Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tài chính năm 2007 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Tập đoàn Công nghệ CMC tài liệu, giáo án, bài giảng , luận v...
Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG TY CO CONG TY c6 pHAN T!P BoAN CONG NGHl: CMC Bao cao tdi ch/nh h(1JJnh8t cho kj ki toan btlt iliu tfr 0710212007 tlin 3111212007 (/4 dlr{1c _ • J ••• kiim loan ; ~ "" ••• ~ , CONG TV TNHH D!CH VI) TU VAN TAl CHINH KE TOAN VA KIEM TOAN AUDITING AND ACCOUNTING FINANCIAL CONSULTANCY SERVICE COMPANY LIMITED (AASC) Tru s6 chinh: Chi nhanh lai TPHe Chi Minh: So Le Phl;Jng Hi~u - Ha N9i - Vi$l Nam 63 Tran Khanh Du, Qu~n Tel: (84-4) 8241990 /t Fax: (84-4) 8253973 E-mail: aaschn@hn.vnn.vn Website: www.aasc.com.vn TP He Chi Minh Tel: (84-8) 5265796/7 Fax: (84-8) 8435590 E-mail: aaschcm@aasc.com.vn VPDD lai Quang Ninh: C91 2, Duong Nguyen Van Ci1, TP H~ Long - Quang Ninh Tel: (84-33) 627571 Fax: (84-33) 627572 E-mail: aascqn@aasc.com.vn AFFILIATE INPACT INTERNATIONAL NETWORK OF PR OF ESSIONAl ACCOUNTANTS d C6ng o ty c6 phAn Tip doln C6ng nghf CMC Dia chi: SO29 Ran Thuyen - Rai Bll Tnmg - Rll NOi D, L n o Trang o 0-, \ o a o o U/- o LJ o J o J '] Bang can dOi k! toan hqp nh4t Baa cao k!t qua ho,t dOngkinh doanh hqp nhit Bao cao lUll chuy!n tien te hqp nh!t Ban thuy!t minh Baa cao ta.ichfnh hqp nhlt COng ty c6 phAn Ttp doan COng nght CMC Dja chi: sA 29 Han Thuy~n - Hai Bi Tnmg - Hi N~i 0, t n Ban Gilim dOc C6ng ty CO pMn TG.pdoAn C6ng ngh~ CMC (sau dlly gQi tit la "C6ng ty") trlnh bay Bao cao cUa minh va Bao' cao tli chfnh hqp nMt cUa C6ng ty cho IcY k! toan bit diu tir 07/0212007 den 31/12/2007 o o o D~ o o o o o J /[] rJ C6ng ty CO pMn TG-pdoan C6ng ngh~ CMC - duqc chuySn dOi tir C6ng ty 1NHH May Tfnh Troyen th6ng c6 GiAy chUng nhe.n dang IcY kinh doanh sA 053127 17n/1995 C6ng ty CO pMn TG-pdoAn COng ngh~ CMC duqc IG.ptheo GiAy chUng nhG.nding IcY kinh doanh IAn dAu sA 0103015824 07/0212007 Ke hOfCh va Diu tu phA Ha n~i cap va GiAy chUng nhe.n dang IcY kinh doanh thay dOi IAn 26/0312007 sa Ho"t d~ng kinh doanh cUa C6ng ty theo GiAy chUng nhGn dllng IcY kinh doanh sA 0103015824 cap IAn diu va cae IAnthay dOi la: : Tich hqp he thAng, tu van diu tu, cung cap cae giai phip lOng the va dich V\l ~ tAng linh V\fCcOng ngh~ thOng tin, di~n tir viSn th6ng va phit truyen hinh; : San xu4t pMn mem, cung cap dich V\l va giai phip ph4n mem va nOi dung, xu4t ban phAn mem; dich V\J xU Ij dO'li~u va cae h~t dOng li~n quan den co dO'li~u, gia cOng va xuAt kh4u phAn mem; sa : San xuAt, lip rap, mua ban, boo h8nh, boo dUOng va cho thu~ cac san ph4m dich V\l, thi!t bi ph\lc V\J nglnh COng ngh~ th6ng tin, di~ tir va phit truyen hinh, thi!t bi buu chfnh viSn thOng, thiet bi vAn phOng; : Dich V\lhu4n luy~n va dAo ~ lTnh V\lCcOng ngh~ thOng tin; < San xuAt, mua ban trang thi!t bi y W; : Mua ban tu li~u san xuAt, tu li~u ti~u dUng, thiet bi, vG.ttu ph\lc V\l san xu4t, khoa hQC Icy thuG.tva chuySn giao cOng ngh~; : T., D~ Ij mua, d~ Ij ban, IcY glri hang Ma SO' chfnh cua COng ty tti 29 I18n Thuy~n, Ph,m Blnh 86, Hai Ba Tnrng, 118NOi vAn dieu I~: 300.000.000.000 dOng (Ba tram tjd6ng) Tuy nhien, theo Bien ban hQp D"i hOi dOng cO d6ng 22/0312007 th6ng qua vAn dieu I~ cUa COng ty la 400.000.000.000 'dOng, sA cO phi!u ban n!nl 2007 la 34.000.000 cO phi!u tuong duong vm 340.000.000.000 dOng, den thOi diem 31/1212007 COng ty chua c6 Ding IcY kinh doanh vai vAn dieu I~ mm d! dUQ'cD~ hOi dOng cO dOng th6ng qua BOll vi vi@n L v6n di~u It cua COng ty o J ['1.' u J Chi nhinh C6ng ty CO ph4n TG.pdOM C6ng ngh~ CMC Ty It sO' hfhl v6n t6ngs6v6n sA 134 - 134A La HOng Phong - PhuOng - QuGn - Thanh phA HO Chi Minh C6ng ty cA pbAn Tip c10ln C6ng ngbt CMC Bja chi: sO 29 Han Thuyen - Hal Ba Trllllg - Ha NOi van c1i~uIt cua C6ng ty TY It set bfhl van tang sa van COng ty 1NHH May tfnh CMS (CMS) 50.000.000.000 VND 100% sa 118 CT5, Khu e:to thi m6i My Blnh, Ha NOi COng ty co phAn Oiai phap phln mem CMC (CMC soft) 20.000.000.000 VND 99,9% sa 16 - Ham Long - Hai BaTnmg-HN COng ty CO phln Tfeh hqp H~ thang CMC (CSI) 50.000.000.000 VND 99,96% sa 29 - Han Thuyen - Hai Ba Tnmg - Ha NOi COng ty TNHH PhAn Phai CMC 50.000.000.000 VND 100% sa 10 - LO IB- Trung HOa - cAu Oily Ha NOi Tfn o o D~ o o o o o D···· U J o J o 'J , 'J COng ty CP Dieh ThOngCMC Vl,l Vien 100.000.000.000 VND 71,4% Try SO' s6 273 - f.>Oi BlnhHaNOi - Ba ( \ ~~ •• ~~\J '[...]... C6ng ty eon 40ve hVJ) nhit o van c1i~uIicua C6ngty con TY lisahQu van trong tAng sa van 0 1 l C6ng ty TNHH May tinh CMS s6 o (CMS) moo My Dlnh, Ha NQi o phb C6ng ty cA phb Tich hqp H~ s6 29 - Han Thuyen - Hai o th6ng CMC (CSI) Ba Tnrng - Ha NQi C6ng ty cA phb s6 16 - Ham Long - Hai Oim phap mem CMC (CMC soft) Cong ty TNHH Ph§n BaTnrng-HN s6 10 - La IB- Trung Hoa Ph6i - cAu Oily Ha NQi CMC D- C6ng ty. .. 6,O%/nAm cang ty cA phAn TiP eloin Cang nght CMC SO 29 Han Thuyen - Hai Ba Tnmg - Ha NQi Thu8 pluii nQP Nha mrae - ThuJ GTGT - ThuJxudt, nh4p khdu - ThuJ TNDN o J D ,- o o o o o oJ J J J ] J ~1 - ThuJ thu nh4P ca nhdn - Cae khoan ph~ I~phi - Cdc khoan pMi nvp khdc COng Thuy~t minh Bio cao tAi ehinh hC1Pohit eho leY k8 tom bit diu tlr ngay 07/02 12007 d8n 31112 12007 31/12 12007 VND 26.117.492.485 07/02 12007 VND... 658.944.519.910 07102 12007 VND 132.693.000 50.220.000 82.473.000 Cong ty cA pbAn Ttp doan Cong ngbi CMC sA 29 Han Thuyan - Hai Ba Trung - Ha NQi _ 1 9-. - Doanb tbu' ban bang va cung c4p dicb Tbuy~t minb Bao cao tai cbinb bCfP nb4t cho IcY k8 tom bit diu tir ngay 07102 /2007 dan 31/12 12007 V\l 07/0 2-3 1112 12007 VND - Doanh thu ban hang - Doonh thu cung cJp dich Vll CVng o 1.117.855.455.318 07/0 2-3 1/12 12007 VND... Den thai di8m 31112 /2007 Cong ty di g6p do vao Cong ty TNHH Phin ph6i CMC va g6p duqc 3.570.000.000VND vao Cong ty C6 phAnDjch V\l Vi~n thong, d6i tuqng khac g6p 3.660.000.000 VND Lqi nhuin liiy Cong ty TNHH May tinh CMS (CMS) Cong ty CP Oiii phlip PhAnm~m (CMC soft) Cong ty CP Tich hqp H~ th6ng CMC (CSI) Cong ty TNHH Phin Ph6i CMC Cong ty CP Djch V\l Vi~n thong CMC COng U 4~n 31/12 12007 VND 11.052.395.332... cUaC6ng ty t{li29 Han Thuyen, Ph{lmDinh HO, Hai Ba Tnmg, Ha NQi vAn 4i!u B011 I~: 300.000.000.000 40ng (Ba tram tY t16ng) vi tryc tbuOc V6n 4i~u 1~Clia cang ty con Chi nhlinh C6ng ty CO phAn T~p doan C6ng ngh~ CMC Ty 1~sa hihl v6n trong tang s6 v6n s6 134 - 134A U HOng Phong - PhuOng 3 - Q~ 5 • Thanh ph6 HOChi Minh ~,)', - C6ng ty cA phAn Tip 408n C6ng nghi CMC Dia chi: 29 Han Thuyen - Hai Ba Tnrng - Ha... 4.087.590.318 - GT :~, H\ JTlf 'HKE 6.n - :(M -, ;;;;;, 31/1211007 VND - Mua cO phieu Haseco - G6p vAn vio Cang ty Vijasgate - Dill tu trii phieu - Mua cO ph4n D~i hQe QuAe te Bie Hi - TtuD wg 5% cO phieu Baa vi~t COng 627.044.400 50.000.000 2.000.000.000 200.000.000 2.877.044.400 0710211007 VND 1.528.000.000 627.044.400 50.000.000 2.205.044.400 cang ty C6 phAn Ttp doan cang nghi CMC S6 29 Han Thuym - Hai... pUp dtWng thing Thai gian kh4u haa dugc wc dnh nhu sau: ~ o o o o o J ~ - May moc, thiet bi 3-4 nlm - Phuang tien v~ tii 5-6 nlm - Thi8t bi vAnpMng 3-5 nlm Nguy~n-tie ghi nhin cae khoin 41u tv t8i ehfnh Khoan diu tu via cOngty con, cOngty lien k8t dugc ka toan theo phuang pUp gia gOc Lqi nh$ thuAndugc chia tIr cOng ty con, cOng ty lien kat pUt sinh sau ngay dlu tu duvc ghi ~ via Baa cao K8t qua hOtltd~ng... thu Ll ,- J J J J J J '1 07102 12007 244.500.000.000 31/12 12007 o o VND 34.201.779.226 16.149.082.977 50.350.862.203 • Cie khoin diu tU'tai chinh ngin h,n 31112 12007 D, o o 6.842.176.241 86.283.728.421 93.125.904.662 07102 12007 31112 12007 VND CAekhoim thua n~p thira eho Nha nuoe - ThuJ GTGT pMi n(jp (du N(f) - ThuJ xudt nh4p khdu (du N(f) - ThuJ thu nh4p doanh nghi~p (du N(f) - ThuJ khac (du N(f) - Phi,... cAp,Cong ty C6 phAnTich hqp H~ th6ng CMC (CSI) duqc chuy8n thanh Cong ty TNHH Tich hqp H~ th6ng CMC va Cong ty C6 phAn Oiai phlip PhAnm~m CMC (CMC soft) duqc chuy8n thanh Cong ty TNHH Oiai phlip phAnm~m CMC Ngoii ra khong c6 S\lki~n trQngyeu nao xiiy ra sau ngay I,p Bao clio tai chinh doi hOi duqc di~u chinh hay cong b6 tr8n Blia clia tai chinh :I.l I\: ~~KI