BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ðỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ðIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI SINH VIÊN THỰC HIỆN : BÙI QUANG TIỆP Mà SINH VIÊN : A14944 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ðỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ðIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI Giáo viên hướng dẫn : Th.s ðỗ Trường Sơn Sinh viên thực : Bùi Quang Tiệp Mã SV : A14944 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI - 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trước tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc ñến thầy giáo – Ths ðỗ Trường Sơn ñã dành thời gian quý báu thầy ñể hướng dẫn em suốt thời trình thực ñề tài ðồng thời, em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa, thầy cô giáo trường ñã cung cấp kiến thức, tạo ñiều kiện cho em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ñến anh chị công tác Công ty cổ phần Cơ ðiện Phát triển Hà Nội ñã giúp ñỡ em suốt thời gian thực tập ñây việc tìm kiếm tài liệu Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2015 Sinh viên Bùi Quang Tiệp LỜI CAM ðOAN Em xin cam ñoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc ñược trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam ñoan này! Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2015 Sinh viên Bùi Quang Tiệp Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn thồn tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 1.1.5 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích tiêu tài .12 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu thông qua mô hình Dupont .20 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng ñến tình hình tài doanh nghiệp 21 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 21 1.3.2 Nhân tố khách quan 22 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ðIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI .24 2.1 Tổng quan Công ty 24 2.1.1 Khái quát Công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội .25 2.1.3 Chức nhiệm vụ phận 26 2.2 Nội dung Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội 27 2.2.1 Phân tích bảng cân ñối kế toán 27 2.2.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh 38 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 43 2.3 Phân tích tiêu tài 47 2.3.1 Phân tích tiêu khả toán .47 2.3.2 Phân tích tiêu khả quản lý tài sản 48 2.3.3 Phân tích khả quản lý nợ .53 2.3.4 Phân tích khả sinh lợi 54 2.3.5 Phân tích tài tổng hợp thông qua mô hình tài Dupont .55 2.4 Nhận xét ñánh giá chung tình hình tài Công ty 58 2.4.1 Kết ñạt ñược 58 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP CƠ ðIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI 63 3.1 Chiến lược phát triển Công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội 63 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội .63 3.2.1 Giải pháp tăng doanh số bán hàng, ñảm bảo chi phí bán hàng phù hợp với doanh thu 63 3.2.2 Giải pháp hạn chế tình trạng nợ hạn bị chiếm dụng vốn 65 3.2.3 Giải pháp làm chi phí giá vốn chi phí bán hàng 65 3.2.4 Giải pháp dự trữ hàng tồn kho tối ưu mô hình EOQ 66 LỜI KẾT 69 Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ðỒ Sơ ñồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty 25 Bảng 2.1 Quy mô cấu tài sản Công ty từ năm 2012 ñến năm 2014 28 Bảng 2.2 Bảng cấu tài sản Công ty Cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội giai ñoạn từ 2012 ñến 2014 30 Bảng 2.3 Bảng quy mô nguồn vốn năm 2012 ñến năm 2014 34 Bảng 2.4 Quy mô cấu nguồn vốn Công ty từ năm 2012 ñến năm 2014 35 Bảng 2.5 Vốn lưu ñộng ròng cân tài .37 Bảng 2.6 Kết hoạt ñộng kinh doanh Công ty giai ñoạn từ 2012 ñến 2014 .39 Bảng 2.7 Bảng lưu chuyển tiền tệ giai ñoạn 2012 – 2014 44 Bảng 2.8 Các tiêu khả toán .47 Bảng 2.9 Chỉ tiêu khả quản lý hàng tồn kho 49 Bảng 2.10 Chỉ tiêu khả quản lý khoản phải thu 49 Bảng 2.11 Chỉ tiêu khả quản lý khoản phải trả .50 Bảng 2.12 Chỉ tiêu khả quản lý tài sản 51 Bảng 2.13 Chỉ tiêu khả quản lý tài sản chung 52 Bảng 2.14 Chỉ tiêu khả quản lý nợ 53 Bảng 2.15 Chỉ tiêu khả sinh lợi .54 Bảng 2.16 Phân tích ROA theo mô hình Dupont 56 Bảng 2.16 Phân tích ROE theo mô hình Dupont 56 Bảng 2.17 Một số tiêu khả quản lý tài sản Ngành sản xuất kinh doanh giai ñoạn 2012 -2014 .61 Biểu ñồ 2.1 Cơ cấu tài sản công ty từ năm 2012 ñến năm 2014 28 Biểu ñồ 2.2 Tỷ trọng khoản mục khoản phải thu ngắn hạn công ty giai ñoạn 2012 - 2014 31 Biểu ñồ 2.3 Cơ cấu nguồn vốn công ty từ năm 2012 ñến năm 2014 35 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên ñầy ñủ BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CTCP Công ty cổ phần GTGT Giá trị gia tăng TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu Thang Long University Library LỜI MỞ ðẦU Tính cấp thiết ñề tài Trong phát triển ñất nước theo hướng công nghiệp hóa, ñại hóa ñi kèm với ñó hội nhập chung với kinh tế giới sau Viết Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO ñiều kiện khách quan ñể thúc ñẩy phát triển doanh nghiệp Bên cạnh thuận lợi cư hội hợp tác ña dạng ñó thách thức không nhỏ ñến từ doanh nghiệp nước Chính cậy ñể tồn phát triển xu hội nhập ñó ñòi hỏi thân doanh nghiệp phải trang bị cho hành trang cần thiết, có chiến lược, hoạch ñịnh rõ ràng, không ngừng ñổi nâng cao công tác quản lý, hiệu hoạt ñộng sản xuất kinh doanh ðiều thể việc nắm bắt hội, khai thác tận dụng tối ña nguồn lực doanh nghiệp ñể xây dựng phát triển ðể ñạt ñược ñiều vai trò việc phân tích tài nâng cao hiệu hoạt ñộng sản xuất kinh doanh quan trọng Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho công ty quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt ñộng, kết sản xuất kinh doanh kỳ công ty xác ñịnh ñược cách ñầy ñủ nguyên nhân mức ñộ ảnh hưởng nhân tố ñó Từ ñó, họ ñưa giải pháp hữu hiệu, ñịnh xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Xuất phát từ nhận thức trên, với mong muốn áp dụng kiến thức ñã ñược giảng dạy giải ñường ðại học, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội, ñược tiếp cận tìm hiểu thực trạng sản xuất kinh doanh Công ty thu thập thong tin hoạt ñộng kinh doanh Công ty năm gần ñây, em ñã chọn ñề tài : “Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội” làm ñề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu ñê tài Mục tiêu nghiện cứu tài doanh nghiệp hoạt ñộng phân tích tài doanh nghiệp Phân tích ñánh giá tình hình tài Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội thông qua báo cáo tài từ ñó ñánh giá ñiểm mạnh, ñiểm yếu nguyên nhân vấn ñề chưa tốt ñể từ ñó ñưa hướng giải quyết, giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty ðối tượng phạm vi nghiên cứu ñề tài ðối tượng nghiên cứu ñề tài tình hình tài Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội Phạm vi nghiên cứu ñề tài: Về thời gian: Từ năm 2012 ñến năm 2014 Về không gian: Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội Phương pháp nghiên cứu ñề tài Phương pháp nghiên cứu ñược vận dụng chủ yếu ñề tài chủ yếu phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập ñược trình thực tập Công ty, số liệu báo cáo thực tập năm 2012 năm 2013 thông tin có ñược từ nhân viên phòng kế toán tài ñể xác ñịnh ñược xu hướng phát triển, mức ñộ biến ñộng số liệu tiêu từ ñó ñưa nhận xét Ngoài sử dụng phương pháp khác như: phân tích tỷ số, phương pháp cân ñối liên hệ, phương pháp Dupont… Kết cấu ñề tài ðề tài với tên gọi : “Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần Phát triển Cơ ñiện Hà Nội ”, phần mở ñầu, kết luận, danh mục tài liệu kham khảo, danh mục chữ viết tắt phụ lục, luận văn ñược kết cấu thành chương: Chương 1: Những vấn ñề lý luận công tác phận tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác phận tích tài Công ty cổ phần Phát triển ñiện Hà Nội Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà nội Thang Long University Library Dựa vào bảng số liệu thấy giai ñoạn từ năm 2012 ñến năm 2014, tiêu tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) có chiều hướng tăng giảm không ổn ñịnh Năm 2013, tiêu ROE tăng 6,61% so với năm 2012 Sang ñến năm 2014 tiêu lại giảm 5,79% so với năm 2013 Dựa vào mô hình Dupont, thấy nhân tố ảnh hưởng ñến tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu gồm ba yếu tố Thứ tác ñộng tỷ suất sinh lời doanh thu ñến ROE Trong giai ñoạn từ năm 2012- 2014, ROS Công ty có biến ñộng Tác ñộng dẫn ñến thay ñổi ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận ròng Công ty năm ñó ROS cao năm 2013 0,66% thấp năm 2012 0,14% Năm 2013, ROS tăng 0,52% so với năm 2012, sang ñến năm 2014 ROS giảm 0,48% so với năm 2013 Có thể nhận thấy, ROS ñã tác ñộng lên ROE làm cho tiêu có thay ñổi theo chiều tỷ lệ thuận với ROS Năm 2013 ROS tăng ROE có xu hướng tăng 6,61% Sang ñến năm 2014 lợi nhuận ròng Công ty giảm tác ñộng làm tiêu ROS giảm 0,48% ñồng thời làm giảm tiêu ROE 5,79% so với năm 2013 Thứ hai ảnh hưởng khả quản lý tài sản Công ty ñến hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Vòng quay tổng tài sản thước ño hiệu sử dụng tổng tài sản doanh nghiệp Trong giai ñoạn từ năm 2012-2014, vòng quay tổng tài sản, vòng quay tổng tài sản Công ty biến ñộng tăng giảm không ổn ñịnh Năm 2013, tiêu tăng 0,49 lần so với năm 2012 tức chu kỳ sản xuất kinh doanh số ñồng doanh thu mà Công ty mang lại tăng Bước sang năm 2014 tiêu vòng quay tổng tài sản có chiếu hướng giảm 0,52% so với năm 2013 Qua ñó thấy năm 2014 hiệu sử dụng tài sản Công ty không tốt, ñồng tài sản mang lại ñồng doanh thu So sanh tiêu vòng quay tổng tài sản với trung bình ngành giai ñoạn 2012- 2013 1,02 lần; 1,05 lần; 1,09 lần, số vòng quay tổng tài sản Công ty năm 2012 2013 cao mức trung bình ngành ñiều ñó cho thấy hiệu mà tài sản mang lại cho Công ty tốt qua ñó ảnh hưởng tích cực ñến tiêu ROE Năm 2014 số vòng quay tổng tài sản Công ty thấp trung bình ngành cho thấy hiệu sử dụng tài sản Công ty hạn chế Qua ñó tác ñộng không tốt ñến nhà ñầu tư, uy tín doanh nghiệp Thứ ba tác ñộng ñòn bẩy tài hay hệ số nợ lên tiêu ROE ðòn bẩy tài phản ánh việc vay mượn Công ty qua công cụ nợ phải trả Nói khác ñòn bẩy tài thể mối tương quan vốn nợ vốn chủ sở hữu Qua số liêu thấy giai ñoạn từ năm 2012 ñến năm 2014 Công ty sử dụng ñòn bẩy tài tăng dần qua năm, cụ thể ñòn bẩy tài năm từ 2012- 2014 Công ty 7,07 lần; 7,46 lần; 9,92 lần Năm 2013 ñòn bẩy tài tăng 0,39 lần so với năm 2012, sang năm 2014 ñòn bẩy tài tăng 2,46 57 lần so với năm 2013 So với mức trung bình ngành từ năm 2012 ñến năm 2014 là3,82 lần; 3,82 lần; 4,12 lần; thấy ñòn bẩy tài Công ty cao so với ñàn bẩy tài ngành gấp 1,83 lần năm 2012; 1,95 lần năm 2013; 2,40 lần năm 2014 ðiều ñó cho thấy Công ty ñã ñánh ñổi việc vay nợ nhằm tăng ñòn bẩy tài qua ñó có tác ñộng tích ñến tiêu ROE ðiều cho thấy giai ñoạn 2012-2014 Công ty chấp nhận vay nợ ñể tăng ñòn bẩy tài từ ñó cải thiện tiêu ROE nhằm kích thích nhà ñầu tư Tuy nhiên ñiều mang ñến cho Công ty nhiều rủi ro hoạt ñộng tài chính, cân tỷ trọng nợ vốn chủ sở hữu ảnh hưởng ñến cân tài doanh nghiệp, gia tăng chi phí lãi vay, rủi ro toán Vì thời gian tới Công ty cần có biện pháp cụ thể ñể ñòn bẩy tài mức phù hợp mang lại hiệu kinh doanh cao cho Công ty Như ñể nâng cao tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Công ty phải chấp nhận ñánh ñổi việc tăng ñòn bẩy tài cách tăng vay nợ thêm vốn ñể ñầu tư tăng vòng quay tổng tài sản cách sử dụng có hiệu tài sản mà có nhằm gia tăng vòng quay tổng tài sản Không thể ñồng thời tăng hai tiêu lúc Tuy nhiên, hai tiêu vòng quay tổng tài sản ñòn bẩy tài ñang nằm mức cao so với ngành Vì ñể ñạt ñược ROE mong muốn biện pháp hữu hiệu tiêu ROS Và ñể nâng cao ñược tiêu ROS công ty tăng số lượng hàng bán cách nâng cao uy tín, chất lượng sản phẩm ðiều ñó làm tăng số lượng hàng bán ra, nâng cao khả cạnh tranh Bên cạnh ñó, việc tiết kiệm chi phí từ giá vốn bán hàng khả quản lý lãi vay từ việc vay nợ góp phần làm tăng lợi nhuận ròng cho Công ty 2.4 Nhận xét ñánh giá chung tình hình tài Công ty 2.4.1 Kết ñạt ñược Tình hình doanh thu – lợi nhuận Về kết hoạt ñộng sản xuất kinh doanh, giai ñoạn 2012-2014, Công ty kinh doanh có lãi ñây thời kỳ khó khăn kinh tế tác ñộng suy thoái kinh tế toàn cầu Tuy nhiên lợi nhuận mà Công ty ñạt ñược thấp Cơ cấu tài sản nguồn vốn ñược ñiều chỉnh theo sách hợp lý hiệu Giai ñoạn 2012- 2014, tỷ trọng TSNH lơn nhiều so với TSDH ðây kết sách quản lý tài sản ngắn hạn theo trường phái thận trọng Công ty Thực sách giúp vốn lưu ñộng ròng dương, thể lực toán nghĩa vụ nợ ngắn hạn Không vậy, sách giúp giảm tần suất gặp rủi ro như: Cạn kiệt tiền, doanh thu thiếu hụt hàng hóa, giảm khả cạnh tranh sách tín dụng thương mại so với ñối thủ cạnh tranh Tuy nhiên, Công ty lại 58 Thang Long University Library ñang ñầu tư vào TSNH cách kiểm soát, ñặc biệt năm 2014 Khoản phải thu khách hàng tăng 74.29% so với năm 2013, hàng tồn kho tăng 14,07%, ñiều làm tăng chi phí quản lý công nợ, chi phí lưu kho ñồng thời chu kì kinh doanh bị kéo dài khiến lợi nhuận trước thuế lãi vay hiệu hoạt ñộng bị suy giảm nghiêm trọng Nhận thức ñược vấn ñề ban, giám ñốc ñã chủ trương gia tăng ñầu tư vào TSDH CỤ thể, năm 2014 công ty ñã mua máy móc thiết bị tập trung vào hoạt ñộng sản xuất kinh doanh, cho nhiều sản phẩm ñể thu hút khách hàng Trong môi trường cạnh tranh ñại, có doanh số có tất việc ñẩy mạnh hình thức sản phẩm ñáp ứng nhu cầu khách hàng vấn ñề thực quan trọng cần thiết ðầu tư vào tài sản dài hạn ñể tăng suất lao ñộng tiết kiệm chi phí sản xuất Năng suất lao ñộng ñược nâng cao Giai ñoạn 2012 - 2014, Công ty phải ñương ñầu với nhiều biến ñộng mặt thị trường, môi trường kinh doanh, khách hàng, ñối tác… Trong bối cảnh hậu khủng hoảng kinh tế cạnh tranh khốc liệt nước khiến cho hoạt ñộng tiêu thụ sản phẩm Công ty gặp khó khăn Ban Giám ñốc ñã tích cực ñề biện pháp ñể làm tăng doanh thu từ năm 2012 ðồng thời tiến hành hoàn thiện cấu máy tổ chức hợp lý làm suất lao ñộng bước ñược cải thiện Công tác kiểm soát nội ñược thị tăng cường tần suất, toàn hoạt ñộng SXKD Công ty ñều ñược kiểm tra, kiểm soát nhằm ngăn chặn hạn chế sai sót thất thoát, góp phần giảm chi phí hoạt ñộng Những nỗ lực việc ổn ñịnh, củng cố hoạt ñộng SXKD, tăng suất lao ñộng, tiết giảm chi phí vạch phương án phát triển Công ty trung dài hạn ban Giám ñốc ñã nâng cao suất lao ñộng cho Công ty Thật vậy, Năm 2014 Công ty ñã hoàn thành lắp ñặt dàn máy mới, Công ty nhập băng keo công nghiệp ñể sản xuất băng phục vụ tiêu dùng mà trực tiếp sản xuất băng keo theo theo nhu cầu người tiêu dùng Năng suất ñược cải thiện từ 300 ñến 400kg băng keo ngày lên mức 700 ñến 800kg ngày Tiết kiệm chi phí giá vốn hàng bán Bên cạnh việc tăng suất lao ñộng, việc mua sắm thiết bị làm giảm chi phí giá vốn hàng bán Trước giai ñoạn 2012 -2014 Công ty ñó phải ñáp ứng chi phí vận chuyển nguyên vật liệu băng keo cuộn lớn từ TP Hồ Chí Minh Hà Nội, chi phí cho lần vận chuyển khoản 2,8 ñến 3,5 triệu ñồng hàng Mỗi tháng Công ty hạch toán ñược 60 ñến 70 triệu chi phí vận chuyển vật liệu Khi có máy móc thiết bị mới, Công ty mua băng keo công nghiệp từ TP.HCM mà cần mua vật liệu thô sở hóa chất Hà Nội tiết kiệm ñược nhiều chi phí ñầu vào Góp phần tăng lợi nhuận sau thuế cho doanh nghiệp 59 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân Doanh thu không ổn ñịnh có chiều hướng giảm sút Doanh thu Công ty giai ñoạn 2012 – 2014 tăng giảm không ñồng ñều Năm 2013 doanh thu tăng 66,37% so với năm 2012 sang năm 2014 doanh thu giảm 9,24% so với năm 2013 Nguyên nhân giảm sút doanh thu Công ty không trì ñược khách hàng cũ, ñông thời số lượng khách hàng cũ tăng không ñủ bù ñắp cho giảm sút lượng khách hàng cũ Nguyên nhân trực tiếp ñến từ phía ñối thủ cạnh tranh lực ñội ngũ kinh doanh không khai thác hết thị trường Những người làm kinh tế có ví dụ nhỏ ñể nói vấn ñề thị trường Thị trường ñược ví bánh Gato, có nhiều người tranh bánh bị cắt nhỏ ðiều ñó buộc người tham gia chia bánh tranh giành bánh ñó tìm thêm cho bánh khác ăn khác không muốn bị ñói Doanh số bán hàng ñến từ khách hàng công ty sản xuất bao bì ñóng gói chiếm khoảng 60% tổng doanh thu năm, 40% khách hàng siêu thị, cửa hàng tạp hóa người tiêu dùng ñịa bàn Hà Nội…Ở ñây việc doanh nghiệp phải chịu tình hình doanh số giảm sút mặt bị ñối thủ cướp thị phần, mặt khác ñội ngũ kinh doanh Công ty chưa khai thác hết tiềm thị trường Bị ñối thủ cướp thị phần Công ty dịch vụ tốt họ, hàng hóa không chất lượng ñối thủ giá cao họ Trong trường hợp Công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội dịch vụ không tốt phía ñối thủ cạnh tranh, cụ thể có nhiều công ty sản xuất băng keo kèm theo dịch vụ in quảng cáo mà Công ty Thực vậy, nhu cầu quảng cáo sản phẩm, thương hiệu nhà sản xuất lớn có ñược sản phẩm băng keo ñể cố ñịnh sản phẩm lại có chức quảng cáo thật tuyệt vời Chính dịch vụ nên Công ty ñã dần thị phần Mặt thứ hai phận kinh doanh chưa khai thác hết tiềm thị trường Các khách hàng siêu thị, cửa hàng tạp hóa người tiêu dùng, nước ta có 90 triệu dân ñó nhu cầu sử dụng băng keo không nhỏ việc sử dụng làm dụng cụ học tập, trang trí, sửa chữa, gia cố vật dụng Vì phận bán hàng khai thác tiềm khách hàng khu vực Hà Nội khai thác ñược khoảng 8% thị trường ñối với nhà cung cấp có ñịnh hướng trở thành nhà cung cấp hàng ñầu nước số khiêm tốn Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn chưa hiệu 60 Thang Long University Library Bảng 2.17 Một số tiêu khả quản lý tài sản Ngành sản xuất kinh doanh giai ñoạn 2012 -2014 Chỉ tiêu Số ngày lưu kho trung bình (Ngày) Thời gian thu tiền trung bình (Ngày) Chỉ số Công ty 2012 2013 2014 Chỉ số Ngành 2012 2013 2014 328,52 203,47 262,52 243,00 277,40 189,69 10,62 19,77 70,68 9,86 9,38 9,74 (Nguồn tự tổng hợp) Khả quản lý hàng tồn kho chưa tốt Số ngày lưu kho trung bình Công ty giai ñoạn 2012- 2014 tăng giảm chưa ñồng ñều Năm 2012 thời gian lưu kho trung bình Công ty lớn tiêu ngành 85,52 ngày Năm 2013 tiêu thấp tiêu ngành 73,93 ngày Sang năm 2014 số ngày lưu kho trung bình Công ty cao 72,83 ngày so với tiêu ngành Như khả quản lý hàng tồn kho Công ty ñược ñánh giá không tốt chưa ñược cải thiện cách ñồng ñều Trong giai ñoạn 2013-2014 nguyên nhân việc bán hàng Công ty gặp nhiều khó khăn lượng hàng sản xuất nhiều doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lại giảm Như ñể cải thiện tình hình này, Công ty cần có biện pháp làm tăng doanh thu bán hàng làm lượng hàng lưu kho ñược lưu thông cách thường xuyên Khả quản lý khoản phải thu chưa tốt Thời gian thu tiền trung bình Công ty giai ñoạn 2012 -2014 tăng dần qua năm cao tiêu ngành ñược ñánh giá không tốt cho doanh nghiệp Năm 2012 ñến năm 2014 thời gian thu tiền bình quân Công ty 10,62 ngày; 19,77 ngày; 70,68 ngày Trong ñó tiêu ngày năm lần lươt 9,86 ngày; 9,38 ngày; 9;74 ngày Thời gian thu tiền bình quân ảnh hưởng trực tiếp ñến thời gian quay vòng tiền, lượng tiền mà doanh nghiệp bỏ bị chiếm dụng với thời gian dài chậm ñưa lại vào hoạt ñộng sản xuất kinh doanh làm giảm khả sinh lời tài sản ðiều có nguyên nhân từ việc nới lỏng sách tín dụng ñối với khách hàng Công ty Tuy việc nới lỏng sách tín dụng có tác dụng làm tăng quan tâm quan hệ với khách hàng lại làm giảm khả sinh lời tài sản, nên Công ty cần có thời gian cấp tín dụng hợp lý cho khách hàng ñể ñảm bảo thời gian thu tiền ñược rút ngắn sớm trở lại ñầu tư vào hoạt ñộng sản xuất kinh doanh Khả quản lý chi phí chưa tốt khiến lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp ñạt mức thấp Chi phí giá vốn hàng bán chi phí chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu ảnh hưởng trực tiếp ñến lợi nhuận 61 sau thuế doanh nghiệp Năm 2012 ñến năm 2014 tỷ lệ giá vốn hàng bán doanh thu 92,25%; 95,25%; 92,78% Tỷ lệ ñược ñánh giá cao có chiều hướng giảm từ năm 2013 ñến năm 2014 Nguyên nhân dẫn ñến giá vốn hàng bán cao ñến từ nhiều nguyên nhân, ñó nguyên nhân chi phí sản xuất nguyên nhân Giá nguyên vật liệu liên tục tăng năm gần ñây với tốc ñộ tăng từ ñến 10% ñó lương nhân viên phân xưởng tăng 40% giai ñoạn từ 2012 ñến 2014 từ 1.050.000 ñồng lên 2.700.000 ñồng Chi phí quản lý kinh doanh tăng theo năm giai ñoạn 2012 ñến 2014, chi phí tăng lợi nhuận giảm nói nên công tác quản lý nhân sách bán hàng Công ty gặp nhiều vấn ñề chưa tốt Trong năm 2014 Công ty ñã thuê thêm nhân viên kinh doanh ñể mở rộng thị trường kéo theo việc mở rộng ñội ngũ kinh doanh việc tăng thêm hàng loạt chi phí chi phí lương, chi phí hỗ trợ công cụ làm việc xe máy, máy tính khoản trợ cấp, nhiên doanh thu năm 2014 giảm 9,24% ðiều cho thấy trình ñộ ñội ngũ kinh doanh chưa cao ñộng lực thúc ñẩy nhân viên làm việc ban lãnh ñạo Công ty chưa tốt ðể cải thiện tình hình chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu, Công ty cần có biện pháp làm giảm chi phí sản xuất ñể làm giảm giá vốn hàng bán, ñồng thời có ñiều chỉnh mặt nhân ñể ñạt kết tốt hoạt ñộng bán hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Nội dung chương trình bày khát quát Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà nội phân tích tình hình tài Công ty giai ñoạn 2012-2014 Qua việc phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn, kết hoạt ñộng kinh doanh chu tiêu khả toán, khả quản lý tài sản, khả quản lý nợ khả sinh lời Công ty ta thấy ñược thực trạng tình hình tài Công ty biến ñộng tài nguyên nhân biến ñộng ñó Từ kết phân tích nhận thấy ñược ưu ñiểm nhược ñiểm tình hình tài Công ty từ ñó ñưa biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty 62 Thang Long University Library CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP CƠ ðIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI 3.1 Chiến lược phát triển Công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội Trải qua 12 năm với nỗ lực không ngừng nghỉ toàn thể ñội ngũ cán công nhân viên, Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nọi ñã khẳng ñịnh ñược chỗ ñứng thị trường nhận ñược tin tưởng khách hàng Nhưng biến ñộng kinh tế nên năm gần ñây Công ty không ñạt mức tăng trưởng kỳ vọng ðể cải thiện tình hình khó khăn, ban lãnh ñạo ñã ñưa chiến lược ñể nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cải thiện tình hình tài công ty, chiến lược ñó ñược sơ sau: - Công ty tiếp tục hoàn thiện máy quản lý tăng cường công tác quản trị kiểm soát nội - Tuyển dụng xây dựng máy ñiều hành, máy kinh doanh ñộng chuyên nghiệp, nâng cao hiệu SXKD - Thực sách tiết kiệm giảm chi phí hoạt ñộng - Củng cố hệ thống tăng doanh số khách hàng cũ - Tập trung xây dựng sách kinh doanh bán hàng, phát triển ña dạng kênh phân phối nhằm mục tiêu tăng trưởng sản lượng 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội 3.2.1 Giải pháp tăng doanh số bán hàng, ñảm bảo chi phí bán hàng phù hợp với doanh thu Qua phân tích tình hình doanh thu chương 2, ta thấy doanh số bán hàng Công ty giai ñoạn 2012 – 2014 tăng trưởng không ñồng ñều Sự tăng giảm doanh thu bán hàng có ảnh hưởng lớn ñến tình hình tài sản Công ty trự tiếp ñem lại lợi nhuận Bằng hiểu biết thị trường kỹ bán hàng, em xin có số giải pháp sau: - Tăng cường nhận diện Công ty sản phẩm Công ty ñối với khách hàng Trong thời buổi kinh tế thị trường, người ta không áp dụng thành ngữ “ Hữu xạ tự nhiên hương” lời nói cho hoa thơm ngát tỏa hương thu hút người ñi qua Kể có người bán hoa, hoa có thơm ñến mà không trưng bày ñẹp mắt, công tác giới thiệu sản phẩm khó bán ñược Có nhiều nhà cung ứng sản phẩm dịch vụ sẵn sàng bỏ nhiều chi phí ñể quảng bá 63 sản phẩm hình ảnh Công ty nhằm gửi gắm thông ñiệp ñến khách hàng họ có sản phẩm tốt sản phẩm mà khách hàng cần ñến Nếu không cho khách hàng biết nhiều Công ty sản phẩm mà Công ty ñang cung cấp khó ñạt ñược doanh số bán hàng mong muốn Năm 2012 ñến năm 2014, Công ty Cơ ñiện Phát triển Hà Nội tập trung vào khách hàng quen công ty lớn cửa hàng bán ñồ văn phòng phẩm ñội ngũ kinh doanh ñi khảo sát thực ñịa giới thiệu sản phẩm ñến Nhưng nơi mà sản phẩm Công ty xuất hiện, liệu hình ảnh ñặc tính sản phẩm Công ty có ñược thực truyền tải ñến khách hàng cách tốt nhất? Khách hàng siêu thị, cửa hàng văn phòng phẩm tiêu thụ tới 40% số lượng sản phẩm mà Công ty bán năm, lẽ ñó ñể tăng doanh số bán hàng cho Công ty, trưng bày sản phẩm cửa hàng siêu thị cách ñẹp mắt ñể thu hút khách hàng ñiều quan trọng Bên cạnh ñó Công ty cần có hỗ trợ phận bán hàng cửa hàng siêu thị, họ có hiểu biết rõ sản phẩm Công ty truyền tải cách thuyết phục ñến khách hàng bán ñược nhiều hàng Qua ñó việc trưng bày ñưa thông tin sản phẩm ñến khách hàng ñiều quan trọng ñể Công ty bán ñược hàng siêu thị cửa hàng văn phòng phẩm Ngoài ra, khách hàng nhận diện ñược sản phẩm làm ñể khách hàng mua sản phẩm nhà ñiều quan trọng cả, ñiều giải giải pháp kích thích khách hàng mẫu mã sản phẩm ñảm bảo khách hàng nhớ ñến thương hiệu Công ty ñể tìm mua lại sản phẩm ñó dễ dàng - Mở rộng mạng lưới phân phối kênh phân phối Như ñã ñề cập chương 2, Công ty khai thác ñược khoảng 8% khách hàng thị trường Việt Nam, cụ thể Công ty kinh doanh ñịa bàn Hà Nội Việc hạn chế khảo sát tìm kiếm thị trường xa nội thành khiến Công ty bỏ qua nhiều hội ñể bán ñược hàng ðông thời mạng lưới cửa hàng siêu thị, doanh nghiệp lớn có nhu cầu băng keo lại không ñịa bàn Hà Nội nên kế hoạch mở rộng thị trường việc Công ty cần phát triển ñẩy mạnh tương lai - Mở bán thêm nhiều mã hàng ðể bán ñược nhiều hàng không cần biện pháp nhận diện cách thu hút khách hàng, cửa hàng tạp hóa họ bán nhiều sản phẩm ñể thu lợi nhuận Và ñây ñiều mà Công ty cần học tập thực Hiện Công ty ñang cung cấp mặt hàng chủ yếu băng trắng, băng dính mặt, băng dính ñiện nhiều màu ðây loại băng ñính thông dụng có doanh số bán tốt nhiên Công ty ñang bỏ sót mã hàng có tiềm tiêu thụ tốt băng dính có in quản cáo sản phẩm, băng dính có in họa tiết trang trí… Việc mở thêm nhiều mã 64 Thang Long University Library hàng với mẫu mã khác thu hút ñược nhiều nhóm khách hàng với nhiều nhu cầu khác 3.2.2 Giải pháp hạn chế tình trạng nợ hạn bị chiếm dụng vốn ðối với doanh nghiệp sử dụng ñòn bẩy tài cao Công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội việc thu hồi nợ tái sử dụng tiền vào ñầu tư tài sản ngắn hạn quan trọng Bị khách hàng chiếm dụng vốn ñồng nghĩa với việc Công ty hội ñầu tư vào tài sản ñể tăng khả sinh lời Từ trước tới nay, công ty chưa sử dụng sách triết khấu toán, khách hàng toán ñúng hạn ñược hưởng mức triết khấu ñịnh ðồng thời có quy ñịnh xử phạt ñối với khách hàng toán chậm ðể áp ñặt ñược quy ñịnh sách ñối với khách hàng ñồng thời không làm giảm uy tín ñộ hấp dẫn Công ty ñối với khách hàng Công ty có cách làm tăng uy tín ñối với khách hàng ðối với khách hàng công ty lớn có lượng ñặt hàng ñều ñặn ban lãnh ñạo Công ty cần có sách quan hệ với người có thẩm quyền ñịnh việc mua hàng Công ty giúp cho quan hệ Công ty với người có thẩm quyền ngày thân thiết ðối với khách hàng cửa hàng tiếng nói người tiêu dùng sức mạnh Công ty ñể ñưa yêu sách ñối với cửa hàng nhà bán lẻ ðể làm ñược ñiều Công ty cần có sản phẩm ưu việt, ñáp ứng tối ña nhu cầu khách hàng có khả cạnh tranh cao với ñối thủ cạnh tranh Như Công ty sớm thu hồi lại ñược tiền hàng làm thời gian quay vòng tiển giảm xuống, từ ñó tái ñầu tư làm tăng tỷ số sinh lời tổng tài sản 3.2.3 Giải pháp làm chi phí giá vốn chi phí bán hàng Giá vốn hàng bán Công ty bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công sản xuất, chi phí nhân công phân xưởng ðể giải phương án làm giảm chi phí giá vốn ta thực giảm thành phần chi phí tông giá vốn hàng bán Giảm chi phí nguyên vật liệu Hiện sử dụng phương pháp ñể sản xuất băng keo Công ty phải sử dụng băng keo công nghiệp nhập từ TP.HCM ñể gia công thành cuộn băng keo nhỏ Một phần Công ty muốn tăng suất sử dụng tối ña công cụ dụng cụ phân xưởng Một phần nguồn nguyên liệu ñể sản xuất băng keo theo phương pháp chưa có ñược chất lượng ưng ý Công ty ñang sử dụng dịch vụ vận chuyển hàng nhà cung cấp dịch vụ Minh Phước Giá vận chuyển hàng theo ñường từ 2,8 ñến 3,5 triệu ñồng tùy thời gian vận chuyển Trên thị trường dịch vụ vận tải, số công ty vận tải với chi phí rẻ Công ty vận tải Tân Hải Phong, Công ty vận tải TNC, Công ty vận 65 Tuấn Thành Chi phí mà công ty báo giá với mức từ 2,4 ñến 2,8 triệu ñồng hàng Hàng tháng Công ty sử dụng khoản ñến 10 băng keo nhập từ phía Nam ñể sản xuất sử dụng dịch vụ vận chuyển khác với chi phí rẻ phương án tốt ñể làm giảm chi phí nguyên liệu Tăng suất lao ñộng Vì mức lương người lao ñộng ñã ñược xác ñịnh rõ theo Nghị ñịnh số 103/2014/Nð-CP mức lương người lao ñộng năm 2015 3.100.000 ñồng Vì việc giảm giá vốn hàng bán thông qua việc giảm chi phí nhân công trực tiếp không khả thi phương pháp tăng suất lao ñộng Phương pháp thực cách áp dụng ñịnh mức sản phẩm khoán cho nhân viên sản xuất, tương ứng với lượng hàng cần sản xuất tháng, ban quản lý chi cho số lượng cần sản xuất ngày áp số lượng ñịnh mức cho nhân viên phân xưởng, tránh tình trạng người lao ñộng ñể thời gian nhàn rỗi gây nên hiệu sản xuất ðồng thời khích lệ tinh thần nhân viên tránh tình trạng người có tay nghề cao nghỉ việc làm phát sinh thêm chi phí ñào tạo mà hiệu lại khó suất nhân viên có tay nghề 3.2.4 Giải pháp dự trữ hàng tồn kho tối ưu mô hình EOQ Hoạt ñộng kinh doanh cỗ máy liên hoàn từ khâu nghiên cứu thị trường ñến sản xuất ñến tiêu dùng Trong ñó hàng tồn kho vấn ñề quan trọng bậc ñối với doanh nghiệp hoạt ñộng lĩnh vự sản xuất kinh doanh ðối với Công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội doanh nghiệp sản xuất nên ñể ñảm bảo an toàn cho hoạt ñộng Công ty cần phải quan tâm tới hàng tồn kho Hàng tồn kho Công ty năm có tỷ trọng lớn tổng tài sản Cụ thể từ năm 2012 ñến năm 2014 tỷ trọng hàng tồn kho tổng tài sản Công ty 90,37%; 84,16%; 70,85% Hàng hóa dự trữ nhiều làm cho hiệu sử dụng vốn lưu ñộng giảm ñi Vì xác ñịnh nhu cầu sản xuất thời gian tới Công ty nên có mức dự trữ phù hợp ñể giảm chi phí lưu kho vừa tránh tình trạng hàng lưu kho bị chất lượng gây thiệt hại vốn cho doanh nghiệp Công ty nên áp dụng mô hình ñặt hàng hiệu EOQ (Economic Ordering Quantity) ñể có dự báo xác lượng hàng cần ñặt ñơn hàng, thời gian ñặt hàng từ ñó tiết kiệm ñược chi phí tối ña không bị gián ñoạn trình sản xuất kinh doanh Ta có công thức: Tổng chi phí tồn kho = Chi phí lưu trữ + Chi phí ñặt hàng 66 Thang Long University Library Chi phí ñặt hàng = O x Chi phí lưu trữ = C x Trong ñó: C: Chi phí tồn trữ cho ñơn vị hàng tồn kho Q: Lượng hàng cho lần ñặt Q/2: Lượng hàng tồn kho bình quân kỳ O: Chi phí cho lần ñặt hàng S/Q: Số lần ñặt hàng kỳ Từ công thức trên, tổng chi phí tồn kho nhỏ mức lưu kho tối ưu là: = Khoảng thời gian dự trữ tối ưu : = ðiểm ñặt hàng tối ưu = t x Trong ñó: t: thời gian chờ ñặt hàng : Lượng hàng sử dụng ngày Trong năm 2014 Công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội dự kiến cần ñặt 75.000kg băng keo công nghiệp, Chi phí tồn trữ cho kg nguyên liệu 1.000 ñồng Chi phí lần ñặt hàng 2.500.000 ñồng Thời gian chờ hàng 15 ngày Thay vào công thức ta có + Mức lưu kho tối ưu: = = 19.364,92 kg + Khoảng thời gian dự trữ tối ưu = = 92,95 ngày + Thời ñiểm ñặt hàng tối ưu: Thời ñiểm ñặt hàng tối ưu= 15 x = 3125 kg + Tổng chi phí tồn kho thấp nhất: 1.000 x + 2.500.000 x = 19.364.916,73 ñồng Từ tính toán thấy ñược Công ty nên ñặt hàng mức 19.364,72 67 kg cho lần ñặt hàng khoản thời gian 92,95 ngày tổng chi phí tồn kho thấp 19 364.916,73 ñồng Tại mức tồn kho 3.125 kg Công ty tiếp tục ñặt hàng với khối lượng 19.364,72 kg Việc tồn kho nhiều thể việc nghiên cứu thị trường Công ty không hiệu quả, gây nhiều chi phí cho việc lưu trữ mà thực tế thị trường cần lượng thấp Bởi Công ty cần có ñịnh ñiều chỉnh kịp thời việc mua sắm dự trữ nguyên vật liệu có lợi cho Công ty trước biến ñộng thị trường KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp chương 1, chương ñã làm rõ thực trạng tình hình tài CTCP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội, ñồng thời ñánh giá kết ñạt ñược mặt hạn chế nguyên nhân Chương ñã hoàn tất khóa luận với việc ñề xuất giải pháp với ban lãnh ñạo CTCP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội với mong muốn cải thiện tốt tình hình tài tiến tới nâng cao hiệu hoạt ñộng sản xuất kinh doanh khả sinh lời Công ty Chương ñưa gợi ý nhằm cải thiện tài công ty như: Biện pháp thúc ñẩy bán hàng tăng doanh số, giảm lỷ lệ nợ xấu bị chiếm dụng vốn, giảm tỷ lệ giá vốn hàng bán tổng doanh thu ñưa mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu thông qua mô hình EOQ 68 Thang Long University Library LỜI KẾT Trong thời gian thực tập CTCP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội ñi sâu nghiên cứu, phân tích tình hình tài Công ty, em nhận thức ñược rõ tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp việc ñiều hành hoạt ñộng sản xuất kinh doanh, cân ñối thu chi, cân ñối nguồn tài trợ ñịnh hướng kế hoạch hoạt ñộng tương lai Công ty Do hạn chế thời gian nghiên cứu trình ñộ nên phân tích ñánh giá khóa luận không tránh khỏi thiếu sót, chí mang tính chủ quan, giải pháp ñưa chưa thực tối ưu Vì vậy, em mong giúp ñỡ góp ý, phê bình quý thầy cô bạn sinh viên ñể Khóa luận ñược hoàn thiện Qua ñây, lần em xin cảm ơn thầy cô giáo khoa Kinh tế – Quản lý trường ðại học Thăng Long, ñặc biệt giáo viên hướng dẫn Th.S ðỗ Trường Sơn, cô anh chị phòng Tài – Kế toán CTCP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội ñã tạo ñiều kiện tốt cho em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày Tháng Năm 2015 Sinh viên Bùi Quang Tiệp 69 PHỤ LỤC Bảng cân ñối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2012 Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội Bảng cân ñối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2013 Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội Bảng cân ñối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014 Công ty cổ phần Cơ ñiện Phát triển Hà Nội 70 Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Kim Phượng (2012), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao ñộng, Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà (2009) Phân tích tài doanh nghiệp lý thuyết thực hành, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Trương Bá Thanh, Trần ðình Khôi Nguyên, ðại học kinh tế Hồ Chí Minh (2009) Phân tích hoạt ñộng kinh doanh Nhà xuất Lao ñộng, Thành phố Hồ Chí Minh Website Công ty CP Cơ ñiện Phát triển Hà Nội http://bangdinhcodien.com/ Website Công ty chứng khoán Tân Việt http://finance.tvsi.com.vn/ 71 [...]... trong quản lý tài chính ñể từ ñó ñưa ra ñược những biện pháp chính xác giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và ñạt kết quả tốt trong quá trình sản xuất kinh doanh 23 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ðIỆN VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI 2.1 Tổng quan về Công ty 2.1.1 Khái quát về Công ty CP Cơ ñiện và Phát triển Hà Nội - Tên công ty: Công ty Cổ phần Cơ ñiện và Phát triển Hà Nội - Tên giao...CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là một khâu cơ bản trong phân tích tài chính doanh nghiệp, có quan hệ chặt chẽ với các hoạt ñộng khác của doanh nghiệp Phân tích tài chính là việc sử dụng các khái niệm, công cụ, phương pháp ñể xử lý các số liệu kế toán và các... thuật trẻ và trách nhiệm, lực lượng công nhân nhiều kinh nghiệm, trong 9 năm qua Công ty ñã liên tục phát triển, uy tín trên thị trường kinh doanh ngày càng ñược nâng cao 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Cơ ñiện và Phát triển Hà Nội ðể ñảm bảo kinh doanh có hiệu quả và quản lý tốt, Công ty Cổ phần Cơ ñiện và Phát triển Hà Nội tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng, ñứng ñầu... University Library 1.1.3 Nguồn thồn tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Thông tin từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp Tài liệu cơ bản ñể phục vụ phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp, bao gồm các báo cáo tổng hợp, phản ánh tổng quát các chỉ tiêu giá trị về tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản... công nghệ cao - Mua bán phụ tùng, máy móc, thiết bị công nghệp và sản xuất, - Dịch vụ lắp ñặt, sửa chữa, bảo trì máy móc thiết bị công nghiệp - ðại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa; - Sửa chữa các loại xe máy công trình; - Sản xuất băng keo dán Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty Cổ phần Cơ ñiện và Phát triển Hà Nội là doanh nghiệp ñược thành lập ngày 19/6/2003 dựa trên luật doanh nghiệp... ñộng kinh doanh có thể phân tích qua ba mục lớn về tình hình doanh thu, tình hình chi phí và tình hình lợi nhuận - Phân tích tình hình doanh thu Lần lượt so sánh các chỉ tiêu về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt ñộng tài chính và thu nhập khác thông qua số tuyệt ñối và số tương ñối giữa kỳ này và kỳ trước hoặc nhiều kỳ với nhau Qua ñó rút ra nhận xét về tình hình tiêu thụ sản phẩm... cách khác, phân tích tài chính là cơ sở ñể dự ñoán tài chính Phân tích tài chính có tể ñược ứng dụng theo nhiều hướng khác nhau: với mục ñích tác nghiệp (chuẩn bị các quyết ñịnh nội bộ), với mục ñích nghiên cứu, thông tin hoặc theo vị trí của nhà phân tích (trong doanh nghiệp hoặc ngoài doanh nghiệp) Tuy nhiên, trình tự phân tích và dự ñoán tài chính ñều phải tuân theo các nghiệp vụ phân tích thích... ñánh giá tình hình tài chính, tiềm lực của doanh nghiệp cũng như mức ñộ rủi ro hiệu quả hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của doanh [ 1.tr 73] Vì vậy phân tích tài chính doanh nghiệp là hoạt ñộng thực sự và vô cùng cần thiết ñối với sự phát triển của các doanh nghiệp, của các ngân hàng và của thị trường vốn 1.1.2 Vai trò phân tích tài chính doanh nghiệp Có nhiều ñối tượng quan tâm ñến tình hình tài chính. .. nghiệp 1.2 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp Thông qua các chỉ tiêu trên Bảng cân ñối kế toán: - Phân tích tình hình tài sản của doanh nghiệp ðầu tiền, tiến hành so sánh quy mô tổng tài sản ñể thấy ñược sự biến ñộng của tổng tài sản giữa các thời ñiểm, từ ñó biết ñược tình hình ñầu tư của doanh nghiệp qua ñó ñnáh giá khái quát cơ cấu tổng tài sản... pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật ñịnh, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt ñộng kinh doanh của mình trong số vốn do công ty quản lý, có con dấu riêng, với lãnh ñạo công ty là ñội ngũ ñã nhiều năm làm công tác quản lý doanh nghiệp và ñội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm Từ khi thành lập tới nay, Công ty Cổ phần Cơ ñiện và Phát triển Hà Nội ñã trở thành một trong số những cơ sở sản xuất băng