Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG. 1 1.1 Lý do chọn đề tài 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 2 1.3. Phương pháp nghiên cứu: 2 CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG. 4 2.1 Khái niệm 4 2.2 Đặc điểm của vốn bằng tiền 4 2.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 4 2.4 Ý nghĩa vốn bằng tiền 5 2.5 Kế toán tiền mặt 5 2.5.1 Kế toán chi tiết tiền mặt. 5 2.5.2 Kế toán tổng hợp tiền mặt 15 2.6 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 20 2.6.1. Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng.. 20 2.6.2 kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng 26 2.7 Tổ chức kế toán tiền đang chuyển 30 2.7.1 Nội dung chủ yếu của kế toán tiền đang chuyển 30 2.7.2 Chứng từ sử dụng: 30 2.7.3 Tài khoản sử dụng 31 2.7.4 Phương pháp hạch toán 31 2.8 Tổ chức hệ thống sổ kế toán trong doanh nghiệp 33 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 35 3.1 Khái quát chung về Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng: 35 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: 35 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 36 3.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 37 3.2 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng 38 3.3 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng 40 3.3.1 Các chính sách kế toán chung 42 3.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 42 3.3.4. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 45 3.4 Thực trạng về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng. 47 3.4.1 kế toán chi tiền mặt tại Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 48 3.4.2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng tại Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 52 3.4.3 Kế toán tiền đang chuyển tại Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 55 CHƯƠNG 4 : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VỀ KẾ TOÁN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG. 56 4.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền Công ty Cổ phần Phát triển Công nghệ Thành Hưng 56 4.1.2. Hạn chế: 60 4.2: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền Công ty Cổ phần phát triển Công nghệ Thành Hưng 61 4.2.1. Giải pháp 1: Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ: 61 4.2.2. Giải pháp 2: Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng hoặc định kỳ: 62 4.2.3. Giải pháp 3: Hoàn thiện việc trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi: 64
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Chữ viết tắt TK Tài khoản TGNH Tiền gửi ngân hàng TM Tiền mặt GTGT Giá trị gia tăng BQLNH Bình quân liên ngân hàng TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận (Ký tên) Nguyễn Thị Đương CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH HƯNG 1.1 Lý chọn đề tài Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu,nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tượng, trình : vốn nguồn, tăng giảm… Mỗi thông tin thu kết trình có tính hai năm: thông tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết khóa luận : ‘‘ Kế toán vốn tiền Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng’’ Khóa luận gồm chương Chương 1: Tổng quan kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Chương : Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Chương 4: Giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống sơ lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Phân tích thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 1.3 Phương pháp nghiên cứu: 1.3.1 Phương pháp thống kế kinh tế * Phương pháp thu thập số liệu - Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: Nguồn thông tin thứ cấp thu thập từ tư liệu công bố như: sách, giáo trình, báo cáo tài chính, số liệu báo cáo tổng hợp phòng kế toán Công ty cổ phần Licogi 14 Tập hợp sử dụng để phục vụ cho báo cáo thực tập - Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp: Nguồn thông tin sơ cấp thu thập việc quan sát thực tiễn vấn số cán bộ, nhân viên công ty cổ phần Licogi 14 Đối tượng vấn Ban giám đốc, nhân viên phòng kế toán - tài công ty… * Phương pháp xử lý số liệu - Xử lý logic thông tin định tính: Là việc đưa phán đoán chất kiện đồng thời thể logic kiện, phân hệ hệ thống kiện xem xét - Xử lý toán học thông tin định lượng: Là việc sử dụng phương pháp thống kê toán để xác định xu hướng, diễn biến tập hợp số liệu thu thập * Phương pháp phân tích số liệu - Phương pháp thống kê so sánh: Là phương pháp thông dụng phổ biến, việc đối chiếu tiêu lượng hóa có nội dung, tổ chức tương tự để xác định xu hướng, mức độ biến động tượng Nhưng thông qua số tương đối, số tuyệt đối, số bình quân để thấy chất tượng - Phương pháp thống kê suy luận: Là phương pháp ước lượng độ lớn tổng thể, phân tích mối liên hệ tượng nghiên cứu, dự đoán đưa định sở thông tin thu thập từ kết quan sát mẫu 1.3.2 Phương pháp kế toán - Phương pháp chứng từ kế toán: Là phương pháp kế toán sử dụng để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực hoàn thành theo thời gian, địa điểm phát sinh hoạt động vào chứng từ kế toán, phục vụ cho công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành đơn vị - Phương pháp tài khoản kế toán: Là phương pháp kế toán sử dụng để phân loại đối tượng kế toán từ đối tượng chung tới đối tượng cụ thể để ghi chép, phản ánh, kiểm tra cách thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình có biến động đối tượng cụ thể nhằm cung cấp thông tin hoạt động kinh tế đơn vị, phục vụ cho công tác tập hợp chi phí tính giá thành đơn vị - Phương pháp tính giá: Là phương pháp kế toán sử dụng thước đo tiền tệ để xác định giá thực tế tài sản theo nguyên tắc định - Phương pháp tổng hợp - cân đối kế toán: Là phương pháp kế toán sử dụng để tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo mối quan hệ vốn có đối tượng nhằm cung cấp tiêu kinh tế tài cho đối tượng sử dụng thông tin kế toán phục vụ công tác tập hợp chi phí tính giá thành đơn vị 1.3.3 Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích KD trình khác 1.3.4 Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Ngoài em sử dụng số phương pháp kinh tế khác 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng”, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển tháng 01 năm 2016 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết KD năm 2014, 2015 thông tin khác liên quan đến công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Về mặt không gian: Tập trung phòng kế toán công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2014-2015 thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty tháng 05/2015 1.5 Tổng quan tài liệu nghiên cứu Đề tài 1: ““Kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần BHITT ” Công ty Cổ phần Bảo hiểm BHITT công ty sử dụng nhiều lao động, lĩnh vực hoạt động công gồm : kinh doanh bảo hiểm Phi Nhân Thọ, nhượng nhận tái bảo hiểm, đầu tư tài chính, phát triển nhà hoạt động liên quan đến bất động sản vvv…Công ty có nhiều mô hình kinh doanh công tác hạch toán vốn tiền vấn đề công ty đặc biệt quan tâm Công tác tổ chức tốt giúp cho công ty có nhìn đắn việc tập hợp chi phí vạch hướng đắn chiến lược kinh doanh doanh nghiệp * Ưu điểm : -Tác giả trình bày phần thực trạng chặt chẽ qua thấy tình hinh sản xuất kinh doanh công tác kế toán công ty * Nhược điểm - Phần mở đầu tác giả trình bày rườm rà,không trọng tâm - Kiến nghị mang tính chung chung Đề tài 2: “Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà đô thị Hà Nội” Đề tài phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền mặt, cung cấp cho nhà quản lý thông tin khái quát tình hình thực tiền mặt toàn doanh nghiệp, thấy ưu, nhược điểm chủ yếu công tac quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền dựa số liệu tiền năm 2010, năm 2011 năm 2012 để từ đưa vấn đề có tính chất chung thực trạng hạch toán kế toán tiền mặt kiến nghị giải pháp giải quyêt vấn đề tồn tiền Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà đô thị Hà Nội * Ưu điểm : - Luận văn trình bày rõ ràng,bố cục hợp lý - Cơ sở lý luận đề tài trình bày chi tiết cụ thể 10 - Trong phần thực trạng vấn đề nghiên cứu công ty,tác giả đưa nhiều tài liệu báo cáo tài phân tích chặt chẽ * Nhược điểm - Phần tổng quan vấn đề nghiên cứu dài dòng Đề tài 3: “Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Công ty thương mại dịch vụ Golkico ” Đề tài phản ánh khái quát tình hình sản xuất kinh doanh thực trạng công tác hạch toán kế toán tiền vốn tiền Công ty thương mại dịch vụ Golkico: Những hạch toán vốn tiền sở để đưa nhận xét, kiến nghị thực trạng công tác kế toán vốn tiền đơn vị * Ưu điểm : - Tác giả hệ thống hóa sở lý luận đưa giải pháp cách thực tế - Kết cấu luận văn đầy đủ,hợp lý khiến người đọc dễ hiểu * Nhược điểm - Trong phần tổng quan đề tài nghiên cứu tác giả trình bày sơ xài,chưa nêu tính cấp thiết phương pháp nghiên cứu - Tác giả chưa vào chi tiết phần hành cụ thể,còn nhiều lý thuyết Đề tài 4: “ Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần du lịch Xanh Nghệ An Vneco” Đề tài tìm hiểu sở lý luận vốn tiền, phản ánh thực tế hạch toán tiền doanh nghiệp, đề nhận xét chung đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp * Ưu điểm : - Các phần hành trình bày chi tiết,cung cấp nhiều chứng từ - Phần giải pháp cụ thể ,mang tính cấp thiết * Nhược điểm 94 Biểu số 02 Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa bình (Ban hành theo QĐ số: (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 30 tháng 03 năm 2015 Quyển số:73 Số:084 Nợ:111 Có:131 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Hồng Ngọc Địa chỉ: Lê Lai – Hòa Bình Lý nộp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 51.996.000đ Viết chữ: Năm mươi mốt triệu chín trăm chín mươi sáu nghìn đồng chẵn) Kèm theo 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Năm mươi mốt triệu chín trăm chín mươi sáu nghìn đồng chẵn) Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) 95 Biểu số HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): AA/11P Số (Number): 0000124 Ngày 29 tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng ( Sales company): Công ty TNHH Tân Đức Mã số thuế (Tax code): 02 00156568 Địa (Adress): Cao Phong – Hòa bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Trần thị Nhạn Tên đơn vị (Organization): Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code): 02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Hình thức toán ( kind of payment): Tiền mặt Số tài khoản (Acount code): STT TÊN HÀNG HÓA DỊCH VỤ ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN A B C 3=1*2 Mực in Lọ 01 760.000 760.000 Cộng tiền hàng (total) : 760.000 Thuế suất GTGT(VAT rate): 5% Tiền thuế GTGT(VAT amount) : 38.000 Tổng cộng tiền toán( Grand total): 798.000 Số tiền viết chữ( In word): Bảy trăm chin mươi tám nghìn đồng chẵn 96 Người mua hàng Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ tên) 97 Biểu số Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Địa chỉ: số 19 tt Cao Phong – Huyện Cao Phong – HB Mẫu số 05 – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 29 Tháng 05 Năm 2015 Kính gửi: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Họ tên người đề nghị toán: Lâm Thi Tâm Bộ phận (hoặc địa chỉ): 21 – Hòa bình Nội dung toán: Thanh toán tiền mua mực in Số tiền: 798.000 (Viết chữ): Bảy trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn (Kèm theo 01 chứng từ gốc) Người đề nghị toán Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số Giấy đề nghị toán 98 Biểu số 05 Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Địa chỉ: số 19 tt Cao Phong – Huyện Cao Phong – HB Mẫu số 05 – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 05 năm 2015 Quyển số:84 Số:152 Nợ:642 Có:111 Họ tên người nhận tiền: Lâm Thị Tâm Địa chỉ: 21 – Hòa Bình Lý chi: Thanh toán tiền mua mực in Số tiền: 798.000 (Bảy trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn) Kèm theo 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Bảy trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 05 Phiếu chi Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 99 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): AA/11P Số (Number): 0000680 Biểu số 06 HÓA ĐƠN GIÁTRỊ GIA TĂNG Liên 3:Nội Ngày 18 tháng 03năm 2015 Đơn vị bán hàng ( Sales company): Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code): 02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Nguyễn văn Nam Tên đơn vị (Organization): Xí nghiệp Ngọc Quyển Mã số thuế (Tax code): 02 00425862 Địa (Adress): An Dương – Hòa Bình Hình thức toán ( kind of payment): CK STT A Tên hàng hóa dịch ĐVT vụ B C Hạt nhựa PP Kg Thuế suất GTGT : 10% Số lượng D 852 Số tài khoản (Acount code): Đơn giá Thành tiền E 121,637 F 103,635,000 Cộng tiền hàng: 103,635,000 Tiền thuế GTGT : 13,363,500 100 Tổng cộng tiền toán ( Grand total): 113,998,500 Sốtiền viết chữ (In word):Một trăm mười ba triệu chín trăn chín mươi tám nghìn năm trăm đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) Biểu số giấy báo có NH NGOẠI THƯƠNG VN HÒA BÌNH IBT – ONLINE GIẤY BÁO CÓ Ngày 28/05/2015 Trụ sở chính: Người trả tiền: XÍ NGHIỆP NGỌC QUYỂN TK ghi có: 00310000004162 Số tài khoản: 120101003 Địa chỉ: NHNT Hòa Bình Đơn vị thụ hưởng: CTCP HÓA CHẤT VLĐ Hòa Bình Số TK: 00310000004162 Tại VCB HOA BINH Số CMTND: Địa chỉ: Số tiền: VNĐ 113,998,500.0 (Một trăm mười ba triệu chín trăn chín mươi tám nghìn năm trăm đồng chẵn) ND: Sender: 31201003 DD:271009 SHGD: 10000122 BO: XI NGHIEP NGOC QUYEN TRA TIEN MUA VAT TU Biểu số 07 NH NGOẠI THƯƠNG HÒA BÌNH SỔ PHỤ KHÁCH HÀNG ( Ngày 10 tháng 05 năm 2015) Tài khoản: 00310000004162 Loại tiền: VNĐ 101 Số tài khoản: Tiền gửi toán Số ID khách hàng: Khách hàng: CTCP HÓA CHẤT HẢI PHÒNG Ngày giao dịch Diễn giải Số dư đầu ngày 10/05/2015 XN Ngọc Quyền tt tiền hàng Sổ bút toán 000285250 Số dư cuối ngày Doanh số ngày Tích lũy tháng: Tích lũy năm Kế toán NH (Ký, họ tên) Biểu số 7: sổ phụ khách hàng Nợ Có 52,032,256.0 113,998,500.0 166,021,756.0 113,998,500.0 1,325,352,102.0 11,025,656,157.0 o 1,026,325,185.0 10,351,585,854 Kiểm soát viên (ký, họ tên) 102 Biểu số HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): AA/11P Số (Number): 0000326 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 30 tháng 04 năm 2015 Đơn vị bán hàng ( Sales company): Công ty CP Tân Việt Hưng Mã số thuế (Tax code): 57 00453004 Địa (Adress): Hòa Bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Trần Thị Nhạn Tên đơn vị (Organization): Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code): 02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – HB Hình thức toán ( kind of payment): CK STT A TÊN HÀNG HÓA DỊCH VỤ B Giấy để cuộn Số tài khoản (Acount code) ĐVT SỐ LƯỢNG C Kg D 54,825 ĐƠN GIÁ E 6,000 THÀNH TIỀN F 328,949,857 Cộng tiền hàng: 328,949,857 Thuế suât GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 16,447,493 Tổng cộng tiền toán: 345,397,350 Số tiền viết chữ (Ba trăm bốn mươi năm triệu ba trăm chín mươi bảy nghìn ba trăm năm mươi đồng chẵn) Người mua hàng (ký,ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký,ghi rõ họ tên) Biểu số 08 : hóa đơn GTGT Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên) 103 Biểu số ỦY NIỆM CHI SỐ: 044 PHẦN DO NH GHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, LẬP NGÀY: 30/05/2015 NỢ: Đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Số hiệu NHA… Số TK: 00310000004162 CÓ: Tại Ngân hàng: Ngoại thương Hòa Bình Số hiệu NHB… Loại nghiệp vụ… Đơn vị nhận tiền: Công ty CP Tân Việt Hưng Ký hiệu thống kê Số tài khoản: 32110000004458 Tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển, tỉnh Quảng Ninh Nội dung toán: Trả tiền mua giấy đế Số tiền: 345,397,350 (Bằng số) Số tiền chữ: Ba trăm bốn mươi năm triệu ba trăm chín mươi bảy nghìn ba trăm năm mươi đồng chẵn./ Đơn vị trả tiền NH A Ghi sổ ngày Kể toán Chủ tài khoản Kiểm soát Trg NH Biểu số 09 : Uỷ nhiệm chi NH B ghi sổ ngày Kiểm soát Trg Ngân Hàng 104 Biểu số 10 NH NGOẠI THƯƠNG HÒA BÌNH GIẤY BÁO NỢ Mã GDV: Mã KH: Ngày 30/5/2015 Kính gửi Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Hôm xin thông báo ghi Nợ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi nợ: Số tiền số: 00310000004162 345,397,350 Số tiền chữ: Ba trăm bốn mƣơi năm triệu, ba trăn chín mươi bảy nghìn ba trăm năm mươi đồng Nội dung: Thanh toán tiền theo hóa đơn 0000326 Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 10: giấy báo nợ 105 Biểu số 11 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu (Serial): AA/11P Liên2: Giao khách hàng Số (Number): 0000154 Ngày 26 tháng 05 năm 2015 Đơn vị bán hàng ( Sales company): Công ty TNHH Hoàng Cường Mã số thuế (Tax code): 02 00403126 Địa (Adress): Số 75 – hòa bình Điện thoại (Tel) Fax: Số tài khoản (Acount code): Tại (at) Họ tên người mua hàng ( Customer’s name): Đoàn Văn Thạch Tên đơn vị (Organization): Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Mã số thuế (Tax code): 02 00580936 Địa (Adress): số 19 khu thị trấn Cao Phong – Huyện Cao Phong – Hòa Bình Hình thức toán ( kind of payment): CK STT A TÊN HÀNG HÓA DỊCH VỤ B Bàn ghế văn phòng Số tài khoản (Acount code): ĐVT SỐ LƯỢNG C D Bộ ĐƠN GIÁ E 458,1 USD THÀNH TIỀN F 458,1 USD Cộng tiền hàng: 458,1 USD Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT:45,81 USD Tổng cộng tiền toán ( Grand total): 503,91 USD Số tiền viết chữ (In word) (Năm trăm linh ba đôla chín mươi mốt cent./) Người mua hàng Người bán hàng (ký,ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) Biểu số 11: hóa đơn GTGT 106 Biểu số 12 SỐ: 056 PHẦN DO NH GHI ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, LẬP NGÀY: 30/5/2015 NỢ: Đơn vị trả tiền: Ct Cp phát triển công nghệ Thành Hưng Số hiệu NHA… Số TK: 003122007805 CÓ: Tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển Hòa Bình Số hiệu NHB… Loại nghiệp vụ… Đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Hoàng Cường Ký hiệu thống kê Số tài khoản: 230002302504 Tại Ngân hàng: Đầu tư phát triển, Thành phố Hòa Bình Nội dung toán: Trả tiền mua văn phòng phẩm Số tiền: 503,91 (USD) Số tiền chữ: (Năm trăm linh ba đôla chín mươi mốt cent) Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Biểu số 12: Uỷ nhiệm chi NH A Ghi sổ ngày… Kiểm soát Trg Ngân hàng NH B Ghi sổ ngày… Kiểm soát Trg Ngân hàng 107 Biểu số13 NH ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN H0À BÌNH Mã GDV: Mã KH: GIẤY BÁO NỢ Ngày 30/05/2015 Kính gửi: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Hôm xin thông báo ghi Nợ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi nợ: 003122007805 Số tiền số: 503,91 USD Số tiền chữ: (Năm trăm linh ba đôla chín mƣơi mốt cent) Nội dung: Thanh toán tiền theo hóa đơn 0000154 Giao dịch viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số13: Giấy báo nợ 108 Biểu 14 NH ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN H0À BÌNH GIẤY BÁO CÓ Ngày 31/05/2015 IBT – ONLINE Trụ sở chính: TK ghi có: 003122007805 Người trả tiền: NH ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN Số tài khoản: Địa chỉ: NH ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN H0À BÌNH Đơn vị thụ hưởng: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Thành Hưng Số TK: 003122007805 Tại BIDV H0ABINH Số CMTND: Địa chỉ: Số tiền: USD (Hai đôla Mỹ) ND: LÃI TIỀN GỬI GỐC NGOẠI Biểu 14: Giấy báo có [...]... chứng từ này, kế toán tiến hành ghi sổ, và theo dõi những biến động trên tài khoản này 2.2 Đặc điểm của vốn bằng tiền - Vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao nhất - Vốn bằng tiền là một loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô lãng phí 2.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền - Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của tiền mặt (TK... còn ít,nhiều lý thuyết - Phần thực trạng đề tài tại công ty còn thiếu một số phần hành Đè tài 6: Luận văn : “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại huỳnh anh” Công ty thương mại Huỳnh Anh chuyên lĩnh vực buôn bán tư liệu sản xuất tiêu dùng chủ yếu là sắt thép, vật liệu xây dựng nên việc hạch toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền luôn được chú trọng và góp phần đưa ra các kiến nghị... hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán vốn bằng tiền Hạn chế -Các chứng từ gốc kèm theo chưa đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ -Hạch toán một số nghiệp vụ không có cơ sở -Kiến nghị còn mang tính chung chung 15 16 CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, có tính... thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, tiền gửi tại ngân hàng, và các khoản tiền đang chuyển Do đó, kế toán vốn bằng tiền là mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các tài khoản sau: – Tiền mặt (TK111), – Tiền gửi ngân hàng (TK112), – Tiền đang chuyển (TK113), Khi đó kế toán sẽ có nhiệm vụ lập chứng từ phát sinh của nghiệp vụ này (gồm phiếu thu, phiếu... trình độ kỹ thuật và công nghệ tiên tiến, mỗi doanh nghiệp phải có một lượng vốn cần thiết 14 để phục vụ sản xuất kinh doanh Kế toán vốn bằng tiền chiếm một phần quan trọng trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp Vốn kinh doanh thể hiện nhiều góc độ khác nhau trong đó vốn bằng tiền là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do Ngân hàng Nhà nước phát hành kể cả... thanh toán chi trả thì được hạch toán như ngoại tệ b) Chứng từ, sổ sách sử dụng: Kế toán tổng hợp tiền mặt sử dụng các chứng từ để hạch toán như: Phiếu thu, Phiếu chi, Lệnh chi, Hợp đồng, Bảng kê, Nhật ký, Sổ cái Khi phát 29 sinh các nghiệp vụ thu chi Kế toán sẽ lập Phiếu thu (Phiếu chi) trình cho Giám đốc, Kế toán trưởng duyệt rồi chuyển cho Thủ quỹ thu (chi) tiền, sau đó kế toán phần hành Vốn băng tiền. .. ghi vào “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi (nhập, xuất) tiền mặt, tính ra số tồn quỹ vào cuối ngày 6) “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” dùng cho kế toán tiền mặt được mở theo mẫu số S07- DN tương tự Sổ quỹ tiền mặt, chỉ khác là có thêm cột F “Tài khoản đối ứng” để kế toán định khoản nghiệp vụ phát sinh liên quan đến bên Nợ, bên Có TK111- Tiền mặt 7) Ngoài... một loại tài sản đăc biệt đó là vốn bằng tiền Vì vậy, yêu cầu đặt ra cho các Doanh nghiệp là phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn bằng tiền sao cho hợp lý, tạo được hiệu quả là cao nhất Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền có hiệu quả sẽ Đứng trước cơ hội kinh doanh, sự cạnh tranh trên thị trường việc hạch toán vốn bằng tiền có hiệu quả sẽ đáp ứng được nhu cầu thanh toán thường xuyên, giúp nhà quản... dựng, lập dự án, thiết kê các công trình giao thông, lập quy hoạch mạng lưới giao thông, lập hồ sơ mời thầu các công trình giao thông, thẩm định hồ sơ thiết kế, dự toán các công trình giao thông do vậy việc hạch toán tiền mặt trong công ty được giám đốc và đặc biệt là hệ thống kế toán coi trọng giúp công ty có cái nhìn sát thực hơn về vốn tiền tại quỹ để thực hiện các kế hoạch kinh doanh đã đưa ra... quyết định đầu tư đúng đắn * Ưu điểm : -Tác giả trình bày phần thực trạng khá chặt chẽ qua đó thấy được tình hinh sản xuất kinh doanh cũng như công tác kế toán tại công ty * Nhược điểm - Phần mở đầu tác giả trình bày khá rườm rà,không đúng trọng tâm - Chứng từ còn ít,nhiều lý thuyết Đề tài 10 : Luận văn “ Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Minh” Mục tiêu của doanh nghiệp là hiệu