i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp TRNG I HC DN LP HI PHềNG KHOA ISO 9001:2008 QUN TR KINH DOANH BO CO THC TP TT NGHIP a im thc tp: Cụng ty c phn u t phỏt trin cụng ngh on phỏt H v tờn: Th Hin Ngy sinh: 25/02/1998 Lp: QTL402K Li m u Trong nhng nm qua, cựng vi s i mi sõu sc, ton din ca t nc, ca c ch qun lý kinh t, h thng k toỏn Vit Nam ó cú nhng bc i mi, tin b v gúp phn tớch cc vo s nghip phỏt trin kinh t nc nh Thờm vo ú k toỏn ó khng nh c vai trũ quan trng v khụng th thiu c h thng kinh t ti chớnh ca n v cng nh trờn phm vi ton b nn kinh t quc dõn, l cụng c thit yu qun lý nn kinh t c bit c ch th trng, s cnh tranh ang tr nờn quyt lit hn Hch toỏn k toỏn v nhng thụng tin hch toỏn k toỏn cung cp rt cn thit cho bt k ch th no nu mun iu hnh hot ng ca t chc mỡnh thnh t c nhng mc tiờu d nh Do vy nm bt thụng tin kinh t nhanh chúng, kp thi, chớnh xỏc l chỡa khúa mang n s thnh cụng cho mi mt doanh nghip cú c iu ú thỡ b mỏy k toỏn ca n v phi c t chc v hot ng cú hiu qu Hc i ụi vi hnh, ú l mong mun chung ca mi sinh viờn cú th dng nhng kin thc ó c trang b nh trng.L sinh viờn liờn thụng ngnh k toỏn- kim toỏn ca trng I HC DN LP HI Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp PHềNG trờn c s nn tng nhng kin thc lý thuyt v hch toỏn k toỏn ó hc, ú chớnh l tin hỡnh thnh k nng ngh nghip, kh nng thc hnh cụng ngh k toỏn núi riờng v cụng ngh qun lý núi chung hiu rừ hn v ngnh k toỏn- kim toỏn, nh trng ó cho sinh viờn i thõm nhp thc t, nhm cng c nhng kin thc ó hc, giỳp sinh viờn nõng cao chuyờn mụn v cho sinh viờn cú th lm ch ng cụng vic sau tt nghip trng v cỏc c quan n v cụng tỏc cú th nm bt v hon thnh m nhn c nhim v c giao Em mong ln thc ny s giỳp em cng c v trang b thờm cho mỡnh nhng phn kin thc cũn thiu em cú thờm kinh nghim lm hnh trang bc vo i Em ó c n thc ti Cụng Ty C Phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt cựng vi s hng dn tn tỡnh ca Thc S Hũa Th Thanh Hng v ban lónh o cng nh phũng k toỏn cụng ty, em ó hon thnh bi thc ca mỡnh Ni dung ca Bi bỏo cỏo thc c chia lm phn nh sau: Phn 1: Gii thiu chung v cụng ty C phn u t phỏt trin Cụng ngh on Phỏt Phn 2: Tỡm hiu cỏc phn hnh k toỏn cụng ty C phn u t phỏt trin Cụng ngh on Phỏt Phn 3: Chuyờn k toỏn hng tn kho ca cụng ty C phn u t phỏt trin Cụng ngh on Phỏt Kt lun Qua tun tỡm hiu v cụng ty, c c xỏt vi thc t, ó giỳp em hiu bit sõu sc hn v tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn- kim toỏn Tuy nhiờn, nhn Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp thc cũn hn ch cng vi thi gian nghiờn cu cha c nhiu nờn bi lm ca em khụng trỏnh nhng sai sút Vỡ th em rt mong c s úng gúp ý kin, nhn xột ch bo ca cỏc thy cụ T b mụn cng nh khoa Em xin chõn thnh cm n! Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp MC LC .Trang Li m u Ni dung ca Bi bỏo cỏo thc .2 Phõn 1:Tỡm hiu chung v cụng ty C phn u t phỏt trin Cụng ngh on Phỏt 1.1Mt s nột khỏi quỏt v cụng ty 1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Doanh Nghip .6 1.3 c im sn xut kinh doanh .6 1.4 Nhng thun li khú khn v thnh tớch ca cụng ty 1.5 c im sn phm .8 1.6 c im c cu t chc .8 Phn 2: Tỡm hiu cỏc phn hnh k toỏn cụng ty C phn u t phỏt trin Cụng ngh on Phỏt 16 2.1 K toỏn bng tin 16 2.1.1 K toỏn bng tin mt 17 2.1.2 Kế toán TGNHT 20 2.2 K toỏn hng tn kho 24 2.3.K toỏn lao ng v tin lng 25 2.4 K toỏn tiờu th, v xỏc nh kt qu kinh doanh .30 2.4.1 K toỏn tiờu th 30 2.4.2 K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp 2.5 K toỏn cỏc loi ngun 34 2.5.1N phi tr 34 2.5.2Ngun ch s hu 35 2.6 T chc k toỏn lp v phõn tớch bỏo cỏo k toỏn 2.6.1 M s chung 36 2.6.2 Bng cõn i k toỏn ( B01-DNN) 38 2.6.3 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh (B02- DN) 41 2.6.4 Bỏo cỏo lu chuyn tin t .42 PHN III: PHN CHUYấN K TON HNG TN KHO TI CễNG TY C PHN U T PHT TRIN CễNG NGH ON PHT .45 3.1 K toỏn hng tn kho ti cụng ty c phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt .45 3.1.1 Chứng từ sử dụng 45 3.1.2 Tài khoản sử dụng 45 3.1.3 Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho ti cụng ty 45 3.1.4 Quy trình hạch toán hng tn kho tai cụng ty 47 Nhn xột chung v cụng ty .50 KT LUN 51 Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp PHN I: GII THIU CHUNG V CễNG TY C PHN HT TRIN CễNG NGH ON PHT 1.1 Mt s nột khỏi quỏt v cụng ty Tờn cụng ty: C phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt /C: 11/36/562 Nguyn Vn Linh, Lờ Chõn, Hi Phũng VP giao dch: S 2B Bch ng - H Lý - Hng Bng - Hi Phũng Mó s thu: 0200 916 417 1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty C phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt Cụng ty C phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt n v c thnh lp theo quyt nh ca B Thng Mi.V c s k hoch v u t Thnh Ph Hi Phũng cp giy chng nhn ng kớ kinh doanh s: 0203005283 ngy thỏng nm 2009 1.3 c im sn xut kinh doanh ca cụng ty Hỡnh thc s hu vn: Doanh nghip C Phn Lnh vc kinh doanh: Kinh doanh Thng mi v dch v Ngnh ngh kinh doanh: - Cụng ty chuyờn kinh doanh thit b camera, ghi hỡnh, giỏm sỏt ti ch, t xa Thit b bỏo ng, bỏo chỏy, thit b phũng chỏy, cha chỏy; Thit b bo v chng t nhp; Chuụng ca cú hỡnh, ting, húa in t; H thng chm cụng an ninh, siờu th; Trung tõm b m cm tay cỏc loi; Cụng ngh in - thụngminh; H thng chng sột, h thng thang mỏy Dch v t k thut v lp t k thut 1.4 Nhng thun li khú khn v thnh tớch ca cụng ty L mt cụng ty cũn non tr tri qua hn nm xõy dng v phỏt trin, cụng Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp ty ó t c nhng kt qu nht nh lnh vc kinh doanh ca mỡnh Trong thi gian qua , bờn cnh nhng thun li cụng ty cng gp khụng ớt nhng khú khn.C th nh sau: a.Thun li - Cụng ty vi mụ hỡnh qun lớ gn nh - Ton th cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty C Phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt lm vic vi nhit huyt cao, - Cụng ty ó xõy dng tt b mỏy qun lý v tuyn dng o to, i ng lao ng cú trỡnh Ban lónh o cụng ty cú kinh nghim, bit khai thỏc v phỏt huy nng lc ca cỏn b cụng nhõn viờn - Cụng ty khụng nhng trỡ tt quan h ú m cũn tng cng m rng hp tỏc vi bn hng khỏc vi mc tiờu m rng a bn hot ng kinh doanh - Cỏc sn phm hng húa ca cụng ty rt a dng mi m vi tớnh nng cụng ngh cao phự hp vi xu th toỏn cu, cú th ỏp ng c mi yờu cu ca khỏch hng b Khú khn: - L mt doanh nghip cũn khỏ non tr mi xõng nht th trng khụng lõu nờn vic tiờu th hng húa vi s lng cha ln cha chim c th phn ln trờn - a bn thnh ph cng nh trờn cỏc tnh thnh khỏc Quy mụ cụng ty cũn hn ch vỡ mt bng i thuờ cũn nh nờn khụng th m - rng vic bỏn hng, trng by sn phm, cng nh t cho khỏch hng Kinh t th trng ang gp khú khn s tt dc ca kinh t th gii nờn vic bỏn hng v trỡ tt dch v gp khụng ớt khú khn, tỡm kim thờm ngun hng v khỏch hng mi cng khụng phi d, li cnh tranh vi nhng cụng ty mi thnh lp c Thnh tớch: L mt cụng ty mi thnh lp cha c bao lõu cũn rt nhiu khú khn Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp xong cụng ty ó kinh doanh khỏ tt sn phm ca mỡnh trờn th trng Hi Phũng núi riờng v ca khu vc Bc núi chung v ngy cng m rng a bn hot ng ca mỡnh 1.5 c im sn phm ca cụng ty Sn phm chớnh ca cụng ty l: Cỏc thit b cụng ngh mang tớnh k thut cao, l la chn tt nht cho nh tiờu dựng thi k cụng nghip húa hin i húa L ni mua sm ỏng tin cy, l bn ca mi nh,hng húa phong phỳ v cht lng, giỏ c chớnh hóng, phc v õn cn, luụn em li cỏc giỏ tr tng thờm cho cỏc khỏch hng 1.6 c im c cu t chc ti cụng ty Cụng ty u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt t chc hot ng theo lut doanh nghip v cỏc lut khỏc cú liờn quan a/C cu t chc b mỏy qun lý ca cụng ty Tuy mi tri qua hn nm hỡnh thnh v phỏt trin, cụng ty ó v ang c bc thõm nhp th trng tiờu th hng cụng ngh ti a bn thnh ph Cụng ty khụng ngng m rng cỏc lnh vc kinh doanh nhm ỏp ng nhu cu ca th trng cng nh phỏt huy tim nng sn cú ca mỡnh S B MY QUN Lí TI CễNG TY HI QUN TR GIM C P.Kinh doanh P.k toỏn P.K Thut Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp b ,Chc nng nhim v ca tng b phn ti cụng ty Vi t chc b mỏy qun lớ nh trờn, mi cp mi b phn u cú chc nng v nhim v, quyn hn riờng ca mỡnh.Cỏc b phn ny cú vai trũ quan trng vic diu hnh v qun lớ cụng ty - Hi ng qun tr: Bao gm cỏc thnh viờn tham gia gúp cụng ty, ngi cú c phiu cao nht s c bu l Ch tch Hi ng Qun Tr Cỏc c ụng cú quyn tham gia biu quyt úng gúp ý kin cho s phỏt trin ca cụng ty, nhng quyt nh quan trng nht thuc v Ch Tch Hi ng Qun Tr, Ch Tch Hi ng Qun Tr l ngi cú vai trũ v quyn hn cao nht quyt nh mnh ca - cụng ty Ban giỏm c: Qun lý cụng ty, chu trỏch nhim v ton b kt qu hot ng sn xut kinh - doanh ca cụng ty trc hi ng qun tr cỏc phng ỏn kinh doanh trỡnh HQT T chc thc hin cỏc phng ỏn c Kim tra vic thc hin cỏc phng ỏn, a nhng bin phỏp khc phc - cn thit Thng xuyờn bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh cho HQT Vi t chc b mỏy qun lớ nh trờn, mi cp mi b phn u cú chc nng v nhim v, quyn hn riờng ca mỡnh.Cỏc b phn ny cú vai trũ quan trng - vic diu hnh v qun lớ cụng ty Cỏc phũng ban cụng ty Phòng kinh doanh: Tìm nguồn hàng, lập kế hoạch ký kết hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hoá tiêu thụ hàng hoá; cú nhim v cho bỏn hng, ụn c thu hi cụng n ỳng hn, lp phng ỏn kinh doanh c th tng lụ hng nhp v tho cỏc hp ng - kinh t mua bỏn ni a trỡnh ban giỏm c trc nhp hng v bỏn hng Giao nhn hng hoỏ phc v khỏch hng kp thi, thng xuyờn m rng tip th khỏch hng trờn th trng nc to cỏc kờnh phõn phi hng hoỏ ca Cụng ty Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp - Phòng kế toán: Phũng k toỏn cú nhim v lp ghi chộp v phõn loi sp xp cỏc chng t k - toỏn, cỏc hp ng kinh t Ghi chộp v cp nht s sỏch phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh kp thi - chớnh xỏc , lp bỏo cỏo ti chớnh theo ch qun lý ti chớnh ca B ti chớnh - ban hnh v theo quy nh ca Cụng ty theo nh k m bo lu tr chng t ca Cụng ty theo quy nh ca B ti chớnh v c - quan thu Lp k hoch ti chớnh hng tun, thỏng, quý, nm bỏo cỏo ban giỏm c, hi - ng qun tr v c quan chc nng Hng dn cỏc b phn lp chng t theo ỳng quy nh ca Cụng ty v theo h - thng k toỏn hin hnh Kt hp phũng kinh doanh i chiu v thu hi cụng n ỳng hn -Có nhiệm vụ giúp giám đốc tổ chức đạo công tác kế toán thống kê, đồng thời kiểm tra kiểm soát công tác tài công ty, có trách nhiệm quản ký - vốn, quỹ, tài sản, bảo toàn ssử dụng vốn công ty có hiệu Phòng kỹ thuật: chịu trách nhiệm kiểm tra chất lợng sản phẩm lắp đặt theo đơn đặt hàng - Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán ca cụng ty Kế toán bán hàng Thủ quỹ Kế toán kho, tập hợp chi phí Kế toán trởng Kế toán vốn tiền, toán -với ngời trởng: Chịu lãnh đạo giám đốc có nhiệm vụ theo dõi Kế toán mua, ngời bán chung toàn hoạt động tài cụ thể , kiểm sát qui định cụ thể để ghi chép ban đầu để lập báo cáo tài Nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 10 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp 2.Ngy 29 thỏng 12 nm 2011 cụng ty bỏn hng cho cụng ty thng mi S.J.C vi H GTGT s 0000043 s tin l :355.000 (cha thu GTGT 10%) 2.5 K toỏn cỏc loi ngun 2.5.1 N phi tr - N phi tr ca doanh nghip gm: vay ngn hn, phi tr ngi bỏn, thu v cỏc khon phi np nh nc, phi tr cụng nhõn viờn v phi tr phi np khỏc + Vay ngn hn: l khon vay ca cụng ty cú thi hn tr vũng mt nm hoc mt chu k kinh doanh Vay ngn hn c s dng cho cỏc mc ớch v lu ng v thng c tr bng lu ng Nguyờn tc hch toỏn cỏc khon n phi tr ti cụng ty - Phi hch toỏn chi tit theo tng khon toỏn, tng i tng toỏn ( ngi bỏn, NSNN, CNV) - Vi cỏc i tng cú quan h giao dch thng xuyờn, cú s d ln thỡ nh k cui thỏng, k toỏn cn lp biờn bn i chiu cụng n i chiu tng khon n phỏt sinh, s ó toỏn v s cũn phi toỏn - Tuyt i khụng c bự tr gia s d bờn n v s d bờn cú ca cỏc ti khon toỏn ( 311, 331, 338) th hin cụng n ca cỏc i tng khỏc nhau, m phi hch toỏn riờng tng s d theo tng i tng Trng hp cú bự tr i tng va l ch n va l n thỡ phi lp phiu bự tr Ti khn s dng - Ti khon 311 Vay ngn hn - Ti khon 331 Phi tr ngi bỏn - Ti khon 333 Thu v cỏc khon phi np nh nc - Ti khon 334 Phi tr cụng nhõn viờn Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 29 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp - Ti khon 338 Phi tr phi np khỏc 2.5.2Ngun ch s hu Nguyờn tc hch toỏn - Phi hch toỏn rnh mch, rừ rng tng ngun CSH, tng i tng gúp - Vic iu chuyn t NVCSH ny sang ngun CSH khỏc phi tuõn theo nhng quy nh ti chớnh hin hnh - Khi gii th, phỏ sn, cỏc ch s hu ch c nhn phn ti sn cũn li theo t l gúp sau ó tr ht cỏc khon n Ti khon s dng - Ti khon 411 Ngun kinh doanh - Ti khon 421 Li nhun thun cha phõn phi - Ti khon 431 Qu khen thng phỳc li 2.6 T CHC K TON LP V PHN TCH BO CO K TON 2.6.1 M s chung 2.6.1.1 Ni dung cụng tỏc k toỏn cui k( nhng cụng vic trc lp Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 30 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp bỏo cỏo k toỏn) - Hon tt vic ghi chộp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh k vo s k toỏn - tng hp, s k toỏn chi tit Tin hnh khúa s k toỏn Kim tra i chiu s liu gia cỏc s sỏch liờn quan nhm m bo s liu trờn - cỏc s k toỏn y , chớnh xỏc, trung thc Thc hin vic kim kờ ti sn theo ch quy nh, nhm iu chnh s liu - trờn s k toỏn phự hp vi kt qu kim kờ Tin hnh iu chnh s k toỏn cn thit v tin hnh khúa s k toỏn ln - cui Xỏc nh v phn ỏnh s liu cỏc ch tiờu trờn bỏo cỏo k toỏn theo quy nh 2.6.1.2 Khỏi nim, thc cht ca bỏo cỏo k toỏn ti chớnh Bỏo cỏo k toỏn ti chớnh l nhng bỏo cỏo k toỏn tng hp Phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh ti sn, ngun ch s hu, cụng n cng nh chi phớ, kt qu kinh doanh v cỏc thụng tin tng quỏt khỏc v doanh nghip mt thi k nht nh Thc cht bỏo cỏo k toỏn l sn phm ca cụng tỏc k toỏn, phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh ti sn, ngun vn, kt qu kinh doanh v cỏc thụng tin tng quỏt khỏc v doanh nghip mt thi k nht nh 2.6.1.3 H thng bỏo cỏo ti chớnh theo quy nh hin hnh - Bng cõn i k toỏn - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh - Bỏo cỏo lu chuyn tin t - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh 2.6.1.4 Mc ớch, yờu cu ca bỏo cỏo ti chớnh Mc ớch Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 31 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp Cung cp thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh, kt qu kinh doanh, tỡnh hỡnh lu chuyn tin mt v cỏc thụng tin tng quỏt khỏc v doanh nghip cho nhng ngi s dng thụng tin lm c s quyt nh kinh t phự hp, Bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip c nhiu i tng quan tõm, trc ht l nhng ngi lónh o doanh nghip ( Hi ng qun tr, giỏm c, ch doanh nghip) sau ú l nhng ngi cú quyn li trc tip ( ngi cho vay, nh cung cp, khỏch hng, ngi lao ng doanh nghip) v cui cựng l nhng ngi cú quyn li giỏn tip ( cỏc c quan hu quan ca nh nc nh thu, ti chớnh, thng kờ) Yờu cu c bn lp bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh phi c lp trung thc, hp lý La chn v ỏp dng cỏc chớnh sỏch k toỏn phự hp vi quy nh ca tng chun mc k toỏn Bỏo cỏo ti chớnh phi cn c lp ỳng ni dung, phng phỏp v trỡnh by nht quỏn gia cỏc k k toỏn Bỏo cỏo ti chớnh phi c ngi lp, k toỏn trng v ngi i din theo phỏp lut ca doanh nghip ký tờn, úng du m bo tớnh phỏp lý ca bỏo cỏo ti chớnh 2.6.2 Bng cõn i k toỏn ( B01-DNN) Khỏi nim: B01 l mt bỏo cỏo ti chớnh tng hp phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh ti sn ca doanh nghip thụng qua thc o tin t, ti mt thi im nht nh theo giỏ tr v ngun hỡnh thnh ti sn ( Tng ti sn = Tng ngun vn) BCKT l mt BCTC ch yu phn ỏnh tng quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip theo giỏ tr ti sn v ngun hỡnh thnh ti sn ti thi im nht nh BCKT cú kt cu theo kiu ngang, dc : mt bờn l ti sn, mt bờn l ngun Ngun s liu lp BCKT ti cụng ty Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 32 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp - Bng cõn i k toỏn c lp vo k trc - S d cui k ca cỏc ti khon tng hp v chi tit tng ng vi cỏc ch tiờu c quy nh bng cõn i k toỏn - S cỏi cỏc TK tng hp v cỏc TK phõn tớch - Bng cõn i s phỏt sinh - Cỏc ti liu khỏc cú liờn quan * Nguyờn tc lp : Trc lp bng cõn i k toỏn phi hon tt vic ghi s k toỏn tng hp v s chi tit, tin hnh kt chuyn cỏc khon cú liờn quan, tin hnh kim kờ ti sn v iu chnh s liu s sỏch k toỏn theo s liu kim kờ, khoỏ s,tớnh s d cui k ca cỏc ti khon tng hp v cỏc ti khon chi tit, kim tra i chiu s liu k toỏn gia cỏc s sỏch liờn quan, bo m chớnh xỏc I Phn TI SN A TSL v u t ngn hn Tin v cỏc khon tng ng tin : l cỏc ch tiờu phn ỏnh ton b TK tin mt, TGNH, tin ang chuyn, cỏc khon u t ngn hn S liu ghi vo c tớnh vũa tng cỏc s d N cui k trờn s cỏi cỏc TK 111, 112, tr s d Cú cỏc TK 111, 112, hoc trờn BCSPS Cỏc khon phi thu : phn ỏnh s n phi thu ca khỏch hang m doanh nghip cú kh nng thu hi c vũng nm, s liu ny c ly t tng s d N cui k trờn s cỏi cỏc TK 131, 138, 331 hoc trờn BCSPS Hng tn kho : phn ỏnh ti sn ngn hn ca doanh nghip tn ti di hỡnh thỏi vt cht, bao gm cụng c, chi phớ sn xut kinh doanh d dang, s liu ny c ly t tng s d N cui k trờn cỏc s cỏi TK 156 Ti sn ngn hn khỏc : gm cỏc chi phớ tr trc ngn hn, thu GTGT c khu tr, ti sn ngn hn, thu v cỏc khon phi np cho nh nc, s liu ny c ly t tng s d N trờn s cỏi TK 142, 144, 133 hoc trờn BCSPS B Ti sn di hn Cỏc khon phi thu di hn : phn ỏnh ton b giỏ tr ti sn hin cú ca doanh nghip trờn thi hn nm hay ngoi chu k kinh doanh, Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 33 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp gm phi thu di hn, phi thu ni b, phi thu di hn khỏc, d phũng phi thu khú ũi S liu ny ly trờn tng d N cui k ca cỏc TK hoc trờn BCSPS Ti sn di hn khỏc II Phn NGUN VN A N phi tr N ngn hn : gm cỏc khon vay v n ngn hn, phi tr ngi bỏn, ngi mua tr tin trc, thu v cỏc khon phi np cho nh nc S liu ny c ly t tng s d N cui k trờn cỏc TK 311, 331, 333, 334, N di hn : phn ỏnh cỏc khon n di hn cú thi hn toỏn trờn nm hay ngoi chu k kinh doanh, s liu ny c ly t tng s d N cui k trờn s cỏi phn phi tr di hn B Vn ch s hu Vn ch s hu phn ỏnh s chuyờn dung cho hot ng sn xut kinh doanh k ca doanh nghip, gm u t ch s hu thng d c phn, s liu ny c ly t tng s d N cui k trờn s cỏi cỏc TK 411, 421, hoc t BCSPS Ngun kinh phớ v cỏc qu khỏc : phn ỏnh kinh phớ v cỏc qu khỏc chuyờn dung cho cỏc hot ng khỏc ngoi kinh doanh sau ó tr i cỏc khon chi tiờu ti thi im bỏo cỏo, gm khen thng phỳc li, S liu ny c ly t tng s d N cui k trờn s cỏi cỏc TK 431, 2.6.3 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh (B02- DNN) Khỏi nim: bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh l mt bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh túm lc cỏc khon doanh thu, chi phớ v kt qu kinh doanhcuar doanh nghip mt thi k nht nh Ngoi bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh cũn kt hp phn ỏnh tỡnh hỡnh thc hin ngha v ca doanh nghip vi Nh nc v cỏc khon thu, phớ, l phớ Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 34 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp BCKQKD l mt BCTC phn ỏnh cỏc khon doanh thu, chi phớ v kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip cho mt thi k nht nh bao gm kt qu hot ng kinh doanh v hot ng khỏc Ngun s liu lp BCKQKD -S cỏi cỏc TK loi n loi -S chi tit doanh thu bỏn hng -S cỏi, s chi tit TK133, 333 * BCKQKD c lp nh sau : - Doanh thu bỏn hang v cung cp dch v :phn ỏnh s doanh thu v tiờu th sn phm, hang húa dch v k bỏo cỏo ca doanh nghip, s liu nayf dc ly t tng s d Cú cui k trờn s cớa TK 511, 512 - Cỏc khon gim tr doanh thu : phn ỏnh cỏc khon lm phỏt sinh gim doanh thu bỏn hang bao gm TK 521, 531, 532 - Doanh thu thun : Doanh thu bỏn hang v cung cp dch v - cỏc khon gim tr - Giỏ hng bỏn :phn ỏnh giỏ thnh sn xut sp, s liu ny ly t phỏt sinh bờn Cú TK 632 i ng N TK 911 - Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v : DTT giỏ hng bỏn - Doanh thu hot ng ti chớnh : phn ỏnh doanh thu hot ng ti chớnh phỏt sinh k, s liu ny c ly t bờn N TK 515 - chi phớ ti chớnh :phn ỏnh cỏc chi phớ hot ng ti chớnh phỏt sinh k, s liu ny c ly t bờn Cú TK 635 - Chi phớ qun lý doanh nghip : phn ỏnh cỏc chi phớ qun lý doanh nghip phỏt sinh k, s liu ny ly t bờn Cú TK 642 - Li nhun t hot ng kinh doanh : phn ỏnh li nhun thu c t hot ng bỏn hng cung cp dch v hot ng ti chớnh ca cụng ty - Thu nhp khỏc :phn ỏnh phn thu nhp t cỏc hot ng phỏt sinh k bỏo cỏo, s liu ny c ly t s phỏt sinh bờn N TK 711 - Chi phớ khỏc : phn ỏnh tng s chi phớ khỏc thc t phỏt sinh k, s liu ny ck ly t bờn Cú TK 811 - Li nhun khỏc : Thu nhp khỏc chi phớ khỏc - Tng li nhun k toỏn trc thu : li nhun t hot ng kinh doanh + li nhun khỏc - Chi phớ thu thu nhp hin hnh : Tng LNKTTT * 25% Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 35 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp - Chi phớ thu thu nhp hoón li - Li nhun sau thu TNDN : Tng LNKTTT Chi phớ thu TNDN 2.6.4 Bỏo cỏo lu chuyn tin t Khỏi nim: bỏo cỏo lu chuyn tin t l bỏo cỏo ti chớnh tng hp phn ỏnh khỏi quỏt dũng chy tin t ca doanh nghip, cho bit tin t sinh bng cỏch no v c s dng Tin bao gm tin ti qu, tin ang chuyn v cỏc khon tin gi khụng k hn Tng ng tin: l u t ngn hn (cú thi hn thu hi hoc ỏo hn khụng quỏ thỏng k t ngy mua khon u t ú), cú kh nng chuyn i d dng thnh lng tin xỏc nh v khụng cú ri ro chuyn i thnh tin ( nh k phiu ngõn hng, tớn phiu kho bc,) phc v cho vic lp bỏo cỏp lu chuyn tin t, cỏc hot ng doanh nghip c chia thnh loi: Hot ng kinh doanh: l cỏc hot ng to doanh thu ch yu ca doanh nghip v cỏc hot ng khỏc khụng phi l hot ng u t hay hot ng ti chớnh Hot ng u t: l cỏc hot ng mua sm, xõy dng, lý, nhng bỏn cỏc ti sn di hn v cỏc khon u t khỏc khụng thuc cỏc khon tng ng tin Hot ng ti chớnh l cỏc hot ng to cỏc thay i v quy mụ v kt cu ca ch s hu v vay ca doanh nghip Kt cu v ý ngha: Kt cu bỏo cỏo lu chuyn tin t gm phn: Phn I: lu chuyn tin t t hot ng kinh doanh Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 36 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp Phn II: lu chuyn tin t t hot ng u t ( u t cho bn thõn doanh nghip nh mua sm TSC, XDCBv u t vo cỏc doanh nghip khỏc nh cho vay, gúp liờn doanh, u t chng khoỏn) Phn III: lu chuyn tin t t hot ng ti chớnh ( hot ng ti chớnh l hot ng lm tng, gim ch s hu v vay ca doanh nghip nh nhõn gúp liờn doanh, phỏt hnh c phiu, vay vn) í ngha: da vo bỏo cỏo lu chuyn tin t cú th: D oỏn c lng tin mang li tng lai ỏnh giỏ c kh nng toỏn ca doanh nghip Xỏc nh c nhu cu u t tng lai nh nhu cu: u t nghiờn cu sn phm mi Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 37 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp PHN III: CHUYấN K TON HNG TN KHO CA CễNG TY C PHN U T PHT TRIN CễNG NGH ON PHT 3.1 K toỏn hng tn kho ti cụng ty c phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt 3.1.1 Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT - Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, 3.1.2 Tài khoản sử dụng - TK 156: Hàng hóa - TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ - Các tài khoản khác có liên quan (Tùy theo nghiệp vụ KTPS) 3.1.3 Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho ti cụng ty - Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho: Theo giỏ gc c quy nh c th cho tng loi hng hoỏ ghi trờn húa n mua vo - Phng phỏp tớnh giỏ tr hng tn kho: Bình quân sau lần nhập n giỏ xut = (Dk+nhptrong k)/s lng sau mi ln nhp - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Cụng ty hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn: ngha l thng xuyờn theo dừi, phn ỏnh cú tớnh liờn tc, nh k, cú h thng tỡnh hỡnh nhp, xut, tn kho hng húa trờn s sỏch k toỏn Cui k cn c vo s liu kim kờ c thc t tng loi mt hng cng nh chng loi, quy cỏch vi s liu trờn s sỏch ca k toỏn phi khp nhau, nu cú chờnh lch thỡ phi tỡm nguyờn nhõn v bin phỏp x lý kp thi Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 38 i Hc Dõn Lp Hi Phũng - Bỏo Cỏo Thc Tp kho th kho dựng th kho phn ỏnh tỡnh hỡnh nhp, xut, tn ca vt t, hng hoỏ v mt s lng Cui ngy th kho chuyn phiu nhp, xut ca vt t, hng hoỏ lờn cho phũng k toỏn phũng k toỏn, k toỏn ghi n giỏ v tớnh thnh tin cho phiu nhp, phiu xut, sau ú k toỏn da vo phiu nhp, xut vt t, hng hoỏ ú phn ỏnh nghip v vo cỏc s cú liờn quan ca tng loi vt t, hng hoỏ theo dừi v tng hp nhp, xut, tn vt t, hng hoỏ - k Hng thỏng k toỏn vt t i chiu c v s lng v giỏ tr ca cỏc loi vt t, hng hoỏ m bo s chớnh xỏc gia th kho v k toỏn 3.1.4 Quy trình hạch toán hng tn kho tai cụng ty P Nhp Kho, P Xut Kho Hn bỏn, mua hng S Nht Kớ Chung S cỏi TK 156 Bng cõn i s phỏt sinh BO CO TI CHNH S chi tit TK 156 Bng tng hp chi tit S : Quy trỡnh ghi s k toỏn hng tn kho Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 39 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, cui quý Quan h i chiu - Hàng ngày vào hóa đơn giá trị gía trị gia tăng , phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán ghi vào Nhật ký chung, sổ chi tiết hàng hóa - Cuối tháng vào Nhật ký chung , kế toán tổng hợp vào bẳng tổng hợp hàng hóa sổ tài khoản 156 - Từ sổ vào bảng tổng hợp , vào bảng cân đối số phát sinh Cui quý, cng s liu trờn s cỏi lp bng cõn i s phỏt sinh Sau ó kim tra i chiu khp ỳng, s liu ghi trờn s cỏi, bng tng hp chi tit (c lp t s, th k toỏn chi tit) dựng lp bỏo cỏo ti chớnh Vớ d minh ha: 1.Ngy 06 thỏng 12 nm 2011 cụng ty mua hng VT3213 ca cụng ty c phn u t phỏt trin cụng ngh Vit Hn tng giỏ mua (cha thu 10%):3.612.000.K toỏn nh khon nh sau: Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 40 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp N TK 156: 3.612.000 N TK 133: 361.200 Cú TK 1111: 3.973.200 2.Ngy 08 thỏng 12 nm 2011 cụng ty bỏn 23 th cm ng in hnh cho cụng ty thộp ỡnh V vi H GTGT s 0000038 , cụng ty toỏn bng tin mt tng s tin(cha thuờ GTGT 10%):989.000 ng.tr giỏ xut 38.000/cỏi K toỏn phn ỏnh nghip v kinh t phỏt sinh nh sau: a) N TK 632: 874.000 Cú TK 156: 874.000 b) N TK 1111: 1.087.900 Cú TK 511: 989.000 Cú TK 3331: 98.900 3.Ngy 29 thỏng 12 nm 2011 cụng ty bỏn hng cho cụng ty thng mi S.J.C vi H GTGT s 0000043 s tin l :355.000 (cha thu GTGT 10%) K toỏn phn ỏnh nghip v kinh t phỏt sinh nh sau: a) N TK 632: 300.000 Cú TK 156: 300.000 b) N TK1111: 390.500 Cú TK 511: 355.000 Cú TK3331: 35.500 Nhn xột chung v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt: Hin chỳng ta ang tng bc hi nhp vo nn kinh t th trng, c bit l s hi nhp kinh t th gii Trong quỏ trỡnh ú thỡ mi doanh luụn phi tỡm mi cỏch hon thin mỡnh thay th v sa i nhng iu hn ch Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 41 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp ng thi phỏt huy ti a u im Cụng ty C phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt qua nm hot ng ó phỏt huy c nhng u im cú,cụng ty ó v ang tỡm cho mỡnh nhng bc i mi Qua thi gian thc ca cụng ty, dng nhng lý lun thc tin cụng tỏc t chc k toỏn cú nhng u im sau: Cụng tỏc t chc núi chung v cụng tỏc k toỏn núi riờng ó khụng ngng - c cng c v hon thin thc s tr thnh cụng c c lc qun lý v hoch toỏn k toỏn ti cụng ty B mỏy qun lý gn nh vi i ng lao ng cú trỡnh giu kinh nghim - v tinh thn trỏch nhim cao Cỏc phũng ban c quy nh nhng chc nng v nhim v rừ rng, phc v kp thi v ỏp ng nhng yờu cu ca qun lý nhm khụng ngng hon thin nõng cao hiu qu kinh doanh ca cụng ty B mỏy k toỏn ca cụng ty, ó gúp phn tớch cc cụng tỏc phn ỏnh, - giỏm sỏt cht ch phn ngun vn, ti sn ca cụng ty, cung cp thụng tin chớnh xỏc kp thi phc v cụng tỏc qun lý, phõn tớch k hoch cho lónh o ca cụng ty - H thng s sỏch k toỏn, h thng ti khon k toỏn c bn ó s dng ỳng mu biu m nh nc quy nh - Chng t k toỏn c ghi chộp rừ rng, phn ỏnh ỳng nghip v kinh t phỏt sinh Tuy nhiờn, bờn cnh nhng u im ca cụng tỏc k toỏn núi chung cũn cú nhng hn ch nht nh cn c ci tin v hon thin : - Cha ỏp dng cỏc phn mm k toỏn gim ti lng cụng vic - Hin t chc b mỏy k toỏn theo mụ hỡnh trung l cha phự hp, cn ỏp dng cỏc phn mm k toỏn cho phự hp KT LUN Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 42 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp Qua thi gian thc tai Cụng Ty c phn u t phỏt trin cụng ngh ON PHT em ó c tip cn vi t chc k toỏn ti cụng ty cựng vi s ch bo giỳp tn tỡnh ca ch K Toỏn cụng ty Cng thi gian thc ny em ó nhn thc c rng lý lun phi i lin vi thc tin, phi bit dng linh hot lý thuyt ó c hc cho phự hp vi tỡnh hỡnh thc t v cng ti õy em ó hc c nhiu kinh nghim b ớch sau ny Do thi gian thc cha lõu, nhn thc cũn hn ch nờn dự ó c gng rt nhiu, nhng bỏo cỏo thc ca em cũn nhng hn ch nht nh Em rt mong c s gúp ý, ch bo ca thy cụ giỏo bỏo cỏo thc ca em c hon chnh hn Em xin chõn thnh cm n Thc s Hũa Th Thanh Hng cựng anh ch ban lónh o v phũng K toỏn ca cụng ty ó giỳp em hon thnh bỏo cỏo ny.Em xin chõn thnh cm n! Ngy 10 thỏng 03 nm 2012 Sinh viờn Th Hin Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 43 [...]... Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp - Kế toán viên: Có nhiệm vụ hạch toán các khoản thu , chi, nhập xuất toàn công ty tính theo chế độ tài chính kế toán do nhà nớc và cơ quan chức năng qui định Sử lý các nghiệp vụ kế toán trong quá trình hoạt động kinh doanh , quản lý vốn , phản ánh tình hình sử dụng hiệu quả các nguồn vốn và tài sản của công ty Định kì cuối tháng , quí , năm phòng kế toán công ty sẽ tổng hợp số liệu... cụng ty A Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng ti cụng ty: - Chứng từ: Phiếu thu: là chứng từ xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan Phiếu chi: là chứng từ xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ Nhật ký chung, Sổ kế. .. trang sổ cái và đăng ký theo quy định + Sổ kế toán chi tiết: Cũng đợc mở ra cho tất cả các tài khoản cấp 1 cần theo dõi chi tiết nh các hình thức kế toán khác Kế toán trình bày quy trình tổng hợp và lập các báo cáo tài chính sau: Sinh Viờn Th Hin Lp QTL402K Page 13 i Hc Dõn Lp Hi Phũng Bỏo Cỏo Thc Tp + Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 - DN/TCT + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 -... ghi vào Sổ cái các tài khoản phù hợp Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung kế toán còn phải vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Cuối tháng cộng số liệu trên Sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tài chính Ch , phng phỏp k toỏn ti cụng ty: - Công ty áp dụng hệ... tài chính: Mẫu số B09 - DN/TCT Ngoài ra để đáp ứng yêu cầu quản lý của công ty còn ban hành thêm các báo cáo khác, có tính quản trị giúp cho lãnh đạo công ty nắm đợc tình hình tài chính, kinh doanh của công ty, từ đó xác định phơng hớng và ra các quyết định trong kinh doanh PHN II : THC TRNG CễNG TC K TON THEO TNG PHN HNH TI CễNG TY C PHN U T PHT TRIN CễNG NGH ON PHT 2.1 K toỏn vn bng tin ti cụng ngh... giám đốc công ty - Thủ quỹ: Thực hiện kiểm tra thu, chi kịp thời trên cơ sở chứng từ hợp lệ, hợp pháp kiêm nhiệm vụ bảo quản con dấu công ty c, Hỡnh thc, các chế độ và phơng pháp kế toán ỏp dng ti cụng ty hỡnh thc k toỏn: H thng chng t v ti khon k toỏn ca cụng ty ỏp dng theo chun mc k toỏn mi ban hnh theo quyt nh 15/2006/Q-BTC ngy 20 thỏng 3 nm 2006 ca B trng B Ti Chớnh Cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c phn... lần nhập + Sổ kế toán tổng hợp: Bao gồm sổ Nhật Ký chung Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày đều phải ghi vào Nhật ký mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và nội dung kinh tế ( định khoản kế toán ) của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản phù hợp - Sổ cái: là sổ tài khoản cấp 1 Sổ cái có thể đóng thành quyển hoặc... hình thức Nhật ký chung ti cụng ty Chứng từ kế toán Bảng CĐSPS Báo cáo tài chính Sổ thẻ kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Sổ NK đặc biêt Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Quy trình luân chuyển chứng từ: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã đợc kiểm tra và đợc sử dụng làm căn cứ ghi sổ trớc hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung... Cỏo Thc Tp 2.1.2 Kế toán TGNH ti cụng ty c phn u t phỏt trin cụng ngh on Phỏt a Chứng từ và sổ sách ké toán sử dụng - Chứng từ: Giấy báo nợ: chứng minh cho TGNH của doanh nghiệp giảm Giấy báo có: chứng minh cho TGNH của doanh nghiệp tăng Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ Nhật ký chung, Sổ kế toán chi tiết TGNH, Sổ - cái TGNH y nhim chi Cỏc chng t khỏc cú liờn quan b.Tài khoản sử dụng ti cụng ty : TK112 TGNH... cụng ty Vi c im san phm kinh doanh ca cụng ty cú 2 phng thc tiờu th hng hoỏ nh sau: * Bỏn buụn Phng thc bỏn buụn l ch yu v cụng ty ỏp dng: - Bỏn buụn trc tip qua kho ca cụng ty ti tr s cụng ty Bỏn buụn khụng qua kho ca cụng ty Cụng ty iu thng hng hoỏ i n ni bỏn buụn, cn c vo n t hng, k toỏn bỏn hng ca cụng ty lp hoỏ n GTGT gm 3 liờn v giao hng trc tip khụng qua kho * Bỏn l: Vic bỏn l ca cụng ty c thc