.2.2.5 báo cáo • Phương pháp quan sát: Đến đơn vị, quan sát trình làm việc, trình nhập luân chuyển chứng từ trình xảy nghiệp vụ liên quan đến thuế Kết cấu đề tài Phần 1: Giới thiệu đề tài Phân 2: Nội dung nghiên cứu kết nghiên cứu, gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận thuế công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT TNDN công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí Phần 3: Kết luận chung PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ TNDN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung thuế SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa 1.1.1 Khái niệm thuế Thuế khoản đóng góp bắt buộc pháp nhân, thể nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp nhằm sử dụng cho mục đích chung toàn xã hội 1.1.2 Đặc điểm thuế Thuế mang tính chất bắt buộc: thuế khác với đa số khoản chuyển giao tiền từ người sang người Trong tất khoản chuyển giao tự nguyện thuế khoản bắt buộc Tính bắt buộc thể khía cạnh quan thuế người nộp thuế Đối với quan thuế thu thuế nghĩa vụ bắt buộc cán bộ, quan thu thuế Luật quản lí thuế quy định rõ “Trách nhiệm quan quản lí thuế tổ chức thực thu thuế theo quy định pháp luật, lấy pháp luật làm để thực hiện” Còn người nộp thuế nghĩa vụ chuyển giao tài sản họ cho nhà nước có đủ điều kiện pháp luật thuế quy định mà quan hệ toán hợp đồng hay hợp đồng Tính bắt buộc thể chỗ người nộp thuế quyền trốn thuế mong muốn tự ấn định hay thỏa thuận mức đóng góp mà có quyền chấp thuận Thuế mang tính pháp lí, điều thể thông qua quy định cần thiết phạm vi, hình thức, thủ tục quy trình pháp lí liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế Thuế không hoàn trả trực tiếp: Khác với khoản vay, phí lệ phí; thuế không hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế (một phần thuế hoản trả gián tiếp qua khoản phúc lợi xã hội, lợi ích cộng đồng) Sự không hoàn trả thể qua trước sau nộp thuế Trước nộp thuế nhà nước không hứa hẹn cung ứng trực tiếp dịch vụ công cho người nộp thuế Sau nộp thuế nhà nước bồi hoàn trực tiếp cho người nộp thuế Việc sử dụng khoản thu chủ yếu từ thuế sản phẩm công Thuế thu nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước nên thuế đối khoán cụ thể 1.1.3 Vai trò thuế SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Thuế có vai trò đặc biệt quan trọng nhà nước xã hội Nhà nước sử dụng thuế công cụ chủ yếu nhằm huy động tập trung phần cải vật chất xã hội vào NSNN Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước Hàng năm thuế đóng góp khoảng 90% vào tổng thu NSNN Bên cạnh phí, lệ phí tổ chức cá nhân nộp theo quy định pháp luật; Các khoản thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước; Các khoản đóng góp tổ chức cá nhân; Các khoản viện trợ khoản thu từ thuế mang tính chất ổn định kinh tế ngày phát triển khoản thu tăng nên thuế xem khoản thu quan trọng Hầu hết cá nhân, tổ chức hoạt động thực giao dịch phạm vi quy định phải nộp thuế vào NSNN Đối tượng đánh thuế kinh tế rộng gần bao quát toàn kinh tế Đó thuế đánh vào tiêu dùng, thuế đánh vào tài sản đánh vào thu nhập Thuế công cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mô Nhà nước Thông qua pháp lệnh thuế, nhà nước chủ động tác động đến cung, cầu kinh tế góp phần phân bổ lại nguồn lực nhằm thực tốt chương trình chuyển dịch cấu kinh tế Thuế có tác động định hướng chuyển dịch cấu kinh tế, thông qua tác động trực tiếp tới cung - cầu thị trường Thông qua thuế nhập khẩu, sách thuế tác động đến giá hàng hóa thị trường, công cụ hữu hiệu để hướng dẫn sản xuất, chuyển dịch cấu kinh tế từ lĩnh vực đầu tư hiệu sang lĩnh vực đầu tư có hiệu Thuế góp phần đảm bảo bình đẳng thành phần kinh tế công xã hội Cụ thể hệ thống pháp luật thuế áp dụng thống cho ngành nghề, thành phần kinh tế, tầng lớp dân cư Nhà nước ta có sách động viên giống đơn vị, cá nhân thuộc thành phần kinh tế có điều kiện hoạt động 1.1.4 Hệ thống thuế hành Việt Nam Hệ thống thuế tổng hợp hình thức thuế khác mà chúng có mối quan hệ mật thiết để thực nhiệm vụ định nhà nước thời kì 10 SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Thứ nhất, tố chức máy kế toán công ty: Công ty nên bố trí thêm nhân viên phụ trách phận kế toán thuế để giảm bớt gánh nặng áp lực cho phân, khối lượng công việc nhiều sô lượng nhân viên dẫn tới công việc bị chậm trễ, công tác kê khai thuế thực muôn, dễ dẫn tới rủi ro không đáng có Thứ hai, việc tổ chức tập huấn cho cán công nhân viên: Công tác kế toán thuế ngày cần nâng cao thay đổi môi trường kinh tế lẫn môi trường pháp luật, mà thị trường ngày trở nên gắt gao với thay đổi liên tục quy định thuế yêu cầu người làm kế toán thuế phải nắm rõ điều bắt kịp nhịp độ thay đổi Để làm điều đó, công ty cần tổ chức buổi tọa đàm tập huấn để cán công nhân viên có điều kiện học hỏi cập nhật đầy đủ quy đinh có nhiều kinh nghiệm công tác kế toán, mà đặc biệt kế toán thuế Thứ ba, điều kiện môi trường làm việc cho công nhân viên: Có môi trường điều kiện làm việc thoải mải liều thuốc tinh thần lớn giúp cho công nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ Hiện nay, hệ thống máy tính công ty hoạt động chưa ổn định, thường bị lỗi thời gian sử dụng lâu chất lượng đường truyền,vì công ty nên mua sắm trang bị lại hệ thống máy tính để công việc không bị gián đoạn liệu Ngoài việc bố trí vị trí làm việc cho nhân viên chưa thuận lợi, không gian chật hẹp bố trí không hợp lí khiến cho khu vực làm việc trở nên chật chội khó chịu Thư tư, Tăng cường công tác quản lý công tác kế toán nói chung kế toán thuế nói riêng cách giao nhiệm vụ cho kế toán trưởng thường xuyên kiểm tra, giám sát đôn đốc người hoạt động phần hành kế toán nhằm phát kịp thời bước điều chỉnh sai sót 2.2 Đối với quan quản lý nhà nước Thứ nhất, nhanh chóng đại hóa ngành thuế, trang bị máy vi tính toàn ngành góp phần kiểm soát hóa đơn, chứng từ hiệu 92 SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Thứ hai, nâng cao hiệu công tác tra, kiểm tra: Cần phân định rõ chức năng, nhiệm vụ quan chức như: thuế, quản lý thị trường, viện kiểm soát… công tác tra, kiểm tra để tạo phối hợp đồng bộ, thống thực nhiệm vụ Công tác tra, kiểm tra phải tiến hành kịp thời, nhanh chóng, tránh gây phiền hà, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các kết luận đưa phải xác khách quan, đồng thời có biện pháp xử lý thích hợp nhằm nâng cao hiệu lực công tác tra Các cán tra thuế phải người công minh, thật thà, trực, độc lập để hạn chế đến mức tối đa việc nhận hối lộ từ phía doanh nghiệp 93 SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Võ Văn Nhị (2011), Thuế kế toán thuế, Nhà xuất Giao thông vận tải, Tp Hồ Chí Minh Phan Đình Ngân Hồ Phan Minh Đức (2011) , Giáo trình lý thuyết kế toán tài chính, NXB Đại học Huế Nguyễn Thị Mỹ Linh (2012), Lý thuyết, tập, giải mẫu câu hỏi ôn tập Thuế, Nhà xuất kinh tế Tp Hồ Chí Minh Phạm Ái Mỹ (2014) Slide giảng môn kế toán thuế, trường Đại học Kinh tế Huế Điều lệ công ty TNHH SX TM & DV Duy Trí Các văn luật thuế, thông tư, chuẩn mực kế toán năm gần liên quan tới thuế GTGT thuế TNDN như: Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ; Thông tư số 219/2013/TT-BTC; Thông tư 78/2014/TT-BTC; Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 Quốc hội; Thông tư 26/2015/TT-BTC; Luật thuế số 71/2014/QH13; Thông tư 119/2014/TT-BTC; Thông tư 96/2015/TT-BTC; Nghị định 218/2013/NĐ-CP… Các trang web: http://ketoanthienung.net http://webketoan.vn http://luanvan.net.vn 94 SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN PHỤ LỤC Phụ lục 01: Tờ khai thuế GTGT quý III năm 2015 Mẫu số 01 /GTGT ( Ban hành kèm theo thông CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM tư số 199/2014/TT-BTC Độc lập - Tự - Hạnh phúc ngày 25/08/2014 tài chính) TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Dành cho người nộp thuế khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2015 [02] Lần đầu [ x ] [03] Bổ sung lần thứ [ ] 04] Tên người nộp thuế: CÔNG TY TNHH SX TM VÀ DV DUY TRÍ [05] Mã số thuế: 3100415138 [06] Địa chỉ: 46 Nguyễn Huệ - Tp Huế [07] Quận/huyện: Phường Vĩnh Ninh [09] Điện thoại: 054.3836837 [08] Tỉnh/ thành phố: Thành phố Huế [10] Fax : 054.3835837 [11] E-mail: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: .[16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: .[18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế số: ngày: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam ST T A B C I II a CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ HHDV THUẾ GTGT Không phát sinh hoạt động mua, bán [21] kỳ (đánh dấu "X") Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ 3.966.621.59 [23] mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT 9.974.397.70 [27] ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] [22] 13.034.520 [24] 468.250.450 [25] 468.250.450 [28] 997.438.560 b Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] c Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] III IV V VI 4.1 4.2 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV 9.974.397.70 9.974.397.70 [34] bán ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước Điều chỉnh giảm Điều chỉnh tăng Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh [31] [33] 997.438.560 [35] 997.438.560 529.188.110 [37] [38] 0 [39] Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]≥ 0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] [...]... thuế GTGT vào Thuế GTGT phải nộp NSNN 152,211 711 Giảm thuế Thuế GTGT hàng NK 111,112 3333 Sơ đồ 1 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 1.3.2 Kế toán thuế TNDN 1.3.2.1 Kế toán chi phí thuế TNDN Thuế thu nhập hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ( hoặc thu hồi) được tính trên thu nhập chịu thuế (lợi nhuận chịu thuế) và thuế suất thuế của năm hiện hành Lợi nhuận chịu thuế. .. quyết toán trừ đi sô đã tạm nộp tại nơi có trụ sỏ chính và tạm nộp tại nơi có các cơ sở sản xuất phụ thuộc Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp hoặc hoàn khi quyết toán cũng được phân bổ theo đúng tỷ lệ nơi có trụ sở chính và tại nơi có các cơ sở sản xuất phụ thuộc 1.3 Kế toán thuế GTGT và thuế TNDN 1.3.1 Kế toán thuế GTGT 1.3.1.1 Chứng từ sử dụng Các chứng từ sử dụng trong kế toán thuế GTGT gồm:... Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Thuế GTGT và thuế TNDN là hai sắc thuế được áp dụng phổ biến trong các doanh nghiệp, việc hạch toán các khoản thuế này đòi hỏi phải tuân thủ những quy định của Luật thuế cũng như chế độ kế toán về thuế Trong chương 1 đề tài đã trình bày cơ sở lý luận về hai luật thuế, đồng thời hệ thống hóa các lý luận về kế toán liên quan đến thuế CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT. .. thuế GTGT a Đăng kí thuế GTGT Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT kể cả cơ sơ trực thuộc phải đăng kí nộp thuế GTGT với cơ quan thuế trực tiếp quản lý theo hướng dẫn của cơ quan thuế Các tổng công ty, công ty và các cơ sở kinh doanh có các đơn vị chi nhánh trực thuộc đều phải đăng kí nộp thuế GTGT với cơ quan thuế nơi đóng trụ sở b Kê khai thuế GTGT Cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. .. Th.S Hoàng Thị Kim Thoa TK 3331 111, 112 Doanh thu bán hàng CCDV 111,112,131 Nộp thuế GTGT Vào NSNN thu nhập khác Doanh thu tài chính 133 511,711,515 Khấu trừ thuế GTGT 711 Giảm thuế, hoàn thuế 111,112 Sơ đồ 1 Sơ đồ kế toán thuế GTGT đầu ra 33 SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa  Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 3331 111,112 511 Nộp thuế. .. lý luận về kế toán liên quan đến thuế CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DUY TRÍ 2.1 Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Duy Trí 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển a Giới thiệu sơ lược về công ty 36 SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN ... gửi, là thu nhập mà các cá nhân được chia sau khi nộp Thuế TNDN được xác định dựa vào kết quả kinh doanh: Thuế TNDN được xác định dựa vào thu nhập chịu thuế nên chỉ khi kết quả kinh doanh có lợi nhuận mới phải nộp thuế Thuế TNDN không gây phản ứng: Tuy là thuế trực thu nhưng thuế TNDN không gây phản ứng mạnh mẽ bằng thuế thu nhập cá nhân c Vai trò Thuế TNDN đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu ngân... thanh toán là giá đã có thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ (-) giá tính thuế b) Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước... Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Hiện nay ở Việt Nam có các loại thuế là: Thuế giá trị gia tăng, thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế tài nguyên, thuế chuyển quyền sử dụng đất, các sắc thuế như thuế môn bài Trong phạm vi nghiên cứu của đề tài, chỉ nghiên cứu về hai sắc thuế đó là thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2 Thuế. .. và bổ sung thông tư 219/2014/TT-BTC 1.2.1.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế a Căn cứ tính thuế GTGT Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng là giá tính thuế và thuế suất Thuế GTGT = Giá tính thuế * Thuế suất Với giá tính thuế: 12 SVTH: Hoàng Đăng Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa (1) Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế

Ngày đăng: 28/06/2016, 15:54

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI

    • 1.2.2.4. Kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNDN

  • KẾT LUẬN CHƯƠNG I

  • CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DUY TRÍ.

    • TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

    • "M.Tiền chậm nộp của khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN (trường hợp kê khai quyết toán và nộp thuế theo quyết toán trƣớc thời hạn thì tính đến ngày nộp thuế)"

    • I. Ngoài các Phụ lục của tờ khai này, chúng tôi gửi kèm theo các tài liệu sau:

  • KẾT LUẬN CHƯƠNG II

  • CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DUY TRÍ

  • KẾT LUẬN CHƯƠNG III

  • PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

  • DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan