Đang tải... (xem toàn văn)
Thông tư 06/2016/TT-NHNN sửa đổi Thông tư 36/2014/TT-NHNN quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn của tổ chức tín dụng...
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG(Tài liệu tham khảo)SỐ HIỆU TÀI KHOẢNTÊN TÀI KHOẢNCấp I Cấp IICấp IIILoại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý 101 Tiền mặt bằng đồng Việt nam1011 Tiền mặt tại đơn vị1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ1013 Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý1014 Tiền mặt tại máy ATM1019 Tiền mặt đang vận chuyển103 Tiền mặt ngoại tệ 1031 Ngoại tệ tại đơn vị1032 Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ1033 Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ 1039 Ngoại tệ đang vận chuyển104 Chứng từ có giá trị ngoại tệ1041 Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại đơn vị1043 Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu 1049 Chứng từ có gía trị ngoại tệ đang vận chuyển105 Kim loại quý, đá quý1051 Vàng tại đơn vị1052 Vàng tại đơn vị hạch toán báo sổ1053 Vàng đang mang đi gia công, chế tác1054 Kim loại quý, đá quý đang vận chuyển1058 Kim loại quý, đá quý khác11 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước 111 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt nam1111 Tiền gửi phong toả1113 Tiền gửi thanh toán1116 Tiền ký quỹ bảo lãnh112 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ1121 Tiền gửi phong toả1123 Tiền gửi thanh toán1126 Tiền ký quỹ bảo lãnh12 Đầu tư tín phiếu Chính phủ và các Giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN121 Đầu tư vào tín phiếu Ngân hàng Nhà nước và tín phiếu Chính phủ1211 Đầu tư vào Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước 1212 Đầu tư vào Tín phiếu Kho bạc122 Đầu tư vào các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN123 Giá trị tín phiếu Ngân hàng Nhà nước, Tổ chức tín dụng đưa cầm cố vay vốn129 Dự phòng giảm giá 13 Tiền, vàng gửi tại TCTD khác131 Tiền gửi tại các TCTD trong nước bằng đồng Việt nam1311 Tiền gửi không kỳ hạn1312 Tiền gửi có kỳ hạn132 Tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ1321 Tiền gửi không kỳ hạn1322 Tiền gửi có kỳ hạn1 133 Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài 1331 Tiền gửi không kỳ hạn1332 Tiền gửi có kỳ hạn1333 Tiền gửi chuyên dùng134 Tiền gửi bằng đồng Việt Nam ở nước ngoài1341 Tiền gửi không kỳ hạn1342 Tiền gửi có kỳ hạn1343 Tiền gửi chuyên dùng135 Vàng gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước1351 Vàng gửi không kỳ hạn1352 Vàng gửi có kỳ hạn136 Vàng gửi tại các tổ chức tín dụng ở nước ngoài1361 Vàng gửi không kỳ hạn1362 Vàng gửi có kỳ hạn14 Chứng khoán kinh doanh141 Chứng khoán Nợ1411 Chứng khoán Chính phủ1412 Chứng khoán do các TCTD khác trong nước phát hành1413 Chứng khoán do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành1414 Chứng khoán nước ngoài 142 Chứng khoán Vốn1421 Chứng khoán do các TCTD khác trong nước phát hành 1422 Chứng khoán do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành1423 Chứng khoán nước ngoài148 Chứng khoán kinh doanh khác149 Dự phòng giảm giá chứng khoán15 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán151 Chứng khoán Chính phủ152 Chứng khoán Nợ do các TCTD khác trong nước phát hành153 Chứng khoán Nợ do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành154 Chứng khoán Nợ nước ngoài155 Chứng khoán Vốn do các TCTD khác trong nước phát hành156 Chứng khoán Vốn do NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 06/2016/TT-NHNN Hà Nội, ngày 27 tháng năm 2016 THÔNG TƯ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 36/2014/TT-NHNN NGÀY 20 THÁNG 11 NĂM 2014 CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC QUY ĐỊNH VỀ CÁC GIỚI HẠN, TỶ LỆ BẢO ĐẢM AN TOÀN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (Thông tư số 36/2014/TT-NHNN) Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN: Bổ sung vào cuối điểm a khoản 15 Điều sau: “(xi) Công ty tổ chức tín dụng mà tổ chức sở hữu từ 5% vốn điều lệ vốn cổ phần có quyền biểu trở lên; (xii) Công ty tổ chức tín dụng mà tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên ban kiểm soát công ty, tổ chức tín dụng; (xiii) Công ty tổ chức tín dụng mà tổ chức có thẩm quyền bổ nhiệm người quản lý, thành viên ban kiểm soát công ty mẹ công ty tổ chức tín dụng này.” Bổ sung điểm i vào khoản 18 Điều sau: “i) Cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá để khách hàng ủy thác cho tổ chức, cá nhân mua cổ phiếu.” Bổ sung khoản 19, 20, 21, 22, 23 khoản 24 vào Điều sau: “19 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thành lập hoạt động Việt Nam theo quy định pháp luật Việt Nam 20 Ngân hàng thương mại nhà nước ngân hàng thương mại thành lập, tổ chức hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ 21 Tổ chức tài xác định theo quy định pháp luật phòng chống rửa tiền 22 Tổ chức tài nước tổ chức tài thành lập nước theo quy định pháp luật nước 23 Nguồn vốn ngắn hạn bình quân tháng tính tổng cộng số dư nguồn vốn ngắn hạn cuối ngày tháng chia cho tổng số ngày tháng 24 Giao dịch mua, bán giấy tờ có giá có kỳ hạn giao dịch mua bán giấy tờ có giá kèm theo điều kiện chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá chưa đến hạn toán cam kết bán lại mua lại giấy tờ có giá sau khoảng thời gian định.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 11 sau: “2 Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước không cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh trái phiếu chưa niêm yết doanh nghiệp” Sửa đổi, bổ sung điểm a khoản Điều 12 sau: “a) Tổ chức kiểm toán (bao gồm doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước Việt Nam), kiểm toán viên (bao gồm kiểm toán viên tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên Nhà nước) kiểm toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; tra viên tra tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.” Sửa đổi, bổ sung điểm c khoản Điều 13 sau: “c) Các khoản cho vay có bảo đảm đầy đủ thời hạn giá trị tiền gửi tiết kiệm cá nhân thời điểm cho vay;” Sửa đổi, bổ sung điểm h khoản Điều 13 sau: “h) Các khoản bảo lãnh cam kết phát hành hình thức tín dụng chứng từ có bảo đảm đầy đủ thời hạn giá trị tiền gửi đồng Việt Nam, ngoại tệ; vàng; trái phiếu Chính phủ bên bảo lãnh và/hoặc bên thứ ba thời điểm cấp bảo lãnh và/hoặc cam kết Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xác định giá trị cụ thể tài sản bảo đảm bảo đảm giá trị tối đa theo nguyên tắc sau đây: (i) Tiền gửi đồng Việt Nam: 100% số tiền gửi sử dụng để bảo đảm cho khoản bảo lãnh cam kết phát hành đó; (ii) Tiền gửi ngoại tệ: 95% số tiền gửi sử dụng để bảo đảm cho khoản bảo lãnh cam kết phát hành đó; (iii) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định tiết (iv) điểm này: 95% giá trị tính theo giá mua vào niêm yết trụ sở doanh nghiệp, tổ chức tín dụng sở hữu nhãn hiệu vàng miếng thời điểm cuối ngày liền trước ngày xác định giá trị; (iv) Vàng miếng giá mua vào niêm yết, vàng khác: 30% giá trị tính theo giá định giá tổ chức có chức thẩm định giá thời điểm gần trước ngày xác định giá trị tài sản bảo đảm theo giá định giá quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước trường hợp không định giá tổ chức có chức thẩm định giá; (v) Trái phiếu Chính phủ: 95% giá trị trái phiếu Chính phủ có thời hạn lại năm 85% giá trị trái phiếu Chính phủ có thời hạn lại từ năm đến năm 80% giá trị trái phiếu Chính phủ có thời hạn lại từ năm trở lên Giá trị trái phiếu Chính phủ tính theo mệnh giá ngày xác định giá trị.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 14 sau: “4 Ngân hàng thương mại không cấp tín dụng, ủy thác cho công ty con, công ty liên kết ngân hàng thương mại để: a) Đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; b) Cho vay để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 14 sau: “6 Ngân hàng thương mại không cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu ngân hàng thương mại, trừ trường hợp ngân hàng ...HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG(Tài liệu tham khảo)SỐ HIỆU TÀI KHOẢNTÊN TÀI KHOẢNCấp I Cấp IICấp IIILoại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý 101 Tiền mặt bằng đồng Việt nam1011 Tiền mặt tại đơn vị1012 Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ1013 Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý1014 Tiền mặt tại máy ATM1019 Tiền mặt đang vận chuyển103 Tiền mặt ngoại tệ 1031 Ngoại tệ tại đơn vị1032 Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ1033 Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ 1039 Ngoại tệ đang vận chuyển104 Chứng từ có giá trị ngoại tệ1041 Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại đơn vị1043 Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu 1049 Chứng từ có gía trị ngoại tệ đang vận chuyển105 Kim loại quý, đá quý1051 Vàng tại đơn vị1052 Vàng tại đơn vị hạch toán báo sổ1053 Vàng đang mang đi gia công, chế tác1054 Kim loại quý, đá quý đang vận chuyển1058 Kim loại quý, đá quý khác11 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước 111 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt nam1111 Tiền gửi phong toả1113 Tiền gửi thanh toán1116 Tiền ký quỹ bảo lãnh112 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ1121 Tiền gửi phong toả1123 Tiền gửi thanh toán1126 Tiền ký quỹ bảo lãnh12 Đầu tư tín phiếu Chính phủ và các Giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN121 Đầu tư vào tín phiếu Ngân hàng Nhà nước và tín phiếu Chính phủ1211 Đầu tư vào Tín phiếu Ngân hàng Nhà nước 1212 Đầu tư vào Tín phiếu Kho bạc122 Đầu tư vào các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN123 Giá trị tín phiếu Ngân hàng Nhà nước, Tổ chức tín dụng đưa cầm cố vay vốn129 Dự phòng giảm giá 13 Tiền, vàng gửi tại TCTD khác131 Tiền gửi tại các TCTD trong nước bằng đồng Việt nam1311 Tiền gửi không kỳ hạn1312 Tiền gửi có kỳ hạn132 Tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ1321 Tiền gửi không kỳ hạn1322 Tiền gửi có kỳ hạn1 133 Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài 1331 Tiền gửi không kỳ hạn1332 Tiền gửi có kỳ hạn1333 Tiền gửi chuyên dùng134 Tiền gửi bằng đồng Việt Nam ở nước ngoài1341 Tiền gửi không kỳ hạn1342 Tiền gửi có kỳ hạn1343 Tiền gửi chuyên dùng135 Vàng gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước1351 Vàng gửi không kỳ hạn1352 Vàng gửi có kỳ hạn136 Vàng gửi tại các tổ chức tín dụng ở nước ngoài1361 Vàng gửi không kỳ hạn1362 Vàng gửi có kỳ hạn14 Chứng khoán kinh doanh141 Chứng khoán Nợ1411 Chứng khoán Chính phủ1412 Chứng khoán do các TCTD khác trong nước phát hành1413 Chứng khoán do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành1414 Chứng khoán nước ngoài 142 Chứng khoán Vốn1421 Chứng khoán do các TCTD khác trong nước phát hành 1422 Chứng khoán do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành1423 Chứng khoán nước ngoài148 Chứng khoán kinh doanh khác149 Dự phòng giảm giá chứng khoán15 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán151 Chứng khoán Chính phủ152 Chứng khoán Nợ do các TCTD khác trong nước phát hành153 Chứng khoán Nợ do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành154 Chứng khoán Nợ nước ngoài155 Chứng khoán Vốn do các TCTD khác trong nước phát hành156 Chứng khoán Vốn do các tổ chức kinh Hệ thống ti khoản kế toán các Tổ chức tín dụng Tháng 7/2006 I www.sbv.gov.vn Ti liệu tham khảo Vụ Kế toán - Tài chính Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Hệ thống hóa Hệ thống ti khoản kế toán các TCTD TD Bản Hệ thống hóa hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng này bao gồm các Quyết định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc sau đây: 1. Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004. 2. Quyết định số 1146/2004/QĐ-NHNN ngày 21/9/2004. 3. Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/6/2005. 4. Quyết định số 29 /2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006. Thực hiện hệ thống hóa bởi: Phòng Chế độ - Tổng hợp Vụ Kế toán - Ti chính Ngân hng Nh nớc Việt Nam 47 - 49 Lý Thái Tổ, Hon Kiếm, H Nội Điện thoại: 04. 826-8775 Fax: 04. 825-3492 Email: chedoketoantctd@yahoo.com Website: www.sbv.gov.vn Ti liệu tham khảo Ngân hng Nh nớc Việt Nam www.sbv.gov.vn HethonghoaHTTK.pdf 1 I. Những quy định chung 1. Hệ thống tài khoản kế toán này áp dụng đối với các Tổ chức tín dụng đợc thành lập và hoạt động theo Luật các Tổ chức tín dụng. 2. Các Tổ chức tín dụng chỉ đợc mở và sử dụng các tài khoản quy định trong Hệ thống tài khoản kế toán khi đ có cơ chế nghiệp vụ và theo đúng nội dung đợc cấp giấy phép hoạt động. 3. Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng gồm các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán, đợc bố trí thành 9 loại: - Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán gồm 8 loại (từ loại 1 đến loại 8). - Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán có 1 loại (loại 9). - Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán (từ đây gọi tắt là tài khoản trong bảng và tài khoản ngoài bảng) đợc bố trí theo hệ thống số thập phân nhiều cấp, từ tài khoản cấp I đến tài khoản cấp III, ký hiệu từ 2 đến 4 chữ số. - Tài khoản cấp I ký hiệu bằng 2 chữ số từ 10 đến 99. Mỗi loại tài khoản đợc bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I. - Tài khoản cấp II ký hiệu bằng 3 chữ số, hai số đầu (từ trái sang phải) là số hiệu tài khoản cấp I, số thứ 3 là số thứ tự tài khoản cấp II trong tài khoản cấp I, ký hiệu từ 1 đến 9. - Tài khoản cấp III ký hiệu bằng 4 chữ số, ba số đầu (từ trái sang phải) là số hiệu tài khoản cấp II, số thứ 4 là số thứ tự tài khoản cấp III trong tài khoản cấp II, ký hiệu từ 1 đến 9. Các tài khoản cấp I, II, III là những tài khoản tổng hợp do Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc quy định, dùng làm cơ sở để hạch toán kế toán tại các Tổ chức tín dụng. 3.1- Về mở và sử dụng tài khoản cấp III: 3.1.1- Đối với Tổ chức tín dụng có khả năng ứng dụng công nghệ tin học để hạch toán, quản lý và theo dõi đợc các chỉ tiêu tài khoản cấp III, đảm bảo tính chính xác, kịp thời và đầy đủ, trên cơ sở đó, lập đợc MỤC LỤC MỞ ĐẦU Trong bất kỳ một nền kinh tế phát triển sôi động nào, vốn bao giờ cũn g là nguồn lực khan hiếm. Vì vậy sử dụng có hiệu quả nguồn vốn là mục tiêu của bất kỳ nhà quản lý kinh tế nào, dù ở tầm vĩ mô hay vi mô. Tín dụng, nhất trong nền kinh tế thị trường, là một trong những hình thức sử dụng vốn có hiệu quả nhất. Tín dụng nói chung, tín dụng ngân hàng nói riêng ra đời có ý nghĩa cự c kỳ quan trọng đối với nền kinh tế. Nó góp phần thúc đẩy quá trình luân chu yển vổn trong nền kinh tế, giải quyết mâu thuẫn vốn có của quá trình tái sản xuất xã hội, trong thực tế cùng một lúc có những chủ thể thừa vốn, cũng có những chủ thể thiếu vốn cần có vốn để đáp ứng những khoản chi tiêu kinh doanh của mình. Tình trạng này nếu không được giải quyết nhanh thì nó sẽ làm cho quá trình sản xuất bị ngưng trệ, nền kinh tế kém phát triển. Ngàynay trong thời kỳ Công nghiệp hoá, Hiện đại hoá đất nước, tín dụng dường như đã đáp ứng được những nhu cầu bức xúc về vốn đó. Chính vì vậy để hiểu rõ hơn về vấn đề này em xin được Tìm hiểu hoạt động cho vay theo hợp đồng tín dụng của các tổ chức tín dụng và những vấn đề thực tiễn pháp lý từ năm 2012 đến nay, đề xuất hướng giải quyết để xử lý quản lý đối với các khoản nợ sau cho vay của tổ chức tín dụng. NỘI DUNG I. Cơ sở lý luận về hoạt động cho vay theo hợp đồng tín dụng của các tổ chức tín dụng 1. Khái quát hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng 1.1. Khái niệm cho vay của tổ chức tín dụng Cho vay là một hiện tượng kinh tế khách quan, xuất hiện trong xã hội loài người có tình trạng tạm thời thừa và tạm thời thiếu vốn. Trong pháp luật dân sự, hiểu theo nghĩa chung nhất, cho vay là việc một người thỏa thuận để cho người khác được sử dụng tài sản của mình trong một thời hạn nhất định với điều kiện có hoàn trả, dựa trên cơ sở sự tín nhiệm của mình với người đó. Vậy ta có thể định nghĩa hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng như sau: Cho vay là một trong những hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng sẽ chuyển giao cho bên vay (khách hàng) một khoản vốn tiền tệ, bên vay sẽ sử dụng khoản vốn tiền tệ đó trong một khoảng thời gian nhất định, sau đó sẽ hoàn trả cho tổ chức tín dụng cả gốc và lãi theo hoả thuận. 1.2. Đặc điểm hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng: Ngoài những dấu hiệu chung của quan hệ cho vay, hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng còn thể hiện ở những dấu hiệu có tính đặc thù sau: Việc cho vay của tổ chức tín dụng là hoạt động nghề nghiệp kinh doanh mang tính chức năng. Các tổ chức khác không phải là tổ chức tín dụng cũng có thể thực hiện việc cho vay đối với khách hàng như một hoạt động kinh doanh nhưng hoạt động cho vay của tổ chức này hoàn toàn không phải là nghề nghiệp kinh mang tính chức năng. Hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng là một nghề kinh doanh có điều kiện, thể hiện ở chỗ hoạt động cho vay chuyên nghiệp của tổ chức tín dụng phải thỏa mãn một số điều kiện nhất định như phải có vốn pháp định, phải được Ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép hoạt động ngân hàng trước khi tiến hành việc đăng ký kinh doanh theo luật định. Hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng ngoài sự điều chỉnh của pháp luật về hợp đồng còn chịu sự điều chỉnh, chi phối của các đạo luật về Ngân hàng, kể cả tập quán thương mại về ngân hàng. 1.3. Các nguyên tắc của hoạt động cho vay: Nguyên tắc tránh rủi ro, bảo đảm an toàn trong hoạt động tín dụng: trong hoạt động ngân hàng thường có tính rủi ro rất cao và thường mang tính chất dây chuyền đối với nhiều lợi ích khác nhau trong xã hội. Để tránh những rủi ro này, các tổ chức tín dụng ngày nay thường thực -hiện việc thẩm định tín dụng với tám biện pháp thẩm định sau: tính cách người đi vay (character), tư cách của người đi vay (capacity), khả năng trả nợ (capability), dòng tiền (cashflow), vốn (capital), điều kiện hoạt động (conditions), tài sản chung (collectability) và tài sản thế chấp (collateral). Nguyên Nghị định chín h phủ số 85/2002/NĐ- CP ngày 25 tháng 10 năm 2002 Về sửa đổi, bổ sung Nghị định số 178/1999/NĐ- CP ngày 29 tháng 12 năm 1999 bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng Căn Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; Căn Luật Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, Luật Các tổ chức tín dụng ngày 12 tháng 12 năm 1997; Theo đề nghị Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 178/1999/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 1999 Chính phủ bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng nh sau: Bổ sung khoản Điều nh sau: Việc cấp tín dụng Quỹ hỗ trợ phát triển tổ chức tài nhà n ớc khác, pháp luật có quy định biện pháp bảo đảm, đợc áp dụng quy định Nghị định Sửa đổi, bổ sung khoản Điều nh sau: Tài sản bảo đảm ti?n vay tài sản khách hàng vay, bên bảo lãnh để bảo đảm thực nghĩa vụ trả nợ, bao gồm: tài sản thuộc quy?n sở hữu, giá tr~ quy?n sử dụng đất khách hàng vay, bên bảo lãnh; tài sản thuộc quy?n quản lu, sử dụng khách hàng vay, bên bảo lãnh doanh nghiệp nhà nớc; tài sản hình thành to vốn vay Sửa đổi, bổ sung khoản Điều nh sau: Bảo lãnh tài sản bên thứ ba (gọi bên bảo lãnh) việc bên bảo lãnh cam kết với tổ chức tín dụng việc sử dụng tài sản thuộc quyền sở hữu, giá tr~ quy?n sử dụng đất mình, doanh nghiệp nhà nớc tài sản thuộc quy?n quản lu, sử dụng để thực nghĩa vụ trả nợ thay cho khách hàng vay, đến hạn trả nợ mà khách hàng vay thực không nghĩa vụ trả nợ Sửa đổi, bổ sung khoản Điều nh sau: Khách hàng vay cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp t nhân, công ty hợp danh, pháp nhân Việt Nam cá nhân, pháp nhân nớc có đủ điều kiện vay vốn tổ chức tín dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Sửa đổi, bổ sung khoản Điều nh sau: Tổ chức tín dụng có quyền định lựa chọn tài sản đủ điều kiện để làm bảo đảm tiền vay; định lựa chọn bên thứ ba bảo lãnh tài sản cho khách hàng vay Trờng hợp tổ chức tín dụng định lựa chọn bên bảo lãnh tài sản cho khách hàng vay cá nhân, pháp nhân nớc ngoài, việc thực bảo lãnh phải tuân theo quy định Nghị định số 178/1999/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 1999 Chính phủ, Nghị định văn quy phạm pháp luật khác có liên quan, trừ trờng hợp điều ớc quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết tham gia có quy định khác 2 Sửa đổi, bổ sung khoản Điều nh sau: Bên bảo lãnh đợc bảo lãnh tài sản thuộc sở hữu mình; tài sản giá tr~ quy? n sử dụng đất; tài sản thuộc quy?n quản lu, sử dụng bên bảo lãnh doanh nghiệp nhà n ớc Tổ chức tín dụng bên bảo lãnh thoả thuận việc áp dụng không áp dụng biện pháp cầm cố, chấp tài sản bên bảo lãnh để bảo đảm thực nghĩa vụ bảo lãnh Bên bảo lãnh tổ chức tín dụng thực bảo lãnh theo quy định Luật Tổ chức tín dụng quy định Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Sửa đổi khoản Điều nh sau : Giá trị quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất đủ điều kiện làm bảo đảm tiền vay theo quy định pháp luật, việc chấp, bảo lãnh đồng thời giá trị quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất hay tách rời bên thoả thuận Tr ờng hợp bên thoả thuận chấp, bảo lãnh tách rời tài sản gắn liền với đất giá trị quyền sử dụng đất, tổ chức tín dụng nhận chấp, bảo lãnh phải có khả quản lý tài sản trình cho vay xử lý đợc tài sản để thu hồi nợ, khách hàng vay không trả đợc nợ" Bổ sung khoản Điều nh sau: Trờng hợp giao dịch bảo đảm tiền vay bị coi vô hiệu phần hay toàn bộ, không ảnh hởng đến hiệu lực hợp đồng tín dụng mà giao dịch bảo đảm điều kiện Sửa đổi, bổ sung Điều nh sau: Điều Điều kiện, thủ tục thực bảo đảm tiền vay tài sản cầm cố, chấp khách hàng vay, bảo lãnh tài sản bên thứ ba Tài sản, điều kiện nhận tài sản cầm cố, chấp, bảo lãnh, thủ tục ký kết thực văn bản, hợp đồng cầm cố, chấp, bảo lãnh (sau gọi chung văn bản, hợp đồng bảo đảm) việc đăng ký giao dịch bảo đảm thực theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm hớng dẫn Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Văn bản, hợp đồng bảo đảm có chứng nhận Công chứng Nhà nớc chứng thực ủy ban nhân dân cấp có thẩm quyền, bên có thoả thuận, trừ trờng hợp pháp luật có quy định khác Khách hàng vay, bên bảo lãnh đợc chấp, bảo lãnh giá trị quyền sử dụng đất, kể đất thuê mà thời hạn thuê [...]... 27/05/2016 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) A Cấu phần và cách xác định để tính vốn tự có của tổ chức tín dụng: I Vốn tự có riêng lẻ: MụcCấu phần Cách xác định VỐN CẤP 1 RIÊNG LẺ (A) = A1 -... bảng) (Ban hành kèm theo Thông tư số 06 ngày 27/5/2016 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) Phần I Hướng dẫn tính Tài sản Có nội bảng và giá trị tài sản Có nội bảng tư ng ứng của cam... phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác được tính (iii) Tổ chức tín dụng chỉ được mua lại, trả nợ trước thờivào vốn cấp 2 theo quy định phải được khấu trừ 20% giá trị để đảm gian đáo hạn với điều kiện sau khi thực hiện vẫn đảm bảobảo đến ngày đầu tiên của năm cuối cùng trước khi đến hạn thanh các tỷ lệ, giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định và báotoán, giá trị trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác tính vào... (iii) Tổ chức tín dụng chỉ được mua lại, trảtiên của năm (tính theo ngày phát hành nợ trước thời gian đáo hạn với điều kiện hoặc ngày ký hợp đồng), phần giá trị sau khi thực hiện vẫn đảm bảo các tỷ lệ, trái phiếu chuyển đổi, công cụ nợ khác giới hạn bảo đảm an toàn theo quy định và được tính vào vốn cấp 2 theo quy định báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan phải được khấu trừ 20% giá trị để đảm Thanh tra,... hối, vàng, bao thanh toán, phát hành thẻ tín vàng, bao thanh toán, phát hành thẻ tín dụng, tín dụng tiêu dùng, dịch dụng, tín dụng tiêu dùng, dịch vụ trung gian thanh toán, vụ trung gian thanh toán, thông tin tín dụng (không bao gồm các đối thông tin tín dụng, không bao gồm các đối tư ng đã tính ở tư ng đã tính ở mục (10) và mục (11) thuộc khoản mục Góp vốn đầu mục (10) và mục (11) tư dài hạn trên Bảng... khoản phải đòi theo hình thức bảo đảm, tài sản bảo đảm và tỷ lệ bảo đảm của từng hình thức, từng loại tài sản bảo đảm đối với khoản phải đòi được ghi trong hợp đồng bảo đảm Trên cơ sở đó, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định giá trị tài sản Có rủi ro của khoản phải đòi theo hệ số rủi ro quy định tại Phụ lục này đối với từng hình thức bảo đảm, tài sản bảo đảm Trường hợp 1: Đối với tài... Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định; (ii) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời hạn tối đa 3 tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành tuân thủ đúng quy định 5 Quy định chuyển tiếp đối với tỷ lệ đầu tư trái phiếu Chính phủ so với nguồn vốn ngắn hạn Tại thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có tỷ lệ đầu tư trái phiếu Chính... đảm bảo quy định tại khoản 6 Điều 17 Thông tư 36/2014/TT-NHNN không được mua, đầu tư thêm trái phiếu Chính phủ cho đến khi đáp ứng tỷ lệ quy định tại khoản 6 Điều 17 Thông tư 36/2014/TT-NHNN và phải xây dựng phương án xử lý, trong đó tối thiểu phải có các nội dung sau đây: a) Tỷ lệ cụ thể không đảm bảo theo quy định; b) Biện pháp và kế hoạch xử lý để đảm bảo sau thời hạn tối đa 3 tháng kể từ ngày Thông. .. (Cơ quan Thanh tra, giám sát bằng 0 ngân hàng) để giám sát; (iv) Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ; (v) Trong trường hợp thanh lý tổ chức tín dụng, người sở hữu trái phiếu và các công cụ nợ khác chỉ được thanh toán sau khi tổ chức tín dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ khác; (vi) Tổ chức tín dụng. .. có tính chất mua lại do tổ chức tín dụng thực hiện (7) Lỗ lũy kế Lấy số liệu Lỗ lũy kế tại thời điểm tính tỷ lệ an toàn vốn (8) Cổ phiếu quỹ Lấy số liệu tại khoản mục Cổ phiếu quỹ trên Bảng cân đối kế toán (9) Các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tại tổ Lấy số dư các khoản cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tại tổ chức tín dụng khác chức tín dụng khác (10) Các khoản góp vốn, mua cổ phần của