BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH **** CHƯƠNG TRÌNH BỒI DƯỠNG NGẠCH KẾ TOÁN VIÊN CHÍNH Lớp: Kế toán viên chính, Tổ chức tại: Trường bồi dưỡng cán tài Từ ngày 07 tháng 07 năm 2015 đến ngày 21 tháng 08 năm 2015 TIỂU LUẬN TÌNH HUỐNG QUẢN LÝ CÔNG TÁC PHÁT HÀNH VÀ THANH TOÁN TRÁI PHIẾU KHO BẠC NHÀ NƯỚC Họ tên : Vũ Hồng Anh Chức vụ : Kế toán Đơn vị : Thư viện KHTH Thành phố Hà nội, tháng 03 năm 2016 LỜI MỞ ĐẦU Trong chiến lược phát triển kinh tế xã hội 2011-2020, công tác huy động vốn cho đầu tư phát triển đa dạng hóa nhiều hình thức với phương châm coi nguồn vốn nước giữ vai trò định nguồn vốn nước có vai trò quan trọng Trong đó, công tác huy động vốn cho ngân sách nhà nước đầu tư phát triển hình thức phát hành trái phiếu Chính phủ coi công cụ hữu hiệu để bù đắt thiếu hụt ngân sách huy động vốn cho đầu tư phát triển Nó chiếm giữ vị trí quan trọng việc huy động tổng lực nguồn vốn xã hội để phát triển kinh tế, đồng thời góp phần điều hành thị trường tiền tệ phát triển thị trường vốn Nhiệm vụ quan trọng Chính phủ, Bộ Tài giao cho hệ thống kho bạc Nhà nước Việt Nam đảm nhận Trong 20 năm qua, hệ thống Kho bạc Nhà nước tổ chức thành công nhiều đợt phát hình tín phiếu, trái phiếu Kho bạc, công trái xây dựng Tổ quốc với loại kỳ hạn, lãi suất khác nhau, huy động năm hàng chục ngàn tỷ đồng vốn nhàn rỗi xã hội, mà chủ yếu nguồn vốn tiền tệ nhàn rỗi tầng lớp dân cư, để bù đắp thiếu hụt ngân sách nhà nước, tăng cường nguồn vốn cho đầu tư phát triển, góp phần tích cực thực nghiệp công nghiệp hóa - đại hóa đất nước Trong trình triển khai thực hiện, chế sách huy động vốn không ngừng sửa đổi, bổ sung hoàn thiện, tạo nên sở pháp lý đồng cho công tác huy động vốn Công tác tổ chức quản lý huy động vốn cải tiến, đưa công tác huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu Chính phủ vào nề nếp Tuy nhiên, trước yêu cầu công đổi với hội thách thức kinh tế thời kỳ chuyển đổi, yêu cầu đổi công tác quản lý tài chính, ngân sách phát triển thị trường tài chính, công tác huy động vốn qua KBNN phải tồn định, đòi hỏi phải tiếp tục nghiên cứu không ngừng hoàn thiện Trong phạm vi tiểu luận này, học viên xin nêu ví dụ thực tế chấp hành quy trình phát hành, toán trái phiếu chưa nghiêm gây hậu khó giải quyết, nhiều thời gian công sức công nhân quan Nhà nước có liên quan, ảnh hưởng tới uy tín quan Nhà nước, để từ đưa kiến nghị giải pháp thực tốt công tác phát hành toán trái phiếu hệ thống Kho bạc Nhà nước thời gian tới Ngoài phần mở đầu kết luận, tiểu luận trình bày phần Phần 1: Mô tả tình Phần 2: Phân tích tình Phần 3: Xây dựng lựa chọn phương án xử lý tình Phần 4: Một số giải pháp kiến nghị I MÔ TẢ TÌNH HUỐNG Thực Quyết định số 182/2003/QĐ-TTg ngày 5/9/2003 (được bổ sung Quyết định số 171/2007/QĐ-TTg ngày 24/7/2006 Thủ tướng Chính phủ) việc phát hành trái phiếu Chính phủ để đầu tư số công trình giao thông, thủy lợi quan trọng đất nước, từ năm 2003 đến năm 2010, hệ thống Kho bạc Nhà nước giao nhiệm vụ phát hành 110.000 tỷ đồng trái phiếu, huy động vốn đề đầu tư số công trình giao thông, thủy lợi quan trọng định định phát triển kinh tế - xã hội miền núi phía Bắc, Miền Trung Tây Nguyên, đồng Sông Cửu Long, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, ổn định xã hội, nâng cao đời sống văn hóa, bảo đảm an ninh quốc phòng Trái phiếu Chính phủ huy động vốn cho công trình giao thông - thủy lợi (trái phiếu giao thông - thủy lợi) phát hành theo phương thức: đấu thầu, bảo lãnh để thu hút vốn từ đối tượng nhà đầu tư có tổ chức; bán lẻ qua hệ thống Kho bạc Nhà nước để thu hút vốn từ nhà đầu tư cá nhân, bao gồm cán bộ, công nhân viên tầng lớp dân cư Trái phiếu có kỳ hạn năm, phát hành đồng Việt Nam Đô la Mỹ; phát hành đồng tiền toán đồng tiền Trái phiếu phát hành hai hình thức ghi tên, in sẵn mệnh giá không ghi tên, in sẵn mệnh giá Nhờ có chuẩn bị chu đáo Bộ Tài chính, hệ thống Kho bạc Nhà nước quan tâm đạo, phối hợp cấp ngành Trung ương địa phương nên đợt phát hành trái phiếu giao thông thủy lợi từ đến thu kết tốt đẹp Riêng hình thức bán lẻ trái phiếu qua hệ thống KBNN thu hút đồng tình hưởng ứng đông đảo tầng lớp dân cư nên thời gian ngắn, đa số đơn vị KBNN đạt 100% tiêu huy động vốn giao Tháng năm 2013, Kho bạc Nhà nước nhận đơn thư bà B sau: - Tháng 8/2008, ba B nguyên cán Kho bạc Nhà nước tỉnh H có mua tờ trái phiếu kho bạc loại ghi danh, kỳ hạn năm, mệnh giá 50 triệu đồng Kho bạc Nhà nước tỉnh H Tờ trái phiếu đứng tên anh S (là riêng chồng bà B), chữ ký mẫu chủ sở hữu ký cuống tờ trái phiếu chữ ký bà B Bà giải thích việc trái phiếu ghi tên chủ sở hữu anh S lý riêng, bà ngại không muốn đứng tên Việc mua trái phiếu bà không cho anh S biết, việc ghi tên anh S hình thức - Khi đến hạn toán tháng 8/2013 bà đến Kho bạc Nhà nước tỉnh H để toán tờ trái phiếu Kho bạc Nhà nước tỉnh H không chấp nhận toán giải thích cho B lý không toán là: + Lý thứ nhất: Tháng 10/2013 Kho bạc Nhà nước tỉnh H nhận đơn anh S trình bày số tiền bố đẻ anh (chồng bà B) trước chết có dặn cho riêng tờ trái phiếu mẹ kế bà B cất giữ + Lý thứ hai: tờ trái phiếu bà mua ghi tên anh S nên Kho bạc Nhà nước toán cho người đứng tên tờ trái phiếu Vì vậy, Kho bạc Nhà nước tỉnh H đề nghị bà thương lượng với anh S để giải bà làm đơn khởi kiện lên tòa án dân nhờ giải Do bà B không trí cách giải nên Kho bạc Nhà nước tỉnh H có văn báo cáo Kho bạc Nhà nước Sau nghiên cứu đơn khiếu nại bà B công văn báo cáo Kho bạc Nhà nước tỉnh H, Kho bạc Nhà nước có công văn trả lời bà B (tháng 11/2013) sau: - Tại điểm 2, mục 1, phần I, chương III, Phụ lục I Chế độ kế toán Kho bạc Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 1276/1998/QĐ/ BTC ngày 24/9/1998 Bộ trưởng Bộ Tài quy định: “Người đến toán trái phiếu phải nộp cho kế toán Kho bạc tờ trái phiếu, phiếu toán, chứng minh thư, giấy ủy quyền (nếu có) Nhận chứng từ này, kế toán kiểm tra tờ trái phiếu, phiếu toán với chứng từ liên quan đảm bảo hợp lệ, đối chiếu chữ ký mẫu phiếu toán cuống trái phiếu sau tính toán số tiền gốc, lãi phải trả” Trường hợp bà, tên người mua ghi tờ trái phiếu không phù hợp với chữ ký chứng minh thư người trực tiếp mua trái phiếu, Kho bạc Nhà nước tỉnh H không toán theo đề nghị bà Tờ trái phiếu toán có thỏa thuận văn hai người bà anh S - người có tên tờ trái phiếu Tuy nhiên, tháng 12/2013 bà B lại tiếp tục gửi đơn đến Ban lãnh đạo Kho bạc Nhà nước với nội dung: Thứ nhất, công văn trả lời bà không thỏa đáng bà mua trái phiếu Kho bạc Kho bạc Nhà nước tỉnh H, Kho bạc Nhà nước không yêu cầu bà xuất trình chứng minh thư, bà chủ quan mượn tên người khác để mua, cụ thể giấy nộp tiền, đơn xin mua trái phiếu chữ ký bà bà giữ tờ trái phiếu Mặt khác, mua không đòi chứng minh thư, toán lại đòi hỏi điều không quán Thứ hai, bà tố cáo Kho bạc Nhà nước tỉnh H để lộ thông tin việc bà mua trái phiếu mang tên anh S để anh S lợi dụng viết đơn sai thật gây khó khăn cho bà Trong thư bà nói yêu cầu anh S bà đến Kho bạc Nhà nước tỉnh H để toán trái phiếu trả cho anh S 20 triệu anh S không chấp nhận II PHÂN TÍCH XỬ LÝ TÌNH HUỐNG Mục tiêu xử lý: Trên sở đối chiếu quy định hành phát hành toán trái phiếu, việc phân tích xử lý tình nói nhằm đưa phương án giải có tình, có lý nội dung vụ việc nhằm thực mục tiêu: - Tránh đơn thư khiếu nại kéo dài ảnh hưởng uy tín Kho bạc Nhà nước tỉnh H nói riêng ngành Kho bạc Nhà nước nói chung - Bảo vệ lợi ích đáng công dân tham gia mua trái phiếu, giải có tình có lý - Xem lại quy trình phát hành toán trái phiếu phù hợp với thực tế chưa để sửa đổi, bổ sung kịp thời - Cán phát hành – toán trái phiếu Kho bạc Nhà nước tỉnh H thi hành công vụ chấp hành quy trình nghiệp vụ chưa Nếu chưa chấp hành quy trình nguyên nhân gì: cán không nắm vững quy trình hay biết rõ mà thiếu tôn trọng quy trình nghiệp vụ 2.Cơ sở lý luận: Hệ thống Kho bạc Nhà nước Việt Nam thuộc Bộ Tài thành lập tháng 4/1990 với nhiệm vụ chủ yếu quản lý quỹ ngân sách nhà nước, huy động vốn cho ngân sách nhà nước đầu tư phát triển Thực nhiệm vụ trên, từ năm 1991, hệ thống Kho bạc Nhà nước tổ chức phát hành thành công nhiều đợt tín phiếu, trái phiếu, công trái với loại kỳ hạn, lãi suất khác nhau, hàng năm huy động hàng chục ngàn tỷ đồng vốn nhàn rỗi tầng lớp dân cư tổ chức kinh tế bù đắp thiếu hụt ngân sách nhà nước, tăng cường nguồn vốn cho đầu tư phát triển , dự án giáo dục, giao thông - thủy lợi quan trọng đất nước Trong trình triển khai thực hiện, chế sách huy động vốn, phát hành trái phiếu Chính phủ không ngừng sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện, tạo nên sở pháp lý đồng cho công tác huy động vốn Tuy nhiên, trước yêu cầu công đổi với hội thách thức kinh tế thời kỳ chuyển đổi, yêu cầu đổi công tác quản lý tài chính, ngân sách phát triển thị trường tài chính, đòi hỏi chế, sách huy động vốn, đặc biệt quy trình phát hành, toán trái phiếu qua hệ thống Kho bạc Nhà nước phải nghiên cứu không ngừng hoàn thiện, phù hợp với điều kiện thực tế thời kỳ, đặc biệt bảo đảm hài hòa lợi ích Nhà nước nhân dân, người mua trái phiếu Phân tích tình huống: Để giải vụ việc trên, trước hết phải xem phát hành tờ trái phiếu có tuân thủ quy trình hay không? Quy trình phát hành, toán trái phiếu có ghi tên quy định Công văn số 343 KB/HĐV ngày 14/3/1998 KBNN việc hướng dẫn chi tiết công tác quản lý, phát hành trái phiếu qua hệ thống Kho bạc Nhà nước sau: Khi mua trái phiếu có ghi tên: (1) Người mua trái phiếu viết yếu tố qui định phiếu mua trái phiếu: ngày mua, họ tên, địa chỉ, chứng minh nhân dân (CMND), số tiền mua số chữ, ký tên sau chuyển mua CMND cho kế toán (2) Kế toán đối chiếu yếu tố phiếu mua với CMND người mua khớp viết yếu tố quy định tờ trái phiếu: kỳ hạn, lãi suất, họ tên, địa chỉ, CMND người mua, ngày phát hành, ngày đến hạn; tên KB phát hành – toán, yêu cầu người mua ký chữ ký mẫu vào cuống trái phiếu phiếu mua trái phiếu Khi toán trái phiếu có ghi tên: (1) Người sở hữu trái phiếu viết yếu tố qui định phiếu toán: ngày toán, họ tên, địa chỉ, số CMND, số tiền toán… ký tên lên tờ chỗ qui định chuyển cho kế toán bàn tờ trái phiếu, phiếu toán CMND, giấy ủy quyền (trường hợp lĩnh hộ) (2) Kế toán nhận tờ trái phiếu, phiếu toán giấy tờ có liên quan thực công việc: - Kiểm tra tờ trái phiếu mắt thường, đối chiếu CMND giấy tờ liên quan - Đối chiếu chữ ký mẫu với chữ ký phiếu toán đảm bảo khớp đúng… Như vậy, nói qui trình phát hành, toán trái phiếu mà cán Kho bạc Nhà nước phải thực qui định rõ: Khi phát hành trái phiếu có ghi tên, cán bàn bán trái phiếu phải yêu cầu người mua ghi đầy đủ, khớp đúng, xác tên, CMND chữ ký mẫu lưu Kho bạc Nhà nước Đói chiếu với quy định đây, ta thấy việc Kho bạc Nhà nước tỉnh H phát hành tờ trái phiếu mà tên chủ sở hữu ghi tờ trái phiếu không với tên người mua; không ghi CMND sai quy định Nguyên nhân chủ yếu sai phạm là: Thứ nhất, cán nghiệp vụ bàn bán trái phiếu Kho bạc Nhà nước tỉnh H không nhận thức đầy đủ ý nghĩa việc tuân thủ quy trình chuyên môn, nghiệp vụ Việc tuân thủ quy trình phát hành, toán trái phiếu nhằm đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho chủ sở hữu, tránh lợi dụng Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước ban hành 10 điều kỷ luật hệ thống Kho bạc Nhà nước, đó, điều qui định cán phải “chấp hành kỷ luật, tôn trọng qui trình” Trong trường hợp cụ thể này, bà B mua trái phiếu nể nang, bán trái phiếu cho bà mà không yêu cầu xuất trình CMND không tôn trọng quy trình, từ dẫn đến việc tranh chấp không đáng có toán Thứ hai, Công tác kiểm tra, kiểm soát nội chưa tốt Trước tiên phải khẳng định, hệ thống kiểm soát nội đơn vị chưa thường xuyên, sâu sát, chưa phát kịp thời sai phạm Mặt khác, công tác kiểm tra hệ thống Kho bạc Nhà nước tăng cường, nhiên với số lượng cán hạn chế nên chưa thể kiểm tra, kiểm soát hết công việc đơn vị sở Việc xây dựng đề cương kiểm soát hết công việc đơn vị sở Việc xây dựng đề cương kiểm tra hàng năm chưa toàn diện, chưa thực trọng đến công tác kiểm tra mảng công việc phát hành, toán trái phiếu Công tác kiểm tra, kiểm soát đột xuất định kỳ việc chấp hành quy trình cán công chức thực công vụ xem nhẹ, chưa thường xuyên Thứ ba, việc xử lý trường hợp không tuân thủ qui trình nghiệp vụ nói chung chưa nghiêm Chỉ có vụ việc vào hậu vụ việc để xử lý Còn trường hợp không chấp hành quy trình, không gây hậu xấu dừng lại mức phê bình, nhắc nhở Thứ tư, việc chưa chấp hành quy trình nghiệp vụ xuất phát tư chủ quan, giản đơn công việc cán thi hành công vụ Thực tế thực kiểm tra iểm soát nhiều nơi cho thấy, tượng tương tự trường hợp cá biệt, người nội ngành thường nể nang, không thực qui trình Thứ năm, việc công khai hóa quy định Kho bạc Nhà nước cấp qui trình phát hành trái phiếu để khách hàng biết giám sát cán Kho bạc Nhà nước chưa thực Mặc dù chế, sách ban hành tương đối chặt chẽ, có chế giám sát lẫn bàn bán trái phiếu phận việc tổ chức thực chưa tốt nên làm hạn chế tác dụng quy trình Phương án giải tình Vấn đề giải tình toán tờ trái phiếu cho mặt pháp ý Việc xử lý gây nhiều tranh cãi có phương án sau: Phương án I: Thanh toán tiền cho bà B Tờ trái phiếu bà B bà trực tiếp mua ký tên lên cuống trái phiếu lưu Kho bạc Nhà nước Đây “người thật, việc thật”, Nhà nước không bị lợi dụng, đến hạn Kho bạc Nhà nước tỉnh H phải toán cho bà B Việc tranh chấp bà B anh S gia đình không tự giải có quan pháp luật can thiệp Trường hợp quan pháp luật có yêu cầu, Kho bạc Nhà nước giữ lại tờ trái phiếu Và việc Kho bạc Nhà nước giữ lại tờ trái phiếu bà B không hợp pháp 10 Phương án có lý chỗ: Người mua bà B; chữ ký cuống trái phiếu bà B Nhưng không hợp lý chỗ: Người mua bà B; chữ ký cuống trái phiếu bà B Nhưng không hợp lý chỗ: CMND ghi tờ trái phiếu, không tên tờ trái phiếu Kết luận: Phương án đủ pháp lý để toán Phương án II: Thanh toán cho anh S Phương án có lý chỗ: Người có tên tờ trái phiếu anh S (chủ sở hữu) Nhưng lý chỗ: số CMND ghi tờ trái phiếu, chữ ký mẫu cuống trái phiếu Kết luận: Phương án chưa đủ pháp lý để toán Phương án III: Thanh toán hai bên tự thỏa thuận Phương án đưa không bà B anh S đồng ý Phương án IV: Không toán nhờ quan pháp luật giải Đây phương án luật, phù hợp với chế độ phát hành toán trái phiếu Kho bạc Nhà nước Thực tế người mua khác với người đứng tên tờ mua trái phiếu tượng phổ biến Kho bạc Nhà nước, đặc biệt người nội ngành Nếu xảy tranh chấp Kho bạc hà nước toán cho người chữ ký mẫu Trong trường hợp này, tờ trái phiếu bà B nắm giữ không tên chủ sở hữu lại xảy tranh chấp nên Kho bạc Nhà nước koong thể toán tờ trái phiếu cho bà B chưa giải xong tranh chấp Tuy nhiên khong thể toán cho anh S vì: - Anh S người trực tiếp mua, chữ ký mẫu Kho bạc Nhà nước Không có giấy ủy quyền thừa kế gửi Kho bạc Nhà nước nên Kho bạc Nhà nước không đủ sở để toán tờ trái phiếu cho anh S giữ lâu dài tờ trái phiếu theo yêu cầu anh S 11 - Yêu cầu anh S bà B làm đơn khiếu nại tòa án nhờ giải quyết, Kho bạc Nhà nước thực theo phán tòa Vướng mắc gia đình bà B bà anh S tự giải quyết, không giải quan pháp luật có thẩm quyền giải quyết, Kho bạc Nhà nước trách nhiệm can thiệp sâu vào việc gia đình bà B Nếu bà B chủ sở hữu thực bà không ghi tên thân mua tờ trái phiếu mà lại ghi tên anh S Trên thực tế, Kho bạc Nhà nước tỉnh H sau xem xét lại toàn số trái phiếu bán cho bà B thấy bà mua tổng cộng tỷ đồng trái phiếu có tờ đứng tên bà, có tờ đứng tên hai chung bà chồng có tờ trái phiếu đứng tên anh 50 triệu Thêm vào anh S có cung cấp thông tin anh S nhỏ (chưa đủ 18 tuổi) nên bà mẹ kế (bà B) quản lý toàn số tiền, tài sản gia đình ông bố để lại Bà B phải ghi tên anh S mua trái phiếu ngụ ý cho tài sản Sau phân tích tình cụ thể nêu trên, đối chiếu với quy định hành, đồng thời ý đến tính hợp lý vụ việc, kho bạc Nhà nước chọn cách giải thứ tư, không toán cho bà B chờ phán tòa dân Việc không toán cho bà B hợp pháp hợp lý Hợp pháp tên tờ trái phiếu tên anh S yếu tố tên, chữ ký mẫu, CMND phù hợp với thủ tục toán trái phiếu Kho bạc Nhà nuwocs quy định Hợp lý tạo dư luận tốt nhiều người ủng hộ, chồng bà B cán cấp cao tỉnh nhiều người biết, qua đơn thư họ hàng bà lối xóm khẳng định tờ trái phiếu thuộc anh S Kho bạc Nhà nước phải có công văn yêu cầu Kho bạc Nhà nước tỉnh H phải kiểm điểm, xử lý cán vi phạm không thực quy trình phát hành trái phiếu nêu trên, đồng thời yêu cầu phòng Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố tổ chức kiểm tra việc thực quy trình phát hành sở báo cáo Kho bạc Nhà nước Kết xử lý vụ việc: Bà B khởi kiện tòa, trước biện pháp nghiệp vụ quan pháp luật, bà B thừa nhận tờ trái phiếu mua cho anh S (theo yêu cầu chồng bà) Khi chồng mất, bà nảy sinh ý định chiếm đoạt 12 tờ trái phiếu riêng chồng Tòa án kết luận tờ trái phiếu thuộc anh S tháng năm 2013 Như vậy, giải vụ việc tưởng chừng đơn giản phải năm xong III GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ Sự việc xảy nhỏ, khoogn giải kịp thời, hợp tình, hợp lý gây phản đối từ phía nhân dân, gây uy tín ngành Kho bạc, ảnh hưởng đến việc triển khai chủ trương, sách lớn Đảng Nhà nước Trong thời gian tới, để công tác huy động vốn Kho bạc Nhà nước đạt hiệu quả, giúp cho ngành Kho bạc hoàn thành tốt nhiệm vụ giaom, xin đề xuất số giải pháp kiến nghị sua: Về chế, sách: - Không ngừng nghiên cứu, bổ sung, sửa đổi chế sách huy động vốn phù hợp với sách quản lý tài nói riêng, sách quản lý tài nói chung, để bảo đảm tính hiệu khả thực thi - Cúng với việc tăng cường tính pháp lý công tác huy động vốn, cần nghiên cứu, hoàn thiện văn pháp lý có liên quan chứng khoán giao dịch chứng khoán nhằm thúc đẩy hoạt động thị trường vốn, thị trường chứng khoán nước ta, từ tác động trở lại, khuyến khích, đẩy mạnh công tác huy động vốn Kho bạc Nhà nước - Cải tiến phương thức phát hành hình thức trái phiếu Chính phủ, hạn chế dần phát hành trái phiếu theo phương thức bán lẻ qua Kho bạc Nhà nước, tăng cường huy động vốn thông qua kênh bán buôn (đấu thầu qua ngân hàng Nhà nước, qua Trung tâm giao dịch chứng khoán bảo lãnh phát hành) để tăng nhanh khối lượng vốn huy động, đồng thời, tiết kiệm chi phí phát hành cho ngân sách nhà nước - Đa dạng hóa loại trái phiếu với nhiều loại kỳ hạn, lãi suất khác nhằm huy động tối đa nguồn vốn tiền tệ nhàn rỗi xã hội cho nhu cầu đầu tư phát triển, bổ sung thêm hàng hóa cho thị trường chứng khoán; hạn chế dần việc phát hành trái phiếu có ghi tên, tạo điều kiện thuận lợi cho việc mua, 13 bán, chuyển nhượng, đồng thời giúp cho công tác quản lý trái phiếu Kho bạc đơn giản, thuận lợi Tại đơn vị KBNN cần quán triệt thực quy chế công khai, dân chủ hoạt động khách hàng, đơn vị giao dịch, nội hệ thống Kho bạc Nhà nước; niêm yets công khai chế quy trình phát hành, toán trái phiếu điểm giao dịch tạo điều kiện thuận lợi cho người mua thực giám sát hoạt động cán Kho bạc nhà nước - Hoàn thiện chế, sách nói chung chế sách liên quan đến công tác phát hành, taons trái phiếu nói riêng, đặc biệt trọng hoàn thiện khâu quy trình phát hành trái phiếu quản lý ấn Cải tiến quy trình phát hành, toán công trái, trái phiếu theo mô hình "gioa dịch cửa" với mục tiêu quy chuẩn văn hướng dân phát hành, toán loại trái phiếu, công trái để tạo điều kiện thuận lợi cho cán triển khai thực đơn giản thủ tục cho khách hàng, đảm bảo nhanh chóng, thuận tiện cho khách hàng, đảm bảo tính an toàn tiền tài sản Nhà nước nhân dân… Cần nâng cao chất lượng đội ngũ cán sở Vì "con người vừa mục tiêu, vừa động lực vừa nhân tố định phát triển kinh tế xã hội" nên nhà quản lý phải đặc biệt quan tâm đến công tác cán bộ, nhằm mục tiêu xây dựng đội ngũ cán có tâm, có đức giỏi nghiệp vụ, có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng cán bộ, luân chuyển toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước, bồi dưỡng kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, cần trọng bồi dưỡng kiến thức pháp luật kiến thức quản lý hành Nhà nước - Tổ chức triển khai thực quy trình chuyên môn đến cán công chức khâu trung tâm, quan trọng Từ đó, tứng cán thực công vụ nhận thức được, hiểu cần thiết phải tôn trọng, chấp hành quy trình chuyên môn, nghiệp vụ từ nắm vững quy trình tự giác tuân thử quy trình Muốn phải nâng cao tinh thần trách nhiệm đạo đức cán bộ, công chức thông qua tăng cường biện pháp giáo dục cán bộ, công chức tinh thần trách nhiệm, ý thức tận tâm, tận tụy với công việc Tôn ving giá trị nghề nghiệp 14 cán bộ, công chức ngành Kho bạc Nhà nước thông qua việc phát động sâu rộng phong trào :Văn minh, văn hóa nghề kho bạc" Tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm soát xử lý nghiêm trường hợp vi phạm - Xây dựng, ban hành "Quy trình kiêm tra nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước" quy trình "Kiểm toán nội Kho bạc Nhà nước" nhằm hướng dẫn thống hoạt động kiểm tra, kiểm soát toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước - Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát hệ thống qua kịp thời phát vi phạm việc thực quy trình nghiệp vụ, đồng thời xử lý nghiêm trường hợp vi phạm - Tổ chức tập huấn cho cán làm công tác tra thường xuyên Kho bạc Nhà nước quận, huyện hai lần, văn phòng Kho bạc Nhà nước… Hiện đại hóa ngành Kho bạc nhà nước đôi với cải cách hành chính, đổi chế hoạt động để nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý tài chính, ngân sách dất nước, quán triệt quy chế công khai dân chủ hoạt động Kho bạc Nhà nước khách hàng, đơn vị giao dịch, nội hệ thống Kho bạc Nhà nước 15 KẾT LUẬN Để đáp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển đất nuwocs, chủ trương Đảng Nhà nước khẳng định: Nội lực định, ngoại lực quan trọng, gắn kết với thnahf nguồn lực tổng hợp để phát triển đất nước Chính vậy, công tác huy động vốn cho ngân sách nhà nước nhu cầu cho đầu tư phát triển nhiệm vụ quan trọng toàn hoạt động hệ thống Kho bạc Nhà nước Thông qua công tác này, Kho bạc Nhà nước huy động khối lượng vốn lớn tạm thời nhàn rỗi nhân dân để cần đối ngân sách nhà nước bổ sung vốn cho đầu tư phát triển Ngoài ra, việc huy động vốn cách phát hành tín phiếu, trái phiếu Kho bạc Nhà nước góp phần ổn định tiền tệ, kiềm chế lạm phát, tạo hàng háo cho thị trường chứng khoán, công cụ điều tiết vĩ mô quan trọng Nhà nước thị trường tiền tệ Tuy nhiên, công tác phát hành toán trái phiếu Kho bạc thời gian qua số hạn chế, tồn chế nhiều bất cập, quy trình, thủ tục rườm rà dẫn đến phiền hà cho khách hàng, cán Kho bạc không tuân thủ quy trình nghiệp vụ gây hậu xấu… Để công tác phát hành toán trái phiếu Kho bạc ngày hoàn thiện, thời gian tới, cần tăng cường công tác quản lý tất khâu quy trình nghiệp vụ, đổi chế, thường xuyên thực kiểm tra, kiểm soát, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ…Có vậy, hệ thống Kho bạc Nhà nuwocs hoàn thành tốt nhiệm vụ trị dduwwocj giao, góp phần thực thắng lợi công đổi đất nuwocs, mục tiêu "dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh"./ 16 TÀI LIỆU THAM KHẢO Văn kiện Đại hội Đảng toàn quốc khóa IX, X; Tài liệu bồi dưỡng quản lý hành Nhà nước (chương trình chuyên viên chính) Học viện Hành chính; Quyết định số 1276/1998QĐ/BTC ngày 24/9/1998 Bộ trưởng Bộ tài ban hành Chế độ kế toán nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước; Công văn số 343 KB/HĐV ngày 14/3/1998 KBNN việc hướng dẫn chi tiết công tác quản lý, phát hành trái phiếu qua hệ thống Kho bạc Nhà nước; Quyết định số 1049/QĐ-KBNN ngày 14/12/2006 tổng giám đốc KBNN việc ban hành quy trình quản lý phát hành, toán trái phiếu Chính phủ qua KBNN Các báo cáo phát hành, toán trái phiếu Chính phủ qua KBNN giai đoạn 2003-2008 17 [...]... nên Kho bạc Nhà nước koong thể thanh toán tờ trái phiếu này cho bà B khi chưa giải quyết xong tranh chấp Tuy nhiên cũng khong thể thanh toán cho anh S vì: - Anh S không phải là người trực tiếp mua, không có chữ ký mẫu tại Kho bạc Nhà nước Không có giấy ủy quyền thừa kế gửi Kho bạc Nhà nước nên Kho bạc Nhà nước không đủ cơ sở để thanh toán tờ trái phiếu cho anh S cũng như giữ lâu dài tờ trái phiếu theo... văn số 343 KB/HĐV ngày 14/3/1998 của KBNN về việc hướng dẫn chi tiết công tác quản lý, phát hành trái phiếu qua hệ thống Kho bạc Nhà nước; 5 Quyết định số 1049/QĐ-KBNN ngày 14/12/2006 của tổng giám đốc KBNN về việc ban hành quy trình quản lý phát hành, thanh toán trái phiếu Chính phủ qua KBNN 6 Các báo cáo về phát hành, thanh toán trái phiếu Chính phủ qua KBNN giai đoạn 2003-2008 17 ... cho đầu tư phát triển là một trong những nhiệm vụ quan trọng trong toàn bộ hoạt động của hệ thống Kho bạc Nhà nước hiện nay Thông qua công tác này, Kho bạc Nhà nước đã huy động được một khối lượng vốn lớn tạm thời nhàn rỗi trong nhân dân để cần đối ngân sách nhà nước và bổ sung vốn cho đầu tư phát triển Ngoài ra, việc huy động vốn bằng cách phát hành tín phiếu, trái phiếu của Kho bạc Nhà nước còn góp... dịch, cũng như trong nội bộ hệ thống Kho bạc Nhà nước; niêm yets công khai cơ chế và quy trình phát hành, thanh toán trái phiếu tại các điểm giao dịch tạo điều kiện thuận lợi cho người mua thực hiện và giám sát hoạt động của cán bộ Kho bạc nhà nước - Hoàn thiện cơ chế, chính sách nói chung và cơ chế chính sách liên quan đến công tác phát hành, thanh taons trái phiếu nói riêng, đặc biệt chú trọng hoàn... về phát hành thanh toán trái phiếu của Kho bạc Nhà nước Thực tế là người mua khác với người đứng tên trên tờ mua trái phiếu là hiện tượng khá phổ biến trong Kho bạc Nhà nước, đặc biệt là người trong nội bộ ngành Nếu xảy ra tranh chấp thì Kho bạc hà nước vẫn thanh toán cho người đúng chữ ký mẫu Trong trường hợp này, tờ trái phiếu bà B nắm giữ không đúng tên chủ sở hữu lại đang xảy ra tranh chấp nên Kho. .. chú trọng hoàn thiện khâu đầu tiên là các quy trình phát hành trái phiếu và quản lý ấn chỉ Cải tiến quy trình phát hành, thanh toán công trái, trái phiếu theo mô hình "gioa dịch một cửa" với mục tiêu quy chuẩn một văn bản hướng dân phát hành, thanh toán các loại trái phiếu, công trái để tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ khi triển khai thực hiện và đơn giản thủ tục cho khách hàng, đảm bảo nhanh chóng,... thanh toán trái phiếu do Kho bạc Nhà nuwocs quy định Hợp lý vì tạo được dư luận tốt được nhiều người ủng hộ, do chồng bà B là cán bộ cấp cao trong tỉnh được nhiều người biết, qua đơn thư của họ hàng và bà con lối xóm đều khẳng định tờ trái phiếu thuộc về anh S Kho bạc Nhà nước phải có công văn yêu cầu Kho bạc Nhà nước tỉnh H phải kiểm điểm, xử lý cán bộ vi phạm không thực hiện đúng quy trình phát hành. .. đồng thời xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm - Tổ chức tập huấn cho cán bộ làm công tác thanh tra thường xuyên tại Kho bạc Nhà nước quận, huyện ít nhất hai lần, tại văn phòng Kho bạc Nhà nước 5 Hiện đại hóa ngành Kho bạc nhà nước đi đôi với cải cách hành chính, đổi mới cơ chế hoạt động để nâng cao hiệu lực, hiệu quả trong quản lý tài chính, ngân sách của dất nước, quán triệt quy chế công khai dân... quả và khả năng thực thi - Cúng với việc tăng cường tính pháp lý của công tác huy động vốn, cần nghiên cứu, hoàn thiện các văn bản pháp lý có liên quan về chứng kho n và giao dịch chứng kho n nhằm thúc đẩy hoạt động thị trường vốn, thị trường chứng kho n nước ta, từ đó tác động trở lại, khuyến khích, đẩy mạnh công tác huy động vốn của Kho bạc Nhà nước - Cải tiến phương thức phát hành và hình thức trái. .. hình thức trái phiếu Chính phủ, hạn chế dần phát hành trái phiếu theo phương thức bán lẻ qua Kho bạc Nhà nước, tăng cường huy động vốn thông qua các kênh bán buôn (đấu thầu qua ngân hàng Nhà nước, qua Trung tâm giao dịch chứng kho n và bảo lãnh phát hành) để tăng nhanh khối lượng vốn huy động, đồng thời, tiết kiệm chi phí phát hành cho ngân sách nhà nước - Đa dạng hóa các loại trái phiếu với nhiều