www.luanvan.online PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN- HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ THƯƠNG MẠI THÀNH NHƯ I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu sản xuất gia công loại mũ mềm xuất nước Ngoài công ty sản xuất số mặt hàng mũ tiêu thụ nước Là doanh nghiệp tư nhân công ty mũ xuất thực chế độ hạch toán kinh tế Việc tổ chức công tác kế toán thực nghiêm chỉnh theo chế độ nhà nước có vận dụng phù hợp với đặc điểm công ty Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất công ty dược tập hợp theo khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu nhập từ nước dành cho việc sản xuất mũ xuất nước Công ty nhập số nguyên vật liệu nước Bao gồm: + Nguyên vật liệu chính: Để tạo sản phẩm công ty nhữg mũ nguyên vật liệu loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len…), lưỡi trai ( lưỡi trai cứng mềm) + Nguyên vật liệu phụ: Là nhhưng nguyên vật liệu như: Khoá, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ, kim may, ăng dầu… - Chi phí nhân công trực tiếp: Là khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, khoản phụ cấp có tính chất lương, khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm chi phí trực tiếp tham gia vào trình sản xuất phạm vi phân xưởng gồm: + Chi phí chi trả lương khoản trích theo lương cho cán quản lý phân xưởng + Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xưởng + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc… + Chi phí dịch vụ mua ngoài: tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phí sửa chưa TSCĐ cho thuê + Chi phí khác tiền: bao gồm khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dưỡng ca ăn đêm Mặc dù Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như em không hạch toán chi phí sản xuất xuất nước mà em nghiên cứu Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như tiến hành tập hợp chi phí sản xuất số sản phẩm mu tiêu thụ nước, công ty tập hợp chi phí luanvan.online Page www.luanvan.online sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên tính giá vốn hàng xuất kho phương pháp bình quân kì dự trữ II>Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ cán kế toán quản lý Bộ máy kế toán bao gồm người: có nhân viên trình độ đại học, nhân viên trình độ trung cấp người tập trung phòng tài vụ, người tập trung phòng lao đông tiền lương Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu vốn tiền Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành công nợ III>Hình thức sổ kế toán sử dụng công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, loại sổ sử dụng công ty: - Sổ chi tiết toán - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sổ - Sổ kế toán chi tiết - Sổ quĩ tiền mặt - Sổ tàI sản cố định - Sổ lương - Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hoá - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay luanvan.online Page www.luanvan.online - Sổ chi tiết toán - Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả ĐỀ BÀI Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho phương pháp bình quân kỳ dự trữ Hoạt động công ty tháng năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ nước ) A SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN: TK 111 112 131 138 141 142 152 153 154 155 211 214 311 331 333 334 338 341 411 414 421 441 TÊN TÀI KHOẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên liệu vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh DD Thành phẩm TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Vay dàI hạn Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu tư phát triển Lợi nhuận chơa phân phối Phải thu nội khác Cộng DƯ NỢ 329.640.000 952.000.000 181.900.000 81.462.033 14.300.000 16.345.000 11.830.000 23.750.000 39.457.967 DƯ CÓ 18.115.000 1.835.600.000 19.163.319 142.800.000 42.960.000 13.630.000 3.504.400.000 26.890.000 29.860.000 891.900.000 1.010.583.681 462.664.663 670.000.000 193.948.337 3.504.400.000 B SỐ DƯ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN * TK 131: Phải thu khách hàng luanvan.online Page www.luanvan.online MÃ KHÁCH KT BL PĐ TÊN KHÁCH Công ty XNK Khánh Thành Công ty TNHH Bảo Long Công ty Phương Đông Tổng *TK 331: Phải trả cho người bán DƯ NỢ 56.700.000 91.282.000 33.918.000 181.900.000 MÃ KHÁCH NL NK ML TÊN KHÁCH Công ty TNHH Nhật Linh Công ty XNK Ngọc Khánh Công ty Mai Linh Tổng *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu MÃ SỐ KC VI LT LOẠI VẬT LIỆU Bột màu Vải cotton Lưỡi trai Tổng ĐVT Cái M Cái DƯ CÓ 12.080.000 17.000.000 13.880.000 42.960.000 SỐ LƯỢNG 900 1400 800 THÀNH TIỀN 270.000 11.200.000 360.000 11.830.000 *TK 155: Thành phẩm MÃ SỐ TÊN THÀNH PHẨM ĐVT Đá granit VăN HOá 212 MA 234 giới 198 HVM.753 TH 2412 THÀNH TIỀN Chiếc SỐ LƯỢNG 300 Đá granit Đá granit Chiếc Chiếc 400 250 4.520.000 2.875.000 Đá granit Đá granit Tổng Chiếc Chiếc 200 500 2.060.000 5.600.000 Đá granit 3.060.000 * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho sản phẩm MÃ SỐ MA.234 TG.198 HVM.753 TÊN THÀNH PHẨM Đá granit Đá granit Đá granit Tổng luanvan.online SỐ TIỀN 13.627.289 15.649.923 10.180.000 39.457.967 Page www.luanvan.online C CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG KỲ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập kho vải công ty Bình Minh Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Công ty chưa toán tiền hàng Tên NVL Vải cotton ĐVT m Số lượng 3.300 Đơn giá 8.000 Thành tiền 26.400.000 2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập kho lưỡi trai công ty Hoàng Gia Đơn giá chưa thuế VAT 10% Công ty chưa toán tiền hàng Tên NVL Lưỡi trai ĐVT Cái Số lượng 17.400 Đơn giá 450 Thành tiền 7.830.000 3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 1.100 m - Mũ TG.198:1.100 m - Mũ HVM.753: 1.000 m 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hoá đơn GTGT số113325 Công ty mua hàng công ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa toán tiền hàng Tên NVL Khoá ĐVT Cái Số lượng 17.800 Đơn giá 250 Thành tiền 4.450.000 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hoá đơn GTGT số656733 Công ty mua hàng công ty Đài Bắc, toán tiền hàng tiền mặt Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Phiếu chi số 510 Tên NVL Khuy chỏm ĐVT Cái Số lượng 17.500 Đơn giá 300 Thành tiền 5.250.000 6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.100 - Mũ HVM.753: 4.700 luanvan.online Page www.luanvan.online 7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212 Công ty mua hàng công ty Nam Cường, tiền hàng chưa toán Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Tên NVL Mác ĐVT Cái Số lượng 17.600 Đơn giá 150 Thành tiền 2.640.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, công ty trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền 29.040.000 đ 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.200 - Mũ TG.198: 6.050 - Mũ HVM.753: 4.900 10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hoá đơn GTGT số545443 Công ty mua hàng công ty Châu Long Đơn giá chưa thuế VAT 10% Công ty toán tiền mặt Phiếu chi số 513 Tên NVL Nẹp nhựa ĐVT Cái Số lượng 17.450 Đơn giá 200 Thành tiền 3.490.000 12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2 Hoá đơn GTGT số177869 Công ty mua hàng công ty Phong Phú chưa toán tiền hàng Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Tên NVL Chỉ đen Chỉ trắng ĐVT kg kg Số lượng 150 200 Đơn giá 119.000 120.000 Thành tiền 17.850.000 24.000.000 13.Phiếu xuất kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.220 - Mũ TG.198: 6.150 - Mũ HVM.753: 4.750 14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Phương Nam số tiền 4.895.000 đ luanvan.online Page www.luanvan.online 15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.250 - Mũ TG.198: 6.120 - Mũ HVM.753: 4.800 16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cường số tiền 2.904.000 đ 17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Công ty mua hàng công ty bao bì Long Nguyên toán tiền hàng Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516 Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Thùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000 Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000 Băng dán Cuộn 327.000 18.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.000 - Mũ HVM.753: 4.400 19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho cho phân xưởng sản xuất: + Chỉ đen: - Mũ MA.234: 40 kg - Mũ TG.198: 22 kg + Chỉ trắng: - Mũ HVM.753: 65 kg 20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Công ty mua hàng công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Công ty chưa trả tiền Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xăng lít 5.500 5.900 32.450.000 21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm: - Mũ MA.234: 87.000 đ - Mũ TG.198: 65.000 đ - Mũ HVM.753: 59.000 đ 22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xưởng sản xuất: luanvan.online Page www.luanvan.online + Thùng catton: - Mũ MA.234: 500 - Mũ TG.198: 350 + Túi nilon: - Mũ HVM.753: 700 kg 23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đ Ngày 14/2 24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xương sản xuất: - Mũ MA.234: 2.300 lít - Mũ TG.198: 2.000 lít - Mũ HVM.753: 1.200 lít 26.Tính tiền lương phải trả công nhân viên tháng Ngày 15/2: + CNTTSX: - Mũ MA.234: 22.180.000 - Mũ TG.198: 18.600.000 - Mũ HVM.753: 16.590.000 + Bộ phận quản lý phân xưởng: 9.760.000 ( phân bổ theo tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất ) 27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ) 28.Trích khấu hao phận sản xuất: - Mũ MA.234: 18.332.542 - Mũ TG.198: 12.960.000 - Mũ HVM.753: 10.419.420 29.Các chi phí khác phận quản lý phân xưởng Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, chưa thuế VAT 10% Ngày 15/2 - Mũ MA.234: 11.923.000 - Mũ TG.198: 10.593.000 - Mũ HVM.753: 9.631.000 30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nước, điện thoại phận sản xuất ( thuế VAT 10% Phiếu chi số 519 - Mũ MA.234: 18.860.900 - Mũ TG.198: 17.362.700 - Mũ HVM.753: 16.232.400 luanvan.online Page www.luanvan.online 31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ phận sản xuất: - Mũ MA.234: 6.100 - Mũ TG.198: 5.900 - Mũ HVM.753: 4.000 32 Công ty mua máy thêu dàn công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14% Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT 10% 35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển chưa thuế 10% 1.500.000 Tất trả tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên giao nhân số 28 33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, công ty thu tiền nợ khách hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Công ty Phương Đông: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ phân bán hàng phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá chưa thuế VAT 10% ) Công ty thu tiền hàng theo phiếu thu số 612 Tên TP ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Mũ MA.234 Chiếc 1.200 30.000 36.000.000 Mũ TG.198 Chiếc 1.250 29.000 36.250.000 36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho công ty sang kho đại lý số 891 Lý Thường Kiệt ngày 19/2 Tên TP Mũ MA.234 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 2.900 1.780 Đơn giá 30.000 32.000 Thành tiền 87.000.000 56.960.000 37.Chi tạm ứng lương cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200 38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền 35.695.000 đ luanvan.online Page www.luanvan.online 39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , công ty chi trả tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền 2.610.000 40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 mũ MA.234 850 mũ TG.198 may sai qui cách, công ty kiểm nhận nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, công ty trả tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2 41.Báo cáo bán hàng sở đại lý, đại lý toán tiền hàng cho công ty tiền mặt sau trừ 3% hoa hồng hưởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn chưa có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng chưa toán Ngày 23/2 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.000 1.300 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 29.000.000 41.600.000 43.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 138.000.000 đ 44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền công ty Tuấn Việt số tiền 77.660.000 đ 45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, công ty bán hàng cho công ty Hải Bình chưa thu tiền ( đơn giá chưa có thuế VAT 10%).Ngày 25/2 Tên TP Mũ VH.212 Mũ TG.198 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 300 2.200 Đơn giá 20.000 29.000 Thành tiền 6.000.000 63.800.000 46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Phương Đông , công ty ứng trước nửa số tiền , số lại nợ (đơn giá chưa có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP Mũ TH.2412 Mũ MA.234 luanvan.online ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 500 2.000 Đơn giá 21.500 30.000 Thành tiền 10.750.000 60.000.000 Page 10 www.luanvan.online Đơn vị: CTy TMQT Thành Như PHIẾU Địa chỉ: CL-HN THU Ngày 26/2/2004 Quyển số: Số: 615 Nợ: 111 Có: 511, 3331 Họ tên người nộp tiền: Công ty Phương Đông Địa chỉ: HN Lý nộp: ứng trước nửa tiền hàng Số tiền:38.912.500 ( Viết chữ ): Ba tám triệu chín trăm mười hai nghìn năm trăm đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 26 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quĩ Đơn vị: CTy TMQT Thành Như PHIẾU Địa chỉ: CL-HN THU Ngày 27/2/2004 Quyển số: Số: 616 Nợ: 111 Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Công ty Hải Bình Địa chỉ: HN Lý nộp: Trả tiền mua hàng Số tiền:76.780.000 ( Viết chữ ): Bảy sáu triệu bảy trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 27 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị luanvan.online Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quĩ Page 171 www.luanvan.online Đơn vị: CTy TMQT Thành Như PHIẾU Địa chỉ: CL-HN THU Ngày 28/2/2004 Quyển số: Số: 617 Nợ: 111 Có: 511, 3331 Họ tên người nộp tiền: Công ty Phong Trang Địa chỉ: HN Lý nộp: ứng trước nửa tiền hàng Số tiền:42.900.000 ( Viết chữ ): Bốn hai triệu chín trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 28 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quĩ Đơn vị: CTy TMQT Thành Như PHIẾU Địa chỉ: CL-HN THU Ngày 28/2/2004 Quyển số: Số: 618 Nợ: 111 Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Công ty Phương Đông Địa chỉ: HN Lý nộp: Thanh toán nốt tiền hàng Số tiền:38.912.500 ( Viết chữ ): Ba tám triệu chín trăm mười hai nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 28 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị luanvan.online Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quĩ Page 172 www.luanvan.online Đơn vị: CTy TMQT Thành Như PHIẾU Địa chỉ: CL-HN THU Ngày 29/2/2004 Quyển số: Số: 619 Nợ: 111 Có: 511, 3331 Họ tên người nộp tiền: Công ty Phong Trang Địa chỉ: HN Lý nộp: Thanh toán nốt tiền hàng Số tiền:42.900.000 ( Viết chữ ): Bốn hai triệu chín trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 29 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị luanvan.online Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quĩ Page 173 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 5/2/2004 Quyển số: Số: 510 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Đài Bắc Địa chỉ: HN Lý chi: Mua khuy chỏm Số tiền: 5.775.000 ( Viết chữ ): Năm triệu bảy trăm bảy năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền luanvan.online Page 174 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 7/2/2004 Quyển số: Số: 511 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Bình Minh Địa chỉ: HN Lý chi: Mua vải cotton Số tiền:29.040.000 ( Viết chữ ): Hai chín triệu không trăm linh bốn nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ tiền luanvan.online Người nhận Page 175 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 8/2/2004 Quyển số: Số: 512 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Hoàng Gia Địa chỉ: HN Lý chi: Mua lưỡi trai Số tiền:8.613.000 ( Viết chữ ): Tám triệu sáu trăm mười ba nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền luanvan.online Page 176 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 8/2/2004 Quyển số: Số: 513 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Châu Long Địa chỉ: HN Lý chi: Mua nẹp nhựa Số tiền:3.839.000 ( Viết chữ ): Ba triệu tám trăm ba chín nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ tiền Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 10/2/2004 Người nhận Quyển số: Số: 514 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Phương Nam Địa chỉ: HN Lý chi: Mua khoá Số tiền:4.895.000 ( Viết chữ ): Bốn triệu tám trăm chín năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 10 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền luanvan.online Page 177 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 11/2/2004 Quyển số: Số: 515 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Nam Cường Địa chỉ: HN Lý chi: Mua mác Số tiền:2.904.000 ( Viết chữ ): Hai chín chín trăm linh bốn nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 11 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ tiền luanvan.online Người nhận Page 178 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 11/2/2004 Quyển số: Số: 516 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty bao bì Long nguyên Địa chỉ: HN Lý chi: Mua bao bì Số tiền:18.676.350 ( Viết chữ ): Mười tám triệu sáu trăm bảy sáu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 11 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 14/2/2004 Quyển số: Số: 517 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Phong phú Địa chỉ: HN Lý chi: Mua Số tiền:46.035.000 ( Viết chữ ): Bốn sáu triệu không trăm ba năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 14 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ tiền luanvan.online Người nhận Page 179 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 15/2/2004 Quyển số: Số: 518 Nợ: 627 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Phân xưởng Địa chỉ: XN Lý chi: Chi phí khác phận phân xưởng Số tiền:35.361.000 ( Viết chữ ): Ba năm triệu ba trăm sáu mốt nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày15 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 15/2/2004 Quyển số: Số: 519 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty điện lực, Công ty viễn thông Địa chỉ: HN Lý chi: Trả tièn điện nước, điện thoại Số tiền:57.701.600 ( Viết chữ ): Năm bảy triệu bảy trăm linh nghìn sáu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 15 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ tiền luanvan.online Người nhận Page 180 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Quyển số: Số: 520 Ngày 16/2/2004 Nợ: 211 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Hoàng Tú Địa chỉ: HN Lý chi: Mua dàn may thêu Số tiền:40.700.000 ( Viết chữ ):Bốn mươi triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 16 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 20/2/2004 Quyển số: Số: 521 Nợ: 642, 641 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công nhân viên Địa chỉ: XN Lý chi: Chi tạm ứng lương Số tiền:17.396.500 ( Viết chữ ): Mười bảy triệu ba trăm chín sáu nghìn năm trăm đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 20 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ tiền luanvan.online Người nhận Page 181 www.luanvan.online luanvan.online Page 182 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 20/2/2004 Quyển số: Số: 522 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty xăn dầu Petrolimex Địa chỉ: HN Lý chi: Mua xăng Số tiền:35.695.000 ( Viết chữ ): Ba năm triệu sáu trăm chín năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 20 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền luanvan.online Page 183 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Quyển số: Số: 523 Ngày 21/2/2004 Nợ: 641 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: HN Lý chi: Chi vận chuyển hàng hoá Số tiền:2.610.000 ( Viết chữ ): Hai triệu sáu trăm mười nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 21 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ tiền Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 22/2/2004 Người nhận Quyển số: Số: 524 Nợ: 511,3331 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Công ty Minh Sơn Địa chỉ: HN Lý chi: Trả tiền hàng bán bị trả lại Số tiền:50.875.000 ( Viết chữ ): Năm mươi triệu tám trăm bảy trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 22 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền luanvan.online Page 184 www.luanvan.online Đơn vị: Cty TMQT Thành Như Địa chỉ: CL-HN PHIẾU CHI Ngày 24/2/2004 Quyển số: Số: 525 Nợ: 112 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Ngân Hàng ACB Địa chỉ: HN Lý chi: Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng Số tiền:138.000.000 ( Viết chữ ): Một trăn ba tám triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 24 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ tiền luanvan.online Người nhận Page 185 [...]... 47.Phiếu thu tiền số 616, công ty Hải Bình thanh toán tiền hàng cho công ty số tiền là 76.780.000 đ Ngày 27/2 48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng trước một nửa tiền hàng cho công ty để mua hàng , đơn giá chưa thuế VAT 10%, phiếu thu số 617 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.200 1.350 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 34.800.000 43.200.000 49 .Công ty Phương Đông thanh toán nốt số tiền còn... nghiệp vụ Ghi có TK 331 kinh tế phát sinh Số Ngày Tổng số Ghi nợ các TK tiền 152 133 311 1/2 NK vải của công ty 29.040.00 26.400.000 2.640.000 Bình Minh 0 312 2/2 NK Lưỡi trai của 8.613.000 7.830.000 783.000 công ty Hoàng Gia 313 4/2 NK Khoá của công 4.895.000 4.450.000 445.000 ty Phương Nam 315 7/2 NK Mác của công 2.904.000 2.640.000 264.000 ty Nam Cường 317 9/2 NK Chỉ của công ty 46.035.00 41.850.000... luanvan.online Phu trách kế toán Page 34 www.luanvan.online CHỨNG TỪ GHI SỔ Cty TMQT Thành Như CL - HN Chứng từ Số Ngày 03 14/2 03 14/2 Diễn giải Xuất NVL chính cho PXSX Xuất NVL phụ cho PXSX Cộng Kèm theo… Chứng từ gốc Người lập Số : 04 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Thành tiền Nợ Có 621 152 33.295.000 627 152 63.177.500 96.473.000 Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Cty TMQT Thành Như CL - HN Chứng từ... trích Luỹ kế số KH các năm trước hoặc ghi giảm TSCĐ Giá trị còn lại của TSCĐ kế hoạch 28 16/2 Máy thêu VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 dàn luanvan.online Page 29 46.966.938 66.130.257 www.luanvan.online PHẦN II: KẾ TOÁN THU MUA NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ DỰ TRỮ NGUYÊN VẬT LIỆU, CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG SỬ DỤNG Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 1522 Khi xuất kho vật liệu kế toán. .. kinh tế phát Ghi nợ các TK Tổng số sinh Số Ngày TK 152 TK 153 TK 133 tiền 313 4/2 NK Khuy chỏm 5.775.000 5.250.00 525.000 của công ty Đài 0 Bắc 316 8/2 NK Nẹp nhựa 3.839.000 3.490.00 349.000 của công ty 0 Châu Long 318 11/2 NK bao bì của 18.676.35 17.787.00 889.350 công ty bao bì 0 0 Long Nguyên (Thuế VAT 5%) 28.290.35 8.740.00 17.787.00 1.763.350 0 0 0 Người lập biểu luanvan.online Phụ trách kế toán. .. Thành tiền 8.740.000 17.787.000 1.763.350 28.290.350 kế toán trưởng Page 33 www.luanvan.online CHỨNG TỪ GHI SỔ Cty TMQT Thành Như CL - HN Chứng từ Số Ngày 02 13/2 02 13/2 Diễn giải NK NVL chưa trả tiền Cộng Số hiệu TK Nợ Có 152 331 133 331 Số: 03 Ngày 2/2/2004 ĐVT: Đồng Thành tiền 115.620.000 11.562.000 127.182.000 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày... NK xăng của công 35.695.00 32.450.000 3.245.000 ty Petrolimex 0 Cộng 127.182.0 115.620.000 11.562.000s 00 Người lập biểu Phu trách kê toán CHỨNG TỪ GHI SỔ Cty TMQT Thành Như CL - HN Chứng từ Số Ngày 01 11/2 01 11/2 Diễn giải NK NVL đã trả tiền NK CCDC đã trả tiền Cộng Kèm theo… chứng từ gốc Người lập luanvan.online Số hiệu TK Nợ Có 152 111 153 111 133 111 Số: 02 Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Thành tiền 8.740.000... 346.566.900 14.001.870 11.259.606 459.110.000 3.958.746.670 Page 25 3.769.507.772 3.769.507.772 www.luanvan.online PHẦN I:KẾ TOÁN TSCĐ VÀ CHI PHÍ TSCĐ TSCĐ của công ty bao gồm các loại máy may, máy thêu, các thiết bị chuyên ding, nhà xưởng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Mức khấu hao trích hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời gian của tài sản đó Hàng tháng căn cứ vào tỉ lệ khấu... TK 1522 Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, công ty sử dụng phương pháp tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phương pháp cả kì dự trữ Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế nhập TK bình quân = Số lượng tồn ĐK + Số lượng nhập TK Giá thực tế xuất kho = Số lượng vật liệu XK x Đơn giá thực tế bình quân Nhập kho có ở các nghiệp vụ: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20... www.luanvan.online CHỨNG TỪ GHI SỔ Cty TMQT Thành Như CL - HN Chứng từ Số Ngày Diễn giải Khấu hao TSCĐ ở bộ phận SX 18/2 Khấu hao ở bộ phận bán hàng 18/2 Khấu hao ở bộ phận quản lý Cộng Kèm theo … chứng từ gốc Người lập luanvan.online Số: 01 Ngày 29/02/2004 ĐVT: Đồng Số hiệu TK Thành tiền Nợ Có 627 214 41.711.962 641 214 1.462.570 642 214 3.792.406 46.966.938 Kế toán trưởng Page 28 www.luanvan.online