Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài: Trong nền kinh tế thị trường đầy biến động và mang tính cạnh tranh như hiện nay, bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn phát triển và đứng vững trên thị trường đòi hỏi cần phải có một đội ngũ nhân viên có trình độ, kỹ thuật, tay nghề cao cùng với một cơ sở vật chất hạ tầng hiện đại. Một doanh nghiệp nếu chỉ có con người với kỹ thuật công nghệ thôi thì vẫn chưa đủ để cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra mà cần phải có vốn kinh doanh. Vì vậy, vốn có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp, là yếu tố không thể thiếu của mọi quá trình kinh doanh. Vốn càng lớn thì quy mô doanh nghiệp càng lớn, đảm bảo khả năng tài chính vững chắc, tạo điều kiện hiện đại hoá công nghệ, nâng cao trình độ của người lao động. Quản trị vốn trong doanh nghiệp vấn đề đặt ra không chỉ là vốn phải được bảo toàn và phát triển mà còn phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tức là thể hiện ở số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được trong kỳ và mức sinh lời của một đồng vốn kinh doanh. Hơn thế nữa, một doanh nghiệp biết sử dụng nguồn vốn của mình một cách hiệu quả nhất sẽ tồn tại, phát triển và đứng vững được trên toàn thị trường. Những phần lợi nhuận từ việc sử dụng hiệu quả của nguồn vốn đem lại sẽ được đầu tư, tiến hành để tái sản xuất mở rộng quy mô, đưa doanh nghiệp ngày càng phát triển lớn mạnh hơn. Vậy hoạt động quản trị vốn kinh doanh ở Công ty TNHH một thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội như thế nào? Tình hình sử dụng nguồn vốn ra sao, đạt hiệu quả cao hay thấp? Để có thể duy trì hoạt động kinh doanh đồng thời chiếm lĩnh thị trường công ty đã sử dụng một cách tối đa đồng vốn của mình hay chưa? Nhận thấy được tầm quan trọng của vấn đề đó và quá trình thực tập thực tế tại công ty, em đã chọn nghiên cứu đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh của công ty TNHH một thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội” cho luận văn của mình. Qua việc tìm hiểu tình hình biến động vốn, hiệu quả sử dụng các nguồn tài trợ, tìm ra được những điểm yếu, mặt hạn chế để khắc phục, đồng thời phát huy những mặt mạnh, tích cực của việc sự dụng nguồn vốn. Trên cơ sở đó đưa ra được những ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn của công ty. 2. Mục tiêu nghiên cứu: Như lý do đã nêu ở trên và qua việc tìm hiểu tình hình thực tế tại Công ty, với việc chọn đề tài nghiên cứu này là nhằm chỉ ra các mục tiêu cụ thể như sau: Đánh giá tình hình quản trị vốn của Công ty Phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến quá trình sử dụng vốn tại công ty Đề xuất phương án và giải pháp chủ yếu nâng cao quản trị vốn của công ty TNHH một thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu : Đối tượng nghiên cứu: tình hình sử dụng và các giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại Công ty. Phạm vi nghiên cứu: dựa trên việc sử dụng vốn tại Công ty trong năm 2011 – 2012 – 2013, từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Một thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội. Đề tài tập trung nghiên cứu vào vấn đề vốn của công ty như: tình hình vốn, vấn đề phân bổ, tài trợ, huy động vốn, khả năng thanh toán và hiệu quả sử dụng vốn. Số liệu được thu thập trong 2 năm 2012 và 2013. 4. Phương pháp nghiên cứu: Vận dụng tổng hợp nhiều phương pháp: phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, so sánh, phân tích; phương pháp dữ liệu; phương pháp xử lý số liệu; đánh giá dựa trên các tài liệu thu thập được... kết hợp với suy luận biện chứng để làm sáng tỏ vấn đề đang nghiên cứu. 5. Kết cấu luận văn “Kết cấu của luận văn gồm 3 chương Chương 1: Những lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng về tình hình quản trị vốn kinh doanh của công ty TNHH một thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội. Chương 3: Một số biện pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh của công ty TNHH một thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội.
LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong kinh tế thị trƣờng đầy biến động mang tính cạnh tranh nhƣ nay, doanh nghiệp muốn phát triển đứng vững thị trƣờng đòi hỏi cần phải có đội ngũ nhân viên có trình độ, kỹ thuật, tay nghề cao với sở vật chất hạ tầng đại Một doanh nghiệp có ngƣời với kỹ thuật công nghệ chƣa đủ trình sản xuất kinh doanh diễn mà cần phải có vốn kinh doanh Vì vậy, vốn có vai trò quan trọng doanh nghiệp, yếu tố thiếu trình kinh doanh Vốn lớn quy mô doanh nghiệp lớn, đảm bảo khả tài vững chắc, tạo điều kiện đại hoá công nghệ, nâng cao trình độ ngƣời lao động Quản trị vốn doanh nghiệp vấn đề đặt không vốn phải đƣợc bảo toàn phát triển mà phải nâng cao hiệu sử dụng vốn, tức thể số lợi nhuận mà doanh nghiệp thu đƣợc kỳ mức sinh lời đồng vốn kinh doanh Hơn nữa, doanh nghiệp biết sử dụng nguồn vốn cách hiệu tồn tại, phát triển đứng vững đƣợc toàn thị trƣờng Những phần lợi nhuận từ việc sử dụng hiệu nguồn vốn đem lại đƣợc đầu tƣ, tiến hành để tái sản xuất mở rộng quy mô, đƣa doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh Vậy hoạt động quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội nhƣ nào? Tình hình sử dụng nguồn vốn sao, đạt hiệu cao hay thấp? Để trì hoạt động kinh doanh đồng thời chiếm lĩnh thị trƣờng công ty sử dụng cách tối đa đồng vốn hay chƣa? Nhận thấy đƣợc tầm quan trọng vấn đề trình thực tập thực tế công ty, em chọn nghiên cứu đề tài: “Giải pháp tăng cƣờng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội” cho luận văn Qua việc tìm hiểu tình hình biến động vốn, hiệu sử dụng nguồn tài trợ, tìm đƣợc điểm yếu, mặt hạn chế để khắc phục, đồng thời phát huy mặt mạnh, tích cực việc dụng nguồn vốn Trên sở đƣa đƣợc ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Mục tiêu nghiên cứu: Nhƣ lý nêu qua việc tìm hiểu tình hình thực tế Công ty, với việc chọn đề tài nghiên cứu nhằm mục tiêu cụ thể nhƣ sau: Đánh giá tình hình quản trị vốn Công ty Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến trình sử dụng vốn công ty Đề xuất phƣơng án giải pháp chủ yếu nâng cao quản trị vốn công ty TNHH thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu : - Đối tƣợng nghiên cứu: tình hình sử dụng giải pháp tăng cƣờng quản trị vốn kinh doanh Công ty - Phạm vi nghiên cứu: dựa việc sử dụng vốn Công ty năm 2011 – 2012 – 2013, từ đƣa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Một thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội - Đề tài tập trung nghiên cứu vào vấn đề vốn công ty nhƣ: tình hình vốn, vấn đề phân bổ, tài trợ, huy động vốn, khả toán hiệu sử dụng vốn - Số liệu đƣợc thu thập năm 2012 2013 Phƣơng pháp nghiên cứu: Vận dụng tổng hợp nhiều phƣơng pháp: phƣơng pháp thống kê, phân tích tổng hợp, so sánh, phân tích; phƣơng pháp liệu; phƣơng pháp xử lý số liệu; đánh giá dựa tài liệu thu thập đƣợc kết hợp với suy luận biện chứng để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn “Kết cấu luận văn gồm chƣơng Chƣơng 1: Những lý luận vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng tình hình quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội Chƣơng 3: Một số biện pháp chủ yếu nhằm tăng cƣờng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội CHƢƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những lý luận vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc điều trƣớc tiên phải có lƣợng vốn tiền tệ định để thực khoản đầu tƣ ban đầu nhƣ: xây dựng nhà xƣởng, mua sắm thiết bị, nguyên vật liệu, trả công cho ngƣời lao động, Để đáp ứng nhu cầu tăng trƣởng doanh nghiệp, ngƣời ta gọi chung loại vốn tiền tệ vốn sản xuất kinh doanh Vốn sản xuất kinh doanh đƣợc coi tiền đề cho trình đầu từ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tiềm lực tài doanh nghiệp Và vốn sản xuất kinh doanh có nhiều chủng loại, hình thái vật chất, thƣớc đo khác khắp nơi rải rác phạm vi hoạt động kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thƣờng xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn kinh doanh nhƣ đƣợc gọi tuần hoàn vốn TLSX SX- H'- T’ (T’ > T) T-H SLĐ Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh DN diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Theo định nghĩa Bách khoa toàn thƣ: “Vốn kinh doanh biểu tiền mà doanh nghiệp hay tổ chức kinh doanh dùng để mua hay sản suất sản phẩm dùng để trang bị cho sở kinh doanh dựa yêu cầu hoạt động mình.” Theo Mác: Vốn giá trị đem lại lợi nhuận Biểu cụ thể vốn doanh nghiệp tài sản mà doanh nghiếp sở hữu hay kiểm soát Từ phân tích rút ra: “Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tƣ, sử dụng vào hoạt động sản suất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận.” 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Vốn biểu giá trị tài sản: có nghĩa vốn phải đại diện cho lƣợng giá trị thực tài sản hữu hình vô hình nhƣ nhà xƣởng, đất đai, thiết bị, nguyên liệu, chất xám, thông tin, vị trí địa lý kinh doanh, nhãn hiệu thƣơng mại, quyền phát minh sáng chế,… Vốn có giá trị mặt thời gian: đồng vốn ngày hôm có giá trị cao đồng vốn tƣơng tlai, đầu tƣ tiền ngày hôm để thu đƣợc khoản thu nhập tƣơng lai Tỷ lệ lãi suất đo lƣờng thời giá tiền tệ, phản ánh chi phí hội mà ngƣời sử dụng vốn phải bỏ để thu lợi nhuận Điều có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá xác hiệu đầu tƣ Vốn vận động mục tiêu sinh lời: coi hình thái khởi đầu vốn tiền sau trình vận động vốn biến đổi qua hình thái vật chất khác nhau, nhƣng kết thúc chu kỳ vận động vốn lại trở lại trạng thái ban đầu tiền Theo quy luật, để doanh nghiệp tồn phát triển lƣợng tiền phải lớn lƣợng tiền mà doanh nghiệp bỏ ban đầu, có nghĩa doanh nghiệp phải có lợi nhuận Vốn gắn liền với chủ sở hữu định: vốn vô chủ dẫn đến chi tiêu lãng phí hiệu Vốn xem hàng hóa đặc biệt: khác với hàng hóa thông thƣờng, hàng hóa vốn đƣợc bán không bị quyền sở hữu mà bán quyền sử dụng, ngƣời mua đƣợc quyền sử dụng vốn thời gian định phải trả cho ngƣời sở hữu khoản tiền đƣợc gọi lãi Nhƣ vậy, lãi suất giá phải trả cho việc đƣợc quyền sử dụng vốn thời kỳ định Việc mua bán diễn thị trƣờng tài chính, giá mua bán vốn tuân theo quan hệ cung – cầu thị trƣờng Các đặc trƣng vốn cho thấy, vốn nguồn lực có hạn, cần phải sử dụng tiết kiệm có hiệu Đây vấn đề có tính chất nguyên lý, sở cho việc hoạch định sách quản trị vốn doanh nghiệp 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh để quản lý sử dụng vốn cách có hiệu doanh nghiệp tiến hành phân loại vốn Tùy vào mục đích loại hình doanh nghiệp mà vốn đƣợc phân loại theo tiêu thức khác 1.1.2.1 Căn theo kết hoạt động đầu tư Theo tiêu thức vốn kinh doanh doanh nghiệp đƣợc chia thành vốn kinh doanh đầu tƣ vào tài sản lƣu động, tài sản cố định tài sản tài doanh nghiệp Vốn kinh doanh đầu tƣ vào TSLĐ số vồn đầu tƣ để hình thành tài sản lƣu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh ngiệp, bao gồm loại vốn tiền, vốn vật tƣ hàng hóa, khoản phải thu, loại TSLĐ khác doanh nghiệp Vốn kinh doanh đầu tƣ vào TSCĐ số vốn đầu tƣ để hình thành tài sản cố định hữu hính vô hình, nhƣ nhà xƣởng, máy móc thiết bị, phƣơng tiện vận tải, phƣơng tiện truyền dẫn, khoản chi phí mua phát minh, sang chế, nhãn hiệu, sản phẩm độc quyền… Vốn kinh doanh đầu tƣ vào tài sản tài (TSTC) số vốn doanh nghiệp đầu tƣ vào TSTC nhƣ cổ phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu ngân hàng, chứng quỹ đầu tƣ giấy tờ có giá khác 1.1.2.2 Căn theo đặc điểm luân chuyển vốn Dựa tiêu thức này, vốn kinh doanh chia thành hai loại: Vốn cố định vốn lưu động (1) Vốn cố đinh Khái niệm vốn cố định: Trong kinh tế thị trƣờng để có đƣợc tài sản cố định cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải đầu tƣ ứng trƣớc lƣợng vốn tiền tệ định, lƣợng vốn tiền tệ đƣợc gọi vốn cố định doanh nghiệp Vốn cố định doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để hình thành nên tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm chu chuyển vốn cố định: Là số vốn đầu tƣ ứng trƣớc để mua sắm, xây dựng tài sản cố định nên quy mô vốn cố định lớn hay nhỏ định đến quy mô, tính đồng tài sản cố định, ảnh hƣởng lớn đến trình độ trang thiết bị kỹ thuật công nghệ sản xuất, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhƣng ngƣợc lại đặc điểm kinh tế kỹ thuật tài sản cố định lại chi phối lớn đến đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Có thể khái quát đặc điểm chủ yếu chu chuyển vốn cố định trình kinh doanh doanh nghiệp nhƣ sau: Một là, vốn cố định tham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Điều xuất phát từ đặc điểm TSCĐ đƣợc sử dụng lâu dài, sau nhiều năm cần thay đổi Hai là, trình sản xuất kinh doanh vốn cố định đƣợc luân chuyển phần vào giá trị sản phẩm Phần giá trị luân chuyển vốn cố định đƣợc phản ánh dƣới hình thức chi phí khấu haoTSCĐ, tƣơng ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ doanh nghiệp Ba là, sau nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn cố định đƣợc luân chuyển tích lũy lại tăng dần lên, phần vốn cố định đầu tƣ ban đầu vào TSCĐ doanh nghiệp lại giảm dần xuống theo mức độ hao mòn Cho đến tài sản cố định hết thời hạn sử dụng, giá trị đƣợc thu hồi hết dƣới hình thức khấu hao tính vào giá trị sản phẩm vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Những đặc điểm vốn cố định đòi hỏi nhà quản lý phải biết kết hợp quản lý theo giá trị quản lý hình thái vật tài sản cố định doanh nghiệp (2) Vốn lưu động Khái niệm vốn lưu động: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định doanh nghiệp cần phải có tài sản lƣu động nhƣng để có đƣợc tài sản lƣu động doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tƣ vào tài sản Số vốn gọi vốn lƣu động doanh nghiệp Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm vốn lưu động: Trong doanh nghiệp, trình sản xuất kinh doanh diễn cách thƣờng xuyên, liên tục thấy lúc, vốn lƣu động doanh nghiệp đƣợc phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển tồn dƣới nhiều hình thức khác Muốn cho trình sản xuất đƣợc liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn lƣu động đầu tƣ vào hình thái khác đảm bảo cho việc chuyển hóa hình thái vốn trình luân chuyển đƣợc thuận lợi Do bị chi phối đặc điểm tài sản lƣu động nên vốn lƣu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: Thứ nhất, vốn lƣu động trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu từ hình thái ban đầu tiền đƣợc chuyển hóa sang hình thái vật tƣ dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phần hàng hóa kết thúc trình tiêu thụ trở hình thái ban đầu tiền Thứ hai, vốn lƣu động chuyển toàn giá trị lần đƣợc hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Thứ ba, vốn lƣu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Vốn lƣu động điều kiện vật chất thiếu đƣợc trình tái sản xuất doanh nghiệp nên doanh nghiệp cần quản lý tốt vốn lƣu động, nhƣng để quản lý tốt vốn lƣu động cần phải phân loại vốn lƣu động Từ đặc điểm vốn lƣu động đƣợc xem xét đòi hỏi việc quản lý tổ chức sử dụng vốn lƣu động cần đƣợc trọng giải số vấn đề sau: + Xác định nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên, cần thiết tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN để đảm bảo đủ vốn lƣu động cho trình sản xuất + Tổ chức khai thác nguồn vốn tài trợ vốn lƣu động, đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN Đồng thời phải có giải pháp thích ứng nhằm quản lý tổ chức sử dụng vốn lƣu động có hiệu quả, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, rút ngắn chu kỳ sản xuất, tiệt kiệm chi phí sử dụng vốn 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Doanh nghiệp 1.1.3.1 Căn vào tính chất sở hữu Căn vào tiêu thức nguồn vốn kinh doanh đƣợc chia thành: vốn chủ sở hữu (VCSH) nợ phải trả Vốn chủ sở hữu (VCSH): phần vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ phần bổ sung từ kết kinh doanh Công thức xác định vốn chủ sở hữu doanh nghiệp: VCSH = Tổng giá trị tài sản – Tổng nợ phải trả Nợ phải trả: nguồn vốn mà doanh nghiệp khai thác, sử dụng có trách nhiệm hoàn trả gốc lãi (nếu có) cho chủ nợ sau thời gian định Nợ phải trả bao gồm: khoản vay nhƣ vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế khác; khoản phải toán cho cán công nhân viên, phải nộp ngân sách, phải trả nhà cung cấp số khoản phải trả phải nộp khác Căn vào thời gian sử dụng chia nợ phải trả thành loại: - Nợ ngắn hạn: khoản nợ có thời gian đáo hạn dài năm Bao gồm khoản: vay chiếm dụng ngƣời bán ngắn hạn, khoản ngƣời mua trả tiền trƣớc, khoản phải trả công nhân viên, thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Nợ ngắn hạn nguồn vốn ảnh hƣởng đến khả toán ngắn hạn doanh nghiệp - Nợ dài hạn: khoản nợ có thời gian đáo hạn năm Nợ dài hạn gồm: vay dài hạn khoản phải trả ngƣời bán dài hạn Đây cách phân chia kinh tế thị trƣờng, dựa vào cách phân loại giúp DN đánh giá đƣợc khả tự chủ hay phụ thuộc cao mức tăng 5,25% 2012.Tăng trƣởng tín dụng 2013 ƣớc tăng 8,83%, thấp kế hoạch 12% nhƣng cao 2012 + Lãi suất ngân hàng xuống thấp nhất: Năm 2013, Ngân hàng Nhà nƣớc (NHNN) giảm 2% mức lãi suất điều hành; giảm 3%/năm lãi suất cho vay ngắn hạn với lĩnh vực ƣu tiên; giảm 1% lãi suất tối đa áp dụng tiền gửi từ cuối tháng cho phép tổ chức tín dụng tự ấn định lãi suất huy động kỳ hạn từ tháng trở lên.Mặt lãi suất theo giảm 2-5%/năm so với năm 2012 trở mức lãi suất giai đoạn 2005-2006 Đến cuối năm, lãi suất khoản vay cũ dƣới 13%/năm, lãi suất cho vay khoản kỳ hạn ngắn - 9%/năm Trong đó, tỷ giá năm 2013 điều chỉnh có 1,3%, thấp so với mục tiêu - 3% NHNN đề Vào cuối năm tỷ giá ngân hàng thƣơng mại niêm yết phổ biến mức 21.085 - 21.125 đồng (mua - bán), thấp so với mức 21.100 - 21.246 đồng/USD Sở Giao dịch NHNN + Đàm phán hiệp định thƣơng mại xuyên Thái Bình Dƣơng: Chính thức tham gia đàm phán vào Hiệp định Thƣơng mại xuyên Thái Bình Dƣơng (TPP), VN nƣớc có nhiều khung nội dung phải “thƣơng thảo” so với nƣớc khác TPP đặt chuẩn mực cho tự thƣơng mại, đầu tƣ tƣơng lai, VN đàm phán thành công TPP khắc phục đƣợc khó khăn tham gia đàm phán Hiệp định thƣơng mại tự khác mà VN thực nhƣ FTA với Liên minh châu Âu (EU), Liên minh Hải quan Nga, Belarus, Kazakhstan… TPP có bƣớc ngoặt từ vòng đàm phán thứ 17 Peru, Nhật Bản thức tham gia với tƣ cách thành viên thứ 12 Dù đƣợc kỳ vọng kết thúc trƣớc năm 2013 nhƣng đến TPP dang dở nhiều vấn đề chƣa tìm đƣợc đồng thuận Nếu kết thúc đàm phán ký kết hiệp định thành công có 90% dòng thuế với hàng hóa xuất nhập 12 nƣớc Úc, Brunei, Chile, Canada, Mỹ, Nhật Bản, Malaysia, Mexico, New Zealand, Peru, Singapore, Mỹ Việt Nam đƣợc hạ xuống 0% 3.1.2 Mục tiêu định hƣớng phát triển công ty Công ty TNHH thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội đơn vị có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực xây dựng Trong trình hoạt động gặp phải khó khăn định nhƣng công ty giữ vững đƣợc uy tín vị mình, đƣợc ngƣời tiêu dùng tin tƣởng vào chất lƣợng sản phẩm, không ngừng gia tăng doanh thu lợi nhuận Tiếp tục phát huy kết đạt đƣợc, thời gian tới công ty đặt mục tiêu định hƣớng cụ thể để giúp công ty ngày phát triển vững mạnh Phƣơng hƣớng công ty thời gian tới là: - Tiếp tục hoàn thiện máy quản lý, không ngừng nâng cao suấtchất lƣợng-hiệu kinh doanh, hoàn thành công trình dở dang tiến độ Tập trung nâng cao tay nghề ngƣời lao động, trọng đến việc nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên công ty - Phấn đấu đạt doanh thu lợi nhuận ổn định có tăng trƣởng bền vững năm 2014 nhƣ năm - Sử dụng tiết kiệm có hiệu vốn lƣu động, tránh tình trạng thất thoát lãng phí vốn - Đáp ứng chất lƣợng thời hạn giao hàng hợp đồng cho khách hàng, hoạt động ngành xây dựng việc chất lƣợng công trình thi công công ty tiêu chuẩn hàng đầu - Hoàn thiện hợp đồng công trình dở dang công trình vừa nhận thi công - Nâng cao tiềm lực tài công ty, giảm sử dụng nợ vay, tăng nguồn vốn chủ sở hữu cách huy động vốn góp chủ sở hữu - Quản lý chặt chẽ chi phí công tác bán hàng công tác quản lý doanh nghiệp, tránh để khoản chi phí ảnh hƣởng lớn đến kết hiệu sản xuất kinh doanh nhƣ năm 2013 - Đào tạo chuyên môn, tay nghề cho cán công nhân viên công ty nhằm nâng cao lực đảm bảo yêu cầu Để đạt đƣợc mục tiêu trƣớc mắt lâu dài, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đƣợc xem trọng tâm bƣớc chiến lƣợc Công ty cần làm tốt việc nhƣ: Tổ chức cấu vốn hợp lý hơn, giảm bớt rủi ro toán, quản lý sử dụng vốn linh hoạt, hạn chế tới mức thấp vốn bị ứ đọng, quảng bá hình ảnh công ty chất lƣợng sản phẩm mà công ty thi công để thuận lợi cho việc tìm kiếm công trình 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cƣờng quản trị VKD công ty Bên cạnh số ƣu điểm doanh nghiệp tồn nhiều vấn đề việc tổ chức sử dụng vốn Những vấn đề cần đƣợc khắc phục nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp Qua phân tích tìm hiểu Công ty TNHH thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội, em xin mạnh dạn đề xuất số phƣơng pháp giúp công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp công ty đạt đƣợc mục tiêu tới nhƣ sau: 3.2.1.Thu hút nguồn vốn đầu tƣ để tăng cƣờng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh công ty Thu hút huy động vốn đầu tƣ có ảnh hƣởng trực tiếp đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Để đảm bảo nhu cầu vốn cho trình tái sản xuất hoạt động đầu tƣ, công ty huy động vốn từ nhiều nguồn tài trợ khác nhƣ: phát hành trái phiếu doanh nghiệp, vay ngân hàng thƣơng mại tổ chức tín dụng, bổ sung từ lợi nhuận giữ lại hay từ vốn đầu tƣ chủ sở hữu… Mỗi nguồn vốn tài trợ lại có đặc điểm chi phí sử dụng vốn định với ƣu điểm hạn chế khác công ty Việc lựa chọn nguồn quan trọng, phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Trong thị trƣờng nay, huy động vốn từ kênh phát hành trái phiếu doanh nghiệp có ƣu điểm Xuất phát từ đặc điểm nguồn này, phát hành trái phiếu doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định trƣớc đƣợc chi phí sử dụng vốn dựa vào uy tín mình, chi phí huy động từ nguồn không cao 3.2.2 Tăng cƣờng công tác quản lý hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp xây dựng nhƣ Công ty TNHH MTV Hội xây dƣng TP Hà Nội vấn đề dự trữ hàng tồn kho vô cần thiết Do đó, để đảm bảo sản xuất liên tục đáp ứng kịp thời tiến độ đơn đặt hàng công ty cần phải có sách dự trữ hàng tồn kho hợp lý,tuy nhiên không cân nhắc việc dự trữ tồn kho chi phí lƣu kho dẫn đến vốn bị ứ đọng,làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh.Vì để quản lý hàng tồn kho cách hiệu công ty cần có biện pháp nhƣ sách sau: So sánh lợi ích đạt đƣợc với chi phí phải bỏ nhƣ chi phí tồn trữ, bảo quản, chi phí nhân công (thủ kho), chi phí đặt hàng, chi phí thiệt hại hàng tồn kho từ định phƣơng thức cảu hàng tồn kho Công ty cần xác định mức nguyên, vật liệu tiêu hao cần thiết để sản xuất đơn đặt hàng, dự trữ hàng hóa phù hợp tránh dự trữ nhiều so với nhu cầu làm phát sinh thêm chi phí Theo dõi tình hình biến động giá yếu tố đầu vào, biến động tỷ giá hội đoái từ có sách dự trữ hàn tồn kho hợp lý tránh việc khan hàng hay giá yếu tố bị đẩy lên cao gây khó khăn cho sản xuất Công ty cần thiết trì mối quan hệ tốt đẹp với nhà cung ứng lâu năm có uy tín thị trƣờng đồng thời mở rộng quan hệ tín dụng nhà cung cấp tìm kiếm nguồn cung đầu vào để đa dạng hóa trang thiết bị, phụ tùng đồng thời tránh tình trạng làm giá nhà cung ứng, chủ động tìm kiếm nguồn cung ứng đầu vào; đồng thời chủ động đặt hàng trƣớc dự đoán có biến động giá Công ty cần có chiến lƣợc giảm giá thành phảm tồn kho hàng năm nhƣ giảm giá khoảng -10 % giá bán sản phẩm, mặt thu hút khách hàng, gia tăng tiêu thụ sản phẩm, mở rộng thị trƣờng; mặt khác đẩy nhanh trình tiêu thụ, giải phóng nhanh chóng hàng tồn kho Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho giúp tránh biến động giá nguyên vật liệu trang thiết bị, phụ tùng nhập từ nƣớc biến động tỷ giá hối đoái Thƣờng xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, kiểm kê đánh giá cuối kỳ để nhanh chóng phát kịp thời tình trạng vật tƣ bị ứ đọng từ có biện pháp giải phóng kịp thời, thu hồi vốn 3.2.3 Giám sát, quản lý khoản phải thu, tăng cƣờng công tác thu hồi nợ Để thúc đẩy trình bán hàng, tăng doanh thu doanh nghiệp thƣờng sử dụng sách tín dụng thƣơng mại cho khách hàng làm xuất khoản phải thu Việc trì khoản phải thu khiến cho doanh nghiệp phải ứng thêm vốn làm tăng nhu cầu vốn, tăng chi phí quản lý, chi phí thu hồi nợ, tăng rủi ro tài Năm 2013 vốn bị chiếm dụng công ty tăng lên chiếm tỷ trọng đáng kể tổng giá trị vốn lƣu động Điều ảnh hƣởng tiêu cực đến công tác quản lý hiệu sử dụng vốn kinh doanh, vốn tiền thu ảnh hƣởng đến khả toán tức thời công ty Hơn khoản cho vay cá nhân khoản công ty nên xem xét lại lƣợng tiền mặt công ty chƣa thực đáp ứng đủ nhu cầu toán điểm chƣa hợp lý Để khắc phục tình trạng trên, thời gian tới công ty cần thực số biện pháp sau: - Áp dụng phƣơng pháp toán hợp lý: hợp đồng công ty với khách hàng, công ty cần phải đƣa quy định yêu cầu rõ ràng thời hạn toán, phƣơng thức toán, quyền nghĩa vụ bên tham gia hợp đồng Ví dụ nhƣ khách hàng phải đặt cọc toán trƣớc 10% đến 15% giá trị đơn hàng nhƣ công ty chắn có lƣợng vốn để thực việc thi công sau ký hợp đồng, đồng thời vốn có công ty để đầu tƣ cho công trình khác có thời gian quay vòng vốn - Xây dựng sách bán chịu cách hợp lý đối tƣợng khách hàng: khách hàng có uy tín lâu năm công ty nên có sách ƣu đãi nhƣ: thực chiết khấu thƣơng mại, chiết khấu toán, kéo dài thời hạn toán… Đối với khách hàng công ty cần tìm hiểu, xem xét tình hình thực tế bạn hàng khả toán, tình hình tài để từ đƣa sách, yêu cầu hợp lý hợp đồng, để nâng cao uy tín cho công ty tạo mối quan hệ lâu dài với đối tƣợng khách hàng công ty cần đƣa ƣu đãi định ví dụ nhƣ hỗ trợ 5% chi phí vận chuyển nguyên vật liệu tổng chi phí vận chuyển… - Thƣờng xuyên kiểm soát, theo dõi nợ phải thu: mở sổ chi tiết theo dõi nợ phải thu tình hình toán khách hàng Đốc thúc thu hồi nợ khoản phải thu khách hàng đến hạn hạn, đồng thời phải có ràng buộc rõ ràng áp dụng tín dụng thƣơng mại cho đối tƣợng khách hàng để khách hàng có trách nhiệm trả nợ hạn - Cần quản lý chặt chẽ khoản vay mang tính chất cá nhân, phải đốc thúc thu hồi nợ, đồng thời xem xét đến tình hình tài công ty khả trả nợ ngƣời vay để có định phù hợp Thực tốt biện pháp trên, công ty hạn chế đƣợc khoản vốn bị chiếm dụng, có thêm vốn để đầu tƣ sinh lời từ góp phần tăng hiệu sử dụng vốn công ty Trong thời kỳ nay, công ty có tỷ trọng nợ phải thu cao, công ty nên tính đến trƣờng hợp xấu việc thu hồi khoản nợ khách hàng, nợ không đủ khả toán Để tiến hành trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi cách hợp lý 3.2.4 Tăng cƣờng quản lý tiền mặt cải thiện khả toán Thực tiễn công ty TNHH MTV Hội xây dƣng TP Hà Nội ta thấy năm 2013 lƣợng vốn tiền có tăng nhƣng chiếm tỷ trọng nhỏ tổng giá trị vốn lƣu động công ty Nguyên nhân tốc độ thu khoản phải thu chƣa cao đồng thời khoản chi lại lớn nhƣ: Chi mua nguyên vật liệu, trả lƣơng… Điều có tác động tiêu cực đến khả toán công ty, gây rủi ro tiềm ẩn trình toán Hơn hệ số khả toán công ty thấp, hầu hết nhỏ chứng tỏ khả toán yếu Trong thời gian tới công ty cần cải thiện khả toán cách áp dụng số biện pháp sau: - Xây dựng kế hoạch vốn tiền dựa sở dự đoán khoản thu khoản chi công ty để tƣơng xứng với quy mô kinh doanh Công ty cần dự đoán quản lý chặt chẽ nguồn nhập, xuất quỹ tiền mặt cách xây dựng nội quy, quy chế chi tiêu Cân đối lƣợng tiền mặt quỹ lƣợng tiền gửi ngân hàng cho hợp lý để đảm bảo đƣợc nhu cầu chi tiêu hàng ngày trình hoạt động SXKD Mặt khác tận dụng khoản tiền nhàn rỗi, gửi gân hàng để đảm bảo khả toán khác sử dụng tiền mặt, gửi tiền vào ngân hàng mang lại môt khoản lãi cố định cho công ty Tuy nhiên lƣợng tiền gửi ngân hàng cần xác định rõ ràng mức độ định bối cảnh kinh tế nay, lãi suất tiền gửi không cao, tình trạng lạm phát vấn đề đáng quan tâm, nên lƣợng tiền gửi lớn làm giảm khả sinh lời đồng vốn Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng VKD thời gian tới, công ty cần đƣa sách quản lý tiền mặt tiền gửi ngân hàng cho hợp lý dựa vào kế hoạch chiến lƣợc hoạt động kinh doanh công ty - Trong công tác tiêu thụ sản phẩm, công ty phải quy định rõ thời hạn phƣơng thức toán tiền hóa đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc quy định Đẩy nhanh trình thu tiền hàng Hạn chế khoản cho vay cá nhân - Tránh thất thoát vốn, lãng phí vốn cần định kỳ kiểm kê, nhanh chóng phát xử lý kịp thời vật tƣ, nguyên vật liệu bị mát, ứ đọng; đặc biệt khâu quản lý hàng tồn kho, chi phí quản lý, chi phí xây dựng dở dang - Thƣờng xuyên đảm bảo khả toán cho khoản nợ đến hạn công ty 3.2.5 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải trả Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn công ty việc quản lý theo dõi khoản nợ phải trả vấn đề quan trọng E xin đƣa số biện pháp quản lý khoản phải trả để tránh tình trạng công ty không trả nợ hạn: - Khi phát sinh khoản phải trả, kế toán cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, vào điều khoản hợp đồng để tiến hành toán cho đối tác kịp thời hạn, chấp hành theo luật toán để giữ gìn uy tín công ty với đối tác - Nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu lợi nhuận đồng thời tiết kiệm chi phí có sử dụng vốn cách hợp lý đạt tỷ suất sinh lời cao - Có kế hoạch trả nợ hợp lý nhất, khoản nợ cần đƣợc ƣu tiên trả trƣớc nhƣ khoản nộp ngân sách Nhà nƣớc khoản đến hạn… 3.2.6 Tăng cƣờng công tác quản lý, sử dụng TSCĐ, VCĐ VCĐ số vốn đầu tƣ ban đầu mà doanh nghiệp bỏ để đầu tƣ hình thành nên TSCĐ phục vụ trình sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm Trình độ trang bị TSCĐ có ảnh hƣởng trực tiếp đến lực sản xuất chất lƣợng hàng hóa, dịch vụ công ty cung cấp.Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng tổ chức quản lý tốt VCĐ, cần thiết phải tăng cƣờng công tác quản lý sử dụng TSCĐ công ty Từ phân tích chƣơng hai dựa tình hình thực tế công tác quản lý sử dụng TSCĐ công ty thời gian vừa qua, thấy, Công ty đầu tƣ TSCĐ ít,chi phí xây dựng bị trì trệ vƣớng mắc thủ tục pháp lý vốn đầu tƣ mức độ hao mòn tài sản lại lớn, làm giảm giá trị lại tài sản, giảm lực sản xuất khai thác đƣợc tài sản có công ty Chính vậy, công ty cần: Tăng cƣờng đầu tƣ TSCĐ nguồn vốn chủ sở hữu từ quỹ khấu hao sở trích khấu hao, huy động từ nguồn vốn dài hạn Một mặt đầu tƣ thêm đƣợc TSCĐ, gia tăng lực sản xuất cho công ty, mặt khác góp phần điều chỉnh lại cấu nguồn vốn theo hƣớng giảm tỷ trọng vốn ngắn hạn, tăng tỷ trọng vốn dài hạn Hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc TSCĐ, phải tận dụng khai thác tối đa công suất hoạt động máy móc thiết bị, bố trí dây chuyền sản xuất cách hợp lý, sử dụng triệt để diện tích sản xuất từ giảm chi phí khấu hao Riêng nhóm TSCĐ thiết bị, dụng cụ quản lý, chiếm tỷ nhỏ nhƣng lực khai thác đƣợc mức cao, công ty cần tích cực sử dụng nhóm tài sản vào công tác quản lý, quản trị doanh nghiệp, nâng cao tính hiệu đồng máy quản lý, đồng thời tổ chức theo dõi trình sản xuất, quản lý lao động… Tổ chức theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo nhóm, loại, đồng thời phân cấp quản lý TSCĐ cho phận sản xuất, phân xƣởng, quản lý để nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản công ty Từ đó, mặt theo dõi đƣợc tình trạng TSCĐ có, lực sản xuất mà có biện pháp sửa chữa, bảo dƣỡng kịp thời, hạ thấp hao phí lƣợng, hạn chế hao mòn vô hình; mặt khác phân loại đƣợc TSCĐ cũ kỹ, lạc hậu không cần dùng mà từ có biện pháp lý, nhƣợng bán phù hợp, giảm chi phí khấu hao nhanh chóng thu hồi vốn thƣờng xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản, thực kiểm kê định kỳ, xác định số lƣợng tình trạng tài sản, đối chiếu công nợ phải thu, công nợ phải thu, công nợ phải trả cuối kỳ trả sổ sách kế toán để lập báo cáo tài có biện pháp xử lý tổn thất tài sản Dựa phƣơng pháp khấu hao đƣờng thẳng mà công ty đăng ký, công ty cần thiết phải theo dõi chi tiết cách lập hồ sơ, đánh số mở sổ theo dõi, quản lý tài sản từ có kế hoạch trích khấu hao hợp lý làm sở cho việc thu hồi vốn kịp thời đầy đủ Sử dụng quỹ khấu hao cách hợp lý 3.2.7 Các giải pháp liên quan đến trình sản xuất (thi công công trình) Một đặc thù trình sản xuất công ty nói riêng ngành xây dựng nói chung thời gian sản xuất thƣờng kéo dài ảnh hƣởng đến thời gian quay vòng vốn lƣu động nhƣ việc quản lý tồn kho Đối với lĩnh vực xây dựng vào tiến độ thi công công trình từ Công ty chuẩn bị mua sắm vật tƣ hàng hoá cung cấp thẳng đến tận chân công trình mà không cần qua kho theo chu kì hợp lý phù hợp với tiến độ thi công, từ giảm đƣợc nhiều chi phí phát sinh Điều đòi hỏi công ty phải nghiên cứu kỹ khả cung cấp thích hợp, ký kết trƣớc hợp đồng cung cấp kinh tế, chuẩn bị phƣơng tiện vận chuyển đầy đủ , đảm bảo cung cấp kế hoạch Để tăng nhanh vòng quay vốn lƣu động, giảm tồn kho, đặc biệt giảm khối lƣợng chi phí sản xuất dở dang, biện pháp hữu hiệu công ty tiến hành cải tiến công nghệ trình sản xuất nâng cao suất thi công Nhƣ biết công nghệ chiến lƣợc nâng cao khả thắng thầu công ty đấu thầu, áp dụng công nghệ tiến tiến vào trình sản xuất làm giảm đáng kế chi phí sản xuất nhƣ rút ngắn đƣợc thời gian thi công qua làm tăng vòng quay vốn lƣu động Mặt khác, thời gian thi công định nhiều đến kỳ hạn nguồn tài trợ Chẳng hạn khoản vay ngắn hạn ngân hàng, công ty tiến hành trả nợ ngân hàng bên A toán khối lƣợng công trình ( hợp đồng vay vốn công ty ngân hàng có điều khoản: đảm bảo toán bên A tiến hành toán khối lƣợng ) Do rút ngắn thời gian thi công, chu kỳ toán nợ ngân hàng ngắn Áp dụng công nghệ tiến tiến nhƣ sử dụng biện pháp nâng cao suất thi công với mục đích rút ngắn thời gian thi công có tác động đến việc quản lý tồn kho Nhƣ biết tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng đầu tƣ vốn lƣu động Trong tồn kho, chi phí dở dang lại chiếm tỷ trọng lớn ( phân tích cụ thể phần thực trạng) việc rút ngắn thời gian thi công, công trình đƣợc nghiệm thu sớm chi phí sản xuất dở dang giảm qua đầu tƣ công ty vào tồn kho hay lƣợng vốn lƣu động đọng tồn kho đƣợc giảm cách tƣơng ứng 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực thuận lợi giải pháp cần ý thực số giải pháp mang tính chất tiền đề sau: 3.3.1 Về phía Nhà nƣớc: - Đẩy mạnh trình cải cách, đổi thể chế quản lý theo hƣớng kinh tế thị trƣờng, tạo khung pháp lý vững cho hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp tuân thủ theo hƣớng cạnh tranh bình đẳng, minh bạch hiệu - Tạo lập kinh tế vĩ mô ổn định, thuận lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Tiếp tục thúc đẩy, phát triển thị trƣờng tài chính, tiền tệ, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn theo chế thị trƣờng - Hoàn thiện sách tài (thuế, phí, lãi suất, tỷ giá…) hỗ trợ thúc đẩy hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp - Nhà nƣớc cần công bố rộng rãi quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội theo ngành, vùng lãnh thổ theo thời kỳ Quy hoạch giúp cho doanh nghiệp có sở để bố trí kế hoạch kinh doanh, huy động phát triển nguồn vốn để vừa đảm bảo đƣợc nhu cầu vốn đầu tƣ doanh nghiệp phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế, vừa đảm bảo mặt lợi ích cho doanh nghiệp - Hoàn thiện hệ thống pháp luật tạo hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp Nhà nƣớc cần khẩn trƣơng hoàn thiện chế sách hệ thống văn pháp chế nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, động an toàn 3.3.2 Về phía doanh nghiệp - Tăng cƣờng công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nƣớc thực chế khoán chi tiêu nội nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, tăng hiệu qủa sản xuất kinh doanh Tăng cƣờng công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn - Đẩy mạnh công tác đào taọ, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn cuả doanh nghiệp - Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hƣ hỏng kịp thời sửa chữa nhƣợng bán, lý tài sản có chi phí sử dụng cao, không mang lại hiệu hay không sử dụng đƣợc để thu hồi vốn đầu tƣ mua sắm máy móc, trang thiết bị - Có sách khen thƣởng cho cá nhân tập thể phòng ban có đóng góp thiết thực hiệu cho phát triển doanh nghiệp KẾT LUẬN Trên vấn đề lý luận thực tế tăng cƣờng quản trị vốn kinh doanh Nền kinh tế thị trƣờng có biến động hàm chứa cạnh tranh gay gắt Để tồn khẳng định vị trí doanh nghiệp thị trƣờng hoàn toàn vấn đề đơn giản Bởi vậy, nhà quản trị doanh nghiệp phải tìm tòi giải pháp để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, mà giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng cƣờng quản trị vốn Là đơn vị hạch toán độc lập Công ty TNHH thành viên Hội xây dựng TP Hà Nội có nhiều cố gắng hoạt động sản xuất kinh doanh Trong thời gian qua, Công ty nỗ lực việc tăng cƣờng quản trị vốn kinh doanh, khối lƣợng sản phẩm tiêu thụ đƣợc gia tăng, thị trƣờng ngày mở rộng, đời sống nhân viên đƣợc nâng cao Tuy nhiên để nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cần phải có biện pháp tích cực để khắc phục điểm bất hợp lý phát huy ƣu điểm việc quản trị vốn [...]... vốn mà vẫn cho lợi nhuận kinh tế cao 1.2 Quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn kinh doanh Vốn là tiền đề hay cũng chính là điều kiện tiên quyết cho mọi hoạt động của DN Trong môi trƣờng cạnh tranh ngày càng khốc liệt hiện nay đòi hỏi doanh nghiệp phải tối đa hóa hiệu quả sử dụng vốn. Do vậy vấn đề cấp thiết đặt ra cho mỗi DN là hiệu quả quản trị vốn kinh doanh. Vậy,... doanh. Vậy, quản trị vốn kinh doanh là gì? Quản trị vốn kinh doanh là tiến trình hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát những hoạt động liên quan đến tạo lập, quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt được mục tiêu doanh nghiệp đã đề ra trong từng thời kì nhất định Trong nền kinh tế thị trƣờng các DN muốn thành công trong việc SXKD không xuất phát từ ý muốn chủ quan của DN hay... giá trị của mình, dẫn đến nguy cơ mất vốn kinh doanh Điều đó ảnh hƣởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp - Môi trƣờng chính trị - văn hoá - xã hội: Chế độ chính trị quyết định đến cơ chế quản lý kinh tế, các yếu tố văn hoá, xã hội nhƣ phong tục tập quán, thói quen, sở thích, là những đặc trƣng của đối tƣợng phục vụ của doanh nghiệp, gây ảnh hƣởng lớn đến hoạt động SXKD của doanh. .. hiệu quả sử dụng vốn Do vậy, các doanh nghiệp luôn phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của hàng hoá trên thị trƣờng, quá trình tiêu thụ diễn ra nhanh hơn, tăng vòng quay của vốn, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp - Lựa chọn phƣơng án kinh doanh thích hợp: Trong nền kinh tế thị trƣờng, quy mô và tích chất sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là do... mỗi doanh nghiệp mục tiêu trong việc quản trị VKD là một mặt, đảm bảo sự hoạt động ổn định và an toàn về mặt tài chính cho toàn doanh nghiệp và mặt khác, nâng cao hiệu quả, gia tăng lợi nhuận để đáp ứng kì vọng từ các nhà đầu tư, từ đó nâng cao giá trị DN 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 1.2.2.1 Quản trị vốn lưu động (1) Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên... lợi nhuận trƣớc lãi vay và thuế trên vốn kinh doanh (hay tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản) BEP: à ư ã ì à Chỉ tiêu này cho phép đánh giá khả năng sinh lời của đồng vốn kinh doanh, không tính đến ảnh hƣởng của thuế thu nhập doanh nghiệp và nguồn gốc của vốn kinh doanh - Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế trên VKD: ì Chỉ tiêu này phản ánh mỗi đồng vốn kinh doanh bình quân sử dụng trong kỳ tạo... quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.4.1 Nhân tố khách quan - Cơ chế quản lý và chính sách quản lí kinh tế vĩ mô của Nhà nƣớc : cơ chế giao vốn ,đánh giá tài sản cố định, thuế lợi tức, đến chính sách cho vay bảo hộ và khuyến khích nhập một số loại công nghệ nhất định đều có thể làm tăng hay giảm hiệu quả sử dụng tài sản cố định Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng hiện nay, hoạt động sản xuất kinh. .. phòng - Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp: là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động từ bên ngoài để đáp ứng nhu cầu về vốn cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bao gồm: vốn vay ngân hàng và các tổ chức kinh tế khác, vốn liên doanh liên kết, phát hành trái phiếu, cổ phiếu và các khoản nợ khác Nguồn vốn bên ngoài giúp doanh nghiệp mở rộng đƣợc quy mô sản xuất, đổi mới thiết bị, công nghệ Khi... chính, và cung cấp vốn kịp thời, đầy đủ cho hoạt động SXKD Trên cơ sơ xác định nguồn vốn thƣờng xuyên của doanh nghiệp còn có thể xác định nguồn vốn lƣu động thƣờng xuyên của doanh nghiệp Nguồn vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp: là nguồn vốn ổn định có tính chất dài hạn để hình thành hay tài trợ cho tài sản lƣu động thƣờng cần thiết cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn lƣu động thƣờng... đến thành công hay thất bại trong kinh doanh Vì vậy, việc lựa chọn đúng phƣơng án kinh doanh có ảnh hƣởng lớn đến hiệu quả sử dụng vốn của DN Các phƣơng án kinh doanh phải đƣợc xây dựng trên cơ sở tiếp cận thị trƣờng Có nhƣ vậy sản phẩm sản xuất của doanh nghiệp mới có khả năng tiêu thụ đƣợc, vốn lƣu động luân chuyển đều đặn, tài sản cố định mới có khả năng phát huy hết công suất, hiệu quả sử dụng vốn