LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiên cho doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kĩ thuật, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải nắm giữ lượng vốn định Số vốn thể toàn tài sản nguồn lực cua doanh nghiệp hoạt động sản xuát kinh doanh Vì vốn kinh doanh có vai trò định việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp Trong cạnh tranh gay gắt thị trường, huy động vốn bước đầu, quan trọng định nghệ thuật phân bố, sử dụng vốn với hiệu cao ảnh hưởng tới vị doanh nghiệp thị trường Bởi doanh nghiệp cần có chiến lược cụ thể nhằm bảo toàn sử dụng hiệu vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải thuỷ số đơn vị trực thuộc cục đường sông Việt Nam, kinh doanh nhiều ngành nghề như: Vận tải đường thuỷ, sửa chữa đóng tàu thuyền, hỗ trợ vận tải, đại lý mua bán kí gửi hàng hoá sản xuất sản phẩm từ kim loại, xay dựng công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi san lấp mặt bằng… Do công ty có nhiều hoạt động kinh doanh lớn đặc biệt kinh tế thị trường sôi động có nhiều thuận lợi không rủi ro Vì việc sử dụng vốn kinh doanh hiệu vấn đề cần quan tâm sâu sắc Do em lựa chọn đề tài: “ Thực trạng số biện nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số 4” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu lý luận chung sử dụng vốn kinh doanh hiệu nhằm nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế thị trường Đồng thời, luận văn nghiên cứu lợi thế, hạn chế việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số Trên cở sở phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động sử dụng vốn kinh doanh công ty từ đề số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: lý luận thực tiễn sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thủ số Phạm vi nghiên cứu: Luận văn đứng góc độ người sử dụng vốn kinh doanh để nghiên cứu, phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số Thời gian nghiên cứu giai đoạn 2013-2015 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp so sánh ngang, so sánh dọc, phân tích, tổng hợp để tiến hành phân tích đánh giá mặt hoạt động doanh nghiệp Đồng thời em sử dụng tiêu đánh giá mang tính định lượng để đánh giá cách toàn diện hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vẩn tải thuỷ số Kết cấu luận văn Luận văn bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần vận tải thuỷ số CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Vốn có vai trò quan trọng đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Do vậy, từ trước đến có nhiều quan niệm vốn, hoàn cảnh kinh tế khác có quan niệm khác vốn Theo quan điểm Mác, góc độ yếu tố sản suất, Mác cho rằng: Vốn (tư bản) giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản suất Định nghĩa Mác vốn có tầm khái quát lớn bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị, thể nhiều hình thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiền công Tuy nhiên, hạn chế trình độ phát triển kinh tế, Mác bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản suất vật chất cho có trình sản xuất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây hạn chế quan niệm vốn Mác P.A.Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết tăng trưởng kinh tế đại, coi đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, vốn hàng hoá kết sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hoá lâu bền sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích trình sản xuất sau Một số hàng hoá vốn tồn vài năm, số khác tồn kỷ lâu Đặc điểm hàng hoá vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu vừa yếu tố đầu vào sản xuất Về chất vốn phương pháp sản xuất gián tiếp tốn thời gian David Begg, “Kinh tế học” ông đưa hai định nghĩa vốn là: Vốn vật vốn tài cùa doanh nghiệp Vốn vật dự trữ hàng hoá sản xuất để sản xuất hàng hoá khác Vốn tài giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp Như vậy, có đồng vốn với tài sản doanh nghiệp định nghĩa David Begg Theo khái niệm giáo trình Tài Chính doanh nghiệp Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân khái niệm vốn là: vốn quan tâm đến khía cạnh giá trị mà thôi, vốn nhà doanh nghiệp dùng để đầu tư vào tài sản Qua khái niệm cho thấy, doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực cần có lượng vốn định Lượng vốn dùng để thực khoản đầu tư cần thiết chi phí thành lập doanh nghiệp, chí phí mua sắm tài sản cố định, nguyên vật liệu Vốn đưa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác để từ tạo sản phẩm, dịch vụ phục vụ nhu cầu thị trường Số tiền mà doanh nghiệp thu sau khâu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ phải bù đắp chi phí bỏ ra, đồng thời phải có lãi Quá trình diễn liên tục đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp Hiện khái niệm vốn kinh doanh sử dụng phổ biến là: “ Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động kinh doanh” 1.2 Vai trò ý nghĩa vốn kinh doanh 1.2.1 Vai trò Vốn có vai trò quan trọng đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Vốn yếu tố đầu vào quan trọng doanh nghiệp, tham gia vào tất khâu trình sản xuất kinh doanh suốt thời gian tồn phát triển doanh nghiệp Về pháp luật: Mỗi doanh nghiệp muốn thành lập điều kiện doanh nghiệp phải có lượng vốn định (lượng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định cho loại doanh nghiệp) Vốn xem sở quan trọng để đảm bảo cho tồn tư cách pháp luật doanh nghiệp trước pháp luật Về kinh tế : doanh nghiệp muốn tăng trưởng phát triển cần có vốn Vốn yếu tố quan trọng hàng đầu chiến lược phát triển doanh nghiệp, định tồn phát triển doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường doanh nghiệp phải có lượng vốn định, lượng vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục mà phải dùng để cải tiến máy móc thiết bị, đại hoá công nghệ Mục đích cuối doanh nghiệp tìm kiếm lợi nhuận Lợi nhuận khoản tiền chênh lệch thu nhập chi phí doanh nghiệp bỏ để đạt thu nhập từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đưa lại Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp không tồn đơn mà có cạnh tranh gay gắt với Nếu thiếu vốn dẫn đến xuất lao động thấp, thu nhập thấp, doanh nghiệp tụt lùi vòng quay vốn ngắn lại quy mô doanh nghiệp co lại Như vậy, vốn yếu tố số hoạt động sản xuất kinh doanh Có vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm trang thiết bị hay triển khai kế hoạch khác tương lai Vậy yêu cầu đặt doanh nghiệp họ cần phải sử dụng vốn cho có hiệu nhằm bảo toàn phát triển vốn, đảm bảo cho doanh nghiệp ngày phát triển vững mạnh 1.2.2 Ý nghĩa vốn kinh doanh - Vốn kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt Mục tiêu quỹ để phục vụ cho sản xuất - kinh doanh tức mục đích tích luỹ, mục đích tiêu dùng vài quỹ khác doanh nghiệp - Vốn kinh doanh doanh nghiệp có trước diễn hoạt động sản xuất - kinh doanh - Vốn kinh doanh doanh nghiệp sau ứng ra, sử dụng vào kinh doanh sau chu kỳ hoạt động phải thu để ứng tiếp cho kỳ hoạt động sau - Vốn kinh doanh Mất vốn doanh nghiệp đồng nghĩa với nguy phá sản 1.3 Phân loại vốn kinh doanh Có nhiều cách phân loại vốn kinh doanh, tuỳ theo góc độ khác nhau: 1.3.1 Căn vào phạm vi tài trợ + Nguồn vốn bên trong: chủ yếu trích lập từ lợi nhuận có từ kết kinh doanh doanh nghiệp + Nguồn vốn bên ngoài: bao gồm nguồn vốn liên doanh liên kết, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, … 1.3.2 Căn vào thời gian tài trợ + Nguồn vốn tài trợ ngắn hạn: bao gồm tín dụng thương mại, khoản chiếm dụng tạm thời, … + Nguồn vốn tài trợ dài hạn: bao gồm tín dụng nân hàng dài hạn, phát hành trái phiếu, bổ sung vốn từ lợi nhuận, … 1.3.3 Căn vào tính pháp lý + Vốn pháp định: vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định ngành nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dưới mức vốn pháp định không đủ điều kiện thành lập doanh nghiệp + Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, theo ngành nghề, vốn điều lệ không thấp vốn pháp định 1.3.4 Căn vào nguồn hình thành vốn + Vốn đầu tư ban đầu: Là số vốn phải có từ hình thành doanh nghiệp + Vốn bổ xung: Là số vốn tăng thêm bổ xung từ lợi nhuận, nhà nước cấp bổ xung phân phối lại nguồn vốn, đóng góp thành viên, bán trái phiếu + Vốn liên doanh: Là vốn bên cam kết liên doanh với để hoạt động + Vốn vay: Trong hoạt động kinh doanh, số vốn tự có coi tự có, doanh nghiệp phải sử dụng khoản vay lớn ngân hàng Ngoài có khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng 1.3.5 Căn vào góc độ chu chuyển vốn Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình, chu kỳ lặp lặp lại, chu kỳ chia làm giai đoạn: chuẩn bị sản xuất sản xuất – tiêu thụ Trong giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh, vốn luân chuyển tuần hoàn không ngừng Căn vào đặc điểm luân chuyển loại vốn giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh, người ta chia vốn sản xuất kinh doanh thành loại vốn cố định vốn lưu động 1.3.5.1 Vốn cố định Vốn cố định phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hình thành vòng tuần hoàn tài sản cố định hết thời gian sử dụng Đặc điểm vốn cố định: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, điều đặc điểm tài sản cố định sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất định Vốn cố định luân chuyển phần chu kỳ sản xuất tham gia vào trình sản xuất, phận vốn cố định luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần giá trị hao mòn tài sản cố định Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Trong doanh nghiệp vốn cố định phận vốn kinh doanh Việc quản lý sử dụng vốn cố định coi vấn đề quan trọng công tác tài doanh nghiệp Để quản lý, sử dụng vốn cố định cách có hiệu phải sử dụng tài sản cố định cho hiệu Thông thường tư liệu lao động coi tài sản cố định phải đồng thời thoả mãn hai tiêu chuẩn bản: + Phải có thời gian sử dụng tối thiểu, thường từ năm trở lên + Phải đạt giá trị tối thiểu mức quy định (hiện có quy định từ 30 triệu đồng trở lên) Tiêu chuẩn quy định riêng nước điều chỉnh cho phù hợp với mức giá thời kỳ Đối với tư liệu lao động riêng biệt, không đủ điều kiện giá trị thời gian, chúng tập hợp theo tổ hợp sử dụng đồng tổ hợp coi tài sản cố định Để quản lý tốt tài sản cố định doanh nghiệp, người ta chia tài sản cố định thành loại sau: - Căn vào hình thái biểu tài sản cố định chia thành: + Tài sản cố định hữu hình: Tài sản cố định hữu hình bao gồm: • Nhà cửa, vật kiến trúc, đường xá, cầu cảng • Máy móc, thiết bị • Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn • Thiết bị, dụng cụ quản lý • Vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm • Các loại tài sản cố định khác + Tài sản cố định vô hình: Là tài sản cố định hình thái vật chất, thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kì kinh doanh doanh nghiệp như: chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí nghiên cứu, chi phí mua phát minh sáng chế… Trong kinh tế thị trường tác động quy luật kinh tế để nâng cao khả cạnh tranh, doanh nghiệp phải đầu tư khoản chi phí lớn cho phần tài sản vô hình Những chí phí cần phải quản lý thu hồi chi phí mua sắm tài sản cố định khác - Căn vào mục đích sử dụng tài sản cố định: + Tài sản cố định phục vụ mục đích sản xuất kinh doanh + Tài sản cố định phục vụ lợi ích công cộng, an ninh quốc phòng + Tài sản cố định bảo quản, giữ hộ - Căn vào tình hình sử dụng: + Tài sản cố định dùng + Tài sản cố định chưa sử dụng + Tài sản cố định không cần dùng, chờ lý - Căn vào quyền sở hữu: + Tài sản cố định tự có + Tài sản cố định thuê Vậy với cách phân loại cho phép ta đánh giá, xem xét kết cấu tài sản cố định doanh nghiệp theo tiêu thức khác Đối với doanh nghiệp, việc phân loại phân tích kết cấu tài sản cố định việc làm cần thiết giúp donh nghiệp chủ động biến đổi kết cấu tài sản cố định cho có lợi cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Ngày phát triển mở rộng quan hệ hàng hoá, tiền tệ phát triển khoa học – kĩ thuật, tính đặc thù đầu tư nên làm xuất số khoản chi phí đầu tư mà tính chất luân chuyển giống đặc điểm luân chuyển vốn cố định 1.3.5.2 Vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp khoản tiền ứng trước tài sản lưu động, nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực cách thường xuyên, liên tục, hay vốn lưu động doanh nghiệp biểu tiền giá trị tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có thời gian sử dụng, thu hồi luân chuyển vòng năm hay kỳ kinh doanh Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần, tiến hành liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Nếu doanh nghiệp không đủ vốn việc tổ chức sử dụng vốn gặp nhiều khó khăn, trình sản xuất bị trở ngại hay gián đoạn Vốn lưu động thường xuyên vận động, luôn thay đổi hình thái biểu qua khâu trình sản xuất kinh doanh từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn đầu tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất cuối trở hình thái vốn tiền tệ ban đầu Một doanh nghiệp đánh giá sử dụngvốn lưu động tốt, có hiệu doanh nghiệp biết phân phối vốn cách hợp lý cho định đầu tư qua mang lại hiệu kinh tế cho doanh nghiệp Muốn sử dụng vốn lưu động hiệu doanh nghiệp phải có nhận biết phận cấu thành vốn lưu động, sở đưa biện pháp quản lý phù hợp với loại - Căn vào vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động bao gồm: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay dự trữ chuẩn bị dùng cho hoạt động sản xuất + Vốn lưu động khâu sản xuất: phận vốn trực tiếp phục vụ cho trình sản xuất sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ, bán thành phẩm tự gia công chế biến + Vốn lưu động dùng trình lưu thông: phận dùng trình lưu thông thành phẩm, vốn tiền mặt… - Căn vào hình thái biểu hiện, vốn lưu động gồm: + Vốn vật tư hàng hoá: khoản vốn có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm, bán thành phẩm… + Vốn tiền: bao gồm khoản tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản toán, khoản đầu tư ngắn hạn Các doanh nghiệp dù hoạt động theo quy mô nào, lớn hay nhỏ vốn nhu cầu thiếu doanh nghiệp Nó tiền đề cho trình phát triển doanh nghiệp 1.4 Khái niệm hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng quản lý nguồn vốn làm cho đồng vốn sinh lời tối đa nhằm đến mục đích cuối doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận Hiệu sử dụng vốn lượng hoá thông qua hệ thống tiêu, phản ánh quan hệ đầu quan hệ đầu vào trình sản xuất kinh doanh thông qua thước đo tiền tệ mối quan hệ tương quan kết lợi nhuận thu chi phí bỏ để thực sản xuất kinh doanh Lợi nhuận thu cao so với chi phí vốn bỏ hiệu sử dụng vốn cao 10 Một là: Duy trì phát huy cao hiệu ngành nghề kinh doanh vận tải, sửa chữa khí, dịch vụ cầu tầu, kho bãi, trục vớt coi sở để tạo tiền đề cho việc mở rộng ngành nghề có phát triển ngành nghề cách hợp lý Hai là: Phải tiến hành xếp, kiện toàn lại tổ chức tổ chức lại nhằm khắc phục tồn yếu năm trước - Kinh doanh vận tải: Nâng cao lực vận tải xí nghiệp, mua thêm tàu ven biển, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo đội tầu hoàn thiện hơn, có khả cạnh tranh cao Đồng thời đào tạo lại, đào tạo chức danh thuyền trưởng, máy trưởng đảm bảo cho họ có đủ khả quản lý khai thác phương tiện - Sản xuất công nghiệp: Đa dạng hoá mở rộng phạm vi, quy mô sửa chữa, đóng phương tiện tàu sông, tàu biển Nâng cao chất lượng sửa chữa yêu cầu hàng đầu để mở rộng thị trường Kiện toàn lại đội ngũ quản lý kỹ thuật, điều hành sản xuất, đảm bảo đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ mới, tuyển dụng thợ đầu ngành có tay nghề cao bao gồm vỏ, máy, điện Ba là: Đầu tư hợp lý để phát triển sở vật chất kỹ thuật, đổi công nghệ, nâng cao chất lượng lao động, nhằm mở rộng sản xuất dịch vụ Trước mắt tập trung vào ngành nghề kinh doanh truyền thống Bốn là: Xây dựng thực chế quản lý Đảm bảo yêu cầu quản lý, phù hợp với pháp luật, mở rộng quyền tự chủ tính động sáng tạo sản xuất kinh doanh Tích cực áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, tin học công tác quản lý điều hành Năm là: Chú trọng công tác tiếp thị, nắm vững thị trường, điều chỉnh kịp thời bất hợp lý Nhạy bén chớp thời để mở rộng sản xuất, mở rộng ngành nghề kinh doanh cách hợp lý có hội điều kiện Bên cạnh đó, để đối phó với biến động giá nguyên liệu năm tới, xí nghiệp thực biện pháp giảm thiểu chi phí hoạt động để trì mức lợi nhuận cao Trong năm 2015, tiêu sản lượng, doanh thu lợi nhuận xí nghiệp tăng 78 * Mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2015-2020 Bảng 3.1 Mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2015-2020 Đơn vị Chỉ tiêu Tổng doanh thu trước thuế Lợi nhuận Sản lượng vận tải Giá trị sản lượng sản xuất công nghiệp Giá trị sản lượng sản xuất xưởng -Xưởng sửa chữa tầu 81 -Xưởng sửa chữa tầu 200 Tỷ đồn g Tỷ đồng Nghìn Tỷ đồng Năm 2015 Năm 2016 Năn Năm 2017 2018 Năm 2019 Năm 2020 71,5 10,5 78,7 11,6 86,5 12,7 95,2 14,0 104,7 15,4 115,2 16,9 950 1045 1150 1264 1391 1530 10 11 9,5 10,5 11,5 12,6 13,9 15,3 5,5 6,1 6,7 7,3 8,1 8,9 4,4 4,8 5,3 5,9 6,4 12,1 13,31 14,641 16,1051 Tỷ đồng ( Nguồn : Phòng tài kế toán) 3.1.2 Phương hướng sử dụng vốn kinh doanh Trong thời gian tới hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gặp nhiều khó khăn, thách thức, nhu cầu vận chuyển tuyến không ổn định, tuyến hàng khác việc khai thác gặp nhiều khó khăn Vì thời gian tới phương hướng sử dụng vốn công ty bảo toàn vốn kinh doanh, tích cực thu hồi công nợ 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần vận tải thuỷ số Qua trình thực tập công ty, tìm hiểu thực tiễn nghiên cứu vấn đề lý luận nâng cao hiệu sử dụng vốn, thấy rằng, công ty đưa giải pháp phù hợp với tình hình đặc điểm để nâng cao hiệu sử dụng vốn Bên cạnh kết đạt tồn hạn chế ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh xí nghiệp như: chưa tận dụng hết công 79 suất máy móc, vốn tiền chưa sử dụng hiệu quả… Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn như: giảm khoản phải thu, tìm kiếm thị trường lĩnh vực sửa chữa, đóng phương tiện 3.2.1 Biện pháp 1: Giảm khoản phải thu * Mục đích biện pháp: Để hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn cải thiện hiệu sử dụng vốn tốt cần có biện pháp giảm khoản phải thu * Cơ sở thực biện pháp: Thực tế cho thấy công tác quản lý khoản phải thu xí nghiệp chưa chặt chẽ Năm 2015 khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động công ty, chiếm tới 82,11% Các khoản phải thu năm 2013 10.180.827.776 đồng, năm 2014 16.183.376.541 đồng, tăng 6.002.548.765 đồng tương ứng với 58,96% so với năm 2013 Năm 2015 giảm bớt 2.668.708.264 đồng xuống 13.514.668.277 đồng Điều làm cho vòng quay khoản phải thu tăng lên so với 2014, kỳ thu tiền bình quân giảm Tuy nhiên tỉ trọng khoản phải thu chiếm số lớn tổng vốn lưu động làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chứng tỏ công ty bị doanh nghiệp khác chiếm dụng chiếm dụng vốn * Nội dung biện pháp: Muốn giảm khoản phải thu ta phải giảm khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác Cụ thể: + Giảm phải thu khách hàng: Năm 2015 tỷ trọng khoản phải thu cao chiếm 82,11% tài sản lưu động, công ty cần phải sử dụng biện pháp để giảm khoản mục này, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Một biện pháp áp dụng chiết khấu toán với tỷ lệ chiết khấu hợp lý, mức chiết khấu phải cao lãi suất ngân hàng để khuyến khích khách hàng toán nhanh, tỷ lệ chiết khấu cao khách hàng toán trước hợp đồng khách hàng truyền thống Công ty nên áp dụng mức chiết khấu 4% để khuyến khích khách hàng toán trước 80 hợp đồng Căn vào sổ theo dõi tình hình thu hồi công nợ công ty ta dự kiến sau thực biện pháp thu thêm 60% giá trị phải thu khách hàng là: 60% x 11.204.669.052 = 6.722.801.431,2 đồng Số tiền chiết khấu vào khoản phải thu khách hàng là: 4% x 6.722.801.431,2 = 268.912.057,248 đồng Vậy số tiền thực thu trừ chiết khấu là: 6.722.801.431,2 – 268.912.057,248 = 6.453.889.373,952 đồng + Giảm khoản phải thu khác: Để nhanh chóng thu hồi khoản phải thu hạn chế chi phí không cần thiết, công ty nên áp dụng biện pháp sau : - Mở sổ chi tiết theo dõi khoản phải thu, thường xuyên kiểm tra đôn đốc để thu hồi hạn - Trong hợp đồng cần quy định rõ ràng, chặt chẽ thời hạn phương thức toán, vượt thời hạn toán theo hợp đồng công ty thu hồi lãi tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng - Phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân khoản để có biện pháp xử lý thích hợp gia hạn nợ, thoả ước xử lý nợ yêu cầu án kinh tế giải theo thủ tục phá sản doanh nghiệp Căn vào sổ theo dõi tình hình công nợ công ty, thêm giá trị khoản phải thu khác không lớn, nên ta dự kiến biện pháp thu hồi 75% khoản phải thu khác, với số tiền là: 75% x 1.214.788.238 = 911.091.178,5 đồng Vậy sau thực biện pháp ta thu tổng số tiền là: 6.453.889.373,952 + 911.091.178,5 = 7.364.980.552,452 đồng * Đánh giá hiệu biện pháp : Bảng 3.2: Dự kiến kết so với trước thực biện pháp Đơn vị tính: Đồng So sánh 81 Chỉ tiêu Phải thu Trước thực biện pháp 11.204.669.052 Sau thực ∆ biện pháp 4.750.779.678,048 6.453.889.373,952 Tỷ lệ (%) (57,6) khách hàng Phải thu 1.214.788.238 303.697.059,5 khác Phải thu 13.514.668.277 6.149.687.724,548 911.091.178,5 (75) 7.364.980.552,452 (54,5) ngắn hạn Như sau thực biện pháp này, xí nghiệp thu 7.364.980.552,452 đồng tương ứng với 54,5%, làm cho khoản phải thu ngắn hạn giảm từ 13.514.668.277 đồng xuống 7.364.980.552,452 đồng, sử dụng khoản thu đầu tư tiếp vào trình sản xuất kinh doanh để nâng cao lợi nhuận xí nghiệp từ nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.2 Biện pháp 2: Chú trọng tìm kiếm thị trường lĩnh vực sửa chữa, đóng phương tiện thuỷ * Thực trạng công ty: Địa bàn kinh doanh công ty chủ yếu thị trường Hải Phòng, địa bàn có nhiều công ty sửa chữa đóng tầu với quy mô lớn Vì cạnh tranh công ty gay gắt điều kiện kinh doanh khó khăn * Nội dung biện pháp: Đẩy mạnh mở rộng thị trường, đòi hỏi công ty trước hết phải trì mối quan hệ làm ăn ổn định với khách hàng có nhu cầu lớn, tiêu thụ sản phẩm thường xuyên lâu dài Tiến hành quảng cáo mặt hàng, dịch vụ công ty phương tiện thông tin đại chúng Muốn tạo uy tín thị trường công ty cần củng cố nhân trang bị phương tiện đại cho trung tâm kiểm tra chất lượng có đủ lực để kiểm tra sản phẩm trước giao cho khách hàng đưa thị trường 82 Tăng cường thêm biện pháp tiếp thị để giúp công ty nhanh chóng tiếp cận với thị trường, với khách hàng, tạo mối liên kết công ty bạn hàng sở đôi bên có lợi Tích cực đầu tư cho phân xưởng sản xuất, để nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm, dựa việc nắm bắt nhu cầu thị trường để vào sản xuất sản phẩm đòi hỏi kỹ thuật cao phù hợp với nhu cầu khách hàng * Kết đạt được: Thực việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp hoàn thành trình kinh tế sản xuất, đảm bảo cho trình sản xuất thường xuyên liên tục Có tiêu thụ sản phẩm tạo điều kiện cho thúc đẩy sản xuất mạnh máy móc thiết bị phát huy hết công suất, từ nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Tóm lại, có tìm thị trường lâu dài, ổn định đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, đảm bảo phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị có, đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn cố định công ty Từ tạo điều kiện cho công ty mở rộng phát triển 3.2.3 Biện pháp : Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn * Cơ sở thực Tiết kiệm chi phí, hạ giá thành biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao lợ nhuận cho công ty Do công tác quản lý chi phí công tác quan trọng, làm tốt công tác công ty khoản chi phí thấp mà hiệu đạt cao ngược lại Bảng 3.3 So sánh doanh thu chi phí quản lý doanh nghiệp giai đoạn 2013-2015 Đơn vị : VNĐ 83 Chỉ tiêu DTT CPQL 2014/2013 ∆ % 2015/2014 ∆ Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 % 68.800.961.925 72.330.819.766 70.498.836.925 3.529.857.841 5,13 (1.831.982.841) (2,53) 6.873.445.764 8.565.657.429 9.371.602.701 1.692.211.665 24,62 805.945.272 9,41 Qua bảng số liệu ta thấy : Chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng lên giai đoạn 2013-2015 doanh thu lại tăng giảm không ổn định Tốc độ tăng chi phí quản lý doanh nghiệp cao donh thu Đặc biệt năm 2015 doanh thu giảm song chi phí quản lý tăng lên * Mục đích biện pháp Có thể nói đầu tư cho công tác quản lý cần thiết chi phí quản lý tăng cao ảnh hưởng đến lợi nhuận Vì cần thực tiết kiệm nhằm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, tăng lợi nhuận Từ hiệu sử dụng vốn tăng lên * Nội dụng biện pháp Để tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp công ty cần thực biện pháp sau : - Thường xuyên tìm kiếm, khai thác thị trường nhà cung ứng có uy tín cung cấp sản phẩm với giá hợp lý để đảm bảo cho chi phí mức thấp mà chất lượng đạt yêu cầu - Công ty cần phải xây dựng đinh mức sử dụng hợp lý trang thiết bị quản lý cách xác định rõ nội dung, phạm vi sử dụng loại chi phí - Công ty nên tổ chức buổi tập huấn nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm làm cho cán nhân viên nhận thấy tiết kiệm chi phí đem lại nhiều lợi nhuận cho công ty - Ngoài chi phí tiền lương cho nhân viên quản lý yếu tố khiến chi phí quản lý tăng lên Do công ty cần xác định nhu cầu nhan viên quản lý cho phù 84 hợp thường xuyên kiểm tra, giám sát chặt chẽ thời gian làm việc nhân viên để có chế độ thưởng phạt rõ ràng, minh bạch Vậy sau thực công tác công ty tiết kiệm 5% chi phí quản lý doanh nghiệp tương đương : 5% × 9.371.602.701 = 468.580.135 (đồng) Tổng chi phí dự kiến thực biện pháp : Bảng 3.4 Chi phí dự kiến thực biện pháp Đơn vị : VNĐ Chỉ tiêu Số tiền Chi phí tìm nhà cung ứng 15.000.000 Chi phí xây dựng định mức 5.000.000 sử dụng trang thiết bị Chi phí khác 5.000.000 Tổng chi phí 25.000.000 Như sau thực biện pháp công ty tiết kiệm : 468.580.135,1 - 25.000.000 = 443.580.135 (đồng) * Đánh giá kết sau thực biện pháp Bảng 3.5 Kết sau thực biện pháp Đơn vị : VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán 70.534.813.441 Dự kiến 70.534.813.44 35.976.516 35.976.516 Năm 2015 70.498.836.925 70.498.836.925 53.651.590.62 53.651.590.621 16.847.246.304 16.847.246.30 85 ∆ hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 15.154.386 5.487.152.903 5.487.152.903 15.154.386 5.487.152.903 5.487.152.903 9.371.602.701 8.928.022.566 (443.580.135) 2.003.645.086 3.631.851.552 353.636.477 3.278.215.075 2.447.225.221 443.580.135 3.631.851.552 353.636.477 3.278.215.075 5.281.860.161 5.725.440.296 443.580.135 966.087.916 4.315.772.245 966.087.916 4.795.252.380 443.580.135 Vậy sau thực biện pháp công ty tiết kiệm 443.580.135 (đồng) chi phí quản lý doanh nghiệp, điều kiện giả định khoản mục khác không thay đổi lợi nhuận công ty tăng lên lượng tương ứng Từ giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.2.4 Biện pháp : Tăng cường huy động vốn từ bên doanh nghiệp * Cơ sở thực hiện: Trong trình sản xuất kinh doanh công ty vận vốn nợ chiếm vai trò đặc biệt quan trọng, nguồn cung chủ yếu, đáp ứng cho nhu cầu vốn để hoạt động sản xuất đầu tư công ty Chính vậy, kế hoạch huy động vốn năm tới, bên cạnh vịêc tìm kiếm nguồn vốn mới, có chi phí hợp lý thị trường vấn đề đặt với công ty phải tiếp tục huy động sử dụng hiệu nguồn vốn có, tăng cường huy động vốn nợ * Nội dung thực hiện: - Duy trì mở rộng nguồn vốn tín dụng ngân hàng cách phù hợp: 86 Vốn vay từ tổ chức tín dụng tiếp tục phương thức huy động vốn quan trọng công ty thời gian tới Theo dự kiến, năm 2016 công ty có khoản vay dài hạn lớn để đầu tư sửa chữa lại đội tàu Những khoản nợ thường có thời gian vay 10 năm nên không ảnh hưởng nhiều tới khả toán công ty thời gian trước mắt Như vậy, vấn đề đặt công ty phải thực hoạt động sản xuất có kết cao để đủ khả trả lãi khoản nợ đến hạn với mục tiêu giữ hình ảnh doanh nghiệp làm có hiệu quả, có uy tín mắt tổ chức tín dụng Có vậy, công ty tiếp cận dễ dàng tới nguồn vốn trung dài hạn có quy mô lớn, lãi suất ưu đãi từ ngân hàng thương mại, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn công ty giai đoạn - Tăng cường tín dụng thương mại Đây nguồn vốn hình thành cách tự nhiên chủ yếu qua hoạt động mua chịu, trả chậm tiền mua lại tàu sử dụng công ty với bạn hàng Trong thời gian tới, công ty có nhiều dự án để nâng cấp đội tàu tiềm khai thác nguồn vốn lớn Thông qua biện pháp thích hợp tạo lập quan hệ tốt, xây dựng mối làm ăn lâu dài với bạn hàng giúp công ty mua, bán chịu với giá trị lớn thời gian lâu Điều giúp công ty tạm thời trì hoãn khoản toán lớn thời gian ngắn chưa huy động đủ vốn làm gia tăng thêm lượng vốn nợ đáng kể chiếm dụng hình thức tín dụng thương mại Đối với công ty, tài trợ nguồn vốn tín dụng thương mại phương thức tài trợ rẻ, tiện dụng linh hoạt kinh doanh Hơn nữa, tạo khả mở rộng quan hệ hợp tác kinh doanh cách lâu bền công ty với đối tác làm ăn Do đó, công ty cần triệt để khai thác nguồn vốn nợ này, sở cân đối rủi ro lợi nhuân nhằm phục vụ tốt cho kế hoạch phát triển công ty thời gian tới đảm bảo khả toán cho công ty - Phát hành trái phiếu công ty Ngoài hình thức huy động nợ truyền thống qua tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại, công ty tiếp cận tới hình thức huy động vốn mới, 87 phát hành trái phiếu công ty thị trường chứng khoán Mặc dù phương pháp huy động nợ qua trái phiếu có nhiều ưu điểm trái phiếu có nhiều loại, đáp ứng với nhu cầu, mục tiêu sử dụng vốn khác doanh nghiệp Hơn nữa, trái phiếu thường có kỳ hạn định doanh nghiệp hoàn toàn chủ động việc toán lãi mệnh giá, giúp doanh nghiệp đối mặt với dòng tiền dự kiến Mặc dù vậy, hình thức huy động công ty Việt Nam sử dụng thị trường giao dịch trái phiếu phát triển khiến tính khoản trái phiếu không cao nên khó phát hành Hơn nữa, hiểu biết công ty công cụ tài chưa nhiều nên doanh nghiệp chư thấy hết lợi việc huy động vốn qua phát hành trái phiếu Tuy nhiên, theo nhận định nhiều chuyên gia, thị trường chứng khoán phát triển đường lâu dài doanh nghiệp phải chứng khoán hoá nguồn vốn mình, tiếp cận vốn thông qua trái phiếu vay ngân hàng Trong thời gian trước mắt, hệ thống Ngân hàng thương mại quan trọng chiếm tỷ trọng vốn lớn tương lai, chứng khoán phải Như vậy, thời gian tới với phát triển nhanh chóng thị trường chứng khoán Việt Nam, công ty sử dụng hình thức huy động nợ qua phát hành trái phiếu để tài trợ vốn cho hoạt động Từ đa dạng hoá nguồn vốn DN mình, đáp ứng tốt cho mục tiêu phát triển DN tương lai 3.3 Một số kiến nghị với tổ chức, quan quản lý cấp 3.3.1 Kiến nghị với tổ chức tín dụng Nhu cầu vốn công ty thời gian tới lớn năm 2005 công ty tiến hành cổ phần hoá, chưa thể huy động nguồn vốn qua thị trường chứng khoán cách hiệu Như vốn nợ, đặc biệt nợ vay từ tổ chức tín dụng nguồn vốn tài trợ chủ lực cho hoạt động đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh công ty tương lai Khi chuyển sang mô hình công ty cổ phần, công ty nhận nhiều hỗ trợ nhờ tiếp cận nguồn vốn vay với chi phí hợp lý 88 Tuy nhiên, công ty cần tạo điều kiện ngân hàng thương mại để tiếp tục sử dụng nguồn vốn nợ vay nguồn tài trợ Do đó, ngân hàng cần có chế độ điều chỉnh khung lãi suất hợp lý, thời hạn cho vay lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau, đặc biệt với công ty vận tải thuỷ Với đặc thù ngành vận tải thuỷ có tỷ trọng TSCĐ lớn, đòi hỏi thời gian thu hồi vốn dài Tuy vậy, thời gian qua, sản xuất kinh doanh công ty bị ảnh hưởng lớn gặp nhiều khó khăn việc phải trả nợ cho ngân hàng thời gian ngắn Chính vậy, kiến nghị ngân hàng cho công ty khoản vay vốn đầu tư trung dài hạn với lãi suất thời hạn ưu đãi để đáp ứng tốt cho nhu cầu vốn công ty thời gian tới 3.3.2 Kiến nghị với quan quản lý cấp Trong bối cảnh nay, ngành vận thuỷ nước gặp nhiều khó khăn, bị thua sân nhà với thị phần khiêm tốn Chính vậy, để công ty ngành vận tải thuỷ nội địa hoạt động hiệu quả, cạnh tranh với đối thủ cạnh tranh nước đòi hỏi phủ cần có kế hoạch đẩy mạnh đầu tư, hỗ trợ phát triển ngành vận tải thuỷ nội địa dịch vụ phụ trợ Cụ thể, nhà nước cần có sách ưu đãi dành cho doanh nghiệp vận tải thuỷ nội địa khung lãi suất hợp lý, sách miễn giảm thuế…để doanh nghiệp tiếp cận dễ dàng với nguồn vốn thị trường Nhờ đó, doanh nghiệp ngành vận tải thuỷ nội địa có thêm nhiều nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động đầu tư, mở rộng sản xuất, nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp Với thân công ty vận tải thuỷ số tính đến thời điểm 05/04/2005, công ty doanh nghiệp nhà nước, trực thuộc quản lý Cục đường sông Việt Nam Năm 2005, theo kế hoạch cổ phần hoá cổ đông Nhà nước giữ cổ phần chi phối 51% Việc chuyển đổi hình thức hoạt động chắn đòi hỏi công ty thời gian để ổn định sản xuất tổ chức máy sau cổ phần hoá nhiều vấn đề xúc liên quan đến vốn xảy doanh nghiệp cổ phần hoá, là: 89 Thứ nhất, vấn đề quản lý nhà nước hành chính, phần vốn Nhà nước nắm giữ doanh nghiệp sau cổ phần hoá Khi chưa cổ phần hoá, số vốn Nhà nước doanh nghiệp chịu quản lý quan chủ quản Sau cổ phần hoá, chế độ quan chủ quản không còn, nhiều doanh nghiệp xử lý vấn đề lúng túng Thực tế cho thấy, trước cổ phần hoá, hầu hết tài sản lớn Cục đường sông đứng tên sở hữu, cổ phần hoá, việc chuyển giao chưa dứt điểm, gây tình trạng quyền sở hữu tài sản không rõ ràng, công ty mở rộng hợp tác kinh doanh Điều này, khiến công ty gặp nhiều khó khăn việc hoạch định kế hoạch sản xuất kinh doanh như: xây dựng nhà xưởng, sở hạ tầng hay góp vốn liên doanh Thứ hai, vấn đề vay vốn sau cổ phần hoá Khi doanh nghiệp nhà nước, thiếu vốn doanh nghiệp vay ngân hàng có quan chủ quản cấp đứng bảo lãnh Sau cổ phần hoá, doanh nghiệp muốn vay vốn ngân hàng phải có tài sản chấp Mà tài sản chấp doanh nghiệp thường lại đủ loại giấy tờ liên quan, đặc biệt giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đai (sổ đỏ) Chuyện vay vốn ngân hàng doanh nghiệp bị động, chẳng dễ dàng chút nào, gây khó khăn cho hoạt động công ty Một thay đổi lớn gây ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động doanh nghiệp sau cổ phần hoá tỷ trọng vay vốn từ ngân hàng thương mại Nhà nước giảm đáng kể thay vào nguồn tín dụng khác tín dụng phi thức, vay từ người lao động, cổ đông gia đình, bạn bè Bên cạnh đó, điều kiện tín dụng, chấp, cầm cố tài sản lòng tin cho vay ngân hàng có thay đổi đáng kể doanh nghiệp trước sau chuyển đổi Đây trở ngại phát sinh gây hạn chế doanh nghiệp cổ phần hoá Một thực tế, có khoảng cách xa quy định thực tế thực sách tín dụng ngân hàng chưa tạo môi trường bình đẳng cho doanh nghiệp cổ phần hoá Mặt khác, hỗ trợ tài thông qua vốn vay ưu đãi biện pháp tài khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ, chuyển vốn vay thành vốn Nhà nước đầu tư sau cổ phần hoá không 90 Như vậy, khó khăn thời “hậu cổ phần hoá” mà công ty cổ phần vận tải thuỷ số gặp phải không nhỏ Chính vậy, quan cấp nên có chế sách hợp lý, tạo điều kiện cho công ty nhanh chóng giải vấn đề sau thời kỳ cổ phần hoá Có vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nói chung hoạt động huy động vốn vào ổn định thực có hiệu KẾT LUẬN Công ty cổ phần vận tải thuỷ số đường phát triển Hoạt động sản xuất kinh doanh ngày đem lại nhiều lợi nhuận Do cần phải hoàn thiện công tác tổ chức sản xuất, tìm biện pháp nâng cao hiệu kinh tế, đẩy mạnh hiệu sử dụng đồng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Giúp công ty đảm bảo phát triển đường hoạt động, nâng cao vị thị trường, mở rộng sản xuất Qua trình tìm hiểu thực trạng công tác tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty em hiểu rõ tầm quan trọng vốn kinh doanh tầm quan trọng việc sử dụng vốn hiệu doanh ngiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, việc chịu sức ép từ đối thủ cạnh tranh điều mà không doanh nghiệp tránh khỏi Việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh cho hiệu nhất, đem lại cho doanh nghiệp nguồn lợi nhuận cao 91 toán đặt cho nhà quản trị Nếu thực tốt đạt hiệu cao việc sử dụng vốn tạo lợi thế, giúp doanh nghiệp cạnh tranh với đối thủ khác điều kiện kinh tế khắc nghiệt Trong năm trở lại tình hình công tác sử dụng vốn công ty có nhiều biến động, đạt số kết đáng kể, song tồn nhiều mặt hạn chế mà công ty cần phải có biện pháp khắc phục kịp thời Với đề tài này, em vận dụng kiến thức học để nghiên cứu thực tế tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty Do hiểu biết hạn chế, chưa có nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên phân tích em đưa nhiều thiếu sót, cần phải bổ sung thêm Vì em mong góp ý sửa lỗi quý thầy cô để làm em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC B Cẩu 33 Sà lan công trình 02 33 Sà lan SĐ 214 33 Tàu đẩy TĐ 06 33 MỤC LỤC 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 [...]... hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Mức độ tổn hại về lâu dài hay tức thời hoàn toàn không thể biết trước mà chỉ có thể dự phòng, giảm nhẹ thiệt hại 23 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THUỶ SỐ 4 2.1 Giới thiệu khái quát về công ty 2.1.1 Quá trình ra đời và phát triển của công ty Cổ phần vận tải thuỷ số 4 2.1.1.1 Căn cứ pháp lý hình thành doanh. .. thuỷ số 4 được thành lập theo quyết định số 926/QĐ-BGTVT ngày 06/ 04/ 2005 của Bộ giao thông vận tải - Quy mô công ty: Vốn điều lệ: 28.720.190.000 đồng Tổng số cán bộ công nhân viên: 156 người 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4 * Chức năng 24 Công ty cổ phần vận tải thủy số 4 là doanh nghiệp kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau như: - Vận tải đường thuỷ - Sửa chữa và đóng... qủa sử dụng vốn sản xuất kinh doanh còn chưa cao Thậm chí ngày càng giảm Do đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một yêu cầu chung đối với các doanh nghiệp trong giai đoạn hiện nay Việc sử dụng vốn có hiệu quả trở thành một yêu cầu khách quan của cơ chế hạch toán đó là: kinh doanh tiết kiệm, có hiệu quả trên cơ sở tự chủ về mặt tài chính Tóm lại, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. .. dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi ích và tối thiểu hoá chi phí * Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một trong những nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận,đến quyền lợi đến mục đích cao nhất của doanh nghiệp Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng có nghĩa là nâng cao lợi nhuận, chẳng có một lý do nào để doanh. .. Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THUỶ SỐ 4 - Tên viết bằng tiếng nước ngoài: WATERWAY TRANSPORT JOINT STOCK COMPANY N 04 - Tên viết tắt: WATRANCO N4 - Địa chỉ: Số 43 6 đường Hùng Vương, phường Hùng Vương, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng - Điện thoại: 031 850 45 4 Fax: ( 031) 8501 64 - Mã số thuế: 0203001951 - Hình thức pháp lý: Công ty cổ phần - Quyết định thành lập: Công ty Cổ phần Vận tải thuỷ số. .. cơ cấu vốn khác nhau Cơ cấu vốn hợp lý phản ánh sự kết hợp hài hoà giữa nợ phải trả với vốn chủ sở hữu trong điều kiện nhất định Cơ cấu vốn thường biến động trong các chu kỳ kinh doanh và ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Vì vậy, phải tạo sự cân đối của nguồn vốn kinh doanh từ đó mới phát huy hết hiệu quả của nguồn vốn, hiệu quả sử dụng vốn của doanh. .. giá hiệu quả sử dụng vốn Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn Đó là nhân tố quyết định cho sự tồn tại và tăng trưởng của mỗi doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp một cách chung nhất người ta thường dùng một số chỉ tiêu tổng quát như: vòng quay tổng tài sản (tổng vốn) , ROA, ROE Trong đó: - Số vòng quay toàn bộ vốn: Số vòng quay toàn bộ vốn. .. với quyết định số 13 54/ QĐ-TCCB-LĐ ngày 5/7/1993 của bộ trưởng bộ GTVT về việc thành lập lại Doanh nghiệp nhà nước Công ty vận tải Thủy số 4 – trực thuộc cục đường sông Việt Nam 25 Thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về cổ phần hóa doanh nghiệp, ngày 6 /4/ 2005 Bộ Giao Thông Vận Tải có quyết định 926/QĐ chuyển công ty thành Công ty cổ phần vận tải thủy số 4 Sự phát triển của công ty được chia thành... nếu doanh nghiệp hoạt động mang lại lợi ích cho nền kinh tế, còn bản thân thì thua lỗ thì sẽ làm cho doanh nghiệp phá sản Như vậy kết quả tạo ra do việc sử dụng vốn phải kết hợp với lợi ích của doanh nghiệp và lợi ích của nền kinh tế xã hội Vậy hiệu quả sử dụng vốn là chỉ tiêu biểu hiện một mặt về hiệu quả kinh doanh, một mặt là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ, năng lực khai thác và sử dụng vốn. .. thập số liệu tổng hợp của kế toán các phần hành để lập báo cáo kế toán, báo cáo thuế * Chế độ kế toán Áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính, được sửa đổi bổ sung theo thông tư số 244 /2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính 30 2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4 Bảng 2.1 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần