MỤC LỤC I GIỚI THIỆU VỀ ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY TNHH SX - TM - MỤC LỤC GIỚI THIỆU VỀ ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY TNHH SX - .2 TM-XD HOÀNG DŨNG 1.1 Lịch sử trình hình thành phát triển: 1.2 Đặc điểm: Tên công ty: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI - XÂY .3 DƯNG HOÀNG DŨNG ■ 1.3_ Sơ đồ công ty 2.2_ Quá trình thu tiền: Щ CẢC CHỬNG TỪ ĐƯƠC SỬ DUNG TRONG CHU TRÌNH DOANH THU TẠI DOANH NGHIỆP IVLưu ĐÒ XỬ LÝ CHU TRÌNH DOANH THU BỂN NGOÀI PHÒNG KẾ TOÁN 16 VMỔ TẢ TÀI KHOẢN SỬ DUNG VẢ ĐÓI TƯƠNG THEO 19 DỔI CHI TIÉT 19 VILưu ĐÒ XỬ LÝ CHU TRÌNH DOANH THU BỂN TRONG PHÒNG KẾ TOÁN 21 VIIĐẢNH GIẢ KIỂM SOÁT CỦA CHU TRÌNH .23 7.1_Kiểm soát nghiệp vụ .23 7.2_ Kiểm soát môi trường máy tính 7.2.1_ Đánh giá kiểm soát chung 27 7.2_ Tổ chức máy kế toán xử lý chu trình doanh nghiệp 34 QUY TRÌNH XỬ LÝ CHU TRÌNH DOANH THU: 35 xác: .50 GIỚI THIỆU VỀ ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY TNHH SX T M-X D HOÀNG DŨNG 1.1 Lịch sử trình hình thành phát triển: Công ty TNHH sx - TM - TM - XD Hoàng Dũng thành lập năm 1994, với tên gọi “Xưởng sản xuất thiết bị - học cụ đồ chơi trẻ em” chịu chi phối Luật công ty Quốc hội Việt Nam thông qua ngày 21/12/1990 Với nỗ lực toàn thể công ty, phát triển chất đòi hỏi phải có thay đổi tương ứng lượng Đáp ứng yêu cầu đó, năm 2002 công ty đăng ký kinh doanh lại với tên gọi “Công ty Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất Thương mại - Xây dựng Hoàng Dũng” Ngoài việc thể lớn mạnh nguồn lực tài quy mô sản xuất điều thể nhanh nhạy, không ngừng thay đổi để phù hợp với xu chung tình hình kinh tế - xã hội, đặc biệt thay đổi văn Luật hành {Luật doanh nghiệp 1999 đời thay cho Luật công ty 1990) Sau năm 2002, công ty có nhiều lần đăng ký thay đổi để tiếp tục phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh văn Luật ( Luật doanh nghiệp 2005 thay cho Luật doanh nghiệp 1999) Mặc dù tình hình kinh tế - xã hội năm gần có nhiều biến động phức tạp, thông qua lực tiềm lực công ty TNHH sx - TM - XD Hoàng Dũng khẳng định vị phát triển cách bền vững 1.2 Đặc điểm: - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, số: 4102010603 (Đăng ký lần đầu ngày 04/07/2002, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 29/09/2005) - Loại hình: Công ty hách nhiệm hữu hạn có hai thành viên hở lên - Tên công ty: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI - XÂY DƯNG HOÀNG DŨNG ■ - Tên giao dịch: HOANG DUNG CO.,LTD - Tên viết tắt: CÔNG TY TNHH HOÀNG DŨNG - Địa trụ sở chính: 114/27 Tô Ngọc Vân, Khu phố 1, Phường Thạnh Xuân, Quận 12 - Điện thoại: (08) 37160575 - Fax: (08) 37160575 - Email: nhdung@hcm.fpt.vn - Ngành,nghề kinh doanh: Sản xuất mua bán thiết bị học cụ, đồ chơi trẻ em (trừ đồ chơi có hại cho nhân cách, sức khỏe trẻ em ảnh huởng đến an ninh, trật tự, an toàn xã hội, đồng phục truờng học) Mua bán hàng may mặc, sách loại, hàng điện tử, hàng điện lạnh, hàng thủ công mỹ nghệ, thực phẩm công nghệ, hàng trang trí nội thất, thiết bị văn phòng Đại lý ký gởi hàng hóa Xây dựng dân dụng, công nghiệp Trang trí nội thất Sửa chữa nhà Sản xuất thiết bị bếp ăn công nghiệp, thang nâng, thang máy (trừ gia công khí, xi mạ điện, tái chế phế thải kim loại hụ sở) - Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng (Ba tỷ đồng) Trong đó: - Hiện kim: 1.991.250.000 dồng - Hiện vật: 1.008.750.000 đồng - Danh sách thành viên góp vốn: SỔ Tên thành viền TT Nơi đăng ký hộ thường trú đếi với cá nhân địa Giá tri Vốn góp m Phần vốn góp trụ sở đối vói tể (triệu đồng) chức 2.400,00 Nguyễn Hoàng Dũng 414/54 Nơ Trang Long, 80% Phường 13, Quận Bình Thạnh Nguyễn Kim Oanh 414/54 Nơ Trang Long, 600,00 20% Phường 13, Quận Bình Thạnh - Người đại diện theo pháp luật công ty: Chức danh: Giám đốc Họ tên: NGUYỄN HOÀNG DŨNG (Nam) Sinh ngày: 12/07/1964 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Số chứng minh nhân dân (hoặc số hộ chiếu): 020823305 Ngày cấp: 07/08/2003 Nơi cấp: Công An Hồ Chí Minh Nơi đăng ký hộ thường trú: 414/54 Nơ Trang Long, Phường 13, Quận Bình Thạnh Chỗ tại: 414/54 Nơ Trang Long, Phường 13, Quận Bình Thạnh - Tên, địa chi nhánh: Xưởng sản xuất Học cụ Thiết bị trường học Hoàng Dũng Địa chỉ: 14/27 Khu phố 1, Tô Ngọc Vân, Phường Thạnh Xuân, Quận 12 1.3_ Sơ đồ công ty XƯỞNG SON XƯÕO VGMỌC XƯỞNG SÁT XƯỞNG NHựA KHO BẢN THÀNH PHẲM KHO NG I ■UYÊN VẶT IỆU NHÀ KHO THUÊ CHO PHÒNG TOÁN PHÒNG PHÓ GIÁM ĐỐC XƯỞNG LÁP RÁP KHO THÀNH PHẲM KỂ B Ả I X E M I VƯỜN HOA BẢO VỆ PHÒNG GIÁM ĐỐC II CẢC HOAT ĐÔNG CỦA CHU TRÌNH DOANH THU 2.1_ Quá trình bán hàng 2.1 l_Hoạt động xét duyệt ♦♦♦ Xét duvêt đơn đăt hàns : Sau nhận đơn đặt hàng từ khách hàng, đơn đặt hàng đưa lên cho giám đốc xử lý xét duyệt lập họp đồng Họp đồng lập thành hai bản, đưa cho khách hàng, kèm theo đơn đặt hàng đưa sang cho phó giám đốc Tại phó giám đốc lập danh mục bảng kê hàng hóa cần cung cấp Lập xong bảng kê đưa sang cho quản lý phân xưởng, đơn đặt hàng họp đồng đưa sang phòng kế toán ♦♦♦ Xét duyêt vât tư : Khi nhận bảng kê hàng hóa, quản lý phân xưởng kiếm vật tư đồng thời lập phiếu đề xuất vật tư Sau bảng kê hàng hóa đưa sang cho thủ kho, phiếu đề xuất vật tư đưa sang cho giám đốc xử lý xét duyệt vật tư chuyển cho phòng kế toán 2.1.2_ Cung cấp hang hóa: Thủ kho sau nhận bảng kê hàng hóa đối chiếu với số lượng vật tư kho lập phiếu xuất kho (2 liên) Căn vào bảng kê hàng hóa phiếu xuất kho thủ kho nhập liệu vào bảng tính Excel số lượng hàng hóa xuất kho để cập nhật vào tập tin hàng hóa lưu máy Sau bảng kê hàng hóa lưu lại theo số thứ tự, bên cạnh phiếu xuất kho đưa sang phận giao hàng Bộ phận giao hàng cầm theo phiếu xuất kho, sau giao đủ số lượng phận giao hàng đưa phiếu xuất kho cho khách hàng ký, đưa khách hàng giữu liên , liên lại khách hàng ký đem đưa cho phòng kế toán 2.1.3 Hoạt động ghi nhận Tại phòng kế toán, phiếu đề xuất vật tư từ giám đốc đưa sang lưu theo số thứ tự Kế toán dựa vào phiếu xuất kho với đơn đặt hàng họp đồng, đối chiếu lập hóa đơn bán hàng (3 liên) Liên lưu lại theo số thứ tự, liên lại đưa cho khách hàng ký, sau liên đưa khách hàng giữ, liên lại đưa lại phòng kế toán Căn vào chứng từ (hóa đơn bán hàng , phiếu xuất kho, với đơn đặt hàng họp đồng) kế toán nhập liệu vào phần mềm, cập nhật số liệu tập tin hàng hóa khách hàng Các chứng từ lưu lại theo số thứ tự 2.2_ Quá trình thu tiền: 2.2.1_ Xác nhận nội dung thu tiền Khi khách hang trả tiền, thủ quỹ (kế toán chi tiết) nhập thông tin khách hàng vào phần mềm, truy xuất số hóa đơn ứng với khoản tiền nhận, đối chiếu Sau nhận tiền, lập phiếu thu tiền (3 liên) Liên lưu lại cùi, liên giao cho khách hàng, liên lại có chữ kí khách hang kế toán chi tiết giữ lại 2.2.2 Nhận tiền Thủ quỹ (kế toán chi tiết) nhận tiền khách hàng, đóng dấu thu tiền kí xác nhận lên phiếu thu 2.2.3_ Ghi nhận/theo dõi Kế toán dựa vào phiếu thu, cập nhật số liệu vào phần mềm, truy xuất đối chiếu với liệu phần mềm Sau phiếu thu tiền đuợc luu lại theo số thứ tự Щ CẢC CHỬNG TỪ ĐƯƠC SỬ DUNG TRONG CHU TRÌNH DOANH THU TẠI DOANH NGHIỆP SỐ TT Bộ Bộ MỤC ĐÍCH PHẬN PHẬN NHẬN Phó giám TÊN CHỨNG NỘI DUNG TỪ Hợp đồng - Căn xác lập họp Đe bảo đảm LẬP Giám mua bán đồng: chịu điều quan hệ kinh tế đốc hàng hóa chỉnh văn đuợc thiết lập quy phạm pháp luật nào Nhà thực bên nuớc, thông thuờng tham gia ký kết Luật thuơng mại hợp đồng Ở 2005, Luật dân việc mua 2005, thông tu 134, ; nhu cầu bán hàng hóa thực bên việc mua bán đốc - Ngày, tháng, năm hàng hóa theo ký họp đồng; tên, thỏa thuận có địa chỉ, số tài khoản có họp ngân hàng giao lý, có sở họp dịch bên, họ, pháp tên người đại diện, Đe bảo vệ người đứng tên đăng quyền lợi ký kinh doanh; - Đối tượng họp ích họp pháp, đề cao hách đồng tính số nhiệm lượng, khối lượng bên quan giá trị quy ước hệ kinh tế thoả thuận; - Chất lượng, chủng (quan hệ mua bán hàng hóa loại, quy sách, tính đồng sản này) phẩm, hàng hoá yêu cầu kỹ thuật công việc; - Giá cả; - Bảo hành; - Điều kiện nghiệm thu, giao nhận; - Phương thức toán; - Trách nhiệm vi phạm họp đồng kinh tế; - Thời hạn có hiệu lực họp đồng; - Các biện pháp bảo đảm thực họp đồng; - Các thoả thuận khác Bảng kê - Tên, địa Thông tin, kiểm Phó Quản lý hàng công ty, mã số thuế tra, đổi chiếu, giám phân hóa - Tên chứng từ xác nhận: đốc xuởng (chứng từ “Bảng kê hàng hóa” - Thông báo nội bộ) - Ngày, tháng lập cho quản lý bảng kê phân xuởng, - Tên, địa đơn vị, phận sản cá nhân đặt hàng; xuất đặc điểm, ngày, tháng giao hàng quy cách sản phẩm, hàng hóa - Tên, quy cách, số cần sản xuất luợng, sản phẩm - Làm (hàng hóa) để quản lý phân - Xác nhận xuởng kiểm nguời lập, xác nhận vật tu đề nguời có hách xuất kịp thời nhiệm, quyền hạn lên Ban giám đốc - Làm để phận sản xuất lên kế hoạch sản xuất - Xác nhận tính hợp lệ hoạt động sản xuất phận sản xuất Phiếu đề - Tên, địa Thông tin, kiểm Quản lý Giám xuất vật công ty, mã số thuế tra, đổi chiếu, phân đốc tu (chứng từ - Tên chứng từ “Phiếu đề xuất vật xác nhận: - Thông báo xuởng nội bộ) tu” cho ban giám - Họ tên nguời đề đốc, phận nghị, phận, lý đề nghị mua hàng đặc điểm, quy cách - Số thứ tự, tên quy hàng hóa, vật tu cách hàng hoá vật cần mua để tu, đơn vị tính, số luợng, ghi chú, thực họp đồng - Ngày, tháng, năm - Làm lập phiếu để phận mua 10 liên in ra, sau có đầy đủ chữ ký xét duyệt, xác nhận chuyển cho khách hàng liên, kể toán giữ lại liên để ghi nhận doanh thu vào phần mềm, thuế GTGT phải nộp theo dõi khoản phải thu, liên chuyển cho kế toán luu giữ để đối chiếu sau (Cả hai phận luu theo số thứ tự) > Khi khách hàng trả tiền kế toán truy xuất lại hóa đơn bán hàng liên quan, đối chiếu với hóa đơn bán hàng đuợc luu lại truớc số tiền nhận đuơc, sau lập Phiếu thu gồm liên thông qua phần mềm TTSoft, sau có đầy đủ chữ ký xét duyệt, xác nhận chuyển cho khách hàng liên, liên kế toán luu lại, kiểm tra sổ tiền mặt, liên lại chuyển cho kế toán ghi giảm khoản phải thu làm ghi vào sổ quỹ (kế toán lập phiếu thu, tài khoản đối ứng với tài khoản nơ 111 dùng tài khoản trung gian đuợc thống truớc, sau kế toán ghi giảm khoản phải thu ghi nợ tài khoản trung gian ghi có tài khoản phải thu khách hàng Nếu khách hàng toán qua ngân hàng, nhận đuợc Giấy báo có ngân hàng, kế toán vào giấy báo có ngân hàng nhập liệu vào chứng từ báo có phần mềm, ghi tăng tiền gui ngân hàng, tuơng tự nhu hên, thực thông qua tài khoản gian, sau chuyển cho kế toán ghi giảm khoản phải thu -> Cuối ngày (tháng) kế toán tiền in báo cáo thu chi tiền mặt (tiền gửi ngân hàng) để tiến hành đối chiếu với số tiền lại ngân quỹ thủ quỹ (trong tài khoản công ty) nhu sổ quỹ thủ quỹ (sổ phụ ngân hàng) 36 Cuối tháng (năm) kế toán doanh thu truy xuất báo cáo doanh thu, nợ phải thu phục vụ nhu cầu quản trị nhu nhu cầu lập báo cáo tài 7.3_ Vẽ lưu đồ mô tả xử lý trình chu trình lựa chọn phòng kế toán sử dụng phần mềm TTSoft 37 38 7.4_ Đánh giá kiểm soát nhập liệu phần mềm cho trình nhập liệu nghiệp vụ chu trình: Ô Nhập Liệu Ngày chứng từ Số chứng từ Tài khoản nợ Tài khoản có Mã khách hàng QUÁ TRÌNH BÁN HÀNG Kiểm Kiểm kiểm soát soát soát trình giói kiểu tự hạn liêu X^ x> -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: kỳ hành, kiểu ngày -Chính xác: ngày chứng từ nhập liệu Muc Tiêu kiểm soát mặc định kiểm soát tự động X^ 0 X^ X^ 0 X^ XO XO X^ X^ X^ XO -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: không đuợc trùng lặp, kiểu số - Chính xác: số chứng từ nhập liệu -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ:đúng loại tài khoản phải thu, cấu trúc tài khoản phải thu (N 632/ C156) -Chính xác: nhập xác tài khoản phải thu giao dịch kiểm soát trùng lặp -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: khách hàng hợp lệ, cấu trúc 39 quy định mã khách hàng -Chính xác: mã khách hàng phải với giao dịch Tên khách hàng -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: khách hàng hợp lệ -Chính xác: với khách hàng giao dịch 0 0 x^ Địa khách hàng -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ:địa phải hợp lệ -Chính xác: phải địa khách hàng giao dịch 0 0 xo Tài khoản phải thu -Đầy đủ: không bỏ sót XO liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ:đúng loại tài khoản phải thu, cấu trúc tài khoản phải thu (N 131) -Chính xác: nhập xác tài khoản phải thu giao dịch xo 0 xo 0 x^ x^ xo Mã thành phẩm -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: mã đối tuợng hợp lệ, cấu trúc mã theo quy định -Chính xác: mã hàng phải với loại hàng 40 giao dịch Tên thành phẩm Đơn tính -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: tên thành phẩm hợp lệ -Chính xác: với thành phẩm cần giao dịch 0 0 x^ vị -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: 0 0 x^ x^ 0 Số lượng -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: kiểu số, > 0, nhỏ số lượng hàng tồn kho -Chính xác: nhập xác số lượng giao dịch Đơn giá -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: kiểu số, > 0, nhỏ số lượng hàng tồn kho -Chính xác: giá bán ghi chứng từ 0 0 x^ 0 ✓ ✓ xo Thành tiền -Đầy đủ: không bỏ sót liệu (bắt buộc phải nhập) -Hợp lệ: số lượng nhân đơn giá, kiểu số, > -Chính xác: theo giá trị giao dịch 41 QUÁ TRÌNH THU TIỀN KS Yêu cầu KS/ mục Ô liệu trình tiêu tự KS giói hạn KS mặc định KS kiểu liệu KS trùng lặp KS KS tự phù động hợp Chon tư ' danh sách XO XO XO XO XO - Đầy đủ: Không bỏ sót liệu (phải nhập) - H0TJ lê: Ngày chứng từ Khai báo liệu kỳ, XO hành, kiểu ngày - Chính xác: X^ Nhập liệu ngày tháng ghi chứng từ 42 - Đầv đủ: Không bỏ sót liệu (phải nhập) - HOTJ lê: Số chứng từ Không nhập trùng hóa đơn, nhập kiểu số - Chính xác: xo xo x^ x^ xo xo xo x^ xo xo xo xo x^ xo x^ xo xo xo xo x^ x^ Phải số hóa đơn nhập liệu - Đầy đủ: Ghi đầy không bỏ (phải ghi) - HOTJ lê: đủ, sót Ngày ghi Không ghi XO sỗ trùng số hóa đơn, ghi kiểu số - Chính xác: Phải ghi số chứng từ vào ô ngày ghi sổ Tài khoản Nợ - Đầv đủ: Ghi đầy đủ thông xo tin liên quan (phải 43 nhập) - HOTJ lê: Ghi tài khoản phải thu, cấu trúc - Chính xác: Nhập xác tài khoản phải thu - Đầv đủ: Ghi đầy đủ thông tin liên quan (phải nhập) - HOTJ lê: Tài khoản có Ghi tài khoản đối kháng với tài khoản phải thu, XO cấu trúc - Chính xác: x^ xo x^ xo xo x^ x^ x^ xo x^ xo xo x^ x^ Nhập xác tài khoản đối kháng với tài khoản phải thu - Đầy đủ: Đổi tượng nợ Không bỏ sót liệu XO - HOTJ lê: Ghi cấu trúc, kiểu 44 đối tượng nợ - Chính xác: Nhập xác thông tin liên quan tới đối tượng nợ - Đầy đủ: Đổi tượng có Không bỏ sót liệu - Hon lê: Ghi cấu trúc, kiểu đối XO tượng có - Chính xác: x^ xo x^ xo xo x^ x^ xo xo x^ xo xo xo x^ Nhập xác thông tin liên quan tới đối tượng có - Đầv đủ: Không bỏ sót liệu - Hon lê: Mã khách hàng Khách hàng mà thu tiền phải đảm bảo tính hợp lệ, cấu trúc quy định mã khách hàng - Chính xác: Nhập xác mã khách hàng 45 giao dịch - Đầy đủ: Không bỏ sót liệu - H0TJ lê: Tên khách hàng Khách hàng mà thu tiền phải đảm bảo tính XO hợp lệ, cấu trúc quy định tên khách hàng - Chính xác: xo xo xo xo x^ xo xo xo xo xo xo x^ xo xo Nhập xác tên khách hàng giao dịch - Đầy đủ: Không bỏ sót liệu - H0TJ lê: Địa khách hàng Khách hàng mà thu tiền phải đảm bảo tính hợp lệ, cấu trúc quy định đại khách XO hàng - Chính xác: nhập xác địa khách hàng giao dịch 46 - Đầv đủ: Không bỏ sót liệu - Hon lê: Mã hàng Mã hàng mà theo dõi hóa đon bán hàng để làm thu tiền phải đảm bảo XO tính hợp lệ, cấu trúc quy định mã hàng - Chính xác: Nhập xác mã hàng ghi hóa đơn nhu phiếu thu tiền XO xo xo xo x^ xo xo - Đầy đủ: Không bỏ sót liệu - Hon lê: Tên hàng Tên hàng mà theo dõi hóa đơn bán hàng để làm thu tiền phải đảm bảo tính hợp lệ, cấu trúc quy định tên hàng - Chính xác: Nhập xác tên hàng ghi 47 hóa đon phiếu thu tiền - Đầy đủ: Không bỏ sót liệu - Hon lê: Mã kho mà theo dõi hóa đơn bán hàng để làm thu Mã kho tiền phải đảm bảo XO tính hợp lệ, cấu trúc quy định mã kho - Chính xác: xo xo xo xo x^ xo xo x^ xo x^ xo xo xo xo Nhập xác mã kho ghi hóa đơn phiếu thu tiền - Đầy đủ: Số lượng Không bỏ sót (phải nhập) - Hon lê: Ghi kiểu số, >0, < lượng hàng tốn kho - Chính xác: Nhập xác số lượng hàng hóa bán cho khách hàng để 48 làm thu tiền - Đầv đủ: Không bỏ sót liệu (phải nhập) - Hơn lê: Đơn giá Giá quy định, >0, XO nhập kiểu số - Chính xác: xo xo xo xo x^ xo xo xo xo xo xo xo x^ x^ xo xo xo xo x^ x^ xo Nhập giá bán ghi hóa đơn, để thu tiền khách hàng - Đầv đủ: Không bỏ (phải nhập) - Hơn lê: Đơn tính sót Ghi đơn vị vị tính hóa đơn, kiểu chữ - Chính xác: Nhập xác đơn vị tính - Đầv đủ: Thành tiền Không bỏ sót xo liệu, (phải nhập) - Hơn lê: = Số luợng X Đơn giá, kiểu số, >0 - Chính 49 xác: Nhập xác số tổng cộng phải thu khách hàng 50 [...]... và kế toán trưởng (kế toán tiền), QUY TRÌNH XỬ LÝ CHU TRÌNH DOANH THU: ♦> Giả đinh: ■ Ke toán 1: Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp và kế toán tiền ■ Ke toán 2: Kế toán chi tiết kiêm thủ quỹ và kế toán các khoản phải thu, kế toán doanh thu > Sau khi quá trình xét duyệt bán hàng và giao hàng được thực hiện, căn cứ vào phiếu xác nhận giao hàng của bộ phận giao hàng chuyển đến kế toán 2 lập hóa đơn bán. .. phẩm sản 632 xuất và xây dựng Giá sản Giá xây VI Lưu ĐÒ XỬ LÝ CHU TRÌNH DOANH THU BỂN TRONG PHÒNG KẾ TOÁN 21 23 VII ĐẢNH GIẢ KIỂM SOÁT CỦA CHU TRÌNH 7.1_Kiểm soát nghiệp vụ Quá Nhận trình rủi ro diện Hoat đông tiến nhân đơn đăt hàng và xét duvêt bán chiu: • Doanh nghiệp chấp nhận những đon đặt hàng không có khả năng thanh toán Bán hàng • Ghi nhân sai thông tin về hàng hóa (bao gồm mã hàng, số lượng hàng, ... giữa thông tin nhận được và thông tin cung cấp lại cho khách hàng - lưu trữ đơn đặt hàng cũ , ghi số đơn đặt hàng mới của khách hàng cũ sau khi có sự sữa chữa để thông tin Hoat đông xuất, giao hàng, lâu chứng từ gm hàng, chứng từ vân chuvển: • Xuất kho, giao hàng có thể không đúng đối tượng nhận do thông tin về khách hàng bị khai báo không chính xác • Xuất kho, giao hàng có thể sai số liệu, sai mặt hàng, ... hợp và kế toán tiền: thực hiện việc khai báo chung, quản lý, tổ chức kế toán, xử lý các trường họp sai sót, nghiệp vụ phức tạp, theo dõi thu chi tiền ■ 1 Kế toán chi tiết kiêm thủ quỹ và kế toán các khoản phải thu ,kế toán doanh thu: ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh tại doanh nghiệp, ghi nhận doanh thu lập hóa đơn bán hàng, theo dõi khoản phải thu khách hàng, cập nhật đầy đủ, chính xác, kịp thời việc... 7.2_ Tổ chức bộ máy kế toán xử lý chu trình tại doanh nghiệp ♦> Do quy mô sản xuất hiện tại của công ty chua lớn lắm, và những nghiệp vụ phức tạp ít phát sinh cho chu trình doanh thu nói riêng và các chu hình khác nói chung nên việc tổ chức bộ máy kế toán khi áp dụng phần mềm xử lý TTSoít cần đảm bảo một số yêu cầu sau: ■S Gọn, nhẹ s Đảm bảo cho việc vận hành hữu hiệu và hiệu quả hệ thống kiếm soát nội... cú nhận sự chuyển giao (quyền sở 12 hữu, quyền kiểm soát) hàng hóa giữa nguời bán và nguời mua, làm cơ sở lập hóa đơn và thu tiền - Phục vụ cho công tác kiếm tra, đối chiếu việc ghi nhận sổ sách của kế toán, của thủ kho, đối chiếu với đơn đặt hàng của khách hàng và họp đồng 5 Hóa đơn - Tên hóa đơn “ HÓA Thông tin, cơ sở Kế toán bán hàng Kế toán ĐƠN GIA TRỊ GIA ghi nhận kế toán, truởng (kế chi tiết... ứng phát sinhtiến độ sản chi phí ,xuất mất uy tín của doanh nghiệp - Thắt chặt thời gian giao hàng, đảm bảo - Làm uy tín cho mất mátdoanh nghiệp 24 trên hợp đồng chứng từ gửi hàng đạo đức của tin về khách tài sản của - Có thể đầu (phiếu giao hàng) , nhân viên hàng cũng như công ty, tư thêm công • Có thể mất nếu có chênh lệch giao hàng kiểm tra các ảnh hưởng nghệ nhằm hàng trong thì thông báo cho - Yếu... Cấp 1: Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Cấp 2: Tài khoản 5112- Doanh thu bán các thành phẩm - Cấp 3: + Tài khoản 51121: Doanh thu bán các thành phẩm hoạt động sản xuất + Tài khoản 51122: Doanh thu bán các thành phẩm hoạt động xây dựng 632 Giá vốn hàng bán Mở 2 cấp: - Cấp 1: Tài khoản -Giá vốn hàng bán - Cấp 2: + Tài khoản 6321: vốn thành phẩm xuất + Tài khoản 6322: vốn thành... -Cung cấp sai hàng hóa -Giao sai khách hàng - Thông tin về giá cả giữa khách hàng và đơn vị nhiều khi không đồng nhất tạo sự mâu thuẫn, gây mất uy tín cho doanh nghiệp Đề xuất - Xét duyệt kỹ càng đối tượng mua hàng trước khi đi đến quyết định cung cấp hàng hóa - Bộ phận ghi chép cần xem xét kỹ trước đối tượng hàng hóa, khách hàng, có thể đối chiếu thường xuyên giữa sổ sách và hệ thống kế toán - Đối chiếu,... Đơn đặt hàngsai khách được giám đốchàng của đơn vị xét duyệt trước khi chuyển cho phó giám đốc - Căn cứ vào các- Bộ chính sách bánphận khai hàng của đơn vị,báo khai phó giám đốc lậpthông tin lệnh bán hàngkhông hợp (bản kê danh sáchlệ, không hàng hóa sẽ cungtrung thực cấp), - Sau khi lệnh bán hàng đã được giám đốc xét duyệt, sẽ chuyển 1 liên cho phòng kế toán, 1 liên cho bộ phận kho, 1 liên chuyển lên