Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại đông dương HP

46 134 0
Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại đông dương  HP

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BHTN BHXH BHYT CPTM GTGT KPCĐ LNTT TGNH TK TSCĐ TT Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Cổ phần thương mại Giá trị gia tăng Kinh phí công đoàn Lợi nhuận trước thuế Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Tài sản cố định Thông tư LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Với chuyển đổi kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét đòi hỏi doanh nghiệp phải nhận thức, đánh giá tiềm thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển Để đạt điều đó, kế toán phận thiếu việc cấu thành doanh nghiệp với nghiệp vụ hạch toán kế toán chuyên môn Hạch toán kế toán hệ thống thông tin kiểm tra tình hình tài sản mối quan hệ với nguồn hình thành vận động nguồn hình thành tài sản Hạch toán kế toán đời phát triển từ lâu, nhu cầu khách quan thân trình sản xuất xã hội Nhu cầu tồn tất hình thái xã hội khác ngày phát triển Hạch toán kế toán công cụ đắc lực để giúp nhà lãnh đạo quản lý, hoạch định sách kinh tế, xây dựng kế hoạch, xây dựng dự án định bỏ vốn vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hạch toán kế toán doanh nghiệp có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó tách rời tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Trong đó, công tác kế toán vốn tiền khâu làm sở, làm tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, phát triển tồn Việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin xác cho tình hình thu chi ngân quỹ doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng tính cấp thiết công tác kế toán vốn tiền nên em mạnh dạn chọn đề tài “ Hạch toán kế toán vốn tiền công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP” để nghiên cứu trình thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Vận dụng lý thuyết học tập tiếp thu nhà trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Đưa đánh giá, nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ nghiên cứu - Phản ánh kịp thời tình hình biến động số dư loại vốn tiền thời điểm - Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ nhằm thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí,… Giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn tiền, chế độ toán - Đối chiếu số liệu kế toán vốn tiền với sổ quỹ thủ quỹ ghi chép sổ phụ ngân hàng, kịp thời theo dõi phát thừa, thiếu vốn tiền doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Hạch toán kế toán vốn tiền công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP “ bao gồm chứng từ, tài liệu sổ sách, báo cáo tài chính, hệ thống tài khoản liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tháng 11 năm 2015 thông tin khác liên quan đến công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Về mặt không gian: tập trung phòng kế toán công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2014 năm 2015 thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty tháng 11 năm 2015 Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành chuyên đề em sử dụng phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập để phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích kinh doanh: phương pháp dựa số liệu có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng, giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích kinh doanh trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương phap trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Ngoài em sử dụng số phương pháp kinh tế khác Những đóng góp thực tiễn Trong trình đấu tranh tồn khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp nước Chính lẽ mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng toán tri trả khoản công nợ Vậy doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định phát triển doanh nghiệp có lượng vốn cần thiết, lượng vốn gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh định có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Kết cấu đề tài Nội dung báo cáo thực tập tháng Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Do kiến thức thân em chưa hoàn thiện số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá thân chưa sâu sắc nên báo cáo thực tập tháng em tránh khỏi sai lầm, thiếu sót Vì vậy, em kính mong nhận giúp đỡ bảo cô Trương Thị Mai Thương thầy cô khoa kế toán để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐÔNG DƯƠNG- HP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty - Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP - Địa đăng ký: Tổ 10, cụm 2, ngõ 189 Đông Khê- Ngô Quyền- Hải Phòng -Trụ sở giao dịch chính: Tổ 10, cụm 2, ngõ 189 Đông Khê- Ngô Quyền- Hải Phòng - Vốn điều lệ: 6.800.000.000 VNĐ - Mã số thuế: 0200836088 - Điện thoại: 0313.246.995 - Email: dongduonghaiphong@gmail.com - Giám đốc công ty (người đại diện): Nguyễn Thị Thanh Thủy - Phương thức sở hữu công ty: Công ty Cổ phần Danh sách cổ đông: + Nguyễn Thị Thanh Thủy - 45% cổ phần + Nguyễn Thị Kim Thúy - 30%cổ phần + Nguyễn Văn Nam - 25%cổ phần - Thị trường chính: Toàn quốc - Nhân viên:( Đến tháng 10/ 2015) 28 nhân viên Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP doanh nghiệp chuyên xây dựng lắp đặt công trình gia dụng, công trình Nhà nước Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương có tư cách pháp nhân, tự chủ tài chính, hạch toán kinh doanh độc lập Công ty thành lập ngày 24/09/2008, sở kế hoạch đầu tư phát triển thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 24/09/2008 theo số đăng kí: 0203004693 1.2.Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP • Thiết kế, xây dựng, lắp đặt công trình gia dụng, công trình Nhà nước từ năm 2008 đến • Đấu thầu xây dựng công trình lớn • Xuất nhập vật tư, thiết bị chuyên phục vụ ngành xây dựng • Dịch vụ tư vấn thiết kế, thi công xây dựng * Một số thành tựu lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP -Thầu thi công xây dựng Trường trung học phổ thông Lê Quý Đôn -Thầu thi công xây dựng nhà hát Phương Đông -Thầu thi công xây dựng nhà cải lương- 189 Phan Bội Châu -Thầu thi công xây dựng Trường đoàn niên- 11 Lạch Tray -Thầu thi công xây dựng, cung cấp thiết bị cho trường trung học sở Đằng Hải -Thầu thi công xây dựng, cung cấp thiết bị cho trường trung học sở Lê Lợi -Thầu thi công xây dựng, cung cấp thiết bị cho trường trung học phổ thông Bạch Đằng -Thầu thi công xây dựng, cung cấp thiết bị cho trường trung học phổ thông Phạm Ngũ Lão 1.3 Bộ máy tổ chức công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP a.Sơ đồ máy quản lý công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Công ty có máy quản lý tập trung gọn nhẹ, đứng đầu Giám đốc, bên phòng ban chức Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty Cổ phần thương mại Đông DươngHP Công ty có máy quản lý tập trung gọn nhẹ, đứng đầu Giám đốc, bên phòng ban chức b Chức nhiệm vụ phân cấp nội công ty ●Giám đốc công ty: Là người chịu trách nhiệm đạo điều hành hoạt động kinh doanh công ty, xây dựng chiến lược kế hoạch cho công ty Giám đốc trực tiếp điều hành mặt quản lý nhân sự, kinh doanh thị trường, bậc lương công ty chịu trách nhiệm trước toàn thể cán công nhân viên doanh nghiệp ●Phòng tài kế toán: - Thực toàn công việc kế toán công ty - Quản lý hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán công ty - Làm việc với quan thuế, quan BHXH, vấn đề liên quan tới tài chính, kế toán công ty - Đảm bảo an toàn tài sản công ty mặt giá trị - Tính toán, cân đối tài công ty nhằm đảm bảo an toàn mặt tài hoạt động kinh doanh - Thực công tác kiểm kê tài sản công ty ●Phòng sản xuất kinh doanh: - Căn vào kế hoạch sản xuất, giao việc kế hoạch hoạt động tổ chức, bố trí điều động nhân lực đồng sản phẩm đôn đốc phân xưởng hoàn thành kế hoạch, tiến độ Quản lý thời gian lao động phân xưởng, xây dựng định mức lao động, quản lý xây dựng bản, sửa chữa nhà xưởng, môi trường làm việc Thực an toàn lao động, bảo hiểm xã hội Kế hoạch thi đua, khen thưởng công tác xã hội, nội địa phương - Hoạch định chiến lược phát triển, lập quy hoạch, kế hoạch dài hạn, ngắn hạn công ty Duyệt thu nhập lương hàng tháng cho cán bộ, công nhân viên lao động công ty Lên kế hoạch tiến độ sản xuất, kế hoạch giao việc cụ thể cho phòng ban ●Ban bảo vệ: Nghiệp vụ thường trực 24/24h, quản lý người lao động, khách vào công ty Theo dõi số lượng hàng hóa xuất nhập kho Quản lý trì thời gian lao động, trật tự, an toàn tài sản công ty 1.4 Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm liên tục Kết kinh doanh công ty thể cụ thể qua bảng sau: Bảng 1: Kết kinh doanh công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Tổng tài sản Tổng nợ phải trả 9.493.316 10.355.607 1.205.874 1.135.717 So sánh 2013/2012 2014/2013 12.955.116 36,46% 25,1% 1.128.459 6,8% 0,64% 8.287.442 9.219.889 10.511.777 26,83% 14,01% Tổng vốn chủ sở hữu Tổng doanh thu Tổng chi phí 9.521.615 506.119 9.811.390 716.332 11.191.589 758.564 17,53% 33,27% 14,06% 5,89% Tổng số lao động 15 18 23 53,33% 27,77% STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 ( Nguồn: Phòng TCKT công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP ) Qua bảng số liệu ta thấy tiêu phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh quy mô công ty tốt có chiều hướng tăng lên Cụ thể: - Tổng tài sản công ty năm 2014 tăng so với năm 2012 3.461.800 nghìn đồng tương ứng với tốc độ tăng 34,46%, tăng so với năm 2013 2.599.509 nghìn đồng tương ứng với tốc độ tăng 25,1% Tổng Nguồn vốn công ty năm 2014 tăng so với năm 2012 2.224.335 nghìn đồng tương ứng với tốc độ tăng 26,83%, tăng so với năm 2013 1.291.888 nghìn đồng tương ứng với tốc độ tăng 14,01% Qua cho thấy công ty trọng vào việc mở rộng quy mô, xu hướng phát triển công ty có chiều hướng tốt Để có nguồn vốn kinh doanh công ty chủ yếu huy động vốn cổ đông, với công ty vay thêm vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng Tính đến năm 2014 tổng NV tăng lên đến 10.511.777 nghìn đồng đồng thời số nợ phải trả tăng lên tới 1,128.459 nghìn đồng - Tổng DTT công ty năm 2014 tăng 17,53% so với năm 2012 tăng 14,06% so với năm 2013, chứng tỏ hoạt động công ty tương đối tốt, có uy tín mang lại doanh thu tốt cho công ty - Tổng DTT tăng đồng thời chi phí công ty tăng theo 252.445 nghìn đồng năm 2014, tương ứng với tốc độ tăng 33.27% so với năm 2012 tăng 5,89% so với năm 2013 Điều cho thấy, công ty gần tiết kiệm khoản chi phí, sử dụng hợp lý nguồn lực trình sản xuất kinh doanh - LNTT công ty tăng: LNTT năm 2014 2.012.995 nghìn đồng, tăng 61,91% so với năm 2013 Điều cho thấy mức độ tăng LNTT có đột phá mạnh mẽ năm 2014 - Số lượng lao động công ty tăng qua năm với thu nhập bình quân đầu người hàng tháng tăng lên Điều khẳng định phát triển công ty, công ty thường xuyên quan tâm chăm lo đến đời sống cán bộ, công nhân viên, khuyến khích nhân viên nhiệt tình có trách nhiệm với công việc - Qua xem xét tiêu ta thấy, công ty nâng cao doanh thu, cải thiện lợi nhuận hiệu kinh doanh Do công ty cần trì phát huy kết quả, thành tựu Những thành tựu có nhờ công ty xây dựng máy quản lý tương đối phù hợp với quy mô công ty đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh Bộ máy lãnh đạo gọn nhẹ, linh động, sáng tạo với phấn đấu, tinh thần trách nhiệm cán bộ, công nhân viên công ty tạo lên sức mạnh tổng hợp góp phần nâng cao hiệu kinh tế công ty 1.5.Tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần thương mại Đông DươngHP a.Sơ đồ máy kế toán công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán công ty Cổ phần thương mại Đông DươngHP b.Chức nhiệm vụ phận kế toán công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP ● Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước công ty toàn hoạt động phòng kế toán, hướng dẫn đạo toàn công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế toàn đơn vị, chịu trách nhiệm tổ chức, tiến hành 10 CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI CPN VIỆT NAM Địa chỉ: Tòa nhà CPN - Số - Lê Hồng Phong - Ngô Quyền - Hải Phòng GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 10 tháng 11 năm 2015 Kính gửi: Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Họ tên người đề nghị toán: Hoàng Thị Nga Bộ phận (hoặc địa chỉ): Công ty Cổ phần Vận tải Thương mại CPN Việt Nam Nội dung đề nghị toán: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 10.500.000 Viết chữ:Mười triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ (Kèm theo bảng kê) Hải phòng, ngày 10 tháng 11 năm 2015 Người đề nghị toán Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 32 Mẫu số 02-TT Đơn vị: Công ty CPTM Đông Dương- HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006-QĐ-BTC Địa chỉ: 189 Đông Khê- Ngô Quyền- Hải Phòng Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 10 Ngày 10 tháng 11 năm 2015 Số: PC08 Nợ TK 156 Nợ TK 1331 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Hoàng Thị Nga - Công ty Cổ phần Vận tải Thương mại CPN Việt Nam Địa chỉ: Tòa nhà CPN - Số - Lê Hồng Phong - Ngô Quyền - Hải Phòng Lý chi: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 10.500.000 (Viết chữ) Mười triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo 02 .chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền: Mười triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Ngày 10 tháng 11 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 33 Đơn vị: Công ty CPTM Đông Dương- HP Địa chỉ: 189 Đông Khê- Ngô Quyền- Hải Phòng Số hiệu Ngày chứng ghi sổ từ Thu Chi SỔ QŨY Mẫu số 02-TT TÀI KHOẢN 111 (Ban hànhtheoQĐ số 15/2006-QĐBTC) - TIỀN MẶT Tháng 11 năm 2015 Diễn giải Tài khoản đối ứng Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC Số tiền Thu Chi Tồn 18.537.000 Dư đầu kỳ Thu tiền tạm ứng 02/11 07 thừa anh Trần 141 2.000.000 20.537.000 Văn Minh Rút tiền gửi ngân 15/11 012 hàng nhập quỹ 112 30.000.000 50.537.000 tiền mặt Mua hàng Công ty Cổ phần 156 30/11 018 Vận tải 10.500.000 40.037.000 1331 Thương mại CPN Việt Nam 32.000.00 Cộng phát sinh 10.500.000 Dư cuối kỳ 40.037.000 Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 34 Giám đốc (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu TK : 111 Đơn vị: Công ty CPTM Đông Dương-HP Địa chỉ: 189 Đông Khê- Ngô Quyền- Hải Phòng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 02/11 PT07 15/11 PT012 02/11 15/11 30/11 30/11 PC018 Diễn giải Dư đầu kỳ Thu tiền tạm ứng thừa anh Trần Văn Minh Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Mua hàng Công ty Cổ phần Vận tải Thương mại CPN Việt Nam Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu số 02-TT (Ban hànhtheoQĐ số 15/2006-QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC) Nhật ký Số hiệu chung tài Trang STT khoản số dòng đối ứng 141 112 156 1331 Số phát sinh Nợ Có 18.537.000 2.000.000 30.000.000 10.500.000 32.000.000 10.500.000 40.037.000 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký,đóng dấu ghi rõ họ tên) 35 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Hàng ngày phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền qua tài khoản công ty ngân hàng, ngân hàng gửi cho doanh nghiệp “ bảng kê chi tiết”, kế toán dựa vào bảng phân loại kiểm tra sai sót có Từ nhanh chóng phản ánh với ngân hàng để tìm biện pháp giải Các chứng từ, sổ sách sử dụng kế toán TGNH giấy báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu Sổ phụ khách hàng, sổ nhật ký chung, sổ TK112,… Khi có khoản tiền gửi vào, chuyển vào tài khoản tiền gửi công ty, ngân hàng gửi giấy báo có cho công ty Căn vào giấy báo có, kế toán ghi tăng tiền gửi ngân hàng bút toán ghi Nợ TK112/ Có TK liên quan Khi công ty muốn rút tiền chuyển tiền ( toán cho người bán, nộp thuế,…) kế toán phải lập Ủy nhiệm chi, Séc,… gửi Ngân hàng Sau ngân hàng chuyển tiền gửi giấy báo nợ cho công ty Căn vào giấy báo nợ ngân hàng, kế toán ghi giảm tiền gửi bút toán Nợ TK liên quan/Có TK112 Sơ đồ 1.9: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng Sổ phụ ngân hàng Sổ chi tiết ngân hàng Chứng từ gốc Sổ chi tiết tài khoản ngân hàng Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký chúng Sổ tài khoản ngân hàng Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ 1:Ngày11/11/2015 Công ty thu tiền bán hàng từ tiền gửi ngân hàng số tiền là: 26.750.000 đồng Nợ TK112 : 29.425.000 Có TK511 : 26.750.000 36 Có TK3331 : 2.675.000 Khi nghiệp vụ phát sinh, kế toán hóa đơn GTGT giấy báo có kèm sổ phụ tiền toán ngân hàng để vào sổ Quỹ, sổ Nhật ký chung sổ tiền gửi HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 11 tháng 11 năm 2015 Liên 3: Nội Mẫu số: 01GTKT03/001 Ký hiệu: AC/11P Số: 0087094 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Địa chỉ: 189 Đông Khê- Ngô Quyền- Hải Phòng Mã số thuế: 0200836088 Điện thoại: 0313.246.995 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Tiến Đạt Tên đơn vị: Công ty TNHH Đức Anh Mã số thuế: 0200904789 Địa chỉ: Số 223 Mạc Đăng Doanh- Hưng Đạo- Dương Kinh - Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức toán: Trả chậm STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Máy chặt uốn sắt thép Đơn vị Số lượng tính C Cái 05 Đơn giá 5.350.000 Thành tiền 3=1x2 26.750.000 26.750.000 Cộng tiền hàng: 2.750.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 29.425.000 Tổng cộng tiền toán: Số tiền chữ: Hai mươi chín triệu bốn trăm hai năm nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) ACB Aisa commercial bank Ngân hàng châu Á GIẤY BÁO CÓ CREDIT SDVICE 37 Số/ Seq No: BC015 Ngày 11/11/2015 Mã KS: PVK40791 Số hiệu giao dịch: 27080991 Ngân hàng gửi: Techcom Bank Ngân hàng nhận: ACB Bank Người phát lệnh chuyển: Công ty TNHH Đức Anh Địa chỉ/ Số CMND: Số 223 Mạc Đăng Doanh- Hưng Đạo- Dương Kinh - HP Tài khoản: 049.100.174.699 Tại NH: Techcom bank Số bút toán: 01240026 Ngày, nhận: 11/11/2015-10:20:12 Mã NH: 20010351 TK nợ Mã NH: 30013310 TK có Người nhận lệnh: Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương-HP Địa chỉ/ Số CMND: 189 Đông KhêNgô Quyền- HP Tài khoản: Tại NH: ACB Bank Nội dung: Công ty TNHH Đức Anh toán tiền hàng Số tiền: 29.425.000 Số tiền chữ: Hai mươi chín triệu bốn trăm hai mươi lăm nghìn đồng chẵn./ KẾ TOÁN KIỂM SOÁT CHỦ TÀI KHOẢN Nghiệp vụ số 2:Ngày 30/11/2015: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 30.000.000 Nợ TK111 : 30.000.000 Có TK112 : 30.000.000 38 ACB Aisa commercial bank Ngân hàng châu Á SEC CHEQUE Thanh toán tại: Mọi điểm giao dịch ACB Bank TT000047 Yêu cầu trả cho/ Pay to the order of: Phạm Thị Xuân Ngày ký phát/ Date of issue Số CMND/ Hộ chiếu/ ID Card/ PP No: 031605141 Ngày cấp/ Date: 11/06/1999 Nơi cấp/ Place: Hải Phòng - 1 - NN TT N N Địa chỉ/ Số điện thoại/ Address/ Tel: 0976661118 D D MM Y Y Tại ngân hàng/Payee’s bank: Ngân hàng ACB Số tiền số, loại tiền Số tiền chữ/ Amount in words: Ba mươi triệu đồng Amount in figues, chẵn./ curency Người ký phát/ Drawer: Nguyễn Thị Bích 30.000.000 VND Tài khoản số/ Drawer Account No: 70705669 Kế toán trưởng Chief Accountant Người ký phát Drawer 39 BÁO CHI/Certifed Ngày (DD/MM/YY): 17/03/2015 40 ACB Aisa commercial bank Ngân hàng châu Á GIẤY RÚT TIỀN MẶT CASH WITHDRAWAL Chủ tài khoản/ Account holder:Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Tài khoản số/ Payee’s Account No: 70705669 Tại ACB Bank-Chi nhánh/ PGD/At ACBBank Branch: Lạch Tray Số tiền rút chữ/ Acount in words: Ba mươi triệu đồng chẵn./ Người nhận tiền/ Receiver:Phạm Thị Xuân Số CMND/ Hộ chiếu/ ID Card/ PP No: 031605141 Ngày cấp/ Date: 11/06/1999 Nơi cấp/ Place: Hải Phòng Địa chỉ/ Số điện thoại/ Address/ Tel: 0976661118 Nội dung/ Intruction: Rút tiền mặt Giấy rút tiền có giá trị từ ngày/ The order is valid from: 21/10/2015 đến ngày/ to: 21/10/2015 Phí ngân hàng trích từ tài khoản/ Bank change draw from Account Có/ Yes Mã số: Số ban hành: Ngày/ Date: 30/11/2015 Số GD/ Rel No: 0740 Mã DGV/ Teller ID: 02 PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI Bank use only TÀI KHOẢN NỢ Debit Account 0200836088 BẰNG SỐ / Figures 30.000.000 Không(No) Kế toán Accountant Chủ Tài khoản Account Holdel Người nhận tiền Receiver PHẦN DÀNH CHO NGÂN HÀNG/ Bank use only Xác nhận Đơn vị tiếp nhận Xác minh Đơn vị quản lý tài khoản GD viên Thủ quỹ Trưởng đơn vị GD viên Trưởng đơn vị Teller Cashier Approved by Teller Approved by ACB GIẤY BÁO NỢ 41 Số/ Seq No: BN023 Aisa commercial bank Ngân hàng châu Á Số tài khoản/ Account No: DEBIT ADVICE Ngày 30/11/2015 Tên tài khoản/ Account Name: Công ty Cổ phần thương mại Đông DươngHP Kính gửi/ To: Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Ngân hàng xin trân trọng thông báo: Tài khoản quý khách ghi nợ với nội dung sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải Effective Date Amount Currency Particclars 30/11/2015 30.000.000 VND Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Giao dịch viên/ NV nghiệp vụ Kiểm soát User ID Override user ID 2.2.5 Đánh giá chung công tác kế toán vốn tiền số giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP a Đánh giá chung * Ưu điểm Công ty xây dựng máy tổ chức máy kế toán hợp lý chặt chẽ, lựa chọn cán có trình độ vững vàng, có trách nhiệm cao Việc hạch toán kế toán công ty tiến hành thường xuyên, liên tục, hợp lý nguyên tắc tài Phần tiền mặt kế toán vốn tiền theo dõi hàng ngày ghi chép đầy đủ, tiền mặt quỹ thủ quỹ quản lý chặt chẽ an toàn để chi trả cho chi phí hoạt động khác Việc quản lý hạch toán Vốn tiền đáp ứng nhu cầu công ty đề ra: Đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính toán tiêu kinh tế đảm bảo, số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý dễ dàng * Hạn chế Cuối tháng công ty chưa tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết nên việc theo dõi số liệu khó khăn 42 Cuối tháng công ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế quỹ với sổ quỹ gặp khó khăn Như ảnh hưởng đến việc mua bán, chi tiêu công ty Là doanh nghiệp vừa, công ty có nhiều tài khoản ngân hàng ngân hàng khác nhau, thuận tiện cho việc giao dịch làm cho kế toán tiền gửi ngân hàng gặp khó khăn Vì việc theo dõi số tiền gửi vào rút tài khoản ngân hàng gặp khó khăn b Một số giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Với số tồn công ty em xin đề xuất sau: Một là: Cuối tháng công ty nên lập bảng kiểm kê quỹ tiền mặt Việc giúp cho công ty thưởng xuyên đối chiếu số tiền thực tế quỹ thời điểm Giúp cho ban quản lý dễ dàng theo dõi sử dụng hiệu cho việc chi tiêu, mua bán tiền mặt đem lại lợi ích cho công ty Hai là: Công ty nên lập sổ theo dõi riêng, số tài khoản ngân hàng công ty, ghi rõ nơi mở, số hiệu tài khoản giao dịch Dựa vào đó, cuối tháng kế toán dễ dàng tính số tiền rút gửi vào ngân hàng thời điểm đem lại lợi nhuận cho công ty Ba là: Xem xét kỹ nghiệp vụ phát sinh liên quan, số lượng công việc nên phòng Tài kế toán cần phải xem xét kỹ nghiệp vụ phát sinh định khoản hợp lý Cần thêm kế toán nội để kiểm tra lại nghiệp vụ lần để sổ sách rõ rang, đầy đủ, xác để kế toán đỡ nhiều thời gian đối chiếu gây hiệu công việc Bốn là: Cần bổ sung nhân viên có lực, bố trí người, việc, tránh tình trạng nơi thừa nơi thiếu nhân viên Năm là: Công ty nên sử dụng sách chiết khấu khoản nợ trả trước thời hạn tín dụng tốc độ nhanh thu hồi tiền mặt Đối với kế toán ngân hàng, cuối tháng kế toán tiền gửi ngân hàng cộng số dư cuối tháng để kiểm tra đối chiếu với ngân hàng, có chênh lệch tìm nguyên nhân điều chỉnh tránh trường hợp phát chênh lệch sai sót tháng Sáu là: Giải khó khăn vốn kinh doanh, vốn kinh doanh đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh công ty giao dịch, 43 toán, điều kiện để công ty tham gia dự thầu xây dựng công trình Vì để giảm bớt sức ép vốn cần: + Đẩy nhanh tiến độ công việc sớm hoàn thành bàn giao để thu hồi vốn nhanh + Tích cực tìm biện pháp để thu hồi nợ khách hàng + Huy động vốn nhàn rỗi nội công ty để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh công ty + Phải theo dõi thường xuyên biến động tiền mặt tiền gửi ngân hàng để từ biết số lượng tiền tồn công ty có phương án thích hợp kinh doanh 44 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty Cổ phần thương mai Đông Dương- HP, em có điều kiện hiểu biết thêm công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng công ty Đồng thời, em đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty.Em thấy tổ chức công tác vốn tiền có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp.Tổ chức quản lý sử dụng vốn tốt giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận Với phương châm học đôi với hành, lý luận gắn với thực tiễn, thời gian thực tập để lại cho em nhiều học kinh nghiệm Do thời gian thực tập có hạn hạn chế than, em cố gắng phân tích tình hình thực tế công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo công ty đặc biệt phòng Tài kế toán Cuối em xin chân thành cảm ơn cô Trương Thị Mai Thương- giáo viên trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày … tháng……năm 2016 Sinh viên Trần Thị Phương Hằng 45 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp- Tác giả: GS.TS Đặng Thị Loan- NXB Đại học Kinh tế quốc dân 26 chuẩn mực kế toán văn hướng dẫn thực hiện- Bộ tài chính- Nhà xuất Thống kê năm 2009 Bộ Tài Thực hành kế toán doanh nghiệp Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Văn Công Lý thuyết thực hành kế toán tài Nhà xuất ĐH Kinh tế quốc dân Hà Nội năm 2006 Th.S Nguyễn Phú Giang Kế toán doanh nghiệp thương mại dịch vụ Nhà xuất Tài TS Phan Đức Dũng Kế toán quản trị- Lý thuyết tập giải Nhà xuất Tổng hợp thành phố Hồ Chí Minh Sổ sách tài liệu kế toán Công ty Cổ phần sản xuất, thương mại & dịch vụ Minh Hòa Một số tài liệu liên quan khác 46 [...]... thẻ kế toán chi tiết) và Sổ quỹ (được lập trên cơ sở các chứng từ kế toán) dùng để lập Báo cáo tài chính 13 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐÔNG DƯƠNG- HP 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐÔNG DƯƠNG- HP Hiện nay tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP tổ chức công tác kế toán bao gồm các phần hành sau 2.1.1 Kế toán vốn. .. sách kế toán Sổ chi tiết TK 2111, TK 2112, Sổ cái Sổ Nhật ký chung Quy trình hạch toán kế toán TSCĐ tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP 18 Sơ đồ 1.5: Quy trình hạch toán kế toán TSCĐ Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, ghi theo kỳ: Đối chiếu kiểm tra : 2.1.4 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP a Hình thức áp dụng tại công ty Cổ phần thương. .. mại Đông Dương- HP Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP áp dụng kế toán báo cáo tài chính theo hình thức Nhật ký chung, theo quyết định 48/2006/QĐBTC Các loại báo cáo tài chính gồm: - Bảng cân đối số phát sinh (Bảng cân đối tài khoản) - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doanh 2.2 KHÁT QUÁT CHUNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐÔNG DƯƠNG- HP Tiền trong công ty Cổ phần. .. trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương Theo hình thức Nhật ký chung: 16 Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, ghi theo kỳ: Đối chiếu kiểm tra : 2.1.3 Kế toán tài sản cố định tại công ty Cổ phần thương mại Đông DươngHP a Hình thức áp dụng tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Công ty Cổ phần thương mại Đông. .. của cán bộ, công nhân viên, theo dõi và lập quyết toán có đối chiếu với công ty bảo hiểm 1.6.Một số chính sách kế toán áp dụng tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP - Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: + Niên độ kế toán áp dụng tại công ty là một năm, bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm + Kỳ kế toán áp dụng theo tháng + Đơn vị tiền tệ: VNĐ 11 + Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh... công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng bằng VNĐ 2.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ của công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP a Chứng từ • Hạch toán tiền mặt, kế toán sử dụng chứng từ là: -Phiếu thu: căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, giấy thanh toán tiền tạm ứng,nhận được phiếu chi(do bên mua lập) kế toán tiền mặt lập phiếu thu Phiếu thu được kế toán lập thành... chung 24 Sơ đồ 1.8: Trình tự hạch toán tiền mặt tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Sổ kế toán chi tiết Phiếu thu quỹ tiền mặt Chứng từ gốc (hóa đơn mua, bán hàng, ) Nhật ký chung Phiếu chi Sổ cái Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt của công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP c Một số nghiệp vụ làm phát sinh tăng quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp Nghiệp vụ... hành sau 2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần thương mại Đông DươngHP Tiền trong công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng VNĐ • Hạch toán tiền mặt, kế toán sử dụng chứng từ là: - Phiếu thu (Mẫu số 01- TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02- TT) • Kèm theo chứng từ gốc liên quan như: - Phiếu thu thường kèm theo hóa đơn bán hàng, biên lai thu tiền - Phiếu chi kèm theo... tiền mặt’’– Mẫu số S07a- DNN, “sổ tiền gửi ngân hàng’’- Mẫu số S08- DNN 2.1.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP a Hình thức áp dụng tại công ty Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP áp dụng 2 hình thức tính lương: + Hình thức tính lương theo thời gian + Hình thức tính lương theo sản phẩm b Tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo... tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP a Hình thức áp dụng tại công ty Cổ phần thương mại Đông DươngHP Công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo hình thức thẻ song song b Tổ chức kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty Cổ phần thương mại Đông Dương- HP Chứng từ bao gồm: - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội

Ngày đăng: 13/06/2016, 21:27

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan