ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 01 Câu (3điểm) (4điểm) Đáp án Tỷ giá hối đoái quan hệ so sánh hai tiền tệ hai nước với Các cách công bố tỷ giá: Ngân hàng công bố tỷ giá mua ngoại tệ (BID RATE) tỷ giá bán ngoại tệ (ASK RATE) Có nhiều cách công bố tỷ giá: + Hoặc công bố hai tỷ giá tách rời nhau: BID RATE: USD = 1,2312 CHF ASK RATE: USD = 1,2317 CHF + Hoặc cơng bố rút gọn, với cách cơng bố tách rời có nhiều liệu trùng lặp khơng cần thiết: USD = 1,2312 CHF/1,2317 CHF rút gọn hơn, USD/CHF = 1,2312/1,2317 rút gọn hơn, USD/CHF = 1,2312/17 Phương pháp yết giá ngoại tệ trực tiếp Là phương pháp quy định giá ngoại tệ niêm yết thể trực tiếp bên VD: Tại Việt Nam 1USD = 20.870 VND Phương pháp yết giá ngoại tệ gián tiếp Là phương pháp quy định giá ngoại tệ niêm yết trực tiếp bên mà thể gián tiếp, muốn biết giá ngoại tệ người ta phải làm phép chia VD: Tại London, NH Chartered Bank niêm yết tỷ giá USD GBP sau: GBP/ USD =1,5357/50 Với cách niêm yết USD gián tiếp cho thấy GBP mua 1,5357 USD bán 1,5350 USD thu GBP Vậy USD có giá London? Chúng ta phải làm phép chia Tỷ giá mua USD = 1/1,5357 GBP = 0,6511 GBP Tỷ giá bán USD = 1/1,5350 GBP = 0,6514 GBP Nếu nước Anh niêm yết giá ngoại tệ trực tiếp nước khác tỷ giá niêm yết sau: USD/GBP = 0,6511/14 Điểm 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 Thư tín dụng chứng thư ngân hàng phát hành L/C cam kết trả 1,0 tiền cho người thụ hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C * Nội dung: - Số hiệu, địa ngày mở L/C 0,5 - Tên, địa người có liên quan BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 1/22 - Số tiền thư tín dụng - Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi L/C - Những nội dung hàng hóa tên hàng, số lượng… - Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa điều kiện giao hàng… - Những chứng từ mà người hưởng lợi xuất trình - Sự cam kết trả tiền ngân hàng phát hành L/C - Những điều khoản đặc biệt khác - Chữ ký ngân hàng phát hành L/C Bill of exchange 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 3,0 No: 12HX/TKH (3điểm) Hai Phong, 12th of April, 2012 For: USD 3.860.000 At sight of this first Bill of Exchange (second of the same tenor and date being unpaid), pay to the order of the Bank for Foreign Trade of Vietnam the sum of United State dollars three million and eighty hundred sixty thousand only Drawn under commercial invoice No 123/HP/HXT dated 12th of April, 2013 and Irrevocable No 567/QX dated 10th March, 2013 issued by Citibank New York To: A/C: 102345567 With Citibank New York … BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 2/22 ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 02 Câu Đáp án Điểm Hối phiếu đòi nợ giấy tờ có giá người ký phát lập, yêu cầu người bị 0,5 ký phát tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời điểm định tương lai cho người thụ hưởng (3điểm) (3điểm) * Đặc điểm: - Tính bắt buộc trả tiền - Tính lưu thơng - Tính trừu tượng * Nội dung: - Tiêu đề - Lệnh địi tiền vơ điều kiện - Số tiền hối phiếu phải số tiền định - Địa điểm trả tiền - Thời hạn trả tiền - Tên địa người ký phát, người bị ký phát, người hưởng lợi - Địa điểm ngày ký phát - Chữ ký người ký phát Sai Sai Đúng Đúng Đúng Sai 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,5 0,25 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 Ngân hàng phát hành L/C ngân hàng thường hai bên mua bán thỏa 0,5 thuận lựa chọn quy định hợp đồng BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 3/22 (4điểm) Quyền lợi nghĩa vụ chủ yếu: - Phát hành L/C tìm cách thơng báo L/C với việc gửi gốc L/C cho người hưởng lợi L/C - Sửa đổi, bổ sung yêu cầu người yêu cầu phát hành L/C người hưởng lợi L/C L/C mở (nếu có) phải có đồng ý ngân hàng phát hành L/C (trên sở thống NH phát hành người hưởng lợi) - Kiểm tra chứng từ người hưởng tới L/C - NH phát hành L/C miễn trách nhiệm trả tiền trường hợp hoạt động ngân hàng bị dừng lại trường hợp bất khả kháng - Mọi hậu phát sinh lỗi ngân hàng phát hành L/C phải chịu trách nhiệm - Nghĩa vụ trả tiền nhận chứng từ phù hợp - Quyền thu phí… 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 … BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 4/22 ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chun ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 03 Câu (3điểm) (4điểm) Đáp án * Ký hậu hối phiếu: ký hậu việc người thụ hưởng ký vào mặt sau tờ hối phiếu, chuyển giao hối phiếu cho người chuyển nhượng * Về mặt pháp lý, hành vi ký hậu bao gồm: - Thừa nhận chuyển quyền hưởng lợi hối phiếu cho người khác Hành vi ký hậu có tính trừu tượng, có nghĩa người ký hậu khơng cần nêu lý chuyển nhượng không cần thông báo cho người trả tiền, người ký phát, người bảo lãnh người khác có liên quan đến hối phiếu, theo đó, người chuyển nhượng trở thành người hưởng lợi hối phiếu Mọi điều kiện kèm theo việc ký hậu chuyển nhượng khơng có giá trị - Việc chuyển nhượng hối phiếu chuyển nhượng tất quyền phát sinh từ hối phiếu - Xác định trách nhiệm người ký phát người thụ hưởng * Các loại ký hậu: Ký hậu để trống Ký hậu theo lệnh Ký hậu hạn chế Ký hậu miễn truy đòi Điểm 0,5 Chuyển tiền: phương thức tốn người cần chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu * Các bên tham gia phương thức: - Người yêu cầu chuyển tiền (Applicant) + Người trả tiền (Payer): người nhập khẩu, người bị ký phát, người chi trả chi phí 0,5 BM-ISOK-02-08 ver:02 0,5 0,25 0,25 0,25 0,5 0,5 0,25 0,25 Trang 5/22 dịch vụ, người trả cổ tức, trái tức, lãi vay NH, người trả tiền phạt, bồi thường… + Người chuyển tiền (Rimitter): người đầu tư, kiều bào chuyển tiền nước, người chuyển kinh phí hoạt động cho tổ chức phủ phi phủ nước ngoài, người chuyển tiền phát sinh từ thu nhập yếu tố - Người hưởng lợi (Beneficiary): người nhận tiền người yêu cầu chuyển tiền định - NH chuyển tiền (Remitting bank): NH nước yêu cầu chuyển tiền định - NH trung gian (Intermediary bank) hay gọi NH trả tiền (Paying bank): NH đại lý NH chuyển tiền nước người hưởng lợi Nó ngân hàng nước người hưởng lợi ngân hàng nước thứ ba Trình tự tiến hành nghiệp vụ Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng trả tiền (Remitting bank) (Paying bank) Người yêu cầu chuyển tiền1 (remitter) 0,25 0,25 0,25 0,25 0,5 Người hưởng lợi (beneficiary) (1) Người hưởng lợi thực nghĩa vụ hiệp định, hợp đồng thoả thuận (2) Người yêu cầu chuyển tiền lệnh cho ngân hàng nước chuyển ngoại tệ bên (3) Ngân hàng chuyển tiền báo nợ tài khoản ngoại tệ người yêu cầu chuyển tiền (4) Ngân hàng chuyển tiền phát lệnh toán cho ngân hàng trả tiền nước người hưởng lợi (5) Ngân hàng trả tiền báo nợ tài khoản ngân hàng trả tiền (6) Ngân hàng trả tiền báo có tài khoản người hưởng lợi Trường hợp áp dụng: - Hai bên thật tin tưởng - Giá trị hợp đồng nhỏ - Áp dụng toán quốc tế phi thương mại (3điểm) BID RATE GBP/VND = 1,7395 x 19.730 = 34.320 ASK RATE GBP/VND = 1,7405 x 19.761 = 34.394 BID RATE GBP/CHF = 1,7395 x 1,5642 = 2,7209 ASK RATE GBP/CHF = 1,7405 x 1,5682 = 2,7294 BID RATE CHF/VND = 19.730/1,5682 = 12.581 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 ASK RATE CHF/VND =19.761/1,5642 = 12.633 … BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 6/22 ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 04 Câu (3điểm) (3điểm) Đáp án * Căn vào phạm vi sử dụng tiền tệ: - Tiền tệ giới - Tiền tệ quốc tế - Tiền tệ quốc gia * Căn vào tự chuyển đổi tiền tệ: - Tiền tệ tự chuyển đổi - Tiền tệ chuyển khoản - Tiền tệ Clearing * Căn vào độ mạnh yếu tiền: - Đồng tiền mạnh - Đồng tiền yếu * Căn vào hình thái tiền tệ - Tiền mặt - Tiền tín dụng * Căn vào mục đích sử dụng tiền tệ: - Đồng tiền tính tốn - Đồng tiền toán a) Chấp nhận hối phiếu - Hành vi người bị ký phát cam kết tốn vơ điều kiện hối phiếu đến hạn - Hối phiếu sau ký phát xuất trình cho người trả tiền để người ký chấp nhận trả tiền hối phiếu có kỳ hạn - Hình thức ký chấp nhận: Ghi trực tiếp lên hối phiếu lập văn riêng biệt b) Chuyển nhượng hối phiếu - Nhìn chung hối phiếu chuyển nhượng trừ ghi cấm chuyển nhượng/ trả tiền cho người đích danh BM-ISOK-02-08 ver:02 Điểm 0,75 0,75 0,5 0,5 0,5 0,25 0,25 0,25 025 0,25 Trang 7/22 - Cách thức chuyển nhượng: có cách + Trao tay: áp dụng với hối phiếu vô danh + Ký hậu: việc người thụ hưởng ký vào mặt sau hối phiếu chuyển giao hối phiếu cho người chuyển nhượng Ký hậu áp dụng với hối phiếu đích danh/theo lệnh đích danh c) Bảo lãnh hối phiếu - Là cam kết người thứ ba khả toán hối phiếu cho người thụ hưởng hối phiếu đến hạn - Người bảo lãnh: thường ngân hàng có uy tín - Cách thức bảo lãnh: ghi trực tiếp lên hối phiếu/lập văn riêng biệt d) Kháng nghị hối phiếu - Kháng nghị thủ tục pháp lý cần thiết - Người hưởng lợi kháng nghị người trả tiền bị từ chối tốn tốn khơng đầy đủ cách lập văn thư kháng nghị - Thư kháng nghị phải lập vòng ngày kể từ ngày hết hạn tốn thơng báo ngày cho người chuyển nhượng người ký phát Bill of exchange 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 3,0 No: 12HX/TKH (3điểm) Hai Phong, 17th of April, 2012 For: USD 2.750.000 At 30 days after signed of this first Bill of Exchange (second of the same tenor and date being unpaid), pay to the order of the Bank for Foreign Trade of Vietnam the sum of United State dollars two million and seven hundred fifty thousand only Drawn under commercial invoice No 133/HP/HXT dated 15th of April To: Company YYY … BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 8/22 ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chun ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 05 Câu (3điểm) Đáp án Người ký phát hối phiếu có quyền lợi: - Tạo lập hối phiếu để đòi tiền Người bị ký phát người định - Tạo lập hối phiếu quy định việc trả tiền theo lệnh người ký phát theo lệnh người người ký phát định - Nhận tiền từ người bị ký phát hối phiếu - Xin chiết khấu hối phiếu ngân hàng để nhận tiền trước hối phiếu đến hạn trả - Xin chấp hối phiếu ngân hàng để vay tiền - Chuyển nhượng quyền hưởng lợi hối phiếu cho hay nhiều người khác hủy bỏ tờ hối phiếu * Người ký phát hối phiếu có nghĩa vụ: - Trong trường hợp hối phiếu chuyển nhượng cho người khác mà người khác khơng thu tiền hối phiếu người ký phát hối phiếu phải có nghĩa vụ trả tiền cho người - Người ký phát ký tên tên phải chịu trách nhiệm thể ký tên - Người ký phát phủ nhận hạn chế trách nhiệm lời văn ghi hối phiếu Người bị ký phát có quyền lợi Điểm 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 9/22 - Không chịu trách nhiệm hối phiếu trước ký chấp nhận toán hối phiếu - Chấp nhận từ chối trả tiền hối phiếu - Thu lại hối phiếu hủy bỏ sau trả tiền hối phiếu - Thực nghĩa vụ quy định hối phiếu hối phiếu đến hạn toán chấp nhận toán - Kiểm tra dây chuyền ký hậu chuyển nhượng xem có hợp thức hay khơng trước thực nghĩa vụ trả tiền hối phiếu Người bị ký phát có nghĩa vụ: - Trả tiền hối phiếu hối phiếu trả tiền xuất trình - Chấp nhận trả tiền hối phiếu trả chậm hối phiếu xuất trình - Thực nghĩa vụ khác Luật hối phiếu quy định (4điểm) (3điểm) 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 * Vẽ sơ đồ + giải thích - Người nhập yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng cho người xuất hưởng lợi - Người nhập tiến hành trả phí, ký quỹ - Ngân hàng đồng ý mở thư tín dụng gửi thư tín dụng sang cho người xuất thông qua ngân hàng thông báo nước người xuất - Người xuất kiểm tra thư tín dụng (số tiền, điều kiện giao hàng, chứng từ cần xuất trình…) - Nếu đồng ý với thư tín dụng người xuất tiến hành giao hàng Nếu khơng đồng ý u cầu tu chỉnh thư tín dụng - Sau giao hàng, người xuất tập hợp chứng từ gửi chứng từ lên ngân hàng phát hành thông qua ngân hàng thông báo - Ngân hàng thông báo gửi chứng từ sang ngân hàng phát hành - Ngân hàng phát hành tiến hành kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu khơng phù hợp gửi trả chứng từ từ chối trả tiền - Ngân hàng thông báo gửi tiền/bộ chứng từ cho nhà xuất - Ngân hàng phát hành yêu cầu nhà nhập trả tiền để đổi lấy chứng từ cảng nhận hàng * Trình bày trường hợp áp dụng - Hai bên chưa thực tin tưởng - Giá trị hợp đồng lớn BID RATE GBP/VND = 1,7395 x 15.950 = 27.745 ASK RATE GBP/VND = 1,7405 x 15.990 = 27.830 BID RATE EUR/VND = 1,1235 x 15.950 = 17.920 ASK RATE EUR/VND = 1,1275 x 15.990 =18.029 BID RATE GBP/EUR = 1,7395/1,1275 = 1,5428 ASK RATE GBP/EUR = 1,7405/1,1235 = 1,5492 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 BM-ISOK-02-08 ver:02 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,5 Trang 10/22 … ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 06 Câu (3điểm) Đáp án * Ký hậu sec: ký hậu việc người thụ hưởng ký vào mặt sau tờ sec, chuyển giao sec cho người chuyển nhượng * Về mặt pháp lý, hành vi ký hậu bao gồm: - Thừa nhận chuyển quyền hưởng lợi sec cho người khác Hành vi ký hậu có tính trừu tượng, có nghĩa người ký hậu khơng cần nêu lý chuyển nhượng không cần thông báo cho người trả tiền, người ký phát, người bảo lãnh người khác có liên quan đến sec, theo đó, người chuyển nhượng trở thành người hưởng lợi sec Mọi điều kiện kèm theo việc ký hậu chuyển nhượng khơng có giá trị Điểm 0,5 0,5 0,25 - Việc chuyển nhượng sec chuyển nhượng tất quyền phát sinh từ sec 0,25 - Xác định trách nhiệm người ký phát người thụ hưởng 0,25 * Các loại ký hậu: - Ký hậu để trống 0,25 - Ký hậu theo lệnh 0,5 - Ký hậu hạn chế - Ký hậu miễn truy đòi BM-ISOK-02-08 ver:02 0,5 Trang 11/22 (4điểm) Phương thức toán ghi sổ phương thức quy định người ghi sổ sau hồn thành nghĩa vụ quy định hợp đồng sở mở sổ nợ để ghi nợ Người ghi sổ đơn vị tiền tệ định hai bên thỏa thuận (tháng, quý, nửa năm) Người ghi sổ sử dụng phương thức chuyển tiền để toán cho người ghi sổ Trình tự tiến hành nghiệp vụ Ngân hàng nước người ghi sổ Ngân hàng nước người ghi sổ 0,5 0,5 3 0,5 Người ghi sổ Người ghi sổ 0,5 (1) Người ghi sổ cung ứng dịch vụ mở sổ ghi nợ người ghi sổ (2) Người ghi sổ yêu cầu ngân hàng chuyển tiền để toán theo định kỳ (3) Ghi nợ tài khoản người ghi sổ (4) Phát lệnh chuyển tiền cho ngân hàng trung gian (ngân hàng đại lý) (5) Ngân hàng trung gian báo nợ tài khoản ngân hàng chuyển tiền (6) Ngân hàng trung gian báo có tài khoản người ghi sổ Trường hợp áp dụng - Hai bên ký kết đồng sở phải thực tin cậy lẫn - Dùng toán phi thương mại như: tiền cước phí vận chuyển, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng nghiệp vụ môi giới, ủy thác, tiền lãi cho vay thu nhập từ đầu tư *Ưu điểm: a Đối với nhà nhập khẩu: - Chưa phải trả tiền nhận hàng hóa chấp nhận hàng hóa - Giảm áp lực tài tốn chậm b Đối với nhà xuất khẩu: - Là phương thức bán hàng đơn giản, dễ thực hiện, chi phí thấp - Do chi phí bán hàng thấp nên nhà xuất giảm giá bán nhằm tăng khả cạnh tranh, thu hút thêm đơn đặt hàng với số lượng lớn, tăng doanh thu lợi nhuận - Ưu điểm cho người mua người bán tham gia ngân hàng giảm chi phí giao dịch * Nhược điểm: a Đối với nhà nhập khẩu: Nhà xuất khơng giao hàng giao hàng không thời gian, không chủng loại chất lượng b Đối với nhà xuất khẩu: - Sau nhận hàng hóa, nhà nhập khơng tốn khơng thể tốn - Nhà xuất bán hàng theo phương thức ghi sổ phải gánh chịu chi phí kiểm sốt tín dụng thu tiền BM-ISOK-02-08 ver:02 0,5 0,5 0,5 0,5 Trang 12/22 Bill of exchange No: 12HX/TKH 3,0 (3điểm) Hai Phong, 22nd of April 2012 For: USD 1,980,000.00 At 60 days after sight of this first Bill of Exchange (second of the same tenor and date being unpaid), pay to the order of the Bank for Foreign Trade of Vietnam the sum of United State dollars one million nine hundred and eighty thousand only Drawn under commercial invoice No 233/HP/HXT dated 15th of April 2012 To: Company YYY 16 Bank Street, New York … BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 13/22 ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế toán Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 07 Câu (3điểm) Đáp án Điểm Séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện chủ tài khoản lệnh cho ngân hàng phục vụ trích từ tài khoản để trả cho người có tên séc, trả tiền theo lệnh người ấy, trả cho người cầm séc số tiền định tiền mặt hay chuyển khoản * Nội dung sec: - Tiêu đề sec - Lệnh rút tiền vô điều kiện - Số tiền sec số tiền định - Địa điểm trả tiền - Thời hạn trả tiền - Người bị ký phát - Địa điểm ngày ký phát BM-ISOK-02-08 ver:02 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 Trang 14/22 (3điểm) (4điểm) - Chữ ký người ký phát * Hình thức sec: - Hình thức sec tổ chức mở tài khoản cho khách hàng định - Các tổ chức cung ứng sec trắng gồm: NHNN, NHTM, Cty tài phép làm dịch vụ toán sec, Trung tâm toán bù trừ… - Sec gồm phần: cuống sec thân sec Sec trắng đóng thành có số thứ tự Khi phát sec, Người ký phát phải ghi thong tin lệnh rút tiền lên phần cuống phần thân sec Thân sec chuyển giao cho người thụ hưởng sec Cuống sec lưu lại sec để sau toán với ngân hàng trả tiền 0,25 Sai Đúng Đúng Sai Sai Sai 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 Phương thức nhờ thu kèm chứng từ phương thức toán mà người có khoản tiền phải thu ghi cơng cụ tốn khơng thể tự thu từ người bị ký phát mà phải ủy thác cho NH thu hộ tiền ghi công cụ toán với điều kiện giao chứng từ người bị ký phát toán, chấp nhận toán thực điều kiện khác quy định Các bên tham gia phương thức: - Người ủy thác thu tức người hưởng lợi (Principal) - NH nước người ủy thác NH nhận ủy thác chuyển công cụ nhờ thu để nhờ NH đại lý nước ngồi thu tiền (Remitting bank) - NH đại lý NH chuyển NH nước người trả tiền gọi NH nhờ thu (Collection bank) hay cịn gọi NH xuất trình cơng cụ tốn để địi tiền (presenting bank) - Người trả tiền hay gọi người bị ký phát (Drawee) Trình tự tiến hành nghiệp vụ Ngân hàng chuyển Ngân hàng thu Remitting bank 0,25 0,25 0,5 0,5 Collection bank 0,25 Người hưởng lợi Người trả tiền Principal Drawee bank (1) Giao hàng (2) Lập chứng từ toán nhờ thu: Lệnh nhờ thu kèm với hối phiếu chứng từ thương mại (3) ủy thác cho ngân hàng đại lý thu hộ tiền: Thư nhờ thu kèm chứng từ thương mại BM-ISOK-02-08 ver:02 0,25 0,25 0,25 Trang 15/22 (4) Xuất trình hối phiếu địi tiền u cầu thực điều kiện nhờ thu: D/P, D/A,D/TC (5) Người trả tiền chấp nhận hay từ chối toán (6) Ngân hàng thu thông báo chấp nhận hay từ chối tốn (7) Ngân hàng chuyển thơng báo chấp nhận hay từ chối toán Trường hợp áp dụng - Hai bên ký kết đồng chưa thực tin cậy lẫn - Giá trị hợp đồng lớn 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 … ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chun ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 08 Câu (3điểm) Đáp án * Giống nhau: - Đều giấy tờ có giá - Đều lệnh vơ điều kiện - Có chung hình thức thể nội dung cần có tờ hối phiếu séc - Sử dụng hình thức ký hậu bảo lãnh tốn - Đều có tính lưu thơng, tính trừu tượng, tính bắt buộc trả tiền * Khác nhau: - Hối phiếu: Lệnh đòi tiền vô điều kiện - Sec: Lệnh rút tiền vô điều kiện - Giao dịch sec bắt buộc phải thông qua ngân hàng - Giao dịch hối phiếu thơng qua ngân hàng - Thời hạn trả tiền hối phiếu trả trả chậm - Thời hạn trả tiền sec trả xuất trình BM-ISOK-02-08 ver:02 Điểm 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 Trang 16/22 - Người bị ký phát hối phiếu nhà nhập trung gian tài - Người bị ký phát sec trung gian tài (4điểm) (3điểm) 0,25 0,25 * Vẽ sơ đồ + giải thích - Người nhập yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng cho người xuất hưởng lợi - Người nhập tiến hành trả phí, ký quỹ - Ngân hàng đồng ý mở thư tín dụng gửi thư tín dụng sang cho người xuất thông qua ngân hàng thông báo nước người xuất - Người xuất kiểm tra thư tín dụng (số tiền, điều kiện giao hàng, chứng từ cần xuất trình… ) - Nếu đồng ý với thư tín dụng người xuất tiến hành giao hàng Nếu khơng đồng ý u cầu tu chỉnh thư tín dụng - Sau giao hàng, người xuất tập hợp chứng từ gửi chứng từ lên ngân hàng phát hành thông qua ngân hàng thông báo - Ngân hàng thông báo gửi chứng từ sang ngân hàng phát hành - Ngân hàng phát hành tiến hành kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu khơng phù hợp gửi trả chứng từ từ chối trả tiền - Ngân hàng thông báo gửi tiền/bộ chứng từ cho nhà xuất - Ngân hàng phát hành yêu cầu nhà nhập trả tiền để đổi lấy chứng từ cảng nhận hàng * Trình bày trường hợp áp dụng - Hai bên chưa thực tin tưởng - Giá trị hợp đồng lớn 1,0 BID RATE GBP/EUR = 1,7395/1,1275 = 1,5428 ASK RATE GBP/EUR = 1,7405/1,1235 = 1,5492 BID RATE GBP/CHF = 1,7395 x 1,5642 = 2,7209 ASK RATE GBP/CHF = 1,7405 x 1,5682 = 2,7294 BID RATE EUR/CHF = 1,1235 x 1,5642 = 1,7574 ASK RATE EUR/CHF =1,1275 x 1,5682 = 1,7681 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,5 … BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 17/22 ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 09 Câu (3điểm ) Đáp án Điểm Hối phiếu lưu thơng chuyển từ người sang người khác nhằm mục đích địi tiền, chuyển nhượng quyền sở hữu hối phiếu chiết khấu, cầm cố hối phiếu Có cách lưu thơng: trao tay ký hậu chuyển nhượng * Lưu thông cách trao tay áp dụng hối phiếu: - Hối phiếu trả cho người cầm hối phiếu (To bearer draft): Đối với hối phiếu này, cầm hối phiếu tay trở thành người thụ hưởng hối phiếu người bị ký phát phải trả tiền cho người cầm hối phiếu xuất trình - Hối phiếu ký hậu để trắng (blank endorsement): Đối với hối phiếu ký hậu để trắng, tức hối phiếu khơng ghi đích danh người thụ hưởng kế tiếp, người cầm giữ hối phiếu người quyền thụ hưởng, việc chuyển nhượng hối phiếu cách trao tay * Lưu thông thủ tục ký hậu hối phiếu cách lưu thông hối phiếu phổ biến BM-ISOK-02-08 ver:02 0,5 0,5 0,5 Trang 18/22 (4điểm ) Một hối phiếu muốn chuyển nhượng thủ tục ký hậu phải hối phiếu trả tiền theo lệnh người thụ hưởng - Hối phiếu trả tiền hối phiếu quy định người bị ký phát trả tiền hối phiếu xuất trình tới họ - Hối phiếu trả chậm hối phiếu quy định người bị ký phát phải trả tiền sau khoảng thời gian định kể từ ngày hối phiếu xuất trình kể từ ngày ký phát hối phiếu ngày cụ thể tương lai 0,5 Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng (người yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu NH chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng quy định Các bên tham gia: - Người yêu cầu chuyển tiền (Applicant) + Người trả tiền (Payer): người nhập khẩu, người bị ký phát, người chi trả chi phí dịch vụ, người trả cổ tức, trái tức, lãi vay NH, người trả tiền phạt, bồi thường… + Người chuyển tiền (Rimitter): người đầu tư, kiều bào chuyển tiền nước, người chuyển kinh phí hoạt động cho tổ chức phủ phi phủ nước ngoài, người chuyển tiền phát sinh từ thu nhập yếu tố - Người hưởng lợi (Beneficiary): người nhận tiền người yêu cầu chuyển tiền định - NH chuyển tiền (Remitting bank): NH nước yêu cầu chuyển tiền định - NH trung gian (Intermediary bank) hay gọi NH trả tiền (Paying bank): NH đại lý NH chuyển tiền nước người hưởng lợi Nó ngân hàng nước người hưởng lợi ngân hàng nước thứ ba 0,5 Ngân hàng chuyển tiền Người yêu cầu chuyển Ngân hàng trả tiền 0,5 0,5 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,75 Người hưởng lợi (1) Người hưởng lợi thực nghĩa vụ quy định hiệp định, hợp đồng thoả thuận (2) Người yêu cầu chuyển tiền lệnh cho ngân hàng nước chuyển ngoại tệ bên (3) Ngân hàng chuyển tiền báo nợ tài khoản ngoại tệ người yêu cầu chuyển tiền (4) Ngân hàng chuyển tiền phát lệnh tốn cho ngân hàng trả tiền nước ngồi hưởng lợi (5) Ngân hàng trả tiền báo nợ tài khoản ngân hàng trả tiền (6) Ngân hàng trả tiền báo có tài khoản người hưởng lợi * Trường hợp áp dụng: - Hai bên phải thật tin tưởng BM-ISOK-02-08 ver:02 0,5 Trang 19/22 - Giá trị hợp đồng nhỏ 3,0 Bill of exchange No: 12HX/TKH Hai Phong, 15nd of April 2012 For: USD 2,180,000.00 At 50 days after signed of this first Bill of Exchange (second of the same tenor and date being unpaid), pay to the order of the Bank for Foreign Trade of Vietnam the sum of United State dollars two million one hundred and eighty thousand only (3điểm) Drawn under commercial invoice No 223/HP/HXT dated 15th of April 2012 and Irrevocable L/C No 820/L/C dated 15th of March 2012 issued by Citibank New York To: A/C: 8768888 With Citibank New York … ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN: THANH TOÁN QUỐC TẾ Mã HP: TRA 5207 Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế tốn Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang) ĐỀ SỐ 10 Câu (3điểm) Đáp án * Phương thức tín dụng “chứng từ” gọi tên vì: - Các bên giao dịch chứng từ, không liên quan đến hàng hóa, dịch vụ hay vấn đề khác - Người thụ hưởng có lấy tiền hay khơng hồn tồn phụ thuộc vào chứng BM-ISOK-02-08 ver:02 Điểm 0,5 Trang 20/22 0,5 từ xuất trình, khơng phụ thuộc vào hàng hóa giao - Việc định trả tiền hay từ chối trả tiền ngân hàng phát hành vào chứng từ xuất trình mà khơng vào hàng hóa hay thiện chí người mua * L/C hợp đồng kinh tế Ngân hàng phát hành, người thụ hưởng ngân hàng xác nhận (nếu có) Như có tranh chấp xảy tốn L/C người nhập khơng tham gia trực tiếp vào trình giải mà ý kiến người nhập phải thông qua ngân hàng phát hành thức phát * L/C khơng thể “Irrevocable” coi L/C khơng hủy ngang – theo UCP 600 (3điểm) (4điểm) 0,5 1,0 0,5 Sai Đúng Đúng Sai Đúng Sai 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 Phương thức nhờ thu trơn phương thức tốn mà người có khoản tiền phải thu từ cơng cụ tốn khơng thể tự thu được, phải ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ghi công cụ tốn khơng kèm với điều kiện chuyển giao chứng từ Các bên tham gia nhờ thu gồm có: - Người ủy thác thu tức người hưởng lợi (Principal) - NH nước người ủy thác NH nhận ủy thác chuyển công cụ nhờ thu để nhờ NH đại lý nước ngồi thu tiền (Remitting bank) - NH đại lý NH chuyển NH nước người trả tiền gọi NH nhờ thu (Collection bank) hay cịn gọi NH xuất trình cơng cụ tốn để địi tiền (presenting bank) - Người trả tiền hay gọi người bị ký phát (Drawee) Ngân hàng chuyển tiền 0,5 0,5 Ngân hàng thu Người hưởng lợi Người trả tiền (1) Người xuất người cung ứng dịch vụ giao hàng cung ứng dịch vụ gửi trực tiếp chứng từ giao hàng cho người nhập (2) Người xuất người cung ứng dịch vụ ký phát hối phiếu, hóa BM-ISOK-02-08 ver:02 0,25 Trang 21/22 đơn địi tiền người nhập viết lệnh nhờ thu ủy thác ngân hàng nước thu tiền từ người nhập (3) Ngân hàng chuyển ủy thác cho ngân hàng đại lý (collecting bank) nước nhập thư nhờ thu (collection letter) kèm với hối phiếu hóa đơn yêu cầu ngân hàng thu tiền từ người nhập (4) Ngân hàng đại lý xuất trình hối phiếu hóa đơn yêu cầu người nhập trả tiền hối phiếu trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu trả chậm (5) Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu cho người hưởng lợi, nhờ thu hố phiếu trả chậm ngân hàng chuyển trả hối phiếu người nhập ký chấp nhận toán (6) Ngân hàng đại lý báo có tài khoản ngân hàng chuyển (7) Ngân hàng chuyển báo có tài khoản người hưởng lợi * Trường hợp áp dụng: - Hai bên phải thật tin tưởng - Giá trị hợp đồng nhỏ 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 … BM-ISOK-02-08 ver:02 Trang 22/22