TR B GIO D C O T O NG I H CTH NGLONG -o0o - KHALU N T T NGHI P TI: PHNTCHTNHHNHTICHNHT I CNGTYC PH N MY WAY HOSPITALITY SINHVINTH C HI N MSINHVIN CHUYNNGNH :NGUY N TH KI U TRANG : A17779 : TICHNH HN I - 2014 TR B GIO D C O T O NG I H CTH NGLONG -o0o - KHALU N T T NGHI P TI: PHNTCHTNHHNHTICHNHT I CNGTYC PH N MY WAY HOSPITALITY Giỏoviờnh ng d n Sinhviờnth c hi n Msinhviờn Chuyờnngnh :Th.sNgụTh Quyờn : Nguy n Th Ki u Trang : A17779 :TiChớnh- NgnHng HN I - 2014 Thang Long University Library L I C M N Qua th i gian th c t p t i Cụng ty c ph n My Way, em ó ỏp d ng c nh ng ki n th c tr ng vo th c ti n doanh nghi p Vi c k t h p lý lu n v th c t giỳp em hi u sõu thờm v cỏc nghi p v ti chớnh liờn quan n ho t ng xõy d ng T ú nh n th c ph n no c c u t ch c, cỏch th c qu n lý, t ch c cụng tỏc k toỏn, ti chớnh c a m t doanh nghi p Cụng ty c ph n My Way ang t ng b c hon thi n v m r ng ho t ng kinh doanh khụng ch nh m m c ớch t ng l i nhu n m cũn nõng cao ch t l ng cụng trỡnh c ng nh uy tớn c a Cụng ty Do th i gian th c t p ch a c lõu, ki n th c cũn h n ch , khụng cú nhi u kinh nghi m th c t nờn bi vi t khụng trỏnh kh i nh ng thi u sút Em hy v ng s nh n c s gúp ý c a cỏc th y, cụ tr ng c ng nh cỏc cụ, chỳ, anh, ch phũng ti chớnh k toỏn Cụng ty bi vi t em c hon thi n h n Em xin chõn thnh c m n cỏc cụ chỳ, anh ch phũng ti chớnh k toỏn Cụng ty c ph n My Way cựng cỏc th y, cụ c a tr ng i h c Th ng Long ó giỳp em hon thnh t th c t p ny Em xin chõn thnh c m n! H N i, ngy 26 thỏng 03 n m 2014 Sinh viờn Nguy n Th Ki u Trang L ICAM OAN Tụi xin cam oan Khúa lu n t t nghi p ny l t b n thõn th c hi n cú s h tr t giỏo viờn h ng d n v khụng chộp cỏc cụng trỡnh nghiờn c u c a ng i khỏc Cỏc d li u thụng tin th c p s d ng Khúa lu n l cú ngu n g c v c trớch d n rừ rng Tụi xin ch u hon ton trỏch nhi m v l i cam oan ny! Sinh viờn Nguy n Th Ki u Trang Thang Long University Library M CL C PH N M CH U NG1.LLU N V PHNTCHTICHNHDOANHNGHI P 1.1 Khỏini m,vaitrũ,m cớchphntớchtichớnhdoanhnghi p 1.1.1.Khỏi ni m v phõn tớch ti chớnh doanh nghi p 1.1.2.Vai trũ c a phõn tớch ti chớnh doanh nghi p 1.1.3.M c ớch c a phõn tớch ti chớnh doanh nghi p 1.2.Cỏcph ngphỏpphntớchtichớnhtrongdoanhnghi p 1.2.1.Ph ng phỏp so sỏnh 1.2.2.Ph ng phỏp phõn tớch t s 1.2.3.Ph ng phỏp phõn tớch Dupont 1.3.Thụngtins d ngtrongphntớchtichớnhdoanhnghi p 10 1.3.1.Thụng tin doanh nghi p 10 1.3.2.Thụng tin ngoi doanh nghi p 11 1.4.N idungphntớchtỡnhhỡnhtichớnhtrongdoanhnghi p 12 1.4.1.Phõn tớch tỡnh hỡnh bi n ng v quy mụ, c c u ti s n v ngu n v n 12 1.4.2.Phõn tớch k t qu s n xu t - kinh doanh c a doanh nghi p 12 1.4.3.Phõn tớch bỏo cỏo l u chuy n ti n t 13 1.4.4.Phõn tớch cỏc nhúm ch tiờu ti chớnh 14 1.4.4.1.Nhúm t 1.4.4.2.Nhúm h 1.4.4.3 Nhúm t 1.4.4.4.Nhúm t s s s s kh n ng toỏn 14 v c c u ti chớnh v tỡnh hỡnh u t : 16 v ho t ng 17 sinh l i: 20 1.4.5.Phõn tớch i m hũa v n 21 1.5.Cỏcy u t nhh ng ntỡnhhỡnhtichớnhc a doanh nghi p 22 CH NG2:PHNTCHTNHHNHTICHNHC ACNGTYC PH N MY WAY HOSPITALITY 26 2.1 Gi i thi u v Cụngtyc ph n My Way Hospitality 26 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt tri n c a Cụng ty c ph n My Way Hospitality 26 2.1.2.C c u t ch c c aCụngtyc ph n My Way hospitality 28 2.2.Phntớchth c tr ngtỡnhhỡnhtichớnhc acụngty 30 2.2.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh bi n ng v quy mụ, c c u ti s n v ngu n v n 30 2.2.1.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh bi n ng v quy mụ, c c u ti s n 30 2.2.1.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh bi n ng v quy mụ, c c u ngu n v n 35 2.2.2 Phõn tớch k t qu s n xu t - kinh doanh c a doanh nghi p 38 2.2.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh l u chuy n ti n t 40 2.2.4 Phõn tớch cỏc nhúm ch tiờu ti chớnh 43 2.2.4.1 2.2.4.2 2.2.4.3 2.2.4.4 Nhúm t s kh n ng toỏn 43 Nhúm cỏc h s v c c u ti chớnh v tỡnh hỡnh u t 44 Nhúm t s v ho t ng 46 Nhúm t sinh l i 49 2.2.5.Phntớchi mhũav n 51 2.3 Nh nxộtv tỡnhhỡnhphntớchtichớnht icụngtyc ph n My Way 52 2.3.1 Nh ng k t qu t c 53 2.3.2 H n ch 53 CH NG3:GI IPHPNNGCAOHI U QU HO T NG KINH DOANH C ACNGTY C PH N MY WAY HOSPITALITY 55 3.1 Nh nxộtv mụitr ng kinh doanh 55 3.1.1 Thu n l i 55 3.1.2 Khú kh n 55 3.2. nhh ngphỏttri n c aCụngtyc ph n My Way 56 3.3 Gi iphỏpnngcaotỡnhhỡnhtichớnhc aCụngtyc ph n My Way 58 3.3.1 Qu n lý kho n ph i thu v xõy d ng chớnh sỏch bỏn hng, tớn d ng th ng m i h p lý 58 3.3.2 Qu n lý chi phớ h p lý nh m t ng l i nhu n sau thu 59 3.3.3 M t s gi i phỏp khỏc 61 Thang Long University Library DANH M C VI T T T Khi u vi t t t Tờn y TDH u t di h n LNST L i nhu n sau thu TSC Ti s n c nh TSNH Ti s n ng n h n TSDH Ti s n di h n TS Ti s n VCSH V n ch s h u DANH M CCCB NG BI U,HNHV , TH ,CNGTH C S 1.1.C c u t ch c c aCụngtyc ph n My Way hospitality 28 Bi u 2.1: C utrỳctis n 31 th 2.1:Quymụk t qu kinh doanh 38 B ng2.1:Quymụtis n 30 B ng 2.2: B ngquymụvc c u ngu n v n 35 B ng 2.3: T tr nggiỏv nhngbỏntrờndoanhthu 39 B ng2.4.Bỏocỏol uchuy n ti n t 41 B ng 2.5: Kh n ngthanhtoỏnc acụngtyMyWay 43 B ng2.6:C c utichớnhvtỡnhhỡnh ut 45 B ng 2.7: T s ho t ng c acụngtyMyWay 46 B ng 2.8 Kh n ngsinhl i c aCụngtyc ph n My Way 49 B ng2.9.Doanhthuhũav n 51 PH N M U Trong m t n n kinh t h i nh p nh hi n Vi t Nam, s c nh tranh ngy cng quy t li t gi a cỏc thnh ph n kinh t l m t i u t t y u Nú v a t o ng l c cho cỏc doanh nghi p phỏt tri n, v a l m t tr ng i l n n u doanh nghi p khụng b t k p v i nh p phỏt tri n c a n n kinh t Do ú, cú th t n t i v phỏt tri n c, m i doanh nghi p c n ph i n m v ng c tỡnh hỡnh ti chớnh, tỡnh hỡnh s n xu t - kinh doanh c a mỡnh t ú cú nh ng b c i phự h p v i ti n trỡnh h i nh p lm c i u ny, doanh nghi p ph i th ng xuyờn ti n hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh, i u ny s giỳp cho cỏc doanh nghi p v cỏc c quan ch qu n c p trờn th y rừ c th c tr ng ho t ng ti chớnh, k t qu ho t ng s n xu t - kinh doanh k c a doanh nghi p c ng nh xỏc nh c m t cỏch y , ỳng n nguyờn nhõn v m c nh h ng c a cỏc nhõn t thụng tin, ỏnh giỏ c ti m n ng, hi u qu s n xu t - kinh doanh nghi p, r i ro v tri n v ng t ng lai c a doanh nghi p T ú, h cú th a nh ng gi i phỏp h u hi u, nh ng quy t nh chớnh xỏc nh m nõng cao ch t l ng cụng tỏc qu n lý kinh t , nõng cao hi u qu ho t ng s n xu t - kinh doanh c a doanh nghi p M t th c t cú th nh n th y l tỡnh hỡnh ti chớnh c a m t doanh nghi p khụng ch l s quan tõm c a chớnh b n thõn doanh nghi p m nú cũn l i t ng quan tõm c a r t nhi u ch th khỏc nh cỏc nh u t , cỏc c ụng t ng lai c a cụng ty c ph n, ng i cho vay, Nh n c, cỏc i th c nh tranh c a doanh nghi p, ng i lao ng, cỏc nh nghiờn c u kinh t Vỡ th , phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh c a m t doanh nghi p s khụng ph i ch l cụng vi c c a m t mỡnh cỏc nh qu n tr doanh nghi p m nú s l i t ng cỏc ch th khỏc phõn tớch tựy thu c vo m c ớch c a h s d ng thụng tin phõn tớch lm gỡ Hi n nay, lo i hỡnh t ch c cụng ty c ph n ang d n d n chi m u th nh ng l i th m nú mang l i T n m 2001 n nay, s doanh nghi p Nh n c ó c c ph n húa v tr thnh cỏc cụng ty c ph n t ng khỏ nhanh c v s l ng cụng ty l n n ng l c v n, lao ng, ti s n v k t qu ho t ng Ho t ng c a cỏc cụng ty ny nhỡn chung l cú hi u qu h n so v i tr c c ph n húa nhiờn v n cũn nhi u v n c n quan tõm Nh n th c rừ c t m quan tr ng c a vi c phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh c a doanh nghi p núi chung v cỏc cụng ty c ph n núi riờng i v i s phỏt tri n c a n n kinh t , k t h p v i nh ng ki n th c lý lu n c ti p thu nh tr ng, cỏc ti li u tham kh o th c t , cựng v i s h ng d n nhi t tỡnh c a cụ giỏo ThS Ngụ Th Quyờn, s giỳp c a cỏc cụ chỳ phũng k toỏn cụng ty c ph n u t My Way hospiyality ó t o i u ki n thu n l i vi c cung c p cỏc thụng tin c n thi t, em ó l a ch n Thang Long University Library ti cho chuyờn th c t p c a mỡnh l: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty c ph n u t My Way hospiyality. Chuyờn ny ngoi ph n m u v k t lu n, bao g m cỏc n i dung chớnh sau: Ch ng Lý lu n v phõn tớch ti chớnh doanh nghi p Ch ng Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty c ph n u t My Way Hospiyality Ch ng Gi i phỏp nõng cao hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh t i cụng ty c ph n u t My Way Hospiyality CH NG1 LLU N V PHNTCHTICHNHDOANHNGHI P 1.1 Khỏini m,vaitrũ,m cớchphntớchtichớnhdoanhnghi p 1.1.1 Khỏi ni m v phõn tớch ti chớnh doanh nghi p Phõn tớch ti chớnh doanh nghi p l m t khõu c b n ti chớnh doanh nghi p, cú quan h ch t ch v i cỏc ho t ng khỏc c a doanh nghi p Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghi p l m t t p h p cỏc khỏi ni m, ph ng phỏp v cụng c cho phộp thu th p, x lý cỏc thụng tin k toỏn v cỏc thụng tin khỏc qu n lý doanh nghi p nh m ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh, kh n ng v ti m l c c a doanh nghi p, giỳp cho ng i s d ng thụng tin a cỏc quy t nh ti chớnh, quy t nh qu n lý phự h p M i quan tõm hng u c a cỏc nh phõn tớch ti chớnh l ỏnh giỏ r i ro phỏ s n tỏc ng t i doanh nghi p m bi u hi n c a nú l kh n ng toỏn, ỏnh giỏ kh n ng cõn i v n, n ng l c ho t ng c ng nh kh n ng sinh lói c a doanh nghi p Trờn c s ú, cỏc nh phõn tớch ti chớnh ti p t c nghiờn c u v a nh ng d oỏn v k t qu ho t ng núi chung v m c doanh l i núi riờng c a doanh nghi p t ng lai Núi cỏch khỏc, phõn tớch ti chớnh l c s d oỏn ti chớnh m t cỏc h ng d oỏn c a doanh nghi p Phõn tớch ti chớnh cú th c ng d ng theo nhi u h ng khỏc nhau: v i m c ớch tỏc nghi p (chu n b cỏc quy t nh n i b ), v i m c ớch nghiờn c u, thụng tin ho c theo v trớ c a nh phõn tớch (trong doanh nghi p ho c ngoi doanh nghi p) 1.1.2 Vai trũ c a phõn tớch ti chớnh doanh nghi p Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh c a doanh nghi p hay c th hoỏ l vi c phõn tớch cỏc bỏo cỏo ti chớnh c a doanh nghi p l quỏ trỡnh ki m tra, i chi u, so sỏnh cỏc s li u, ti li u v tỡnh hỡnh ti chớnh hi n hnh v quỏ kh nh m m c ớch ỏnh giỏ ti m n ng, hi u qu kinh doanh c ng nh nh ng r i ro t ng lai Bỏo cỏo ti chớnh l nh ng bỏo cỏo t ng h p nh t v tỡnh hỡnh ti s n, v n v cụng n c ng nh tỡnh hỡnh ti chớnh, k t qu kinh doanh k c a doanh nghi p Bỏo cỏo ti chớnh r t h u ớch i vi c qu n tr doanh nghi p, ng th i l ngu n thụng tin ti chớnh ch y u i v i nh ng ng i bờn ngoi doanh nghi p Do ú, phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh l m i quan tõm c a nhi u nhúm ng i khỏc nh nh qu n lý doanh nghi p, cỏc nh u t , cỏc c ụng, cỏc ch n , cỏc khỏch hng, cỏc nh cho vay tớn d ng, cỏc c quan chớnh ph , ng i lao ng M i nhúm ng i ny cú nh ng nhu c u thụng tin khỏc i v i ng i qu n lý doanh nghi p: m i quan tõm hng u c a h l tỡm ki m l i nhu n v kh n ng tr n M t doanh nghi p b l liờn t c s b c n ki t cỏc ngu n l c v Thang Long University Library Gi v ng uy tớn v xõy d ng m i quan h v i khỏch hng : T o d ng uy tớn, m r ng m i liờn h , liờn doanh, liờn k t v i cỏc doanh nghi p l n cú uy tớn t o th m nh th ng tr ng, t ng n ng l c c nh tranh Xõy d ng m i quan h lõu di cỏc khỏch hng ti m n ng, trỡ quan h kinh doanh t t v i cỏc nh cung c p v Ngõn hng t o s n nh v phỏt tri n lõu di cho u vo v u c a s n ph m, d ch v Ti p nh n cỏc ngu n thụng tin v giỏ c , cụng ngh , h th ng cung c p nguyờn v t li u ph c v cho vi c kinh doanh c a cụng ty nh m gi m chi phớ u vo, h giỏ thnh s n ph m, nõng cao l i nhu n cho cụng ty v m c c t c cho cỏc c ụng Nõng cao kh n ng ti p th khỏch hng, ph c v khỏch hng chu ỏo cựng v i vi c nõng cao ch t l ng s n ph m, d ch v l hỡnh nh tr c ti p qu ng bỏ t t nh t cho tờn tu i c a cụng ty T ng c ng t ch c qu n lý s n xu t - kinh doanh Ch n ch nh t t c cỏc khõu qu n lý v nhõn l c, v nguyờn v t li u v giỏ thnh s n ph m nh m nõng cao n ng su t lao ng, nõng cao ch t l ng s n ph m, gi m thi u chi phớ b t h p lý cú hi u qu kinh doanh ngy cng t t h n Xõy d ng b sung cỏc quy ch , quy nh qu n lý kinh t phự h p, tr ng th ng ng i cú cụng úng gúp sỏng ki n, n ng su t hi u qu v ph t v i nh ng ng i cú sai ph m, thi u g n bú thi u trỏch nhi m nh m c ng c ho t ng kinh doanh ngy cng i vo n n p Lm t t cụng tỏc ph bi n cho ng i lao ng th y c l i ớch c a m i cỏ nhõn ph i g n li n v i l i ớch t p th , g n bú v i cụng ty tỡm gi i phỏp t t nh t úng gúp cho cụng ty ngy cng l n m nh T p trung t i a m i ngu n l c T p trung t i a m i ngu n nhõn l c, v t l c, th c hnh ti t ki m ch ng lóng phớ, quan liờu, lm t t cụng tỏc dõn ch nõng cao hi u qu kinh doanh c a cụng ty, nõng cao ch t l ng s n ph m, d ch v v doanh thu mang l i vi c lm, ti n l ng v cỏc ch ng i lao ng nh m th c hi n t t cụng tỏc n p thu cho Nh n c, m c l i t c cho c ụng ngy cng t t h n ng tr c xu th h i nh p khu v c v qu c t , ban lónh o cụng ty ph i quan tõm n vi c tỡm ki m cỏc nh cung c p s n ph m cú ch t l ng t t t o s c nh tranh trờn th tr ng C t gi m cỏc kho n chi phớ khụng c n thi t, cú bi n phỏp thớch h p gia t ng doanh thu v t ng s l ng khỏch hng T ng c ng cụng tỏc qu n lý ti chớnh, s d ng 57 Thang Long University Library v n cú hi u qu nh k r soỏt l i hi u qu s n xu t kinh doanh, xem xột v cỏc bi n phỏp ti chớnh thớch h p t i n v Song v i tinh th n quy t tõm, m c tiờu xõy d ng n v mỡnh ngy cng phỏt tri n, t o nhi u cụng n vi c lm cho ng i lao ng v úng gúp vo ngõn sỏch Nh n c, Cụng ty c ph n My Way Hospitality s c g ng h t s c th c hi n cỏc m c tiờu v ph ng h ng phỏt tri n ó nh trờn 3.3 Gi iphỏpnngcaotỡnhhỡnhtichớnhc aCụngtyc ph n My Way Nh ó phõn tớch ph n th c tr ng tỡnh hỡnh ti chớnh c a cụng ty c ph n My Way Cú th th y, nh ng n m qua cụng ty ó t c nh ng thnh qu v t tr i h n so v i nh ng n m tr c Tuy nhiờn, bờn c nh nh ng thnh qu m cụng ty ó t c n m 2012 c ng t n t i nh ng h n ch c n kh c ph c t ng l i V y nờn, vi c tỡm gi i phỏp phự h p s giỳp cho cụng ty kinh doanh cú hi u qu h n th i gian t i 3.3.1 Qu n lý kho n ph i thu v xõy d ng chớnh sỏch bỏn hng, tớn d ng th h p lý ng m i V n l y u t quan tr ng kinh doanh, s d ng v n cú hi u qu thỡ kinh doanh m i cú lói, v n b chi m d ng chớnh l m t s lóng phớ c a cụng ty Nh trờn chỳng ta cú th th y c kho n ph i thu cụng ty l quỏ l n v cú xu h ng t ng lờn m t chỏch nhanh chúng Do ú, cụng ty c n ph i cú chớnh sỏch bỏn hng v tớn d ng th ng m i h p lý ph n v n b chi m d ng khụng quỏ l n, nh h ng n hi u qu ho t ng c ng nh lm t ng vũng quay c a v n, nh t l qu n lý cỏc kho n ph i thu khỏc v tr tr c cho ng i bỏn õy l hai kho n m c chi m t tr ng l n nh t t ng ti s n ng n h n c a cụng ty c ph n My Way Hospitality n m 2012 Nhỡn vo b ng cõn i k toỏn n m 2012, cú th th y, cỏc kho n ph i thu ng n h n c a cụng ty ang l 58.152.349.217 ng Trong ú, kho n ti n m cụng ty tr tr c cho ng i bỏn l 22.659.393.143 ng v cỏc kho n ph i thu khỏc l 34.781.409.291 ng V y nờn th i gian t i, cụng ty c n c t gi m t i a hai kho n m c ny c bi t l kho n m c tr tr c cho ng i bỏn Cụng ty nờn th t ch t tớn d ng mua hng trỏnh b chi m d ng v n Cụng ty nờn c t gi m kho n m c xu ng m c 7.000.000.000 ng t ng ng v i n m 2011 Ngoi ra, n m 2012, cụng ty c ng cú phỏt sinh thờm nhi u cỏc kho n ph i thu khỏc v ch y u l ph i thu ng i lao ng, ú cụng ty c ng c n cú s c t gi m h p lý cỏc kho n ph i thu ng i lao ng V y nờn, th i gian t i, cụng ty nờn c t gi m kho n m c ph i thu ng i lao ng t 34.781.409.291 ng xu ng cũn 5.478.156.682 ng N u lm c nh v y, cỏc kho n ph i thu c a 58 cụng ty n m t i s ch cũn 13.189.703.465 ng Ngoi vi c c t gi m c kho n ph i thu giỳp cụng ty trỏnh b chi m d ng v n cũn rỳt ng n c th i gian thu h i cỏc kho n ph i thu lm c i u ny, cụng ty c n ph i cú m t i ng lm cụng vi c phõn tớch th tr ng, khai thỏc c nh ng thụng tin chớnh xỏc nh t v khỏch hng (nh t l v ti m l c ti chớnh c a khỏch hng), t ú cú nh ng chớnh sỏch tớn d ng th ng m i ho c thu n h p lý, cú l i cho c ụi bờn ng th i ph i th ng xuyờn ki m tra, ti n hnh r soỏt, phõn lo i cỏc kho n thu n h n, t i h n v quỏ h n, cỏc kho n thu khú ũi, bỏo cỏo cụng tỏc thu h i n cú nh ng bi n phỏp x lý k p th i Cụng ty c ng c n ph i g i th , i n tho i th ng xuyờn c thỳc khỏch hng toỏn n cho cụng ty Khuy n khớch nh cung c p giao hng s m b ng cỏc chớnh sỏch chi t kh u h p lý Bờn c nh vi c nõng cao kh n ng thu h i cỏc kho n ph i thu, cụng ty cũn ph i xõy d ng cho mỡnh cỏc chớnh sỏch bỏn hng h p lý nh m t ng doanh thu, gi i t a hng t n kho, t o uy tớn v n ng l c ti chớnh cho cụng ty M t s chớnh sỏch cụng ty cú th s d ng l: s d ng chớnh sỏch bỏn ch u, xõy d ng m c giỏ bỏn h p lý, y m nh cụng tỏc ch m súc khỏch hng i u quan tr ng õy l cụng ty c n ph i g n li n m t cỏch ch t ch cỏc chớnh sỏch tớn d ng th ng m i v i chớnh sỏch thu h i cụng n ó nờu trờn v cỏc hỡnh th c chi t kh u, gi m giỏ phự h p, m m d o, linh ho t nh m giỳp cụng ty v a bỏn c nhi u hng, u th u xõy d ng c nhi u cụng trỡnh nh ng c ng nhanh chúng thu h i l i ph n v n b chi m d ng, y m nh t c luõn chuy n v n ng n h n 3.3.2 Qu n lý chi phớ h p lý nh m t ng l i nhu n sau thu Chi phớ cho ho t ng s n xu t - kinh doanh c a cụng ty l cỏc kho n chi phớ phỏt sinh quỏ trỡnh s n xu t - kinh doanh Qu n lý chi phớ h p lý l gi m cỏc chi phớ m t cỏch t i thi u, t ú lm gi m giỏ thnh, t ng l i nhu n, nõng cao hi u qu ho t ng s n xu t - kinh doanh c a cụng ty lm c i u ny, cụng ty c n ph i t p trung vo m t s v n sau Qu n lý giỏ v t t u vo v nh m c tiờu hao v t t Vi c giỏ v n hng bỏn c a cụng ty chi m t tr ng cao t ng doanh thu c a cụng ty ó gõy nhi u khú kh n cho cụng ty n m 2012 T tr ng giỏ v n hng bỏn trờn t ng doanh thu m c cao nh v y ó lm gi m l i nhu n t ho t ng s n xu t kinh doanh c a cụng ty n m 2012 V y nờn th i gian t i, cụng ty c n cõn nh c vi c ch n nh cung c p v i m c giỏ ph i ch ng nh ng c ng c n m b o ch t l ng 59 Thang Long University Library Cụng ty nờn c t gi m t tr ng giỏ v n hng bỏn trờn t ng doanh thu t 42,51% xu ng m c 35% Cụng ty c n ph i qu n lý ch t ch giỏ mua v t t cỏc khõu, theo dừi y , th ng xuyờn cỏc nghi p v phỏt sinh liờn quan n cụng tỏc thu mua, v n chuy n, xu t nh p kho v t t Ti n hnh ỏnh giỏ, xem xột, so sỏnh giỏ mua c ng nh ch t l ng v t t , nguyờn li u u vo gi a cỏc n v cung ng l a ch n nh cung c p cú giỏ c h p lý v ch t l ng phự h p nh t Bờn c nh ú, cụng ty nờn th ng xuyờn trỡ m i quan h v i cỏc b n hng c h ng cỏc chớnh sỏch ói ng cụng tỏc mua bỏn v t t Ngoi ra, ó cú u vo n nh, giỏ c h p lý r i thỡ vi c qu n lý nh m c tiờu hao c ng c n c cụng ty chỳ tr ng quan tõm Cụng ty ph i xõy d ng, ban hnh v t ch c th c hi n cỏc nh m c kinh t - k thu t phự h p v i c i m c a t ng ch ng lo i s n ph m, t ng cụng trỡnh thi cụng, phự h p v i trỡnh mỏy múc, trang thi t b c a cụng ty Vi c th c hi n cỏc nh m c ú ph i c ki m tra, giỏm sỏt v cu i k ỏnh giỏ l i cỏc nh m c ú t ú khụng ng ng hon thi n h th ng nh m c tiờu hao v t t cụng ty Qu n lý ch t ch ti n l ng v cỏc kho n cú tớnh ch t l ng Ti n l ng cụng ty ph i m b o ph n ỏnh c giỏ c c a hng húa s c lao ng Qu n lý ti n l ng l qu n lý vi c xõy d ng cỏc nh m c lao ng v n giỏ ti n l ng xem cú h p lý hay khụng, cú ph n ỏnh ỳng cụng s c ng i lao ng b hay khụng, ng th i cú mang l i hi u qu ho t ng s n xu t - kinh doanh c a cụng ty hay khụng Cú th th y, ti n l ng c ng m cụng ty tr cho ng i lao ng n m 2011 v 2012 lờn g p h n l n so v i n m 2010 M c dự tr l ng cao cho ng i lao ng s lm cho h hi lũng v i cụng s c m h b Tuy nhiờn, cụng ty c ng c n cú nh ng chớnh sỏch h p lý cho m c chi tr ti n l ng cho ng i lao ng khụng gõy nh h ng l n n l i nhu n m cụng ty t c lm c i u ny, cụng ty c n ph i xõy d ng chớnh sỏch ti n l ng theo h ng ti n l ng, ti n th ng c a ng i lao ng ph i g n v i hi u qu s n xu t - kinh doanh c a cụng ty v g n v i n ng su t lao ng v trỏch nhi m v t ch t c a m i ng i Cú nh th m i gúp ph n v a qu n lý t t chi phớ s n xu t, v a t o i u ki n khuy n khớch ng i lao ng lm vi c, nõng cao hi u qu s n xu t - kinh doanh Qu n lý cỏc kho n chi phớ b ng ti n khỏc: Trong quỏ trỡnh s n xu t - kinh doanh, cụng ty cũn phỏt sinh nhi u kho n chi phớ b ng ti n khỏc ngoi chi phớ v t t v chi phớ 60 nhõn cụng, ú l cỏc kho n chi phớ cho vi c qu ng cỏo, ti p th , khuy n mói, chi phớ ti p khỏch i v i cỏc kho n chi phớ ny, cụng ty c n a cỏc nh m c chi h p lý v xem xột tớnh h p l c a cỏc kho n chi, xem nú cú g n v i hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh c a cụng ty mỡnh hay khụng, t ú cỏc b ph n cú liờn quan cú trỏch nhi m cõn nh c cỏc kho n chi thớch h p nh k , cụng ty nờn t ch c phõn tớch chi phớ s n xu t, tớnh giỏ thnh s n ph m nh m phỏt hi n nh ng khõu y u kộm qu n lý chi phớ, lm tang chi phớ t ú cú cỏc bi n phỏp x lý, kh c ph c k p th i 3.3.3 M t s gi i phỏp khỏc o t o, b i d ng i ng lao ng i ng lao ng l m t y u t cú ý ngh a quy t nh n hi u qu kinh doanh c a m t doanh nghi p Do ú, vi c phỏt huy s c m nh c a i ng lao ng, kh i d y h ti m n ng to l n, t o cho h ng l c phỏt huy c h t kh n ng, mang l i hi u qu cao cụng vi c l vi c u tiờn m cụng ty nờn lm Vỡ v y, nõng cao hi u qu kinh doanh, cụng ty c n ph i cú k ho ch o t o b i d ng i ng cỏn b lao ng u tiờn, cụng ty c n ti n hnh th c hi n cụng tỏc quy ho ch l i cỏn b v l c l ng lao ng, k ho ch c th n d ng v o t o nõng cao trỡnh nh m ph c v lõu di cho cụng ty nh : nõng cao tiờu chu n n ch n lao ng, m b o ch t l ng lao ng n thờm, khuy n khớch ng i lao ng khụng ng ng h c h i nõng cao ki n th c ỏp ng cỏc yờu c u kinh t - k thu t Ti p ú, cụng ty c n xõy d ng ch ói ng i v i ng i lao ng h p lý nh m khuy n khớch tinh th n lao ng c a h nh phõn ph i thự lao lao ng v thu nh p c ng nh ti n th ng v cỏc kho n l i ớch khỏc ỳng v i kh n ng v cụng s c c a ng i lao ng Lm c nh v y s t o ng l c thỳc y ng i lao ng t nõng cao trỡnh v n ng l c ti n hnh cụng vi c cú ch t l ng v hi u qu cao, gúp ph n t ng k t qu kinh doanh c a cụng ty Xỏc nh chớnh sỏch ti tr , xõy d ng c c u v n h p lý Xõy d ng v thi t l p m t c c u ti chớnh t i u m b o cho m c r i ro ti chớnh c ng nh kh n ng b phỏ s n c a cụng ty l nh chớnh l gi i phỏp ti chớnh u tiờn v quan tr ng hng u cho b t c cụng ty no V i c c u v n ó phõn tớch ch ng II, chỳng ta cú th th y c s b t h p lý chớnh sỏch ti tr c a cụng ty L m t doanh nghi p ho t ng l nh v c qu n lý nh hng, khỏch s n v ang m r ng vi c u t vo cỏc n v khỏc nh ng ti s n ng n h n c a cụng ty l i cú xu h ng t ng d n v n n m 2012, ti s n ng n h n ó l n h n ti s n di h n, ú kho n ph i thu v hng t n kho chi m t tr ng l n, v n b chi m d ng v b ng nhi u nờn cụng 61 Thang Long University Library ty khụng cú i u ki n u t vo ti s n di h n Gi i phỏp c a õy l cụng ty c n ph i cõn i l i chớnh sỏch ti tr c a mỡnh lm t ng hi u qu s d ng v n u t T c l cụng ty ph i nõng cao t tr ng ti s n di h n, c bi t chỳ tr ng u t i m i cụng ngh , dõy chuy n s n xu t lm c i u ny, nh ng n m t i cụng ty c n ph i xõy d ng c m t c c u v n h p lý, c th l t ng ngu n v n trung v di h n, l nh ng ngu n m b o ch c ch n nh t t ng quy mụ ti s n di h n Huy ng ngu n t ngõn hng v cỏc t ch c tớn d ng Qua b ng cõn i k toỏn cỏc n m cú th th y c cụng ty c ng ó r t thnh cụng vi c huy ng v n ng n h n t ngu n ny, song t tr ng vay di h n th p h n nhi u so v i ng n h n Vỡ v y, cụng ty cú th c t gi m vay ng n h n t ng t tr ng vay di h n, t o ngu n cho u t vo ti s n c nh Nh c i m c a vi c vay di h n ngõn hng v cỏc t ch c tớn d ng l cỏc h n ch v i u ki n tớn d ng, ki m soỏt c a ngõn hng tiờu chu n cho vay cao gõy khú kh n cho cụng ty mu n vay v n; chi phớ lói vay l n cú th nh h ng n k t qu kinh doanh c a cụng ty Tuy nhiờn xột v m c tiờu lõu di i v i cụng ty l i ớch m nú mang l i s l n h n chi phớ ph i b Trong th i gian t i, huy ng c ngu n ti tr ny nh m ỏp ng nhu c u v v n trung v di h n cho cụng ty, bi n phỏp quan tr ng nh t l ph i tớnh toỏn c nhu c u v n c n thi t t ú l a ch n, thi t l p cỏc ph ng ỏn kinh doanh, ph ng ỏn u t cú tớnh kh thi cao, ú l nh ng m b o quan tr ng ngõn hng quy t nh s cho vay hay khụng Qu n lý ti s n di h n: Do b t ng s n u t v ti s n di h n khỏc chi m t tr ng l n t ng ti s n di h n c a cụng ty Tuy nhiờn ti s n di h n khỏc c a cụng ty chớnh l cỏc chi phớ tr tr c di h n, c th l chi phớ tr tr c cho thuờ ti s n c nh nờn õy th c ch t chớnh l cụng tỏc qu n lý ti s n c nh Vi c nõng cao hi u qu s d ng c a ti s n c nh c ng l gúp ph n nõng cao hi u qu s n xu t - kinh doanh c a cụng ty lm c i u ny, cụng ty cú thờ ỏp d ng cỏc gi i phỏp sau: t ng c ng cụng tỏc qu n lý v b o d ng s ti s n c nh hi n cú cụng ty; ỏp d ng hỡnh th c cụng nhõn t qu n g n v i l i ớch v trỏch nhi m c a cụng nhõn; lý nh ng ti s n khụng c n dựng, nh ng ti s n ó quỏ c k , l c h u v u t mua m i nh ng mỏy múc thi t b c n thi t; ỏp d ng nhi u ph ng phỏp tớnh kh u hao cho cỏc lo i ti s n khỏc cho mang l i hi u qu l n nh t Qu n lý ti s n ng n h n 62 õy l kho n m c chi m t tr ng khỏ cao t ng ti s n ng n h n c a cụng ty, ú qu n lý ti s n ng n h n u tiờn l ph i qu n lý hng t n kho Cụng ty c n ph i xõy d ng h th ng ỏnh giỏ t n kho v mụ hỡnh xỏc nh nhu c u d tr t n kho khoa h c, t ú xỏc nh c m c t n kho t i u trờn c s chi phớ th p nh t N u hng t n kho quỏ l n s lm t ng chi phớ b o qu n, cũn n u quỏ ớt thỡ s nh h ng n tớnh liờn t c c a quỏ trỡnh s n xu t ng th i, thi t l p h th ng qu n lý hng t n kho hi u qu b ng cỏch l a ch n ph ng phỏp h ch toỏn hng t n kho phự h p v i c i m kinh doanh v c i m ti s n c a mỡnh Lm c i u ny s m b o cho cỏc ch tiờu nh giỏ thnh, giỏ tr hng t n kho cu i k c a cụng ty c ph n ỏnh m t cỏch sỏt th c nh t 63 Thang Long University Library B ng 2.2.1.B ngcn ik toỏn n v tớnh: Ch tiờu (A) TIS N A.TSng nh n I Ti n v cỏc kho n t ng ng v i ti n 1.Ti n Cỏc kho n t ng ng ti n N m2011 (2) N m2012 (3) 35.183.915.902 50.885.974.845 81.679.662.948 588.042.935 976.076.554 727.242.517 565.255.568 932.210.586 710.777.299 22.787.367 43.865.968 16.465.218 6.338.693.690 12.553.537.899 58.152.349.217 180.430.273 277.250.086 711.546.783 i bỏn 2.612.060.903 7.382.706.062 3.Ph i thu n i b ng n h n 277.490.636 Cỏc kho n ph i thu khỏc III Hng t n kho IV TS ng n h n khỏc 3.318.711.878 4.893.581.751 34.781.409.291 20.020.670.114 8.236.509.163 28.263.855.475 9.092.504.917 16.634.117.267 6.165.953.947 7.512.525.124 8.988.385.401 6.165.953.947 II Cỏc kho n ph i thu ng n h n 1.Ph i thu khỏch hng 2.Tr tr c cho ng 1.Chi phớ tr tr c ng n h n Thu GTGT c kh u tr Thu v cỏc kho n ph i thu Nh n c B.TSDIH N I Ti s n c nh TSC h u hỡnh - Nguyờn giỏ N m2010 (1) ng 22.659.393.143 656.233.135 67.750.904 104.119.516 98.088.793.713 9.031.974.251 9.031.974.251 11.699.110.367 64.168.613.786 10.201.461.528 10.054.661.528 17.175.269.500 57.315.007.307 8.962.136.239 8.629.392.815 17.887.887.914 - Giỏ tr hao mũn l y k TSC vụ hỡnh Nguyờn giỏ (2.667.136.116) (7.120.607.972) (9.258.485.099) 146.800.000 146.800.000 332.743.424 332.743.424 II B t ng s n u t III Cỏc kho n u t ti chớnh di h n 77.015.503.782 41.834.689.238 15.358.650.785 1.000.000.000 64 u t vo cụng ty liờn k t, liờn doanh IV TS di h n khỏc T NGTIS N NGU NV N A.N PH ITR I N ng n h n 1.Vay v n ng n h n Ph i tr ng i bỏn Thu v cỏc kho n ph i n p Nh n c 1.000.000.000 12.041.315.680 133.272.709.615 12.132.463.020 115.054.588.631 31.994.290.283 138.994.740.255 50.595.957.963 47.612.672.130 33.857.000.000 13.722.138.630 32.409.061.817 15.067.124.366 1.370.721.489 11.016.795.742 56.538.836.802 29.447.282.016 6.025.772.138 20.128.199.458 589.301.243 1.656.365.598 1.300.875.621 633.852.246 Ph i tr ng i lao ng Cỏc kho n ph i tr ng n h n khỏc II N di h n Vay v n di h n 33.533.500 2.983.285.833 2.983.285.833 1.789.430.271 17.341.937.451 17.341.937.451 1.094.092.576 27.091.554.786 27.091.554.786 B.V NCH S H U I V n ch s h u 82.676.751.652 82.676.751.652 82.645.526.814 82.645.526.814 82.455.903.453 82.455.903.453 1.V n u t c a ch s h u 82.000.000.000 82.000.000.000 82.000.000.000 2.Chờnh l ch t giỏ h i oỏi 3.L i nhu n sau thu ch a phõn ph i 105.872.353 570.879.299 645.526.814 455.903.453 133.272.709.615 115.054.588.631 138.994.740.255 T NGNGU NV N 65 Thang Long University Library B ng2.2.2 Bỏocỏok tqu kinhdoanh n v tớnh : Ch tiờu (A) 1.Doanh thu bỏn hng v cung c p d ch v N m2010 N m2011 N m2012 64.937.178.440 75.794.608.694 72.346.088.013 - 1.537.582.106 1.242.916.519 Doanh thu thu n 64.937.178.440 74.257.026.588 71.103.171.494 Giỏ v n hng bỏn 21.303.734.170 30.540.390.059 30.229.118.122 L i nhu n g p 43.633.444.270 43.716.636.529 40.874.053.372 7.621.417 113.626.540 3.845.330 Chi phớ ti chớnh 1.436.057.862 307.546.036 1.158.483.061 - Trong ú: Chi phớ lói vay 1.435.073.912 294.076.480 1.158.483.061 Chi phớ bỏn hng 23.636.823.322 34.309.797.879 37.326.229.817 Chi phớ qu n lý doanh nghi p 10 L i nhu n thu n t ho t ng kinh doanh 17.940.852.608 25.765.648.868 18.051.580.830 627.331.895 (16.552.729.714) (15.658.395.006) 100.363 16.778.365.582 15.880.000.000 10.407.799 32.772.515 69.332.026 13 L i nhu n khỏc (10.307.436) 16.745.593.067 15.810.667.974 14 T ng l i nhu n k toỏn tr c thu 617.024.459 192.863.353 152.272.968 15 Chi phớ thu TNDN hi n hnh 154.256.115 48.215.839 38.489.177 - - - 462.768.344 144.674.514 113.783.791 Cỏc kho n gi m tr doanh thu Doanh thu ho t ng ti chớnh 11 Thu nh p khỏc 12 Chi phớ khỏc 16 Chi phớ thu TNDN hoón l i 17 L i nhu n sau thu TNDN 66 ng B ng2.2.3.Bỏocỏol uchuy nti nt n v tớnh : Ch tiờu ng N m2010 N m2011 N m2012 64.733.359.468 75.583.587.304 69.350.867.523 (63.065.225.733) (104.932.793.171) (68.248.680.422) (11.930.086.435) (16.941.311.314) (14.565.430.062) (1.435.073.912) (294.076.480) (1.158.483.061) (36.190.859) (84.584.451) (152.121.935) 5.097.290.814 72.753.935.974 41.833.829.515 (4.448.749.621) (7.540.801.072) (12.255.479.255) (11.084.676.278) 18.543.956.790 14.713.502.303 (14.721.461.649) (22.580.909) (93.796.365) 7.754.187 3.845.330 I.L uchuy nti nt t ho t ngkinhdoanh Ti n thu t bỏn hng, cung c p d ch v v doanh thu khỏc Ti n chi tr cho ng i cung cỏp hng húa v d ch v Ti n chi tr cho ng i lao ng Ti n chi tr lói vay Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p Ti n thu khỏc t ho t ng kinh doanh Ti n thu khỏc cho ho t ng kinh doanh L uchuy nti nt thu nt ho t ngkinhdoanh II.L uchuy nti nt t ho t ng ut 1.Ti n chi t - mua s m, xõy d ng TSC v cỏc ti s n di h n khỏc Ti n thu t lý, nh ng bỏn TSC v cỏc ti s n di h n khỏc Ti n chi u t gúp v n vo n v khỏc L uchuy nti nt thu nt ho t ng ut III.L uchuy nti nt t ho t ngtichớnh Ti n vay ng n h n, di h n nh n c Ti n chi tr g c vay C t c, l i nhu n ó tr cho ch s h u (15.500.000.000) (14.721.461.649) (14.826.722) (15.589.951.035) 28.465.850.000 47.470.969.299 14.522.060.000 (2.425.564.167) (65.598.596.192) (13.861.609.004) (32.836.301) 67 Thang Long University Library L uchuy nti nt thu nt ho t ngtichớnh L uchuy nti nt thu n trongk Ti n v t ng ng ti n u k nh h ng c a t giỏ h i oỏi quy i ti n t Ti nvt ng ngti n cu ik 26.040.285.833 (18.127.626.893) 627.614.695 234.147.906 401.503.175 (248.834.037) 353.895.029 588.042.935 976.076.554 (13.469.556) 588.042.935 68 976.076.554 727.242.517 Công ty Cổ Phần MyWay Hospitaly Tầng 1, 17T3 Trung Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội Tổng hợp chi phí theo khoản mục Năm 2010 Mã Tên Ti n 0101 0201 0202 03 Tiền l-ơng cứng Chi phí văn phòng Văn phòng phẩm Chi phí khấu hao TSCĐ 04 Phí ngân hàng 05 06 08 11 12 13 15 18 21 26 29 30 32 33 35 36 99 Chi phí tiếp khách, hoa hồng cho khách, KM Chi phí i n, n c Chi phí in ấn quảng cáo, marketting Chi phí gửi xe Điện thoại, internet, cáp truyền hình Chi phí vệ sinh Chi phí vận chuyển Chi phí thực phẩm nhân viên Chi phí xăng dầu, gas, cồn khô Công tác phí, CP hành Chi phí thuê nhà Chi bảo hành, bảo d-ỡng, sửa chữa CCDC Chi phí mua CCDC Chi phí vật dụng miễn phí (Giấy khô, lót ly, tăm ) Chi phí đồng phục NV Chi phí thuế, phí, lệ phí Chi phí chung khác Cộng phát sinh Kế hoạch Chênh lệch Chênh lệch NT 6.159.495.912 9.435.760 61.393.281 3.488.671.273 (6.159.495.912) (9.435.760) (61.393.281) (3.488.671.273) 0 0 540.319.736 14.492.433 2.229.542.977 682.755.175 178.835.257 123.489.708 185.623.325 18.660.238 2.020.250 105.396.975 247.118.930 19.381.832.857 55.505.300 492.335.545 57.835.343 100.897.445 66.334.820 185.475.668 7.336.100.022 41.723.568.230 (540.319.736) (14.492.433) (2.229.542.977) (682.755.175) (178.835.257) (123.489.708) (185.623.325) (18.660.238) (2.020.250) (105.396.975) (247.118.930) (19.381.832.857) (55.505.300) (492.335.545) (57.835.343) (100.897.445) (66.334.820) (185.475.668) (7.336.100.022) (41.723.568.230) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 69 Thang Long University Library Công ty Cổ Phần MyWay Hospitaly Tầng 1, 17T3 Trung Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội Tổng hợp chi phí theo khoản mục Năm 2011 Mã Tên Tiền 0101 Tiền l-ơng cứng 0201 Chi phí văn phòng 0202 Văn phòng phẩm 03 Chi phí khấu hao TSCĐ 04 Phí ngân hàng 05 Chi phí tiếp khách, hoa hồng cho khách, KM 06 Chi phí tiền điện 07 Chi phí tiền n-ớc 08 Chi phí in ấn quảng cáo, marketting 10 Bảo hiểm xã hội 11 Chi phí gửi xe 12 Điện thoại, internet, cáp truyền hình 13 Chi phí vệ sinh 14 Chi phí đồ lễ thắp h-ơng 15 Chi phí vận chuyển 16 Chi phí tuyển dụng nhân viên, nhân 18 Chi phí thực phẩm nhân viên 20 Chi phí nguyên vật liệu 21 Chi phí xăng dầu, gas, cồn khô 29 Chi phí thuê nhà 30 Chi bảo hành, bảo d-ỡng, sửa chữa CCDC 32 Chi phí mua CCDC 33 Chi phí vật dụng miễn phí (Giấy khô, lót ly, tăm ) 35 Chi phí đồng phục NV 36 Chi phí thuế, phí, lệ phí 99 Chi phí chung khác Cộng phát sinh 17.223.424.166 20.870.613 89.568.117 14.187.699.137 521.729.736 5.225.455 2.778.472.129 248.379.769 270.306.579 520.979.790 103.715.394 142.290.029 229.099.095 903.551 50.000 11.219.648 157.015.204 4.645.578 794.396.471 28.968.757.190 45.228.549 469.689.079 69.006.123 6.748.906 10.000.000 145.327.845 13.084.316.762 80.109.064.915 70 Kế hoạch Chênh lệch (17.223.424.166) (20.870.613) (89.568.117) (14.187.699.137) (521.729.736) (5.225.455) (2.778.472.129) (248.379.769) (270.306.579) (520.979.790) (103.715.394) (142.290.029) (229.099.095) (903.551) (50.000) (11.219.648) (157.015.204) (4.645.578) (794.396.471) (28.968.757.190) (45.228.549) (469.689.079) (69.006.123) (6.748.906) (10.000.000) (145.327.845) (13.084.316.762) (80.109.064.915) Chênh lệch NT 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Công ty Cổ Phần MyWay Hospitaly Tầng 1, 17T3 Trung Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội Tổng hợp chi phí theo khoản mục Năm 2012 Mã 0101 0201 0202 03 04 05 06 07 08 10 11 12 13 15 16 18 20 21 26 29 30 32 33 35 36 99 Tên Tiền Tiền l-ơng cứng Chi phí văn phòng Văn phòng phẩm Chi phí khấu hao TSCĐ Phí ngân hàng Chi phí tiếp khách, hoa hồng cho khách, KM Chi phí tiền điện Chi phí tiền n-ớc Chi phí in ấn quảng cáo, marketting Bảo hiểm xã hội Chi phí gửi xe Điện thoại, internet, cáp truyền hình Chi phí vệ sinh Chi phí vận chuyển Chi phí tuyển dụng nhân viên, nhân Chi phí thực phẩm nhân viên Chi phí nguyên vật liệu Chi phí xăng dầu, gas, cồn khô Công tác phí, CP hành Chi phí thuê nhà Chi bảo hành, bảo d-ỡng, sửa chữa CCDC Chi phí mua CCDC Chi phí vật dụng miễn phí (Giấy khô, lót ly, tăm ) Chi phí đồng phục NV Chi phí thuế, phí, lệ phí Chi phí chung khác Cộng phát sinh 14.331.718.904 3.736.849 154.498.527 4.529.904.472 366.041.811 18.777.500 2.787.262.625 172.952.335 176.311.860 735.224.250 106.394.393 168.817.652 191.900.419 18.892.419 22.565.000 1.996.383.093 1.991.128 709.997.542 376.000 28.536.031.795 107.665.858 121.427.243 108.560.205 16.127.260 9.000.000 4.773.926 14.623.067.888 70.020.400.954 Kế hoạch Chênh lệch Chênh lệch NT (14.331.718.904) (3.736.849) (154.498.527) (4.529.904.472) (366.041.811) (18.777.500) (2.787.262.625) (172.952.335) (176.311.860) (735.224.250) (106.394.393) (168.817.652) (191.900.419) (18.892.419) (22.565.000) (1.996.383.093) (1.991.128) (709.997.542) (376.000) (28.536.031.795) (107.665.858) (121.427.243) (108.560.205) (16.127.260) (9.000.000) (4.773.926) (14.623.067.888) (70.020.400.954) 71 Thang Long University Library 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 [...]... N MY WAY Gi i thi u v Công ty c ph n My Way Hospitality 2.1 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty c ph n My Way Hospitality Tên Công ty: Công ty c ph n My Way Hospitality a ch tr s : T ng 1 nhà 17T3K T Trung Hòa – Nhân Chính i n tho i : (043)62811314 Fax: (043)62510317 Mã s thu : 0102001034 Công ty c ph n My Way Hospitality đ c thành l p tháng 7 n m 2006 là công ty tr c ti p đi u hành... doanh nghi p r t phong phú và đa d ng, khi phân tích tình hình tài chính, các nhà phân tích không ch s d ng nh ng thông tin và gi i h n vi c nghiên c u nh ng báo cáo tài chính c a m t công ty c ph n, mà ph i t p h p đ y đ các thông tin bên ngoài liên quan đ n tình hình tài chính c a doanh nghi p, bao g m các thông tin v tình hình kinh t v mô; thông tin v các chính sách qu n lý kinh t v mô c a Nhà n c;... tình hình tài chính trong các công ty c ph n nói riêng ph i đ t đ c các m c tiêu sau: M t là: Phân tích tình hình tài chính ph i cung c p đ y đ , k p th i, trung th c h th ng các thông tin h u ích cho các nhà đ u t , các nhà cho vay và nh ng ng i s d ng thông tin tài chính khác đ giúp h có nh ng quy t đ nh đúng đ n khi ra các quy t đ nh đ u t , quy t đ nh cho vay Hai là: Phân tích tình hình tài chính. .. đánh giá toàn di n th c tr ng ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p Các ph ng pháp c b n th ng đ c v n d ng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghi p nói chung và trong công ty c ph n nói riêng bao g m: ph ng pháp so sánh, ph ng pháp phân tích t s , ph ng pháp lo i tr , ph ng pháp liên h 6 1.2.1 Ph ng pháp so sánh Trong phân tích tình hình ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p, ph ng pháp so sánh... n Hoàn Ki m, Hà N i 27 Thang Long University Library 2.1.2 C ăc u t ch c c a Công ty c ph n My Way hospitality S ăđ 1.1.ăăC ăc u t ch c c a Công ty c ph n My Way hospitality H i đ ng qu n tr Giám đ c Phòng tài chính k toán Phòng kinh doanh Phòng k thu t Phòng d ch v khách hàng Phòng t ch c hành chính H i đ ng qu n tr : H i đ ng qu n tr là c quan qu n lý Công ty, ch u trách nhi m cao nh t v m i ho t... thu thu n T ng Tài s n Trên đây là các ph ng pháp phân tích tài chính c b n th ng đ c áp d ng trong phân tích tình hình tài chính c a các doanh nghi p c ng nh các công ty c ph n nói riêng Gi a các ph ng pháp trên có m i liên h m t thi t h u c , b sung cho nhau nh m đáp ng tính đa d ng và ph c t p c a n i dung phân tích Tùy thu c vào m i liên h gi a các ch tiêu nhân t v i ch tiêu phân tích mà ng i ta... các báo cáo tài chính doanh nghi p, các c quan qu n lý c a Nhà n c th c hi n phân tích tài chính đ đánh giá, ki m tra, ki m soát các ho t đ ng kinh doanh, ho t đ ng tài chính ti n t c a doanh nghi p có tuân th theo đúng chính sách, ch đ và lu t pháp quy đ nh không, tình hình h ch toán chi phí, giá thành, tình hình th c hi n ngh a v v i Nhà n c và khách hàng 1.1.3 M c đích c a phân tích tài chính doanh... n tình hình tài chính c a mình nh các nhà đ u t , nhà cho vay, nhà cung c p, nhà qu n tr doanh nghi p, các c đông, ng i lao đ ng M i đ i t ng này quan tâm đ n tình hình tài chính c a doanh nghi p trên nh ng góc đ khác nhau Song nhìn chung, h đ u quan tâm đ n kh n ng t o ra dòng ti n m t, kh n ng sinh l i, kh n ng thanh toán và m c l i nhu n t i đa B i v y phân tích tình hình tài chính và phân tích tình. .. thu nh p v i b n cân đ i k toán Trong phân tích tài chính, ng i ta v n d ng mô hình Dupont đ phân tích m i liên h gi a các ch tiêu tài chính Chính nh s phân tích m i liên k t gi a các ch tiêu tài chính, chúng ta có th phát hi n ra nh ng nhân t đã nh h ng đ n ch tiêu phân tích theo m t trình t nh t đ nh Ph ng pháp phân tích Dupont giúp các nhà phân tích nh n bi t đ c m i quan h t ng h gi a các ch s ho... a ra là đúng đ n Mu n v y, h ph i th c hi n phân tích tài chính doanh nghi p, các nhà phân tích tài chính trong doanh nghi p là nh ng ng i có nhi u l i th đ th c hi n phân tích tài chính m t cách t t nh t i v i các nhà đ u t : m i quan tâm hàng đ u c a h là th i gian hoàn v n, m c sinh lãi và s r i ro Vì v y, h c n các thông tin v đi u ki n tài chính, tình hình ho t đ ng, k t qu kinh doanh và ti m n