Sinh viên: Vũ Thị Quỳnh Trang Khoa: Kế toán Ngành: Kiểm toán ĐỀ TÀI: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ CÔNG TRÌNH CÔNG CỘNG VÀ DỊCH VỤ ĐÔ THỊ CÁT HẢI Hạch toán kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Chương Cơ sở lý luận chung công tác kế toán vốn tiền • Chương Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải Chương Cơ sở lý luận chung công tác kế toán vốn tiền 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải 2.1 giới thiệu chung công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải 2.3 Một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải 2.1 giới thiệu chung công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Tên công ty: công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Ngày thành lập: 26/05/2008 • Trụ sở: 410 khu Thị trấn Cát Bà • Mã số thuế: 0200453857 • Lĩnh vực hoạt động: - Duy tu, bảo dưỡng, nâng cấp, sửa chữa tuyến đường xuyên đảo, thi công công trình địa bàn huyện - Thu gom vận chuyển rác thải, trồng chăm sóc xanh, quản lý hệ thống điện chiếu sáng công cộng, thu phí vệ sinh môi trường - Quản lí bến bãi bến tàu bến xe MỘT SỐ CHỈ TIÊU KINH DOANH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY Sơ đồ máy quản lý công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát hải GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC – CHỦ TỊCH CÔNG ĐOÀN PHÓ GIÁM ĐỐC – TRƯỞNG PHÒNG KẾ HOẠCH Phòng tổ chức hành Phòng kế toán tài vụ Dưới phòng ban có tổ đội sản xuất Tổ KTGT môi trường đô thị Tổ quản lý bến tàu, bến Gót, bến Cái Viềng Tổ quản lý điện chiếu sáng Tổ môi trường khu vực Cát Hải Tổ quản lý bến xe, tàu TT Cát Bà Tổ quản lý xanh Tổ quản lý bến Bèo, Việt Hải Tổ tu cầu đường Tổ vận chuyển rác khu vực Cát Bà Tổ quét rác Cát Bà Tổ giới Sơ đồ máy kế toán công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN THU-CHI THỦ QUỸ THỦ KHO KẾ TOÁN VẬT TƯ Chế độ, sách kế toán công ty áp dụng - Niên độ kế toán mở từ 1/1 đến 31/12 Đồng tiền hạch toán: Việt Nam đồng (VNĐ) Tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ Tính khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp khấu hao số dư giảm dần - Hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp nhập trước - xuất trước - Trong năm 2014 công ty sử dụng theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 26/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Hiện công ty áp dụng thông tư 200/2014 TT-BTC ngày 22/12/2014 - Công ty ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Khái quát chung công tác kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Đặc điểm, phân loại vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Chứng từ sử dụng hạch toán kế toán vốn tiền • Tài khoản sử dụng • Trình tự hạch toán kế toán vốn tiền • Sổ sách kế toán sử dụng hạch toán kế toán vốn tiền Tiền gửi ngân hàng • Chứng từ sử dụng: - Uỷ nhiệm thu, ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ, giấy báo có Sổ sách sử dụng: - Sổ tiền gửi - Sổ Nghiệp vụ phát sinh tăng tiền gửi • Ngày 14/10/2014 xuất quỹ nộp vào tài khoản Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn số tiền 125.000.000, theo giấy báo có số 128 ngày Nghiệp vụ phát sinh giảm tiền gửi Ngày 24/10/2014 toán tiền mua thuốc háo chất xử lý bãi rác tháng cuối năm 2014 ( theo hợp đồng số 30/HKĐ/2014 ngày 05/07/2014) Hóa đơn số 0000234 ngày 03/10/2014, số tiền 35.780.000( chưa gồm thuế VAT 10%) Sổ quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi ngân hàng Nhật ký chung Sổ 111 Sổ 112 Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • 3.1 Đánh giá chung • 3.2 Ưu điểm - Sự phân công công việc cách khoa học, rõ ràng thành viên máy kế toán đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai sót xảy trình hoạt động - Chứng từ kế toán xếp theo thứ tự nội dung, thời gian thuận lợi cho trình kiểm tra đối chiếu - Sổ sách ghi chép rõ ràng cụ thể - Công tác lập báo cáo vào cuôí quý, năm kế toán tiến hành đầy đủ nộp cho quan tài theo quy định Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Một số tồn công ty - Công việc hạch toán nghiệp vụ tương đối nhiều công trình rải rác không tập trung nên số liệu báo cáo công ty chậm không kịp thời Mặt khác, trình độ chuyên môn hạn chế kinh nghiệm chưa cao nên việc xử lý số liệu chậm trễ - Bộ máy kế toán mang tính tập trung nên không tránh khỏi sai sót trình ghi chép, phản ánh, tổng hợp báo cáo Do hiệu công tác kế toán bị hạn chế chưa phát huy hết lực hiệu công tác kế toán - Thời gian thi công công trình thường kéo dài nên việc thu hồi vốn chậm, hiệu quay vòng vốn chưa cao Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải • Một số giải pháp - Công ty nên phân công công việc tập hợp số liệu theo khu vực giúp giảm ngắn thời gian báo cáo Ngoài ra, Công ty nên đề cử nhân viên có lực, nhạy bén học lớp đào tạo nâng cao trình độ tin học có định - Nên phân công công việc rõ ràng cho người theo lịch làm việc cụ thể Tạo môi trường làm việc tốt giúp nhân viên Công ty có điều kiện để phát huy khả năng, lực phục vụ cho công tác kế toán phòng ban khác công ty.ứng dụng tin học Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty quản lý công trình công cộng dịch vụ đô thị Cát Hải - Giải khó khăn vốn kinh doanh, giảm sức ép vốn công ty cần: + Đẩy nhanh tiến độ công việc sớm hoàn thành bàn giao để thu hồi vốn nhanh + Tích cực tìm biện pháp để thu hồi nợ khách hàng + Huy động vốn nhàn rỗi nội công ty để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh công ty + Phải theo dõi thường xuyên biến động tiền mặt tiền gửi ngân hàng để từ biết số lượng tiền tồn công ty có phương án thích hợp kinh doanh [...]... thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải - Giải quyết khó khăn về vốn kinh doanh, giảm sức ép về vốn công ty cần: + Đẩy nhanh tiến độ công việc sớm hoàn thành bàn giao để thu hồi vốn nhanh + Tích cực tìm biện pháp để thu hồi nợ của khách hàng + Huy động vốn nhàn rỗi trong nội bộ công ty để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh của công ty + Phải... cho quá trình kiểm tra đối chiếu - Sổ sách được ghi chép rõ ràng cụ thể - Công tác lập báo cáo vào cuôí quý, năm được kế toán tiến hành đầy đủ và nộp cho các cơ quan tài chính theo quy định Chương 3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải • Một số tồn tại của công ty - Công việc hạch toán các nghiệp vụ tương... chưa phát huy hết được năng lực hiệu quả của công tác kế toán - Thời gian thi công các công trình thường kéo dài nên việc thu hồi vốn còn chậm, hiệu quả quay vòng vốn chưa cao Chương 3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải • Một số giải pháp - Công ty nên phân công công việc tập hợp số liệu theo từng khu vực... pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty quản lý công trình công cộng và dịch vụ đô thị Cát Hải • 3.1 Đánh giá chung • 3.2 Ưu điểm - Sự phân công công việc một cách khoa học, rõ ràng giữa các thành viên trong bộ máy kế toán đảm bảo cho sự kiểm tra chính xác về số liệu cũng như ngăn chặn được những sai sót có thể xảy ra trong quá trình hoạt động - Chứng từ kế toán được sắp xếp theo... đối nhiều vì các công trình đều rải rác không tập trung nên đôi khi số liệu báo cáo về công ty có thể chậm và không kịp thời Mặt khác, do trình độ chuyên môn còn hạn chế và kinh nghiệm chưa cao nên việc xử lý số liệu còn chậm trễ - Bộ máy kế toán mang tính tập trung nên không tránh khỏi những sai sót trong quá trình ghi chép, phản ánh, tổng hợp và báo cáo Do đó hiệu quả của công tác kế toán bị hạn chế.. .Tiền mặt • • - Chứng từ sử dụng: Phiếu thu (01-TT) Phiếu chi ( Mẫu số 02-TT) Giấy đề nghị tạm ứng ( Mẫu số 03-TT) Giấy thanh toán tiền tạm ứng ( Mẫu số 04-TT) Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu số 05-TT) Sổ sách sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt Sổ cái Nghiệp vụ phát sinh tăng tiền mặt • Ngày 18/10/2014 bà Nguyễn Thị Lan nhân viên phòng kế toán tài vụ rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 80.000.000,... cáo Ngoài ra, Công ty nên đề cử những nhân viên có năng lực, nhạy bén đi học các lớp đào tạo nâng cao trình độ tin học khi có quyết định - Nên phân công công việc rõ ràng cho từng người theo lịch làm việc cụ thể Tạo môi trường làm việc tốt giúp các nhân viên của Công ty có điều kiện để phát huy khả năng, năng lực của mình phục vụ cho công tác kế toán cũng như các phòng ban khác trong công ty. ứng dụng... quỹ nộp vào tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn số tiền 125.000.000, theo giấy báo có số 128 cùng ngày Nghiệp vụ phát sinh giảm tiền gửi Ngày 24/10/2014 thanh toán tiền mua thuốc háo chất xử lý bãi rác 6 tháng cuối năm 2014 ( theo hợp đồng số 30/HKĐ/2014 ngày 05/07/2014) Hóa đơn số 0000234 ngày 03/10/2014, số tiền 35.780.000( chưa gồm thuế VAT 10%) Sổ quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi... 18/10/2014 Nghiệp vụ phát sinh giảm tiền mặt • Ngày 25/10/2014 tạm ứng tiền cho anh Phạm Gia Hùng nhân viên phòng tổ chức hành chính đi công tác dự hội thảo ở Hà Nội, số tiền 3.000.000đ, theo phiếu chi số 352 ngày 25/10/2014 Tiền gửi ngân hàng • Chứng từ sử dụng: - Uỷ nhiệm thu, ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ, giấy báo có Sổ sách sử dụng: - Sổ tiền gửi - Sổ cái Nghiệp vụ phát sinh tăng tiền gửi • Ngày 14/10/2014... hồi nợ của khách hàng + Huy động vốn nhàn rỗi trong nội bộ công ty để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh của công ty + Phải theo dõi thường xuyên sự biến động của tiền mặt và tiền gửi ngân hàng để từ đó biết được số lượng tiền tồn của công ty và có những phương án thích hợp trong kinh doanh