Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp vận tải hành khách phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế toán phận thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói Kế toán công cụ đắc lực cho nhà quản lý, không ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết qủa kinh doanh cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn, đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh, từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì không nói đến vai trò công tác kế toán việc quản lý vốn, từ kế toán vốn tiền đóng vai trò quan trọng, sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vận tải đặc thù, chức nhiệm vụ sản xuất kinh tế vĩ mô Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “kế toán vốn tiền” nên em chọn đề tài để nghiên cứu suốt trình thực tập Công ty TNHH TM Đoàn Xuân Mục đích nghiên cứu đề tài Việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH TM Đoàn Xuân - Phạm vi nghiên cứu: +) Không gian: đề tài thực công ty TNHH TM Đoàn Xuân +) Thời gian: việc phân tích lấy từ số liệu năm 2010 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Về mặt lý luận: hệ thống hóa lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Về mặt thực tế: mô tả phân tích thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH TM Đoàn Xuân - Đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty Kết cấu báo cáo Bài báo cáo Lời mở đầu Kết luận gồm chương chính: Chương 1: Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH TM Đoàn Xuân Chương 3: Một số ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH TM Đoàn Xuân Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP Kế toán vốn tiền 1.1 Khái niệm, đặc điểm kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền - Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước khoản tiền chuyển Với tính lưu hoạt cao vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí 1.1.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền - Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, qui mô vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý thống nhà nước như: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại - Là phận vốn lưu động có tính lưu động nhất, dễ chuyển đổi thành tài sản khác Sự luân chuyển liên quan đến hầu hết giai đoạn sản xuất kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp 1.2.Phân loại vốn tiền - Theo hình thức tồn tại: +) Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc NHNN Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức với toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp +) Ngoại tệ: loại giấy bạc không NHNN Việt Nam phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ(USD), đồng tiền chung Châu Âu(EURO), đồng bảng Anh(GBP), đồng Yên Nhật(JPY), Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp +) Vàng bạc, kim khí quý, đá quý loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khả khỏa cao Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an toàn kinh tế mục đích toán kinh doanh - Theo trạng thái tồn tại: +) Vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp gọi tiền mặt +) Tiền gửi ngân hàng, tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng +) Tiền chuyển: tiền tình trao đổi mua bán với khách hàng nhà cung cấp 1.3.Đánh giá vốn tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: hạch toán vốn tiền kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá đồng Việt Nam (VNĐ)để tổng hợp loại vốn tiền Các nghiệp vụ phát sinh đồng ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền - Nguyên tắc cập nhật: kế toán phải phản ánh kịp thời xác số tiền có tình hình thu chi toàn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo dồng Việt Nam qui đổi, loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước - Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại tiền Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngân hàng NHNN Việt Nam công bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi đồng đô la Mỹ (USD) Với vàng bạc kim khí quý đá quý giá nhập vào kỳ tính theo giá thực tế, giá xuất kỳ tính theo phương pháp sau: +) Phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền +) Phương pháp giá thực tế nhập trước xuất trước +) Phương pháp giá thực tế nhập sau xuất trước +) Phương pháp giá thực tế đích danh +) Phương pháp giá bình quân sau lần nhập Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thực nguyên tắc việc hạch toán vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lý tốt loại vốn tiền Đồng thời doanh nghiệp chủ động kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu nguồn vốn đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục 1.4.Nhiệm vụ kế toán vốn tiền - Phải theo dõi dòng tiền thu vào dòng tiền chi tiền mặt (TK 111), tiền gửi ngân hàng (TK112) Khi có chênh lệch sổ kế toán tiền mặt TGNH với sổ thủ quỹ sổ phụ ngân hàng, kế toán phải tìm hiểu nguyên nhân điều chỉnh kịp thời - Kiểm soát hóa đơn, chứng từ đầu vào cho hợp lệ, hợp pháp, hợp lý để tính chi phí, trừ tính thuế TNDN - Hướng dẫn cho phòng ban quy định hóa đơn, chứng từ, cách lập biểu mẫu - Lập báo cáo thu chi hàng ngày, báo cáo TGNH hàng ngày để gửi theo yêu cầu Ban Giám đốc - Liên hệ với ngân hàng để làm việc (về rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng chứng từ liên quan đến ngân hàng) - Thực theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn tiền không nên kiêm thủ quỹ - Phải tổ chức theo dõi TGNH ngân hàng theo VNĐ theo ngoại tệ - Sử dụng tiền tệ thống đồng Việt Nam - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng NHNN Việt Nam công bố thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt kế toán phải lập phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán - Thủ quỹ phải chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5.Qui trình kế toán vốn tiền 1.5.1 Mô hình hoạt động thu, chi tiền mặt – TK 111 Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5.1.1 Nội dung kết cấu sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt 1.5.1.1.1 Nội dung kết cấu TK 111 - TK 111 gồm có tài khoản cấp 2: TK 111: tiền Việt Nam TK 1112: ngoại tệ TK1113: vàng bạc, kim khí quý, đá quý, Nội dung kết cấu TK : - Số dư bên nợ: phản ánh khoản tiền mặt, ngoại tệ mặt,đá quý, tồn quỹ tiền mặt - Bên nợ: +) Các khoản tiền mặt, ngoại tệ mặt, đá quý, nhập quỹ +) Số tiền mặt thừa quỹ phát kiểm kê - Bên có: +) Các khoản tiền mặt, ngoại tệ mặt, đá quý, xuất quỹ +) Số tiền mặt quỹ thiếu hụt 1.5.1.1.2 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt quỹ Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các nghiệp vụ làm tăng tiền: Nợ TK 1111: số tiền nhập quỹ Có TK 511: thu tiền từ hoạt động bán hàng, dịch vụ, Có TK 711: thu tiền từ hoạt động khác Có TK 112: rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Có TK 131,136,138: phải thu nội bộ, khách hàng khoản khác Có TK 121,128,144,244:thu hồi khoản vốn đầu tư ngắn hạn - Các nghiệp vụ làm giảm tiền: Nợ TK112: gửi tiền vào tài khoản ngân hàng Nợ TK 152,153,156,611:xuất tiền mua hàng hóa,nguyên vật liệu nhập kho Nợ TK 211,213: mua TSCĐ để sử dụng Nợ TK 311,331,333,334,338: toán cho người bán, nộp thuế, trả lương, Có TK 111: số tiền xuất quỹ 1.5.2 Mô hình hoạt động thu, chi TGNH – TK 112 - Thu tiền gửi ngân hàng: Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Chi tiền gửi ngân hàng: 1.5.2.1 Nội dung kết cấu sơ đồ hạch toán 1.5.2.1.1.Nội dung kết cấu - TK 112 gồm tài khoản cấp 2: TK 1121: tiền Việt Nam TK 1122: ngoại tệ TK 1123: vàng bạc, kim khí quý, Nội dung kết cấu TK: - Số dư bên nợ: phản ánh số tiền có ngân hàng - Bên nợ: +) Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, gửi vào ngân hàng +) Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ - Bên có: +) Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, rút từ ngân hàng +) Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5.2.1.2 Sơ đồ hạch toán - Các nghiệp vụ làm tăng TGNH: Nợ TK 112: TGNH Có TK 111: gửi tiền vào ngân hàng Có TK 131: phải thu khách hàng Có TK 121,128: thu hồi khoản đầu tư tài Có TK 511,512,515: doanh thu từ bán hàng, dịch vụ, hoạt động tài Có TK 711: thu tiền từ hoạt động khác - Các nghiệp vụ làm giảm TGNH: Nợ TK 152,153,156,157: mua hàng hóa, nguyên vật liệu Nợ TK 211,213,217,221:mua TSCĐ, đầu tư bất động sản Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 10 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lý xuất kho: Xuất bán Xuất kho(ngăn lô) : Nguyên vật liệu Địa điểm: Tại công ty Tên nhãn hiệu, Số lượng STT quy cách phẩm Mã Đơn chất vật tư, sản số vị Yêu Thực A B Xi măng C D Tấn cầu 21 xuất 21 822.340 Cộng: 17.269.140 17.269.140 Tổng số tiền (viết chữ): Mười bảy triệu hai trăm sáu mươi chín nghìn trăm bốn mươi đồng Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 27 tháng 12 năm 2010 Người Người lập phiếu nhận hàng Đơn vị:CT TNHH TM Đoàn Xuân Bộ phận: Mã đơn vị SDNS: Thủ kho Kế toán trưởng PHIẾU THU Ngày 27 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Mẫu số: 01-TT(Ban hành theo QĐsố 15/2006-QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 315 Nợ: 111 Có:131 Họ tên người nộp tiền: Lê Hải Yến Địa chỉ: Phòng Kế toán Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 37 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lý nộp: Thu tiền bán xi măng Số tiền 19.110.000đ nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 HĐGTGT Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) (Đã ký) (Viết chữ): Mười chín triệu trăm mười Chứng từ kế toán Ngày 27 tháng 12 năm 2010 Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký ghi rõ (Ký ghi rõ (Ký ghi rõ họ tên) họ tên) họ tên) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): +) Tỷ giá ngoại tệ( vàng, bạc, đá quý): +) Số tiền quy đổi: Biểu số 12 HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT) TELECOMMUNICATION SERVICE (VAT) Liên 2: Giao cho khách hàng (Customer) Mẫu số: 01 GTKT-2LN-03 VT01 Ký hiệu: (Serial No): AB/2010T Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 38 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số (No): 530106 Mã số: 0200287911-022 TT Dịch Vụ Khách Hàng - VNPT - Số 12 Nguyễn Dần Lương, quận Kiến An Tên khách hàng (Customer’s name): Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Đoàn Xuân MS: 0203003132 Địa (Address): 1207-1209 Trần Nhân Tông – Kiến An – Hải Phòng SĐT (Tel): 0312211666 Hình thức toán ( Kind of Payment): DỊCH VỤ SỬ DỤNG( KIND OF SERVICE) THÀNH TIỀN( AMOUNT) VNĐ KỲ HÓA ĐƠN THÁNG 11 NĂM 2010 Doanh thu VNPT 846 031 Doanh thu VNPT không chịu thuế Khuyến mại + chiết khấu Doanh nghiệp khác Cộng tiền dịch vụ( Total) (1) 846 031 Thuế suất GTGT(VAT rate): 10%* (1) = Tiền 84 603 thuế GTGT( VAT amount (2): Tổng cộng tiền toán ( Grand total) (1+2) 930 634 Số tiền viết chữ (in word): Chín trăm ba mươi ngàn sáu trăm ba mươi bốn đồng Ngày 29 tháng 12 năm 2010 Người nộp tiền ký ( Signature of payer) Đơn vị:CT TNHH TM Đoàn Xuân Bộ phận: Mã đơn vị SDNS: Nhân viên giao dịch ký (Signature of dealing staff) PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 12năm 2010 Mẫu số: 02-TT(Ban hành theo QĐsố 15/2006-QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 524 Nợ: 642 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Phan Thái Dương Địa chỉ: Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 39 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lý chi: Thanh toán tiền dịch vụ viễn thông Số tiền: 930.634 (Viết chữ):Chín trăm ba mươi nghìn sáu trăm ba mươi tư đồng Kèm theo: HĐ 530106 Chứng từ gốc Ngày 29 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ (Ký ghi rõ họ (Ký ghi rõ (Ký ghi rõ (Ký ghi rõ tên, đóng tên) họ tên) họ tên) họ tên) dấu) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): +) Tỷ giá ngoại tệ( vàng, bạc, đá quý): +) Số tiền quy đổi: Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 40 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: CT TNHH TM Đoàn Xuân Địa chỉ: 1207-1209 Trần Nhân Tông-Kiến An-Hải Phòng Mẫu số SO3a-DN QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ 01/12 02/12 03/12 06/12 10/12 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng PT 312 01/12 PC 520 PT 313 PT 314 PC 521 13/12 02/12 03/12 06/12 10/12 Diễn giải Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Số phát sinh Nợ Có 200.000.000 Tạm ứng để sửa điều hòa thay lọc gió 111 112 141 111 Thu tiền đặt cọc CT may xuất Trung Kiên 111 131 50.000.000 Thu nợ CT may Thái Anh 111 131 642 111 141 111 52.872.900 Thanh toán tiền mua tủ lạnh 13/12 PC 522 Số hiệu TK đối ứng Tạm ứng tiền để chi tiếp khách Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 41 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 200.000.000 5.500.000 5.500.000 50.000.000 52.872.900 4.820.000 4.820.000 2.500.000 2.500.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 17/12 PC 523 17/12 Đặt cọc tiền để mua xe ô tô 21/12 PC 524 21/12 Trả lãi vay tháng 11 24/12 PC 525 24/12 0086789 24/12 25/12 27/12 27/12 27/12 29/12 29/12 PC 526 PX 421 PT 315 24/12 25/12 27/12 27/12 0092567 27/12 PC 527 29/12 530106 29/12 Mua máy tính phục vụ bp QLDN Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán lương tháng 12/2010 Xuất bán Bán hàng thu tiền mặt Thuế GTGT phải nộp 331 111 635 111 642 111 133 111 50.000.000 334 111 632 152 111 511 111 3331 128.647.500 50.000.000 385.000 385.000 6.562.000 6.562.000 656.200 656.200 128.647.500 17.269.140 17.269.140 19.950.000 19.950.000 1.995.000 1.995.000 Thanh toán tiền dịch vụ viễn thông tháng 11 642 111 846.031 Thuế GTGT khấu trừ 133 111 84.603 846.031 84.603 Cộng phát sinh 5.420.884.192 Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 42 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 5.420.884.192 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: CT TNHH TM Đoàn Xuân Địa chỉ: 1207-1209 Trần Nhân Tông-Kiến An-Hải Phòng Mẫu số SO7-DN QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ QUỸ TIỀN MẶT ( TRÍCH) Tháng 12 năm 2010 Đơn vị tinh: đồng Ngày tháng Ngày tháng ghi sổ chứng từ Số hiệu chứng từ Thu 01/12 02/12 03/12 06/12 10/12 13/12 17/12 21/12 24/12 24/12 01/12 02/12 03/12 06/12 10/12 13/12 17/12 21/12 24/12 24/12 Chi Thu Số dư đầu kỳ Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Tạm ứng để sửa điều hòa thay 312 520 lọc gió Thu tiền đặt cọc CT Trung 313 314 521 522 523 524 525 0086789 Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 43 Kiên Thu tiền nợ CT may Thái Anh Thanh toán tiền mua tủ lạnh Chi tạm ứng để tiếp khách Đặt cọc tiền mua xe ô tô Trả lãi vay tháng 11 Mua máy tính phục vụ bp QLDN Thuế GTGT khấu trừ Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Số tiền Chi 200.000.000 5.500.000 Tồn 49.716.239 249.716.239 244.216.239 50.000.000 397.089.139 52.872.900 449.962,039 445.142.039 442.642.039 392.642.039 392.257.039 378.748.030 378.091.830 4.820.000 2.500.000 50.000.000 385.000 6.562.000 656.200 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 25/12 27/12 27/12 29/12 29/12 25/12 27/12 27/12 29/12 526 527 Thanh toán lương tháng 12 Bán hàng thu tiền mặt Thuế GTGT phải nộp Thanh toán tiền dịch vụ viễn thông 530106 tháng 11 Thuế GTGT khấu trừ 315 0092567 29/12 Cộng Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 44 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 128.647.500 19.950.000 1.995.00 846.031 84.603 249.444.330 269.394.330 271.344.330 270.498.299 270.413.696 270.413.696 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: CT TNHH TM Đoàn Xuân Địa chỉ: 1207-1209 Trần Nhân Tông-Kiến An-Hải Phòng Mẫu số SO3b-DN QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số hiệu TK Số tiền đối ứng Số hiệu Ngày Nợ Có 200.000.000 tháng Số dư đầu tháng PT 312 PC 520 PT 313 PT 314 PC 521 PC 522 PC 523 PC 524 PC 525 01/12 02/12 03/12 06/12 10/12 13/12 17/12 21/12 24/12 Số phát sinh tháng Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Tạm ứng để sủa điều hòa thay lọc gió Thu tiền đặt cọc CT Trung Kiên Thu tiền nợ CT may Thái Anh Thanh toán tiền mua tủ lạnh Tạm ứng tiền tiếp khách Đặt cọc tiền mua xe ô tô Trả lãi vay tháng 11 Mua máy tính phục vụ bp QLDN Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 45 112 141 131 131 642 141 331 635 642 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 5.500.000 50.000.000 52.872.900 4.820.000 2.500.000 50.000.000 385.000 6.562.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 0086789 PC 526 PT 315 0092567 PC 527 530106 24/12 25/12 27/12 27/12 29/12 29/12 Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán luong tháng 12 Bán hàng thu tiền mặt Thuế GTGT phải nộp Thanh toán tiền dịch vụ viền thông tháng 11 Thuế GTGT khấu trừ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 46 133 334 511 133 642 133 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 656.200 128.647.500 19.950.000 1.995.000 324.817.900 124.816.566 846.031 84.603 200.001.334 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2.2.3 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền CT TNHH TM Đoàn Xuân 2.2.3.1 Ưu điểm - Công ty hạch toán chuẩn mực kế toán - Công ty áp dụng phần mềm kế toán vào công tác kế toán vào công tác kế toán giúp giải công việc nhanh chóng, xác, lưu trữ gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí - Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, làm việc nghiêm túc, động nhạy bén công việc từ bước lập báo cáo tài - Các chứng từ phiếu thu, phiếu chi ký duyệt tiến hành chi tiền - Hệ thống tài khoản, hệ thống chứng từ công ty tuân thủ theo quy định hành - Hệ thống sổ sách kế toán công ty áp dụng phần mềm kế toán xử lý theo hình thức nhật ký chung - Công ty có mở nhiều tài khoản tiền gửi nhiều ngân hàng tạo điều kiện toán với đối tác đặc biệt đối tác xa Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Bên cạnh việc mở nhiều tài khoản nhiều ngân hàng giúp giảm thiểu rủi ro kinh doanh - Hiện công ty sử dụng nhiều biện pháp thu hồi nợ , tùy vào đối tượng khách hàng để áp dụng biện pháp phù hợp như: gọi điện, gửi văn đề nghị hay gặp mặt trực tiếp 2.2.3.2 Hạn chế - Đội ngũ cán viên chức đào tạo chưa đáp ứng nhu cầu đòi hỏi Vì công ty cần thường xuyên quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dưỡng thêm để nâng cao tay nghề Ngoài ra, số nhân viên làm việc tình trạng trái ngành trái nghề - Công ty không mở sổ TGNH cho tất ngân hàng mà công ty mở tài khoản, mở sổ TGNH ngân hàng mà công ty tiến hành giao dịch thường xuyên - Không mở sổ tổng hợp TGNH khó khăn việc so sánh, đối chiếu khoản tiền phát sinh với sổ sách liên quan sổ NKC, sổ TK 112 Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 47 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Công ty áp dụng hình thức toán: tiền mặt chuyển khoản Việc toán thông qua hệ thống ngân hàng chưa sử dụng cách triệt để, có nhiều khoản tiền lớn thực quỹ ảnh hưởng đến vấn đề an toàn tiền quỹ - Tình hình thu nợ khách hàng chưa hiệu quả, chậm Công ty khách hàng chiếm dụng vốn lớn 2.2.3.3 Các nguyên nhân hạn chế - Công tác quản lý thu hồi nợ chưa thực hiện, cách triệt để Cần có nhiều biện pháp để nhanh chóng thu hồi nợ - Những nhân viên làm trái ngành, trái nghề cần xếp lại để họ phát huy hết khả Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 48 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI ĐOÀN XUÂN 3.1 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền CT TNHH TM Đoàn Xuân Công ty TNHH TM Đoàn Xuân doanh nghiệp thành lập không ngừng nâng cao trình độ, đào tạo, bồi dưỡng cho đội ngũ nhân viên Công ty thực tốt kế hoạch kinh doanh, nhiệm vụ đề Nhờ mà kế hoạch kinh doanh ngày mở rộng, uy tín công ty ngày nâng cao nhiều người biết đến Để có thành tựu không nói đến đóng góp đáng kể máy kế toán Với đội ngũ cán trẻ, nhiệt tình, động có tinh thần trách nhiệm, nhanh chóng nắm bắt tiếp thu vận dụng đổi sáng tạo công tác kế toán đem lại hiệu cao công việc Hơn với giúp đỡ phần mềm kế toán hành làm giảm đáng kể khối lượng áp lực công việc mà đem lại hiệu công việc cao 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền CT TNHH TM Đoàn Xuân - Đối với trường hợp cho vay, tạm ứng công ty cần ghi rõ thời hạn phải trả để cán công nhân viên vay, tạm ứng có trách nhiệm hoàn tất chứng từ để hoàn tiền tạm ứng thời hạn - Công ty mở tài khoản ngân hàng sử dụng chưa hiệu Để hoạt động kinh doanh thuận lợi hơn, công ty nên tập trung khai thác hết tiện ích mà việc toán qua ngân hàng mang lại Công ty không nên giữ nhiều tiền mặt quỹ Với số tiền lớn nên giao dịch tài khoản ngân hàng để hạn chế đến mức thấp rủi ro không mong muốn - Công ty cần có biện pháp liệt việc thu hồi khoản nợ cũ, tiếp tục xử lý khoản nợ khó đòi tránh để tình trạng thiếu vốn phải vay Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 49 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kết luận Qua trình thực tập công ty tiếp xúc trực tiếp với công việc em thấy nhiều bỡ ngỡ, thiếu sót, cần phải bổ sung học hỏi thêm Em mong nhận bảo hướng dẫn thêm cô giáo Trần Thị Hà thầy cô khoa Em xin chân thành cảm ơn! Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 50 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp \NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Kiến thức chuyên môn: Nhận thức thực tế: Cách thức trình bày báo cáo: Đánh giá báo cáo: Điểm số: Hải Phòng, ngày… tháng… năm 20… Giảng viên hướng dẫn (ký tên) Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 51 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 [...]... giấy báo có ) kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết Từ sổ nhật ký chung, kế toán vào sổ cái các tài khoản tương ứng, đến cuối tháng kế toán tập hợp từ sổ cái để vào bẳng cân đối tài khoản, đồng thời từ bảng cân đối tài khoản và sổ tổng hợp chi tiết để vào báo cáo tài chính 2.2 Thực trạng về công tác kế toán tiền mặt tại quỹ của Công ty TNHH TM Đoàn Xuân năm 2010 2.2.1 Kế toán thu tiền mặt - Chứng... công ty - Phòng marketing:chịu trách nhiệm ngoại giao đối ngoại tìm bạn hàng cho công ty 2.1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán *) Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Thanh toán nợ Kế toán Ngân hàng và thủ quỹ Chú giải : Quan hệ chỉ đạo Quan hệ trao đổi Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 17 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp *) Tổ chức bộ máy kế toán. .. ngân hàng báo nợ các khoản tiền đang chuyển đã chuyển trả cho người bán Có TK 113: tiền đang chuyển Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Hà 12 Sinh viên: Phạm Thị Nguyệt Lớp: KTĐ 07 CĐ1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI ĐOÀN XUÂN 2.1 Giới thiệu về Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Đoàn Xuân 2.1.1 Quá trình hình... máy kế toán - Kế toán trưởng: +) Trực tiếp lập báo cáo tài chính của quý, năm +) Tham mưu cho giám đốc trong công tác quản lý thu chi tài chính, quản lý tài sản, tiền vốn trong phạm vi toàn công ty +) giám sát các hoạt động của công ty, thu chi các hoạt động nhà nước phát sinh trong toàn công ty, đảm bảo đúng quy định của pháp luật +) Tổ chức công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty, đôn đốc chỉ... phát sinh tại các bến xe Ngoài công tác chuyên môn các phó giám đốc đều phải kiêm thêm công tác đoàn thể như: bí thư đảng ủy, chủ tịch công đoàn, trưởng ban kiểm tra đảng - Phòng kế hoạch có nhiệm vụ: +) Xây dựng các kế hoạch quản lý hoạt động vận tải +) Có kế hoạch duy tu bảo dưỡng và sủa chữa các xe - Phòng kế toán có nhiệm vụ: +) Lập kế hoạch kế toán hàng năm trình giám đốc +) Báo cáo quyết toán quý... cho kế toán trưởng +) Kế toán trưởng kiểm tra lại và ký duyệt +) Phê duyệt của giám đốc hoặc phó giám đốc +) Lập chứng từ thu tiền +) Ký duyệt chứng từ thu +) Thực hiện thu tiền nhập quỹ +) Hạch toán, ghi sổ và lưu chứng từ 2.2.2 Kế toán chi tiền mặt - Chứng từ sử dụng: +) Phiếu chi +) Giấy đề nghị tạm ứng, +) Bảng kê chi tiền +) Hóa đơn GTGT - Sổ kế toán sử dụng: +) Sổ nhật ký chung +) Sổ quỹ tiền. .. liên quan, thanh quyết toán với cơ quan thuế và với khách hàng hàng tháng - Kế toán thanh toán nợ: +) Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán thanh toán tiến hành kiểm tra hợp lý, hợp lệ của chứng từ gốc tiến hành lập phiếu chi sau đó chuyển sang cho thủ quỹ để chi tiền +) Theo dõi tình hình thanh toán với toàn bộ khách hàng có hoạt động kinh doanh với công ty - Kế toán ngân hàng thủ quỹ:... hiện chi tiền +) Hạch toán, ghi sổ và lưu chứng từ Biểu số 1 Đơn vị:CT TNHH TM Đoàn Xuân Bộ phận: Mã đơn vị SDNS: Mẫu số: 01-TT(Ban hành theo QĐsố 15/2006-QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Số: 312 Nợ: 111 Có:112 PHIẾU THU Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Họ tên người nộp tiền: Trần Quang Lực Địa chỉ: Phòng Kế toán Lý do nộp: rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 200.000.000đ (Viết bằng chữ):... 311,331,333,334,338: thanh toán cho người bán, nộp thuế, trả lương Có TK 112: TGNH 1.5.3 Kế toán tiền đang chuyển - TK 113 1.5.3.1 Nội dung kết cấu và sơ đồ hạch toán 1.5.3.1.1 - Nội dung kết cấu TK 113: có 2 TK cấp 2: +) TK 1131: số tiền Việt Nam đang chuyển +) TK 1132: số ngoại tệ đang chuyển - Số dư bên nợ: các khoản tiền còn đang chuyển cuối kỳ - Bên nợ: +) Các khoản tiền mặt hoặc séc bằng tiền Việt Nam,... phát vé và các ấn chỉ cho các xe, các bộ phận quản lý khác trong công ty +) Thực hiện công tác nghiệm thu-chi hàng tháng và các nghiệp vụ hàng tháng +) Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong phạm vi toàn công ty +) Thu phơ các xe vào cuối ngày - Phòng tổ chức hành chính: +) Lập kế hoạch lao động tiền lương hàng năm, xây dựng đơn giá tiền lương hàng năm trình giám đốc phê duyệt Giáo viên hướng dẫn: