THIÊT KẾ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNHLời mở đầuTrong nền kinh tế tài chính của thế giới cũng như của của Việt Nam những năm đầu thế kỷ 21 đang thay đổi một cách nhanh chóng với những biến động khó lường. Sự thay đổi đó đặt ra yêu cầu cho mỗi một doanh nghiệp sự năng động, khả năng nhạy bén với thị trường cùng với những chiến lược tài chính khôn ngoan. Tài chính doanh nghiệp luôn là tổng hoà mọi mối quan hệ kinh tế. Các nội dung và giải pháp tiền tệ không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính, tăng thu nhập tăng trưởng kinh tế, mà còn phải quản lý tốt và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực. Điều đó đòi hỏi hoạt động tài chính cần phải được nghiên cứu và quản lý chặt chẽ bằng pháp luật, bằng các công cụ và biện pháp quản lý có hiệu quả. Nghiên cứu các vấn đề quản trị tài chính là một công việc vô cùng quan trọng, nó đóng vai trò quyết định sự thành công hay thất bại của các doanh nghiệp và có vai trò quan trọng tích cực trong công việc tiến hành và kiểm soát hoạt động kinh tế, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Quản trị tài chính là một chức năng quan trọng trong bất kỳ tổ chức nào, từ doanh nghiệp sản xuất, bán lẻ, ngân hàng, các định chế tài chính, bệnh viện, trường học cho đến các tổ chức Nhà nước. Vậy trong doanh nghiệp công việc của nhà quản trị tài chính là gì? Đó là dự báo, lên kế hoạch tài chính, phân tích các dự án đề ra quyết định đầu tư dài hạn, phân tích các nguồn tài trợ sẵn có để quyết định phương án huy động vốn. Để làm tốt công việc này, nhà quản trị tài chính cần những hiểu biết về thị trường vốn và thị trường tiền tệ. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp luôn muốn tối ưu hoá các hoạt động để đạt hiệu quả cao nhất. Vì vậy nhà quản trị tài chính doanh nghiệp còn phải thường xuyên xem xét và ra các quyết định về mức tiền mặt và tồn kho tối ưu, các chính sách tín dụng bán hàng, khai thác các nguồn tài trợ và đầu tư ngắn hạn hiệu quả nhất, chia lợi nhuận cho cổ đông và tái đầu tư hợp lý để doanh nghiệp có thể phát triển và đạt các mục tiêu chiến lược đã đề ra.Trên đây, chính là nội dung của môn học Quản trị tài chính. Đồng thời, thực tế cho thấy công tác quản lý sản xuất kinh doanh mang nặng kiểu quản lý hành chính, nhiều sự áp dụng không hợp lý và nhiều vấn đề bất cập, buộc các doanh nghiệp phải tự tìm ra con đường đúng đắn và phương pháp sản xuất kinh doanh hợp lý, do đó, thực tế sẽ có nhiều sự khác biệt với lý thuyết và những bất hợp lý. Để hiểu rõ được những nội dung này, ta sẽ tìm hiểu một công ty cụ thể. Đó chính là mục đích của bài thiết kế này. Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong tổ bộ môn đã giúp em hoàn thành bài viết này.Sinh viên:Nguyễn Thị Huyền Trang.Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang. Page 1 of 55MSV: 30124. Lớp: QKT48 – ĐH1. THIÊT KẾ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNHChương IGIỚI THIỆU CHUNGI - GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 1. Sơ lược về sự hình thành và phát triểnLịch sử hình thành: Nhà máy cá hộp Hạ Long được xây dựng từ năm 1957 do Liên Xô cũ viện trợ là một trong những cơ sở công nghiệp đầu tiên tại miền Bắc. Ngày 6/1977 đổi tên thành Nhà Máy Chế biến Thủy sản Hải phòng là thành viên và là cơ sở để thành lập Xí nghiệp Liên hợp Thủy sản Hạ Long, Hải Phòng Ngày 17/6/1989 trở lại tên Nhà máy cá hộp Hạ Long MỤC LỤC 1.2.2. Khả năng thanh toán nhanh 11 1.2.3. Khả năng thanh toán tức thời 12 1.2.4. Khả năng thanh toán lãi vay 12 1 MỞ ĐẦU Sau CễNG TY CP H P H LONG Bỏo cỏo ti chớnh N m 2010 a ch : S 71 Lờ Lai - Ngụ Quy n - TP H i phũng Tel : 0313.836.839 Fax : 0313.836.155 DN -BO CO L U CHUY N TI N T CễNG TY M - PPGT tiêu I,Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động SX-KD 1.Lợi nhuận trớc thuế 2.Điều chỉnh khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi (Lỗ) chênh lệch tỉ giá hối đoái cha thực - Lãi (Lỗ) đầu t vo đơn vị khác -Chi phí trả lãi tiền vay 3.Lợi nhuận kinh doanh trớc thay đổi vốn LĐ - Tăng giảm khoản phải thu - Tăng giảm hng tồn kho - Tăng giảm khoản phải trả - Tăng giảm chi phí trả trớc -Tiền lãi vay trả -Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động SX- KD - Tiền chi khác từ hoạt động SX- KD Lu chuyển tiền từ hoạt động SX-KD II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t - Tiền chi để mua sắm , xây dựng TSCĐ v TS di hạn khác - Tiền thu từ lý , nhợng bán TSCĐv TS di hạn khác - Tiền chi cho vay ,mua công cụ nợ đơn vị khác - Tiền thu cho vay ,bán lại công cụ nợ đơn vị khác - Tiền chi góp vốn đầu t vo đơn vị khác - Tiền thu góp vốn đầu t vo đơn vị khác - Tiền thu lãi cho vay , cổ tức v lợi nhuận đợc chia Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động ti - Tiền thu từ phát hnh cổ phiếu ,nhận vốn góp chủ sở hữu -Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hnh -Tiền vay ngẵn hạn, di hạn nhận đợc - Tiền trả nợ vay - Tiền chi trả nợ thuê ti -Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lu chuyển tiền từ hoạt động ti Lu chuyển tiền kỳ Tiền v tơng đơng tiền đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ M S 01 02 03 04 05 06 08 09 10 11 12 13 14 15 16 20 21 22 23 24 25 26 27 30 THUY T MINH N m N m tr 17 552 133 502 10 117 287 850 683 867 433 044 264 477 15 246 607 428 238 613 971 133 096 616 -1 878 617 976 -1 200 000 000 589 155 940 - 324 096 322 -8 413 083 878 12 234 657 785 936 194 370 - 20 930 977 -1 589 155 940 -5 497 138 711 534 235 167 -5 508 874 138 27 345 325 030 -1 485 763 944 469 899 275 803 798 952 -2 122 145 849 382 424 827 911 827 856 71 602 061 -1 469 899 275 -1 241 172 220 593 971 146 -3 322 809 594 20 289 020 351 -17 051 185 926 322 727 273 -7 751 856 397 585 714 286 -2 000 000 000 718 993 920 -16 009 464 733 872 563 890 900 049 658 -4 393 528 563 41 836 872 599 -46 441 238 679 68 795 671 969 -76 891 389 692 -3 999 904 000 -8 604 270 080 731 590 217 963 953 458 10 695 543 675 -3 999 904 000 -12 095 621 723 799 870 065 164 083 393 963 953 458 31 32 33 34 35 36 40 50 60 70 H i phũng , Ngy 25 thỏng n m 2011 K TON TR NG c T NG GIM C CễNG TY CễNG TY CP BO CO TI CHNH H P H LONG a ch : S 71 Lờ Lai - Ngụ Quy n - HP Tel: 0313 836 692 Quý n m ti chớnh 2010 Fax: 0313 836155 B NG CN TI S N A- TI S N NG N H N I - Ti n v cỏc kho n t ng ng ti n Ti n Cỏc kho n t ng ng ti n II- Cac kho n u t ti chinh ng n h n u t ng n h n D phũng gi m gia u t ng n h n III- Cỏc kho n ph i thu ng n h n Ph i thu c a khỏch hng Tr tr c cho ng i bỏn Ph i thu n i b ng n h n Ph i thu theo ti n KH h p ng xõy d ng Cỏc kho n ph i thu khỏc 6.D phũng ph i thu ng n h n khú ũi IV- Hng t n kho 1.Hng t n kho D phũng gi m giỏ hng t n kho V - Ti s n ng n h n khỏc 1.Chi phớ tr tr c ng n h n Thu GTGT c kh u tr 3.Thu v cỏc kho n ph i thu nh n c 4.Ti s n ng n h n khỏc B - TI S N DI H N I Cỏc kho n ph i thu di h n 1.Ph i thu di h n c a khỏch hng V n kinh doanh cỏc n v tr c thu c 3.Ph i thu di h n n i b Ph i thu di h n khỏc D phũng cỏc kho n ph i thu di h n khú ũi II- Ti s n c nh Ti s n c nh h u hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k Ti s n c nh thuờ ti chớnh I K TON - CễNG TY M M THUY T CTIấU MINH 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 S CU I K S UK 85 141 809 649 10 695 543 675 10 695 543 675 90 110 316 839 963 953 458 963 953 458 492 933 500 952 080 000 -3 459 146 500 25 905 429 472 575 271 486 15 615 005 883 889 139 000 777 270 000 -2 888 131 000 18 323 619 759 358 421 825 036 647 998 005 319 262 -1 290 167 159 44 649 077 470 48 551 546 642 -3 902 469 172 398 825 532 182 500 000 858 296 832 232 818 051 -1 304 268 115 60 371 085 188 60 786 204 427 - 415 119 239 562 519 434 191 569 023 128 358 434 358 028 700 67 063 568 703 242 591 977 47 337 487 859 58 226 390 521 37 800 377 980 99 408 890 423 61 608 512 443 36 911 487 859 22 078 523 875 79 051 415 022 56 972 891 147 - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k 3.Ti s n c nh vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k Chi phớ xõy d ng c b n d dang III - B t ng s n u t - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k IV- Cỏc kho n u t ti chớnh di h n u t vo Cụng ty u t vo cụng ty liờn k t,liờn doanh u t di h n khỏc D phũng gi m giỏ u t ti chớnh di h n V- Ti s n di h n khỏc Chi phớ tr tr c di h n 2.Ti s n thu thu nh p hoón l i 3.Ti s n di h n khỏc VI- L i th th ng m i T NG C NG TI S N 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 269 270 273 500 000 273 500 000 273 500 000 273 500 000 19 152 512 541 13 559 463 984 000 000 000 000 000 000 10 000 000 000 10 000 000 000 837 178 182 747 178 182 426 000 000 366 000 000 ...MỤC LỤC 1.2.2. Khả năng thanh toán nhanh 11 1.2.3. Khả năng thanh toán tức thời 12 1.2.4. Khả năng thanh toán lãi vay 12 1 MỞ ĐẦU Sau hơn hai mươi năm tiến hành Đổi mới, nền kinh tế Việt Nam đã có những bước tiến dài trên tất cả mọi lĩnh vực, từ nông nghiệp cho tới công nghiệp và dịch vụ. Mở cửa nền kinh tế giúp cho các doanh nghiệp có cơ hội được học hỏi và nâng cao vị thế của mình thông qua quá trình hợp tác, liên doanh, liên kết và thậm chí là cả cạnh tranh với các công ty nước ngoài. Cùng với quá trình này, những bài học kinh nghiệm được đúc rút, những nhu cầu mới được nảy sinh với mong muốn từ phía các doanh nghiệp là không ngừng cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động của mình. Trong một vài năm gần đây, với sự hình thành và phát triển của thị trường chứng khoán Việt Nam, các doanh nghiệp ngày càng có nhiều cơ hội để phát triển cả về số lượng và chất lượng. Ngày càng nhiều các công ty có cổ phiếu niêm yết trên thị trường đã chứng tỏ sức hút của doanh nghiệp đối với các nhà đầu tư cũng như đây là một kênh huy động vốn hiệu quả của doanh nghiệp. Tuy nhiên, một doanh nghiệp muốn niêm yết cố phiếu của mình cần rất nhiều điều kiện và một trong số những điều kiện quan trọng là phải có các báo cáo tài chính minh bạch và rõ ràng, được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán uy tín. Từ đó tạo cơ sở ra quyết định cho nhà đầu tư thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính. Đồng thời phân tích tài chính (PTTC) là một công cụ dễ dàng được áp dụng với nhiều đối tượng và phản ánh trung thực tình hình hoạt động của doanh nghiệp, giúp người phân tích đưa ra những quyết định hợp lý trong ngắn hạn và dài hạn. Mục tiêu của việc phân tích các báo cáo tài chính là nhằm đánh giá tình hình hoạt động của công ty thông qua một hệ thống các chỉ số tài chính, từ đó xem xét khả năng tài chính của công ty trong ngắn hạn cũng như trong dài hạn. Bên cạnh đó, hoạt động này còn giúp nhà đầu tư có cái nhìn tổng quan về doanh nghiệp, khả năng thanh toán, khả năng hoạt động cũng như những rủi ro mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong quá trình sản xuất kinh doanh. Chính từ những lý do trên, nhóm chúng em đã lựa chọn đề tài: " Phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long" Đề tài tập trung nghiên cứu cách thức phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp từ đó đưa ra đánh giá về hiệu quả hoạt động của công ty đề xuất giải pháp và kiến nghị nhằm tăng cường năng lực sản xuất của Ha Long Canfoco. Chương I TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH I. Khái quát chung về phân tích báo cáo tài chính 1. Khái niệm Phân tích báo cáo tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó. Phân tích các báo cáo tài chính là Signature Not Verified Được ký TRƯƠNG SỸ TOÀN Ngày ký: 29.03.2016 06:29 MỤC LỤC I.Giới thiệu chung về công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long 1.Lịch sử hình thành và phát triển ……………………………………………….4 2.Lĩnh vực kinh doanh………………………………………………………… 4 II.Phân tích công ty 2.1Phân tích công ty 2.1.1 Phân tích SWOT……………………………………………………… Báo cáo tài chính Địa chỉ: Tầng 15, khu B, tòa nhà Sông Đà, Phạm Hùng, Mỹ Đình, Từ Liêm, HN Quý 2 Năm tài chính: 2014 Mẫu số: Q-04d Chỉ tiêu Mã chỉ tiêu Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 588,305,626,451 545,201,361,596 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 4,497,303,180 4,220,679,853 1. Tiền 111 V.1 4,497,303,180 4,220,679,853 2. Các khoản tương đương tiền 112 - - II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 6,385,510,455 6,385,510,455 1. Đầu tư ngắn hạn 121 V.2 10,277,200,000 10,277,200,000 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 (3,891,689,545) (3,891,689,545) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 330,631,499,894 321,480,573,912 1. Phải thu khách hàng 131 297,667,745,431 276,066,833,125 2. Trả trước cho người bán 132 23,526,369,538 33,633,574,628 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 - - 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - 5. Các khoản phải thu khác 135 V.3 13,125,705,401 15,468,486,635 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (3,688,320,476) (3,688,320,476) IV. Hàng tồn kho 140 208,571,561,232 183,597,204,482 1. Hàng tồn kho 141 V.4 208,571,561,232 183,597,204,482 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - V.Tài sản ngắn hạn khác 150 38,219,751,690 29,517,392,894 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 126,066,772 16,156,708 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 19,680,325,646 14,272,917,739 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.5 - - 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 18,413,359,272 15,228,318,447 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 400,882,488,693 404,838,112,558 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 18,000,000 6,911,555,361 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 6,911,555,361 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 - 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.6 - 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.7 18,000,000 - 5. Dự phòng các khoản phải thu dài hạn khó đòi 219 - II.Tài sản cố định 220 370,659,334,080 367,279,999,477 1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.8 36,240,047,655 41,003,908,469 - Nguyên giá 222 134,438,677,038 134,311,677,038 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (98,198,629,383) (93,307,768,569) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.9 - - - Nguyên giá 225 - - Giá trị hao mòn lũy kế 226 - 3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10 1,633,952,250 1,639,533,150 - Nguyên giá 228 2,175,809,000 2,175,809,000 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (541,856,750) (536,275,850) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 332,785,334,175 324,636,557,858 III. Bất động sản đầu tư 240 V.12 - - - Nguyên giá 241 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 242 - - IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 1,515,000,000 1,515,000,000 1. Đầu tư vào công ty con 251 - - 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - 3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 1,515,000,000 1,515,000,000 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259 V. Tài sản dài hạn khác 260 28,690,154,613 29,131,557,720 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 27,197,320,594 27,620,723,703 2. Tài sản thuế thu nhập hoàn lại 262 V.21 1,353,022,579 1,353,022,577 3. Tài sản dài hạn khác 268 139,811,440 157,811,440 VI. Lợi thế thương mại 269 - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 989,188,115,144 950,039,474,154 CÔNG TY: CÔNG TY CP SOMECO SÔNG ĐÀ Tel: 04.3783.2398 Fax: 04.3783.2397 DN - BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Được Signature Not Verified Được ký TRƯƠNG SỸ TOÀN Ngày ký: 07.09.2015 12:44 MỤC LỤC CễNG TY C PHN ALPHANAM a ch: Khu Cụng nghip Ph Ni A, Trng Trc, Vn Lõm, Hng Yờn BO CO TI CHNH HP NHT Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 30 thỏng 06 nm 2008 Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh hp nht (tip theo) Bn thuyt minh ny l mt b phn hp thnh v phi c c cựng vi bỏo cỏo ti chớnh hp nht 5 BN THUYT MINH BO CO TI CHNH HP NHT Quý II nm 2008 I. C IM HOT NG CA DOANH NGHIP 1. Hỡnh thc s hu vn : Cụng ty c phn 2. Lnh vc kinh doanh : sn xut, xõy lp v thng mi 3. Ngnh ngh kinh doanh : - Sn xut thit b in v vt liu in; - Sn xut t, bng in; - Sn xut thit b v mỏy c khớ, thy lc; - Sn xut cỏc sn phm c khớ chuyờn dựng; - Xõy lp cỏc cụng trỡnh in n 35 KV; - Buụn bỏn t liu sn xut, t liu tiờu dựng; - i lý mua, bỏn cỏc loi hng húa; - Cho thuờ mt bng nh xng; - Sn xut, lp t thang mỏy; - Sn xut cỏc sn phm nha Composite; - Sn xut v kinh doanh cỏc lo i sn v vt liu xõy dng 4. c im hot ng ca doanh nghip trong nm ti chớnh Trong quý, Công ty đã góp vốn thêm vào Công ty C phn đầu t và phát triển hạ tầng vinaconex Alphanam và chiếm 75% vốn điều lệ của Công ty đó. Vì vậy Công ty CP đầu t và PT hạ tầng Vinaconex Alphanam đang là công ty liên kết sẽ chuyển thành công ty con kể từ ngày 01 tháng 04 năm 2008. 5. Cụng ty con, Cụng ty liờn kt Cụng ty C phn Alphanam cú 05 Cụng ty con c hp nht vo Bỏo cỏo ti chớnh v 01 cụng ty liờn kt c hp nht vo bỏo cỏo ti chớnh theo phng phỏp vn ch s hu. CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM Địa chỉ: Khu Công nghiệp Phố Nối A, Trưng Trắc, Văn Lâm, Hưng Yên BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài chính kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2008 Bản thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất (tiếp theo) Bản thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và phải được đọc cùng với báo cáo tài chính hợp nhất 6 5.1 Danh sách các Công ty con được hợp nhất Báo cáo tài chính của Công ty mẹ: Quyền biểu quyết Tên Công ty con Địa chỉ Tỷ lệ sở hữu tại ngày 30/06/08 Tại ngày 30/06/08 Tại ngày 31/03/08 Công ty Cổ phần Alphanam Cơ điện 79, Mai Hắc Đế, Hai Bà Trưng, Hà Nội 91% 91% 65% Công ty Cổ phần Alphanam Sài Gòn Số 2, Đường D52, P.12, Tân Bình, TP Hồ Chí Minh 92% 92% 92% Công ty Cổ phần Alphanam MT Đường số 2, Khu Công nghiệp Hòa Khánh, Đà Nẵng 82% 82% 90% Công ty liên doanh Fuji – Alpha Khu Công nghiệp Phố Nối, Văn Lâm , Hưng Yên 76,56% 76,56% 76,56% C«ng ty CP ®Çu t− vµ PT h¹ tÇng vinaconex Alphanam Sè 2 §¹i cæ ViÖt- Hai Bµ Tr−ng- Hµ Néi 75% 75% 75% 5.2 Danh sách Công ty liên kết được phản ánh trong Báo cáo tài chính theo phương pháp vốn chủ sở hữu Quyền biểu quyết Tên Công ty liên kết Địa chỉ Tại ngày 30/06/08 Tại ngày 31/03/08 Công ty Cổ phần Sao Đỏ Đà Nẵng Phạm Văn Đồng, Phước Mỹ, Sơn Trà, TP Đà Nẵng 30% 30% II. NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN 1. Năm tài chính Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND) III. CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG 1. Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam . 2. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực c0uc THIÊT KẾ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNHLời mở đầuTrong nền kinh tế tài chính của thế giới cũng như của của Việt Nam những năm đầu thế kỷ 21 đang thay đổi một cách nhanh chóng với những biến động khó lường. Sự thay đổi đó đặt ra yêu cầu cho mỗi một doanh nghiệp sự năng động, khả năng nhạy bén với thị trường cùng với những chiến lược tài chính khôn ngoan. Tài chính doanh nghiệp luôn là tổng hoà mọi mối quan hệ kinh tế. Các nội dung và giải pháp tiền tệ không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính, tăng thu nhập tăng trưởng kinh tế, mà còn phải quản lý tốt và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực. Điều đó đòi hỏi hoạt động tài chính cần phải được nghiên cứu và quản lý chặt chẽ bằng pháp luật, bằng các công cụ và biện pháp quản lý có hiệu quả. Nghiên cứu các vấn đề quản trị tài chính là một công việc vô cùng quan trọng, nó đóng vai trò quyết định sự thành công hay thất bại của các doanh nghiệp và có vai trò quan trọng tích cực trong công việc tiến hành và kiểm soát hoạt động kinh tế, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Quản trị tài chính là một chức năng quan trọng trong bất kỳ tổ chức nào, từ doanh nghiệp sản xuất, bán lẻ, ngân hàng, các định chế tài chính, bệnh viện, trường học cho đến các tổ chức Nhà nước. Vậy trong doanh nghiệp công việc của nhà quản trị tài chính là gì? Đó là dự báo, lên kế hoạch tài chính, phân tích các dự án đề ra quyết định đầu tư dài hạn, phân tích các nguồn tài trợ sẵn có để quyết định phương án huy động vốn. Để làm tốt công việc này, nhà quản trị tài chính cần những hiểu biết về thị trường vốn và thị trường tiền tệ. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp luôn muốn tối ưu hoá các hoạt động để đạt hiệu quả cao nhất. Vì vậy nhà quản trị tài chính doanh nghiệp còn phải thường xuyên xem xét và ra các quyết định về mức tiền mặt và tồn kho tối ưu, các chính sách tín dụng bán hàng, khai thác các nguồn tài trợ và đầu tư ngắn hạn hiệu quả nhất, chia lợi nhuận cho cổ đông và tái đầu tư hợp lý để doanh nghiệp có thể phát triển và đạt các mục tiêu chiến lược đã đề ra.Trên đây, chính là nội dung của môn học Quản trị tài chính. Đồng thời, thực tế cho thấy công tác quản lý sản xuất kinh doanh mang nặng kiểu quản lý hành chính, nhiều sự áp dụng không hợp lý và nhiều vấn đề bất cập, buộc các doanh nghiệp phải tự tìm ra con đường đúng đắn và phương pháp sản xuất kinh doanh hợp lý, do đó, thực tế sẽ có nhiều sự khác biệt với lý thuyết và những bất hợp lý. Để hiểu rõ được những nội dung này, ta sẽ tìm hiểu một công ty cụ thể. Đó chính là mục đích của bài thiết kế này. Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong tổ bộ môn đã giúp em hoàn thành bài viết này.Sinh viên:Nguyễn Thị Huyền Trang.Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang. Page 1 of 55MSV: 30124. Lớp: QKT48 – ĐH1. THIÊT KẾ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNHChương IGIỚI THIỆU CHUNGI - GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 1. Sơ lược về sự hình thành và phát triểnLịch sử hình thành: Nhà máy cá hộp Hạ Long được xây dựng từ năm 1957 do Liên Xô cũ viện trợ là một trong những cơ sở công nghiệp đầu tiên tại miền Bắc. Ngày 6/1977 đổi tên thành Nhà Máy Chế biến Thủy sản Hải phòng là thành viên và là cơ sở để thành lập Xí nghiệp Liên hợp Thủy sản Hạ Long, Hải Phòng Ngày 17/6/1989 trở lại tên Nhà máy cá hộp Hạ Long Signature Not Verified Được ký TRƯƠNG SỸ TOÀN Ngày ký: 17.08.2015 17:22 MỤC LỤC 1.2.2. Khả năng thanh toán nhanh 11 1.2.3. Khả năng thanh toán tức thời 12 [...]... 855 2 2 64 353 959 -2 096 933 895 60 371 085 188 16 695 932 569 16 177 787 833 518 144 736 49 9 84 369 3 678 46 6 241 40 361 821 248 32 251 110 913 46 0 368 570 1 345 998 183 1 288 246 44 1 3 396 862 316 2 848 46 1 930 -1 229 227 105 -3 902 46 9 172 - 41 5 119 239 47 003 933 5 081 127 2 24 21 222 653 630 14 368 283 357 7 34 951 193 4 2 94 906 042 1 657 092 9 74 31/12 /2010 5 Tài s n ng n h n khác - T m ng - Chi phí... 99 40 8 890 42 3 36 759 689 003 62 649 201 42 0 60 044 2 84 992 17 016 41 8 933 43 027 866 059 1 5 64 227 45 1 517 44 8 516 1 046 778 935 1 5 64 227 45 1 i u chuy n n i b Gi m trong k + NCVKT i u chuy n n i b Thanh lý + MMTB Thanh lý i u chuy n n i b S d cu i k + NCVKT + MMTB 61 608 512 44 3 17 533 867 44 9 44 0 74 644 9 94 1 121 48 1 299 3 780 020 3 24 973 848 190 2 806 172 1 34 99 40 8 890 42 3 36 759 689 003 62 649 ... 689 003 62 649 201 42 0 56 972 891 147 16 146 42 0 525 40 826 47 0 622 9 096 596 9 34 2 556 872 513 6 539 7 24 421 5 683 867 43 3 2 615 207 773 4 460 975 638 1 169 42 5 589 150 558 344 791 7 14 688 3 291 550 049 775 41 1 319 2 615 207 773 61 608 512 44 3 17 533 867 44 9 44 0 74 644 9 94 Giá tr còn l i S d đ uk 27 971 908 877 10 5 84 919 559 17 386 989 318 37 800 377 980 19 225 821 5 54 18 5 74 556 42 6 + NCVKT + MMTB.. .Báo cáo tài chính c a Công ty c ph n đ h p H long đ c h p nh t t báo cáo tài chính c a v n phòng Công ty và báo cáo tài chính c a các Chi nhánh Báo cáo tài chính đ c l p theo nguyên t c giá g c và phù h p v i Chu n m c k toán Vi t Nam Báo cáo tài chính đ c l p phù h p v i ch đ Báo cáo tài chính doanh nghi p ban hành theo Quy t đ nh 167/2000/Q -BTC Ngày 25/10/2000, h ng d... 22 078 523 875 4 919 011 608 17 159 512 267 37 800 377 980 19 225 821 5 54 18 5 74 556 42 6 01/01 /2010 42 6 000 000 01/01 /2010 17 500 326 116 17 500 326 116 01/01 /2010 10 899 966 48 3 7 929 49 5 44 7 4 700 000 2 896 167 036 74 3 04 000 31/12 /2010 159 300 657 01/01 /2010 612 372 43 9 31/12 /2010 01/01 /2010 2 755 260 0 64 168 540 167 - 191 746 153 2 346 281 760 66 036 099 4 780 662 549 1 089 871 48 9 143 205 068 3... i - Chi nhánh à n ng - Chi nhánh Nha Trang - Chi nhánh H Chí Minh CH TIÊU 17 944 5 64 10 290 679 116 9 648 000 000 642 679 116 H U N M 2010 Gi m trong k S cu i k 50 000 000 000 13 873 600 000 36 126 40 0 000 15 753 387 350 5 791 016 42 8 27 348 727 069 6 41 9 48 9 44 9 6 320 249 386 8 817 971 806 5 791 016 42 8 6 41 9 48 9 44 9 6 320 249 386 14 608 988 2 34 87 311 097 991 5 791 016 42 8 93 102 1 14 419 N m nay 2010. .. 051 -1 3 04 268 115 31/12 /2010 4 Hàng t n kho 4. 1 Nguyên v t li u t n kho - V n phòng Công ty - Chi nhánh Nha Trang 4. 2 Công c , d ng c 4. 3 Chi phí SX d dang 4. 4 Hàng hóa t n kho - V n phòng Công ty - Chi nhánh H i Phòng - Chi nhánh Hà n i - Chi nhánh à n ng - Chi nhánh Nha Trang - Chi nhánh H Chí Minh + Tr chênh l ch giá hàng t n kho + Hàng g i bán 4. 5 D phòng gi m giá hàng t n kho 44 649 077 47 0 22... 635 6 885 747 157 1 731 48 4 102 553 953 933 168 270 555 31/12 /2010 2 Các kho n đ u t tài chính ng n h n - u t tài chính ng n h n - D phòng gi m giá đ u t tài chính 01/01 /2010 2 49 2 933 500 5 952 080 000 -3 45 9 146 500 31/12 /2010 01/01 /2010 2 889 139 000 5 777 270 000 -2 888 131 000 01/01 /2010 3 Các kho n ph i thu ng n h n 3.1 Ph i thu c a khách hàng - V n phòng Công ty - Chi nhánh H i Phòng - Chi nhánh... Chi nhánh Hà n i - Chi nhánh à n ng - Chi nhánh Nha Trang - Chi nhánh H Chí Minh - Ti n đang chuy n (CN N) 10 695 543 675 962 253 540 44 8 135 512 112 755 207 270 330 2 64 111 110 756 200 2 74 888 7 963 953 45 8 601 889 319 195 271 815 39 692 46 2 162 44 2 502 86 102 036 43 980 915 74 399 589 7 107 8 64 139 6 066 703 166 211 377 999 42 8 0 14 369 171 157 41 7 158 123 105 72 48 8 083 193 559 500 2 54 200 000 19 921... nhánh Hà n i - Chi nhánh à n ng - Chi nhánh Nha Trang - Chi nhánh H Chí Minh 3.2 Tr tr c ng i bán 3.3 Các kho n ph i thu khác 3 .4 D phòng ph i thu khó đòi 25 746 128 815 9 41 5 970 829 1 376 297 972 1 668 305 911 2 978 259 41 2 42 4 209 48 4 18 323 619 759 8 358 42 1 825 2 84 208 833 898 299 271 4 269 335 9 14 5 04 333 372 3 128 198 707 15 615 005 883 2 005 319 262 -1 290 167 159 2 40 2 244 43 5 8 036 647 998 3