Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết trình có tính hai mặt thông tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị - Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp , chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài - Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo:“Tổ chức kế toán vốn tiền Công Ty TNHH VJ - TECH” 2.Mục tiêu nghiên cứu - Việc chọn đề tài nhắm mục đích: - Củng cố, bổ sung mở rộng kiến thức học nhà trường - Vận dụng lý thuyết học để giải số vấn đề thực tiễn đời sống kinh tế xã hội Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 - Phân tích đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh công ty mà chuyên sâu kế toán vốn tiền công ty Thấy mặt đạt được, mặt hạn chế phương hướng khắc phục mặt hạn chế Đưa số giải pháp để góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác kế toán vốn tiền Công Ty TNHH VJ – TECH phạm vi năm 2015-2016 Phương pháp nghiên cứu Đề tài chọn “ Tổ chức kế toán vốn tiền Công Ty TNHH VJ – TECH”, để hoàn thành đề tài cần sử dụng kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu khác Nội dung đề tài Nội dung đề tài: Ngoài phần mở đầu phần kết luận đề tài gồm có chương - Chương 1: Giới thiệu chung Công Ty TNHH VJ – TECH - Chương 2: Thực trạng công tác kế toán Vốn tiền Công Ty TNHH VJ – TECH - Chương 3: Nhận xét kiến nghị thực trang công tác kế toán Vốn tiền Công Ty TNHH VJ – TECH Để hoàn thành chuyên đề thực tập em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Bùi Thị Chung dẫn dắt, tạo điều kiện giúp đỡ chúng em suốt trình thực tập Công Ty TNHH VJ – TECH Là sinh viên lần thực tập công ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, qua thời gian thực tập quý công ty tạo điều kiện cho em, bảo cho nhiều điều thiết thực, bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài em giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán phòng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp em nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề thực tập Cuối với biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn anh chị Công Ty TNHH VJ – TECH, người theo sát hướng dẫn tận tình, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực đề tài Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VJ - TECH 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VJ – TECH 1.1.1 Quá trình hình thành, phát triển Công ty TNHH VJ - TECH ông Hà Tiến Mạnh làm giám đốc, cấp giấy phép hoạt động kinh doanh số 0201654115 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hải Phòng cấp - Tên công ty: Công ty TNHH VJ - TECH - Trụ sở kinh doanh: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP - Điện thoại : 0972.238.188 - Mã số thuế : 0201654115 Công ty doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ mặt tài vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Cùng với hỗ trợ đắc lực phòng kế toán, phận quản lý trực tiếp đạo cán công nhân viên toàn công ty theo nguyên tắc: "Kinh doanh đáp ứng nhu cầu đủ với nhu cầu người tiêu dùng, luôn lấy chữ tín làm đầu Khách hàng trung tâm phải tạo điều kiện thuận lợi để thỏa mãn nhu cầu họ Khách hàng coi trọng" 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh - Sản phẩm giá, kệ, xe chở hàng, khay - Sản phẩm dao cắt giấy, cắt cao su - Thiết bị đo lường điện tử, điện Công ty cung cấp hàng hóa dịch vụ địa bàn thành phố Hải Phòng tỉnh lân cận như: Hải Dương, Thái Bình Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 1.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH VJ - TECH 1.1.3.1 Sơ đồ tổ chức công ty Sơ đồ1.1: cấu tổ chức quản lý công ty Giám đốc Phòng tài kế toán Phòng kinh doanh Phòng hànhchính tổng hợp Phó Giám đốc - Giám đốc: Là người lãnh đạo cao công ty có quyền định việc điều hành hoạt động công ty theo kế hoạch sách Nhà nước chịu trách nhiệm hoạt động công ty - Phó Giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc tham gia quản lý phòng ban công ty - Phòng hành tổng hợp: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch công tác hàng năm, quý, tháng lịch làm việc hàng tuần công ty, tuyển dụng, lựa chọn nguồn nhân lực phù hợp, phụ trách tiền lương Tham mưu tổng hợp trợ giúp cấp điều hành sản xuất kinh doanh, đối nội, đối ngoại quản lý nhà xưởng, đất đai, văn thư, lưu trữ, thi đua Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 khen thưởng, quản lý cung cấp trang thiết bị văn phòng, tổ chức thực chế độ cho người lao động - Phòng tài kế toán: Tổ chức ghi chép phản ánh tính toán xác trung thực kịp thời, đầy đủ tài sản tiền vốn công ty Phát đưa biện pháp xử lý sai phạm lãng phí tham ô Có nhiệm vụ tham mưu báo cáo tình hình tài chính, tiến độ sản xuất kinh doanh DN để từ đưa phương án tốt cho DN ngày phát triển - Phòng kinh doanh : Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh cho doanh nghiệp 1.2 KHÁI QUÁT TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VJ – TECH 1.2.1 Tổ chức máy kế toán Để phù hợp với quy mô tình hình sản xuất kinh doanh Công ty, máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung Toàn công ty có phòng kế toán người chịu trách nhiệm có quyền hành cao kế toán trưởng Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán công ty Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán bán hàng theo dõi công nợ Kế toán hàng hóa, TSCĐ, CCDC Kế toán tiền lương tập hợp chi phí Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm đạo, kiểm tra công việc kế toán thực hiện, phân công việc cụ thể cho phận kế toán Tổ chức thực kiểm tra việc thực chế độ, sách, chế độ kinh tế tài Công ty chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, sách thuế, chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng trích lập sử dụng quỹ Công ty Tham mưu cho giám đốc vấn đề liên quan nhằm giúp giám đốc có định đắn việc lãnh đạo Công ty Đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty, cấp Nhà nước thông tin kế toán - Kế toán tiền lương tập hợp chi phí: Có trách nhiệm tổng hợp chi phí sản xuất, tiến hành tổng hợp số liệu phân bổ phát sinh cho phận, ghi sổ lập báo cáo tài chính, đồng thời tính tiền lương, tiền thưởng khoản phụ cấp - Kế toán hàng hóa, tài sản cố định, công cụ dụng cụ: Theo dõi tình hình nhập xuất sử dụng vật liệu, tài sản máy móc, ghi chép vào sổ sách liên quan biến động tài sản vật tư - Kế toán toán: Theo dõi khoản công nợ phải thu khách hàng, phải trả người bán,… đồng thời theo dõi khoản tiền gửi ngân hàng - Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm trực tiếp tiền mặt trình thu phí toán, theo dõi chi tiết sổ quỹ nghiệp vụ kinh tế liên quan, viết phiếu thu, phiếu chi 1.2.2 Chính sách phương pháp kế toán áp dụng 1.2.2.1 Chế độ nguyên tắc kế toán áp dụng công ty - Hiện nay, công ty áp dụng bổ sung theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài - Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Việt Nam đồng (VNĐ) - Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua -Phương pháp tính khấu hao: Theo phương pháp đường thẳng Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo giá gốc - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho: theo phương pháp nhập trước xuất trước - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN) 1.2.2.2 Hình thức kế toán áp dụng công ty Hiện Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Với hình thức tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm sổ nhật ký chung theo trinh tự thời gian phát sinh định khoản nghiệp vụ kế toán đó, sau lấy số liệu sổ nhật ký để ghi sổ theo tùng nghiệp vụ Đối với nghiệp vụ kinh tế cần theo dõi chi tiết ghi chép sổ kế toán chi tiết đồng thời với sổ nhật ký chung Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 Sơ đồ 1.3 Hình thức nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ: phiếu thu,phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi…, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để vào Sổ Cái TK phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái TK lập Bảng cân đối phát sinh - Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi Sổ Cái Bảng Tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào nhật ký mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ theo nghiệp vụ phát sinh Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY VJ - TECH 2.1 MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.1 Khái quát vốn tiền 2.1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền Vốn tiền phận quan trọng vốn lưu động, biểu hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ DN, tiền gửi ngân hàng, Kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển Với tính lưu hoạt cao, vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán DN, thực việc mua sắm chi phí - Theo hình thức phân loại, vốn tiền chia thành: + Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Ngoại tệ: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng yên Nhật(JPY)… + Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khả khoản cao Nó sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an toàn kinh tế mục đích toán kinh doanh - Theo trạng thái tồn tại, vốn tiền doanh nghiệp bao gồm khoản sau: + Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt + Tiền gửi ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển: tiền trình trao đổi mua bán với khác hàng nhà cung cấp 10 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 Tại Ngân hàng: Nông nghiệp phát triển nông thôn Tỉnh, TP: Hải Phòng Tên đơn vị nhận tiền: Siêu thị điện máy CPN Số tài khoản:………… TÀI KHOẢN CÓ Tại Ngân hàng: Nông nghiệp phát triển nông thôn Tỉnh, TP: Hải Phòng Nội dung toán:Thanh toán tiền mua máy tính Số tiền chữ: Mười ba triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Số tiền số :13.200.000 Đơn vị trả tiền Chủ tài khoản Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Ghi sổ ngày Kế toán Ghi sổ ngày Trưởng phòng kế toán Kế toán 50 Trưởng phòng kế toán Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 Bảng 2.16 Giấy Báo Nợ Mẫu số C2-01a/NS (TT số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN Bộ Tài Chính) Số: GIẤY BÁO NỢ Thực chi  Tạm ứng  Chuyển khoản  Tiền mặt  (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Kính gửi: Công ty TNHH VJ - TECH Địachỉ: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP Mã số thuế: 0201654115 Số tài khoản : Loại tiền : VND Loại TK :Tiền gửi toán Chúng xin thông báo ghi Nợ tài khoản quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Số tiền Công ty TNHH VJ - TECH toán tiền cho Siêu thị điện máy CPN Tổng số tiền Số tiền chữ: Mười ba triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Trích yếu: Công ty TNHH VJ - TECH toán tiền cho Siêu thị điện máy CPN Lập phiếu Kiểm soát (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) 51 13.200.000 13.200.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên ) Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 Ngày 15/12 mua 300 đèn điện Công ty cổ phần Tân Hoàng An, giá mua theo hóa đơn chưa có thuế GTGT 10% 120.000đ/bộ Công ty toán tiền hàng chuyển khoản Bảng 2.17 Hóa đơn GTGT HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Liên : Giao cho khách hàng Số : 0049247 Ngày 15 tháng 12 năm 2015 Đơn vị bán hàng : Công ty Cổ phần Tân Hoàng An Địa :Lê Chân- Hải Phòng Số tài khoản Điện thoại : ……… : …… Họ tên người mua hàng MST:…………… :Vũ Văn Huấn Tên đơn vị : Công ty TNHH VJ - TECH Địa : Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP Số tài khoản : …………… Hinh thức toán : TM MST: 0201654115 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 300 120.000 Bộ đèn điện Thuế suất GTGT :10% Bộ 36.000.000 Cộng tiền hàng 36.000.000 Tiền thuế GTGT 3.600.000 Tổng cộng tiền toán 39.600.000 Số tiền viết chữ :Ba mươi chín triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 52 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 Bảng 2.18 Giấy Báo Nợ Mẫu số C2-01a/NS (TT số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN Bộ Tài Chính) Số: GIẤY BÁO NỢ Thực chi  Tạm ứng  Chuyển khoản  Tiền mặt  (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Kính gửi: Công ty TNHH VJ - TECH Địachỉ: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP Mã số thuế: 0201654115 Số tài khoản : Loại tiền : VND Loại TK :Tiền gửi toán Chúng xin thông báo ghi Nợ tài khoản quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Số tiền Công ty TNHH VJ - TECH toán tiền cho Công ty cổ phần Tân Hoàng An Tổng số tiền Số tiền chữ: Ba mươi chín triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn./ Trích yếu: Công ty TNHH VJ - TECH toán tiền cho Công ty cổ phần Tân Hoàng An Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) 53 39.600.000 39.600.000 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 Bảng 2.19 ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI UNC10/01 Số CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ ĐIỆN 15/12/2015 Lập ngày PHẦN DO NH GHI Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH VJ - TECH Số tài khoản:……………… TÀI KHOẢN NỢ Tại Ngân hàng: Nông nghiệp phát triển nông thôn Tỉnh, TP: Hải Phòng Tên đơn vị nhận tiền: Công ty cổ phần Tân Hoàng An Số tài khoản:………… TÀI KHOẢN CÓ Tại Ngân hàng: Nông nghiệp phát triển nông thôn Tỉnh, TP: Hải Phòng Nội dung toán:Thanh toán tiền mua mua 300 đèn điện Số tiền chữ:Ba mươi chín triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn./ Số tiền số :39.600.000 Đơn vị trả tiền Chủ tài khoản Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Ghi sổ ngày Kế toán Ghi sổ ngày Trưởng phòng kế toán Kế toán Bảng 2.20 Sổ nhật ký chung Đơn vị : Công ty TNHH VJ - TECH Địa chỉ: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP 54 Trưởng phòng kế toán Mẫu số (Ban hành theo Thôn Ngày 22/12/20 ày ng sổ Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 12 GBC13 10/12 Số trang trước chuyển sang ………………… Công ty TNHH Thắng Lợi trả nợ 12 GBN 21 13/12 12 UNC10/02 15/12 Đã ghi sổ Diễn giải STT dòng Số phát sinh Số hiệu TK đối ứng Nợ 210.458.182.412 112 131 86.300.000 Thanh toán tiền máy tính 153 12.000.000 1.200.000 Thanh toán tiền mua mua 300 đèn điện 133 112 156 133 112 …………… Cộng chuyển sang trang sau 36.000.000 3.600.000 310.499.182.412 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người Lập Biểu (Ký, họ tên) 210.4 310.4 Bảng 2.21 Sổ tiền gửi ngân hàng Đơn vị : Công ty TNHH VJ - TECH Địa chỉ: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP Chứng từ Số hiệu B Ngày tháng C SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2015 Số hiệuTK Diễn giải đối ứng D E Số dư đầu kỳ Mẫu sổ S05a – D (Ban hành theo Thông tư số 20 Ngày 22/12/2014 Bộ Số tiền Gửi vào Rút Còn lạ 20,508,0 Số phát sinh kỳ GBC13 GBN 21 GBN 21 UNC10/02 UNC10/02 10/12 13/12 13/12 15/12 15/12 Công ty TNHH Thắng Lợi trả nợ Thanh toán tiền máy tính Thuế GTGT Thanh toán tiền mua mua 300 đèn điện Thuế GTGT 55 131 153 133 156 133 86,300,000 12,000,000 1,200,000 36,000,000 3,600,000 106,808,0 94,808,0 93,608,0 57,608,0 54,008,0 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 ………… Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ - 54,408,377,113 54,380,828,039 48,057,0 Sổ có 06 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 05 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trư (Ký, họ tê Bảng 2.20 Sổ Đơn vị : Công ty TNHH VJ - TECH Địa chỉ: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP Mẫu sổ S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 20 Ngày 22/12/2014 Bộ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Ngày tháng ghi sổ 10/12 13/12 13/12 15/12 15/12 Nhật ký chung Chứng từ Ngày Số hiệu tháng GBC13 UNC10/01 GBN 21 UNC10/02 UNC10/02 10/12 13/12 13/12 15/12 15/12 Diễn giải Trang số Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Công ty TNHH Thắng Lợi trả nợ Thanh toán tiền máy tính Thuế GTGT Thanh toán tiền mua mua 300 đèn điện Thuế GTGT ……………… Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ STT dòng Số hiệu TK đối ứng 131 153 133 156 133 Số tiền Nợ Có 20.508.016 86,300,000 12,00 1,20 36,00 3,60 54.408.377.113 48.057.090 54.380.82 Sổ có 13 trang, đánh từ trang 01 đến 13 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ng ày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ ( Ký,họ tên) Kế toán trưởng ( Ký,họ tên) 56 ( Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 Bảng 2.21 Bảng kê chi tiết Đơn vị : Công ty TNHH VJ - TECH Địa chỉ: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP BẢNG KÊ CHI TIẾT Tháng 12 năm 2015 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 10/12 GBC13 Ghi nợ TK kho Số tiền TK 131 Công ty TNHH Thắng Lợi trả nợ 86,300,000 …………………………………… 86,300,00 …………… Tổng 54,408,377,113 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Thủ ( Bảng 2.21 Bảng kê chi tiết Đơn vị : Công ty TNHH VJ - TECH Địa chỉ: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân, HP BẢNG KÊ CHI TIẾT Tháng 12 năm 2015 Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số tiền Ghi có TK 112 – g TK 153 57 TK Nguyễn Thu Trang 13/12 MSSV:13Q3070630 UNC10/01 Thanh toán tiền máy tính 13/12 GBN 21 Thuế GTGT 15/12 UNC10/02 15/12 UNC10/02 Thuế GTGT 12,000,000 12,000,000 1,200,000 Thanh toán tiền mua mua 300 đèn điện 36,000,000 36,000 3,600,000 ……………………………… Tổng 54,308,828,039 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 58 Thủ ( Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 CHƯƠNG 3: MÔT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VJ - TECH 3.1 NHẬN XÉT CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VJ - TECH 3.1.1 Ưu điểm Qua nhiềm năm hình thành phát triển, công ty ngày hoàn thiện máy quản lý, ngành nghề kinh doanh, tiêu kinh tế tài trình độ CNV Trong đặc biệt phải kể đến quản lý hoạt động máy kế toán Bộ máy quản lý Công ty đựợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Với cấu phòng ban chịu quản lý cấp nhất, tránh chồng chéo quản lý Đồng thời phòng ban có quan hệ trao đổi với tạo điều kiện thuận lợi việc sản xuất kinh doanh Các phòng ban quy định rõ nhiệm vụ để kịp thời đáp ứng yêu cầu Công ty nhằm không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Mô hình Công ty tương đối phù hợp với phát triển kinh tế thị trường Công ty áp dụng chế mở với hợp đồng nhiều nơi đất nước, phương pháp để nâng cao hiệu kinh doanh cho Công ty Chuyển sang chế độ kinh tế thị trường Công ty có nhiều thay đổi công tác kế toán chung công tác “ Kế toán vốn tiền” nói riêng để phù hợp vào tình hình Sổ sách, tài khoản, phương pháp kế toán điều chỉnh kịp thời theo quy định ban hành Bộ Tài Chính Doanh nghiệp dự trữ lượng tiền định quỹ tạo điều kiện thuận lợi cho việc toán cho chi phí phát sinh cách nhanh chóng Công ty đôn đốc quản lý việc xuất tiền nhận tiền vào tài khoản qua ngân hàng chặt chẽ Tiền gửi ngân hàng công ty lớn điều kiện thuận lợi cho Công ty việc chi trả khoản tiền vay đến hạn trả, tránh tình trạng phải trả lãi tiền vay hạn lượng tiền gửi Ngân hàng chi trả công việc quan trọng Nhìn chung việc theo dõi sổ sách công ty kịp thời, rõ rang, mạch lạc, làm việc có khoa học dễ ghi chép 59 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 3.1.2 Những nhược điểm cần khắc phục 3.1.2.1 Về hạch toán vốn tiền Trong hạch toán công ty không sử dụng tài khoản 113 - Tiền chuyển Vì két thúc kỳ kế toán, công ty trả tiền cho khách hàng khách hàng trả tiền cho công ty Công ty không phản ánh Nhưng thực chất có nhiệm vụ kinh tế phát sinh làm thay đổi cấu tài sản, nguồn vốn DN Từ lên bảng cân đối kế toán thiếu xác thời điểm làm ảnh hưởng tới nhận xét đánh giá ban lãnh đạo tình hình tài sản, nguồn vốn công ty 3.1.2.2 Về thực trạng khoản Vốn tiền Công tác tổ chức kế toán Công ty hợp lý, kế toán phối hợp, hoạt đôngh nhịp nhàng giúp cho việc hạch toán kế toán nhiệm vụ thực nhanh chóng có tính chyên môn hóa cao Tuy nhiên công ty để khách hàng nợ hạn, bị chiếm dụng vốn nhiều Công ty không tiến hành trích lập dự phòng phải thu khó đòi gây khó khăn cho nguồn vốn công ty Mặt khác tiền mặt quỹ Công ty nhiều gây khó khan bảo quản hạn chế kết sản xuất kinh doanh công ty 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VJ - TECH 3.2.1 Biện pháp hoàn thiện công tác tổ chức chứng từ kế toán Trong công tác kế toán, tổ chức ghi chép ban đầu nhằm cung cấp thêm thông tin kinh tế hoạt động cụ thể yêu cầu mang tính nguyên tắc ảnh hưởng đến thời gian, chất lượng, hiệu công tác kế toán Trong nội dung tổ chức chứng từ kế toán chiếu số liệu kế toán công việc bắt buộc, thường xuyên, liên tục kế toán Trong công tác tổ chức kế toán vốn tiền công ty phải đảm bảo tính kịp thời kế toán, việc kết hợp kế toán tổng hợp kế toán chi tiết phải tiến hành thường xuyên, liên tục nhằm cung cấp số liệu cho việc lập báo cáo tài báo cáo kế toán phòng kế toán Sổ kế toán tài liệu quan trọng nhằm cung cấp thông tin kinh tế tài đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh có công ty Tổ chức tốt hệ thống sổ kế toán góp phần nâng cao hiệu công tác kế toán, cung cấp thông tin kế toán nhanh 60 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 nhậy cho việc đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty vận dụng hệ thống sổ kế toán nhìn chung đảm bảo quy định chế độ kế toán, hình thức nội dụng Bộ tài yêu cầu Trong trình cập nhật theo dõi thông tin, số liệu, phân tích tình hình biến động hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tránh khỏi sai sót tạo độ tin cậy cần tăng cường hệ thống kiểm soát nôi từ tạo độ tin cậy Báo cáo tài Công ty 3.2.2 Công ty nên tăng cường hình thức toán không dùng tiền mặt Việc toán thông qua hệ thống Ngân hàng nên sử dụng cách triệt để, khoản tiền lớn nên thực toán qua Ngân hàng để đảm bảo vấn đề an toàn tiền quỹ công ty khả sinh lời tiền Công ty nên trả lương làm hai đợt: tháng cuối tháng trả lương làm hai đợt có ưu điểm sau: - Giảm bớt việc chi tiền mặt để trả lương vào cuối tháng, đảm bảo dòng tiền vào nhịp nhàng, tránh nguy khan tiền mặt thời điểm - Việc chi trả lương không thời hạn, bị trì trệ không ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín doanh nghiệp thương trường mà ảnh hưởng tới cán công nhân viên toàn công ty Không toán thời hạn có nghĩa khả toán doanh nghiệp kém, khả toán khoản nợ đến hạn Từ làm chủ đầu tư cổ đông rút vốn về, Ngân hàng cho vay không cho vay Do vậy, không đủ tiền để hoạt động kinh doanh, để chi trả khoản nợ dẫn đến nguy phá sản tránh khỏi - Mặt khác, việc chi trả lương không thời hạn làm ảnh hưởng tới đời sống cán công nhân viên, nhiệt tình với công việc giảm sút Nếu toán thời hạn tạo niềm tin cho cán công nhân viên để họ yên tâm hăng say làm việc, họ không tìm việc khác tránh nguy thiếu hụt cán công nhân viên cán có lực trình độ Với thái độ làm việc nhiệt tình, suất lao động cao chắn thu kết tốt - Hiện nay, thời đại công nghiệp hóa, đại hóa, với phát triển nhanh kinh tế phát triển bậc khoa học công nghệ điện tử hệ thống Ngân 61 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 hàng đà phát triển Theo quy định, doanh nghiệp giữ số lượng tiền mặt quỹ định, số lại phải gửi vào Ngân hàng Do vậy, doanh nghiệp sử dụng thẻ ATM để trả lương cho cán công nhân viên Việc trả lương theo cách thuận lợi, giảm áp lực công việc cho thủ quỹ kế toán tiền mặt, tránh nhầm lẫn, sai sót đáng tiếc tiền mặt đảm bảo an toàn 62 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 KẾT LUẬN Vốn tiền phần hành kế toán quan trọng hệ thống hạch toán kế toán doanh nghiệp Kế toán vốn tiền theo dõi chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đế tiền tệ, quan tâm đến dòng tiền, nhằm cung cấp thông tin cách kịp thời, xác nguồn vốn doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Công ty TNHH VJ - TECH Qua thời gian Nhà trường giao nhiệm vụ thực tập Công ty giúp em hiểu sâu công tác kế toán công ty nói chung tổ chức công tác kế toán vốn tiền khoản toán công ty nói riêng Để hoàn thành báo cáo thực tập em nhận giúp đỡ, hỗ trợ, tạo điều kiện ban Giám đốc, cán CNV giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn Bùi Thị Chung Tuy nhiên với trình độ lực hạn hẹp nên viết em không tránh khỏi thiếu sót khuyết điểm Em mong nhận đóng góp ý kiến, đạo phòng kế toán công ty cô giáo để em bổ sung, sửa đổi báo cáo thực tập em hoàn thiện Sinh viên thực tập Nguyễn Thu Trang 63 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 64 [...]... kế toán được thiết kế theo một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán được quy định trên đây Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, hưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định số dư ngoại tệ cuối năm 25 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH VJ - TECH 2.2.1 Đặc điểm vốn. .. thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng • Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền - Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có, tình hình biến động vốn bằng tiền của DN - Kế toán theo dõi hạch toán quản lý vốn bằng tiền ghi chép phản ánh từng loại hình thu, chi các loại vốn bằng tiền theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh và số liệu tài khoản các loại vốn bằng tiền - Giám sát, quản... hạch toán vốn bằng tiền • Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng. .. vốn bằng tiền tại Công ty TNHH VJ - TECH - Để đáp ứng kịp thời yêu cầu thường xuyên, liên tục của quá trình sản suất kinh doanh, ở các doanh nghiệp nói chung đã trích và để lại quỹ tiền mặt bao gồm: tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, nhưng với ưu điểm thanh toán nhanh, dễ dàng hiện nay trong Công ty TNHH VJ – TECH chỉ sử dụng loại tiền Việt Nam tại quỹ để thanh toán - Nhằm quản lý và hạch toán. .. theo từng chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan - Cuối tháng, kế toán thực hiện khoá sổ và lập báo cáo tài chính - Cuối kỳ kế toán, sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán máy là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình... Chuyển khoản  Tiền mặt  Số: (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Kính gửi :Công ty TNHH VJ - TECH Địachỉ: Số 40 Phạm Tử Nghi, P Nghĩa Xá, Q Lê Chân Mã số thuế:0201654115 Số tài khoản : Loại tiền : VND Loại TK :Tiền gửi thanh toán Chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Số tiền Rút tiền mặt về công ty Tổng số tiền 25.000.000 25.000.000 Số tiền bằng chữ:... quý, đá quý phản ảnh ở TK tiền mặt chi áp dụng cho các doanh nghiệp không đăng kí kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập, xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạch toán như ngoại tệ • Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền - Kế toán vốn bằng tiền phải tôn trọng đầy... kế toán ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung sau đó chuyển ghi vào các sổ cái có liên quan Công ty mở TK tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn 26 Nguyễn Thu Trang MSSV:13Q3070630 2.2.2 Kế toán quỹ tiền mặt 2.2.2.1Tài khoản sử dụng Công ty hạch toán tiền mặt sử dụng TK 1111- Tiền mặt” Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng... dụng - Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số S05a-DNN) - Sổ nhật ký chung (Mẫu số S03a–DNN) - Sổ cái TK 111 (Mẫu số S03b-DNN) 2.3.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán Sơ đồ 2.6 Hoạt động thu tiền mặt Người nộp Đề nghị nộp tiền Lập phiếu thu Ký và duyệt thu Nhận lại phiếu thu Ký phiếu thu và nộp tiền Nhận phiếu thu và thu tiền Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế toán tiền mặt Kế toán thanh toán Kế toán trưởng 28... quản lý và lưu thông tiền tệ hiện hành - Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất đó là đồng tiền Việt Nam - Tại DN có sử dụng ngoại tệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh, phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh ngiệp vụ để ghi sổ kế toán - Số dư của các tài khoản Vốn bằng tiền là ngoại tệ phải