BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI NÓI ĐẦU … *o0o*… Hạch toán kế toán thông tin hạch toán kế toán cung cấp cần thiết cho chủ thể muốn điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức đạt mục tiêu dự định Hạch toán kế toán gắn liền với biến động thị trường nước quốc tế, gắn liền với sách nhà nước, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho định kinh tế Vì công tác kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng công ty, xác định kết kinh doanh, kết lợi nhuận công ty, từ giúp ban lãnh đạo công ty có định sản xuất kinh doanh hướng, mục đích phù hợp với xu phát triển kinh tế thị trường Qua trình thực tập Xí nghiệp Hùng Vương, giúp đỡ bảo tận tình giáo viên hướng dẫn bảo cô ban lãnh đạo Phòng kế toán Xí nghiệp, em học hỏi thêm nhiều kiến thức lý thuyết thực tế để bổ sung vào kiến thức Báo cáo thực tập em gồm phần chính: Chương I : Khái quát chung Xí nghiệp Hùng Vương Chương II : Kế toán phần hành Xí nghiệp Hùng Vương Chương III: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán Xí nghiệp Do thời gian trình độ có hạn nên Báo cáo thực tập em chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô bạn để viết em hoàn thiện Hải phòng, ngày 18 tháng 02 năm 2008 Sinh viên Nguyễn Văn Hiệu SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THUỶ SỐ - XÍ NGHIỆP HÙNG VƯƠNG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Xí nghiệp Hùng Vương đơn vị trực thuộc Công ty vận tải thuỷ số Được thành lập theo định số 440/QĐ – TCCC - LĐ ngày 7/7/2003 Hội đồng quản trị Tổng công ty đường sông Miền Bắc Đến ngày 1/1/2006 Công ty vận tải thuỷ số chuyển sang hoạt động theo mô hình công ty cổ phần Hội đồng quản trị Công ty vận tải thuỷ số có định số 13/QĐ - HĐQT ngày 20/1/2006 đổi tên Xí nghiệp Hùng Vương thành “Chi nhánh Công ty cổ phần vận tải thuỷ số - Xí nghiệp Hùng Vương.” Thành lập theo giấy phép kinh doanh số : 0213002313 Do : Phòng đăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch Đầu tư Hải Phòng Cấp ngày 26/05/2006 Mã số thuế : 0200112215004 Tên xí nghiệp: Chi nhánh Công ty cổ phần vận tải thuỷ số - Xí nghiệp Hùng Vương Địa chi nhánh: Số 436 Hùng Vương, phường Hùng Vương, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng Điện thoại: 0313.798534 Fax: 0313.850164 Website: Email: SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 1.2 LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP Xí nghiệp Hùng Vương đơn vị hạch toán kinh tế phụ thuộc, có tư cách pháp nhân kể từ ngày thành lập theo uỷ quyền Giám đốc Công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4, có dấu riêng mở tài khoản ngân hàng để giao dịch Xí nghiệp Hùng Vương giám đốc lãnh đạo, phó giám đốc, phụ trách kế toán số chuyên viên giúp việc Quy chế hoạt động, tổ chức Xí nghiệp Hùng Vương Giám đốc Công ty cổ phần vận tải thuỷ số xây dựng ban hành 1.3 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH 1.3.1 Sản xuất cung ứng vật tư hàng hoá, hoá chất, máy móc thiết bị, phụ tùng, nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất, giao thông vận tải, xây dựng tiêu dùng 1.3.2 Kinh doanh vật liệu xây dựng, thiết bị, đồ dùng nội - ngoại thất, kinh doanh gia công lắp đặt công trình điện nước kết cấu thép, khung nhôm, kính vật liệu chất lượng cao khác 1.3.3 Xuất nhập vật tư, máy móc, hoá chất, thiết bị, phụ tùng phục vụ cho sản xuất, xây dựng giao thông vận tải tiêu dùng 1.3.4 San lấp mặt bằng, thi công xây dựng công trình giao thông công nghiệp, dân dụng, sở hạ tầng 1.3.5 Phá dỡ tàu cũ 1.3.6 Tổ chức vận tải thuỷ, bộ, vận tải đa phương thức, kinh doanh dịch vụ vận tải 1.4 THUẬN LỢI VÀ NHỮNG KHÓ KHĂN CỦA XÍ NGHIỆP TRONG QUÁ TRÌNH HOẠT ĐỘNG 1.4.1 Thuận lợi: + Công ty cổ phần vận tải thuỷ số nói chung Chi nhánh xí nghiệp Hùng Vương đơn vị có truyền thống lĩnh vực giao thông vận tải Là đơn vị kinh doanh thương mại sản xuất kinh doanh xu hội nhập quốc tế, sản xuất nước phát triển SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP + Thuận lợi giao thông địa lý, nằm vùng kinh tế trọng điểm miền Bắc, lại đóng trụ sở nơi có điều kiện giao thông huyết mạch thành phố, dễ dàng việc lại vận chuyển hàng hoá, tiết kiệm khoản chi phí lớn + Sản xuất kinh doanh ngành nghề mà thị trường có nhu cầu cao Có thị trường lớn Công ty cổ phần vận tải thuỷ số số đơn vị truyền thống có quan hệ sản xuất kinh doanh với xí nghiệp + Đội ngũ cán công nhân viên có trình độ, giàu kinh nghiệm, lành nghề, kinh nghiệm quản lý tốt, có khả sáng tạo nhiệt tình công việc 1.4.2 Khó khăn: + Được hình thành vào hoạt động kinh tế thị trường mở nên xí nghiệp phải đương đầu nhiều thách thức từ thị trường, từ bạn hàng nước, tác động từ đối tác nước + Nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh hạn chế, lại phụ thuộc vào Công ty cổ phần vận tải thuỷ số 4, nguồn vốn hạn chế quy mô trở ngại lớn cạnh tranh phát triển + Cơ sở vật chất thiếu thốn 1.5 NHỮNG THÀNH TÍCH CƠ BẢN MÀ DOANH NGHIỆP ĐẠT ĐƯỢC TRONG NHỮNG NĂM QUA Dưới lãnh đạo cấp uỷ Đảng, tập thể ban lãnh Xí nghiệp, với động sáng tạo, nhiệt tình ham học hỏi đội ngũ cán quản lý người lao động Xí nghiệp mà tình hình sản xuất kinh doanh Xí nghiệp liên tục cải thiện, thành tích Xí nghiệp qua năm nâng lên cách rõ rệt thông qua tiêu thể qua bảng kết hoạt động kinh doanh Xí nghiệp Về tình hình thực nghĩa vụ Nhà Nước, xí nghiệp thực đầy đủ hạn khoản thuế phải nộp Bên cạnh xí nghiệp cập nhật tuân thủ đầy đủ quy định thuế, kê khai toán thuế đầy đủ, xác hạn SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Định hướng trở thành xí nghiệp có uy tín, thương hiệu thị trường, Xí nghiệp không ngừng mở rộng thị phần, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư áp dụng công nghệ cao vào sản xuất tăng thu nhập cho người lao động, đồng thời góp phần tích cực đóng góp vào ngân sách nhà nước 1.6 ĐẶC ĐIỂM CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ XÍ NGHIỆP HÙNG VƯƠNG Chi nhánh xí nghiệp Hùng Vương tổ chức theo hình thức quản lý gọn nhẹ Bao gồm giám đốc, phó giám đốc điều hành sản xuất kinh doanh, ban tài chính, phận nhân sự, sản xuất, marketing đến tổ sản xuất, kinh doanh công nhân tổ Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Kế toán trưởng Kế toán tài Tổ chức hành Phó giám đốc sản xuất, KH-KT Điều hành sản xuất kinh doanh Bãi hàng số 01 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU Kế hoạch Dự án Kho hàng số 01 LỚP QTC-201K Thiết kế Sản xuất BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sơ đồ 1.1.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Xí nghiệp Hùng Vương + Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, trực tiếp đạo lĩnh vực tổ chức sản xuất kinh doanh, quản lý cán bộ, đề bạt, điều động cán bộ, nâng bậc lương , đạo công tác tài chính, công tác thi đua, công tác nội vụ văn phòng, tra pháp chế, thông tin truyền tin + Phó giám đốc sản xuất, KH-KT: Chịu trách nhiệm điều hành sản xuất , lập kế hoạch dự án sản xuất trực tiếp đạo tổ sản xuất.Giám sát tiêu chuẩn chất lượng, an toàn lao động, sáng kiến cải tiến kĩ thuật + Phó giám đốc kinh doanh: Có nhiệm vụ quan trọng việc khai thác hàng hoá dịch vụ, thường xuyên nghiên cứu thông tin liên quan đến tình hình biến động giá thị trường, nguồn hàng khai thác khách hàng Tham mưu cho giám đốc, quản lý lĩnh vực, lập kế hoạch kinh doanh, xây dựng phương án kinh doanh, soạn thảo hợp đồng kinh tế, điều tra thị trường + Kế toán trưởng: Là người tổ chức máy chuyên môn nghiệp vụ để đáp ứng nhu cầu quản lý tài yêu cầu cung cấp thông tin, giúp giám đốc lĩnh vực thống kê kế toán tài định đầu tư 1.7 ĐẶC ĐIỂM CƠ CÂU TỔ CHỨC BỘ MÁY KÊ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP HÙNG VƯƠNG 1.7.1 Tổ chức máy kế toán xí nghiệp Tổ chức máy kế toán nội dung quan trọng Bộ máy kế toán đơn vị hiểu tập hợp cán nhân viên kế toán phương tiện kỹ thuật ghi chép, tính toán, thông tin trang bị để thực toàn công tác kế toán từ khâu thu nhận, kiểm tra xử lý đến khâu tổng hợp, phân tích cung cấp thông tin kinh tế hoạt động đơn vị, phục vụ cho công tác quản lý Do đặc điểm xí nghiệp đơn vị kinh doanh thương mại với quy mô nhỏ, lại hạch toán theo chế độ phụ thuộc nên xí nghiệp tổ chức máy kế toán theo mô hình tập trung, gồm người, nhân viên kế toán máy kế toán có mối liên hệ chặt chẽ xuất phát từ phân công lao động Mỗi cán SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP nhân viên quy định rõ chức nhiệm vụ, quyền hạn để từ tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, chế ước phụ thuộc nhằm nâng cao hiệu máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán viên Kế toán viên Thủ quỹ Nhân viên kinh tế phụ thuộc Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Xí nghiệp Hùng Vương + Kế toán trưởng: o Là người đại diện cho công ty nghiêm chỉnh chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê văn quy phạm pháp luật khác có liên quan hoạt động tài kế toán xí nghiệp o Tổ chức công tác kế toán máy kế toán xí nghiệp phù hợp với mô hình kinh doanh xí nghiệp với máy linh hoạt gọn nhẹ, làm việc có hiệu o Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế xí nghiệp cách thường xuyên nhằm đánh giá tình hình, quản lý nguồn tài xí nghiệp, tổ chức huy động sử dụng vốn vào phục vụ sản xuất kinh doanh xí nghiệp sở phương án kinh doanh có hiệu kinh tế o Tổ chức ghi chép, tính toán phản ánh xác, trung thực kịp thời đầy đủ toàn tài sản Tính toán trích nộp đủ kịp thời khoản nộp ngân sách nhà nước, toán hạn khoản vay, khoản công nợ phải thu, phải trả SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP o Lập đầy đủ Báo cáo kế toán, tờ khai thuế giá trị gia tăng, báo cáo toán công ty theo chế độ quy định + Kế toán viên: Có nhiệm vụ tổng hợp tất số liệu hạch toán nghiệp vụ, ghi sổ nghiệp vụ kiểm tra độ xác để lập bảng cân đối phát sinh tài khoản + Thủ quỹ : Có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt, xí nghiệp, thực thu chi theo nguyên tắc hợp lý, lập báo cáo quỹ tiền mặt theo định kỳ + Thủ kho: Người quản lý hàng hoá xuất - nhập - tồn ngày, loại sổ sách liên quan đến hàng hoá xuất nhập (sổ nhật ký, thẻ kho…) đảm bảo số lượng chất lượng hàng hoá kho, báo cáo thường xuyên kịp thời thông tin lên lãnh đạo xí nghiệp để có phương án xử lý thích hợp 1.7.2 Tổ chức hệ thống chứng từ Xí nghiệp Xí nghiệp tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ ban hành theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính 1.7.3 Tổ chức tài khoản kế toán Xí nghiệp Xí nghiệp tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản ban hành theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính 1.7.4 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán Xí nghiệp Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh thực tế, xí nghiệp áp dụng hệ thống kế toán theo hình thức “Nhật ký - Chứng từ” (Sơ đồ 1.3) Phương pháp kế toán hàng tồn kho: thực theo phương pháp “Kê khai thường xuyên”, hàng tồn kho ghi sổ theo giá gốc, giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp thực tế đích danh Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ ghi sổ theo giá gốc, khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao xác định phù hợp theo định số 166/1999 QĐ – BTC Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hàng quý kế toán lập báo cáo theo quý, hàng năm lập báo cáo tổng hợp toán thuế * Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ gồm loại sổ kế toán sau: SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP o Nhật ký chứng từ o Bảng kê o Sổ (dùng cho hình thức Nhật ký - Chứng từ) o Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ kế toán bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kê toán Nhật ký - Chứng từ SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP * Qui trình hạch toán theo hình thức Nhật ký - Chứng từ sau: - Hàng ngày, từ chứng từ kế toán bảng phân bổ, kế toán vào Bảng kê Nhật ký chứng từ, đồng thời lập Sổ thẻ kế toán chi tiết - Cuối tháng, từ Sổ thẻ kế toán chi tiết vào Bảng kê kế toán lập Nhật ký chứng từ - Đồng thời, thời điểm cuối tháng, kế toán tổng hợp số liệu từ Nhật ký chứng từ để vào Sổ tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết - Để đảm bảo tính xác số liệu, kế toán tiến hành đối chiếu, kiểm tra Sổ tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết - Cuối quý, tổng hợp số liệu từ Bảng kê, Nhật ký chứng từ, Sổ để vào Báo cáo tài * Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ - Tập hợp hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế phát sinh bên Có tài khoản kết hợp với việc phân tích nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản đối ứng bên nợ - Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản) - Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết sổ kế toán trình ghi chép - Sử dụng mẫu sổ in sẵn, quan hệ đối ứng tài khoản, tiêu quản lý kinh tế, tài SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 10 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 111 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có 558.540 Ghi có TKĐƯ TK 112 TK 131 TK 136 TK 1388 TK 141 TK 331 TK 334 TK 336 TK 3383 TK 3384 TK 3388 … Cộng PS … Nợ Có SDCK Nợ Có Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 96.000.000 79.367.287 50.000.000 48.935.087 15.000.000 48.935.087 44.708.380 25.000.000 86.046.250 5.456.500 2.751.000 6.303.600 1.520.000.000 2.099.348.434 11.210.400 6.600.000 0 1.156.551.083 0 126.530.200 128.012.20 156.284.937 4.920.240.117 131.418.934 3.147.004 147.347.575 2.084.336 4.918.714.921 1.8132.320 … … 225.532.167 238.575.75 6.553.731 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 56 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 111 Sổ TK 211 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có 362.500.356 Ghi có TKĐƯ TK 111 TK 214 TK 336 TK 411 … Cộng PS SDCK … … … Nợ Có Nợ Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 29.908.576 149.566.658 0 504.975.59 0 504.975.59 0 504.975.59 178.457.234 Có SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 57 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 211 Sổ TK 131 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có 73.100.316 Ghi có TKĐƯ TK 141 TK 152 TK 331 TK 3331 TK 511 … Cộng PS … Nợ Có SDCK Nợ Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 15.234.068 249.289.234 5.464.789 55.542.798 3.186.863 31.868.637 273.003.887 4.889.799.394 264.523.30 61.007.587 5.159.770.281 299.367.287 355.254.57 98.447.887 317.814.27 35.055.500 258.935.08 … … 5.138.935.906 93.934.691 Có SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 58 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 131 Sổ TK 331 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có 3.301.226.618 Ghi có TKĐƯ TK 111 TK 112 TK 131 TK 136 … Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 187.996.522 468.879.777 80.308.900 295.394.628 97.046.250 115.000.000 3.684.911.572 5.837.579.857 80.026.800 715.668.500 3.415.000.00 950.000.000 13.581.752.400 1.372.544.799 928.586.734 3.790.703.52 429.222.471 1.162.046.25 30.338.880 23.184.270.584 21.507.556.876 6.117.701.33 2.756.220.28 1.624.512.91 TK 336 TK 1388 Cộng PS SDCK Nợ Có Nợ Có … … … SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 59 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 331 Sổ TK 334 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có 18.840.646 Ghi có TKĐƯ TK 111 TK 112 TK 131 TK 336 … Cộng PS SDCK … … … Nợ Có Nợ Có Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 15.500.000 38.683.411 23.500.000 15.500.000 15.500.000 38.683.411 5.131.792 23.500.000 12.698.235 51.000.000 17.448.381 6.646.616 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 60 Cộng 318.219.294 306.025.246 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 334 Sổ TK 411 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có 174.380.488 Ghi có TKĐƯ TK 111 TK 214 TK 336 TK 411 Cộng PS SDCK Nợ Có Nợ Có … Tháng 10 Tháng 11 … … … 323.94714 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 323.94714 61 Tháng 12 Cộng 40.893.719 40.893.719 40.893.719 40.893.719 149.566.658 283.053.42 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 411 Sổ TK 511 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có Ghi có TKĐƯ … TK 911 TK 111 Cộng PS SDCK Nợ Có Nợ Có … … … Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 249.289.234 55.542.798 31.868.637 4.886.766.394 249.289.234 249.289.234 55.542.798 55.542.798 31.868.637 31.868.637 4.886.766.394 4.886.766.394 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 62 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 511 Sổ TK 512 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có Ghi có TKĐƯ … TK 911 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 370.368.30 687.196.976 8.362.000 15.902.306.549 370.368.30 370.368.30 687.196.976 8.362.000 15.902.306.549 687.196.976 8.362.000 15.902.306.549 TK 111 Cộng PS SDCK Nợ … Có … Nợ Có … SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 63 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 512 Sổ TK 632 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có Ghi có TKĐƯ TK 154 TK 155 TK 156 Cộng PS Nợ … Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 866.294.754 386.560.25 8.177.000 20.191.862.309 8.177.000 20.191.862.309 8.177.000 20.191.862.309 … 866.294.754 Có … 866.294.754 SDCK Nợ Có 386.560.25 386.560.25 … SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 64 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 632 Sổ TK 641 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có Ghi có TKĐƯ TK 111 TK 152 TK 156 TK 2141 TK 334 TK 3382 TK 3383 TK 3384 … Cộng PS SDCK … … … Nợ Có Nợ Có Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 3.235.400 650.000 650.000 390.000 1.666.667 3.600.000 72.000 677.700 90.360 429.000 1.666.667 1.500.000 146.700 677.700 90.360 1.666.667 3.000.000 677.700 90.360 23.669.400 3.429.999 6.069.322 22.406.253 74.990.765 1.752.295 9.088.200 1.211.760 9.732.127 9.732.127 5.160.427 5.160.427 6.084.727 6.084.727 151.617.994 151.617.994 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 65 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 641 Sổ TK 642 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có Ghi có TKĐƯ TK 111 … TK 112 TK 334 TK 3382 TK 3383 TK 3384 TK 1424 TK 152 TK 156 TK 214 TK 2142 TK 336 TK 3337 TK 315 TK 331 Cộng PS Tháng 11 3.299.392 44.000 11.900.000 238.000 1.588.950 211.860 7.783.757 44.000 3.631.792 350.000 1.588.950 211.860 2.053.520 5.000.000 2.053.520 5.416.700 Tháng 12 10.095.16 9.698.235 1.588.950 211.860 2.053.520 17.981.000 1.359.990 Nợ Có SDCK Tháng 10 Nợ Có … 24.335.722 39.061.579 24.335.722 39.061.579 … 25.007.72 25.000.72 Cộng 67.616.537 532.400 231.034.499 5.253.624 19.124.775 2.549.970 2.361.726 3.4950000 18.487.466 10.416.700 17.981.000 5.642.595 2.000.000 386.496.292 386.496.292 … SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 66 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 642 Sổ TK 911 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có Ghi có TKĐƯ TK 632 … TK 641 TK 642 TK 635 TK 421 Cộng PS SDCK Nợ Có Nợ Có … … … Tháng 10 Tháng 11 886.294.75 9.732.127 386.560.24 5.160.427 24.355.722 1.200.000 15.253.195 936.815.798 936.815.798 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU Tháng 12 Cộng 20.191.478.209 151.617.994 39.061.579 1.200.000 8.177.000 6.084.727 25.007.72 1.200.000 431.982.251 431.982.251 40.169.449 40.169.449 20.842.161.254 20.842.161.254 67 386.496.292 12.600.000 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 911 Sổ TK 421 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có 48.943.247 Ghi có TKĐƯ TK 911 TK 111 TK 336 Tk 4311 … Cộng PS SDCK … … … Nợ Có Nợ Có Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 5.800.000 49.800.646 50.168.113 99.111.360 50.168.113 148.912.006 99.968.759 5.800.000 15.253.195 55.968.113 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 50.168.113 68 Cộng LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 111 Năm 2007 Số dư đầu năm 2007 Nợ Có 558.540 Ghi có TKĐƯ TK 112 TK 131 TK 136 TK 1388 TK 141 TK 331 TK 334 TK 336 TK 3383 TK 3384 TK 3388 … Cộng PS … Nợ Có SDCK Nợ Có Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 96.000.000 79.367.287 50.000.000 48.935.087 15.000.000 48.935.087 44.708.380 25.000.000 86.046.250 5.456.500 2.751.000 6.303.600 1.520.000.000 2.099.348.434 11.210.400 6.600.000 0 1.156.551.083 0 126.530.200 128.012.20 156.284.937 4.920.240.117 131.418.934 3.147.004 147.347.575 2.084.336 4.918.714.921 1.8132.320 … … 225.532.167 238.575.75 6.553.731 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 69 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Sổ TK 111 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 70 LỚP QTC-201K [...]...BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG II: KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI XÍ NGHIỆP HÙNG VƯƠNG 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2.1.1 Đặc điểm Vốn bằng tiền là một bộ phận lưu động của doanh nghiệp tồn tại dưới hình thức tiền tệ, hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán Tính đến ngày 31/12/2007:  Tiền mặt tại quỹ của Xí nghiệp có : 2.084.366 đồng Trong đó: + Tổng... 2.4 Quy trình hạch toán lao động tiền lương tại Xí nghiệp Hùng Vương SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 30 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Căn cứ vào Sổ lương xí nghiệp kế toán lập Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội - Hàng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền lương (Chi lương vay, chi thưởng…) hoặc cuối tháng, căn cứ vào Sổ lương của xí nghiệp kế toán vào Sổ chi tiết... Quy trinh hạch toán Qui trình hạch toán vốn bằng tiền tại xí nghiệp Hùng Vương được mô tả như sau( Sơ đồ 2.1): - Hàng ngày, từ các phiếu thu, phiếu chi, kế toán vào sổ quỹ tiền mặt - Định kỳ, kế toán lập báo cáo thu chi quỹ tiền mặt và vào Bảng kê số 1, Nhật ký chứng từ số 1.Cuối tháng, căn cứ vào Bảng kê , Nhật ký chứng từ , kế toán ghi vào sổ cái TK 111 - Cuối quý, tổng hợp số liệu từ các Nhật ký chứng... hạch toán tiêu thụ, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại xí nghiệp Hùng Vương *Qui trình hạch toán được mô tả như sau: - Hàng ngày, căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán lập tờ kê chi tiết bán hàng - Cuối ngày, căn cứ vào các tờ kê chi tiết bán hàng, kế toán lập Sổ chi tiết TK 131, 136 Sổ chi tiết TK 511, 512 SINH VIÊN: NGUYỄN VĂN HIỆU 35 LỚP QTC-201K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Từ các sổ chi tiết kế. .. động chấp hành tốt kỷ luật, tăng năng suất lao động… Trong công tác hạch toán tiền lương tại xí nghiệp kế toán luân tuân thủ các quy đình về chế độ tiền lương phải trả, tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số lượng lao động, thời gian, kết quả lao động, lập các báo cáo về lao động, tiền lương phục vụ cho công tác quản lý của nhà nước và tại doanh nghiệp 2.4.2 Các khoản trích theo lương Đối với các khoản... THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phiếu thu, phiếu thu Báo cáo thu chi quỹ tiền mặt Bảng kê số 1 Sổ quỹ tiền mặt NKCT số 1 Sổ cái TK111 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 2.1 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền tại xí nghiệp Hùng Vương Ví dụ: Ngày 31/12/2007 phát sinh nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt *Cty TNHH Thống Nhất trả tiền thuê bãi gửi hàng *Ô.Sinh PGĐ Chi nhánh xí nghiệp Hùng Vương trả tiền hàng Cty CPTM Thành Thái -... bán  Các TK khác có liên quan 2.1.3 Quy trình hạch toán Quy trình hạch toán hàng tồn kho tại Xí nghiệp Hùng Vương được mô tả như sau (Sơ đồ 2.2) Hoá đơn GTGT Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Bảng kê nhập NVL,hàng hoá Báo cáo chi tiết xuất kho NVL, hàng hoá Bảng kê số 3 NKCT 6,8 Bảng phân bổ số 3 Báo cáo N-X-T Sổ cái TK hàng tồn kho BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 2.2 Quy trình hạch toán hàng tồn kho tại xí nghiệp. .. loại, chất lượng hàng hoá có sự có mặt của những người đại diện của Xí nghiệp Kết quả kiểm nhập được ghi vào “Biên bản kiểm nhập vật tư” - Căn cứ vào hoá đơn GTGT và Biên bản kiểm nhập, kế toán tiến hành ghi Phiếu nhập kho (Biểu 2.2.1) - Từ phiếu nhập kho kế toán tiến hành lập Bảng kê nhập hàng hoá (Biểu 2.2.2) - Đến cuối tháng, kế toán căn cứ vào Bảng kê nhập để lập Báo cáo nhập xuất- tồn, Bảng kê... TỐT NGHIỆP 2.3 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 2.3.1 Đặc điểm và yêu cầu quản lý Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh và các loại hoạt động khác, đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động, phân phối và sử dụng khối lượng tài sản nhất định TSCĐ là một loại tài sản của xí nghiệp có giá trị lớn và dự tính đem lại lợi ích kinh tế lâu dài cho xí nghiệp Quản lý và theo dõi TSCĐ nhằm : + Cung cầp thông tin về chùng... THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phiếu chi do kế toán lập thành 2 liên: + Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu + Liên 2: Thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán  Giấy báo Nợ  Giấy báo Có  Giấy đề nghị thanh toán  Biên lai thu tiền  Biên lai chi tiền 2.1.3 Tài khoản sử dụng  TK 111:Tiền mặt  TK 112: Tiền gửi ngân hàng  TK 113: Tiền đăng chuyển  Các TK khác