BO CO THC TP TT NGHIP MC LC Li m u .3 Chng 1: Tỡm hiu chung v Cụng ty TNHH Thiờn Lõm 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Thiờn Lõm 1.2 iu kin c s vt cht k thut, lao ng ca cụng ty .5 1.2.1 Nhng ti sn hin cú ca cụng ty 1.2.2 Tỡnh hỡnh lao ng ca cụng ty .6 1.2.3 Tỡnh hỡnh ti sn cụng ty 1.2.4 Tỡnh hỡnh ngun cụng ty 1.3.T chc b mỏy qun lý cu cụng ty 1.4 T chc b mỏy k toỏn ca cụng ty .9 1.4.1 Chc nng, nhim v ca b mỏy k toỏn 1.4.2 Cỏc quy nh v chun mc k toỏn 10 1.4.3 Quy trỡnh k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung .11 1.3.T chc b mỏy qun lý cu cụng ty 1.5 Nhng thun li, khú khn v nh hng phỏt trin ca cụng ty 12 Chng 2: Phõn tớch tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh 14 2.1 ỏnh giỏ chung tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh 14 2.1.1 Mc ớch ca vic phõn tớch .14 2.1.2 Ni dung phõn tớch 14 2.1.3 Lp bng phõn tớch 15 2.2 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu ti chớnh .21 Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 BO CO THC TP TT NGHIP 2.2.1 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu sn xut kinh doanh 21 2.2.2 ỏnh giỏ tỡnh hỡnh thc hin ch tiờu giỏ thnh theo yu t chi phớ 29 2.2.3 Tỡnh hỡnh ti sn ca cụng ty 33 2.2.4 Tỡnh hỡnh ngun ca cụng ty .39 2.2.5 Tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu t sut ti chớnh v kh nng toỏn 44 Chng 3: Tỡm hiu v mụ t quy trỡnh nghip v k toỏn bng tin ca cụng ty .51 3.1 C s lý lun v cụng tỏc k toỏn bng tin cụng ty 51 3.1.1.S cn thit t chc k toỏn bng tin .51 3.1.2 Lý lun c bn v t chc k toỏn bng tin .51 3.2 Thc trng cụng tỏc k toỏn bng tin ti cụng ty nm 2014 55 3.2.1 K toỏn tin mt .55 3.2.2 K toỏn tin gi ngõn hng 65 Kt lun 78 Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 BO CO THC TP TT NGHIP LI M U Khi t nc ta bc vo thi kỡ i mi,kinh t t c ch qun lý hnh chớnh quan liờu bao cp sang nn kinh t th trng cú s qun lý ca nh nc ũi hi cỏc doanh nghip phi nng ng, t ch mi hot ng sn xut kinh doanh.Hot ng nn kinh t th trng cú s cnh tranh gay gt Vỡ vy tn ti v phỏt trin cỏc doanh nghip cn phi cú i ng cỏn b qun lý cú phm cht tt, cú nng lc chuyờn mụn cao ng thi doanh nghip phi xỏc nh cho mỡnh õu l yu t c bn nht phỏt huy ci tin nhm lm tt hn tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip mỡnh Trong cụng tỏc qun lý kinh t thỡ bng tin l ch tiờu quan trng luụn c cỏc doanh nghip quan tõm, vỡ bng tin ca doanh nghip l mt b phn ca k toỏn sn xut kinh doanh di hỡnh thc tin mt ti qu, tin gi ngõn hng, chng khoỏn cú giỏ tr nh trỏi phiu, tin ang chuyn, ngoi t, vng bc, ỏ quý.Bờn cnh ú bng tin l loi ti sn c bit cú tớnh linh hot cao, hng ngy hng gi cn cho SXKD nhanh chúng to li nhun nhng cng rt d ri do, li dng tham ụ, mt cp Do ú ũi hi s qun lý cht ch ca lónh o v cỏn b qun lý lm vic nghiờm tỳc trỏch nhim Nh vy cú th núi cụng tỏc hch toỏn bng tin l khõu khỏ quan trng ca ton b cụng tỏc k toỏn, nú cú vai trũ quan trng vic trỡ v phỏt trin ca doanh nghip Nhn thc c tm quan trng ca trờn, vi mong mun c gúp phn hon thin quỏ trỡnh hch toỏn bn tin núi riờng, cụng tỏc t chc k toỏn núi chung Cựng s hng dn ca thy Nguyn Vit Hong Sn em la chn ti Tỡm hiu tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh ti chớnh v cụng tỏc k toỏn bng tin ca cụng ty TNHH Thiờn Lõm lm bỏo cỏo thc tt nghip ca mỡnh Ngoi phn m u v kt thỳc, ni dung ca bi bỏo cỏo c chia thnh phn nh sau: Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 BO CO THC TP TT NGHIP - Chng 1: Tỡm hiu chung v cụng ty TNHH Thiờn Lõm - Chng 2: Phõn tớch tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu kt qu sn xut kinh doanh, tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH Thiờn Lõm nm 2013 - Chng 3: Tỡm hiu v mụ t quy trỡnh nghip v k toỏn bng tin ca cụng ty Do cũn thiu kinh nghim thc t ,thi gian thc khụng nhiu nờn bỏo cỏo ca em khụng trỏnh sai sút Em rt mong nhn c ý kin úng gúp ca cỏc thy cụ, cựng cỏc cụ chỳ,anh ch cụng ty bi bỏo cỏo ny c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n ! Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 BO CO THC TP TT NGHIP CHNG TèM HIU CHUNG V CễNG TY TNHH THIấN LM 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Thiờn Lõm Tờn: Cụng ty TNHH Thiờn Lõm Tr s: s 125 Bch ng, Phng H Lý, Qun Hng Bng, Thnh ph Hi Phũng S t : 0312238068 Fax : 0313252688 Loi doanh nghip: cụng ty TNHH Ngnh ngh kinh doanh chớnh : chuyn hng húa bng xe u kộo Ngy thnh lp : 27-09-2006 Giy phộp kinh doanh : 0200690209 1.2 iu kin c s vt cht k thut, lao ng : 1.2.1 Nhng ti sn hin cú ca cụng ty : STT 10 11 Tờn ti sn Vn phũng lm vic Nh kho Phũng bo v Bn gh phũng Mỏy in Canon Mỏy chiu Sony Mỏy photocopy Canon Laptop Dell Xe u kộo+ moúc ễ tụ Yaris ễ tụ ti Suzuki S lng 04 01 01 15 05 01 03 24 25 03 03 Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 Chng loi Nh ca vt kin trỳc Nh ca vt kin trỳc Nh ca vt kin trỳc Mỏy múc thit b Mỏy múc thit b Mỏy múc thit b Mỏy múc thit b Mỏy múc thit b Phng tin ti Phng tin ti Phng tin ti BO CO THC TP TT NGHIP 1.2.2 Tỡnh hỡnh lao ng ca cụng ty : Phõn loi S ngi T trng (%) Theo trỡnh i hc 25 14,88 Cao ng 17 10,12 Trung cp, CNKT 78 46,43 Lao ng ph thụng 48 28,57 Lao ng trc tip 122 72,62 Lao ng giỏn tip 46 27,38 Tng s lao ng 168 100,00 Theo tớnh cht cụng vic 1.2.3 Tỡnh hỡnh ti sn ca cụng ty : Tng giỏ tr ti sn: 43.139.412.403 ng, ú : - Ti sn ngn hn: 15.084.087.599 ng chim 34,97 % Tng ti sn - Ti sn di hn: 28.055.324.804 ng chim 65,03 % Tng ti sn 1.2.4 Tỡnh hỡnh ngun ca cụng ty : Tng giỏ tr ngun : 43.139.412.403 ng, ú : - N phi tr: 3.096.691.373 ng chim 7,18 % Tng ngun - Vn ch s hu: 40.042.721.030 chim 92,82% Tng ngun 1.3 T chc qun lý ca cụng ty : Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 BO CO THC TP TT NGHIP S B MY QUN Lí CA CễNG TY GIM C PHể GIM C PHềNG K TON PHềNG HNH CHNH PHềNG KINH DOANH I XE + Chc nng, nhim v ca b mỏy qun lý ca cụng ty TNHH Thiờn Lõm : - Giỏm c : L ngi ng u b mỏy qun lý, i din cho cỏn b cụng nhõn viờn ton cụng ty, cú quyn quyt nh v iu hnh mi hot ng ca cụng ty cng nh chu trỏch nhim trc cụng ty v ton b cỏn b cụng nhõn viờn v kt qu hot ng kinh doanh ca n v - Phú giỏm c : L ngi iu hnh chung hot ng hng ngy ca cụng ty, nhiờn di quyn ca giỏm c cụng ty, c quyn ng bo m, cam kt, ký kt cỏc bn, hp ng trng hp giỏm c ch nh hoc phự hp vi li ớch ca cụng ty - Phũng k toỏn : Thu thp, ghi chộp, x lý v kim tra nghip v kinh t phỏt sinh theo cỏc chng t ban u, hch toỏn k toỏn chi tit v tng hp kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty ; nh k (thỏng, quý, nm) lp bỏo cỏo ti chớnh theo ỳng ch gi cỏc c quan qun lý v kim soỏt ; phõn tớch, gii thớch cỏc d liu ti chớnh, tham mu lnh vc k toỏn ti chớnh, giỳp ban giỏm c cõn nhc v cú quyt nh kp thi hot ng kinh doanh ca cụng ty ; theo dừi cỏc khon thu, chi ca cụng ty cho phự hp ; t chc toỏn y cỏc khon phi Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 BO CO THC TP TT NGHIP tr v thu hi kp thi cỏc khon n n hn ; t chc v bo qun, lu gi cỏc ti liu k toỏn - Phũng hnh chớnh : Tham mu cho giỏm c hoc phú giỏm c, c y quyn v cụng tỏc t chc nhõn s, tuyn dng, o to v ch , chớnh sỏch lao ng tin lng ca ton cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty ; qun lý hnh chớnh, h s lý lch, hp ng lao ng cỏn b cụng nhõn viờn ton cụng ty, qun lý cp phỏt v thu hi s lao ng, theo dừi t chc nhõn s ton cụng ty - Phũng kinh doanh : lp k hoch sn xut v kim tra vic thc hin k hoch ( ngn hn, trung hn v di hn) Gia k v cui k cú bỏo cỏo h s, tng kt ỏnh giỏ mc honh thnh k hoch v xut cỏc bin phỏp thc hin ng thi tham mu cho giỏm c ký cỏc hp ng kinh t vi cỏc t chc cỏ nhõn nhu cu, kim tra giỏm sỏt vic thc hin v quyt toỏn cỏc hp ng ó ký phự hp vi phỏp lnh hot ng kinh t Nh nc ban hnh - i xe : thc hin nhim v chuyn hng húa theo hp ng kinh t ó c ch th ca cp trờn mt cỏch y , chớnh xỏc, kp thi 1.4 B mỏy k toỏn ca cụng ty TNHH Thiờn Lõm 1.4.1 Chc nng nhim v ca b mỏy k toỏn: Phũng k toỏn cú nhim v tham mu v giỳp cho Giỏm c thc hin cụng tỏc chuyờn mụn theo ỳng chc nng, ngh nghip quy nh, t chc v hnh b mỏy k toỏn theo ỳng phỏp lut, chun mc ca ngnh Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 BO CO THC TP TT NGHIP K toỏn trng K toỏn viờn K toỏn chi phớ giỏ thnh K toỏn thu Th qu K toỏn cụng n K toỏn TSC + Chc nng nhim v tng b phn : - K toỏn trng: L ngi ph trỏch chung, chu trỏch nhim trc ban giỏm c cụng ty v cụng tỏc k toỏn thng kờca ton cụng ty - K toỏn chi phớ giỏ thnh : cú nhim v theo dừi, ghi chộp v tng hp cỏc chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm ca cụng ty - K toỏn thu : cú nhim v theo dừi, ghi chộp v tng hp cỏc khon thu v l phớ phi np ca cụng ty - K toỏn cụng n: Theo dừi tỡnh hỡnh toỏn cụng ty vi khỏch hng, i chiu cụng n cụng ty vi khỏch hng, theo dừi hn toỏn ca khỏch hng cn c vo hp ng, hoỏ n - K toỏn TSC: theo dừi v ngun kinh doanh, chi phớ qun lý,theo dừi tỡnh hỡnh tng - gim v khu hao TSC Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 BO CO THC TP TT NGHIP - Th qu: theo dừi v qun lý tin mt ti Cụng ty, thc hin ghi chộp s qu, qun lý chng t, s sỏch liờn quan ti thu chi qu 1.4.2 Cỏc quy nh v chun mc k toỏn K k toỏn nm bt u t ngy 01/01 n 31/12 2.n v tin t s dng k toỏn : ng Vit Nam Ch k toỏn ỏp dng: Ch k toỏn doanh nghip ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q/BTC ngy 20/03/2006 ca B Ti chớnh Hỡnh thc s k toỏn ỏp dng: Nht ký chung Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho - Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho: Theo giỏ gc c quy nh c th cho tng loi vt t, hng hoỏ - Phng phỏp tớnh giỏ tr hng tn kho: Giỏ ớch danh - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Kờ khai thng xuyờn - Phng phỏp khu hao TSC: TSC c khu hao theo phng phỏp ng thng da trờn thi gian hu dng c tớnh Thi gian hu dng c tớnh theo quyt nh 206/Q-BTC B Ti chớnh ban hnh ngy 12/12/2003 Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 10 BO CO THC TP TT NGHIP 112 111 Np tin vo ngõn hng 111 Rỳt tin ngõn hng v qu 152, 153, 156, 611, 211 511, 512 Doanh thu bỏn hng hoỏ, sn Mua vt t, hng hoỏ TSC phm 3331 133 dch v 142, 241, 641, 627, 642 515 Lói tin gi c hng Cỏc khon chi phớ 141 Chi tm ng 711 Thu lý, nhng bỏn TSC 121, 128, 221, 222, 228 Thu lý, nhng bỏn TSC 121, 221, 222 Mua chng khoỏn, gúp liờn doanh 131, 136, 141 131, 136, 141 Tr n vay Ngi mua, cỏc n v ni b ngi nhn tm ng np tin 331, 333, 334 411 Nhn kinh doanh ngõn sỏch cp cp trờn cp, liờn doanh, c phn Tr n ngi bỏn, np thu tr lng cho CNV, tr khỏc 414, 415, 431 131, 136, 141 Nhn tin cp di np lờn lp qu qun lý ca cp trờn, nhn kinh phớ s nghip Chi phớ khỏc 414, 415, 431 Tr kinh doanh cho ngõn sỏch cho cỏc bờn liờn doanh (S 3) Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 66 BO CO THC TP TT NGHIP 3.2.2.3 S luõn chuyn chng t Cỏc loi chng t, s sỏch liờn quan n tin gi ngõn hng m cụng ty s dng l: - Giy bỏo n, giy bỏo cú (u nhim thu, u nhiờm chi) - S ph, Bng kờ tin gi S luõn chuyn chng t : U nhim chi Giy bỏo n y nhim thu S chi tit tin gi ngõn hng Giy bỏo cú Bng kờ TGNH (S ph) Nht ký chung S cỏi TK 112 Ghi hng ngy i chiu (S ) Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 67 BO CO THC TP TT NGHIP 3.2.2.4 Thc trng k troỏn ti n v: Cụng ty TNHH Thiờn Lõm ch hch toỏn tin gi ngõn hng bng Vit Nam ng Cụng ty m ti khon tin gi ti hai ngõn hng: Ngõn hng ACB v Ngõn hng thng mi Hng Hi + Vớ d 3: Ngy 01 thỏng 02 nm 2014 cụng ty nhõn c Lnh chuyn cú ca ngõn hng NN & PTNT-CN Hi Phũng gi cho ngõn hng TMCP Hng Hi thụng bỏo v vic thu tin thuờ bói ca cụng ty TNHH Mnh Tun vi s tin 7.340.000 i vi cỏc nghip v phỏt sinh ngy i vi ti khon tin gi m ti Ngõn hng TMCP Hng Hi, cui cụng ty s nhn c S ph ti khon thụng bỏo chi tit vic thu chi tin gi ngõn hng ngy Cui ngy, k toỏn cn c vo cỏc chng t gc tng hp s liu phỏt sinh vo T kờ chi tit Hng ngy, cn c vo cỏc chng t gc, k toỏn ghi chộp vo S chi tit tin gi ngõn hng ( TK11212 - Tin VN gi ti ngõn hng Hng Hi) ng thi k toỏn cng ghi chộp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo Nht ký chung v S cỏi TK1121 Cụng ty TNHH Thiờn Lõm ch hch toỏn tin gi ngõn hng bng Vit Nam ng Cụng ty m ti khon tin gi ti hai ngõn hng: Ngõn hng ACB v Ngõn hng thng mi Hng Hi Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 Nhậnvốn tiềnkinh cấp dới nộp lênngân để lập Trả nợ ngời bán, nộp thuế trả lNhận doanh Ngời mua, đơn vịvốn nội bộkinh Trả vốn kinh doanh cho ngân quĩ quản lý cấp trên, nhận sách cấp cấp cấp, liên ơng cho cho CNV, khác phí nghiệp sách bêntrảliên doanh vốnứng cổ phần ngờidoanh, nhận tạm nộp tiền Trả nợ vay Chi phí khác 131, 131, 136, 141 131, 136, 411 141 331, 414,136, 333, 415,141 334 431 68 BO CO THC TP TT NGHIP Mu s S08-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC) CễNG TNHH THIấN LM S 125, Bch ng,H Lý, Hng Bng, Hi Phũng S TIN GI NGN HNG Ni m ti khon giao dch:Ngõn hng TMCP Hng Hi S hiu ti khon ti ni gi:102010000215811 TK 11212- Tin VND gi ti ngõn hng Hng Hi S d n u k: 1.240.565.904 Ngy thỏng ghi s A 01/02/201 Chng t SH NT B C 01/02/201 682 S tin Din gii TK D Thu tin tin thuờ bói Thu Chi Tn E 131 7.340.000 1.620.555.54 S d cui k S ny cú trang,ỏnh s trang t 01 n trang Ngy m s:1/1/2014 Ngythỏngnm Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 Giỏm c (Ký, h tờn) 69 G ch F BO CO THC TP TT NGHIP + Vớ d 4: Ngy 12/02/2014 cụng ty nhn c hoỏ n GTGT s 796751 toỏn tin in thoi thỏng 01/2014 vi s tin l 6.332.147 Sau nhn c hoỏ n GTGT ca VNPT gi n, k toỏn lp liờn U nhim chi, liờn gi cho ngõn hng ACB u nhim cho ngõn hng toỏn s tin ny, 1liờn lu ti phũng k toỏn thay cho Giy bỏo n ca ngõn hng ng thi ngõn hng ACB s gi cho cụng ty Phiu thu phớ dch v - VND thụng bỏo v vic thu phớ chuyn tin vi s tin 10.000 (bao gm c thu GTGT) i vi ngõn hng ACB, cui mi ngy ngõn hng s gi cho cụng ty BANG KE GD TGTT(TC) thụng bỏo v vic thu chi tin gi ca cụng ty phỏt sinh ngy Cui ngy, k toỏn cn c vo s liu ca cỏc chng t gc lp T kờ chi tit Hng ngy, cn c vo cỏc chng t gc, k toỏn ghi chộp vo S chi tit tin gi ngõn hng ( TK11211 - Tin VN gi ti ngõn hng ACB) ng thi k toỏn cng ghi chộp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo Nht ký chung v S cỏi TK1121 Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 70 BO CO THC TP TT NGHIP Mu s S08-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC) CễNG TY TNHH THIấN LM S 125, Bch ng,H Lý, Hng Bng, Hi Phũng S TIN GI NGN HNG Ni m ti khon giao dch:Ngõn hng TMCP Chõu S hiu ti khon ti ni gi:102010000456879 TK 11211 - Tin VND gi ti ngõn hng ACB S d n u k: 2.654.752.012 Chng t Ngy thỏng Din gii ghi s SH NT A B C D 12/02/2014 796751 12/02/2014 Tr tin in thoi T01/2014 TK E 133 627 642 12/02/2014 635 264690 12/02/2014 Tr phớ dch v ngõn hng S d cui k S ny cú trang,ỏnh s trang t 01 n Ngy m s:1/1/2014 Thu S tin Chi Tn 575.656 2.654.176.356 1.918.830 2.652.257.526 3.847.661 2.658.409.865 10.000 2.648.399.865 Ghi chỳ F Ngythỏngnm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 71 BO CO THC TP TT NGHIP CễNG TY TNHH THIấN LM Mu s: S03a-DN S 125,Bch ng,H Lý, Hng Bng, Hi Phũng (Ban hnh theo Qs15/2006/Q-BTC ngy S NHT Kí CHUNG 20/03/2006 ca B trng BTC) Thỏng 02/2014 NT ghi s 01/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 Chng t Ngy S hiu thỏng 682 683 01/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 CễNG TY TNHH THIấN LM Din gii S trang trc chuyn sang: Thu tin thuờ bói Tr tin in thoi thỏng 01/2014 Tr phớ ngõn hng ó ghi STT s cỏi dũng x x x x x x x x 15 16 17 18 19 20 21 22 Cng chuyn sang trang sau: S 125,Bch ng,H Lý, Hng Bng, Hi Phũng S hiu TK i S phỏt sinh N Cú ng 112.12 131 112.11 133 627 642 112.11 635 125.125.000 125.125.000 6.342.147 576.656 1.918.830 3.847.661 10.000 10.000 Mu s: S03a-DN (Ban hnh theo Qs15/2006/Q- S CI BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Thỏng 02/2014 Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 Tờn ti khon: Tin gi ngõn hng S hiu: 112 72 BO CO THC TP TT NGHIP Chng t NT ghi s S hiu Nht ký chung Din gii Ngy thỏng Trang Dũng S hiu TK i S phỏt sinh N Cú ng 01/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 682 683 01/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 S d uk: Thu tin thuờ bói Tr tin in thoi thỏng 01/2014 Tr phớ dch v ngõn hng Cng phỏt sinh: S d cui k Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 01 01 01 01 01 15 17 17 17 21 131 133 627 642 635 125.125.000 576.656 1.918.830 3.847.661 10.000 73 BO CO THC TP TT NGHIP 3.2.3 i chiu v iu chnh s sỏch Ton b h thng s sỏch, bỏo cỏo k toỏn ca cụng ty c lp t ng bng phn mm trờn mỏy vi tớnh, nh vy ó gim bt s lng s sỏch cn lu tr cng nh to iu kin ht sc thun li cho vic tỡm kim, i chiu, kim tra, iu chnh s sỏch Theo nh k hng thỏng, k toỏn chi tit bng tin tin hnh in s cho tng ti khon chuyn cho phú phũng k toỏn, k toỏn tng hp v cỏc b phn cú liờn quan i chiu v lp cỏc bỏo cỏo k toỏn cn thit phc v cho nhu cu qun lý a i chiu, kin tra v iu chnh nghip v phỏt sinh tin mt ti qu Vic qun lý tin mt ti qu cng tt thỡ cng hn ch c s mt mỏt thiu ht, chờnh lch vi s sỏch Song, cho dự th qu cú cn thn th no chng na thỡ cú th xy chờnh lch gia lng tin mt thc t ti qu v s liu ghi trờn s sỏch, mt s nguyờn nhõn c bn nh : - Khi nhn hoc chi tin, thụng thng s lng tin phỏt sinh rt nhiu, th qu khụng kim soỏt c mt cỏch cht ch s lng tin m mỡnh ó nhn hoc ó chi nh : Khụng m ht c hoc khụng kim soỏt c s nghip v phỏt sinh cú s chờnh lch rt ớt qua mi nghip v m s phỏt sinh li quỏ nhiu - Do nhng nguyờn nhõn v mt k thut nh mỏy m tin, cú th b trc trc hoc khụng phõn bit c nhng t tin khỏc chng loi - Do k toỏn chi tit bng tin khụng phn ỏnh ht tt c cỏc nghip v phỏt sinh ngy, hoc cng b nhm ln s liu phn ỏnh mt nghip v phỏt sinh no ú m cha phỏt hin c kp thi Chớnh vỡ vy viờc kim tra, i chiu s tin thc t cũn tn qu v trờn s sỏch gia hai bờn nhõn viờn k toỏn v th qu l ht sc cn thit Cú nh vy mi cú kh nng phỏt hin kp thi nhng chờnh lch sai sút cú th xy Khi xy tỡnh trng chờnh lch nhõn viờn k toỏn phi kim tra li s phỏt sinh ca tng nghip v trờn s sỏch ca mỡnh k, sau ú hai bờn i Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 74 BO CO THC TP TT NGHIP chiu vi i n mt s thng nht Khi ú tu vo s sai lch khõu no, ca thỡ ngi ú cú trỏch nhim iu chnh li trờn s sỏch ca mỡnh Nu sai sút thuc v th qu thỡ th qu phi iu chnh li s liu trờn s qu cho ỳng vi thc t Nu sai sút thuc v nhõn viờn k toỏn thỡ nhõn viờn ú phi iu chnh li s liu trờn s k toỏn chi tit ,s cỏi, s nht ký tng ng trờn mỏy Nu cú cỏc chng t, s sỏch m nhõn viờn k toỏn ó chuyn i ni khỏc thỡ tin hnh lp biờn bn, lp cỏc s sỏch mi iu chnh li s c Trng hp hai bờn s sỏch cựng thng nht s liu vi nhng chờnh lch vi s tin thc t cũn tn qu kim kờ, thỡ hai bờn lp biờn bn vi s chờnh lch ú v nhõn viờn k toỏn s cú trỏch nhim phn ỏnh s chờnh lch ny vo s k toỏn Nu chờnh lch thc t tng so vi s sỏch k toỏn ghi : N TK : 111.1 Cú TK : 338.1 Nu chờnh lch thc t gim so vi s sỏch, k toỏn ghi: N TK : 138.1 Cú TK : 111.1 Sau ú s trỡnh lờn cp trờn tỡm nguyờn nhõn v bin phỏp gii quyt Trng hp s sỏch ca k toỏn v th qu ó thng nht vi v s liu cựng vi thc t cũn tn kột bc, m bo k toỏn v th qu cn xem xột li cỏc nghip v phỏt sinh k cú th tỡm thõý nhng sai sút chờnh lch ỏng tic Khi phỏt hin chờnh lch gia s sỏch phn ỏnh v thc t phỏt sinh m trờn s sỏch v thc t tn qu ng nht, k toỏn iu chnh li cỏc nghip v ó ghi s ng thi phn ỏnh s chờnh lch ú nh trờn (tu vo tng trng hp c th) b i chiu, kim tra v iu chnh nghip v phỏt sinh TGNH Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 75 BO CO THC TP TT NGHIP Vic kim tra , i chiu v iu chnh trờn ti khon TGNH nhm m bo s thng nht s tin ó phỏt sinh v hin cũn d ti ti khon tin gi gia s sỏch ca NH v s sỏch ca nhõn viờn k toỏn cụng ty Thụng thng mi nhn c giy bỏo ca NH v nghip v phỏt sinh trờn ti khon TGNH ca cụng ty, nhõn viờn k toỏn s i chiu cỏc chng t, s sỏch ca mỡnh vi s sỏch ca NH v s phỏt sinh, s d ca ti khon C hai bờn cựng qun lý nhng s liu phỏt sinh trờn mt ti khon nht thụng qua h thng s sỏch khỏc Nu cú chờnh lch gia s sỏch k toỏn ca bờn thỡ phi kp thi tỡm nguyờn nhõn v cú bin phỏp x lý Nu cha tỡm nguyờn nhõn dn n s chờnh lch m k quyt toỏn ó n thỡ k toỏn tm thi cn c theo s liu ca ngõnhng phn ỏnh vo TK 112 S chờnh lch c phn ỏnh nh sau: Nu s sỏch ca nhõn viờn k toỏn phn ỏnh tha so vi s sỏch NH, k toỏn ghi: N TK 138.1 Cú TK 112 Nu s sỏch k toỏn thiu so vi s sỏch ca NH, k toỏn ghi: N TK112 Cú TK 338.1 Sang k sau k toỏn phi tip tc tỡm nguyờn nhõn ca s chờnh lch ú v kin ngh nhng bin phỏp iu ho chờnh lch gia hai h thng s sỏch vi cp trờn Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 76 BO CO THC TP TT NGHIP KT LUN Trc xu hng chuyn v bc xp hng hoỏ ang ngy cng phỏt trin, Cụng ty TNHH Thiờn Lõm ó cú nhiu i mi vic u t trang thit b hin i, ci thin c s h tng, nõng cao cht lng dch v gúp phn tng doanh thu, ci thin i sng cho ngi lao ng Hin ti, d ỏn nõng cp ci to mt s b phn ca cụng ty ó c hon thin song song vi cụng tỏc u t c s vt cht hn tng lai s a cụng ty tr thnh mt cụng ty ln, lng hng hoỏ chuyn v bc xp qua cng ngy cng tng Nm 2014 cụng ty lm n cú lói nhng li nhun t c cha cao, nú cha tng xng vi tim nng v s m cụng ty ó b Khụng nhng vy, li nhun cũn cú xu hng gim i qua hai nm.Chớnh vỡ vy m nm tip theo 2015 cụng ty nờn cú nhng bin phỏp gim chi phớ hot ng kinh doanh cng nh tỡm th trng tiờu th v th trng cung cp khỏc cú th t li nhun cao hn na, tin hng tỡm kim th trng tim nng m rng lnh vc kinh doanh.Trong nm 2015, th cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty ang c gng hon thnh tt cỏc k hoch ó t tng mc li nhun cho cụng ty Trờn õy l ton b nhng ghi nhn v Cụng ty TNHH Thiờn Lõm quỏ trỡnh thc tp, em ó c gng nghiờn cu, thu thp tham kho cỏc ti liu sn cú, hc hi ng nghip trau di kin thc Tuy khụng trỏnh nhng khim khuyt v trỡnh v kinh nghim thc t cũn non kộm v thi gian thc ngn ngi, em rt mong c s xem xột v chnh sa ca cỏc thy cụ giỏo Mt ln na em xin cm n thy giỏo Nguyn Vit Hong Sn ó tn tỡnh hng dn v ch bo cho em, cm n cỏc cụ, cỏc ch phũng K toỏn ó giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo ny Em xin chõn thnh cm n! Sinh viờn inh Th Tõm Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 77 BO CO THC TP TT NGHIP Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 78 BO CO THC TP TT NGHIP Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 79 BO CO THC TP TT NGHIP Sinh viờn : inh Th Tõm - Lp QKT52-H4 80 [...]... giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính của công ty : 2.2.1 Đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh Muốn đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của công ty ta phải dựa vào báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Dựa vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty có thể kiểm tra phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế. .. bộ công nhân viên để có thể đáp ứng tốt nhất yêu cầu công việc Sinh viên : Đinh Thị Tâm - Lớp QKT52-ĐH4 13 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH,TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THIÊN LÂM NĂM 2014 2.1 Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Thiên Lâm 2.1.1 Mục đích của việc phân tích, đánh giá : - Đánh giá kết quả kinh doanh, kết quả của. .. gồm hai laọi: Tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Xét về mặt pháp lý đây là số vốn thuộc quyền quản lý, sử dụng của Công ty Thực trạng cơ cấu tài sản của công ty được thể hiện ở bảng “ Tình hình tài sản của công ty năm 2014” ( Bảng 4) BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP BẢNG 4: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY NĂM 2014 Số đầu kỳ CHỈ TIÊU A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền và các khoản tương đương tiền 1 Tiền 2 Các khoản... tính hợp lý của sự biến động Muốn nghiên cứu cơ cấu tài sản của công ty phải dựa vào Bảng Cân đối kế toán trong bảng Cân đối kế toán được chia làm 2 phần: phân tài sản và phần nguồn vốn Trong đó, phần tài sản phản ánh số vốn của công ty hiện có tại hai thời điểm, tồn tại dưới hình thái vật chất, tiền tệ và các khoản đầu tư tài chính hoặc dưới hình thức Nợ phải thu của tất cả các tài khoản Tài sản gồm hai... chung : Qua bảng tình hình tài sản của công ty trong 2 năm 2013 và 2014 nhận thấy tổng tài sản của công ty có xu hướng giảm đi Năm 2013, tổng tài sản của công ty là 45.697.823.373 đồng, năm 2012 là 43.139.412.403 đồng Tổng tài sản của công ty năm 2014 bằng 94,4% năm 2013 tức là giảm 5,6% tương đương 2.558.410.970 đồng Cụ thể ta đi xem xét thực trạng của từng loại tài sản trong công ty 2.2.3.2 Phân tích... hoạch, thực hiện dự toán chi phí sản xuất, thực hiện kế hoạch thu nhập và lợi nhuận kinh doanh sau một kỳ kế toán Thông qua số liệu trên báo cao kế quả hoạt động kinh doanh mà kiểm tra được tình hình thực hiện nghĩa vụ của Công ty đối với Nhà nước, đánh giá được xu hướng phát triển của công ty qua các thời kỳ khác nhau Cụ thể tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của công ty được thể hiện... nên tăng nguồn vốn chủ và ngược lại nếu tình hình sản xuất của doanh nghiệp thường xuyên biến động lúc cần nhiều vốn, lúc cần ít vốn thì nên dùng nguồn nợ phải trả Cuối cùng ta phải đi đến kết luận là cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp như vậy là đã hợp lý hay chưa và cần thay đổi như thế nào Thực trạng tình hình nguồn vốn của công ty được thể hiện ở Bảng tình hình nguồn vốn của công ty năm 2014 (Bảng... 2014, doanh thu hoạt động tài chính chỉ đạt 47,72% so với năm 2013, tức là giảm 52,28% tương đương 474.276.990 đồng Doanh thu hoạt động tài chính giảm là do lãi tiền gửi và tiền cho vay năm 2014 giảm xuống, thể hiện ở việc các khoản tiền gửi ngân hàng cũng như các khoản đầu tư tài chính của công ty giảm xuống 7 Chi phí tài chính: Qua bảng tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh có... QKT52-ĐH4 30 2.2.3 Tình hình tài sản của công ty - Mục đích phân tích : Phân tích tình hình và cơ cấu tài sản là nhằm xem xét tài sản của doanh nghiệp tăng giảm ra sao, cơ cấu tài sản của doanh nghiệp như vậy là đã hợp lý hay chưa Nếu còn chưa hợp lý thì đề xuất biện pháp để cơ cấu đó được hợp lý và sử dụng tài sản của doanh nghiệp có hiệu quả - Nội dung phân tích : Bên cạnh việc so sánh tổng tài sản cuối kỳ... năm 2014 tài sản dài hạn chỉ đạt 97,60% tức là giảm 2,4% tương đương 688.580.708 đồng.Việc tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản như vậy là do nhiệm vụ chính của công ty là vận chuyển bốc xếp hàng hoá Tuy nhiên sự giảm của tài sản dài hạn là do sự biến động của một số chỉ tiêu sau: a) Tài sản cố định : + Tài sản cố định luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của công ty nhưng