MỤC LỤC PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VTTM XĂNG DẦU BẮC HÀ 1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.3 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty 1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần Phần 2: Khái quát sách kế toán tài Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 2.1 Bộ máy kế toán sách kế toán công ty 2.1.1 Bộ máy kế toán: 2.1.2 Chính sách kế toán: 2.2 Hình thức kế toán công ty 2.2.1 Sơ đồ hình thức kế toán: 2.2.2 Các sổ sách kế toán công ty sử dụng Lời mở đầu Hiện nay, nước ta trình biến đổi mạnh mẽ hướng tới hòa nhập với kinh tế toàn cầu Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dụng quan lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu nhập, quản lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp, công tác kế toán trải qua cải tiến sâu sắc, phù hợp với thực tiễn kinh tế Việc thự tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Thực tập nhân thức kỹ thuật tập trước sinh viên tiến hành làm đồ án tốt nghiệp, sinh viên khoa Kế toán thời gian thực tập giúp em tìm hiểu phần công việc thực tế thực tế bổ sung thêm kiến thức bổ sung cho công việc học tập nhà trường Trong trình thực tập em biết thêm kiếm thức tổ chức quản lý tổ chức công ty rút nhiều học bổ ích Trong thời gian thực tập công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà, em thu nhiều học bổ ích cho thân Đây hội để em học hỏi rèn luyện cho thân Trải qua trình thực tập kéo dài từ 05/08/2015 đến 31/10/2015 em học hỏi nâng cao kiến thức thực tế, đối chiếu kiến thức học với thực tế sản xuất Do lần tiếp xúc với công việc, kiến thức hạn chế nên em mong nhận góp ý từ phía thầy cô bạn Em xin trân thành cảm ơn cô Lê Thị Hồng giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Và cháu xin cảm ơn cô chú, anh chị công ty TNHH TMVT Xăng Dầu Bắc Hà tận tình giúp đỡ em thời gian thực Em xin trân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Ngọc Thiện PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VTTM XĂNG DẦU BẮC HÀ 1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà - Địa chỉ: Khu Phú Xá, Phường Đông Hải 1, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng -Đăng ký Doanh nghiệp lần đầu vào ngày 09 tháng 04 năm 2009 *Giới thiệu -Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà đại lý uỷ quyền bán buôn bán lẻ vận tải xăng dầu, lập từ năm 2009 • Tên tiếng Việt: Công ty TNHH TMVT Xăng Dầu Bắc Hà • Tên tiếng Anh: bac petro oil transport company limited • Tên giao dịch: BAC HA PTTCO.,LTD • Mã số doanh nghiệp/MST: 0200900488 • Tên Ngân hàng giao dịch: CPTM QĐ Bắc Hải Hải phòng • Số tài khoản : 2631100003888 • Đại diện theo pháp luật công ty: Ông Nguyễn Ngọc Hồi, chức vụ: Giám đốc • Vốn điều lệ : 2.000.000.000 VNĐ (Bằng chữ: hai tỷ đồng) • Email: ngochoixd@gmail.com • Điện thoại:(031)3555691 / (031)3555906 *Ngành nghề kinh doanh -Vận tải thương mại xăng dầu *Hồ sơ công ty -Tên công ty: Công Ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà -Loại hình: Công Ty Thương Mại Vận Tải -Mã số thuế: 0200900488 -Năm thành lập: 2009 -Thị trường chính: Miền Bắc -Số nhân viên: Từ 10- 20 người 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà - Công ty thành lập từ ngày 09/04/2009 với tên công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 00000000000 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tp.Hải Phòng cấp 00/00/00 với vốn điều lệ tỷ - Từ ngày thành lập đến công ty phát triển cách nhanh chóng Trải qua năm hình thành phát triển với ban lãnh đạo có 10 năm kinh nghiệm nghề vận tải, Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà bước đầu đạt thành công đáng kể thị trường, thương hiệu Vận Tải Thương Mại Xăng Dầu Bắc Hà nhiều khách hàng đối tác biết đến với uy tín, chất lượng dịch vụ đặt lên hàng đầu -Trong năm qua công ty không ngừng phát triển đạt nhiều kết sau: - Khởi đầu từ 02 xe sau năm có 05 nhằm đáp ứng nhu cầu vận chuyển khách hàng - Giải công ăn việc làm cho nhiều người lao động đem lại cho họ mức thu nhập ổn định -Doanh thu tăng, lợi nhuận tăng hoàng thành nghĩa vụ với ngân sách nhà nước -Tạo uy tín công ty địa bàn mắt khách hàng - Công ty ngày phát triển đến năm 2015 có thêm chi nhánh Thái Nguyên để đảm bảo hàng hoá bảo quản tốt mở rộng thị trường - Đáp ứng tốt mong đợi khách hàng chuyến hàng Mang đến lợi ích thiết thực hài lòng cho khách hàng, theo phương châm Công ty làm “Cầu nối khách hàng với khách hàng” 1.3 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà -Chuyên vận tải, thương mại xăng, dầu đáp ứng nhu cầu khách hàng kịp thời, nhanh chóng, tiện lợi an toàn 1.4 Đặc điểm cấu tổ chức công ty 1.4.1 Sơ đồ cấu tổ chức Giám Đốc P.Giám Đốc Phòng Kế Toán – Nhân Sự Bộ Phận Kinh Doanh Xăng Dầu Phòng Kinh Doanh Bộ Phận Kinh Doanh V ận Tải Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty 1.4.2 Chức , nhiệm vụ phân *Giám đốc: Giám đốc Tổng giám đốc công ty người điều hành hoạt động kinh doanh ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nhiệm vụ Giám đốc Tổng giám đốc có quyền nhiệm vụ sau đây: -Tổ chức thực định Hội đồng thành viên; -Quyết định vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh ngày công ty; -Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty; -Ban hành quy chế quản lý nội công ty; -Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý công ty, trừ chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng thành viên; -Ký kết hợp đồng nhân danh công ty, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền Chủ tịch Hội đồng thành viên; -Kiến nghị phương án cấu tổ chức công ty; -Trình báo cáo toán tài năm lên Hội đồng thành viên; -Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận xử lý lỗ kinh doanh; -Tuyển dụng lao động; -Các quyền nhiệm vụ khác quy định Điều lệ công ty, hợp đồng lao động mà Giám đốc Tổng giám đốc ký với công ty theo định Hội đồng thành viên *Phó Giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty theo phân công Giám đốc; -Chủ động tích cực triển khai, thực nhiệm vụ phân công chịu trách nhiệm trước Giám đốc hiệu hoạt động *Phòng Kinh Doanh: -Chức năng: +Tham mưu cho Tổng giám đốc lĩnh vực kinh doanh +Lập kế hoạch Kinh doanh triển khai thực +Quản lý chi phí vật tư, nhiên nguyên vật liệu +Quản lý doanh thu,công nợ khách hàng +Soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán, góp vốn… +Marketing chăm sóc khách hàng +Thực nhiệm vụ khác Tổng giám đốc yêu cầu -Nhiệm vụ: +Lập kế hoạch Kinh doanh triển khai thực Phân tích khách hàng kênh tiêu thụ Tìm hiểu thị trường đơn vị cạnh tranh khu vực Lập kế hoạch Marketing: + Kế hoạch quảng cáo + Kế hoạch tiếp thị, khuyến mại + Kế hoạch bán hàng +Quản lý chi phí vật tư, nhiên nguyên vật liệu: Chịu trách nhiệm theo dõi, xếp hành trình xe Theo dõi lượng tồn xăng, dầu, lập lệnh mua trình lãnh đạo duỵêt Báo cáo sản lượng, khối lượng sản xuất, xuất bán hàng ngày xăng dầu +Quản lý doanh thu, công nợ khách hàng: Tổng hợp doanh thu sản phẩm công ty Theo dõi công nợ khách hàng: đảm bảo chốt công nợ hạn, xác Lập kế hoạch thu hồi công nợ ,yêu cầu toán khoản nợ hạn Hàng tháng hạch toán lỗ lãi xăng, dầu +Soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán: Soạn thảo, làm thủ tục ký kết hợp đồng mua bán vận chuyển xăng dầu Lập hợp đồng vay vốn, góp vốn, hợp đồng mua bán trình Tổng giám đốc ký kết Quản lý, lưu trữ hợp đồng, hồ sơ chứng từ liên quan +Marketing chăm sóc khách hàng: Xây dựng hình ảnh công ty qua hoạt động bán hàng; Trích hoa hồng chiết khấu cho khách hàng; Tặng quà chịu trách nhiệm chi phí đối ngoại; Gặp gỡ trao đổi công việc thường xuyên với khách hàng mục tiêu khách hàng thông thường; Khảo sát đo lường hài lòng khách hàng + Bộ phận kinh doanh xăng dầu: Thự bán lẻ sản phẩm xăng dầu cung cấp cho phương tiện giao thông sử dụng dân dụng + Bộ phận kinh doanh vận tải: Thực hợp đồng đưa đón cán công nhân viên, hợp đồng vận chuyển hàng hóa dịch vụ có liên quan *Phòng Kế toán-Nhân sự: -Chức năng: +Tham mưu cho Giám đốc quản lý lĩnh vực sau: Công tác tài chính; Công tác kế toán tài vụ; Công tác kiểm toán nội bộ; Công tác quản lý tài sản; Công tác toán hợp đồng kinh tế; Kiểm soát chi phí hoạt động Công ty; Quản lý vốn, tài sản Công ty, tổ chức, đạo công tác kế toán toàn Công ty; Thực nhiệm vụ khác Giám đốc giao -Nhiệm vụ: Lập kế hoạch thu, chi tài hàng năm Công ty tham mưu cho Giám đốc trình HĐTV phê duyệt để làm sở thực Chủ trì thực nhiệm vụ thu chi, kiểm tra việc chi tiêu khoản tiền vốn, sử dụng vật tư, theo dõi đối chiếu công nợ Xây dựng kế hoạch quản lý, khai thác phát triển vốn Tổng công ty giao cho Công ty, chủ trì tham mưu việc tạo nguồn vốn, quản lý, phân bổ, điều chuyển vốn hoàn trả vốn vay, lãi vay toàn Công ty; Tham mưu giúp Giám đốc phân bổ tiêu kế hoạch tài cho đơn vị trực thuộc; Triển khai công tác nghiệp vụ kế toán tài vụ toàn Công ty; Thực toán quý, tháng, năm tiến độ tham gia với phòng nghiệp vụ công ty để hoạch toán lỗ, lãi cho đơn vị trực thuộc, giúp cho ban giám đốc Công ty nắm nguồn vốn, lợi nhuận Trực tiếp thực chế độ, sách tài chính, kế toán, thống kê, công tác quản lý thu chi tài quan Văn phòng Công ty, thực toán tiền lương chế độ khác cho Cán công nhân viên (CBCNV) khối Văn phòng theo phê duyệt Giám đốc; Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài hành Nhà nước phản ánh trung thực kết hoạt động Công ty; Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ Công ty báo cáo định kỳ đột xuất theo yêu cầu Giám đốc; Chủ trì xây dựng, soạn thảo văn có liên quan đến công tác tài chính, kế toán, quy định quản lý chi tiêu tài trình Giám đốc ban hành đề xuất với Lãnh đạo Công ty trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; Chủ trì làm việc với quan thuế, kiểm toán, tra tài chính; Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn Ngân hàng, lập kế hoạch quy định huy động vốn từ nguồn khác phục vụ cho hoạt động công ích SX-TMDV Chủ trì công tác giao dịch với tổ chức tài có liên quan Chủ trì hướng dẫn công tác hạch toán nghiệp vụ kế toán tài toàn Công ty theo quy định pháp luật hành, kiểm tra việc thực chế độ hạch toán kế toán, quản lý tài chế độ sách khác liên quan đến công tác tài chính, kế toán đơn vị trực thuộc Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho hệ công tác kế toán hướng dẫn đơn vị thực nghiêm chỉnh quy định cấp công tác tài kế toán Kiểm tra định kỳ công tác kế toán, thực chế độ sách, kỷ luật thu chi tài chính, kế toán vốn loại tài sản khác toàn công ty nhằm thực chế độ sách Nhà nước quy định Tham gia kiểm tra toán năm đơn vị trực thuộc Tham gia soạn thảo, thẩm định hồ sơ, theo dõi, kiểm tra tiến độ giải ngân, toán hợp đồng kinh tế Công ty nguồn vốn đầu tư cho dự án, công trình Công ty làm chủ đầu tư thực Chủ trì phối hợp phòng ban thực công tác nghiệm thu toán theo quy định Là đầu mối phối hợp với phòng, ban tham mưu, đơn vị thành viên việc mua sắm, lý, nhượng bán tài sản Công ty Thực nhiệm vụ khác Lãnh đạo yêu cầu 1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012-2014 Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ tiêu Chi phí quản lý kinh doanh Doanh thu bán hàng Doanh thu Giá vốn bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng & cung Năm 2012 2.302.944.019 Năm 2013 Năm 2014 844.822.446 159.929.621 Chênh lệch 2013/2012 Tươ Tuyệt đối ng đối 36.6 % 73.670.287.97 54.099.178.12 44.024.628.25 73.4 % Chênh lệch 2014/2013 Tươn Tuyệt đối g đối 1.458.121.573 18.9 % -684.892.825 19.571.109.84 81.4 % 10.074.549.87 17.047.057.52 82.4 %% 9.379.282.393 2.524.052.322 20% -695.267.478 73.4 % 70.376.972.69 53.299.915.17 43.850.632.77 75.7 3.393.315.278 869.262.956 173.995.478 25.6 % 10 % cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập DN Lợi nhuận sau thuế TNDN 8.967.044 8.867.630 1.772.889 215.409.995 98.9 % -99.414 20% -7.094.741 -215.409.995 0 883.928.041 33.084.952 15.838.746 3.7% -850.843.089 47.9 % -17.246.206 154.687.407 8.271.338 34.884.524 5.3% -146.416.169 42.1 % -4.786.714 729.240.634 24.831.714 12.354.222 3.4% -704.426.920 49.8 % -12.459.492 *Nhận xét: Qua bảng Đánh giá kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà năm gần ( 2012-2014) ta thấy: -Về Chi phí quản lý kinh doanh công ty:Năm 2013 giảm 36.6% ( tương đương 1.458.121.573 nghìn đồng) Năm 2014, chi phí quản lý kinh doanh giảm 18.9% (tương đương 684.892.825 nghìn đồng) so với năm 2013 -Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng-cung cấp dịch vụ công ty:Năm 2013 giảm 73.4% ( tương đương với 19.571.109.848 nghìn đồng) so với năm 2012 năm 2013-2014 giảm 81.4%(tương đương 10.074.549.871 nghìn đồng) -Giá vốn bán hàng công ty:Từ năm 2012 đến năm 2013 giá vốn bán hàng giảm 75.7% (tương đương 17.047.057.526 nghìn đồng), từ năm 2013 đến 2014 giảm 82.4% (tương đương 9.379.282.393nghìn đồng) -Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ giảm từ năm 2012-2014 giảm 5.6% ( tương đương 1.828.784.844 nghìn đồng) -Doanh thu từ hoạt động tài từ năm 2012-2014 giảm 78.9% (tương đương 6.995.327 nghìn đồng) -Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm Năm 2013 giảm 3.7% ( tương đương 850.843.089 nghìn đồng) so với năm 2012 năm 2014 giảm 47.9% (tương đương 17.246.206 nghìn đồng) so với năm 2013 11 -Lợi nhuận sau thuế TNDN: Năm 2012-2013 giảm 3.4% ( tương đương 704.426.920 nghìn đồng); năm 2013-2014 giảm 49.8% ( tương đương 12.459.492 nghìn đồng) Nhìn chung kết hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà không ổn định Qua số tiêu doanh thu lợi nhuận cho thấy chiều hướng kinh doanh công ty có tiến triển tương đối tốt Và để đạt điều đó, công ty có nhiều cố gắng nỗ lực toàn thể nhân viên công ty như: -Tìm kiếm thị trường -Mở rộng hệ thống đại lý phân phối sản phẩm -Đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Có thể nói tỷ lệ tăng trưởng tốt cho công ty thành lập PHẦN 2: KHÁI QUÁT CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH VTTM XĂNG DẦU BẮC HÀ 2.1 Bộ máy kế toán sách kế toán công ty 2.1.1 Bộ máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán công nợ 12 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán công ty 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận * Kế toán trưởng: người phụ trách chung, chịu trách nhiệm công tác kế toán đơn vị, giúp giám đốc đạo tổ chức thực công tác kế toán thống kê công ty đồng thời lập báo cáo tài định kì, cung cấp thông tin tài định kỳ công ty cho đối tượng liên quan ngân hàng, chủ đầu tư *Kế toán tổng hợp - Kiểm tra đối chiếu số liệu đơn vị nội bộ, liệu chi tiết tổng hợp - Kiểm tra định khoản nghiệp vụ phát sinh -Kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp - Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý khớp với báo cáo chi tiết - Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT báo cáo thuế khối văn phòng CT, lập toán văn phòng công ty - Theo dõi công nợ khối văn phòng công ty, quản lý tổng quát công nợ toàn công ty Xác định đề xuất lập dự phòng xử lý công nợ phải thu khó đòi toàn công ty - In sổ chi tiết tổng hợp khối văn phòng, tổng hợp theo công ty theo quy định - Lập báo cáo tài theo quý, tháng, năm báo cáo giải trình chi tiết - Hướng dẫn xử lý hạch toán nghiệp vụ kế toán - Tham gia phối hợp công tác kiểm tra, kiểm kê đơn vị sở - Cải tiến phương pháp hạch toán chế độ báo cáo - Thống kê tổng hợp số liệu kế toán có yêu cầu - Cung cấp số liệu cho ban giám đốc đơn vị chức có yêu cầu - Giải trình số liệu cung cấp hồ sơ, số liệu cho quan thuế, kiểm toán, tra kiểm tra theo yêu cầu phụ trách văn phòng KT- TV - Kiến nghị đề xuất biện pháp khắc phục cải tiến 13 - Lưu trũ giữ liệu kế toán theo quy định * Kế toán công nợ: - Nhận hợp đồng kinh tế phận - Nhận đề nghị xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp - Xác nhận hóa đơn bán hàng, chứng từ kế toán - Kiểm tra công nợ - Liên lạc thường xuyên với phận/ Cán quản trị hợp đồng tình hình thực hợp đồng - Theo dõi tình hình toán khách hàng, khách trả tiền tách khoản nợ theo hợp đồng, theo hóa đơn bán hàng - Theo dõi tình hình thực hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ nước phận - Đôn đốc tham gia trực tiếp tham gia thu hồi nợ với khoản công nợ khó đòi, nợ lâu, khoản công nợ trả trước cho nhà cung cấp thời hạn nhập hàng nhận dịch vụ - Lập bút toán kết chuyển công nợ hàng hóa, dịch vụ với Chi nhánh công ty - Định kì làm xác nhận công nợ với chi nhánh công ty - Kiểm tra báo cáo công nợ soft - Lập báo cáo công nợ công nợ đặc biệt - Lập thông báo toán công nợ - Lập báo cáo tình hình thực hợp đồng thông tin chung công nợ - Kiểm tra số liệu công nợ để lập biên xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp - Công nợ tạm ứng cán công ty - Công nợ ủy khác - Công nợ khác - Các khoản vay cá nhân cán công ty 14 2.2 Sơ đồ hình thức kế toán: Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Số, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH SƠ ĐỒ 2.2: TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG 15 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra *Quy trình luân chuyển ghi sổ kế toán hình thức kế toán Nhật ký chung -Hàng ngày: Căn vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan -Trường hợp đơn vị mở sổ Nhật ký đặc biệt hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có) -Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: Cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh -Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài -Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có 16 sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ Nhật ký đặc biệt) kỳ 2.3 Các sổ sách kế toán công ty sử dụng *Sổ chi tiết: - Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ chi tiết toán với người mua người bán -Sổ chi tiết vật liệu công cụ sản phẩm hàng hóa - Sổ tài sản cố định - Sổ chi tiết tài khoản *Sổ tổng hợp - Sổ nhật ký chung - Sổ Cái TK: Tiền gửi NH, Tiền Mặt, Chi phí trả trước, Phải trả người bán, Nguồn vốn, Doanh thu, Chi phí, XĐKQ… 17 MỤC LỤC Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.3 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty 1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần Phần 2: Khái quát sách kế toán tài Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 2.1 Bộ máy kế toán sách kế toán công ty 2.1.1 Bộ máy kế toán: 2.1.2 Chính sách kế toán: 2.2 Hình thức kế toán công ty 2.2.1 Sơ đồ hình thức kế toán: 2.2.2 Các sổ sách kế toán công ty sử dụng 18 [...]... VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.3 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 1.4 Cơ cấu tổ chức của công ty 1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây Phần 2: Khái quát chính sách kế toán tài chính của Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 2.1... khá tốt cho một công ty mới thành lập PHẦN 2: KHÁI QUÁT CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH VTTM XĂNG DẦU BẮC HÀ 2.1 Bộ máy kế toán và chính sách kế toán của công ty 2.1.1 Bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán công nợ 12 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận * Kế toán trưởng: là người phụ trách... năm gần đây Phần 2: Khái quát chính sách kế toán tài chính của Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà 2.1 Bộ máy kế toán và chính sách kế toán của công ty 2.1.1 Bộ máy kế toán: 2.1.2 Chính sách kế toán: 2.2 Hình thức kế toán của công ty 2.2.1 Sơ đồ hình thức kế toán: 2.2.2 Các sổ sách kế toán công ty đang sử dụng 18 ... bộ phận * Kế toán trưởng: là người phụ trách chung, chịu trách nhiệm về công tác kế toán của đơn vị, giúp giám đốc chỉ đạo tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê của công ty đồng thời lập báo cáo tài chính định kì, cung cấp các thông tin tài chính định kỳ của công ty cho các đối tượng liên quan như ngân hàng, chủ đầu tư *Kế toán tổng hợp - Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các đơn vị nội bộ, dữ liệu... nợ tạm ứng của cán bộ trong công ty - Công nợ ủy khác - Công nợ khác - Các khoản vay cá nhân và cán bộ trong công ty 14 2.2 Sơ đồ hình thức kế toán: Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Số, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH SƠ ĐỒ 2.2: TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG 15 Ghi chú: Ghi hàng ngày... Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH VTTM Xăng Dầu Bắc Hà trong 3 năm gần đây ( 2012-2014) ta thấy: -Về Chi phí quản lý kinh doanh của công ty: Năm 2013 giảm 36.6% ( tương đương 1.458.121.573 nghìn đồng) Năm 2014, chi phí quản lý kinh doanh giảm 18.9% (tương đương 684.892.825 nghìn đồng) so với năm 2013 -Doanh thu bán hàng và Doanh thu thuần về bán hàng-cung cấp dịch vụ của công ty: Năm... chuyển công nợ hàng hóa, dịch vụ với các Chi nhánh công ty - Định kì làm xác nhận công nợ với các chi nhánh công ty - Kiểm tra báo cáo công nợ trên soft - Lập báo cáo công nợ và công nợ đặc biệt - Lập thông báo thanh toán công nợ - Lập báo cáo tình hình thực hiện các hợp đồng thông tin chung về công nợ - Kiểm tra số liệu công nợ để lập biên bản xác nhận công nợ với từng khách hàng, từng nhà cung cấp - Công. .. giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp - Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chi tiết - Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT và báo cáo thuế khối văn phòng CT, lập quyết toán văn phòng công ty - Theo dõi công nợ khối văn phòng công ty, quản lý tổng quát công nợ toàn công ty Xác định và đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phải... số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra kiểm tra theo yêu cầu của phụ trách văn phòng KT- TV - Kiến nghị và đề xuất biện pháp khắc phục cải tiến 13 - Lưu trũ giữ liệu kế toán theo quy định * Kế toán công nợ: - Nhận hợp đồng kinh tế của các bộ phận - Nhận đề nghị xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp - Xác nhận hóa đơn bán hàng, chứng từ kế toán - Kiểm tra công nợ - Liên lạc thường xuyên... Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ chi tiết thanh toán với người mua người bán -Sổ chi tiết vật liệu công cụ sản phẩm hàng hóa - Sổ tài sản cố định - Sổ chi tiết các tài khoản *Sổ tổng hợp - Sổ nhật ký chung - Sổ Cái các TK: Tiền gửi NH, Tiền Mặt, Chi phí trả trước, Phải trả người bán, Nguồn vốn, Doanh thu, Chi phí, XĐKQ… 17 MỤC LỤC Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH VTTM Xăng