Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế Kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty “Cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương” 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương 1 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 3 1.2.1. Chức năng , nhiệm vụ của công ty 3 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 4 1.2.3. Đặc điểm tổ chức sản xuấtkinh doanh của công ty 4 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty 5 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty 6 CHƯƠNG 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần thương mại 8 và thiết bị y tế Hùng Vương 8 2.1. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 9 2.1.1. Các chính sách kế toán chung 9 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống tài chứng từ kế toán 10 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: 10 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 11 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 13 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 13 2.2.1. Tổ chức hoạch toán kế toán vốn bằng tiền 14 2.2.1.1. Chứng từ 14 2.2.1.2. Tài Khoản 14 2.2.1.3. Hoạch toán chi tiết 14 2.2.1.4. Hoạch toán tổng hợp 16 2.2.2.Tổ chức hoạch toán tài sản cố định 17 2.2.2.1. Chứng từ 17 2.2.2.2. Tài Khoản 18 2.2.2.3. Hoạch toán chi tiết 18 2.2.2.4. Hoạch toán tổng hợp 18 2.2.3. Tổ chức hoạch tóan kế toán công cụ dụng cụ 20 2.2.3.1. Chứng từ 20 2.2.3.2. Tài Khoản 21 2.2.3.3. Hoạch toán chi tiết 21 2.2.3.4. Hoạch toán tổng hợp 22 2.2.4. Tổ chức hoạch toán kế toán bán hàng 23 2.2.4.1. chứng từ sử dụng 23 2.2.4.2. Tài khoản sử dụng 23 2.2.4.3. Hoạch toán chi tiết 23 2.2.4.4. Hoạch toán tổng hợp 24 2.2.5. Kế toán doanh thu 32 2.2.5.1. Chứng từ sử dụng 32 2.2.5.2. Tài khoản sử dụng 33 2.2.5.4. Hoạch toán tổng hợp 33 2.2.6. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 34 2.2.6.1.Chứng từ sử dụng: 34 2.2.6.2. Tài khoản sử dụng: 35 2.2.6.3. Hoạch toán chi tiết 35 2.2.6.4. Hoạch toán tổng hợp 35 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ Y TẾ 37 HÙNG VƯƠNG 37 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 37 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 38 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán 40 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty 40 3.3.2. Kiến nghị với bộ phận kế toán công ty 40
1 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GV Lê Văn Hoa, “ Giáo Trình Kế Toán Tài Chính”, môn kế toán, khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm TP HCM GS TS NGND Ngô Thế Chi (chủ biên), TS Trương Thị Thủy Giáo trình Kế Toán Tài Chính Nhà xuất tài chính, 2010, 771 trang Trang web: “Tailieu.vn” CHƯƠNG 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế- Kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty “Cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương” 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương doanh nghiệp thương mại kinh doanh thiết bị y tế Công ty thành lập vào ngày 02 tháng 12 năm 2011, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2600700085, Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Việt Trì cấp Trên sở đơn vị sản xuất kinh doanh hoạt động theo nguyên tắc hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có tài khoản ngân hàng, có dấu riêng pháp luật công nhận Công ty phát triển với phương châm xây dựng thực kế hoạch kinh doanh tự chủ tài làm tròn nghĩa vụ với nhà nước theo chế độ hành Tên giao dịch: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa trụ sở chính: Số nhà 34, phố Hàn Thuyên, Phường Tân Dân, Thành phố Việt Trì, Phú Thọ Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VNĐ Tổng số nhân viên: 20 người Đại diện pháp lý: Đinh Văn Hiển – Giám đốc Mã số thuế: 2600700085 Công ty vào hoạt động với ngành nghề kinh doanh: - Bán buôn, bán lẻ thuốc chữa bệnh, dụng cụ y tế thông thường - Buôn bán trang thiết bị y tế - Buôn bán hóa chất xét nghiệm (trừ hóa chất Nhà Nước cấm) - Buôn bán hàng tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa - Buôn bán máy gia công plastic, máy chế tạo sản phẩm từ ( Doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo qui định pháp luật ) Nhiều năm kinh nghiệm, thấu hiểu sản phẩm, công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương lựa chọn cho quí khách hàng sản phẩm tốt từ hãng sản xuất tiếng, uy tín trog nước giới Với đội ngũ dược sĩ , kĩ sư có trình độ, tính chuyên nghiệp cao đào tạo từ hãng sản xuất Công ty phục vụ quí khách hàng từ khâu tư vấn, lựa chọn thiết bị đến lắp đặt, vận hành chuyển giao công nghệ, bảo hành bảo trì theo định kì “ Chất lượng – Uy tín – Trách nhiệm “ phương châm hoạt động công ty nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Qua thời gian dài hoạt động ổn định tổ chức, công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương nhận thấy ưu, khuyết điểm Những mặt yếu ban lãnh đạo công ty kịp thời đổi nhanh chóng nắm bắt thị trường, thích nghi với điệu kiện kinh tế thị trường Bên cạnh công ty tiếp tục phát huy ưu điểm mìnhvà dần bước khẳng định vị trí thị trường Nhìn chung gần năm hoạt động phát triển Công ty khắc phục khó khăn thiếu thốn để phát triển mạnh mẽ hơn, từ số sở vật chất máy tính, máy fax,….còn thô sơ, lạc hậu đến công ty nâng cấp trang bị đầy đủ cho toàn phòng ban như: máy vi tính mới, máy phô tô, máy in, ô tô dành cho phòng kinh doanh, xe chở hàng, … Công ty kinh doanh với mục tiêu: Không ngừng phát triển hoạt động kinh doanh thương mại, thu lợi nhuận tối đa, tạo công ăn việc làm ổn định môi trường làm việc chuyên nghiệp, giúp cho cán công nhân viên yên tâm làm việc, có thu nhập cao đời sống ổn định Thực chủ trương phát tiển kinh tế nhiều thành phần Đảng nhà nước thành phố, góp phần tạo sản phẩm cho xã hội, làm tròn nghĩa vụ với nhà nước thực mục tiêu kinh tế - xã hội khác Ngoài việc đầu tư trang thiết bị máy móc công ty trọng đến chất lượng sản phẩm, quảng bá thương hiệu, tìm kiếm thị trường với phương châm: mở rộng tạo uy tín thị trường Từ thị trường nhiều bó hẹp, thương hiệu chưa khách hàng biết đến đến công ty mở rộng xây dựng hệ thống đại lý nước, trội khu vực Thái Bình, Nam Định… 1.2 1.2.1 • o o o o o • Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Chức , nhiệm vụ công ty Chức năng: Thực chức lưu thông hàng hóa cách chuyên nghiệp, doanh nghiệp tổ chức trình lưu thông cách hợp lý, nhanh chóng, đảm bảo thỏa mãn nhu cầu khách hàng Doanh nghiệp cung ứng hàng hóa cho khách hàng, quan tâm đến giá trị sử dụng hàng hóa sử dụng nào? Sử dụng làm gì? Đối tượng sử dụng? Thời gian địa điểm mua bán? chi phí lưu thông hàng hóa để có giá hợp lý, khách hàng chấp nhận Doanh nghiệp thực phân loại, chọn lọc, đóng gói, vận chuyển, dự trữ, bảo quản sản phẩm, hướng dẫn sử dụng sản phẩm, sửa chữa, lắp ráp, bảo hành sản phẩm…Đây chức tiếp tục trình sản xuất trình lưu thông Chức nhằm hoàn thiện sản phẩm dạng tốt để sản phẩm thích hợp với nhu cầu người tiêu dùng • Doanh nghiệp mua bán hàng hóa vào để cung ứng đầy đủ, kịp thời, đồng bộ, chất lượng, số lượng, nơi thuận tiện cho khách hàng Nhờ có hàng hóa dự trữ mà doanh nghiệp thỏa mãn đầy đủ, kịp thời nhu cầu hàng hóa khách hàng Nhờ có hệ thống mạng lưới rộng (kho, trạm, cửa hàng, quầy hàng, siêu thị, đại lý…) mà doanh nghiệp đảm bảo thuận lợi cho khách hàng mua hàng hóa cần thiết, vừa tiết kiệm thời gian, vừa xa • Để thỏa mãn nhu cầu khả khách hàng, doanh nghiệp mua mặt hàng có chất lượng tốt, yêu cầu khách hàng, phải nơi có nguồn hàng phong phú, nhiều, rẻ, sau cộng với chi phí lưu thông đưa đến thị trường bán, khách hàng chấp nhận Điều này, cách tự nhiên thực việc điều hòa cung cầu từ nơi có hàng hóa nhiều, phong phú, rẻ đến nơi có hàng hóa ít, khan hiếm, đắt mua hàng thời vụ bán hàng quanh năm, cung cầu hàng hóa điều hòa - Nhiệm vụ: Hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trường; • • • • • 1.2.2 1.2.3 1.3 Thực đầy đủ cam kết khách hàng sản phẩm, dịch vụ, giải thỏa đáng mối quan hệ lợi ích với chủ thể kinh doanh theo nguyên tắc bình đẳng, có lợi; Bảo toàn tăng trưởng vốn, mở rộng kinh doanh; Bảo vệ môi trường, bảo vệ sản xuất, bảo đảm an ninh, an toàn trật tự xã hội; Chấp hành pháp luật, thực chế độ hạch toán thống kê thống thực nghĩa vụ nhà nước Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ mặt tài hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh công ty chủ yếu tư vấn, môi giới, bán mặt hàng thiết bị y tế, Công ty nhận làm đại lý ký gửi cho nhiều công ty khác mặt hàng liên quan Cùng với hỗ trợ đắc lực phòng kế toán, phận quản lý trực tiếp đạo cán công nhân viên toàn Công ty Theo nguyên tắc: Kinh doanh đáp ứng đủ với nhu cầu người tiêu dùng, luôn lấy chữ tín làm đầu Khách hàng trung tâm phải tạo điều kiện thuận lợi để thỏa mãn nhu cầu họ Công ty không ngừng mở rộng lĩnh vực kinh doanh mình, tăng cạnh tranh thị trường Đặc điểm tổ chức sản xuất-kinh doanh công ty Ngành hàng công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương kinh doanh thuốc y tế thiết bị y tế Ngành hàng phục vụ cho việc khám chữa bệnh, đem lại sức khỏe nâng cao sức khỏe cho người sử dụng Các sản phẩm thiết bị y tế mà công ty kinh doanh bao gồm gần 300 mặt hàng nước Những mặt hàng thường có giá trị lớn khách hàng thông thường bệnh viện nhà nước tư nhân, có số nhà thuốc Vì thiết bị sản xuất, đóng gói dược phẩm- thực phẩm, hóa mỹ phẩm Bên cạnh cung cấp, lắp đặt thiết bị cho dây chuyền sản xuất, đóng gói thuốc viên- thuốc mỡ- thuốc nước- thuốc tiêm- thuốc đông dược nên chất lượng sản phẩm thiết bị y tế am hiểu thiết bị để hướng dẫn cho khách hàng thiếu Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất-kinh doanh công ty Sơ đồ máy quản lý Công ty: Sơ đồ 1: sơ đồ tổ chức quản lý công ty Ban giám đốc Phòng Kế hoạch Phòng Kinh doanh Phòng Kế toán Cửa hàng bán lẻ, đại lý Chức nhiệm vụ phòng ban Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương xây dựng hệ thống quản lý theo cấu trực tuyến - chức năng: Hoạt động theo nguyên tắc tập trung dân chủ - Ban giám đốc: Gồm giám đốc hai phó giám đốc Giám đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh theo chiến lược vạch ra, đại diện pháp nhân Công ty, người định chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trước pháp luật Phó giám đốc: Là người tham mưu cho Giám đốc, phó Giám đốc Giám đốc bổ nhiệm chịu trách nhiệm trước Giám đốc công việc giao trước pháp luật nhà nước người thay mặt cho Giám đốc giải công việc công ty theo uỷ quyền Giám đốc Giám đốc vắng Phó Giám đốc trực tiếp đạo phòng ban phân xưởng hoạt động kế hoạch định, đồng thời bổ nhiệm chức danh tuyển chọn hay sa thải công nhân - Phòng kế toán: Kiểm tra ghi chép sổ sách chế độ kế toán thống kê định kỳ, xây dựng kiểm tra kế hoạch tài chính, quản lý kế toán thống kê định kỳ, quản lý bảo quản phát triển vốn, cân đối thu, chi hạch toán lãi lỗ Trong sản xuất kinh doanh: Giám sát quản lý toàn tài sản, kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh doanh thông qua việc ghi chép, tính toán phản ánh xác tình hình sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn Công ty Lập đủ gửi báo cáo kế toán định kỳ theo thời gian quy định nhà nước, tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu sổ sách kế toán cách khoa học - Phòng kế hoạch: Do ban Giám đốc trực tiếp đạo, có nhiệm vụ tiếp nhận điều động nhân viên, nghiên cứu thị trường, xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn, lập phương án kinh doanh, soạn thảo hợp đồng kinh tế, thực theo dõi hợp đồng kinh tế, hợp đồng kinh doanh liên kết đại lý Nhanh chóng nắm bắt nhu cầu hàng hoá thị trường, lựa chọn mặt hàng có chất lượng cao, giá hợp lý, mẫu mã đẹp, phù hợp với nhu cầu thị hiếu nhân dân - Các cửa hàng bán lẻ, đại lý: Tổ chức tốt việc tiêu thụ hàng hoá thông qua việc mua bán tiếp xúc với khách hàng để nắm bắt nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng, phản ánh kiến nghị với lãnh đạo Công ty nhằm làm tốt công tác khai thác dự trữ tốt nguồn hàng hợp lý, góp phần ổn định giá địa bàn 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty phải có nguồn lực định Tài Sản Tài sản, toàn tiềm lực kinh tế đơn vị, biểu thị cho lợi ích mà đơn vị thu tương lai tiềm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Nguồn vốn kinh doanh toàn số vốn để đảm bảo toàn nhu cầu tài sản giúp cho trình kinh doanh tiến hành liên tục có hiệu Bất kỳ doanh nghiệp, tổ chức hay đơn vị kinh tế muốn tiến hành hoạt động kinh doanh phải có lượng vốn định Như vậy, tài sản nguồn vốn điều kiện tiên để doanh nghiệp vào hoạt động Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phản ánh khả năng, trình độ quản lý nhà quản trị hiệu lao động đội ngũ cán công nhân viên doanh nghiệp Kết hoạt động kinh doanh gián tiếp cho thấy điều kiện tự nhiên, kinh tế, xã hội, sách, nơi doanh 10 nghiệp hoạt động Nó để khách hàng đánh giá uy tín doanh nghiệp định mối quan hệ kinh tế thị trường Kết hoạt động kinh doanh Công ty thể qua bảng 1: Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Chênh lệch +/% 1,676,496,905 18,097,775,175 10.79 Năm 2012 Doanh thu 19,774,272,080 Giá vốn hàng bán 11,797,839,243 891,531,627 10,906,307,616 12.23 Lợi nhuận gộp 7,976,432,837 784,965,278 7,191,467,559 9.16 Chi phí bán hàng 4,004,544,300 157,800,400 3,846,743,900 24.37 Chi phí QLDN 2,995,300,572 359.670.800 2,635,629,772 7.33 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận hoạt động tài Lợi nhuận khác 976,587,965 267,494,078 709,093,887 2.65 5,222,100 450,600 4,771,500 10.6 Lợi nhuận kế toán trước thuế 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp 11 Lợi nhuận kế toán sau thuế 997,725,865 15,915,800 15,915,800 267,944,678 729,781,187 2.72 249,431,466.3 66,986,169.5 182,445,296.8 2.72 748,294,398.7 200,958,508.5 547,335,890.2 2.72 (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương) Qua bảng - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2014 ta thấy: Các tiêu bảng báo cáo năm 2014 tăng so với năm 2012, có điều năm 2012 doanh nghiệp thành lập,lại thời điểm cuối năm nên doanh thu nhờ năm 2014 hoạt động tiêu thụ Công ty tiến hành tốt, tiết kiệm chi phí Công ty đẩy mạnh, đầu tư 10 64 sổ Mã Số Hàng hiệu Ngày tháng 01/01 MC 4148 01/01 04/01 9200 873 04/01 09/01 XB11B 381 09/01 11/01 1000 ml 497 11/01 14/01 27/01 MT 800 392 525 Người ghi sổ (kí, họ tên) 14/01 27/01 Dư đầu tháng 1.234.000.000 Chi mua máy 111 châm cứu Nhập máy nha 331 khoa Bán huyết áp đồng hồ cho bệnh viện 632 Đa Khoa Bán bình cầu cho bệnh viện 19-8 Thu tiền bán máy thở ôxy cho bệnh viện Bạch Mai 247.235.000 12.177.271 63.863.000 632 14.884.620 632 22.198.050 Bán ly tâm cho phòng khám Hưng 632 Khánh 61.271.620 Cộng phát sinh 2.798.123.647 Dư cuối tháng 1.226.233.554 Kế toán trưởng (kí, họ tên) 2.805.890.093 Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (kí, họ tên, đóng dấu) Biểu 2.8 Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa : Số 34, phố Hàn Thuyên,Tân Dân, Thành phố Việt Trì, Phú Thọ BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ TK 214 64 65 Tháng năm 2014 Đơn vị tính: 1000 đồng Stt Tên TSCĐ Ô tô Máy tính gồm có + Máy in Cộng 750.000 Thời gian sử dụng (tỷ lệ KH) 10 năm 70.000 12%/năm Nguyên giá 820.000 Số tiền KH 6.250 700 6.950 Biểu số 2.9 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 27 tháng 01 năm 2015 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: QT/11P Số: 0000096 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa chỉ: Số nhà 34, phố Hàn Thuyên,Tân Dân, Thành phố Việt Trì, Phú Thọ 65 66 Số tài khoản: 02000 490 2190 Điện thoại: 04.37481232 MST: 2600700085 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Phòng khám Hưng Khánh Mã số thuế: 0101009090 Địa chỉ: Hình thức toán: TM Số tài khoản: 1251 0000 137 527 Ngân Hàng BIDV – Đông Đô STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng 01 ly tâm loại 800 Thuế suất: 10% Chiếc Đơn giá Thành tiền 70.000.000 6=4x5 70.000.000 Cộng tiền hàng: 70.000.0000 Tiền thuế GTGT: 7.000.000 Tổng cộng tiền toán: 77.000.000 Số tiền viết chữ: Bảy bảy triệu đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Biểu số 2.10: Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa chỉ: Số nhà 34, phố Hàn Thuyên,Tân Dân, Thành phố Việt Trì, Phú Thọ 66 Mẫu số: 02 – VT Theo QĐ 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài 67 Phiếu xuất kho ngày 27/01/2015 Nợ 632 Có 1561 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Mạnh Hùng Địa (bộ phận): phòng khám Hưng khánh Lý xuất kho: xuất bán – kèm theo HĐ 0000096 Xuất kho: số 01 ( Thảo) Đơn vị tính: đồng STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Thực xuất Thành tiền Chiếc 61.271.620 61.271.620 Ly tâm loại800 Cộng Thủ trưởng đơn Kế toán trưởng vị (ký, họ tên) (ký tên, đóng dấu) 61.271.620 61.271.620 Phụ trách cung Người nhận Thủ kho tiêu hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Biểu số 2.11 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kì phát sinh: Tháng 01 năm 2015 Ngày Chứng từ ghi SH NT sổ Diễn giải - Dư đầu tháng 67 TK đối ứng Đơn vị : đồng Số tiền Nợ Có 68 09/01 381 11/01 497 14/01 392 16/01 395 27/01 525 31/01 - Số phát sinh kỳ Thu tiền bán huyết áp đồng hồ loại XB-11B 09/01 112 cho bệnh viện Đa Khoa Bán bình cầu loại 11/01 1000ml cho bệnh viện 131 19-8 Thu tiền bán máy thở 14/01 ôxy cho bệnh viện Bạch Mai 16.168.970 111 Thu tiền bán máy hút 16/01 dịch loại JTX-008 cho 112 bệnh viện Đa Khoa Bán ly tâm loại 800 27/01 cho phòng khám 111 Hưng Khánh Kết chuyển đoanh thu 31/01 911 - Cộng phát sinh 64.090.900 30.000.600 28.749.060 70.000.000 2.993.333.965 2.993.333.965 2.993.333.965 - Dư cuối tháng Người ghi sổ (kí, họ tên) Ngày31tháng 1năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.12: Sổ chi tiết tài khoản TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kì phát sinh: Tháng 01 năm 2015 Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa chỉ: Số 34, phố Hàn Thuyên, Phường Tân Dân,Việt Trì, Phú Thọ Đơn vị : đồng 68 69 Ngày ghi sổ Chứng từ MH XB11B 09/01 SH Diễn giải NT 381 09/01 11/01 1000ml 497 11/01 14/01 MT 392 14/01 16/01 JTX008 395 16/01 27/01 800 525 27/01 31/01 31/01 TK đối ứng Số tiền Nợ Dư đầu tháng Thu tiền bán huyết áp đồng hồ cho bệnh viện Đa Khoa Bán bình cầu loại cho bệnh viện 19-8 Thu tiền bán máy thở ôxy cho bệnh viện Bạch Mai Thu tiền bán máy hút dịch loại cho bệnh viện Đa Khoa Bán ly tâm cho phòng khám Hưng Khánh Kết chuyển Doanh thu Cộng phát sinh Có 112 64.090.900 131 16.168.970 111 30.000.600 112 28.749.060 111 70.000.000 911 2.993.333.965 2.993.333.965 2.993.333.965 Dư cuối tháng Người ghi sổ (kí, họ tên) 69 Kế toán trưởng (kí, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (kí, họ tên, đóng dấu) 70 Biểu số 2.13: Hoá đơn tiền điện Liên 2: Giao cho khách hàng Cục điện lực thành phố Việt Trì từ ngày 5/1/2015 đến ngày 5/2/15 Tên khách hàng: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa : số 34,phố Hàn Thuyên,việt Trì,Phú Thọ Chỉ số Chỉ số cũ 352 213 Ngày …tháng …năm… TUQ.Giám đốc (đã ký) Hệ số 1.0 Cộng ĐNTT Đơn giá 139 550 139 Thuế GTGT (10%) Tổng số tiền toán Thành tiền 76.450 76.450 7.645 84.095 Số tiền viết chữ: Tám mươi bốn nghìn không trăm chín mươi lăm đồng chẵn 70 71 Biểu số 2.14: Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa chỉ: Số 34, phố Hàn Thuyên, Phường Tân Dân,Việt Trì, Phú Thọ PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 01 năm 2015 Quyển số: 03 Số: 084 Nợ: 6421 Có: 111 Mẫu số 02 –TT Theo QDD48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Yến Nga Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Chi tiền điện Số tiền: 84.095đ Viết chữ: Tám mươi bốn nghìn không trăm chín mươi lăm đồng chẵn Kèm theo: 01 …………… Chứng từ gốc Người lập phiếu (đã ký) 71 Người nhận (đã ký) Thủ quỹ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) 72 Biểu số 2.15: Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa chỉ: Số 34, phố Hàn Thuyên, Phường Tân Dân,Việt Trì, Phú Thọ PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 02 năm 2015 Quyển số: 03 Số: 085 Nợ: 6421 Có: 111 Mẫu số 02 –TT Theo QDD48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Yến Nga Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Chi tiền điện thoại Số tiền: 1.000.000đ Viết chữ: Một triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 …………… Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Một triệu đồng chẵn Người lập phiếu (đã ký) 72 Người nhận (đã ký) Thủ quỹ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) 73 Biểu số 2.16: Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa chỉ: Số 34, phố Hàn Thuyên, Phường Tân Dân,Việt Trì, Phú Thọ PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 01 năm 2015 Quyển số: 03 Số: 083 Nợ: 6421 Có: 111 Mẫu số 02 –TT Theo QDD48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Yến Nga Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Chi tiền nước Số tiền: 200.000đ Viết chữ: Hai trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 …………… Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Hai trăm nghìn đồng chẵn Người lập phiếu (đã ký) 73 Người nhận (đã ký) Thủ quỹ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) 74 Biểu số 2.17: Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa chỉ: Số 34, phố Hàn Thuyên, Phường Tân Dân,Việt Trì, Phú Thọ BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ TK 214 Tháng năm 2015 Đơn vị tính: 1000 đồng Stt 74 Tên TSCĐ Nguyên giá Ô tô Máy tính gồm có + Máy in Cộng 750.000 Thời gian sử dụng (tỷ lệ KH) 10 năm 70.000 12%/năm 820.000 Số tiền KH 6.250 700 6.950 75 Biểu số 2.18 : Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế Hùng Vương Địa chỉ: Số 34, phố Hàn Thuyên, Phường Tân Dân,Việt Trì, Phú Thọ PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 01 năm 2015 Quyển số: 03 Số: 125 Nợ: 6421 Có: 111 Mẫu số 02 –TT Theo QDD48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Quốc Hùng Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Công ty trả lương cho phận quản lý Số tiền: 12.000.000 đồng Viết chữ: Mười hai triệu đồng chẵn./ Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Mười hai triệu đồng chẵn./ Người lập phiếu (đã ký) 75 Người nhận (đã ký) Thủ quỹ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) 76 Biểu số 2.19: Công ty cổ phần thương mại thiết bị y tế hùng vương Mẫu số 02-lđtl Số 34,phố Hàn Thuyên,Tân Dân,Việt Trì,Phú Thọ (ban hành theo định 48/2006/QĐBTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 01 năm 2015 Đơn vị tính: 1000 đồng Họ tên NV Nguyễn Văn Phượng Phạm Nguyệt Nga Nguyễn Thi Yên Phạm văn Dũng Trần Quang Huy Trần Văn Nam Nguyễn Hải Yến Cộng Lương Chức vụ 2.000 TGĐ 83,333 0 2.000 1.800 GĐ 75,000 0 1.800 1.800 KTT 75,000 0 1.800 1.700 TL 70,833 0 1.700 1.600 KT 66,667 0 1.600 1.600 TPKD 66,667 0 1.600 1.500 Kế toán 62,5 0 1.500 500,000 0 12.000 12.000 Lương/ngày Tiền Tạm (Lương cb/24) ăn trưa ứng Là để vào sổ chi tiết TK 642, sổ TK 642 76 Còn lại 77 Biểu số 2.20: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Kì phát sinh: Tháng 01 năm 2015 Đơn vị : đồng Ngày Chứng từ ghi MH SH NT sổ 01/01 PC 4688 01/01 26/01 PC 4689 05/01 27/01 PC 4704 27/01 28/01 PC 31/01 4709 Diễn giải Dư đầu tháng Thanh toán tiền BXXM Chi điên,nước Trích khấu hao TSCĐ Công ty trả lương 28/01 cho phận quản lý Kết chuyển tự 31/01 động chi phí gián tiếp Cộng phát sinh Số tiền TK đối ứng Nợ 111 110.000 111 1.284.095 111 6.950.000 334 12.000.000 911 Có 157.188.145 157.188.145 157.188.145 Dư cuối tháng Ngày 31 tháng năm 2015 Người ghi sổ (kí, họ tên) 77 Kế toán trưởng (kí, họ tên) Giám đốc (kí, họ tên, đóng dấu) 78 78 [...]... kinh doanh Kế toán lương, BHXH và thủ quỹ Kế toán trưởng Nguồn tin: Phòng nhân sự Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ m y kế toán tại Công ty Chú thích: : Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ tương tác 11 12 Chức năng, nhiệm vụ của các chức danh kế toán Công ty Cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương là một doanh nghiệp vừa, mô hình tổ chức bộ m y kế toán tập trung Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản... thụ hàng hoá, Công ty luôn quan tâm đến việc đảm bảo chất lượng sản phẩm, chất lượng sản phẩm được đặt lên hàng đầu “Chất lượng là hàng đầu tạo nên tương lai tốt đẹp và giàu có” CHƯƠNG 2: Tổ chức bộ m y kế toán tại công ty cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương Sơ đồ tổ chức bộ m y kế toán Kế toán thanh toán và tiêu thụ (cửa hàng) Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ, vốn và quỹ Kế toán tài sản cố... trang 50,51,52,53 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương chọn cho mình hình thức kế toán nhật ký chung bởi nó phù hợp với quy mô cũng như đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Chính vì v y mà ban lãnh đạo đã chọn hình thức n y bởi vì nó phù hợp với chức năng nhiệm vụ của công ty hiện nay Sơ đồ lưu chuyển chứng từ : TRÌNH TỰ... 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC được ban hành ng y 14/09/2006 của Bộ Tài chính Để phù hợp với đặc điểm, quy mô tổ chức sản xuất, kinh doanh, Công ty đã áp dụng chọn hình thức nhật ký chung là hình thức đảm bào phát huy chức năng của kế toán trong công việc cung cấp đ y đủ,... trừ thuế 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế tóan theo quyết định số 48/2006/QĐBTC ,công ty sử dụng cả 2 hệ thống chứng từ đó là chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và chứng từ kế toán hướng dẫn .Công ty không sử dụng mẫu hóa đơn chứng từ riêng v ì c ông ty kh ông có những nghiệp vụ kinh tế đặc thù Trình tự luân chuyển chứng từ tại công ty theo quy định chung gôm... vụ kinh tế Chứng từ ghi sổ Báo cáo 26 Nhập liệu Sổ cái TK 156 Kế toán tổng hợp Nhật ký chung 27 Sơ đồ : Quy trình ghi sổ kế toán bán hàng trên phần mềm kế toán Ví dụ: Ng y 27/01/15 công ty cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương đã bán ly tâm loại 800 cho phòng khám Hưng Khánh với giá mua chưa thuế 70.000.000 VAT 10% Kế toán hạch toán như sau: *Định khoản: * Nợ TK 632 : 61.271.620 đồng Có TK... CHUNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ Y TẾ HÙNG VƯƠNG Sổ nhật ký đặc biệt Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 3: Sơ Đồ Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Nguồn tin: Phòng tài chính kế toán Ghi chú: 14 15 - - - - Ghi hàng ng y: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu: Trình tự ghi sổ, thẻ kế toán. .. nghiệp vì v y sau khi ghi sổ và kết thúc hạch toán chứng từ được chuyển vào lưu trữ,bảo đảm an toàn,khi hêt hạn lưu trữ chứng từ được đem h y 13 14 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC được ban hành ng y 14/09/2006 của Bộ Tài chính Hệ thống tài khoản kế toán đang sử dụng tại công ty được căn cứ theo quyết định... sản xuất, tổ chức quản lý của Công ty là tinh giảm, gọn nhẹ nên hầu hết các nhân viên kế toán đều kiêm nhiệm một số phần hành kế toán khác nhau Cụ thể bộ m y kế toán của Công ty có các chức năng và nhiệm vụ sau: - Kế toán trưởng: Trực tiếp phụ trách phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về mọi hoạt động tài chính của Công ty, chịu trách nhiệm về chế độ, nguyên tắc tài chính đối với các... sinh Chứng từ gốc Báo cáo Nhập liệu Truy xuất ra sổ cái TK112 Kế toán tổng hợp Nhật ký chung Sơ đồ : quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng trên m y bằng phần mềm Fast acounting VD: công ty cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương bán cho phòng khám Hưng Khánh một ly tâm loại 800 giá 15.800.000/chiếc,thuế 10%,trả bằng tiền mặt Kế toán lập hóa đơn đầu ra,liên 2 giao cho khách hàng,ghi nhận: