BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN THỊ THU HÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY LUẬN ÁN TIÉN SĨ KINH TÉ HÀ NỘI - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số : 62.34.02.01 LUẬN ÁN TIÉN SĨ KINH TÉ Người hướng dẫn khoa học: GS., TS ĐOÀN XUÂN TIÊN PGS., TS HOÀNG MẠNH CỪ HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin xam đoan luận án cơng trình nghiên cứu riêng tôi; số liệu, kết nêu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN ÁN NGUYỄN THỊ THU HÀ MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN DANH MỤC CÁC BẢNG TRONG LUẬN Á N MỞ ĐẦU Chương 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN TH Ọ .10 1.1 Sự cần thiết vai trị hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân th ọ 10 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ kinh tế thị trường .10 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội b ộ 16 1.1.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 19 1.1.4 Vai trò hệ thống kiểm soát nột b ộ .21 1.2 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ .23 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt (Control Environment) 24 1.2.2 Đánh giá rủi ro (Risk Assesment) 27 1.2.3 Hoạt động kiểm soát (Control Activities) 31 1.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông (Information & Communication) 34 1.2.5 Hoạt động giám sát (Monitoring Activities) .35 1.3 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 38 1.3.1 Giới thiệu hoạt động cần kiểm soát 38 1.3.2 Thủ tục kiểm soát hoạt động .43 1.4 Kinh nghiệm xây dựng vận hành hệ thống kiểm soát nội kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ giới .48 1.4.1 Kinh nghiệm Trung Quốc 49 1.4.2 Kinh nghiệm Nhật Bản 52 1.4.3 Kinh nghiệm thị trường bảo hiểm Châu Âu 55 1.4.4 Bài học kinh nghiệm vận dụng vào Việt Nam 57 Kết luận chương 59 Chương 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 60 2.1 Tổng quan thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam .60 2.1.1 Sự đời phát triển thị trường bảo hiểm Việt Nam 60 2.1.2 Đặc điểm thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 62 2.2 Khảo sát thành phần hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 69 2.2.1 Nội dung khảo sát 69 2.2.2 Kết khảo sát 70 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt N am 109 2.3.1 Những kết đạt trình xây dựng triển khai hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 109 2.3.2 Những tồn hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 115 2.3.3 Nguyên nhân tồn hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 123 Kết luận chương 127 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM .128 3.1 Những hội thách thức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 128 3.1.1 Những hội 128 3.1.2 Những thách thức 131 3.2 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân th ọ 134 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải hướng tới quản lý rủi ro 135 3.2.2 Sự vận hành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải chịu chi phối hoạt động kiểm tra, giám sát quan quản lý nhà nước 136 3.2.3 Tổ chức vận hành phận kiểm tốn nội theo thơng lệ quốc tế, phù hợp với qui mô, tổ chức doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 136 3.3 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 137 3.3.1 Đối với mơi trường kiểm sốt 137 3.3.2 Đối với đánh giá rủi r o 144 3.3.3 Đối với hoạt động kiểm soát 155 3.3.4 Đối với thông tin truyền thông 161 3.3.5 Đối với hoạt động giám sát 162 3.3.6 Một số kiến ngh ị 163 Kết luận chương 171 KẾT LUẬN 172 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN BHPNT BT BTC Bảo hiểm phi nhân thọ Bồi thường Bộ Tài DNBH Doanh nghiệp bảo hiểm DPNV Dự phòng nghiệp vụ GĐ GĐBT HĐKDBH Giám định Giám định bồi thường Hoạt động kinh doanh bảo hiểm HĐQT Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên HH HTKSNB KTNB &QLRR NTB QLDN TBH Hàng hải Hệ thống kiểm soát nội Kiểm tra nội quản lý rủi ro Người thứ ba Quản lý doanh nghiệp Tái bảo hiểm DANH MỤC CÁC BẢNG TRONG LUẬN ÁN Bảng 1.3: Lợi nhuận kinh doanh bảo hiểm PICC từ 2009 - 51 Bảng 2.1: Tình hình phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ từ 2009 2014 61 Bảng 2.2: Phí nhượng tái bảo hiểm nước 68 Bảng 2.3: Doanh thu phí bảo hiểm bồi thường bảo hiểm thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam từ 2009- 112 Bảng 2.4: Doanh thu phí bảo hiểm gốc tỷ lệ bồi thường BHBV từ 2009- 2014 113 Bảng 2.5: Doanh thu phí bảo hiểm gốc tỷ lệ bồi thường MIC từ 2009­ 2014 114 Bảng 2.6: Tỷ lệ bồi thường số nghiệp vụ bảo hiểm thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam từ 2011 - 2014 .120 Bảng 2.7: Tỷ lệ bồi thường số nghiệp vụ bảo hiểm BHBV từ 2011­ 2014 121 Bảng 2.8: Một số tiêu đánh giá kết kinh doanh MIC BIC từ 2011- 2014 122 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ TRONG TRONG LUẬN ÁN Sơ đồ 2.1: Qui trình khai thác BHBV(Áp dụng công ty thành viên) 90 Sơ đồ 2.2: Khai thác phân cấp BHBV 91 Sơ đồ 2.3: Qui trình giám định cá nhân, phận liên quan đến công tác giám định BHBV .97 Sơ đồ 2.4: Qui trình bồi thường cá nhân, phận liên quan đến công tác bồi thường BHBV 98 Sơ đồ 2.5: Phối hợp giám sát Tập đoàn BHBV 108 MỞ ĐẦU r r _ _ Tính câp thiêt đê tài nghiên cứu r r \r I A ,1 * Ạ , *? _ -* Ạ i > • _ ! • A r_ _ _ Thị trường bảo hiểm Việt Nam có 57 DNBH, số lượng DNBH phi nhân thọ 30 Qui mô thị trường bảo hiểm phi nhân thọ ngày mở rộng, tăng trưởng không số lượng doanh nghiệp mà tốc độ phát triển, số lượng sản phẩm, lực tài mức độ đầu tư vào kinh tế quốc dân Bên cạnh phát triển đóng góp khơng thể phủ nhận DNBH phi nhân thọ, hoạt động kinh doanh, tồn vấn đề cộm khai thác bỏ qua không trọng đánh giá rủi ro, tuyển dụng đại lý không đảm bảo qui định quan quản lý nhà nước, định phí khơng tương ứng với mức độ rủi ro khách hàng, trích lập dự phịng khơng đầy đủ, ảnh hưởng khơng nhỏ tới mục tiêu hoạt động DNBH phát triển bền vững, an toàn hiệu Để giảm thiểu rủi ro đó, xây dựng HTKSNB cần thiết DNBH phi nhân thọ Cho đến thời điểm này, kiểm sốt nội khơng phải vấn đề DNBH Theo NĐ 45/2007/NĐ-CP, để cấp giấy phép thành lập hoạt động thị trường bảo hiểm Việt Nam, điều kiện mà doanh nghiệp phải đáp ứng phải xây dựng qui trình kiểm sốt nội phương án hoạt động năm đầu Trên sở qui định đó, BTC ban hành hướng dẫn cụ thể kiểm soát nội Nhiều DNBH phi nhân thọ nhận thức tầm quan trọng HTKSNB phát triển bền vững doanh nghiệp Tuy nhiên tồn hoạt động DNBH phi nhân thọ cho thấy HTKSNB hoạt động chưa hiệu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, hoạt động không hiệu HTKSNB nguy hiểm DNBH phi nhân thọ Chính việc nghiên cứu sở lý luận thực tiễn HTKSNB DNBH phi nhân thọ nhằm đề xuất giải pháp hoàn thiện HTKSNB yêu cầu cấp thiết Xuất phát từ thực tế đó, tác giả chọn đề tài: “Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam nay” Phụ lục 07 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động khai thác STT Trả lời Câu hỏi 37 Doanh nghiệp có phận định phí khơng? 38 Doanh nghiệp có xây dựng qui trình khai thác khơng? Qui trình khai thác áp dụng: - Chung cho sản phẩm 39 - Chung cho nhóm sản phảm - Chung cho sản phẩm Qui trình khai thác có xem xét định kỳ thay 40 đổi không? 41 42 43 44 45 46 47 48 Doanh nghiệp có tổ chức tập huấn qui trình khai thác khơng? Phân chia trách nhiệm có qui định rõ ràng qui trình khai thác khơng? Việc phê chuẩn có qui định rõ ràng qui trình khai thác khơng? Doanh nghiệp có qui định phân cấp khai thác khơng? Có xây dựng qui trình kiểm tra tính tn thủ đánh giá rủi ro trước chấp nhận bảo hiểm không? Giấy chứng nhận bảo hiểm cho khách hàng: -Thủ công -Tự động Đã phát sinh trường hợp đơn bảo hiểm cấp mà chưa có phê duyệt cấp có thẩm quyền? Có tồn tình trạng khơng tn thủ qui tắc bảo hiểm cấp GCNBH, đơn BH không? C K 10/15 15/15 5/15 3/15 9/15 3/15 13/15 2/15 15/15 13/14 1/14 13/15 1/15 15/15 14/15 1/15 9/15 9/14 1/15 14/15 5/15 10/15 NA 49 50 51 Doanh nghiệp xây dựng hệ thống thông tin khách hàng tham gia BH chưa? Doanh nghiệp có cho phép đơn vị thành viên giảm phí BH khơng? Doanh nghiệp có chấp nhận cho khách hàng nợ phí khơng? 52 Nợ phí áp dụng tất khách hàng? 53 54 Nợ phí áp dụng cho tất các sản phẩm bảo hiểm? Doanh nghiệp có tổ chức phận theo dõi khách hàng nợ phí khơng? 15/15 13/15 2/15 14/15 1/15 4/14 10/14 4/14 13/14 10/14 1/14 Tự đánh giá tinh tuân thủ qui trình khai thác, qui định nội đơn vị 55 - Tuân thủ 56 9/15 - Có vi phạm 6/15 - Phát sinh nhiều vi phạm 0/15 Doanh nghiệp có qui chế quản lý phí bảo hiểm từ HĐBH khai thác đơn vị thành viên? 12/15 Các hình thức kiểm sốt hoạt động khai thác áp dụng: 57 - Phê duyệt 15/15 - Báo cáo bất thường 5/15 - Đối chiếu kiểm tra 8/15 - Hình thức khác 3/15 3/15 Phụ lục 08: Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát kênh phân phối đại lý STT Trả lời Câu hỏi 58 C K 14/15 1/15 11/14 3/14 Doanh nghiệp có xây dựng qui chế tuyển dụng, quản 11/14 lý đại lý không? 3/14 Doanh nghiệp có sử dụng kênh phân phối đại lý khơng? 59 Doanh nghiệp có tổ chức phận quản lý đại lý? 60 61 Doanh nghiệp có xác định đại lý tuyển dụng có HĐ đại lý với DNBH khác khơng? 9/14 62 Có phát sinh chi hoa hồng đại lý vi phạm qui định 4/14 BTC khơng? 63 Doanh nghiệp có thực quản lý ấn giao cho đại 11/14 lý không? 64 Doanh nghiệp có qui định xử lý đại lý làm ấn NA 4/14 1/14 10/14 3/14 11/14 3/14 -Cảnh cáo -Chấm dứt hợp đồng 4/14 11/14 1/14 -Cách khác 1/14 không? Đại lý vi phạm hợp đồng đại lý, cách xử lý: 65 66 Thời hạn đại lý nộp phí qui định văn 14/14 Đánh giá Ơng/Bà hoạt động kiểm sốt đại lý doanh nghiệp: 67 - Hiệu - Chưa hiệu - Chưa hiệu quả, nguy rủi ro cao 9/14 4/14 1/14 Phụ lục 09 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động giải khiếu nại STT Trả lời Câu hỏi 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 Doanh nghiệp có tổ chức phận giải khiếu nại độc lập? Có tách biệt phận giám định giải bồi thường không? Bộ phận giải khiếu nại tác nghiệp với phận liên quan: - Khai thác - Tái bảo hiểm - Tài kế toán Sự phối hợp sở: - Qui định văn - Phát sinh cần thiết Có xây dựng hướng dẫn HĐBH qui trình giải khiếu nại văn bản? Định kỳ xem xét hướng dẫn qui trình để sửa đổi phù hợp? Có xác định vai trị trách nhiệm cấp độ nhân viên giải khiếu nại khơng? Có qui định phân cấp bồi thường đơn vị thành viên? Nhân viên giám định có đáp ứng đủ yêu cầu nghề nghiệp? Có sử dụng dịch vụ th ngồi giám định khơng? Nếu có, xây dựng qui định cụ thể phối hợp phận giám định doanh nghiệp tổ chức cung cấp dịch vụ không? Đã xảy tranh chấp liên quan đến chất lượng giám định thuê chưa? C K NA 15/15 14/15 1/15 15/15 11/15 13/15 4/15 2/15 8/15 11/15 13/15 2/15 13/15 2/15 12/15 3/15 12/15 3/15 14/15 1/15 15/15 12/15 3/15 15/15 79 Doanh nghiệp có cảnh báo trục lợi tổn thất toàn hệ thống chưa? 80 Đã xây dựng hệ thống liệu khách hàng để kiểm soát trục lợi chưa? 81 Doanh nghiệp phối hợp với DNBH khác để kiểm sốt trục lợi? 82 Có thực ln chuyển nhân viên vị trí có quyền phê chuẩn bồi thường? 83 Tất hồ sơ lưu thành hồ sơ phụ vụ lưu giữ, kiểm tra, đối chiếu? 84 Có áp dụng phần mềm kiểm sốt để đảm bảo khơng có trường hợp giải bồi thường cho hồ sơ không tồn bồi thường khơng xác? 85 Có xây dựng hệ thống bảo mật để hạn chế xâm nhập trái phép vào hệ thống liệu doanh nghiệp? 86 Có yêu cầu phận giám sát cấp độ khác thực kiểm tra khiếu nại bồi thường giải quyết? 87 Doanh nghiệp có phận giám sát bồi thường khơng? 88 Có xây dựng hệ thống báo cáo qui trình xử lý bồi thường khơng? 89 Có xây dựng kênh thông tin khiếu nại khách hàng nhân viên không? 10/15 5/15 8/15 7/15 9/15 6/15 6/15 8/15 1/15 15/15 12/15 3/15 14/15 1/15 12/15 2/15 7/14 7/14 14/15 1/15 11/15 4/15 90 Các khiếu nại công khai? 7/11 3/11 1/11 91 Các khiếu nại giải kịp thời? 8/11 2/11 1/11 Các hình thức kiểm sốt hoạt động giải bồi thường: - Phê duyệt 92 - Báo cáo bất thường - Đối chiếu kiểm tra - Hình thức khác 12/15 8/15 10/15 2/15 1/15 Phụ lục 10 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động tái bảo hiểm STT Trả lời Câu hỏi 93 94 95 Doanh nghiệp có xây dựng chương trình tái bảo hiểm hàng năm khơng? Chương trình tái bảo hiểm có Ban quản trị điều hành phê duyệt? Doanh nghiệp có phận tái bảo hiểm độc lập C K 15/15 15/15 13/15 2/15 Bộ phận tái bảo hiểm có phân chia thành hai 96 mảng nhượng tái bảo hiểm nhận tái bảo hiểm 10/15 không? 4/15 97 Các chi nhánh/ công ty thành viên có tổ chức phận 1/15 tái bảo hiểm không? 14/15 98 Các nhân viên phận tái bảo hiểm có đào tạo 15/15 qui bảo hiểm không? 99 không? Doanh nghiệp xây dựng phổ biến qui trình tái 14/15 bảo hiểm khơng? 1/15 Nếu câu trả lời Có, qui trình tái bảo hiểm định kỳ xem 13/14 1/14 xét lại sửa đổi phù hợp? Tất dịch vụ bảo hiểm phải nhượng tái bảo 100 hiểm, trước cấp đơn bảo hiểm phải có xác 13/15 nhận phận tái bảo hiểm? 2/15 Doanh nghiệp thu xếp hợp đồng tái bảo hiểm 101 với tổ chức tái bảo hiểm không đáp ứng tiêu 3/15 chuẩn xếp hạng lực tài Bộ Tài Chính chưa? 12/15 NA Đã xảy trường hợp tổ chức tái bảo hiểm từ chối 102 không chấp nhận dịch vụ tái bảo hiểm Treaty chưa? 1/15 14/15 Đã xảy tình phịng nhận tái bảo hiểm chấp 103 nhận dịch vụ bảo hiểm mà trước phận nghiệp 15/15 vụ từ chối cấp đơn bảo hiểm hay chưa? Phí nhượng tái bảo hiểm có xem xét lại xác 104 nhận người có quyền hay khơng? 15/15 105 Dịch vụ nhận tái bảo hiểm có đánh giá rủi ro trước chấp nhận không? 14/15 1/15 Xác định thu bồi thường nhượng tái bảo hiểm chi 106 bồi thường nhận tái bảo hiểm có xem xét xác 15/15 nhận người có quyền hay khơng Đã xảy trường hợp hợp đồng bảo hiểm gốc 107 hủy phí tái chuyển cho doanh nghiệp 3/15 tái bảo hiểm không? 108 Mọi giao dịch tái bảo hiểm có ghi sổ theo 15/15 dõi theo qui định khơng Các hình thức kiểm soát hoạt động tái bảo hiểm: - Phê duyệt 109 - Báo cáo bất thường 15/15 5/15 - Đối chiếu kiểm tra - Hình thức khác 11/15 1/15 12/15 Phụ lục 11 Tổng hợp kết khảo sát kiểm sốt trích lập dự phịng nghiệp vụ Trả lời ST Câu hỏi C K T 110 111 Doanh nghiệp trích lập tất loại dự phịng nghiệp vụ theo qui định? Doanh nghiệp có ban hành qui định liên quan đến trích lập dự phịng nghiệp vụ không? 15/15 11/15 4/15 Bộ phận chịu trách nhiệm tính tốn dự phịng nghiệp vụ phải trích lập: 112 113 - Kế tốn - Các phịng nghiệp vụ - Chun gia tính tốn 10/15 6/15 9/15 - Bộ phận khác 0/15 Doanh nghiệp tuân thủ phương pháp trích lập dự phịng đăng ký với Bộ Tài Chính? 114 Dự phịng nghiệp vụ ln trích lập đầy đủ? 115 Việc trích lập dự phịng nghiệp vụ có phê chuẩn khơng? 15/15 13/15 15/15 2/15 NA Phụ lục 12 Tổng hợp kết khảo sát hệ thống thông tin truyền thông Trả lời STT Câu hỏi C K NA Cơng ty có xây dựng hệ thống mạng nội để truyền 116 thơng tồn doanh nghiệp hay khơng? 15/15 Hệ thống thơng tin có truyền tải đầy đủ, kịp 117 thời tới nhà quản lý để phục vụ cho việc 15/15 định hay không? 118 119 Mọi định nhà quản lý có truyền thơng 15/15 kịp thời, đầy đủ hay khơng? Hệ thống thơng tin có đảm bảo khả phản hồi 14/15 1/15 Hệ thống thông tin có thực hữu hiệu trợ giúp nhà 120 quản lý nhận diện đánh giá rủi ro hoạt 9/15 6/15 thông tin từ phận doanh nghiệp không? độngkinh doanh doanh nghiệp không? 121 122 Doanh nghiệp có phần mềm quản lý xuyên suốt từ khai thác đến giám định bồi thường không? Doanh nghiệp có xây dựng Báo cáo thường niên cơng bố để cung cấp thơng tin bên ngồi chưa? 12/15 3/15 12/15 1/15 Các thông tin hệ thống kiểm sốt nội 123 doanh nghiệp cơng bố Báo cáo thường 5/12 niên? 7/12 2/15 Phụ lục 13 Tổng hợp kết khảo sát hệ thống giám sát Trả lời STT 124 125 Câu hỏi Hoạt động giám sát tích hợp qui định, qui trình áp dụng doanh nghiệp? Doanh nghiệp có tổ chức phận kiểm tra kiểm sốt nội khơng? Bộ phận kiểm tra, kiểm sốt nội trực thuộc: 126 - Hội đồng quản trị - Ban Tổng giám đốc 127 128 129 130 C K 13/15 2/15 13/15 2/15 5/13 8/13 Bộ phận kiểm tra kiểm sốt nội có tổ chức 3/13 Chi nhánh/ Công ty thành viên không? Tất kiếm soát viên đáp ứng tiêu chuẩn theo qui định? Doanh nghiệp có xây dựng qui trình kiểm sốt nội khơng? 9/13 13/13 13/13 Qui trình kiểm tra, kiểm sốt nội có xem xét 13/13 lại chỉnh sửa cần thiết không? Bộ phận kiểm tra kiểm sốt nội có thực giám 131 sát sau đề xuất biện pháp khắc phục sai phạm 12/13 không? 132 Hoạt động kiểm tra, kiểm soát thực hiện: - Theo kế hoạch, sở luân phiên 11/13 - Đột xuất có vụ - Trên sở đánh giá rủi ro 12/13 11/12 1/13 NA Doanh nghiệp kiểm tra, giám sát hoạt động sau đây: 133 - Khai thác - Giám định bồi thường 13/13 13/13 - Tái bảo hiểm - Đầu tư - Trích lập dự phòng 12/13 10/13 9/13 - Hoạt động khác 7/13 Đánh giá hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ: 134 - Hiệu - Chưa hiệu 12/13 1/12 - Chưa hoạt động 135 Doanh nghiệp có qui định thực kiểm tra, 11/15 4/15 giám sát Phịng/Ban trụ sở khơng? Doanh nghiệp có qui định thực kiểm tra, 6/15 7/15 136 giám sát chéo chi nhánh/ công ty thành viên? 137 Bộ phận kiểm toán nội có cần thiết hoạt 14/14 động cơng ty khơng? 138 Cơng ty có tổ chức phận kiểm toán nội bộ? 139 13/15 Kiểm toán nội tổ chức tại: -Trụ sở 10/13 -Trụ sở chính, khu vực -Trụ sở chính, chi nhánh 1/13 2/13 Nội dung kiểm toán nội bộ: 140 - Các hoạt động kinh doanh 6/13 - Hệ thống kiểm soát nội 4/13 2/15 2/15 - Báo cáo tài - Tất nội dung 4/13 7/13 141 Cơng ty có xây dựng qui trình kiểm tốn nội 12/13 khơng? 142 Các kiểm tốn viên đáp ứng điều kiện tiêu chuẩn 13/13 kiểm toán viên nội 1/13 Kết luận kiểm toán nội có phải 143 để lãnh đạo doanh nghiệp giám sát định 13/13 không? 144 145 146 Ban điều hành có can thiệp vào hoạt động 2/13 11/13 Theo Ông/Bà, hoạt động phận kiểm toán nội 11/13 hiệu khơng? 2/13 kết luận Kiểm tốn nội khơng? Doanh nghiệp có xây dựng hệ thống báo cáo để kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp khơng? (tại phận Hội sở, đơn vị thành viên) 13/15 2/15 Phụ lục 14 Cơ cấu tổ chức MIC (Năm 2014) Phụ lục 15 Cơ cấu tổ chức Bảo hiểm Bảo Việt K hối quản lý K h ố i q u ả n lý kênh phân phối K h ố i Q L kênh Phòng H H Phòng H H Phòng phi H H tạ o Phòng Phân p h ối đào q u ả n lý hoạt động I - Phòng K hối TG Đ K h ố i T i c h ín h B ảo lã n h ỉ P h òn g kế v c h i trả v iệ n p h í h o c h tà i c h ín h P h ò n g Q u ả n trị P h ò n g k ế to n Phòng G Đ - B T P h ò n g Đ ầ u tư - V ăn phòng _ K iể m tra n ộ i b ộ - P háp ch ế T T Phòng phi H H & Phòng BH D ầu Phòng BH D ầu p h t tr iể n đ ại lý k h í, h n g k h ô n g Phịng k h í, h n g k h ô n g Phòng BH T àu K D B H H àng hóa th ủ y P h ị n g In te r G lo p e P h ò n g B H Y tế v ta i n n c o n n g i T ru n g T â m P h ò n g Đ ầ u tư N h ân Sự C a ll c e n te r Ban N N Phòng X D C B _ M ark etin g Phụ lục 16 Qui trình kiểm tra, kiểm soát nội Bảo hiểm Bảo Việt