LỜI NÓI ĐẦU Hoà vào xu hội nhập kinh tế giới với nhiều cam go thử thách kinh tế động mang nhiều tính cạnh tranh để bắt kịp nhịp độ phát triển chung đấy, Việt Nam cố gắng nỗ lực xây dựng vật lực để có tảng vững cho phát triển kinh tế Một vấn đề mà Việt Nam cần phải trọng đầu tư phát triển vốn Vốn có vai trò quan trọng thứ thiếu kinh tế giới, quốc gia, doanh nghiệp cá nhân Vốn điều kiện cần cho trình sản xuất lưu thông hàng hoá Để doanh nghiệp hình thành tiến hành sản xuất kinh doanh bắt buộc doanh nghiệp phải có vốn để hoạt động Từ việc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đến định hướng tồn lâu dài phát triển bền vững môi trường cạnh tranh khốc liệt Muốn làm điều đòi hỏi doanh nghiệp phải có khả sử dụng vốn cho đạt hiệu Để từ doanh nghiệp tồn có chỗ đứng thương trường mà sử dụng thuận lợi từ việc sử dụng hiệu nguồn vốn đem lại để tiến hành tái đầu tư, tái sản xuất mở rộng quy mô đưa doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh Xuất phát từ tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp giúp đỡ ban lãnh đạo công ty cán chuyên môn phòng ban nghiệp vụ với bảo tận tình giảng viên hướng dẫn em tiến hành phân tích số liệu tài công ty cooe phàn dịch vụ kỹ thuật Bảo An cô để đánh giá mặt mạnh hạn chế công tác hoạt động quản lý sử dụng vốn công ty, em chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần dịch vụ lỹ thuật Bảo An" Tình hình sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An năm từ 2013-2015 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An qua tài liệu đặc biệt BCTC, báo cáo tổng kết Công ty vòng năm 2013-2015 từ đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ Phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An Trong đề tài có sử dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh… làm phương pháp luận cho việc nghiên cứu.Bên cạnh đó, sử dụng phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tiêu, tổng hợp ý kiến chuyên gia công Bố cục báo cáo phẩn mở đầu kết luận, báo cáo gồm chương: Chương 1: sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An Chương 3: số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn 1.1.1.1 Khái niệm Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hoá từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn kinh doanh gọi tuần hoàn vốn Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh Từ phân tích rút ra: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.1.2 Phân loại vốn Phân loại vốn yêu cầu công tác quản lý, sử dụng vốn Tuỳ theo mục đích người quản lý mà có nhiều cách phân loại vốn khác * Theo kết cấu bảng cân đối kế toán Có nguồn vốn quỹ sau sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh, là: - Nguồn vốn kinh doanh - Nguồn vốn đầu tư xây dựng - Nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn - Quỹ phát triển sản xuất, kinh doanh - Quỹ khen thưởng, phúc lợi - Quỹ dự trữ - Nguồn khác: phát hành cổ phiếu, trái phiếu… * Theo quan hệ sở hữu vốn Căn theo quan hệ sở hữu, vốn doanh nghiệp chia thành: Vốn chủ sở hữu: số vốn kinh doanh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có đầy đủ quyền chi phối, chiếm hữu định đoạt Vốn nợ: khoản vốn hình thành từ vốn vay tổ chức tín dụng, vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán * Theo nguồn hình thành vốn Vốn tự có: Là phần vốn chủ doanh nghiệp, chủ đầu tư bỏ để đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thành lập đầu tư dự án Theo quy định pháp luật, số vốn tự có ban đầu thành lập doanh nghiệp không thấp số vốn pháp định loại hình doanh nghiệp không thấp tổng số vốn đầu tư dự án dùng để đầu tư thực dự án Vốn tín dụng: Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tuỳ thuộc vào nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp, doanh nghiệp tiến hành vay vốn từ nhiều nguồn khác Đây nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp lựa chọn nhiều hình thức huy động vốn nhằm bổ sung cho nhu cầu vốn Tuy nhiên, vay vốn bên cạnh nhu cầu vốn doanh nghiệp thiết phải tính đến số yếu tố khả kinh doanh, khả trả nợ, lãi suất Vốn liên doanh: Là nguồn vốn hình thành góp vốn doanh nghiệp nước nước để hình thành nên doanh nghiệp để thực chung công việc kinh doanh hưởng lợi nhuận Mức độ góp vốn doanh nghiệp với tuỳ thuộc vào thoả thuận bên tham gia liên doanh Thuê tài sản: Do hạn chế định vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp muốn tận dụng hội có nguồn vốn kinh doanh với chi phí thấp nên ngày có nhiều doanh nghiệp tìm nguồn tài trợ việc sử dụng hình thức tín dụng thuê mua * Theo phạm vi sử dụng vốn Căn theo phạm vi sử dụng, vốn chia thành: Vốn đầu tư doanh nghiệp: Là số vốn đầu tư trực tiếp phục vụ sản xuất kinh doanh phạm vi doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp sản xuất số vốn chiếm toàn số vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn đầu tư bên ngoài: Là số vốn sử dụng để đầu tư bên doanh nghiệp hay gọi đầu tư tài Đầu tư bên doanh nghiệp thường tiến hành hình thức: góp vốn liên doanh, đầu tư mua cổ phần, trái phiếu * Theo đặc điểm chu chuyển vốn Đây tiêu thức phân loại vốn chủ yếu nhất, có hiệu việc quản lý vốn Căn theo tiêu thức này, vốn chia thành hai loại: vốn cố định vốn lưu động Trên số cách phân loại vốn chủ yếu doanh nghiệp Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp đặc điểm hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành phân loại vốn theo tiêu thức định để thuận tiện cho việc quản lý sử dụng vốn có hiệu 1.1.2 Vốn cố định vốn lưu động 1.1.2.1 Vốn cố định a) Tài sản cố định * Khái niệm tài sản cố định Tư liệu lao động yếu tố quan trọng thiếu để tiến hành hoạt động kinh doanh Trong doanh nghiệp thường có nhiều loại tư liệu lao động khác Xét mặt giá trị, có loại có giá trị lớn, có loại giá trị tương đối nhỏ Xét mặt thời gian sử dụng, có loại có thời gian sử dụng dài, có loại thời gian sử dụng tương đối ngắn Để thuận tiện cho công tác quản lý, người ta chia tư liệu lao động thành hai loại: Tài sản cố định công cụ, dụng cụ nhỏ Theo quy định Bộ Tài chính, tư liệu lao động coi tài sản cố định thoả mãn đồng thời hai yếu tố sau: + Tiêu chuẩn thời gian: Phải có thời gian sử dụng từ năm trở lên + Tiêu chuẩn giá trị: Phải có giá trị tối thiểu mức định Nhà nước quy định phù hợp với tình hình kinh tế thời kỳ (theo chế độ kế toán ban hành theo định 15/2006/BTC TSCĐ có giá từ 10.000.000 trở lên) Đây hai tiêu chuẩn quan trọng Ngoài ra, tuỳ theo Quốc gia đưa tiêu chuẩn định tính Những tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn quy định coi công cụ lao động nhỏ, hạch toán trực tiếp phân bổ dần vào chi phí kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện phát triển ứng dụng nhanh chóng tiến khoa học kỹ thuật công nghệ nay, số trường hợp, doanh nghiệp phải đầu tư lượng giá trị lớn, kết đầu tư không tạo thực thể vật chất cụ thể, khoản đầu tư phục vụ cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh như: Quyền phát hành, phát minh sáng chế…Những khoản đầu tư tạo loại tài sản hình thái vật chất thoả mãn tất tiêu chuẩn quy định tài sản cố định coi tài sản cố định vô hình doanh nghiệp Tài sản cố định có đặc điểm riêng biệt thời gian sử dụng lâu dài, có giá trị lớn cho hoạt động doanh nghiệp phải thoả mãn đồng thời tất tiêu chuẩn tài sản cố định Trong điều kiện nay, việc đầu tư đổi tài sản cố định đặc biệt thiết bị, công nghệ, yếu tố định đến lực cạnh tranh doanh nghiệp, vì: - Tài sản cố định yếu tố định lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nhờ đổi tài sản cố định có suất cao, chất lượng sản phẩm tốt, chi phí tạo sản phẩm thấp tạo điều kiện đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu doanh nghiệp có đủ sức cạnh tranh thị trường Xét góc độ này, đầu tư đổi tài sản cố định kịp thời, hợp lý trở thành vấn đề sống doanh nghiệp - Đổi tài sản cố định kịp thời, hợp lý có ý nghĩa quan trọng việc giảm nhân lực, giải phóng lao động thi công nặng nhọc, đảm bảo an toàn cho người lao động, tạo tư thế, tác phong người sản xuất lớn - Xét góc độ tài doanh nghiệp, nhạy cảm đầu tư đổi tài sản cố định nhân tố quan trọng để giảm chi phí như: chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, hạ thấp hao phí lượng, giảm chi phí biến đổi để tạo sản phẩm biện pháp quan trọng để hạn chế hao mòn vô hình Đồng thời việc tăng cường đổi tài sản cố định kịp thới, hướng tạo lợi cho doanh nghiệp thu hút vốn đầu tư cho kinh doanh, tạo triển vọng lớn cho doanh nghiệp chiếm lĩnh không thị trường nước mà thị trường khu vực Quốc tế * Phân loại tài sản cố định - Phân loại theo hình thái biểu công dụng kinh tê: + Tài sản cố định hữu hình + Tài sản cố định vô hình - Phân loại theo mục đích sử dụng: + Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh + Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh, quốc phòng - Phân loại tài sản cố định theo tình hình sử dụng + Tài sản cố định dùng + Tài sản cố định chưa cần dùng + Tài sản cố định không cần dùng chờ lý b) Vốn cố định Trong kinh tế thị trường, để có tài sản cố định cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải đầu tư ứng trước lượng vốn tiền tệ định Số vốn doanh nghiệp ứng để hình thành nên tài sản cố định gọi vốn cố định doanh nghiệp Là số vốn đầu tư ứng trước đẻ mua sắm, sửa chữa tài sản cố định nên quy mô vốn cố định lớn hay nhỏ định đến quy mô, tính đồng tài sản cố định, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ sản xuất, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản cố định bị hao mòn, giá trị tài sản cố định chuyển phần vào giá trị sản phẩm Theo đó, vốn cố định tách thành hai phần, phần gia nhập vào chi phí sản xuất (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn tài sản cố định Phần lại vốn cố định “cố định” tài sản cố định Trong chu kỳ sản xuất tiếp theo, phần vốn luân chuyển tăng lên phần vốn “cố định” lại giảm tương ứng với mức giảm dần giá trị sử dụng tài sản cố định Kết thúc biến thiên ngược chiều lúc tài sản cố định hết thời gian sử dụng vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Từ phân tích rút khái niệm vốn cố định sau: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định Đặc điểm chu chuyển giá trị phần nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành vòng chu chuyển tái sản xuất tài sản cố định mặt giá trị * Yêu cầu quản lý tài sản cố định - Phải quản lý tài sản cố định yếu tố sản xuất kinh doanh, điều góp phần tạo lực sản xuất doanh nghiệp Do đó, kế toán theo dõi tài sản cố định nhà quản lý phải nắm rõ thông tin số lượng tài sản có, tình hình biến động tăng giảm tài sản cố định, tình trạng hoạt động tài sản cố định đơn vị để có kế hoạch biện pháp sử dụng có hiệu - Phải cung cấp thông tin loại nguồn vốn đầu tư để hình thành tài sản chi tiết vốn đầu tư cho chủ sở hữu, phải biết nhu cầu vốn cần thiết để đầu tư để sửa chữa tài sản cố định - Phải quản lý tài sản cố định sử dụng phận chi phí sản xuất kinh doanh Do yêu cầu kế toán phải tính đúng, tính đủ mức khấu hao tích luỹ thời kỳ kinh doanh theo hai mục đích: thu hồi vốn đầu tư hợp lý đảm bảo khả bù đắp chi phí - Quản lý tài sản cố định bảo vệ tài sản cho doanh nghiệp đảm bảo cho tài sản cố định “sống” mà “sống có ích” cho doanh nghiệp, đảm bảo khả tái sản xuất có kế hoạch đầu tư cần thiết 1.1.2.2 Vốn lưu động a) Khái niệm nội dung vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp bao gồm phận tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu…và phận sản phẩm trình sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông: Là tài sản lưu động nằm trình lưu thông doanh nghiệp như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh dược tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động nhát định Do đó, để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hoá qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá, kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, vận động vốn lưu động nhanh từ hình thái vốn tiền chuyển hoá sang hình thái hàng hoá cuối chuyển hình thái tiền Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, nên tuần hoàn vốn lưu động diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Từ phân tích rút ra: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến cho hình thái có 10 Công cụ, dụng cụ Chi 684.1 27.610 ,13 1.11 4.772.057 ,22 1.152 162.775 ,99 2,95 ,35 phí sản xuất kinh doanh dở dang 6.320 618.577 8,95 12.1 13.640.492 4,12 13.55 9.171.529 3,48 1,9 1,65 Thàn h phẩm Hàng 2.409 832.986 1,04 8.52 6.672.369 6,98 12.42 9.722.926 53,8 1,52 5,7 hoá Hàng 3.157 gửi bán 863.061 Cộng giá gốc hàng tồn kho 4,47 4.88 8.112.666 ,73 7.450 274.607 2,90 2,4 4,79 21.83 50.2 57.75 0.705.479 00,00 29.032.130 00 9.518.819 (Nguồn: Các báo cáo tài năm 2013.2014.2015) 62 30,0 00,00 4,9 Nhận xét: - Nguyên liệu, vật liệu: số tiền năm 2013 9.258.263.246 VNĐ; tỷ trọng chiếm 42,41% Số tiền năm 2014 18.084.961.757 VNĐ; tỷ trọng chiếm 36,00% Số tiền năm 2015 23.168.186.984 VNĐ, tỷ trọng chiếm 40,11% Sự chênh lệch năm 2014 so với năm 2013 95,34%; năm 2015 so với năm 2014 28,11% - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: số tiền năm 2013 6.320.618.577 VNĐ; tỷ trọng chiếm 28,95% Số tiền năm 2014 12.113.640.492 VNĐ; tỷ trọng chiếm 24,12 % Số tiền năm 2015 13.559.171.529 VNĐ; tỷ trọng chiếm 23.48% Sự chênh lệch năm 2014 so với năm 2013 91,65%; năm 2015 so với năm 2014 11,93% - Cộng giá gốc hàng tồn kho: : số tiền năm 2013 21.830.705.479VNĐ; tỷ trọng chiếm 100,00% Số tiền năm 2014 50.229.032.130 VNĐ; tỷ trọng chiếm 100 % Số tiền năm 2015 57.759.518.819 VNĐ; tỷ trọng chiếm 100,00% Sự chênh lệch năm 2014 so với năm 2013 130,08%; năm 2015 so với năm 2014 14,99% 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định Tài sản cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định Để đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định trước tiên ta xem xét cấu vốn cố định qua bảng số liệu sau: 63 Bảng 2.11: Bảng phân tích cấu tài sản cố định Đơn vị tính: VNĐ Năm 201 Chỉ tiêu Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Chênh lệch 2014/201 201 20 15 45 14 418.004.4 750.460.0 86 04 37.9 45.796.534 96.256.538 50.6 698 814 13.573.807 63468340 91759328 - Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá 273 802 47.2 49.960 39.1 49.960 81.0 00.000 4.843 2.630.721, 81.0 00.000 249.894.5 34 614 652.420,5 64 3,45 4.499.434 8.100.000 +/ 8,03 421.747 6,44 9,53 11 628.290 988 % 948 530 47 % - 19 - - Giá trị hao 27.367.777 31.867.211 36.073.75 mòn luỹ kế +/- 23.2 - 2015/201 6,64 4.206.54 3.041 - 3,20 43 17,1 3.480.76 107, 1,5 23 0 ,00 53 3.652.42 58,8 0,5 - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Chi phí xây dựng dở dang Tổng tài sản - - 33.750.040 41.850.040 274 48.6 776.142,5 23.5 23.849,5 38.0 142.021.6 99 24 619.863,5 8.100.000 4,00 - - 100.171 39,3 659 - - - 226.152.2 82,3 24.003.9 49,3 93 86 45 14 915.255.0 516.207.7 67.822.637 84.030.348 cố định 71 (Nguồn: Các báo cáo tài năm 2013, 2014, 2015) 11 1,59 831.224 723 0,56 Nhận xét: - Tài sản cố định hữu hình: năm 2014 so với năm 2013 14.750.460.004 VNĐ, chiếm 63,45 Năm 2015 so với năm 2014 7.421.747.948 VNĐ, chiếm 19,53% - Tài sản cố định thuê tài chính: năm 2014 so với năm 2013 -8.100.000 VNĐ, chiếm -17,14% Năm 2015 so với năm 2014 433.480.761,5 VNĐ, chiếm 1.107,23% - Chi phí xây dựng dở dang: năm 2014 so với năm 2013 -226.152.293 VNĐ, chiếm -82,30%, năm 2015 so với năm 2014 -24.003.986 VNĐ, chiếm -49,37% 65 * Phân tích tình hình trích khấu hao TSCĐ Bảng 2.12: Bảng phân tích tình hình trích khấu hao TSCĐ Đơn vị tính: VNĐ Năm 20 Chỉ tiêu 13 Chênh lệch 2014/2 20 14 20 013 014 +/ 15 % 50 69 81 19 Nguyên 613.573.8 863.468 .491.759 .249.894 8, 328 533 03 988 giá TS cố định 07 340 3.9 23 26 88 83 34 Khấu 853.051.0 337.491 .963.321 484.440.0 0, 195 20 067 29 42 28 10 Giá trị 692.677.5 222.940 .987.294 .530.262 5, 215 532 46 37 66 11 6, 64 1 34 625.830.1 ,1 45 078 % 089.592.6 9, 40 46 +/ 628.290 36 65 32 hao luỹ kế 47 lại Khấu 57.652.04 634.115.3 723.707.9 676.463.2 2, hao năm 2015/2 764.354.1 4, 33 Tỷ lệ trích KH 7,8 8, 8, 0, ,1 bq (2)/(1) 2% 06% 25% 25 (Nguồn: Các báo cáo tài năm 2013, 2014, 2015) 0, 19 ,3 Nhận xét: - Nguyên giá ts cố định: năm 2014 so với năm 2013 19.249.894.533 VNĐ, chiếm 38,03% Năm 2015 so với năm 2014 11.628.290.988 VNĐ, chiếm 16,64% - Khấu hao năm: năm 2014 so với năm 2013 1.676.463.283 VNĐ, chiếm 42,36% Năm 2015 so với năm 2014 1.089.592.665 VNĐ; chiếm 19,34% - Khấu hao luỹ kế: năm 2014 so với năm 2013 5.484.440.020 VNĐ, chiếm 20,42% Năm 2015 so với năm 2014 2.625.830.128 VNĐ; chiếm 8,12 % - Gía trị lại: năm 2014 so với năm 2013 10.530.262.532 VNĐ, chiếm 35,46% Năm 2015 so với năm 2014 5.764.354.137 VNĐ; chiếm 14,33% *Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn cố định Bảng 2.13: Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn cố định Chỉ tiêu Đ ơn v Chênh Năm 201 2014 201 67 lệch (%) 2 ị tính Doanh thu Lợi nhuận V NĐ 91.5 97.692.955 V 2.04 167 231 542.779.46 493.650.53 7 6.04 014/20 015/201 13 2,91 10.1 8,17 trước thuế NĐ 4.345.340 9.568.655 3.Vốn cố định V 23.9 38.3 08.413.053 95,9 7,09 46.0 bình quân NĐ 74.268.159 57.158.786 Hiệu suất sử L 3,82 4,37 dụng VCĐ (1)/(3) ần Hàm lượng L 0,26 0,23 VCĐ (3)/(1) ần Hiệu sử L 0,09 0,16 dụng VCĐ (2)/(3) ần 41.765.471 5,03 0,20 0,22 9,99 0,03 4,32 5,11 12,53 13,13 4,96 9,20 Nhận xét: theo bảng ta thấy: - Doanh thu thuần: năm 2014 so với năm 2013 82,91%; năm 2015 s0 với năm 2014 38,17% - Lợi nhuận trước thuế: năm 2014 so với năm 2013 195,9%; năm 2015 so với năm 2014 67,09% - Vốn cố định bình quần: năm 2014 so với năm 2013 59,99%; năm 2015 so với năm 2014 20,03% - Hiệu suất sử dụng năm 2014 so voi năm 2013 14.32%, năm 2015 so voi 2014 15,11% 68 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY Quá trình phân tích tình hình sử dụng Công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An nắm bắt tình hình quản lý, cách thức huy động sử dụng vốn, kết đạt tồn trình sử dụng 2.3.1 Những kết đạt Công ty bổ sung điều chỉnh kịp thời nhu cầu vốn cho kinh doanh, phù hợp với yêu cầu quy mô hoạt động Công ty giai đoạn Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả, thu lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng lên qua năm Điều cho thấy khả sinh lời vốn chủ sở hữu cao Hiệu sử dụng vốn Công ty có nhiều chuyển biến tích cực Số vòng quay vốn tăng lên qua năm Doanh thu đạt mức cao, lợi nhuận thu tương đối khá, có đóng góp đáng kể vào Ngân sách Nhà nước, tăng thu nhập cho cán công nhân viên Công ty 2.3.2 Những tồn nguyên nhân Với cấu vốn vốn vay chiếm tỷ trọng cao, cho thấy mức độ tự chủ Công ty thấp Vốn vay nhiều làm cho Công ty phải gánh tỷ lệ nợ cao, chi phí nhiều để toán lãi vay hàng năm Do Công ty phải vay để có vốn đảm bảo trì hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên liên tục Vốn Công ty bị chiếm dụng, mức độ đầu tư vào hàng hóa tồn kho khoản phải thu cao Do Công ty chưa có tập trung vào việc thu hồi vốn kinh doanh vật tư hoạt động xây lắp 69 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn cao chưa đều, doanh thu hàng năm tăng lên không tiết kiệm chi phí Mặt khác, Công ty muốn trì ổn định tình hình sản xuất có quan hệ lâu dài với bạn hàng truyền thống nên không tăng giá bán, làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn không cao 70 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT BẢO AN Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nhìn chung đạt hiệu Để trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có lợi nhuận ngày tăng, Công ty cần cố gắng giữ vững thành đạt không ngừng cải tiến tiêu, yếu tố chưa đạt để nhằm mục đích cuối hiệu ngày nhiều Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty biểu trình tuần hoàn vốn Do vậy, để trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục cần phải có đủ vốn để bổ sung kịp thời cần thiết Trước hết, cần tăng cường khoản phải thu, hệ số vòng quay vốn nhanh Công ty tăng nhanh suất lao động, làm tăng doanh thu tạo điều kiện tốt cho vốn quay vòng thích ứng với nhu cầu Công ty Để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An, cần có số biện pháp cụ thể phù hợp với đặc thù Công ty: 3.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung Công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An Lập kế hoạch kinh doanh xác định tương đối xác vốn hàng năm Nghiên cứu dự đoán nhu cầu thị trường để đảm bảo không thừa lượng nguyên vật liệu, vật tư, hàng hóa, nhằm làm cho vốn không bị ứ đọng, tăng tốc độ chu chuyển vốn Nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa sản phẩm, hạ giá thành để tăng sức cạnh tranh, xúc tiến nhanh trình tiêu thụ sản phẩm Thực tăng doanh thu phải đôi với tiết kiệm chi phí Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống Bên cạnh tìm thị trường 71 Bảng kế hoạch phát triển năm 2013-2015 Mục Đơn vị tiêu tính Kế hoạch Kế năm hoạch 2013 Giá trị tổng sản lượng Tổng dung năm hoạch 2014 năm 2015 tỷ đồng 240 250 260 KWh 350.000 400.000 450.000 lượng sản xuất Nộp Kế KWh KWh KWh tỷ đồng 18 19 20 tỷ đồng 270 300 320 tỷ đồng 30 35 40 ngân sách nhà nước Tổng doanh thu tiêu thụ Doanh thu xuất (Nguồn: Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2013,2014,2015) Nhận xét: 72 - Kế hoạch năm 2013: giá trị tổng sản lượng 240 tỷ đồng Tổng dung lượng sản xuất 350.000 KWh Nộp ngân sách nhà nước 18 tỷ đồng Tổng doanh thu tiêu thụ 270 tỷ đồng Doanh thu xuất 30 tỷ đồng - Kế hoạch năm 2014: giá trị tổng sản lượng 250 tỷ đồng Tổng dung lượng sản xuất 400.000 KWh Nộp ngân sách nhà nước 19 tỷ đồng Tổng doanh thu tiêu thụ 300 tỷ đồng Doanh thu xuất 35 tỷ đồng - Kế hoạch năm 2015: giá trị tổng sản lượng 260 tỷ đồng Tổng dung lượng sản xuất 450.000 KWh Nộp ngân sách nhà nước 20 tỷ đồng Tổng doanh thu tiêu thụ 320 tỷ đồng Doanh thu xuất 40 tỷ đồng 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Định kì phải xem xét đánh giá đánh giá lại tài sản cố định Điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với giá thị trường Đánh giả tài sản cố định thấp giá trị thực không thực tái sản xuất tài sản cố định: đánh giá cao giá trị thực nâng cao giá thành sản xuất, sản phẩm tạo định giá cao tính cạnh tranh khó tiêu thụ Đánh giá lại tài sản cố định giúp cho nhà quản lí nắm bắt tình hình biến động vốn Công ty Để có giải pháp đắn loại vốn lập kế hoạch khấu hao, lý nhượng bán số tài sản cố định không cần thiết, tài sản sử dụng không hiệu góp phần bổ sung nguồn vốn lưu động Thực chế độ bảo dưỡng sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn tài sản cố định theo quy định Một mặt, đảm bảo tài sản cố định trì lực hoạt động bình thường, tránh tình trạng hư hỏng Mặt khác thông qua việc bảo quản bảo dưỡng, đầu tư Công ty có sở để quản lý tốt chi phí sửa chữa máy móc thiết bị xây dựng dở dang, tránh tình trạng vốn cố định Công ty nhiều hiệu mang lại không cao 73 Đầu tư xác định xác nhu cầu thị trường dung lượng thị trường, khả hoạt động kinh doanh lâu dài thiết bị đầu tư Giảm thiểu tối đa thời gian thiệt hại sản xuất Chẳng hạn thiếu nguyên liệu cho sản xuất máy móc ngừng hoạt động Do đó, công tác chuẩn bị nguồn nguyên liệu có ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cố định (Công ty phải chủ động nguồn cung cấp) Đồng thời, thiết bị bị hỏng phải nhanh chóng khắc phục sửa chữa, đưa nhanh trở lại vào trình sản xuất Trước áp dụng biện pháp kỹ thuật mới, đại việc đầu tư mới, Công ty cần có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán chuyên trách nâng cao tay nghề cho công nhân Nắm rõ tình trạng kỹ thuật tài sản cố định giúp họ quản lý sử dụng tốt đạt hiệu cao Để giảm bớt nguồn vốn ứ đọng, Công ty xem xét thuê tài sản sử dụng thời gian ngắn (thay phải vay thêm nợ để mua lại sử dụng không hết công suất), cho thuê tài sản chưa cần thiết sử dụng, chí bán tài sản sử dụng không hiệu 3.3 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động a) Một số biện pháp quản lý vốn lưu động Định kỳ phải kiểm kê đánh giá lại toàn vật tư, hàng hóa, vốn tiền, khoản phải thu để xác định vốn lưu động có Trên sở đối chiếu với sổ sách để có hướng điều chỉnh hợp lý Tính toán tương đối xác nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch có kế hoạch sử dụng số vốn Xác định nhu cầu vốn lưu động để Công ty chủ động tìm nguồn tài trợ Muốn có nguồn vốn ổn định cho hoạt động kinh doanh (vốn cố định vốn lưu động), Công ty phải thường xuyên thiết lập mối 74 quan hệ với đơn vị tài ngân hàng Công ty cần có kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm để xin vay vốn ngắn hạn tạm trữ vật tư hàng hóa Công ty phải thiết lập trình bày dự án có tính khả thi cao nhằm tìm kiếm nguồn vay dài hạn với lãi suất ưu đãi phục vụ cho đầu tư chiều sâu phát triển lâu dài Thu hút vốn nhàn rỗi nội cách phát hành trái phiếu Công ty cho công nhân viên b) Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Lập kế hoạch thu chi tiền mặt, xác định lượng tiền dự trữ hợp lý không cao nay, không để lượng tiền nhàn rỗi nhiều, phải nhanh chóng đưa vào trình sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn, Công ty sử dụng mua hàng trả tiền sớm để hưởng chiết khấu giảm giá, trả bớt khoản nợ, Cần kiểm tra chặt chẽ tình hình toán, lên kế hoạch thu hồi công nợ đôn đốc nhắc nhở việc thu hồi nợ nhanh, tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng lâu Sau thu hồi công nợ, phải đưa nhanh vào trình sản xuất kinh doanh, nhằm tăng tốc độ luân chuyến vốn lưu động Lựa chọn phương thức toán thuận lợi an toàn, tránh tình trạng khách hàng từ chối toán, dây dưa toán Có biện pháp mua hàng toán hưởng ưu đãi hoa hồng, giảm giá, hưởng khoản chiết khấu toán trước hạn, Trong chừng mực định chi tiền cho việc thu tiền làm cho thời gian thu tiền ngắn lại, giảm khoản để dự trù phải thu nợ khó đòi, giảm tổn thất nợ khó đòi tiết kiệm chi phí Tính toán nhu cầu tiêu dùng để dự trữ vật tư, hàng hóa hợp lý tránh tình trạng hàng tồn kho cao 75 Những vật tư, hàng hóa ứ đọng lâu ngày phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sử dụng Công ty cần chủ động giải Hàng hóa ứ đọng trước cao nên giảm giá để giảm giá trị lượng hàng hóa này, phần chênh lệch thiếu phải xử lý kịp thời bù đắp góp phần bổ sung nguồn vốn lưu động c) Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động Công ty nên tinh gọn lại máy quản lý, phải trọng vào công tác xếp, bố trí công việc phù hợp với khả năng, đảm bảo người việc, có khả nâng cao suất lao động Khoán quỹ lương sở lợi nhuận, kích thích tính động chủ động, nâng cao suất lao động phận cá nhân Đào tạo nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân, nâng cao lực quản lý cán chủ chốt, có sách đãi ngộ lao động hợp lý, Các biện pháp hy vọng mang lại tác dụng định góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Tuy nhiên, vô hiệu không triển khai tiến hành đồng 76 [...]... nghiệp… Hiệu quả sử dụng vốn thường bị nhầm hiểu là hiệu quả kinh doanh nhưng thực chất nó chỉ là một mặt của hiệu quả kinh doanh, song là mặt quan trọng nhất Nói đến hiệu quả kinh doanh có thể có một trong các yếu tố của nó không đạt hiệu quả còn nói đến hiệu quả sử dụng vốn, không thể nói đã sử dụng có kết quả nhưng lại bị lỗ Tức là tính hiệu quả sử dụng vốn thể hiện trên hai mặt bảo toàn vốn và tạo... đủ linh hoạt sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát huy được tối đa hiệu quả của đồng vốn CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT BẢO AN 25 2.1 Giới thiệu khái quát chung về Công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Bảo An được thành lập vào năm 2006 là nơi hội... được sử dụng nhiều hơn vốn cố định Do đó, để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp cần chú ý đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động Nhân tố con người Đây là nhân tố đầu tiên ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn Con người được đề cập ở đây là bộ máy quản lý và lực lượng lao động trong doanh nghiệp, mà trước hết là giám đốc doanh nghiệp (chủ doanh nghiệp) Giám đốc doanh nghiệp là người toàn quyền quản... đồng vốn vào sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu này càng cao, chứng tỏ việc sử dụng vốn càng có hiệu quả 1.2.1.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định * Hiệu suất sử dụng vốn cố định Doanh thu thuần Hiệu suất sử dụng VCĐ = VCĐ bình quân Trong đó: VCĐ đầu kỳ + VCĐ cuối kỳ VCĐ bình quân = 2 Chỉ tiêu này cho biết một đồng giá trị trung bình vốn cố định sử dụng trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng doanh... tình trạng thiếu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Xong hiệu quả sử dụng ở các doanh nghiệp này lại rất thấp, chủ yếu là do tài sản cũ kỹ, lạc hậu do đó để có thể phát triển và cạnh tranh được trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng vôn hợp lý nhăm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.3.1... doanh nghiệp phải bảo toàn và 14 phát triển được vốn của mình vì nó ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Qua đây ta càng thấy rõ vai trò quan trọng của vốn đối với doanh nghiệp Chính vì vậy, một trong các vấn đề mà doanh nghiệp luôn quan tâm là nên tạo vốn bằng cách nào? Làm thế nào để sử dụng vốn có hiệu quả? 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử. .. giảm chi phí sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Nhân tố cơ cấu vốn của doanh nghiệp 21 Bên cạnh nhân tố chi phí vốn thì việc thiết lập một cơ cấu vốn hợp lý là mục tiêu quan trọng của nhà quản lý doanh nghiệp Mục tiêu này có thể thay đổi theo thời gian khi những điều kiện thay đổi, nhưng tại bất kỳ thời điểm nào cho trước, nhà quản lý doanh nghiệp đều phải có một cơ cấu vốn nhất định... đó ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Chi phí quản lý hành chính cao hay thấp, hợp lý hay không hợp lý sẽ cho thấy việc sử dụng vốn của doanh nghiệp là tiết kiệm hay lãng phí, có hiệu quả hay kém hiệu quả Do vậy, các doanh nghiệp phải luôn phấn đấu giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của hàng hoá trên thị trường, đẩy nhanh tốc độ tiêu... tăng chủ yếu là do trong năm 2015 công ty đã kinh doanh hiệu quả, đầu vào và đầu ra sản phẩm ổn định nên lợi nhuận rất khả quan Công ty không ngừng mở rộng thị trường đa dạng hóa sản phẩm dễ đáp ứng nhu cầu thị trường làm tăng doanh thu và lợi nhuận 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ KỸ THUẬT BẢO AN Vốn là điều kiện không thể thiếu để một doanh nghiệp được thành lập và tiến... đồng quản trị: Do Đại hội cổ đông bầu là cơ quan quản lý công ty có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của công ty trừ những vấn đề thuộc Đại hội cổ đông quyết định • Ban kiểm soát: Do Đại hội cổ đông bầu, thay mặt cổ đông kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh quản trị và điều hành của công ty Tổng giám đốc: Điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh