BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIM LOẠI MÀU HÀ NỘI SINH VIÊN THỰC HIỆN : HOÀNG HẢI TRUNG MÃ SINH VIÊN : A17290 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIM LOẠI MÀU Giáo viên hƣớng dẫn : ThS Ngô Thị Quyên Sinh viên thực : Hoàng Hải Trung Mã sinh viên : A17290 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các tài liệu, trích dẫn, kết nêu khóa luận có nguồn gốc rõ ràng trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế công ty Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên Hoàng Hải Trung LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn – Thạc Sĩ Ngô Thị Quyên tận tình bảo, hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu thực khóa luận Ngoài ra, em mong muốn thông qua khóa luận này, gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy cô giáo giảng dạy trường Đại Học Thăng Long, người trực tiếp truyền đạt cho em kiến thức kinh tế từ môn học nhất, giúp em có tảng chuyên ngành học để hoàn thành đề tài nghiên cứu Bên cạnh đó, em xin cảm ơn anh chị, cô phòng tài – kế toán Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội tạo điều kiện, giúp đỡ cung cấp số liệu, thông tin tận tình hướng dẫn em suốt thời gian làm khóa luận Cuối cùng, em xin cám ơn thành viên gia đình người bạn bên cạnh, giúp đỡ ủng hộ em suốt thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên Hoàng Hải Trung Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp .1 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp .1 1.1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thông tin kế toán doanh nghiệp 1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.3 Các phƣơng pháp phân tích 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp tỷ số 1.3.3 Phương pháp Dupont 1.3.4 Phương pháp thay 1.4.Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn .8 1.4.1.1 Phân tích tình hình tài sản 1.4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 1.4.2 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn 1.4.3 Phân tích tình hình tạo vốn sử dụng vốn .10 1.4.4 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 11 1.4.5 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 11 1.4.6 Phân tích nhóm tiêu tài .12 1.4.6.1 Phân tích tiêu đánh giá khả toán 12 1.4.6.2 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 14 1.4.6.3 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý tài sản công ty 15 1.4.6.4 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý nợ 19 1.5 Các yếu tố ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp 20 1.5.1 Yếu tố bên doanh nghiệp 20 1.5.2 Yếu tố bên doanh nghiệp 21 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIM LOẠI MÀU HÀ NỘI 23 2.1 Giới thiệu chung Công ty 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 24 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .24 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty 25 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn công ty .25 2.2.1.1 Phân tích cấu tình hình biến động tài sản 25 2.2.1.2 Phân tích cấu tình hình biến động nguồn vốn 29 2.2.2 Phân tích cân đối tài sản- nguồn vốn 31 2.2.3 Phân tích kết sản xuất kinh doanh Công ty 32 2.2.4 Phân tích lưu chuyển tiền tệ Công ty 36 2.2.5 Phân tích tình hình tạo vốn sử dụng vốn .38 2.2.6 Phân tích nhóm tiêu tài .40 2.2.6.1 Phân tích tiêu đánh giá khả toán 40 2.2.6.2 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 41 2.2.6.3 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 44 2.2.6.4 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý nợ .48 2.3 Đánh giá tình hình tài công ty 49 2.3.1 Những kết đạt .49 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân .50 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH KIM LOẠI MÀU HÀ NỘI .52 3.1 Mục tiêu định hƣớng Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội .52 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tài Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội 53 3.2.1 Quản lý tốt khoản nợ phải thu .53 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho 54 3.2.3 Quản lý vốn tiền 55 3.2.4 Một số giải pháp sử dụng tài sản dài hạn 55 3.2.5 Giải pháp khác 56 3.2.5.1 Sử dụng biện pháp tiết kệm tối đa chi phí hoạt động nâng cao khả cạnh tranh công ty 56 3.2.5.2 Đào tạo nhân lực nhằm nâng cao chất lượng lao động 56 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CSH Chủ sở hữu TSDN Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh TĐT Tương đương tiền HTK Hàng tồn kho DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Sự biến động tài sản giai đoạn năm 2012-2014 26 Bảng 2.2 Sự biến động nguồn vốn giai đoạn năm 2012-2014 .30 Bảng 2.3: Bảng phân tích cân đối tài sản- nguồn vốn ngắn hạn 31 Bảng 2.4: Bảng phân tích cân đối tài sản- nguồn vốn dài hạn .32 Bảng 2.5: Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội năm 2012-2014 34 Bảng 2.6: Tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2012-2014 35 Bảng 2.7: Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động SXKD .36 Bảng 2.8: Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài 37 Bảng 2.9: Bảng phân tích diễn biến tạo vốn sử dụng vốn giai đoạn 2012-2013 38 Bảng 2.10: Bảng phân tích diễn biến tạo vốn sử dụng vốn giai đoạn 2013-2014 39 Bảng 2.11: Phân tích hệ số toán thời hệ số toán nhanh 40 Bảng 2.12: Phân tích biến động khoản tiền TĐT nợ ngắn hạn 41 Bảng 2.13: Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 42 Bảng 2.14: Chỉ tiêu ROA, ROE thông qua mô hình Dupont 43 Bảng 2.15: Phân tích hiệu sử dụng tài sản chung 44 Bảng 2.16: Bảng phân tích hiệu sử dụng TSNH 45 Bảng 2.17: Bảng phân tích hiệu sử dụng TSDH 46 Bảng 2.18 Tốc độ quay vòng khoản phải thu 47 Bảng 2.19 Phân tích số vòng quay hàng tồn kho 47 Bảng 2.20: Phân tích chu kỳ kinh doanh .48 Bảng 2.21: Phân tích tỷ số nợ tài sản .48 Bảng 2.22: Phân tích tỷ số nợ vốn chủ sở hữu .49 Bảng 2.23: Phân tích hệ số toán lãi vay .49 Thang Long University Library DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội 24 Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn công ty 25 TNHH Kim Loại Màu Hà Nội giai đoạn 2012-2014 25 Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng nguồn vốn giai đoạn 2012-2014 29 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Vì doanh nghiệp Việt Nam không ngừng tìm kiếm bí kinh doanh để đổi ngày phát triển Quá trình hội nhập kinh tế giới nước ta đòi hỏi doanh nghiệp phải đương đầu với thách thức cạnh tranh không với doanh nghiệp nước mà với doanh nghiệp nước Muốn đứng vững thành công buộc họ phải nâng cao trình độ nhận thức công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh thân Trong công tác quản lý, quản lý tài xác định khâu định mục tiêu nâng cao khả cạnh tranh hiệu hoạt động doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp có nhiều nội dung, song nói nội dung phân tích tài quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh anh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu nhà quản trị phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thông qua việc tính toán, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mạnh cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với bảo tận tình giáo viên hướng dẫn cô Ngô Thị Quyên với quan tâm, giúp đỡ anh chị phòng kế toán Công ty, em định chọn đề tài cho khóa luận “Phân tích tình hình tài công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội” Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài sở tình hình tài công ty để thấy mặt đạt cần phát huy, đồng thời thấy tồn cần khắc phục, từ đưa biện pháp cụ thể để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Thang Long University Library doanh thu bị giảm làm cho hiệu suất sử dụng tài sản giảm xuống 0,16 lần Chứng tỏ năm 2014 việc sử dụng tổng tài sản chưa phù hợp Công ty cần có sách phù hợp để tăng hiệu suất sử dụng tài sản để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Qua bảng phân tích trên, ta thấy suất hao phí tài sản so với doanh thu giảm năm 2012-2013 ,cụ thể năm 2013 (0,87 lần) thấp so với năm 2012 0,14 lần cho thấy doanh nghiệp phải bỏ đồng tài sản để tạo đồng doanh thu Cho thấy năm 2013 công ty sử dụng tài sản hiệu quả, góp phần tiết kiệm tài sản nâng cao doanh thu kỳ Sang năm 2014, suất hao phí tài sản so với doanh thu 1,03 lần tăng lên 0,16 lần so với năm 2013 Do khó khăn ngành, nên công ty cần bỏ nhiều đồng tài sản để tạo đồng doanh thu - Hiệu sử dụng TSNH Bảng 2.16: Bảng phân tích hiệu sử dụng TSNH Đơn vị : Triệu Đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Doanh thu 49.128,246 62.776,901 60.944,637 TSNH 49.744,429 42.696,401 50.489,962 Hiệu suất sử dụng TSNH (lần) 0,99 1,47 1,21 Suất hao phí TSNH so với doanh thu (lần) 1,01 0,68 0,83 ( Nguồn: Số liệu tính từ báo cáo tài giai đoạn 2012-2014) Qua bảng ta thấy hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng từ năm 2012 đến 2013 xu hướng giảm từ năm 2013-2014 Cụ thể: Năm 2013, hiệu suất sử dụng tài sản đạt 1,47 lần, cao so với năm 2012 0,48 lần Con số có ý nghĩa đồng tài sản ngắn hạn đưa vào hoạt động kinh doanh thu 1,47 đồng doanh thu Ngược lại với hiệu suất sử dụng tài sản, suất hao phí tài sản ngắn hạn so với doanh thu giảm 0,33 lần Chỉ tiêu cho biết để có đồng doanh thu doanh nghiệp phải bỏ 0,68 đồng TSNH năm 2012 Hệ số ổn định năm Năm 2013- 2014: Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn thời gian giảm giảm xuống mức 1,21 lần tức đồng tài sản ngắn bỏ thu 1,21 đồng doanh thu Và suất hao phí tài sản ngắn hạn so với doanh thu tăng lên 0,15 lần, tức để có đồng doanh thu công ty phải bỏ 0,83 đồng tài sản ngắn hạn Nguyên nhân doanh thu giảm 2,92% giảm TSNH tăng 18.25% Tài sản ngắn hạn tăng khoản phải thu khách hàng năm 2014 tăng Năm 2014 Công ty tăng cường đẩy mạnh nhanh tiến độ giảm hàng tồn kho thu hồi khoản phải thu để đưa vốn vào hoạt động giúp tăng hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn 45 Qua biểu đồ 2.1, năm 2012 năm 2014 tiêu đạt mức cao năm 2013, cụ thể năm 2012 1,01 lần năm 2014 0,83 lần, nên dẫn đến đồng doanh thu cần nhiều tài sản ngắn hạn Còn năm 2013, nhận thấy suất hao phí TSNH thấp 0,68 lần, năm 2013 tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng tài sản ngắn hạn tất yếu dẫn đến đồng doanh thu cần đồng tài sản ngắn hạn - Hiệu sử dụng TSDH Bảng 2.17: Bảng phân tích hiệu sử dụng TSDH Đơn vị : Triệu Đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 49.128,246 62.776,901 60.944,637 TSDH 35,740 12.148,084 11.991,363 Hiệu suất sử dụng TSDH (lần) 1,375 5,17 5,08 0,00073 0,19 0,2 Doanh thu Suất hao phí TSDH so với doanh thu (lần) Năm 2014 ( Nguồn: Số liệu tính từ báo cáo tài giai đoạn 2012-2014) Từ bảng phân tích thấy, năm 2012, hiệu suất sử dụng tài sản đạt mức cao 1.375 lần Con số có ý nghĩa đồng tài sản dài hạn đưa vào hoạt động kinh doanh thu 1375 đồng doanh thu Điều cho thấy năm 2012, công ty chưa trọng vào đầu tư TSDH nên tiêu đạt mức cao dẫn đến suất hao phí TSDN so với doanh thu có hệ số thấp 0,00073 lần Chỉ tiêu cho biết để có đồng doanh thu công ty phải bỏ 0, 00073 đồng TSDH năm 2012 Năm 2013- 2014, công ty trú trọng vào việc đầu tư tài sản dài hạn hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn thời gian lại giảm giảm xuống mức 5,17 lần tức đồng tài sản dài bỏ thu 5,17 đồng doanh thu năm 2013 tiếp tục giảm nhẹ xuống 5,08 lần năm 2014 Suất hao phí tài sản dài hạn so với doanh thu tăng lên, cụ thể năm 2013 0,19 lần, tức để có đồng doanh thu công ty phải bỏ 0,19 đồng tài sản dài hạn, năm 2014 0,2 lần, tức để có đồng doanh thu công ty phải bỏ 0,2 đồng tài sản dài hạn Ta thấy suất hao phí TSDN so với doanh thu năm 2013-2014 tăng mạnh so với năm 2012, mức thấp Điều chứng tỏ hiệu sử dụng TSDH doanh nghiệp tốt 46 Thang Long University Library Phân tích số vòng quay khoản phải thu Bảng 2.18 Tốc độ quay vòng khoản phải thu Chỉ tiêu Doanh thu Khoản PTKH Chênh lệch Năm 2012 (1) Năm 2013 (2) Năm 2014 (3) (2)/(1) (3)/(2) 49.128,246 62.776,901 60.944,637 27,78% (2,92%) 2.076,766 7.278,775 10.328,881 Vòng quay khoản phải thu (Vòng) 23,66 8,62 Thời gian thu nợ trung bình(Ngày) 15,22 41,76 250% 41,90% 5,90 ( 15,04 ) 61,02 26,54 (2,72) 19,26 ( Nguồn: Số liệu tính từ báo cáo tài giai đoạn 2012-2014) Nhìn vào bảng số liệu 2.18 ta thấy năm 2013, số vòng quay khoản phải thu đạt 8,62 vòng giảm so với năm 2012 15,04 vòng Điều khiến cho kỳ thu tiền bình quân tăng lên 41,76 ngày (tăng 26,54 ngày so với năm 2012) Đến năm 2014 số vòng quay khoản phải thu tiếp tục giảm xuống 5,90 vòng giảm so với năm 2013 2,72 vòng làm cho kỳ thu tiền bình quân tăng lên đến 61,02 Nguyên nhân năm 2014 doanh thu giảm nhẹ 2,92 % so với năm 2013 khoản phải thu khách lại tăng 41,90% so với năm 2013 Tỷ số giảm chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu công ty giảm xuống Năm 2014, tiêu tình hình khoản phải thu giảm, chứng tỏ công tác thu hồi nợ doanh nghiệp chưa tốt lúc doanh nghiệp dần khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn khoản phải thu Công ty cần phải có biện pháp để làm cho tiêu ổn định thời gian tới Phân tích số vòng quay hàng tồn kho Bảng 2.19 Phân tích số vòng quay hàng tồn kho Chỉ tiêu Năm 2012 (1) Năm 2013 (2) Năm 2014 (3) Chênh lệch (2)/(1) (3)/(2) Giá vốn hàng bán 42.378,463 50.131,576 49.628,608 18,29 % (1,00 %) HTK kỳ 23.031,264 26.697,757 32.961,859 13,73 % 19,00 % 2,12 (24,50) (2.17) 19,68 Số vòng luân chuyển HTK(vòng) 1,84 1,88 1.51 Số ngày vòng quay hàng tồn kho (ngày) 195,65 191,49 238,41 ( Nguồn: Số liệu tính từ báo cáo tài chính) 47 So với năm 2012 năm 2013 vòng quay hàng tồn kho tăng 1,84 vòng lên mức 1,88 vòng, năm 2014 giảm xuống 1,51 vòng Năm 2013, số vòng quay hàng tồn kho tăng nhẹ, tốc độ tăng giá vốn hàng bán (18,29%) nhanh tốc độ tăng hàng tồn kho (13,73%) Nhưng đến năm 2014, ta thấy hiệu quản lý hàng tồn kho công ty giảm sút, nguyên nhân trị giá hàng tồn kho tăng lên nhiều Tốc độ giá vốn hàng bán bị giảm từ 50.131,576 năm 2013 xuống 49.628,608 triệu đồng năm 2014 Công ty cần có biện pháp quản lý hàng tồn kho hợp lý hơn, để tránh rủi ro cho hoạt động kinh doanh Phân tích chu kỳ kinh doanh Bảng 2.20: Phân tích chu kỳ kinh doanh Đơn vị tính : Ngày Năm 2012 (1) Năm 2013 (2) Năm 2014 (3) Thời gian quay vòng HTK 195,65 191,49 238,41 Thời gian thu nợ trung bình 15,22 41,76 61,02 210,87 233,25 299,43 - 22,28 66,18 Chỉ tiêu Chu kỳ kinh doanh Chệch lệch chu kỳ kinh doanh (Nguồn: Tính toán từ Báo cáo tài giai đoạn 2012-2014) Qua bảng số liệu, chu kỳ kinh doanh năm có xu hướng tăng, cụ thể năm 2013 233,23 ngày tăng 22,28 ngày so với năm 2012 Đến năm 2014 lại tiếp tục tăng 66,18 ngày, điều chứng tỏ công ty quản lý việc sử dụng vốn chưa hiệu quả, chu kỳ kinh doanh bị keo dài dẫn đến việc đồng vốn bị ứ đọng trình hoạt động kinh doanh 2.2.6.4 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý nợ Tỷ số nợ tài sản Bảng 2.21: Phân tích tỷ số nợ tài sản Đơn vị: Triệu Đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tổng nợ 14.335,569 17.987,264 22.999,990 Tổng tài sản 49.780,170 54.844,485 62.481,325 28 33 37 Tỷ số nợ tài sản (%) ( Nguồn: Số liệu tính từ bảng cân đối kế toán giai đoạn 2012-2014) Chỉ tiêu cho biết có phần trăm tài sản công ty từ vay Ta thấy năm 2013, tỷ số nợ tài sản 33% tăng % so với năm 2012 Đến năm 2014, tỷ số 37% tương ứng tăng 4% so với năm 2013 Mặc dù tỷ số nợ tài sản có xu hướng tăng, mức thấp, điều chứng tỏ công ty có 48 Thang Long University Library khoản vay cho thấy khả tự chủ tài công ty cao Công ty cân nhắc hiệu việc sử dụng đòn bẩy tài Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Bảng 2.22: Phân tích tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Đơn vị: Triệu Đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tổng nợ 14.335,569 17.987,264 22.999,990 Vốn chủ sở hữu 35.444,600 36.857,221 39.481,336 40 49 58 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu (%) ( Nguồn: Số liệu tính từ bảng cân đối kế toán giai đoạn 2012-2014) Qua phân tích ta thấy, tỷ số nợ vốn chủ sở hữu năm 2012 40%, năm 2013 tăng lên 49% sang đến năm tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 58% tăng 9% so với năm 2013 Có nghĩa năm 2014, tổng vốn chủ sở hữu công ty tài trợ khoảng 58% nợ phải trả Ta thấy tiêu có xu hướng tăng lại chiểm tỉ lệ mức thấp so với tổng nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp gặp khó khăn tài Khả toán lãi vay Bảng 2.23: Phân tích hệ số toán lãi vay Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận trƣớc lãi vay thuê Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2.307,405 2.714,467 3.493,552 Lãi vay phải trả kỳ - Hệ số toán lãi vay (lần) - 780,428 3,48 - ( Nguồn: Số liệu tính từ báo cáo kết kinh doanh giai đoạn 2012-2014) Nhìn vào bảng số liệu ta thấy, năm 2012 năm 2014, chi phí lãi vay không xác định Trong đó, hệ số năm 2013 3,48, điều thể mức độ an toàn khả hoàn trả lãi nợ vay năm 2013 công ty tốt chứng tỏ khả độc lập tài công ty 2.3 Đánh giá tình hình tài công ty 2.3.1 Những kết đạt Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội công ty hoạt động động linh hoạt, thích ứng nhanh kinh tế đà phục hồi Việt Nam Trong năm qua tổng tài sản công ty tăng 62 tỷ đồng điều đồng nghĩa với việc quy mô sản xuất kinh doanh công ty mở rộng Chính sách tài trợ công ty đảm bảo nguyên tắc cân tài chính: tài sản ngắn hạn đầu tư phần nguồn vốn dài hạn 49 Doanh thu năm 2014 đạt mức ấn tượng 60.944,637 triệu đồng Nguyên nhân sản phẩm công ty đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng mặt chất lượng, tiêu chuẩn kỹ thuật đặc biệt thỏa mãn yêu cầu đa dạng khách hàng Đặc biệt công ty dựa vào mối làm ăn lâu dài với khách hàng trung thành, công ty nhận đơn đặt hàng, dự án thực tiến độ Công ty không ngừng mở rộng quy mô hoạt động, đa dạng hóa sản phẩm, tăng lực sản xuất, đầu tư thêm vào trang thiết bị, công nghệ Chính vậy, hoạt động kinh doanh công ty thu lợi nhuận cao Trong năm 2014, lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh công ty 3.493,552 triệu đồng có xu hướng tăng Không công ty trú trọng vào công tác quản lý chi phí, phí quản lý kinh doanh năm 2014 7.303,392 triệu đồng giảm 1.874,836 triệu đồng so với năm 2013 Điều làm cho tiêu đánh giá khả sinh lời có xu hướng tăng Trong năm 2014, tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) 4,47%, tỷ suất sinh lời tổng tài sản 4,36%, tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 6,90 % Những tỉ suất lớn 0, cho thấy công ty quản lý tốt chi phí có phản ánh nhanh nhạy trước khó khăn bên Khả toán ngắn hạn công ty hàng năm lớn đạt mức tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng cao nguồn tài sản công ty thể bù đắp khoản nợ ngắn hạn, cho thấy khoản nợ mà công ty có khả chi trả Tỷ số nợ tài sản vốn chủ sở hữu hàng năm qua năm thấp đạt mức ổn định Điều có nghĩa công ty không phụ thuộc nhiều vào khoản vay, chứng tỏ khả tự chủ tài công ty đạt mức cao 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân Mặc dù tồn công ty không nhiều có ảnh hưởng đến xu hướng phát triển chung công ty - Khả quản lý dòng tiền từ hoạt động kinh doanh chưa thực hiệu Nguyên nhân công ty chưa quản lý tốt dòng tiền chi làm cho dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh bù đắp dẫn đến tiêu lưu chuyển tiền tự hoạt động SXKD đạt mức âm - Các hệ số khả toán nhanh khả toán tức thời giảm, làm tăng rủi ro tài Biểu hệ số khả toán giảm sút so với năm trước Nguyên nhân, mức dự trữ hàng tồn kho lớn làm cho mức toán nhanh bị giảm sút, khả toán tức thời giảm mức dự trữ tiền có xu hướng giảm Tuy tình hình chưa tới mức ổn định công ty nên có biện pháp điều chỉnh kịp thời để tránh tình trạng rủi ro cao 50 Thang Long University Library - Số vòng quay khoản phải thu giảm đáng kể, chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu giảm xuống nguyên nhân công ty áp dụng chiến lược bán chịu để thu hút khách hàng dẫn đến khoản phải thu khách hàng tăng Công ty cần có biện pháp tiêu ổn định - Việc hàng tồn kho tăng lên năm 2014 làm tốc độ luân chuyển hàng tồn kho giảm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đồng thời vòng quay tổng vốn giảm đi, điều chứng tỏ công ty mở rộng hoạt động SXKD chưa đem lại hiệu cao - Năm 2014, tài sản dài hạn công ty có xu hướng giảm so với năm 2013, cụ thể giảm 156,721 triệu đồng tương ứng với tỉ lệ 1,29% Nguyên nhân tài sản cố định xuống cấp, thiết bị vận tải không đủ đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty - Công ty thiếu cán có trình độ cao, chuyên môn giỏi, thiếu lực lượng Marketing có kinh nghiệm vững mạnh để tổng hợp khai thác triệt để mạnh tiềm Công ty Điều thể qua chiến lược mà công ty đưa để thu hút khách hàng chưa đạt hiệu quả, khách hàng công ty khách hàng lâu năm dẫn đến việc doanh thu năm 2014 cao giảm nhẹ so với năm 2013 Trên đánh giá khái quát thành khó khăn tồn Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội năm 2013-2014 Công ty cần nỗ lực phát huy ưu điểm đồng thời cần nắm rõ hạn chế nhược điểm để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình, nâng cao vị cạnh tranh uy tín thương trường, cải thiện đời sống công nhân viên mà đóng góp nhiều cho kinh tế đất nước Điều quan trọng công ty phải đề đường lối phát triển đắn, phương thức quản lý hiệu để phát huy mạnh vốn có nhằm tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Tuy phân tích, đánh giá dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài Công ty Do vậy, kiến nghị mang tính đề xuất có ý nghĩa giới hạn định nên cần phải đặt mối quan hệ với tình hình thực tế phát sinh biến động Công ty thực có giá trị 51 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH KIM LOẠI MÀU HÀ NỘI 3.1 Mục tiêu định hƣớng Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội Căn vào tình hình kinh tế, tài công ty năm qua tình hình kinh tế nước ta nay, công ty đặt số mục tiêu chủ yếu năm 2014 sau: Duy trì thành đạt tại, tiếp tục thúc đẩy, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh để đạt kết cao Phát triển tiềm lực kinh tế, nâng cao khả cạnh tranh, xây dựng vững thương hiệu công ty Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đầu tư xây dựng sở vật chất kỹ thuật, vận tải thiết bị nhằm nâng cao lực kinh doanh, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Về chiến lược phát triển người: Tuyển chọn lao động có chất lượng, sử dụng hợp lý, bồi dưỡng cán bộ, nâng cao trình độ, cập nhật tri thức, thông tin tránh nguy tụt hậu Con người nhân tố định tới thành bại hay phát triển công ty Vì thế, không dừng lại đào tạo chuyên môn mà phải có đạo đức kinh doanh tuyệt đối trung thành với công ty Do công ty phải đảm bảo lợi ích cho người lao động xây dựng công khai quỹ tiền lương, quỹ phúc lợi, thực đầy đủ sách bảo hộ cho người lao động, thường xuyên chăm lo đời sống vật chất, văn hóa tinh thần cho cán công nhân viên Về chiến lược phát thị trường cạnh tranh Công ty đó, thực chiến lược giữ vững thị phần chủ đạo khu vực phía Bắc Thêm vào đó, công ty tìm kiếm, mở rộng thị trường kinh doanh khu vực miền Nam tiến đến kinh doanh nước Về chiến lược đầu tư, phát triển sở sản xuất Tiến hành đầu tư theo giai đoạn đảm bảo doanh nghiệp hoạt động liên tục trước đón đầu xu phát triển giới theo xu hướng công nghiệp hóa, đại hóa, kí hợp đồng mua bán sản phẩm công nghệ hợp tác với đối tác nước Về chiến lược phát triển trung dài hạn: + Về hiệu chiến lược kinh doanh: Phát huy tối đa lực cong người máy móc thiết bị sẵn có, tiết kiệm chi phí để đạt kết sản xuất cao 52 Thang Long University Library Nâng cao mức thu nhập, lực chuyên môn đội ngủ cán công nhân viên Xây dựng công ty thành đơn vị vững mạnh lĩnh vực đầu tư xây dựng + Về sách chất lượng sản phẩm/ dịch vụ: Bảo vệ nâng cao chất lượng sản phẩm sứ mệnh doanh nghiệp + Về sách thị trường bán hàng: Tăng cường công tác tiếp thị, đấu thầu, mở rộng mối quan hệ với khách hàng nhà cung cấp + Về tuyên truyền, quảng bá thương hiệu, sản phẩm/ dịch vụ: Có kế hoạch quảng bá hình ảnh, định vị thương hiệu công ty tâm trí khách hàng Xây dựng hệ thống website với đầy đủ thông tin nhằm quảng bá công ty đến khách hàng tiềm 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tài Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội Sau xem xét phân tích hoạt động công ty năm vừa qua, thấy phần lớn công ty khác, bên cạnh kết được, công ty hạn chế hoạt động kinh doanh quản lý tài Những tồn đòi hỏi công ty cần có giải pháp khắc phục để đạt kết mục tiêu đề Muốn nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh thân doanh nghiệp phải chủ động sáng tạo, hạn chế khó khăn, phát triển thuận lợi để tạo môi trường hoạt động có lợi cho Dưới giải pháp nhằm tăng cường hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 3.2.1 Quản lý tốt khoản nợ phải thu Việc quản lý tốt quản khoản phải thu làm cho dòng tiền vào tăng lên, từ giải cân đối thu chi công ty thời gian tới, làm giảm nguồn vốn bị chiếm dụng, giúp công ty tiết kiệm chi phí, giảm rủi ro cho việc thu hồi nợ Từ số liệu phân tích trên, ta thấy khoản phải thu công ty có xu hướng tăng Trong năm 2013, khoản PTKH 7.278,775 triệu đồng tăng 250% so với năm 2012 Đến năm 2014, số lại tiếp tục tăng lên đến 10.328,881 triệu đồng Đây số vốn khả sinh lời, lại tiềm ẩn nguy rủi ro cao Do doanh nghiệp cần đề biện pháp quản lý số vốn Cụ thể: Trong năm 2014, vòng quay khoản phải thu có dấu hiệu giảm, điều ảnh hưởng đến tốc độ thu hồi khoản phải thu công ty Do đó, công ty cần đánh giá mức độ hợp lý vòng quay khoản phải thu qua việc so sánh với vòng quay khoản phải thu công ty ngành trung bình ngành Công ty cần nắm bắt thực trạng nguồn vốn khách hàng, nhà cung cấp Phân tích kỹ tình hình tài chính, đặc biệt khả toán để đánh giá xem khách hàng có đủ khả trả nợ hay không Bên cạnh đó, công ty cần xem xét 53 uy tín tín dụng khách hàng chủ nợ để sở có nên hay không bán chịu cho khách hàng Khi kí kết hợp đồng phải đưa ràng buộc chặt chẽ việc toán hợp đồng hoàn thành Công ty cần xây dựng củng cố tốt mối quan hệ với khách hàng đặc biệt khách hàng lâu năm có quan hệ tốt toán công ty công ty khí Thanh Xuân, công ty Thăng Long, công ty Tân Thành An, công ty cổ phần giao thông Để trì cải thiện mối quan hệ với nhiều đối tượng khách hàng, công ty cần ưu tiên giao hàng trước hạn, hỗ trợ phần chi phí vận chuyển, đảm bảo thời gian cung cấp quy cách chất lượng sản phẩm Tiến hành biện pháp khuyến khích khách hàng trả sớm tiền hàng như: thực giảm giá, chiết khấu toán Để xác định mức chiết khấu hợp lý công ty cần dựa vào lãi suất khoản vay ngân hàng tương ứng Cụ thể: Không tính chi phí vận chuyển khách hàng trung thành có quan hệ tốt với công ty Có thể áp dụng sách chiết % khách hàng có đơn đặt hàng với số lượng lớn Mở sổ theo khoản nợ chi tiết khách hàng Thực việc phân loại nợ có biện pháp quản lý loại nợ Các khoản nợ khó đòi công ty cần theo dõi chi tiết thời hạn số tiền toán, thường xuyên đôn đốc khách hàng trả nợ Để đảm bảo an toàn công ty nên trích lập dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi Trong quan hệ tín dụng tiềm ẩn nguy rủi ro cao, có yếu tố khách quan không lường trước ảnh hưởng đến khả toán khách hàng Bởi vậy, việc trích lập quỹ dự phòng tài để tránh rủi ro không thu hồi khoản nợ qua hạn góp phần giảm bớt khó khăn mặt tài cho công ty 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho Tại công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội vấn đề cấp thiết Lượng hàng tồn kho lớn hay nhỏ ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp Trong năm 2014, hàng tồn kho công ty 32.961,859 triệu đồng tăng 6.264,55 triệu đồng tương ứng 19,00 % so với năm 2013 Lượng dự trữ hàng tồn kho lớn kho bãi công ty không đáp ứng công ty phải chịu khoản chi phí thuê kho lớn Vì vậy, công ty cần làm tốt công việc sau: Từ kế hoạch sản xuất kinh doanh, công ty cần xác định mức hàng hoá cần mua dự tính tồn kho dự trữ Thường xuyên bám sát, theo dõi biến động thị trường hàng hóa nước để điều chỉnh việc dự trữ hàng hoá cho hợp lý, tránh tình trạng khan tồn trữ mức Thường xuyên kiểm tra để nắm vững tình hình dự trữ hàng tồn kho, tổ chức tốt việc dự trữ hàng hoá tránh thất thoát Thực tốt việc mua bảo hiểm trích lập dự phòng 54 Thang Long University Library 3.2.3 Quản lý vốn tiền Tiền loại tài sản có tính khoản cao dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác thời điểm Hơn vốn tiền lại yếu tố quan trọng định đến khả toán doanh nghiệp Công ty cần có biện pháp bổ sung thêm lượng tiền mặt mức vừa phải đủ để đảm bảo cho trình kinh doanh ổn định, liên tục Hơn nữa, công ty chưa trọng đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn, công ty nên có phương hướng đầu tư vào lĩnh vực năm tới Bởi khoản có khả tạo nguồn lợi tức trước mắt cho công ty Chỉ tiêu cao khả tạo nguồn lợi tức trước mắt lớn Đối với vốn tiền giảm dần qua năm cụ thể năm tiêu giảm đến 19,10% so với năm 2013 3.041,202 triệu đồng, chứng tỏ hiệu sử dụng chưa cao Do công ty cần trọng khoản huy động vốn tiền từ khoản thu nhiều để tăng khả toán lên cao Vì công ty nên áp dụng số biện pháp để quản lý hợp lý vốn tiền sau: Xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý, công ty cần phải lập kế hoạch luân chuyển tiền tệ kì, dự báo trước dòng tiền dòng tiền vào Căn vào số dư số tiền cuối kỳ trước dự báo mức dư tiền cần thiết cho kỳ để xác định rõ trạng thái thừa thiếu tiền thời điểm, từ có biện pháp phù hợp để can thiệp kịp thời, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Tại thời điểm có tiền nhàn rỗi, công ty nên dùng số tiền để thực đầu tư ngắn hạn như: gửi tiết kiệm ngân hàng, đầu tư vào loại chứng khoán ngắn hạn tổ chức khác… nhằm gia tăng khả sinh lời đồng vốn Ngoài ra, Công ty nên có biện pháp rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản nợ, kéo dài thời gian trả khoản phải trả Tuy nhiên việc kéo dài thời gian trả nợ làm doanh nghiệp uy tín, cần tìm thời gian chiếm dụng vốn cách hợp lý để vừa rút ngắn thời gian quay vòng tiền mà giữ uy tín cho doanh nghiệp 3.2.4 Một số giải pháp sử dụng tài sản dài hạn Dựa vào số liệu phân tích, năm 2013 TSDH tăng mạnh so với năm 2012 12.212,344 triệu đồng, đến năm 2014 TSDH giảm nhẹ so với năm 2013 với mức 156,721 triệu đồng tương ứng với tỉ lệ 1,29% Xét cấu tỷ trọng tài sản cố định tổng tài sản có xu hướng giảm Với đặc điểm kinh doanh, công ty cần trang bị thêm máy móc thiết bị công nghệ, phương tiện vận tải đại, trình độ trang bị TSCĐ có ảnh hưởng trực tiếp đến khả kinh doanh Việc huy động tối đa số lượng chất lượng TSCĐ vào hoạt động kinh doanh tăng tốc độ sử dụng vốn, tránh hao mòn vô hình, tăng hiệu 55 sử dụng vốn cố định, từ làm tăng lợi nhuận công ty Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty, ta có số giải pháp sau: Trước tiến hành đầu tư phải phân loại rõ ràng nhóm tài sản cố định, xác định số tài sản cố định sử dụng hiệu quả, hư hỏng để có kế hoạch lý Đồng thời việc mua sắm thêm TSCĐ phải gắn liền với nhu cầu thực tế sử dụng Tránh tình trạng đầu tư thừa, không sử dụng gây lãng phí Công ty cần trọng nâng cao tay nghề cho công nhân trực tiếp sử dụng tài sản cố định Định kỳ phải tiến hành sửa chữa, bảo dưỡng nhằm đạt công suất theo kế hoạch 3.2.5 Giải pháp khác 3.2.5.1 Sử dụng biện pháp tiết kệm tối đa chi phí hoạt động nâng cao khả cạnh tranh công ty Lợi nhuận mục tiêu thước đo cuối hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để trì thành tích đạt chuẩn bị cho bước tiến xa tương lai, công ty cần trọng vào số giải pháp Trong đó, để hạ giá bán, giải pháp tích cực tiết kiệm chi phí, thực tế phân tích tình hình tài công ty cho thấy khoản chi phí đầu vào công ty lớn, giá vốn hàng bán chiếm phần lớn tổng doanh thu, điều làm cho lợi nhuận công ty giảm xuống Công ty nên thực giải pháp sau: Rà soát, lập dự toán chi phí kinh doanh cho hoạt động lập kế hoạch giá thành sản phẩm Thực công việc nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát khoản chi phí kinh doanh thực mục tiêu hạ giá thành sản phẩm Quản lý chi phí phát sinh khâu thời điểm phát sinh chi phí Lựa chọn nhà cung cấp có giá rẻ mà chất lượng hàng hoá đảm bảo để thay thế.Tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, động, hiệu để giảm bớt chi phí quản lý đoanh nghiệp.Công tác kinh doanh cần tiến hành có kế hoạch, chiến lược mục tiêu cụ thể, tránh thực cách tràn lan hiệu tốn nhiều chi phí 3.2.5.2 Đào tạo nhân lực nhằm nâng cao chất lượng lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần phải quan tâm đế chất lượng đội ngũ lao động nhân tố sống định đến thành bại doanh nghiệp Vì để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty nên thực giải pháp sau: Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Thực chiến lược thu hút nhân viên có lực thông qua việc sử dụng ưu đãi như: trả lương cao, môi trường làm việc thuận lợi… Củng cố nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho nguồn lao động có sẵn Công ty nên quan tâm đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên trình độ nghiệp vụ kinh 56 Thang Long University Library doanh nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp Định kỳ tổ chức lớp đào tạo ngắn hạn cho cán công nhân viên kiến thức mới, cử cán có lực học tập công nghệ đáp ứng nhu cầu thị trường Tổ chức xếp lại cho hợp lý vị trí chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ công ty 57 KẾT LUẬN Được thành lập từ năm 2003, công ty cổ TNHH Kim Loại Màu Hà Nội khẳng định vai trò, vị kinh tế nước ta nói chung công nghiệp thép nói riêng Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động nay, việc nắm rõ thực trạng tài thực trạng sản xuất kinh doanh công ty từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty điều quan trọng nhà quản trị Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn này, em thực việc nghiên cứu, vận dụng lý luận, kiến thức học đồng thời tiếp cận với tình hình thực tế Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội để đưa đánh giá tình hình hoạt động sản xuất công ty thời gian qua biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty năm Tuy nhiên, khả năng, kiến thức kinh nghiệm thân hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót, giải pháp cần nghiên cứu, bổ sung hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn ThS.Ngô Thị Quyên cán phòng Tài – Kế toán Công ty TNHH Kim Loại Màu tận tình bảo, giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 05/07/2015 Sinh viên thực tập Hoàng Hải Trung Thang Long University Library DANH MỤC THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Năng Phúc “Phân tích báo cáo tài chính”, Nhà xuất Tài TS Lê Thị Xuân (2010), “Phân tích sử dụng Báo cáo tài chính”, Học Viên Ngân Hàng, Hà Nội Internet [...]... phân tích tình hình tài chính Doanh Nghiệp Chƣơng 2: Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm về tài. .. University Library CHƢƠNG 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIM LOẠI MÀU HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu chung về Công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển - Giới thiệu chung về công ty + Tên công ty: Công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội + Địa chỉ: 35 Đường Thành, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội + Công ty được thành lập ngày 11/05/2006, + MST: 0101154398 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội. .. phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu :Phân tích và đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài chính công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội từ năm 2012-2014 4 Phƣơng pháp phân tích số liệu Phương pháp phân tích số liệu của đề tài gồm 3 phương pháp chủ yếu:  Phương pháp so sánh  Phương pháp phân tích tỷ lệ  Phương pháp phân tích tài chính Dupont 5 Kết cấu luận văn Khóa luận... thu chủ yếu cho công ty là: - Kinh doanh nguyên liệu, vật liệu cho các ngành xây dựng , công nghiệp chế tạo, luyện kim - Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh 2.2 Phân tích tình hình tài chính tại Công ty 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn của công ty 2.2.1.1 Phân tích cơ cấu và tình hình biến động tài sản - Dựa vào bảng cân đối kế toán ta có biểu đồ về quy mô tài sản nhƣ sau:... đạo Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội Giám đốc Phó giám đốc Phòng hành chính tổng hợp Phòng tài chính kế toán Phòng kinh doanh Kho vật tư (Nguồn: Phòng hành chính tổng hợp ) 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Các doanh nghiệp muốn tồn tại cần phải đa dạng hóa sản phẩm, mở rộng sản xuất, công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội không ngừng tìm tòi, phát triển... Ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp như quyết định về đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận - Phân tích tài chính doanh nghiệp là cơ sở cho những dự đoán tài chính - Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong doanh nghiệp Phân tích tài chính đối với các nhà đầu tư: Các nhà đầu tư là những người đã giao vốn của mình... tuỳ thuộc vị trí đảm nhiệm và công việc được phân công Phân tích tài chính đối với các cơ quan quản lý Nhà nước: Các cơ quan quản lý bao gồm các cơ quan quản lý cấp Bộ, Ngành như: cơ quan Thuế, Thanh tra tài chính, Thống kê… Các cơ quan này sử dụng các báo cáo tài chính do doanh nghiệp gửi đến để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm kiểm 3 tra, giám sát tình hình hoạt động kinh doanh của... nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp - Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu những số liệu trên báo cáo Quá trình phân tích giúp cho các nhà quản trị nắm rõ được tình hình kinh doanh và hoạt động tài chính của doanh nghiệp, tìm ra những giải pháp tài chính để xây dựng cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả, tiềm lực tài chính cho... kênh phân phối chuyên nghiệp Công ty đã tạo dựng nên được một hệ thống phân phối sản phẩm tới các đại lý cung cấp vật tư trong khu vực Hà Nội, khu vực tỉnh nhằm giới thiệu và đưa sản phẩm do công ty phân phối tới tận các công trình 23 xây, các khu công nghiệp, các đại lý cung cấp vật liệu xây dựng,vật liệu công nghiệp lớn nhỏ trong và ngoài Hà Nội Với sứ mệnh mang lại những sản phẩm kim loại màu và... và bền vứng nhất đến cho người tiêu dùng, công ty đang ngày càng phát triển và có những thành công nổi trội 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty Một doanh nghiệp tồn tại luôn luôn phải thực hiện được bốn chức năng là: hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm tra Mô hình hoạt động và cơ cấu của tổ chức của công ty TNHH Kim Loại Màu Hà Nội được bố trí chặt chẽ theo mô hình chức năng nhằm nâng cao hiệu quả làm