Đang tải... (xem toàn văn)
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP I. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Cẩn Hoa Công ty TNHH Cẩn Hoa được thành lập vào ngày 20052005 theo quyết định số 2800848480 của Sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Thanh Hóa Khi mới thành lập công ty chỉ thực hiện hoạt động kinh doanh chủ yếu là kinh doanh và sản xuất máy nông nghiệp. 42006: Thành lập đại lý lớn chuyên phân phối xe máy các loại cho 24 đại lý vừa và nhỏ trên địa bàn Thanh Hóa. 82007: Thành lập của hàng mua bán, ký gửi xe ô tô các loại. 22008: Thành lập cửa hàng kinh doanh phụ tùng, sửa chữa, bảo hành ô tô, xe máy các loại. 32009: Thành lập cửa hàng kinh doanh máy tính, đồ điện tử, phụ tùng máy tính. 12010: Thành lập cửa hàng kinh doanh cây con giống, hàng hóa nông lâm nghiệp. Tính đến nay Công ty TNHH Cẩn Hoa đã có hệ thống phân phối cho 24 đại lý lớn phân phối trên toàn tỉnh về xe máy, ô tô, 8 đại lý kinh doanh máy nông nghiệp và các sản phẩm cây con giống,hàng hóa nông lâm nghiệp trên địa bàn Tỉnh Thanh Hóa và các tỉnh lân cận như: Nghệ An, thành phố Thanh Hóa, thị trấn ChuốiNông CốngThanh Hóa,Ninh Bình, Thái Bình, Nam Định, Vĩnh Phúc, Hải Phòng,...
Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung LỜI MỞ ĐẦU Công ty TNHH Cẩn Hoa công ty phân phối máy gặt, phụ tùng, linh kiện máy nông nghiệp đứng hàng đầu khu vực miền bắc miền trung Hiện nay, công ty có hệ thống phân phối cho 24 đại lý lớn phân phối khắp tỉnh với đội ngũ nhân viên kỹ thuật lành nghề, nhiệt tình, giàu kinh nghiệm, … sẵn sàng phục vụ hỗ trợ khách hàng 24/7 Cơng ty ln hướng tới hài lịng khách hàng làm mục tiêu phấn đấu Công ty đặt cho sứ mệnh, trách nhiệm lớn lao : thúc đẩy cơng nghiệp hóa – đại hóa nơng nghiệp nơng thơn Thanh Hóa khu vực Miền Bắc – Miền Trung Tiêu chí kinh doanh cơng ty : cung cấp sản phẩm chất lượng tốt nhất, giá thành rẻ bảo hành chu đáo Với sách bán hàng : quyền lợi khách hàng quyền lợi công ty”, công ty quán triệt cán công nhân viên đặt tiêu chí lên hàng đầu Do mà công ty gặt hái nhiều thành quả, gây dựng niềm tin, uy tín khách hàng Hiện công ty TNHH Cẩn Hoa cải thiện thành công loại máy gặt công ty Máy nông nghiệp Miền Nam VINAPRO sản xuất máy gặt đơn gặt liên hợp số lỗi kỹ thuật vận hành Sơ lược công ty: - Tên công ty : công ty TNHH Cẩn Hoa - Trụ sở : 15 – Đào Duy Từ – Phường Ba Đình – thành phố Thanh Hóa - Tel : (037) 3.853.884 - DĐ : 0912.333.770 - Fax : (037) 3.953.999 - Tài khoản số : 3500421101002534 ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn - Địa : 12 Phan Chu Trinh – Phường Điện Biên – TP Thanh hoá – Tỉnh Thanh Hoá - Mã số thuế : 2800848480 - Vốn điều lệ: 2.5 tỷ đồng - Website : http://maynongnghiepcanhoa.com.vn Trong thời gian thực tập đợt 1, thân em học hỏi điều bổ ích Em xin chân thành cảm ơn tới GVHD Nguyễn Thị Nhung toàn SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung cán bộ, công nhân viên giám đốc công ty TNHH Cẩn Hoa giúp em hoàn thành báo cáo Trong trình làm báo cáo, có sai sót kính mong góp ý, chỉnh sửa giúp em để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP I Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Cẩn Hoa - Công ty TNHH Cẩn Hoa thành lập vào ngày 20/05/2005 theo định số 2800848480 Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Thanh Hóa - Khi thành lập công ty thực hoạt động kinh doanh chủ yếu kinh doanh sản xuất máy nông nghiệp - 4/2006: Thành lập đại lý lớn chuyên phân phối xe máy loại cho 24 đại lý vừa nhỏ địa bàn Thanh Hóa - 8/2007: Thành lập hàng mua bán, ký gửi xe ô tô loại - 2/2008: Thành lập cửa hàng kinh doanh phụ tùng, sửa chữa, bảo hành ô tô, xe máy loại - 3/2009: Thành lập cửa hàng kinh doanh máy tính, đồ điện tử, phụ tùng máy tính - 1/2010: Thành lập cửa hàng kinh doanh giống, hàng hóa nơng lâm nghiệp - Tính đến Cơng ty TNHH Cẩn Hoa có hệ thống phân phối cho 24 đại lý lớn phân phối toàn tỉnh xe máy, ô tô, đại lý kinh doanh máy nông nghiệp sản phẩm giống,hàng hóa nơng lâm nghiệp địa bàn Tỉnh Thanh Hóa tỉnh lân cận như: Nghệ An, thành phố Thanh Hóa, thị trấn Chuối-Nơng Cống-Thanh Hóa,Ninh Bình, Thái Bình, Nam Định, Vĩnh Phúc, Hải Phòng, SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn II GVHD: Nguyễn Thị Nhung Đặc điểm tổ chức kinh doanh, sản xuất nhiệm vụ công ty TNHH Cẩn Hoa Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Do công ty chuyên mua bán kinh doanh sản phẩm nơng nghiệp, xe máy, vận tải hàng hóa, điện tử nên quy trình sản xuất, kinh doanh có đặc thù riêng, phù hợp với quy mô hoạt động công ty Các đại lý, cửa hàng địa bàn thành phố, trung tâm huyện, tỉnh lân cận trực tiếp bán buôn bán lẻ đồng thời đưa hàng đến tận nơi khách hàng yêu cầu 1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty Với định hướng lấy máy nông nghiệp sản phẩm nông nghiệp hoạt động kinh doanh chính, chuyên sâu; đồng thời chọn lọc số mặt hàng, nghành nghề có hiệu để đa dạng hóa hoạt động kinh doanh Đến thời điểm nay, công ty tổ chức hoạt động kinh doanh sau: Kinh doanh máy nông nghiệp cải tiến : bán buôn - bán lẻ Đây hoạt động kinh doanh truyền thống với doanh thu lớn sau năm xây dựng trưởng thành, công ty tnhh Cẩn Hoa khẳng định uy tín thương hiệu thị trường trở thành đại lý phân phối máy gặt phụ tùng linh kiện máy nông nghiệp đứng hàng đầu khu vực miền bắc miền trung Cơng ty có đại lý, hàng bán máy nông nghiệp rộng khắp tỉnh miền bắc miền trung Mỗi cửa hàng kinh doanh loại mặt hàng nông nghiệp theo yêu cầu, phù hợp với vùng miền, khu vực Kinh doanh ô tô, xe máy loại : bán bn – bán lẻ Có hệ thống phân phố ô tô, xe máy cho 24 đại lý lớn nhỏ toàn tỉnh Đáp ứng gần đầy đủ nhu cầu khách hàng toàn tỉnh Kinh doanh đồ điện tử, máy tính, linh phụ kiện máy tính : bán bn- bán lẻ SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung Với cửa hàng lớn nằm trục đường Đào Duy Từ Quang trung, đảm bảo đáp ứng 20% thị phần toàn thành phố Kinh doanh cầm cố, ký gửi ô tô, xe máy, buôn bán phụ tùng, sửa chữa, bảo hành ô tô, xe máy Với trung tâm phân phối nằm đường Hạc Thành, đảm bảo cung cấp cho hầu hết tất đại lý, cửa hàng lớn nhỏ toàn thành phố Đặc điểm tổ chức máy quản lý 2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Trong chế thị trường cạnh tranh liệt nay, việc quản lý doanh nghiệp nói chung hay cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp nói riêng nhân tố quan trọng định đến thành cơng hay thất bại doanh nghiệp Do đó, việc xếp phịng ban đảm bảo tính lưu thông, gọn nhẹ cấp quản lý cao cho phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Công ty TNHH Cẩn Hoa xếp cán có lực, trình độ chun mơn, phẩm chất tốt, có sức khỏe nhiệt tình, gắn bó với cơng ty vào vị trí, chức vụ then chốt SV thực : Hồng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn 2.2 GVHD: Nguyễn Thị Nhung Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Cẩn Hoa Giám đốc Phó giám đốc Phịng kinh doanh Đại lý xe máy, tơ Phó giám đốc Phịng kế tốn Đại lý giống Đại lý máy nơng nghiệp Phịng kỹ thuật Cửa hàng kd máy tính Phịng tổ chức Cửa hàng kd phụ tùng ô tô, xe máy Bảng 1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH Cẩn Hoa Giám đốc : Là người lãnh đạo cao nhất, có nhiệm vụ quản lý toàn diện, chịu trách nhiệm trước Nhà nước hiệu sản xuất kinh doanh, đời sống cán công nhân viên Chịu trách nhiệm trước pháp luật việc thực quyền nghĩa vụ Giám đốc có trách nhiệm với phó giám đốc hướng dẫn phịng ban chức thực công việc tác nghiệp, chức cụ thể Chức năng: Giám đốc người đại diện theo pháp luật Công ty theo quy định điều lệ quy chế công ty để thực quyền nghĩa vụ người đại diện người điều hành cao hoạt động kinh doanh SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung hàng ngày công ty theo kế hoạch Đồng thời chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động công ty Trách nhiệm: chịu trách nhiệm mặt hoạt động công ty trước Hội đồng thành viên pháp luật hành + Chịu trách nhiệm công tác đối ngoại + Là người định chủ trương, sách, mục tiêu chiến lược Công ty + Phê duyệt tất quy định áp dụng nội công ty + Giám sát kiểm tra tất hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư công ty + Đề xuất chiến lược kinh doanh, đầu tư cho Hội đồng thành viên + Phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm khu vực giới + Trực tiếp ký hợp đồng XNK + Quyết định tồn giá mua bán hàng hóa + Quyết định ngân sách hoạt động cho đơn vị phịng ban cụ thể cơng ty theo kế hoạch phát triển hội đồng thành viên phê duyệt + Quyết định tiêu tài + Giám sát toàn hệ thống hoạt động cơng ty • Giám đốc : Lê Đình Cẩn • Sđt : 0912.333.770 Phó giám đốc : Là người giúp việc cho giám đốc, điều hành xử lý số lĩnh vực hoạy động công ty Nhận đạo trực tiếp giám đốc xử lý định lĩnh vực phân công Nhận phản hồi thơng tin từ phịng ban nghiệp vụ để bàn phương hướng giải Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty pháp luật nhiệm vụ giao • Phó giám đốc kinh doanh : Nguyễn Thị Hoa • Sđt : (037) 953.999 • Phó giám đốc sản xuất : Lê Sỹ Tuấn • Sđt : 0973.448.225 SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung Các phòng ban thực nhiệm vụ cụ thể, theo nghiệp vụ phòng ban Các phòng ban chức vụ cụ thể a) Phòng tổ chức hành - Phịng tổ chức hành gồm : người - Chức năng: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước Giám đốc công tác tổ chức, quản trị nhân sự, tiền lương cơng tác hành Thực nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhân hành Cơng ty, cụ thể: + Thực công tác tuyển dụng nhận đảm bảo chất lượng theo yêu cầu, chiến lược công ty + Tổ chức phối hợp với đơn vị khác thực quản lý nhân sự, đào tạo tái đào tạo + Tổ chưc việc quản lý nhân tồn cơng ty + Xây dựng quy chế lương thưởng, biện pháp khuyến khích – kích thích người lao động làm việc, thực chế độ cho người lao động + Chấp hành tổ chức thực chủ trương, quy định, thị Giám Đốc + Nghiên cứu, soạn thảo trình duyệt quy định áp dụng Công ty, xây dựng cấu tổ chức công ty - phận tổ chức thực + Phục vụ công tác hành chánh để BGĐ thuận tiện đạo – điều hành, phục vụ hành để phận khác có điều kiện hoạt động tốt + Quản lý việc sử dụng bảo vệ loại tài sản Công ty, đảm bảo an ninh trật tự, an tồn lao động, vệ sinh lao động phịng chống cháy nổ công ty + Tham mưu đề xuất cho Giám Đốc để xử lý vấn đề thuộc lĩnh vực Tổ chức - Hành - Nhân + Hỗ trợ Bộ phận khác việc quản lý nhân cầu nối Giám đốc Người lao động Công ty SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung - Nhiệm vụ: + Thực chức nêu + Lập kế hoạch tuyển dụng hàng năm, hàng tháng theo yêu cầu công ty phận liên quan + Lên chương trình tuyển dụng cho đợt tuyển dụng tổ chức thực + Tổ chức tuyển dụng theo chương trình phê duyệt + Tổ chức ký hợp đồng lao động thử việc cho người lao động + Quản lý hồ sơ, lý lịch CNV tồn Cơng ty + Thực công tác tuyển dụng, điều động nhân sự, theo dõi số lượng công nhân viên Công ty nghỉ việc + Đánh giá, phân tích tình hình chất lượng, số lương đội ngũ công nhân viên, lập báo cáo định kỳ, đột xuất theo yêu cầu cụ thể Giám đốc + Làm cầu nối Lãnh đạo Công ty tập thể người lao động + Lập chương trình đào tạo định kỳ tháng, năm + Tổ chức thực việc đào tạo công ty + Đánh giá kết đào tạo + Trực tiếp tổ chức, tham gia việc huấn luyện cho người lao động vào cơng ty lịch sử hình thành, sách, nội quy lao động + Xây dựng chương trình phát triển nghề nghiệp cho cơng nhân viên Công ty + Điều động nhận theo yêu cầu sản xuất kinh doanh + Lập định bổ nhiệm, bãi nhiệm cán quản lý điều hành + Quản lý nghỉ việc riêng, nghỉ phép, nghỉ việc cơng nhân viên + Xây dựng sách thăng tiến thay nhân + Lập ngân sách nhân + Hoạch định nguồn nhân lực nhằm phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh chiến lược công ty + Giải khiếu nại, kỷ luật cơng nhân viên Cơng ty + Bảo vệ lợi ích hợp pháp Công ty người lao động + Xây dựng thực chế độ sách người lao động SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung + Thực việc kiểm tra xếp bậc lương, điều chỉnh mức lương theo quy định công ty + Tham gia nghiên cứu tổ chức thực phương pháp, hình thức trả lương, thưởng, phụ cấp làm việc Công ty + Theo dõi thực chế độ cho người lao động theo quy định Công ty + Tổ chức theo dõi, lập danh sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế thực chế độ liên quan đến bảo hiểm y tế cho người lao động theo đạo Giám đốc + Lập danh sách lao động định kỳ theo quy định quan nhà nước + Theo dõi việc nghỉ phép, nghỉ việc riêng để thực chế độ phép năm cho người lao động + Tổ chức, trình kế hoạch thực chế độ lễ tết + Giao dịch với quan nhà nước để thực chế độ cho người lao động + Đánh giá thực công việc + Lập phương án, tổ chức thực Quyết định, Quy định Giám đốc + Giám sát việc thực theo phương án duyệt, báo cáo đầy đủ, kịp thời trung thực tình hình diễn biến kết cơng việc thực nhiệm vụ Giám Đốc giao + Đề xuất cấu tổ chức, máy điều hành Công ty + Xây dựng hệ thống quy chế, quy trình, quy định cho Cơng ty giám sát việc chấp hành nội quy + Xây dựng, tổ chức quản lý hệ thống thông tin + Nghiên cứu nắm vững quy định pháp luật liên quan đến hoạt động Công ty, đảm bảo cho hoạt động Công ty phù hợp pháp luật + Phục vụ hành chánh, phục vụ số mặt hậu cần cho sản xuất kinh doanh + Xây dựng, gìn giữ phát triển mối quan hệ tốt với cộng đồng xã hội xung quanh + Tổ chức họp theo yêu cầu Công ty SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung Nhận xét : - Về mặt giá trị : nguồn vốn liên lục tăng từ năm 2011 – 2012 cho thấy nỗ lực công ty việc mở rộng quy mô, phát triển kinh doanh, lợi nhuận, doanh thu tăng liên tục chứng tỏ định phát triển cơng ty hồn toàn - Về mặt cấu : hệ số nợ (cơ cấu vốn vay) mức cao (> 50%) tăng dần qua năm điều kiện kinh tế giai đoạn nhu cầu hàng hóa máy móc nơng nghiệp giống lĩnh vực kinh doanh ô tô tăng cao địn bẩy tài phát huy tác dụng Kết kinh doanh công ty (Đơn vị : VNĐ) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Chi phí QLDN Doanh thu HĐTC 5.Chi phí HĐTC Lợi nhuận HĐ KD Tổng lợi nhuận trước 2011 397 229 488 320 414 929 616 880 158 073 800 416 028 353 45 979 848 45 979 848 2012 545 478 571 349 639 300 609 968 996 960 800 537 790 646 50 040 429 50 040 429 thuế Lợi nhuận sau thuế 37 933 375 41 283 354 Bảng : Bảng kết kinh doanh công ty TNHH Cẩn Hoa Nhận xét : - Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty có bước phát triển Doanh thu giảm nhiên lợi nhuận sau thuế lại tăng Điều chứng tỏ doanh nghiệp nâng cao chất lượng quản lý làm cho chí phí kinh doanh giảm Lợi nhuận tăng lên chứng tỏ công ty cố gắng nâng cao hiệu việc sử dụng đồng tiền vốn Từ thu nhập người lao động, công nhân viên công ty nâng cao giúp họ n tâm gắn bó với cơng việc hơn… Lợi nhuận công ty đạt năm 2011 45 979 848 VNĐ, năm 2012 đạt 50 040 429 VNĐ SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn - GVHD: Nguyễn Thị Nhung Với kết đạt chứng tỏ cơng ty TNHH Cẩn Hoa có bước hướng sản xuất kinh doanh Ưu, nhược điểm công ty TNHH Cẩn Hoa 4.1 Ưu điểm - Công ty sử dụng linh hoạt hiệu số vốn đầu tư - Khai thác tốt đội ngũ cơng nhân viên có lực - Thực tốt quy chế pháp luật nhà nước, hoàn thành nghiêm túc đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước - Đội ngũ ban lãnh đạo công ty ln quan tâm, có lực nhiệt huyết với công ty, tạo cho tất thành viên công ty tinh thần hăng say lao động đồn kết nội - Cơng ty đầu tư hướng triệt để lợi công ty địa bàn tỉnh Thanh Hóa 4.2 Nhược điểm - Chưa tận dụng phát số nhân viên có lực cơng ty Số lượng nhân viên nịng cốt cơng ty cịn - Công ty chuyên tâm khai thác đầu tư chiều rộng mà chưa tập trung quan tâm phát triển chiều sâu V Thực tế cơng tác kế tốn phần hành kế toán chủ yếu Kế toán vốn tiền,đầu tư ngắn hạn khoản phải thu, ứng trước: 1.1.Kế toán vốn tiền: 1.1.1 Tiền mặt: a Chứng từ sử dụng: - Bảng kiểm kê quỹ, Phiếu thu, Phiếu chi SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung b Tài khoản sử dụng: TK 111: tiền mặt TK 1111: tiền Việt Nam c Sổ kế toán: Sổ quỹ tiền mặt hay Báo cáo quỹ tiền mặt d Tóm tắt quy trình kế tốn tiền mặt: • Thủ tục chi tiền: Bộ phận có nhu cầu tốn lập Giấy đề nghị sau trình Giám đốc ký duyệt Căn vào Giấy đề nghị đồng ý Giám đốc, kế tốn tốn(kế tốn tốn) kiểm tra tính hợp lệ chứng từ lập Phiếu Chi chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi ký duyệt chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau kế tốn tốn lưu Phiếu Chi • Thủ tuc thu tiền: Dựa vào Hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền Phiếu Thu trình kế tốn trưởng ký lưu kế toán tiền mặt liên khách hàng giữ liên Hằng ngày, vào Phiếu Thu, Phiếu Chi lập ngày Báo Cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ kế tốn báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn Phiếu Thu, Phiếu Chi kèm theo Báo Cáo quỹ tiền mặt cho kế toán Kế toán kiểm tra lại ký vào báo cáo quỹ, sau chuyển cho kế tốn trưởng giám đốc ký Căn vào hàng quý lập bảng kê chi tiết Báo cáo quỹ chuyển lại cho thủ quỹ ký 1.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng: a Chứng từ sử dụng: Giấy Báo Nợ,Giấy Báo Có, Phiếu tính lãi, Ủy Nhiệm Thu, Ủy Nhiêm Chi,Séc b Tài khoản sử dụng: SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 1121: Tiền Việt Nam TK 1122: ngoại tệ c Sổ kế tốn: Sổ chi tiết TGNH,sổ Tk 112 d Tóm tắt quy trình kế tốn tiền gửi Ngân hàng: Căn vào Phiếu Nhập kho, vật tư, tài sản, Biên nghiệm thu, Biên lý hợp đồng có đầy đủ chữ ký cấp trên, kế tốn lập Ủy Nhiệm Chi gồm liên chuyển lên cho Giám Đốc Kế tốn trưởng duyệt Sau kế toán gửi Ủy Nhiệm Chi cho Ngân hàng để Ngân hàng toán tiền cho người bán, sau Ngân hàng gửi giấy báo Nợ cho cơng ty.Căn vào giấy báo Nợ, kế tốn hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 Khách hàng tốn tiền nợ cho cơng ty, Ngân hàng gửi Giấy Báo Có, kế tốn hạch tốn ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận chứng từ Ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế tốn công ty, số liệu chứng từ gốc với chứng từ Ngân hàng kế tốn phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu giải kịp thời 1.1.3 Kế toán tiền chuyển: a Chứng từ sử dụng: Phiếu Chi Giấy Nộp Tiền Biên lai thu tiền Phiếu Chuyển Tiền b Tài khoản sử dụng: TK 113: Tiền chuyển TK 1131: Tiền Việt Nam SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung TK 1132: Ngoại tệ 1.2 Kế toán khoản phải thu ứng trước: 1.2.1 Kế toán phải thu khách hàng: a Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT,Hợp đồng, Tờ khai xuất hàng, Giấy Báo Có, Biên đối chiếu cần trừ công nợ b Tài khoản sử dụng: TK 131: phải thu khách hàng c Sổ kế toán: Sổ theo dõi chi tiết phải thu khách hàng d Quy trình kế tốn phải thu khách hàng Kế tốn sử dụng chứng từ Doanh thu kiểm tra lại giá hợp đồng xem khớp chưa để địi tiền khách hàng Tiếp theo, kế tốn lập Bảng kê chi tiết theo dõi khách hàng vào thời hạn toán Hợp đồng Khi Ngân hàng gửi Giấy Báo Có về, kế tốn biết hóa đơn tốn cuối quý lập Bảng đối chiếu công nợ Khi toán, kế toán lên chữ T cho TK 131 Trường hợp khách hàng đến hạn chưa toán, Kế toán Phải thu lập Giấy Báo Nợ gửi sang cho khách hàng 1.2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ: a Chứng từ sử dụng: Hóa đơn Giá trị gia tăng Tờ khai Thuế Giá trị gia tăng b Tài khoản sử dụng: TK 133: Thuế GTGT khấu trừ TK 1331: Thuế GTGT khấu trừ HH – DV SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung c Sổ Kế tốn: Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán d Hoàn thuế: Định kỳ hàng q, cơng ty lập hồ sơ xin hồn thuế gồm: Tất Bảng kê đầu vào, đầu Quý Bảng chênh lệch số lúc kê khai so với số lúc toán Tờ đề nghị Bảng liệt kê Hóa đơn (của Quý) với số Hóa đơn liên tục ( kể Hóa đơn hủy) Bảng báo cáo sử dụng Hóa đơn ngày sau nộp, hồ sơ có thiếu sót Cục thuế thông báo đề nghị doanh nghiệp bổ sung Sau bổ sung đầy đủ hồ sơ, Cục Thuế tiến hành kiểm tra hoàn thuế cho doanh nghiệp 1.3 Kế toán khoản phải thu khác: a chứng từ sử dụng b Tài khoản kế toán sử dụng: TK 138: phải thu khác c Sổ kế toán Sổ TK 138 d nội dung khoản phải thu: Các khoản thu vật chất cá nhân, tập thể đơn vị gây Giá trị tài sản thừa phát chưa xác định nguyên nhân Khoản thu bảo hiểm y tế mà người lao động phải đóng góp 1.4 Kế tốn khoản ứng trước: SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung 1.4.1 Kế tốn khoản tạm ứng cho cơng nhân viên: a Chứng từ sử dụng: Chứng từ gốc: Hóa đơn mua hàng, Biên lai thu tiền Chứng từ dùng để ghi sổ: Phiếu Tạm Ứng (Tờ trình xin tạm ứng) Bảng toán tiền tạm ứng Phiếu Thu, Phiếu Chi b Tài khoản sử dụng Tk 141: Tạm ứng c Sổ kế toán Sổ TK 141 d Quy trình kế tốn tạm ứng: Khi cán hay cơng nhân viên phận có nhu cầu xin tạm ứng lập Tờ trình xin tạm ứng đưa Giám Đốc duyệt Sau có chữ ký Giám Đốc, Tờ trình chuyển xuống phịng kế tốn Kế tốn ( Kế tốn tạm ứng) kiểm tra chữ ký Tờ trình, hợp lệ, Kế toán lưu gốc foto chuyển sang Kế toán (Kế toán tiền mặt) để lập Phiếu Chi Sau Phiếu Chi chuyển cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi ký duyệt chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau Phiếu Chi lưu phịng Kế tốn Khi kết thúc công việc giao, người nhận tạm ứng phải lập Bảng toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc gồm Hóa đơn, Biên lai thu tiền, cho kế toán (Kế toán tạm ứng) Nếu số tiền thực chi lớn số tạm ứng, công ty làm Phiếu chi xuất quỹ để hoàn trả cho người tạm ứng Trường hợp khoản tạm ứng sử dụng khơng hết phải nộp lại quỹ tính trừ lương người nhận tạm ứng Cuối tháng, Kế toán tạm ứng lập Bảng cân đối phát sinh công nợ để theo dõi khoản tạm ứng 1.4.2 Kế toán chi phí trả trước dài hạn: SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung Chi phí trả trước dài hạn bao gồm khoản trả trước tiền thuê đất, lợi thương mại, sửa chữa lớn tài sản cố định chi phí phân bổ cơng cụ dụng cụ Tiền th đất thể số tiền thuê đất trả trước Tiền thuê đất trả trước phân bổ vào Kết hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng tương ứng với thời gian thuê Lợi thương mại phản ánh ban đầu xác định giá trị doanh nghiệp phân bổ theo phương pháp đường thẳng với thời gian năm Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định công cụ dụng cụ phản ánh ban đầu theo nguyên giá phân bổ theo phương pháp đường thẳng với thời gian năm Kế toán Tài sản cố định: Tài sản cố định hữu hình phản ánh theo giá gốc, trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính Các tài sản q trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị cho mục đích khác ghi nhận theo giá gốc Việc tính khấu hao tài sản áp dụng giống với tài sản khác, tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng a Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hợp đồng kinh tế, Biên nghiệm thu, Biên giao nhận TSCĐ, Biên đánh giá lại TSCĐ, Biên lý hợp đồng b Tài khoản sử dụng: TK 2111: TSCĐ hữu hình TK 2141: Hao mịn TSCĐ hữu hình c Sổ kế tốn d.Quy trình TSCĐ tăng mua sắm: SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung Trước tiên, Bộ phận có nhu cầu mua TSCĐ lập Tờ trình xin mua TSCĐ nộp cho Giám Đốc duyệt Sau chấp nhận Giám Đốc, Bộ phận giao nhân viên mua TSCĐ nộp chứng từ gồm: Phiếu Nhập, Hóa đơn, Hợp đồng kinh tế, Biên nghiệm thu, Tờ trình xin tốn… cho Phịng kế tốn Kế tốn TSCĐ kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, sau lưu gốc photo chuyển sang cho kế toán toán Kế toán TSCĐ nhập liệu vào máy tính hàng quý lập Bảng Kê Danh sách theo dõi TSCĐ (có tính khấu hao) d.Quy trình TSCĐ giảm lý: Nếu TSCĐ sau thời gian sử dụng lâu dài, bị hư hỏng trạng thái khơng sử dụng Bộ phận quản lý lập Tờ trình xin lý TSCĐ đưa cho Giám đốc duyệt Sau Tờ trình chuyển xuống phịng Kế Tốn Kế tốn TSCĐ xem lại Nguyên giá, Khấu hao trích báo lại giá trị lại cho Hội đồng giá Hội đồng giá họp mời khách hàng muốn mua lại TSCĐ để họ tham gia đấu giá Sau Hội đồng giá định bán TSCĐ mức giá phù hợp, Hội đồng giá gửi thông báo trúng thầu cho khách hàng yêu cầu Phòng kế toán lập Bộ hồ sơ lý Căn vào hồ sơ đó, phận quản lý bán TSCĐ lấy Hóa Đơn Kế tốn TSCĐ ghi giảm TSCĐ 3.Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ, dụng cụ: 3.1 kế toán nguyên vật liệu a.Chứng từ sử dụng: Hóa dơn GTGT, Hợp đồng với nhà cung cấp, Tờ khai hải quan, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho b.Tài khoản sử dụng: TK 152: nguyên liệu, vật liệu TK 151: Hàng mua đường, c Sổ kế toán: Thẻ kho, Sổ chi tiết, Bảng kê d.Quy trình hạch tốn: - Tại phịng kế tốn SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung Kế toán nguyên vật liệu sử dụng thẻ chi tiết nguyên vật liệu để ghi chép tình hình nhập – xuất – tồn nguyên vật liệu máy tính số lượng lẫn giá trị Khi nhận chứng từ nhập – xuất, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy vi tính để vào sổ chi tiết nguyên vật liệu theo mã nguyên vật liệu Cuối tháng, kế toán nguyên vật liệu tính số phát sinh nhập – xuất để tính số tồn kho theo nguyên vật liệu đối chiếu với số thẻ kho Nếu có sai sót tiến hành điều chỉnh Cuối quý bảng báo cáo nhập – xuất – tồn thể giá trị nguyên vật liệu phát sinh nhập, đưa vào sử dụng kỳ, tồn cuối kỳ Đối với phần xuất dùng tháng, kế toán vào bảng tổng cộng bảng phân bổ nguyên vật liệu Sau tính số tồn kho cuối tháng Sau lập bảng kê, kế toán đối chiếu bảng số 03 với bảng kê nhập – xuất – tồn, sổ tổng hợp tài khoản phần mềm tạo để phát sai sót Ngồi ra, phần mềm cịn giúp lập tài khoản chữ T để giúp kế toán kiểm tra số liệu nhập chứng từ thật xác - Tại kho Thủ kho tiến hành kiểm tra số lượng nhập – xuất – tồn nguyên, vật liệu 3.2 Kế tốn cơng cụ,dụng cụ a.Chứng từ sử dụng: Tờ trình, Hóa đơn GTGT, Hóa đơn bán hàng, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Bảng kê Công cụ, dụng cụ b.Tài khoản sử dụng: TK 153: Cơng cụ, dụng cụ c Sổ kế tốn Sổ TK 153, th ẻ kho SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung d Quy trình kế tốn cơng cụ, dụng cụ: Khi phận có nhu cầu mua cơng cụ, dụng cụ, phận làm Tờ trình xin mua đưa cho Giám Đốc ký duyệt Sau công cụ, dụng cụ mua nhập vào kho công cụ, dụng cụ Căn vào Hóa Đơn bán hàng , kế tốn kho lập Phiếu Nhập Kho gồm liên: liên lưu kho, liên chuyển lên phịng kế tốn Dựa vào chứng từ gồm Hóa đơn bán hàng, Tờ trình xin mua, Phiếu Nhập Kho, kế tốn cơng cụ, dụng cụ Lập tờ trình xin tốn đưa Giám đốc ký Khi có chữ ký TGĐ, kế tốn (kế toán tiền mặt) lập Phiếu Chi Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: a.Chứng từ sử dụng: Báo cáo chấm công tháng,Báo cáo chấm cơng ngồi giờ,Bảng tốn lương tháng,Bảng tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN,Bảng toán BHXH,… b.Tài khoản sử dụng: TK 334: Phải trả công nhân viên TK 338: Phải trả phải nộp khác c.Sổ kế toán Thẻ TSCĐ, bảng tính phân bổ khao hao, sổ TK 211, sổ TK 214 d Nguyên tắc phân phối: Lương cấp bậc thân (hệ số lương bản) sở tính lương ngày cơng thời gian, cơng phép, lễ tết, công nghỉ hưởng BHXH để trích nộp BHXH, BHYT cho người lao động Thu nhập thực tế phân phối theo kết sản xuất kinh doanh tính theo hệ số lương công việc Hệ số lương công việc xác định vào tính chất cơng việc, khối lượng cơng việc mức độ hoàn thành nhiệm vụ SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung Lương sản phẩm phân phối theo kết sản xuất kinh doanh tính theo hệ số trượt Hệ số trượt xác định từ kết sản xuất kinh doanh hàng tháng đơn vị đ Hình thức trả lương: Cơng ty áp dung hình thức trả lương theo lương thời gian Lương thời gian = Ngày công x Mức lương cơng việc e Cơ sở tính tốn: - Lương cấp bậc thân (hệ số lương – thực theo thang bảng lương Nhà nước quy định) - Định mức thời gian (định mức chuẩn công ty) - Hệ số phân loại thưởng lương hàng tháng theo quy chế thi đua Các khoản trích theo lương: Ngồi khoản tiền lương chính, lương phụ, tiền thưởng, cơng ty CNV cịn phải thực nghĩa vụ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ,… theo quy định Nhà nước, cụ thể sau : Quỹ bảo hiểm xã hội: Được hình thành từ việc trích lập tỷ lệ theo quy tổng số quỹ lương khoản phụ cấp người lao động thực tế phát sinh tháng Theo chê độ hành, tỷ lê trích BHXH 24%, 17% đơn vị nộp, tính vào chi phí sản xuất kinh doanh;7% tính vào lương người lao động Quỹ bảo hiểm y tế: Được sử dụng để toán khoản tiền khám chữa bệnh, thuốc chữa bệnh,… cho người lao động thời gian ốm đau, sinh đẻ Được hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương khoản phụ cấp người lao động thực tế phát sinh tháng Theo chế độ hành, tỷ lệ trích BHYT 4,5%, 3% dơn vị nộp tính vào chi phí sản xuất kinh doanh; 1,5% tính trừ vào lương người lao động Kinh phí cơng đồn (KPCĐ): hình thành việc trích lập theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương thực tế phải trả cho người lao động thực tế phát sinh tháng, tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Tỷ lệ trích theo chế độ hành 2% SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung Bảo hiểm thất nghiệp(BHTN): Là khoản hổ trợ tài tạm thời cho người bị việc mà đáp ứng đủ nhu cầu theo luật định Tỷ lệ trích theo chế độ hành 1% đơn vị nộp, tính vào chi phí sản xuất kinh doanh; 1% tính trừ vào lương người lao động V Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: - Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: - Phản ánh ghi chép đầy đủ, kịp thời, xác tình hình có biến động thành phẩm, hàng hóa theo tiêu số lượng, chủng loại giá trị - Phản ánh ghi chép đầy đủ, kịp thời xác khoản donh thu chi phí hoat động doanh nghiệp, đơng thời theo dõi đơn đóc khoản phải thu khách hàng - Phản ánh tính tốn xác kết loại hoạt động, giám sát tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước tình hình phân phối kết hoạt động - Cung cấp thơng tin kế tốn phục vụ cho việc lập báo cáo tài định kỳ phân tích hoạt động kinh tế liên quan đến q trình bán hàng, xác định phân phối kết - Kế toán bán hàng: a.Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu xuất kho,Phiếu nhập kho, Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa, Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ, Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa, Bảng kê mua hàng, Hóa đơn GTGT ,Phiếu thu, Séc chuyển khoản, Séc tốn, Giấy báo có ngân hàng, Phiêu nhập kho hàng bị trả lại b.Tài khoản sử dụng: Tk 156: hang hóa Tk 155: thành phẩm TK 632: Giá vốn hàng bán TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung TK 3331: Thuế GTGT phải nộp Tk 512: chiết khấu thương mại Tk 532: giảm giá hàng bán Tk 531: hàng bán bị trả lại TK 6411: chi phí bán hàng Tk 6412: chi phí quản lý doanh nghiệp c Sổ kế toán Sổ TK 632,511,512,531,532,6411,6412 - kế toán xác định kết kinh doanh: a Tk kế toán sử dụng: Tk 911: xác định KQKD Kết HĐSXKD=Tổng DTT bán hàng cung cấp dịch vụ-Z hàng bán- CPBH CPQLDN b sổ kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh VI:Kế toán nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu: 6.1 Kế toán nợ phải trả: a Chứng từ sử dụng: Hợp đồng, Hóa đơn , Lệnh giao hàng Phiếu Nhập Kho b.Tài khoản sử dụng: c.Sổ kế toán: - Bảng theo dõi chi tiết công nợ, Bảng kê theo dõi Hợp đồng d.Tóm tắt quy trình kế tốn nợ phải trả: Đầu tiên, phận ban hành Hợp đồng lập hợp đồng, kế toán giữ gốc, người làm Hợp đồng giữ bộ, người khai hải quan giữ (đối với SV thực : Hoàng Văn Ninh Báo cáo thực tập giai đoạn GVHD: Nguyễn Thị Nhung hợp đồng với khách hàng ngoại) Khi kế toán toán nhận chứng từ gồm Hợp đồng kèm Invoice, Tờ khai xuất nhập khẩu, Phiếu Nhập Kho thì: Đối với Hợp đồng toán liền (TT trả trước), phải tốn Trường hợp hàng khơng đủ, phải thơng báo với Cán Bộ mặt hàng liên hệ với khách hàng để bổ sung số hàng thiếu Đối với Hợp đồng toán sau (TT sau), Kế toán tốn dị vào Phiếu Nhập Kho để tốn với số Nhập Kho Sau kiểm tra, kế tốn tốn lập Giấy đề nghị tốn trình Tổng Giám Đốc ký duyệt Sau kế tốn TGNH lập Lệnh chuyển tiền (Ủy Nhiệm Chi) Trường hợp có số hợp đồng chưa thể trả tiền ngay, kế toán toán photo thành chứng từ để kế toán TGNH làm thủ tục vay Ngân hàng Kế toán TGNH giữ bộ, lại Ngân hàng giữ Đối với hợp đồng gia công, sau kết thúc Hợp đồng phải lập Biên lý Hợp đồng SV thực : Hoàng Văn Ninh