MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.5 1.1Tín dụng ngân hàng 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng .5 1.1.2 Đặc điểm tín dụng ngân hàng 1.2 Phân tích tài khách hàng vay vốn NHTM .9 1.2.1 Các thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng .10 1.2.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài khách hàng 15 1.2.3 Quy trình phân tích tài khách hàng 18 1.2.4.1 Phân tích tiêu tài báo cáo tài 20 1.2.4.2 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .35 CHƯƠNG II 39 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH CHỢ MƠ 39 2.1 Tổng quan NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ .39 2.1.1 Sự hình thành phát triển, mô hình tổ chức khái quát nội dung hoạt động NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ .39 2.1.2 Tình hình cho vay NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ 45 2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ 49 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ 49 2.2.2 Nội dung phân tích tài khách hàng vay vốn NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ 50 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng cho vay vốn 66 2.3.1 Những kết đạt .66 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 71 CHƯƠNG III 75 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH CHỢ MƠ .75 3.1 Phương hướng hoạt động cho vay ngân hàng thời gian tới 75 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn: 77 3.2.1 Đối với việc thu thập thông tin: 78 3.2.2 Đối với hoạt động phân tích thông tin định .82 3.2.3 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành ngành nghề lĩnh vực .89 3.2.4 Nâng cao trình độ cán tín dụng 90 3.2.5 Tăng thêm tiêu phân tích khách hàng 91 3.2.6 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích khách hàng 92 3.3 kiến nghị với quan hữu quan .94 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước 94 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 97 KẾT LUẬN .98 LỜI MỞ ĐẦU Lịch sử đời phát triển ngân hàng thương mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá, trước hết đáp ứng cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh lại thiếu vốn, với phát triển kinh tế thị trường, ngân hàngthương mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tài quan trọng bậc nhất, "bà đỡ" kinh tế Trong hoạt động ngân hàng tín dụng đóng vai trò quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại rủi ro Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu, nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển ngân hàngthương mại Trước định tài trợ, ngân hàng phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài khách hàng nội dung Như vậy, quan hệ tín dụng ngân hàng khách hàng (đặc biệt doanh nghiệp) ngày gắn bó, tương tác lẫn Khách hàng không trả nợ đến hạn, doanh thu ngân hàng giảm, ảnh hưởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hưởng đến tồn ngân hàng Để tránh rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, ngân hàng cần nâng cao chất lượng khâu phân tích đánh giá tài khách hàng - khâu định đánh giá điều kiện vay vốn khách hàng có phù hợp với ngân hàng không? Đối với Ngân hàng thương mại Việt Nam, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng từ 85% - 95% doanh thu, nhiên công tác phân tích tín dụng, có phân tích tài khách hàng nhiều bất cập dẫn đến hiệu cho vay chưa cao, tỷ lệ nợ hạn cao Đặc biệt NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ vào hoạt động, cán tín dụng cán trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm Do qua thực tập tập NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ, em chọn đề tài: "Nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng vay vốn NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ" Kết cấu chuyên đề sau: ChươngI: Tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách hàng ngân hàng thương mại ChươngII: Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ ChươngIII: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng khách hàng vay vốn NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ Qua trình nghiên cứu, tìm hiểu em xin đưa vài đóng góp nhỏ góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ Vì trình độ kiến thức thời gian hạn chế, chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót, em mong muốn bảo thầy cô giáo đóng góp toàn thể bạn Em xin chân thành cảm ơn TS Đặng Ngọc Đức tận tình hướng dẫn bảo em suốt trình viết chuyên đề tốt nghiệp Em xin cảm ơn cán chi nhánh, đặc biệt cô cán phòng Tín dụng nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành viết Hà Nội, năm 2004 CHƯƠNG I TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1Tín dụng ngân hàng 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Lịch sử phát triển cho thấy, tín dụng phạm trù kinh tế sản phẩm hàng hoá Nhưng lại động lực quan trọng thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển lên giai đoạn cao Tồn phát triển qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội, ngày tín dụng hiểu theo định nghĩa sau: tín dụng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên sử dụng trọng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn thành theo thời hạn thoả thuận Quan hệ tín dụng diển tả theo mô hình sau: T Giá trị tín dụng Trái chủ (Creditor) Người cho vay (Lender) Giá trị tín dụng + lãi Thụ trái (Debtor) Người vay (Borrower) T+L Giá trị tín dụng + lãi Trong quan hệ giao dịch thể nội dung sau: Trái chủ hay gọi người cho vay chuyển giao cho người thụ trái hay gọi người vay lượng định Người vay quyền sử dụng tạm thời thời gian định Giá trị hoàn trả thông thường lớn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác, người vay phải trả thêm phần lợi tức Marx viết "Đem tiền cho vay với tư cách việc có đặc điểm quay trở điểm xuất phát nó, mà giữ nguyên vẹn giá trị đồng thời lại lớn lên thêm trình vận động" Đặc trưng Tín dụng ngân hàng lòng tin tính thời hạn tính hoàn trả Chính nhờ hoạt động tín dụng mà ngân trang trải chi phí phát sinh nguồn thu chủ yếu ngân hàng Trong ngân hàng thương mại cho vay hoạt động kinh doanh chủ chốt để tạo lợi nhuận Kinh tế phát triển, lực lượng cho vay ngân hàng thương mại tăng, loại hình cách thức cho vay trở nên vô đa dạng Hiện nay, nước phát triển, ngân hàng thành lập vào hoạt động, mối quan tâm thường xuyên cho vay đầu tư vào đâu, cho vay ngắn hạn chiếm phận lớn cho vay dài hạn Ngược lại, nước phát triển, vấn đề đặt nước lợi tức có cao không an toàn không Tuy nhiên song hành với lợi nhuận thu độ rủi ro cao Vì vậy, chất lượng hoạt động nhân tố định tới tồn phát triển ngân hàng Để tăng trưởng phát triển, quy mô hoạt động cho vay điều kiện cần, điều kiện đủ chất lượng hoạt động 1.1.2 Đặc điểm tín dụng ngân hàng Trong nghiệp vụ NHTM, cho vay nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro rủi ro dễ xảy Những rủi ro trình cho vay gây thất thoát vốn cho ngân hàng gọi rủi ro tín dụng doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt - hàng hoá tiền tệ Có nhiều loại rủi ro tác động tới ngân hàng: rủi ro tín dụng, rủi ro hối đoái, rủi ro lãi suất, rủi ro khoản… rủi ro tín dụng loại rủi ro gắn liền với hoạt động cho vay Khi thực hoạt động tài trợ cụ thể, ngân hàng cố gắng phân tích yếu tố người vay cho độ an toàn cao Và nhìn chung ngân hàng định cho vay thấy rủi ro tín dụng không xảy Tuy nhiên, dự đoán xác khả xảy cán ngân hàng có khả phân tích tín dụng tốt Do vậy, quan điểm ngân hàng, rủi ro tín dụng tránh khỏi, khách quan, đề phòng hạn chế loại trừ Rủi ro tín dụng tình trạng người vay không trả không hoàn trả hạn không trả đầy đủ gốc lãi cho ngân hàng Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng có nguyên nhân sau: Những nguyên nhân bất khả kháng: thiên tai, chiến tranh thay đổi tầm vĩ mô vượt tầm kiểm soát người vay lẫn cho vay… Những nguyên nhân thuộc chủ quan người vay: liên quan đến trình độ, khả quản lý kinh doanh khách hàng, có trường hợp người vay chây ì không trả nợ Những nguyên nhân thuộc ngân hàng: trước hết yếu chuyên môn nghiệp vụ nên có nhiều thiếu sót trình thu thập thông tin hạn chế trình phân tích thông tin khả tài chính, kỹ thuật, khả quản lý kinh doanh người vay, đạo đức người vay… dẫn đến định cho vay không Sự yếu trình quản lý giám sát khoản vay tạo nguy không thu tiền Ngoài có nhiều cán ngân hàng tiếp tay với khách hàng, chiếm dụng vốn ngân hàng Trong ba nhóm nguyên nhân nhóm đầu khó phòng xảy ra, chiếm tỷ trọng nhỏ Nhóm thứ hai thường xuyên xảy chiếm tỷ trọng lớn Nhóm thứ ba không nhiều khó khắc phục, thường kết hợp với nhóm thứ hai Đứng trước thực trạng cho vay nghiệp vụ chủ đạo mà rủi ro tín dụng thường trực, lại diễn phức tạp khó phòng tránh nên việc cho vay NHTM phải thực theo quy trình chặt chẽ với bước phân tích tỉ mỉ mặt tài chính, phi tài khách hàng, kết phân tích cho thấy khả sinh lời, mức độ rủi ro phương án dự án sử dụng vốn vay, có ảnh hưởng trực tiếp tới định cho vay hay không ngân hàng phân tích tài khách hàng có vai trò quan trọng Trên thực tế, việc xác định thông số phi tài uy tín, lực, đạo đức, mục đích sử dụng vốn vay, triển vọng khách hàng…Là khó, mang tính chất định tính Vì vậy, thông tin tài định lượng quan trọng ngân hàng đánh giá, lựa chọn khách hàng Phân tích tài khách hàng cho ngân hàng xác định yếu tố lưọng nhu cầu vay vốn tín dụng, xác định thời hạn hợp lý khoản vay, xác định kỳ hạn trả nợ… khách hàng Như phân tích tài khách hàng không nhu cầu thiết thân mà đòi hỏi bắt buộc NHTM 1.2 Phân tích tài khách hàng vay vốn NHTM Có thể hiểu phân thích tài khách hàng NHTM tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài khả tiềm lực khách hàng giúp ngân hàng đưa định tài trợ Phân tích tài khách hàng ngân hàng thương mại nhằm đạt mục tiêu sau: Xác định rõ trạng tài khách hàng: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả toán… Dự báo tài tương lai khách hàng: khả hoạt động kinh doanh, khả sinh lời, khả hoàn trả nợ vay… Dự đoán trường hợp xấu xẩy làm giảm khả trả nợ khách hàng Phân tích tài khách hàng vay vốn ngân hàng thương mại 1.2.1 Các thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng Phân tích tình hình tài cụ thể phân tích báo cáo tài chính, hoạt động khách hàng cụ thể hoá qua tiêu tình hình tài chúng thể báo cáo kế toán vào cuối kỳ kinh doanh, thường niên độ Nội dung báo cáo tài phản ánh tình hình tổng quát tài sản, hình thành tài sản, vận động thay đổi chúng qua kỳ kinh doanh khách hàng Các thông tin dùng để phân tích tài khách hàng là: Bảng cân đối kế toán: Còn gọi bảng tổng kết tài sản báo cáo tài tổng hợp, mô tả thực trạng tài khách hàng thời điểm Nội dung bảng cân đối kế toán khái quát tình trạng tài khách hàng thời điểm định thường cuối kỳ kinh doanh Kết cấu bảng chia thành hai phần nhau: tài sản nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản gồm nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu 10 Có sách thưởng phạt công nghiêm minh: mục đích sách gắn kết trách nhiệm cán tín dụng với hoạt động thẩm định phân tích khách hàng Theo đó, ngân hàng nên định kỳ tổ chức hội nghị tổng kết tình hình đánh giá rút kinh nghiệm công tác thẩm định nói chung phân tích tài khách hàng nói riêng 3.2.5 Tăng thêm tiêu phân tích khách hàng Mặc dù ngân hàng số tiêu hệ só khả toán, hệ số cốn chủ sở hữu tổng tài sản tiêu chính, chủ yếu vô quan trọng ngân hàng Nhưng bên cạnh đó, loại phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn, tiêu số vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động nên đưa vào sử dụng Các tiêu số vòng quay hàng tồn kho, kỳ thu tiền bình quân, vòng quay vốn lưu động, hiệu suất sử dụng tổng tài sản nên đưa vào sử dụng Các tiêu mối quan tâm hàng đầu ngân hàng thông qua việc tính toán phân tích phần giải trình nhiều tình hình tài doanh nghiệp, bổ sung, kết hợp tiêu chính, đặc biệt với báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phản ánh tranh toàn diện tình hình tài doanh nghiệp Thí dụ vốn lưu động thường xuyên lớn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên chứng tỏ nợ ngắn hạn tài trợ cho khoản khác tài sản lưu động khoản phải thu Tức là, phần lớn khả toán doanh nghiệp chưa tốt 91 Tuy nhiên, báo cáo thẩm định có nhiều phần thẩm định khác như: thẩm định tư cách pháp nhân, thẩm định phương án vay vốn , doanh nghiệp chưa tốt Tuy nhiên, báo cáo thẩm định có nhiều phần thẩm định khác như: thẩm định tư cách pháp nhân, thẩm định phương án vay vốn , thẩm định tài sản đảm bảo… Nếu khâu phân tích tài sâu dài dòng gây thừa lập, chồng chéo Với doanh nghiệp có quy mô lớn, phức tạp báo cáo tài phức tạp sáng tỏ tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, với doanh nghiệp có báo cáo tài đơn giản cần sử dụng tiêu tài chủ yếu mà ngân hàng quan tâm, không gây chồng chéo, trùng lắp mà không nêu bật vấn đề cần quan tâm Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo phản ánh toàn diện tình hình tài khách hàng, chưa trọng nhiều 3.2.6 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích khách hàng Hiện nay, chưa có ngân hàng lập quỹ hỗ trợ cho trình thẩm định tín dụng khác hàng cán tín dụng việc thẩm định tài khách hàng chủ yếu dựa vào giấy tờ, báo cáo tài mà khách hàng nộp, từ trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng Nhà nước CIC linh cảm, kinh nghiệm cán tín dụng đúc kết lại Việc điều tra tận sở sản xuất kinh doanh hay vấn khách hàng diễn lẻ tẻ, mang tính hình thức chưa thực khai thác tiềm nguồn Thông tin từ điều tra thực tế có ý nghĩa quan trọng giúp cán tín dụng loại trừ 92 báo cáo tài "ma" Hơn thu nhập thông tin thực tế quan trọng giai đoạn phân tích cho vay có theo sát thực thực tế khách hàng cán tín dụng nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh thực diễn ra, thấy doanh nghiệp sử dụng vốn vay có mục đích, có hiệu không? Vì lẽ đó, nguồn thông tin cần trọng khai thác Và để tạo điều kiện khuyến khích cán tín dụng tích cực xuống sở điều tra, vấn trực tiếp sở nên xem xét thành lập quỹ riêng hỗ trợ kinh phí điều tra trực tiếp cho cán tín dụng sở 93 3.3 kiến nghị với quan hữu quan 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước *Nâng cao chất lượng hoạt động Trung tâm thông tin tín dụng CIC Trong mối quan hệ ngân hàng khách hàng, ngân hàng có thông tin khách hàng Việc nắm bắt thông tin khách hàng giúp cho ngân hàng hạn chế rủi ro Nhận thức vai trò yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại kiến nghị xin đề cập tới nâng cao chất lượng hoạt động Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) Để nâng cao chất lượng hoạt động CIC xem xét thực số biện pháp sau: Từng bước hoàn thiện mô hình tổ chức hoạt động Tuyển chọn nâng cao trình độ cán đào tạo cán CIC Chế độ hoạt động trung tâm tín dụng trung tâm thông tin Xây dựng văn đủ hiệu lực, quy định cụ thể tác nghiệp nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng thông tin, tiêu thu nhập, quy trình thu thập, tiêu thức phân tích đánh giá *Xây dựng tiêu trung bình ngành Các tiêu trung bình ngành quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết cuối công tác phân tích đánh giá 94 tình hình tài chính, giúp cho cán tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà cụ thể Do đó, kiển nghị với NHNN xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho toàn ngành ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây sai lệch ngân hàng hệ thống chi nhánh ngân hàng, giải pháp là: NHNN quan hữu quan phối hợp để đưa tiêu trung bình ngành Trong trường hợp chưa đủ điều kiện để có tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thân NHNN tự nghiên cứu, vớ đóng góp NHTM để đưa hệ thống tiêu trung bình ngành *Ban hành văn quy định quy trình phân tích tài khách hàng vay vốn ngân hàng thương mại Hiện nay, có quy trình thẩm định cụ thể hướng dẫn đến ngân hàng thương mại chưa có văn hướng dẫn quy trình phân tích đánh giá tài khách hàng nói chung doanh nghiệp nói riêng Vì phân tích tài doanh nghiệp khâu định cho vay hay không cho vay, khâu lớn quy trình thẩm định cho vay, khâu phức tạp đòi hỏi tốn nhiều thời gian công sức Do đó, cần có văn hướng dẫn sơ từ NHNN, sau có hướng dẫn cụ thể ngân hàng thương mại trình tự qua khâu sau: Tiếp nhận hồ sơ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh 95 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Biên kiểm tra, kiểm soát phương hướng hoạt động kỳ Kiểm tra tính xác, độ trung thực hồ sơ kinh tế Tiến hành phân tích: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn bảng cân đối kế toán 96 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Trong giai đoạn đất nước chuyển hội nhập với khu vực quốc tế nay, không riêng cán ngân hàng mà tất người, muốn theo kịp phát triển xã hội làm việc có hiệu phải không ngừng trau dồi trang bị kiến thức Nhận thức vấn đề này, Ban lãnh đạo ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam xem xét thực chương trình cử cán học nâng cao trình độ trang bị kiến thức Tuy nhiên, tiêu nằm chương trình nhỏ so với nhu cầu Do đó, kiến nghị với NHNN Việt Nam xem xét thực chương trình cử cán học nâng cao trình độ trang bị kiến thức Tuy nhiên tiêu nằm chương trình nhỏ so với nhu cầu tại.Do vậy, kiến nghị với ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam tăng thêm tiêu cử cán học nói chung NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ nói riêng Vì điều kiện thành lập, trình độ kinh nghiệm cán chưa cần phải cử học để tạo thêm mặt cho phòng nói chung Ngoài ra, kiến thức ngoại ngữ tin học yếu tố định lại cần thiết cho công việc, nâng cao hiệu mà việc học không ảnh hưởng đến công việc, đề nghị ban lãnh đạo xem xét thời gian cử học mà không ảnh hưởng đến công việc 97 KẾT LUẬN Khả tài điều kiện trước tiên cho hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Do vậy, chủ thể muốn vay vốn ngân hàng thấy khả tài mình, kết hợp với xem xét mục đính vay thẩm định hiệu dự án sản xuất kinh doanh khách hàng, ngân hàng xác định khả trả nợ nguồn trả nợ khách hàng tương lai Tất khía cạnh thể đầy đủ nội dung công tác phân tích tài khách hàng ngân hàng thẩm định định cho vay Mặt khác, cho vay nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro rủi ro tín dụng từ lâu trở thành nỗi ám ảnh hoạt động kinh doanh ngân hàng mà biện pháp bắt buộc để hạn chế tiến hành phân tích tài khách hàng trước định cho vay suốt trình sử dụng vốn vay, phân tích tài khách hàng ngân hàng không trở thành yêu cầu tự thân ngân hàng mà đòi hỏi NHNN toàn xã hội NHTM Qua khảo sát thực tế NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ, em chọn đề tài: “Nâng cao phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ ”, đề tài gồm ba chương: chương I: Lý thuyết trực tiếp liên quan tới hoạt động phân tích tài khách hàng NHTM nói chung, chương II: Thực trạng hoạt động phân tích tài NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ nói riêng chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao 98 chất lượng phân tích tài khách hàng NHNo&PTNT chi nhánh chợ Mơ Tóm lại, hoạt động kinh doanh ngân hàng phụ thuộc nhiều vào mối quan hệ ngân hàng khách hàng Một đường để nâng cao chất lượng mối quan hệ phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng, đề tài hoạt động phân tích tài khách hàng không thân ngân hàng quan tâm mà chủ thể quan tam tới ngân hàng hoạt động ngân hàng quan tâm đến hay nói cách khác có ý nghĩa thiết thực mang tính thời 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lưu thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục, 2002 PTS Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, 1998 TS Phan Thị Thu Hà - TS Nguyễn Thị Thu Thảo, Ngân hàng thương mại quản trị nghiệp vụ, NXB Thông kê, 2002 Feredric S Miskin, Tiền tệ, Ngân hàng thị trường tài chính, NXB Khoa học kỹ thuật, 1994 TS Hồ Diệu, Giáo trình tín dụng Ngân hàng, học viện Ngân hàng, NXB Thống kê, 2001 TS Nguyễn Văn Công, Lập đọc, kiển tra phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, 1997 Các văn pháp luật liên quan Các tạp chí Ngân hàng, Tài năm 2001, 2002, 2003 Các tạp chí Kế toán, kiểm toán năm 2001, 2002, 2003 10 Luận văn khoá 40, 41 khoa Ngân hàng – Tài chính, ĐHKTQD 11 Các văn quy định, hướng dẫn liên quan đến quy chế cho vay NHNo&PTNT 100 PHỤ LỤC I: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ : KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Mã Tổng doanh thu 01 Trong đó: Doanh thu hàng 02 xuất nhập Cáckhoản giảm trừ 03 +Giảm giá hàng bán 05 +Hàng bán bị trả lại 06 +Thuế TTĐB, thuế xuất 07 nhập phải nộp Doanh thu 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp 20 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý doanh 22 nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD 30 lợi nhuận khác 50 Tổng lợi nhuận trước thuế 60 Thuế thu nhập doanh 70 nghiệp phải nộp Lợi nhuận sau thuế 80 2001 2002 2003 356421 608816 813259 1280 45 1134 4312 54 4225 401346 361176 40170 355141 274207 80934 61654 8680 604503 292201 312302 315 28469 812857 744989 67868 38313 29376 10600 9564 20164 5105 283517 8646 292163 4155 9932 29791 39724 9743 15058 288007 29981 101 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tài sản Mã 2001 436391 A.TÀI SẢN LƯU ĐỘNG100 315779 VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN I Tiền 110 128985 Tiền mặt quỹ 111 7101 Tiền gửi Ngân hàng 112 121883 Tiền chuyển 113 II Các khoản đầu tư tài120 15 NH Đầu tư chứng khoán ngắn121 hạn Đầu tư ngắn hạn khác 128 15 Dự phòng giảm giá đầu tư129 ngắn hạn III Các khoản phải thu 130 123190 Phải thu khách hàng 131 67074 Trả trước người bán 132 49081 Thuế GTGT khấu trừ 133 186099 Phải thu nội 134 3745 Các khoản phải thu khác 138 3127 Dự phòng giảm giá các139 (35031) khoản phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho 140 58985 Hàng mua trên141 đường Nguyên liệu, vật liệu tồn142 352 kho Công cụ dụng cụ kho143 42 Chi phí sản xuất kinh145 58443 doanh dở dang Thành phẩm tồn kho 146 58 Hàng gửi bán 147 87 2002 2003 831901 1128010 703027 997489 165983 192861 10360 192861 155622 8966 183894 15 15 15 15 443468 242221 172911 1074 25648 1647 (35031) 610495 344020 239434 402 25498 1175 (35031) 82454 204466 693 178754 20 81311 47 204000 283 239651 102 Dự phòng giảmgiá hàng146 tồn kho V Chi phí nghiệp 160 Chi phí nghiệp năm161 trước Chi phí nghiệp năm 162 VI Tài sản lưu động khác 150 4603 B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ200 120612 ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Tài sản cố định 210 65914 Tài sản cố định hữu hình 211 Nguyên giá 212 70902 Hao mòn (luỹ kế) 213 (4988) Tài sản cố định thuê tài 214 Nguyên giá 215 Hao mòn (luỹ kế) 216 Tài sản cố định vô hình 217 Nguyên giá 218 Hao mòn (luỹ kế) 219 III Các khoản đầu tư tài220 17 dài hạn Đầu tư chứng khoán dài221 hạn Vốn góp liên doanh 222 Các khoản đầu tư dài hạn228 khác Dự phòng giảm giá đầu tư229 dài hạn III Chi phí xây dựng dở230 2305468 dang IV Các khoản ký quỹ, ký240 cược dài hạn Tổng tài sản 250 141104 Nguồn vốn 260 436391 A Nợ phải trả 300 287591 11105 -10348 128874 130521 72107 85120 79676 97790 (7569) (12670) 17 17 56751 45384 231546 453154 831901 1128010 390830 679831 103 I Nợ ngắn hạn 310 80975 Vay ngắn hạn 311 3186 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả người bán 313 15421 Người mua trả tiền trước 314 14937 Thuế khoản phải315 18571 nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên 316 3731 Phải trả đơn vị317 11024 nội Các khoản phải trả, phải318 4166 nộp khác II.Nợ dài hạn 320 1988 Vay dài hạn 321 1988 Nợ dài hạn khác 322 III Nợ khác 330 204627 Chi phí phải trả 332 2004527 Nhận ký quỹ, ký cược dài333 100 hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu 148800 I Nguồn vốn, quỹ 410 145502 Nguồn vốn kinh doanh 411 72977 Quỹ đầu tư phát triển 414 9872 Quỹ dự phòng tài 415 3115 Nguồn vốn xây dựng cơ417 59536 II Nguồn kinh phí, quỹ420 3297 khác Quỹ dự phòng trợ cấp421 1552 việc Quỹ khen thưởng phúc422 1737 lợi Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp424 8217 năm trước Tổng nguồn vốn 103041 146115 2949 5524 24109 10853 17626 35215 22166 12848 13473 38857 21830 35597 2112 4830 287788 533715 287622 533602 102 107 441071 433517 101778 235 31635 65064 448179 448179 120775 240014 34481 43384 7554 9524 5288 6711 2257 2804 8217 8217 430 141104 231546 453154 104 105 [...]... kinh doanh u tt yu cú hng tn kho Tuy nhiờn s lng nhiu hay ớt tu vo nhiu yu t khỏc nh lnh vc kinh doanh, quy mụ kinh doanh Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Vòng quay vốn lưu đ ộng = Giá vốn hàng bán Vốn lưu đ ộng Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Doanh thu thuần Tài sả n cố dịnh 22 Ch tiờu ny cng ph thuc vo nhiu yu t khỏc nhau, song hai ch tiờu ny phn ỏnh rt rừ tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh... = Vốn chủ sở h ữ u Tổng nguồn vốn Hệ số nợ vốn trê n vốn chủ sở hưu = Tổng nợ phả i trả Tổng vốn chủ sở hưu H s ny cho thy mc c lp hay ph thuc ca doanh nghip i vi ch n, mc t ti tr ca n v i vi tng ngun vn kinh doanh ca mỡnh T l ny cng ln th hin doanh nghip cú nhiu vn t cú, tớnh c lp cao vi ch n, kh nng an ton v tr n cao Khi n v vay cú vn t cú trong tng ngun 23 vn kinh doanh thỡ h s cú trỏch nhim cao. .. nh hng ca cỏc t s ú vi t s tng hp C th cú th tỏch ROE nh sau: ROE = ROA x ũn by ti chớnh Đ òn bẩy tài chính = Tổng tài sả n Vốn chủ sở h ữ u 17 Trong ú ROA = Lã iròng Doanh thu Doanh thu Tổng tài sả n x Vy phng trỡnh Dupont c vit li l: ROE = Lãi ròng Doanh thu x Doanh thu Tổng tài sả n x Tổng tài sả n Vốn chủ sở h ữ u Tỏc dng ca phng trỡnh: Cho thy mi quan h v tỏc ng ca cỏc nhõn t l cỏc ch tiờu hiu... vay trong kh nng thanh toỏn ca doanh nghip Ch tiờu thng c ngõn hng s dng khi xem xột c cu vn ca doanh nghip l: Tỷ số nợ = Nợ phả i trả Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp Tỷ số tự tài trợ = Nguồn vốn chủ sở h ữ u Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp T s ny cho bit tng s vn ca doanh nghip chim t trng bao nhiờu trong tng s vn ca doanh nghip a ra sn xut kinh doanh T s cng ln, cng cú s m bo cao cho cỏc khon n vay. .. ti chớnh khỏch hng *Phõn tớch trong khi cho vay Phõn tớch trc khi cho vay l c s ngõn hng ra quyt nh tớn dng nu qua phõn tớch ngõn hng chp nhn cho vay thỡ th 19 theo ngõn hng phi thc hin phõn tớch trong khi cho vay Khi cho vay, quyn s dng vn ca ngõn hng ó chuyn giao cho khỏch hng nhng ngõn hng vn cú quyn v ngha v kim tra theo dừi mún vay Kim tra theo dừi mún vay di giỏc cụng tỏc phõn tớch ti chớnh khỏch... doanh thỡ h s cú trỏch nhim cao hn khi s dng vn, tc l h s b rng buc vi vn vay hn Mt khỏc trong trng hp cú ri ro xy ra thỡ vn t cú s l mt ngun vn quan trng tr mt phn n vay ngn hn Vỡ vy, mt iu kin quan trng ca tớn dng ngõn hng l: cỏc n v vay phi cú vn t cú, ngõn hng ch cho vay nhm b sung vn lu ng thiu ca cỏc n v vay, hoc cho vay b sung vn u t trong cỏc d ỏn sn xut kinh doanh Trong quỏ trỡnh phõn tớch... doanh nghip cng tng, tuy nhiờn t s ny cng thay i theo ngnh hot ng Vớ d: giỏ tr ca nú rt cao i vi ngnh cụng nghip nguyờn liu, cũn nú thp hn nhiu Theo kinh nghim mt s nc, ngi ta cho vay ch chp nhn ch s ny nh hn 1 Tc l t s ny cng gn 1, doanh nghip cng ớt cú kh nng c vay di hn 26 Tỷ số tài trợ tài sả n cố đ ịnh = Nguồn vốn dài hạn Giá trị TSCĐ Trong ú, ngun vn di hn l tng hp ca hai ngun: ngun vn ch s hu... sinh lợi doanh thu = Hệ số sinh lợi tài sả n = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sả n Ch tiờu ny cho thy sau khi u t vo ti sn bng ngun vn mi huy ng s em li hiu qu cao hay thp hn so vi lỳc cha u t Vỡ vy, trong phõn tớch ti chớnh khỏch hng ra quyt nh cho vay thỡ õy l t l c ngõn hng quan tõm Hệ số sinh lợi vốn chủ sở h ữ u = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở h ữ u 27 Ngõn hng s dng... nhun ca doanh nghip Vỡ vy ũn by hot ng s cho ta bit mc chi phớ c nh m doanh nghip s dng cho hot ng kinh doanh ca nú, m chi phớ thỡ nh hng ti li nhun Mc ũn by (DOL) l ch s thay i theo t l phn trm ca thu nhp trc lói v thu (EBIT) do s thay i 1% doanh s bỏn Nu chi phớ c nh trong tng chi phớ cng cao thỡ cng cú ngha l mc ũn by hot ng ca doanh nghip cng cao v khi cỏc nhõn t khỏc khụng i thỡ mt thay i nh trong... phỏt trin, s quyn kim soỏt c bit khi hot ng ca doanh nghip ang phỏt trin, lói thu c trờn tin vay ln hn lói sut tin vay, li nhun dnh cho ch doanh nghip tng lờn gp bi Doanh nghip cng vay cng cú hiu qu v khi ú ri ro n vi ngi cho vay cng cng ln Bt c ngõn hng no cng mun m rng doanh nghip doanh s hot ng nht l m rng cho vay i vi doanh nghip lm n cú hiu qu song nu cng ln sõu vo hot ng ca doanh nghip, ngõn hng