Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương MỤC LỤC Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 15 16 17 18 Kí hiệu viết tắt VLĐ VCĐ TSLĐ TSCĐ VKD VCSH TSNH LNST LNTT DTT HTK DN NVL TSNH TSDH Nội dung đầy đủ Vốn lưu động Vốn cố định Tài sản lưu động Tài sản cố định Vốn kinh doanh Vốn chủ sở hữu Tài sản ngắn hạn Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Doanh thu Hàng tồn kho Doanh nghiệp Nguyên vật liệu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương DANH MỤC BẢNG BIỂU TT SỐ HIỆU TÊN BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu cổ đông Công ty Bảng 2.2 Cơ cấu nhân Bảng 2.3 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty Bảng 2.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty vài năm qua Bảng 2.5 Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí khả sinh lời DN Bảng 2.6 Cơ cấu tài sản nguồn vốn năm qua Bảng 2.7 Các tiêu tỉ suất sinh lời Công ty năm qua Bảng 2.8 Kết cấu thành phần VLĐ Bảng 2.9 Tình hình VLĐ Cơng ty 10 Bảng 2.10 Tình hình lưu chuyển tiền cơng ty 11 Bảng 2.11 Tình hình quản lý vốn tiền Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương 12 Bảng 2.12 Chỉ tiêu thể khả tốn Cơng ty 13 Bảng 2.13 Cơ cấu khoản phải thu Công ty vài năm qua 14 Bảng 2.14 Tình hình quản lý khoản phải thu Công ty 15 Bảng 2.15 Các khoản phải thu phải trả Công ty năm qua 16 Bảng 2.16 Bảng chi tiết HTK 17 Bảng 2.17 Hiệu sử dụng HTK Công ty 18 Bảng 2.18 Hiệu sử dụng VLĐ Công ty 19 Bảng 2.19 Các hệ số sinh lời VLĐ Công ty Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương LỜI MỞ ĐẦU Vốn nhu cầu cấp bách, thiết yếu, yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn tại, phát triển Trong cấu vốn, VLĐ giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mô hoạt động kinh tế doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng VLĐ không đơn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, đảm bảo khả toán doanh nghiệp mà điều quan trọng để giảm chi phí sử dụng vốn thấp điều kiện hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường Mặt khác, việc sử dụng VLĐ hợp lý giúp cho doanh nghiệp giảm bớt lượng vốn tồn đọng q trình sản xuất, góp phần thúc đẩy q trình lưu thơng vốn doanh nghiệp diễn nhanh hơn, từ làm tăng khả cạnh tranh tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Như vậy, công tác quản lý sử dụng VLĐ có vai trị quan trọng q trình phát triển định lớn đến việc thành bại doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng VLĐ doanh nghiệp qua thời gian tìm hiểu Công ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội, em lựa chọn cho đề tài : “Giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội”, với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn để phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty từ tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội thời gian tới Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương Mục tiêu đề tài  Mục tiêu chung: tiến hành phân tích thực trạng sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội từ đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động VLĐ công ty  Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ Phần - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tập trung vào hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội  Phạm vi nghiên cứu • Thời gian nghiên cứu : Tình hình sử dụng vốn lưu động qua năm 2012 – 2014 • Khơng gian: Tại Cơng ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp vật biện chứng Phương pháp xem xét vận động vật, tượng mối quan hệ chặt chẽ với vật tượng khác vận động vật tượng qua thời kỳ khác  Phương pháp thu thập liệu nghiên cứu với liệu thứ cấp - Các số liệu tình hình sử dụng VLĐ hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội - Một số tài liệu liên quan thu thập từ báo, tạp chí, internet Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương  Phương pháp xử lý số liệu - Phương pháp so sánh: Đối với liệu thứ cấp thu thập Công ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội em sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối tương đối để thấy rõ biến động tình hình sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xây Dựng HUV Hà Nội qua năm - Phương pháp thống kê phân tích thống kê Phương pháp thống kê việc sử dụng số liệu thống kê thời gian dài nhằm đảm bảo tính ổn định, lâu dài, độ tin cậy số liệu thông tin - Phương pháp phân tích thống kê phương pháp quan trọng, ln ln sử dụng nhằm phân tích tổng hợp số liệu, thơng tin có liên quan nhằm khái qt hóa, mơ hình hóa yếu tố nghiên cứu Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung khố luận gồm có chương: Chương 1: Lý luận chung Vốn lưu động quản trị Vốn lưu động Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm tăng cường quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội Quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề phức tạp để giải cần phải có kiến thức, lực kinh nghiệm thực tế Do thời gian tìm hiểu khơng nhiều, trình độ kiến thức cịn hạn chế nên khố luận khó tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp, bảo thầy giáo bạn để khố luận hồn thiện Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo, Th.S Nguyễn Tuấn Dương tập thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội tạo điều kiện giúp cho em hồn thành khố luận tốt nghiệp Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm 1.1.1.1 Khái niệm Vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Đối tượng lao động nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động trên, xét hình thái vật gọi TSLĐ, cịn hình thái giá trị gọi VLĐ doanh nghiệp Hay VLĐ biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ TSLĐ doanh nghiệp gồm phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu v.v…Và phận trình sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm v.v - TSLĐ lưu thông TSLĐ nằm q trình lưu thơng doanh nghiệp bao gồm sản phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước v.v… Trong trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, thay thế, chuyển hoá lẫn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục thuận lợi Để hình thành nên TSLĐ này, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư định Số vốn gọi VLĐ Do nói: “VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ SVTH: Vũ Thị Ánh Tuyết - Lớp: LC17.11.01 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Tuấn Dương luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vịng chu chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” 1.1.1.2 Đặc điểm Vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: - VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - VLĐ chuyển tồn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Phân loại Vốn lưu động vai trò Vốn lưu động Doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại Vốn lưu động Để quản lý sử dụng có hiệu cần phân loại VLĐ theo tiêu thức khác Thơng thường có tiêu thức phân loại sau: • Dựa vào hình thái biểu VLĐ chia làm loại: Vốn tiền, khoản phải thu vốn HTK - Vốn tiền gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển - Các khoản phải thu: chủ yếu thu từ khách hàng, khoản trả trước cho người bán, khoản phải thu khác… - Vốn HTK:Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn vật tư hàng hoá gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm (Trong doanh nghiệp thương mại, vốn HTK chủ yếu giá trị loại hàng hố dự trữ.) • Dựa theo vai trị VLĐ trình sản xuất kinh doanh VLĐ chia thành loại chủ yếu sau: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất, bao gồm: Vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói, cơng cụ dụng cụ nhỏ SVTH: Vũ Thị Ánh Tuyết - Lớp: LC17.11.01 10  Phát triển nguồn nhân lực cho mảng thi công xây lắp : dựa lực lượng có chủ yếu đội ngũ cán quản lý chuyên nghiệp công trường xây dựng, đội thi công đội ngũ kỹ thuật viên, cơng nhân kỹ thuật có tay nghề, Công ty tiếp tục công tác đầu tư phát triển theo chiều sâu việc huấn luyện, đào tạo Công ty hướng tới mục tiêu ngày chun mơn hóa sâu lĩnh vực thi công xây lắp cho cán quản lý lực lượng cơng nhân có tay nghề Cơng ty phát triển hình thức hợp tác, liên kết đào tạo với trường Đại học, trường dạy nghề, sở đào tạo nước để nâng cao kiến thức cho đội ngũ nhân sự, bổ sung nhân lực cho Công ty từ nhân cấp cao đến công nhân lành nghề  Tăng cường kiểm sốt cơng tác an tồn lao động vệ sinh công nghiệp công trường  Nghiên cứu cải tiến hình thức tổ chức thi cơng để tăng suất, tiết kiệm chi phí mang lại hiệu cao Định hướng mục tiêu phát triển giai đoạn (2015 - 2020) Công ty Cổ phần xây dựng HUV Hà Nội là: "Xây dựng phát triển Công ty bền vững với đội ngũ CBCNV có tính chun nghiệp cao, có trình độ khoa học kỹ thuật, quản lý tiên tiến, có sức cạnh tranh lớn Tổ chức Sản xuất kinh doanh có hiệu quả, lấy hiệu kinh tế làm trọng tâm thước đo chủ yếu cho phát triển bền vững công ty" b) Mở rộng cấu ngành nghề SXKD đến năm 2020: Công ty tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi ngành nghề kinh doanh khác có điều kiện hiệu dựa ưu sẵn có nguồn lực, kinh nghiệm, thị trường thương hiệu công ty Các ngành nghề dự kiến phát triển thêm : - Giá trị sản xuất vật liệu xây dựng chiếm khoảng: 15% - Giá trị kinh doanh nhà ở, đô thị, hạ tầng chiếm: 30% - Giá trị kinh doanh xây lắp: 40% - 45% - Giá trị kinh doanh khác: 5% - 10% Công ty định hướng đặt kế hoạch lâu dài cho năm mà vạch mục tiêu công ty cần đạt năm Từ cơng ty có kế hoạch đầu tư cụ thể tài sản cố định sử dụng vốn lưu động cho có hiệu Bảng 3.1 Định hướng công ty qua tiêu STT Chỉ tiêu Kế hoạch 2016 Thực 2015 % thay đổi Doanh thu bán hàng 350,000,000,000 249,062,418,045 29% Lợi nhuận sau thuế 4,859,949,682 19,1% Chi trả cổ tức 1,852 7,4% Đầu tư tài sản cố định 6,899,963,421 1,5% Đầu tư vốn lưu động 40,000,000,000 39,830,972,959 0,5% 6,000,000,000 2,000 7,000,000,000 Năm 2014 Doanh thu bán hàng đạt 249,062,418,045 đ, mục tiêu đặt năm 2015 350,000,000,000 đ, tăng 29% so với năm trước Lợi nhuận sau thuế chi trả cổ tức đặt mục tiêu tăng 19,1% 7,4% Riêng đầu tư tài sản cố định đầu tư vốn lưu động năm kế hoạch so với năm thực tăng không đáng kể ( đầu tư TSCĐ tăng 1,5%, đầu tư vốn lưu động tăng 0,5% ) điều chứng tỏ cơng ty cịn lo ngại rủi ro tài bối cảnh kinh tế phục hồi chậm sau suy thoái Đặc biêt ngành xây dựng có dấu hiệu nóng dần lên, nhiên cịn chậm khơng đáng kể Tuy tiêu đặt công ty cho năm kế hoạch so với năm thực hiên tăng không đáng kể từ 0,5% đến 29% qua thể nỗ lực cố gắng công ty bối cảnh kinh tế cịn gặp nhiều khó khăn vây 3.2 Các giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ hợp lý Hiện Công ty chưa xác định nhu cầu VLĐ Việc chủ động xây dựng, huy động sử dụng VLĐ biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ DN Trước hết, Công ty cần phải lựa chọn phương pháp xác định nhu cầu VLĐ phù hợp với đặc điểm tình hình cụ thể Xác định đắn nhu cầu VLĐ cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh quý, năm gắn liền với mục tiêu, phương hướng hoạt động kinh doanh thời kỳ Có thể xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên Công ty năm 2014 - phương pháp tỷ lệ % doanh thu sau: Xác định số dư bình quân khoản vốn +HTK bình quân năm: 88,794,675,992đ +Nợ phải thu từ khách hàng năm: 114,733,995,929đ +Nợ phải trả bình quân năm: 176,946,272,684đ - Xác định tỷ lệ khoản so với DTT tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DTT 277,407,860,284 + Tỷ lệ HTK so với DTT: 88,794,675,992 / 277,407,860,284=32% + Tỷ lệ khoản phải thu so với DTT: 114,733,995,929 / 277,407,860,284=41,4% + Tỷ lệ khoản nợ phải trả so với DTT: 176,946,272,684 / 277,407,860,284=63,8% - Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DTT là: 32% + 41,4% - 63,8%=9,6% Vậy ,có thể xác định nhu cầu VLĐ năm 2014 chiếm 9,6% Doanh thu dự kiến 3.2.2 Bố trí cấu nguồn vốn cấu tài sản hợp lý Trong cấu tài sản nguồn vốn, TSLĐ chiếm phần lớn tỉ trọng cấu tài sản Sự chênh lệch lớn TSCĐ TSLĐ làm cho lượng lớn VLĐ bị ứ đọng sử dụng không hiệu Do đó, Cơng ty bố trí lại cấu cách tăng cường đầu tư vào máy móc thiết bị đổi dây chuyền cơng nghệ sản xuất Bên cạnh đó, Cơng ty nên điều chỉnh cấu nguồn vốn theo chiều hướng tăng VCSH giảm bớt vốn vay nhằm tăng cường mức độ an tồn tài cho mình, nay, hệ số nợ Công ty mức 82% cao Bố trí xếp lại cấu tài sản nguồn vốn giúp Công ty hoạt động hiệu quả, thuận lợi tính chủ động thực định 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản lý Vốn lưu động 3.23.1 Quản lý hàng tồn kho Nhìn chung, tình hình quản lý HTK công ty ngày trọng đạt hiệu chưa cao Mức dự trữ HTK chưa ổn định có mức biến động mạnh Cơng ty cần phải xác đinh mức tồn kho thích hợp để có kế hoạch dự trữ phù hợp, tránh tượng dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn lãng phí chi phí bảo quản HTK tượng thiếu hụt HTK gây khó khăn cho việc mở rộng kinh doanh, tăng doanh thu thiếu hụt hàng hoá nhu cầu thị trường tăng đột ngột Trong năm tới, công ty nên trọng tới vấn đề như: - Nghiên cứu mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng nhằm đẩy mạnh cơng - tác tiêu thụ sản phẩm Do thiết bị, nguyên vật liệu Công ty nhập nhiều từ nhà cung cấp nước như: TRANE, CARRIER, JORK, MITSUBISHI Các vật liệu phụ trợ khác, Công ty đặt mua nước số thiết bị tự gia công chế tạo Do trước tiến hành nhập khẩu, Công ty nên triển khai nghiên cứu thị trường nước, thăm dị nhu cầu khách hàng, tìm kiếm thêm đơn đặt - hàng để có kế hoạch nhập cho phù hợp Công ty cần thường xuyên tiến hành kiểm kê HTK nhằm phát loại nguyên vật liệu giảm chất lượng tồn kho lâu ngày, bị méo mó va - chạm mạnh để có biện pháp lý kịp thời nhằm thu hồi VLĐ Cơng ty nên tiến hành trích lập khoản dự phòng giảm giá HTK, điều giúp cho Cơng ty có nguồn tài cần thiết để bù đắp thiệt hại trường hợp HTK bị giảm giá 3.2.3.2 Quản lý khoản phải thu Tỷ trọng khoản phải thu tổng VLĐ Công ty lớn Chính vậy, hiệu cơng tác thu hồi nợ ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng VLĐ Công ty Nếu khoản phải thu cao hội đầu tư lợi nhuận Mặt khác, chi phí cho khoản phải thu tăng có nguy phát sinh khoản nợ khó địi, đó, rủi ro khơng thu hồi nợ gia tăng Trong môi trường cạnh tranh nay, thực kế hoạch bán chịu khách hàng giúp tăng lợi cạnh tranh góp phần gia tăng thị phần kinh doanh Vì vậy, doanh nghiệp cần xây dựng sách bán chịu hợp lý, hiệu cân đối, phù hợp với lợi nhuận rủi ro Công ty cần xem xét vấn đề tiêu chuẩn bán chịu, điều khoản bán chịu, rủi ro bán chịu quy trình thu nợ - Tiêu chuẩn bán chịu Đối với khách hàng lớn, truyền thống uy tín, Cơng ty cung cấp với số lượng lớn chấp nhận toán chậm, đồng thời phải đề phòng trường hợp bị khách hàng lợi dụng Đối với khách hàng nhỏ, lẻ khách hàng mới, Công ty nên áp dụng phương thức tốn có bán chịu bán với khối lượng nhỏ, thời gian ngắn yêu cầu đặt cọc trả trước phần lớn giá trị đơn hàng để giảm thiểu rủi ro toán, giảm chi phí theo dõi, thu hồi nợ khách hàng - Điều khoản bán chịu Hiện Công ty chưa có sách chiết khấu để khuyến khích khách hàng tốn sớm hợp đồng thay phải vay ngân hàng để tài trợ cho khoản VLĐ bị ứ đọng từ khoản vay khách hàng Công ty chưa quy định rõ ràng hình thức phạt chủ đầu tư chậm toán nên xảy nhiều trường hợp chậm tốn Vì thời gian tới Cơng ty nên xem xét để thực sách chiết khấu với tỷ lệ chiết khấu thời hạn bán chịu hợp lý đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay hành thường xuyên, liên tục Do việc Cơng ty chiết khấu cho khách hàng tỷ lệ định tính tổng số tiền hàng mà tỷ lệ nhỏ lãi suất vay vốn để thu hồi tiền hàng có lợi khơng chiết khấu, khách hàng nợ thời gian thời gian Công ty lại phải vay vốn để chịu tiền lãi Khi sử dụng chiết khấu toán, Cơng ty nhận đồng doanh số đầu khuyến khích khách hàng toán nhanh hơn, vốn đầu tư vào khoản phải thu giảm, Cơng ty giảm phí tổn thu nợ khoản nợ khó địi nợ hạn tỷ lệ chiết khấu điều chỉnh dễ dàng lãi suất ngân hàng thay đổi - Rủi ro bán chịu, quy trình thu nợ Chính sách bán chịu không liên quan đến tăng giảm khoản phải thu mà liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu Để hạn chế rủi ro tốn khách hàng, Cơng ty phải kiểm sốt chặt chẽ nợ phải thu có biện pháp cụ thể thu hồi nợ + Công ty phải mở sổ theo dõi khoản nợ chi tiết cho khách hàng, có tên, địa chỉ, thời hạn nợ, số tiền nợ tỷ lệ nợ Hiện công ty quản lý tốt việc sử dụng phần mềm kế tốn Fast Accounting hiệu + Cơng ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hoá đơn hết hạn toán Đối với khoản nợ q hạn tốn, cơng ty phải tìm hiểu phân tích lý khách hàng khơng tốn hạn, ngun nhân chủ quan hay khách quan Nếu nguyên nhân khách quan, công ty gia hạn nợ để tạo hội cho khách hàng tăng thêm uy tín cho Với khoản nợ hạn phát sinh, công ty áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất u cầu Nếu sau thời gian khơng có chuyển biến khả quan, cơng ty cử người đòi nợ, dùng pháp luật để buộc khách hàng trả nợ Nếu nợ khó địi, cơng ty th bán nợ cho cơng ty chuyên mua bán nợ yêu cầu án giải Để quản lý tôt khoản phải thu, cơng ty cần phải thực sách tín dụng vừa lỏng vừa chặt Tính lỏng thể mức chiết khấu toán, chiết khấu thương mại đặt để khuyến khích khách hàng mua nhiều tốn Tính chặt thể điều khoản quy định hợp đồng phải rõ ràng thể cương xử lý nặng với khách hàng toán chậm Thực tốt việc quản lý vừa đảm bảo thu hồi khoản, vừa giữ vững mối quan hệ với khách hàng, đối tác, đồng thời đảm bảo trình luân chuyển vốn hiệu 3.2.3.3 Quản lý vốn tiền + Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý, tránh rủi ro khơng có khả toán Chủ động lập kế hoạch cân đối thu chi tiền cho tháng, quý, năm sở dự toán khoản thu chi có khả phát sinh để từ tìm nguồn tài trợ bù đắp cho thâm hụt ngân quỹ + Tích cực thu hồi khoản nợ phải thu để bổ sung vào lượng vốn tiền, tăng khả tốn cho cơng ty + Tiến hành cắt giảm lượng vật tư tồn đọng kho cách lý,chuyển nhượng bớt cho công ty khác với mục đích thu hồi lượng tiền mặt bỏ nhằm bổ sung vào ngân quỹ Qua việc phân tích đánh giá tình hình thực tế cơng tác tổ chức sử dụng VLĐ, nhận thấy bên cạnh hạn chế, DN có thành tựu định giai đoạn 2012-2014 Cùng với biện pháp đây, hi vọng thời gian tới, công ty nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục bước cải thiện tình hình kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng VLĐ KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ yếu tố quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Nó vấn đề cấp bách, có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp điều kiện Thực tế năm qua Công ty có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên kinh doanh ln làm ăn có lãi Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt Cơng ty cịn số hạn chế cơng tác quản lý, sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng Từ địi hỏi Cơng ty cần phải có cách thức quản lý thích hợp để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Với thời gian nghiên cứu không nhiều, xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty, với kiến thức trang bị em mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm giải tồn nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội Hy vọng Công ty xem xét lựa chọn ý kiến tổ chức hoạt động kinh doanh cách có hiệu Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo, Th.S Nguyễn Tuấn Dương toàn thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành khoá luận Hà Nội, ngày…tháng…năm 2015 Sinh viên: Vũ Thị Ánh Tuyết Lớp LC 17.11.01 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài Doanh nghiệp – NXB Tài 2008 Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển Giáo trình phân tích tài Doanh nghiệp – NXB Tài 2010 Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà Các tài liệu, báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng HUV Hà Nội Các báo điện tử: Vnexpress.vn, stockbiz.vn, 2tcorp.com.vn,…