Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng Luận văn phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng Luận văn phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng Luận văn phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng Luận văn phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng Luận văn phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng Luận văn phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư xây dựng đại hồng
1 LỜI MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Xây dựng ngành tạo sở vật chất kỹ thuật quan trọng cho kinh tế quốc dân, ngành mũi nhọn chiến lược xây dựng phát triển đất nước Thành công ngành xây dựng năm qua điều kiện thúc đẩy trình công nghiệp hoá - đại hoá đất nước Chính tầm quan trọng xây dựng kinh tế, Đảng Nhà nước ta quan tâm, trọng loại hình sản xuất - kinh doanh Đầu tư cho xây dựng hàng năm chiếm khoảng 30% vốn đầu tư nước ngày mở rộng vị so với ngành khác sở ngày phát triển tỷ trọng đóng góp ngành vào thu nhập quốc dân Chính điều tạo hội điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp xây dựng phát triển, song với làm phát sinh nhiều thách thức đặt cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Vấn đề đặt cho doanh nghiệp ngành phải sử dụng quản lý nguồn vốn có hiệu quả, tránh tình trạng lãng phí, thất thoát vốn Muốn vậy, doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài thông qua báo cáo tài Để từ phát triển mặt tích cực, tìm nguyên nhân khắc phục hạn chế Đề xuất biện pháp cần thiết, để cải tiến hoạt động tài chính, tạo tiền đề tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Mặt khác, phân tích tình hình tài cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn mình, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà thông qua xác định xu hướng doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu công tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Chính lý trên, sau thời gian tìm hiểu công ty cổ phần Đầu Tư Xây Dựng Đại Hồng , cho việc phân tích tình hình tài công ty vấn đề có ý nghĩa khoa học thực tiễn Do chọn đề tài : “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG “ làm khoá luận tốt nghiệp GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn 2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu khoá luận phân tích thực trạng tài doanh nghiệp, từ điểm mạnh hay hạn chế doanh nghiệp Đồng thời đưa biện pháp giải quyết, khắc phục thích hợp - Phương pháp nghiên cứu Thu thập số liệu, liệu công ty cung cấp Thu thập từ tài liệu từ giáo trình, sách báo, website Phương pháp dùng để phân tích số liệu: Chủ yếu sử dụng phương pháp tỷ lệ phương pháp so sánh, dùng phương pháp khác phương pháp phân tích thay đổi liên hoàn, phương pháp phân tích số chênh lệch, phương pháp phân tích liên hệ cân đối Phạm vi nghiên cứu Giới thiệu khái quát phân tích tình hình tài công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng từ năm từ năm 2012 đến năm 2014, sau đánh giá tình hình tài đưa biện pháp hoàn thiện tình hình tài doanh nghiệp Giới thiệu kết cấu chuyên đề Khoá luận tốt nghiệp lời mở đầu kết luận, nội dung gồm phần sau đây: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG Trong trình nghiên cứu hoàn thiện khoá luận tốt nghiệp, kinh nghiệm thực tế hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót, lập luận chưa thấu đáo Vì vậy, mong đóng góp ý kiến chân thành quý Thầy Cô để hoàn thiện khoá luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn! GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP I BẢN CHẤT VÀ VAI TRÒ CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nội dung trình hoạt động doanh nghiệp Đó hệ thống quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, biểu luồng chuyển dịch giá trị gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng loại vốn kinh doanh, quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho yêu cầu thực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xét nội dung, mối quan hệ thuộc phạm trù tài doanh nghiệp bao gồm: - Quan hệ liên quan đến việc huy động, tạo lập vốn doanh nghiệp Những mối quan hệ nảy sinh từ doanh nghiệp thành lập tồn tại, phát triển gắn liền với trình hoạt động doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bắt đầu việc bỏ lượng vốn đầu tư định, vốn tiền đề vật chất cho hoạt động sản xuất kinh doanh Việc tạo lập, huy động đủ nguồn vốn cần thiết cho doanh nghiệp làm phát sinh hàng loạt mối quan hệ kinh tế hình thức giá trị, liên quan đến việc sử dụng quỹ tiền tệ nhiều chủ thể xã hội nhiều hình thức khác để tạo lập quỹ tiền tệ doanh nghiệp Nền kinh tế hàng hoá phát triển, hình thức huy động, tạo lập vốn doanh nghiệp đa dạng phong phú - Quan hệ liên quan đến việc phân phối, sử dụng vốn vào hoạt động đầu tư doanh nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp làm phát sinh hàng loạt mối quan hệ đòi hỏi phải sử dụng nguồn tài tạo lập để đáp ứng nhiều nhu cầu chi tiêu khác phát sinh từ thực tiễn Xét cho cùng, hoạt động đầu tư vốn nhiều hình thức, nhiều mức độ khác để thực mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Những mối quan hệ ngày trở nên đa dạng phong phú theo phát triển kinh tế hàng hoá trình độ cao GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn - Quan hệ liên quan đến việc phân phối kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Biểu mối quan hệ việc phân phối doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp để đáp ứng nhiều lợi ích khác xã hội Xét phạm vi hoạt động , mối quan hệ thuộc phạm trù tài doanh nghiệp bao gồm: -Quan hệ với Nhà nước: Mối quan hệ với Nhà nước phát sinh thường xuyên trình hoạt động doanh nghiệp, biểu mặt sau: + Doanh nghiệp thực nghĩa vụ nộp khoản thuế, phí, lệ phí khoản khác theo quy định pháp luật vào Ngân sách Nhà nước; + Nhà nước đầu tư vốn hỗ trợ mặt tài cho doanh nghiệp; + Doanh nghiệp thực việc chi trả lợi tức cổ phần lợi nhuận hoạt động liên doanh cho Nhà nước -Quan hệ với thị trường: Mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường diễn phạm vi rộng, liên quan đến nhiều chủ thể khác như: + Quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng tổ chức tín dụng thông qua việc huy động vốn trả nợ vay; + Quan hệ doanh nghiệp với tổ chức tài phi ngân hàng công ty tài chính, tổ chức bảo hiểm; + Quan hệ doanh nghiệp với người mua, người bán thị trường; + Quan hệ với doanh nghiệp khác -Quan hệ nội doanh nghiệp: Bao gồm quan hệ doanh nghiệp với phân xưởng , phòng, ban, phận nội liên quan đến việc sử dụng tài sản, tiền vốn doanh nghiệp, quan hệ doanh nghiệp với cán bộ, công nhân viên việc trả công lao động, trả thưởng, trả lãi cổ phần thu khoản tiền phạt, tiền bồi thường người lao động ,… Vai trò tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có vai trò vô quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, biểu mặt sau đây: GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn II Hoạt động tài doanh nghiệp khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài doah nghiệp giúp thúc đẩy việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu Hoạt động tài đóng vai trò đòn bẩy, kích thích sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp công cụ hữu ích để kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài chứng từ cần thiết kinh doanh Mà nhà quản lý sử dụng chúng để đánh giá lực thực xác định lĩnh vực cần thiết phải can thiệp Các cổ đông sử dụng chúng để theo dõi tình hình vốn đầu tư quản lý Cá nhà đầu tư bên dùng chúng để xác định hội đầu tư Còn người cho vay nhà cung ứng lại thường xuyên kiểm tra báo cáo tài để xác định khả toán công ty mà họ giao dịch Theo chế độ kế toán hành, hệ thống Báo cáo tài áp dụng cho tất doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, thành phần kinh tế nước Việt Nam bao gồm biểu mẫu báo cáo sau: - - Bảng cân đối kế toán (mẫuB01 – DN): Phản ánh tổng quát toàn tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (mẫu B02 – DN): Phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp khác; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu B03 – DN): Phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh gắn với hoạt động kỳ doanh nghiệp; Thuyết minh báo cáo tài (mẫu B04 – DN): Được sử dụng để giải thích bổ sung thông tin tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác trình bày rõ ràng, cụ thể Khái niệm phân tích tình hình tài Báo cáo tài phản ánh theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp, thông qua cung cấp thông tin tổng hợp tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền phát sinh GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn thời kỳ doanh nghiệp Tuy nhiên dừng lại số liệu báo cáo tài chính, người ta chưa thể có thông tin cần thiết cho việc đưa định doanh nghiệp Số liệu báo cáo tài số liệu tổng hợp riêng rẻ báo cáo, chưa phản ánh mối quan hệ nhân – tiêu báo cáo với ảnh hưởng việc phân bổ vốn hay ảnh hưởng việc huy động vốn đến kết hoạt động kinh doanh, Vì thế, báo cáo tài chưa cung cấp thông tin cách đầy đủ toàn diện chất lượng hoạt động doanh nghiệp Những thông tin báo cáo tài xử lý phương pháp kỹ thuật tính toán định, xác định thực trạng tình hình tài doanh nghiệp, xu vận động phát triển doanh nghiệp, nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động,… Làm sở cho việc đưa định có liên quan đến doanh nghiệp Công việc gọi phân tích tình hình tài doanh nghiệp Như phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc tập hợp xử lý thông tin có liên quan hoạt động kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp công cụ phương pháp định, thông qua đánh giá cách đắn tình hình kết hoạt động doanh nghiệp thời kỳ Phân tích tình hình tài doanh nghiệp cung cấp thông tin cho nhà quản trị doanh nghiệp nhằm giúp họ đánh giá khách quan sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển vọng phát triến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, mà cung cấp cho đối tượng sử dụng thông tin bên doanh nghiệp như: nhà đầu tư,các nhà cho vay, nhà cung ứng, chủ nợ, cổ đông tương lai, khách hàng, nhà quản lý cấp trên, nhà bảo hiểm, người lao động nhà nghiên cứu, sinh viên ngành kinh tế… Đặc biệt doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán việc cung cấp thông tin tình hình tài cách xác đầy đủ cho nhà đầu tư vấn đề có ý nghĩa quan trọng, giúp họ lựa chọn định đầu tư có hiệu Mục tiêu, ý nghĩa nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp: GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá thực trạng tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp từ đưa định đắn phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thông tin tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác nhau, theo mục tiêu khác nhằm phục vụ cho lợi ích riêng họ Vì để có thông tin tài phù hợp, đối tượng tiến hành phân tích tình hình tài theo hệ thống tiêu tài phương pháp cụ thể khác • Đối với nhà quản trị doanh nghiệp Các nhà quản trị doanh nghiệp người trực tiếp điều hành, quản lý , kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp để: - • Đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp giai đoạn qua mặt hoạt động, từ có điều chỉnh phù hợp, kịp thời; Ra định để điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên, liên tục phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận, chiến lược sản phẩm…; Cung cấp thông tin làm sở cho dự đoán tài để lập kế hoạch, lựa chọn phương án kinh doanh hiệu nhất; Làm kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư: Nhà đầu tư người giao vốn cho doanh nghiệp quản lý sử dụng để hưởng lợi chịu rủi ro Phân tích tình hình tài doanh nghiệp họ chủ yếu hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, khả sinh lời vốn, sách phân phối lợi nhuận, giá trị doanh nghiệp,… Từ họ đưa định có nên đầu tư hay không • Đối với tổ chức tín dụng, người cho vay: GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn Các tổ chức tín dụng, người cho vay người cho doanh nghiệp vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, họ đặc biệt ý đến lượng tiền tạo từ tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền báo cáo tài Ngoài ra, họ quan tâm đến vốn chủ sở hữu nguồn đảm bảo toán cho khoản vay đến hạn Phân tích tình hình tài doanh nghiệp với đối tượng để: • Quyết định có nên cho doanh nghiệp vay không; Xác định khả hoàn trả nợ khách hàng; Đánh giá lợi ích thu từ việc cho vay Đối với nhà cung ứng: Nhà cung ứng người bán, người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ, cho doanh nghiệp Cũng người cho vay, nhà cung ứng cần phải biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới để định có nên thực sách bán chịu cho khách hàng hay không • Đối với người lao động doanh nghiệp: Lợi ích trực tiếp người lao động hưởng doanh nghiệp thu nhập từ tiền công trả Ngoài thu nhập từ tiền công , số lao động có phần vốn góp định doanh nghiệp nên có thu nhập từ lợi nhuận chia doanh nghiệp Một doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, có triển vọng tương lai giúp người lao động có việc làm, thu nhập ổn định ngược lại Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp người lao động định hướng việc làm tương lai • Đối với quan quản lý chức nhà nước: Nhà nước thực chức quản lý nhà nước hoạt động kinh tế, Nhà nước sử dụng thông tin phân tích tình hình tài doanh nghiệp để: - - Kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nghĩa vụ đóng góp, tình hình chấp hành pháp luật, khả toán theo hợp đồng doanh nghiệp, xử lý hành vi vi phạm pháp luật doanh nghiệp; Ban hành, phổ biến thực văn quy phạm pháp luật doanh nghiệp văn pháp luật có liên quan để định hướng phát triển hay thu hẹp ngành nghề, phát triển kinh tế xã hội; GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn - Thực sách ưu đãi doanh nghiệp theo định hướng mục tiêu chiến lược, quy hoạch kế hoạch phát triển kinh tế xã hội… Ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài cung cấp thông tin hữu ích giúp kiểm tra cách tổng hợp, toàn diện, có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực mục tiêu doanh nghiệp Những nhà quản lý tài phân tích tình hình tài cần cân nhắc tính toán mức độ rủi ro tác động tới doanh nghiệp mà biểu khả toán, đánh giá khả cân đối vốn, lực hoạt động khả sinh lãi doanh nghiệp Trên sở đó, nhà phân tích tiếp tục nghiên cứu đưa dự đoán kết hoạt động kinh doanh nói chung, mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Ngoài ra, phân tích tình hình tài cung cấp thông tin để kiểm tra, giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành sách chế độ kinh tế tài doanh nghiệp Cùng với phát triển xã hội việc phân tích tình hình tài trở nên quan trọng, công tác phân tích tài ngày cho thấy cần thiết phát triển doanh nghiệp, giúp cho công tác dự báo, lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn, dễ dàng đưa sách tạo điều kiện cho công ty hoạt động Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp bao gồm: - - III Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như: Xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn hợp lý hay không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát nguyên nhân dẫn đến tình trạng thiếu, thừa vốn Đánh giá tình hình toán, khả toán doanh nghiệp, tình hình chấp hành chế độ, sách tài chính, tín dụng Nhà nước Đánh giá hiệu việc sử dụng vốn doanh nghiệp Phát khả nguy tiềm tàng, để đề biện pháp động viên, khai thác khả tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn phòng tránh hạn chế đến mức tối thiểu tác động xấu nguy tiềm tàng CÁC NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Phân tích khái quát tình hình tài GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn 10 Phân tích khái quát tình hình tài nhằm cung cấp thông tin cho đối tượng có nhu cầu biết cấu tài sản, nguồn vốn cùa doanh nghiệp phù hợp với đặc điểm ngành kinh doanh chưa, phù hợp với khả tài chính, tình hình huy động vốn doanh nghiệp chưa 1.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với việc phân bổ vốn sử dụng vốn vào hoạt động đầu tư thời kỳ Tổng số vốn kinh doanh doanh nghiệp dùng để đầu tư vào loại tài sản kinh doanh, bao gồm tài sản cố định, tài sản lưu động loại tài sản tài khác Khả vốn doanh nghiệp có giới hạn, với số lượng vốn định, đòi hỏi doanh nghiệp phải phân bổ sử dụng chúng cho có hiệu Biểu việc phân bổ vốn tỷ trọng loại tài sản đầu tư Tỷ trọng loại tài sản cố định, tài sản lưu động tài sản tài khác phải đảm bảo tính cân đối định phù hợp với đặc trưng hoạt động doanh nghiệp Thực tiễn việc phân bổ vốn hợp lý hay không hợp lý có ảnh hưởng định đến kết hoạt động kinh doanh cuối doanh nghiệp Vì lẽ đó, phân tích tình hình phân bổ vốn nội dung quan trọng phân tích tình hình tài doanh nghiệp Mục tiêu phân tích tình hình phân bổ vốn xem xét tính hợp lý việc sử dụng vốn doanh nghiệp ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, sở đưa định đắn quản lý sử dụng vốn kỳ kinh doanh Ta có bảng phân tích tình hình phân bổ vốn: Năm N-2 CHỈ TIÊU Số tiền GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn Tỷ trọng Năm N-1 Số tiền Tỷ trọng Năm N Số tiền Tỷ trọng Năm N-1 so với năm N-2 Số tiền Tỷ trọng Năm N so với năm N-1 Số tiền Tỷ trọng SVTH: Nguyễn 71 Điều chỉnh cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý Một số khoản mục Bảng cân đối kế toán xây dựng chưa hợp lý TSNH công ty chiếm tỷ trọng lớn tăng dần qua năm Trong tốc độ luân chuyển TSNH chậm, gây tình trạng ứ đọng TSNH Đặc biệt khoản mục phải thu HTK Hiện HTK chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Nó làm tăng chi phí dự trữ, bảo quản công ty HTK công ty chủ yếu giá trị dở dang công trình, dự án Công ty nên xem xét trích lập dự phòng giảm giá HTK nhằm đảm bảo tài cho công ty Bên cạnh đó, công ty cần có biện pháp đẩy nhanh tốc độ thi công, sớm hoàn thành bàn giao công trình tránh gây nên tình trạng ứ đọng vốn Với chức thiết kế thi công công trình xây dựng, nên để đảm bảo cho trình sản xuất cần dự trữ vật tư mức cần thiết Nhưng thực tế công ty khâu dự trữ vật tư chưa đảm bảo Hiện nay, công ty sử dụng cách mua vật tư chuyển đến chân công trình cần hạn chế phương pháp việc bảo quản vật tư dễ, số loại vật tư không để trời, có loại vật tư mua phải dùng ngay, bảo quản tốt, không để thời hạn cho phép, không chất lượng hư hỏng Tất trường hợp hư hỏng vật tư trình bảo quản vừa gây mát ứ đọng vốn, vừa gây thiệt hại khoản chi phí bảo quản làm giảm lợi nhuận Công ty Trên sở khắc phục tồn phương pháp thu mua vật tư công ty mạnh dạn đưa số ý kiến khắc phục Tại công trình tạm thời xây dựng kho bãi cho loại vật tư phù hợp với tính chất lý hoá loại đảm bảo tốt chất lượng lẫn số lượng , không phải tiện lợi trình thi công công trình Các vật liệu như: đá hoa, gạch tuynel …, không xếp cao để tránh gây đổ vỡ tiện lợi làm việc Các loại sắt, thép, xi măng, … , phải đưa vào kho đặt kệ nơi khô ráo, thoáng mát, tránh ảnh hưởng đến chất lượng nguyên vật liệu Ban đêm phải có nhân viên lại trông coi kho bãi tránh tình trạng thất thoát Hàng ngày, thủ kho phải cập nhật vào sổ sách nắm chủng loại nguyên vật liệu kho để báo cáo với cấp xem xét xử lý Nhưng ý kiến khả thi tính toán chi phí việc xây dựng nhà kho thuê người trông giữ không vượt chi phí mát, hư hỏng trình bảo quản chất lượng gây Ngoài ra, phải đẩy nhanh tiến độ thi công để đảm bảo vật tư sử dụng ngay, tránh thời gian dự trữ lâu dài Thanh khoản khả toán hoá đơn đáo hạn tiền mặt công ty Do đó, lượng tiền mặt mà Công ty sở hữu có tầm quan trọng hoạt động kinh doanh Hiện nay, khoản mục tiền khoản tương GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 72 đường tiền doanh nghiệp thấp Trong tương lai công ty phải tăng khoản mục để đảm khả toán khoản nợ hạn Theo kiến nghị công ty nên áp dụng sách chiết khấu với khoản toán trước hạn nợ thu hồi tốt tiền doanh nghiệp tăng nhanh Công ty tăng lượng tiền mặt cách giảm tốc độ chi tiêu tiền mặt, thay dùng tiền toán sớm hóa đơn mua vật tư công ty nên tận dụng mối quan hệ lâu dài với nhà cung cấp để trì hoãn việc toán Mặt khác, công ty đầu tư khoản tiền nhàn rỗi cách mua chứng khoán ngắn hạn tài sản có khả chuyển hoá nhanh thành tiền đến cần huy động tiền vào hoạt động công ty Công ty cần có biện pháp để thu hồi khoản phải thu, tăng lượng tiền mặt lưu thông Đối với khoản nợ phải thu ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn, cần tăng cường quản lý Phải xây dựng kế hoạch theo dõi khoản nợ phải thu có biện pháp thu hồi nợ nhanh hiệu Chẳng hạn sách chiết khấu toán, cho khách hàng Theo kiến nghị công ty ký kết hợp đồng xây dựng công trình, Công ty cần ý vấn đề sau: Tìm hiểu rõ nguồn đầu tư xây dựng công trình, vốn đầu tư tổ chức hay cá nhân bỏ ra, công ty cần phải xem xét tình hình tài khả toán họ, đầu tư Nhà nước cấp hay tổ chức nước tài trợ, công ty cần phải định cấp vốn khâu cấp vốn Thông qua đó, công ty tiếp cận với nguồn vốn nhanh tránh qua khâu trung gian làm phát sinh khoản chi phí không đáng có Trong nội dung hợp đồng ký kết xây dựng công trình, công ty cần ý điều khoản quy định mức tiền ứng trước, điều khoản toán, điều khoản mức phạt toán chậm so với quy định Thông thường mức phạt 5% đến 10% giá trị toán chậm Đồng thời để tăng khả thu hồi nợ, công ty cần theo dõi chặt chẽ khoản nợ Nếu khách hàng chưa có mối quan hệ với công ty cần thu hồi hoàn thành xong công trình, tránh kéo dài dễ dẫn đến vốn không đòi Nếu khách hàng quan hệ công tác thu hồi nợ theo phương pháp chiếu: thu hồi tiến tới chấm dứt khoản nợ cũ, tiến hành đốc thúc thu hồi khoản nợ phát sinh Nếu thực tạo khả quay vòng vốn nhanh, nâng cao hiệu kinh doanh tạo cho công ty có khả toán khoản nợ công ty Theo kiến nghị để quản lý tốt tình hình thu hồi nợ công ty xây dựng lộ trình toán sau: - Đối với công trình nhỏ GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 73 Bên nhà thầu toán cho công ty tiền mặt chuyển khoản theo giai đoạn sau: + Đợt 01: 30% GTHĐ vòng ngày sau ký kết hợp đồng + Đợt 02: 30% GTHĐ sau hoàn thành 50% khối lượng công trình + Đợt 03: 30% GTHĐ sau hoàn thành 80% khối lượng công trình + Đợt 04: 08% GTHĐ sau hoàn thành 100% khối lượng công trình + Đợt 05: 02% GTHĐ sau 01 tháng bàn giao công trình - Đối với công trình lớn Bên nhà thầu toán cho công ty tiền mặt chuyển khoản theo giai đoạn sau: + Đợt 01: 20% GTHĐ vòng ngày sau ký kết hợp đồng + Đợt 02: 10% GTHĐ sau hoàn thành 15% khối lượng công trình + Đợt 03: 30% GTHĐ sau hoàn thành 30% khối lượng công trình + Đợt 04: 20% GTHĐ sau hoàn thành 60% khối lượng công trình + Đợt 05: 10% GTHĐ sau hoàn thành 80% khối lượng công trình + Đợt 06: 08% GTHĐ sau hoàn thành 100% khối lượng công trình + Đợt 7: 02% GTHĐ sau 02 tháng bàn giao đưa công trình Các biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí Để lợi nhuận công ty ngày tăng cần có biện pháp tăng doanh thu giảm chi phí Doanh thu công ty có xu hướng tăng, nhiên cần đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng chi phí Đối với công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng xây lắp, sản phẩm hoàn thành công ty công trình lớn, nhỏ Cần coi trọng công tác tiếp thị tìm kiếm công trình, xây dựng hoàn tất chế khoán cho đội thi công, có quy chế tiếp thị môi giới Công ty cần nâng cao chất lượng hồ sơ dự thầu lực nhà thầu, đảm bảo thắng thầu công trình xây dựng công ty, đồng thời khắc phục thiếu sót công tác quản lý tài hạch toán kế toán với công trình, đảm bảo toán nhanh gọn, tăng vòng quay vốn GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 74 Công ty không ngừng tìm kiếm dự án thông qua hình thức đấu thầu công khai định thầu Công ty không tìm kiếm dự án nước mà mở rộng thị trường quốc tế Ngoài công ty tìm kiếm dự án nước đầu tư Việt Nam Để làm điều đó, công ty cần tìm hiểu rõ nhu cầu trường nước, tăng uy tín công ty, mở rộng liên doanh liên kết nước Công ty cần có biện pháp quản lý tiết kiệm chi phí hợp lý Ngoài cần đổi quy trình công nghệ, nâng cao chất lượng công trình đảm bảo sử dụng tiết kiệm vốn Phát động phong trào phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật, nâng cao chất lượng công trình toàn thể cán công nhân viên Công ty tìm vật liệu có nguồn gốc giá rẻ thay phần vật liệu nặng sắt, thép giúp cho công ty giảm phần chi phí vật liệu đầu vào không làm giảm chất lượng công trình sử dụng loại vật liệu thay này, sử dụng sản phẩm ốp tường, trần làm chất liệu xenlulo – xi măng, đá tự nhiên thay cho sắt, thép giúp Công ty giảm đến 25% thời gian thi công, 30% chi phí công trình so với sử dụng sắt, thép Rà soát lại nhằm giảm định mức tiêu hao nguyên, nhiên vật liệu, nâng cao suất, chất lượng khả cạnh tranh sản phẩm Sử dụng giải pháp tiết kiệm lượng Giáo dục ý thức tiết kiệm lượng cho người lao động Đẩy mạnh thực hành tiết kiệm nguyên liệu, điện, nước Công ty cần lý máy móc thiết bị văn phòng cũ tiêu hao nhiều lượng hiệu sử dụng không cao máy điều hòa, máy vi tính… Cần xem xét mua sắm thiết bị thay máy móc thiết bị cũ lỗi thời vừa tiết kiệm chi phí vừa tạo điều kiện để nhân viên phát huy sáng tạo Bên cạnh đó, cần thường xuyên kiểm tra phối hợp phận trình thi công nhằm giảm thiểu số lượng nguyên vật liệu đảm bảo chất lượng công trình, giảm giá thành sản xuất Công ty cần có biện pháp tiết kiệm nguyên vật liệu tận dụng đoạn sắt thép thừa bán phế liệu có thêm thu nhập khác cho công ty Các biện pháp tăng cường hiệu quản lý sử dụng tài sản Công tác quản lý định thành bại doanh nghiệp Nếu thiếu quản lý doanh nghiệp trì trệ hoạt động hiệu Có thể nói, hiệu quản lý điều kiện tiên cho thành công doanh nghiệp Bộ máy quản lý hiệu máy phải có tầm nhìn chiến lược Phải đưa phương hướng kinh doanh ngắn hạn, dài hạn sở phân tích thị trường phân tích tình hình hoạt động công ty GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 75 Để nâng cao hiệu quản lý sử dụng tài sản định kỳ công ty phải tổ chức kiểm kê, đánh giá lại tài sản đảm bảo cho số liệu sử dụng để phân tích phản ánh thực trạng hoạt động tài đơn vị Quản lý tài sản tránh tình trạng sử dụng lãng phí Tài sản phải phân loại theo dõi, ghi chép cụ thể sổ sách Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản, công ty cần tận dụng tối đa công suất hoạt động máy móc, thiết bị Có thể cho thuê máy móc, thiết bị không sử dụng Nắm TSCĐ có công ty để lập kế hoạch sử dụng, đầu tư, khấu hao TSCĐ hàng năm Đồng thời công ty cần phân loại rõ loại tài sản, có chế độ bảo quản hợp lý, định kỳ kiểm tra, sửa chữa, cải tiến kỹ thuật Ngoài ra, công ty nên mua bảo hiểm TSCĐ, trích lập dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn phù hợp với điều kiện thi công Công ty thuê máy móc bên cách hợp lý để đạt hiệu cao nhất, giảm chi phí điều chuyển vật tư, máy móc địa điểm xa công trình cách thuê thời gian cần máy móc không dài Bên cạnh đó, công ty cần lý tài sản cố định không cần sử dụng nằm thu hồi vốn nhanh bổ sung cho vốn cố định để mua sắm tài sản cố định đại nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất Còn tài sản cố định bị hư hỏng, công ty cần tiến hành kiểm tra xem có khả sửa chữa để tiếp tục sử dụng hay không Đối với tài sản cố định không khả sửa chữa công ty cần phải lý ngay, tài sản cố định có khả sửa chữa công ty tiến hành sửa chữa phải đảm bảo sau sửa chữa hoạt động bình thường Các biện pháp tăng cường hiệu quản lý nhân Một yếu tố quan trọng hoạt động doanh nghiệp người Công ty cần phải bồi dưỡng, đào tạo thêm cho cán công nhân viên đặc biệt nhân viên phòng kế toán Vì nay, phần lớn công tác kế toán thực máy vi tính nhân viên kế toán cần phải thành thạo việc sử dụng phần mềm kế toán nhằm giúp cho việc xử lý quản lý thông tin nhanh chóng, kịp thời xác Phải không ngừng nâng cao ý thức đội ngũ nhân viên, bước hình thành đội ngũ nhân viên giỏi chuyên môn, giàu kinh nghiệm nhanh nhạy công tác thị trường Công ty tạo điều kiện cho cán công nhân viên học thêm, nâng cao tay nghề Để nâng cao ý thức làm việc, nâng cao chất lượng hiệu công việc công ty đề chế độ thưởng, phạt hợp lý GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 76 Để tránh tình trạng tuyển dụng lao động phổ thông, kinh nghiệm làm việc, để bảo đảm số lượng lao động để tiến hành thi công theo kế hoạch mà không ý đến chất lượng lao động Dẫn đến việc chi phí nhân công tăng lên nhanh chóng, chất lượng công trình chưa mong muốn Công ty, đòi hỏi công ty cần phải có phương pháp tuyển chọn người, việc Xây dựng chế giám sát mặt hoạt động công ty từ hoạt động kinh doanh đến giám sát công việc cán nhân viên nhằm nâng cao hiệu quản lý Công ty nên có sách khen thưởng hợp lý, nhằm khuyến khích tinh thần làm việc cán bộ, công nhân công ty để họ phát huy hết khả năng, cống hiến cho thành công công ty Các biện pháp đồng khác Ban lãnh đạo công ty nhận thức đúng, đầy đủ vai trò, vị trí tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh Qua nhìn nhận ưu điểm, hạn chế tồn công tác quản lý tài Đánh giá xác thực trạng tình hình tài chính, dự đoán xu hướng tương lai tình hình tài đơn vị, từ đề xuất biện pháp quản lý nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài nói riêng, hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung đơn vị Chất lượng sản phẩm yếu tố quan trọng để đẩy nhanh tiến trình tiêu thụ sản phẩm, yếu tố đem lại uy tín cho công ty khẳng định vị trí công ty thị trường Chính năm tới, công ty cần nâng cao chất lượng công trình thực hiện, tổ chức kiểm tra, giám sát chặt chẽ trình thi công bao gồm trình bảo hành cho công trình sau đưa vào sử dụng Đồng thời, công ty cần thường xuyên cải tiến trang thiết bị kỹ thuật phù hợp với tiến độ phát triển công nghệ ngành xây dựng Bên cạnh giá yếu tố quan trọng giúp công ty giành hợp đồng xây dựng Để công ty giảm giá thành công trình thi công mà đảm bảo chất lượng công trình, công ty cần phải chủ động khâu cung cấp vật liệu xây dựng Cần hạn chế chịu ảnh hưởng việc giá vật liệu thay đổi thường xuyên cách ký hợp đồng cung cấp dài hạn với đối tác chiến lược GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 77 Tiếp tục trì mối quan hệ bền vững với đối tác lâu năm quen thuộc có uy tín với công ty, đẩy mạnh tìm kiếm khách hàng mới, thị trường Nghiên cứu thuận lợi, khó khăn để có biện pháp phát huy thuận lợi tối đa, giảm thiểu khó khăn Chủ động hợp tác với công ty có ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh KẾT LUẬN GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 78 Hiện nay, Bộ Tài ban hành chế độ, chuẩn mực việc lập báo cáo tài Đảm bảo báo cáo tài công ty cung cấp đầy đủ, kịp thời xác thông tin Tuy nhiên công tác phân tích báo cáo tài chưa công ty quan tâm mực Các công ty dừng mức lập báo cáo tài chưa sâu vào phân tích báo cáo tài Trong thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Đầu tư Xây Dựng Đại Hồng sâu vào phân tích tình hình tài Công ty, thấy hoạt động tài có ảnh hưởng lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tài doanh nghiệp nghiên cứu cách có hệ thống mối quan hệ tài phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp công cụ khai thác, thu hút nguồn tài đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Ngoài ra, cung cấp sở cho định tài nhà quản lý, nhằm tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu Mặc dù phải đương đầu với nhiều khó khăn, thử thách song Công ty Cổ Phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng cách để vượt qua khó khăn thu kết tốt Vì hạn chế thời gian nghiên cứu thực tế không nhiều trình độ hiểu biết mang tính lý luận giới hạn định khoán luận không tránh khỏi thiếu sót, kính mong giúp đỡ góp ý anh (chị) phòng tài - kế toán Công ty Cổ Phần Đầu tư Xây Dựng Đại Hồng quý thầy cô giáo khoá luận hoàn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn! PHỤ LỤC (kèm theo) GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 79 Phụ lục1: Bảng cân đối kế toán BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG Năm 2012, 2013, 2014 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số 31/12/2012 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) Tài sản cố định vô hình 100 110 233.641.866.109 20.589.461.568 368.736.218.139 1.237.844.144 507.247.700.069 18.428.048.820 111 112 120 20.589.461.568 0 1.237.844.144 0 18.428.048.820 0 130 131 132 133 134 138 139 46.666.737.414 38.701.858.034 4.834.575.045 0 3.130.304.335 131.693.471.944 52.884.805.610 5.999.876.547 76.104.768.720 3.237.331.332 92.285.839.012 52.426.521.236 5.925.804.960 33.334.002.207 599.510.609 140 141 149 150 151 152 154 152.087.161.603 152.087.161.603 14.298.505.524 2.636.601.187 11.661.904.337 211.048.971.328 211.048.971.328 18.222.620.458 2.636.601.187 15.519.196.434 66.822.837 373.620.846.256 373.620.846.256 22.912.965.981 13.058.880.283 132.675.480 158 200 210 211 212 213 219 395.974.824.852 0 0 0 450.821.036.405 0 0 9.721.410.218 503.493.944.000 0 0 220 221 222 223 224 225 226 227 395.842.003.752 16.302.901.194 30.712.925.207 (14.410.024.013) 5.470.127.908 7.782.788.217 (2.312.660.309) 810.000.000 394.844.721.228 364.990.666.203 395.847.512.819 -30.856.846.616 21.512.590.262 24.516.110.571 -3.003.520.309 720.000.000 374.210.351.821 347.476.149.716 410.603.290.463 -63.127.140.747 18.104.596.238 20.355.648.238 -2.251.052.000 637.500.000 GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn 31/12/2013 31/12/2014 SVTH: 80 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo kế hoạch tiến độ HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn 228 229 230 240 250 900.000.000 (90.000.000) 373.258.974.650 0 900.000.000 -180.000.000 7.621.464.763 804.429.034 915.000.000 -277.500.000 7.992.105.867 0 251 252 0 804.429.034 0 258 259 0 0 0 260 261 262 268 270 132.821.100 132.821.100 0 629.616.690.961 55.171.886.143 55.171.886.143 0 819.557.254.544 129.283.592.179 129.283.592.179 0 1.010.741.644.069 300 310 311 312 313 314 615.081.887.503 254.113.298.628 141.318.974.381 69.973.864.655 16.523.656.245 805.680.098.562 443.833.832.541 228.556.039.168 109.348.094.990 75.439.226.571 72.384.036 878.314.623.479 413.616.569.122 236.882.835.182 72.141.772.555 89.659.081.975 315 316 317 318 4.513.269.258 646.933.029 6.796.652.870 5.362.165.348 19.413.987.935 1.624.968.216 4.000.088.927 330.382.933 0 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 14.339.948.190 360.968.588.875 0 360.968.588.875 0 14.534.803.458 14.508.522.244 13.500.000.000 0 0 4.016.966.277 361.846.266.021 0 790.000.000 360.796.177.221 260.088.800 13.877.155.982 13.857.730.340 13.500.000.000 0 0 10.602.407.550 464.698.054.357 0 6.129.486.670 458.308.478.887 260.088.800 132.427.020.590 132.473.576.300 100.000.000.000 24.250.520.121 0 SVTH: 81 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 416 417 418 419 420 430 431 432 433 856.924.531 32.070.335 119.527.378 215.684.318 22.518.644 119.527.378 26.281.214 26.281.214 19.425.642 19.425.642 0 0 0 8.223.056.179 -46.555.710 -46.555.710 0 440 629.616.690.961 819.557.254.544 1.010.741.644.069 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Thuyết minh CHỈ TIÊU 31/12/2012 31/12/2013 167.258.158 167.258.158 31/12/2014 24 Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại (USD) Dự toán chi nghiệp, dự án Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG Năm 2012, 2013, 2014 GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn Đơn vị tính: đồng SVTH: 82 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ - Chiết khấu bán hàng - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 292.448.753.233 450.552.559.920 10.443.558.395 3.258.599.073 0 410.000.000 373.311.343 135.985.875 130.584.864.52 121.451.265.33 10.070.247.052 2.712.613.198 282.005.194.838 447.293.960.847 256.895.248.092 419.173.431.081 9.133.599.189 25.109.946.746 28.120.529.766 1.127.929.924 2.399.933.241 2.129.393.498 4.402.651.291 17.420.478.018 17.514.403.265 4.366.101.269 17.124.858.795 17.498.662.725 2.770.329.585 3.205.530.274 5.468.545.885 6.989.596.503 8.203.577.911 390.331.937 329.475.881 1.326.411.814 641.582.275 881.834.682 837.622.807 138.711.373 502.870.902 893.202.839 196.504.625 1.196.117 880.638.565 1.210.114.446 266.225.178 207.337.499 630.285.308 1.956.697.122 430.473.367 696.698.214 943.889.268 699 1.526.223.755 269 130.584.864.52 Phụ lục 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 83 Năm 2012, 2013, 2014 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn Mã số 2012 2013 2014 118.040.219.194 120.470.618.437 126.093.954.749 (164.302.954.524) (147.958.263.914) (285.142.326.916) (16.598.855.766) (29.726.492.716) (63.215.691.319) (12.682.444.209) (15.847.250.526) (22.603.279.504) (100.000.000) (100.000.000) 1.127.629.324 27.452.889.145 452.074.183.852 (12.548.082.655) (6.479.326.859) (133.338.980.163) 20 (87.064.488.636) (52.187.826.433) 73.867.860.699 21 43.157.095.828 (73.872.909.442) (218.698.822.691) 22 23 24 25 26 27 1.742.032.363 30 (43.157.095.828) (73.872.909.442) (216.956.790.328) 31 5.127.761.364 52.663.735.000 32 33 34 35 36 40 584.745.253.996 253.430.648.615 584.745.253.996 (474.615.778.150) (143.584.731.796) (474.615.778.150) (2.487.203.884) (3.148.628.639) (2.487.203.884) (18.670.463) 160.287.336.449 (18.670.463) 106.697.288.180 160.287.336.449 SVTH: 84 Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 50 17.198.406.820 (19.363.447.695) 17.198.406.820 60 1.237.844.144 20.589.461.568 1.237.844.144 61 (8.202.144) 11.830.271 (8.202.144) 70 18.428.048.820 1.237.844.144 18.428.048.820 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lê Văn Khâm ( Chủ biên), Trường Đại Học Tài Chính – Kế Toán, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB thông tin truyền thông, Hà Nội, 2014 TS Lê Văn Khâm (Chủ biên), Trường Đại Học Tài Chính – Kế Toán, Giáo trình tài tiền tệ, NXB thông tin truyền thông, Hà Nội, 2014 GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: 85 TS Lê Văn Khâm ( Chủ biên), Trường Đại Học Tài Chính – Kế Toán, Giáo trình toán tài chính, NXB thông tin truyền thông, Hà Nội, 2014 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc ( Chủ Biên), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB kinh tế quốc dân, Hà Nội, 2012 PGS.TS Nguyễn Năng phúc ( Chủ biên), Phân tích tài công ty cổ phần, NXB tài chính, Hà Nội, 2006 TS Nguyễn Quang Thu, Giáo trình quản trị Tài Căn bản, NXB Thống kê, 2007 GVC Nguyễn Thị Mỵ TS Phan Đức Dũng , Phân tích Hoạt động Kinh doanh, NXB Thống kê,2008 Bài giảng phân tích tình hình tài chính, Khoa Kế Toán – Kiểm Toán, Trường Đại Học Tài Chính – Kế Toán, Quảng Ngãi, 2013 Tham khảo điện tử, trang web: www.webketoan.vn, trang web: www.wattpad.com, trang web: www.danketoan.com, trang web: www.saga.vn, trang web: www.cophieu68.vn, trang web: www.tailieu.vn , trang wed: www.doc.edu.vn , trang wed: www.123doc.org GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Nguyễn Ngọc Phan Văn SVTH: [...]... Phan Văn 36 Nhìn vào bảng 1 ta thấy tổng tài sản của công ty tăng lên theo từng năm quy mô công ty ngày càng mở rộng Năm 2013 tổng tài sản của công ty tăng 189.940.563.583 đồng, tốc độ tăng 30,2% so với năm 2012 Đến năm 2014 tổng tài sản của công ty tăng 191.184.389.525 đồng, tốc độ tăng 23,3% so với năm 2013 Như vậy, tổng tài sản của công ty đã tăng lên một cách rõ ràng cả về quy mô và tốc độ Trong... Hồng Để đánh giá được chính xác tình hình tài chính của Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng chúng ta không chỉ dựa vào BCTC của công ty mà còn dựa GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn 32 vào nhiều nguồn tài liệu khác Tuy nhiên, thông qua BCTC của Công ty ta có thể thấy được một cách rõ nét tình hình hoạt động của Công ty cổ phần Đầu tư Xây Dựng Đại Hồng qua các năm và trên các... nguồn vốn của công ty 1.1 Đánh giá tình hình phân bổ vốn của công ty Tài sản là một trong hai khoản mục chính trong bảng cân đối kế toán Nó là điều kiện cần thiết để công ty tiến hành hoạt động kinh doanh Để đánh giá được tình hình phân bổ vốn ta đi xem xét bảng số liệu sau: GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn 33 Bảng 1: Bảng đánh giá tình hình phân bổ vốn của công ty Năm 2012 CHỈ... TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG 1 Lịch sử hình thành 1.1 Thông tin tổng quan I Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng (Đại Hồng), được thành lập ngày 21 tháng 2 năm 2006 theo giấy đăng ký kinh doanh số 3200147171 do Sở Kế Hoạch và Đầu tư Tỉnh Quảng trị cấp ngày 21/02/2006 − − − − − − − − − − 1.2 Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần Đầu tư... 2.161.412.748 đồng Điều này dẫn tới làm giảm khả năng thanh toán của công ty, gây ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty Nhưng điều này cũng chứng tỏ công ty sử dụng đồng vốn có hiệu quả Các khoản phải thu biến động khá lớn trong 3 năm Năm 2013 là năm các khoản phải thu lớn nhất, chiếm tỷ trọng 16,1% trong tổng tài sản Là một công ty với lĩnh vực hoạt động chính là xây lắp và xây dựng, khối lượng thường... tư thiết bị và tiến hành thu mua, kiểm tra vật tư thiết bị hiện có tại Công ty Công ty xuất kho vật liệu chính, máy móc GVHD: Ths Hoàng Thị Ngọc Hường Ngọc Phan Văn SVTH: Nguyễn 31 thiết bị thi công chuyển tới chân các công trình hoặc điều chuyển giữa các công trình Vật liệu phụ các đội có thể tự mua Nếu trong trường hợp Công ty chưa thể đáp ứng, các đội thi công có thể sử dụng phương án mua, thuê ngoài... Kho công tySản xuất vật tư, thiết bị, máy móc Các yếu tố sản xuất Sản phẩm xây dựng, xây lắp Nhà cung cấp Tự cung ứngĐội thi công, xưởng sản xuất Hoàn thành Khách hàng Lao động biên chế Điều chuyển Thị trường lao động Thuê ngắn hạn (Nguồn: Phòng Kinh tế - Kỹ thuật) II 1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ĐẠI HỒNG Phân tích khái quát về tình hình tài chính công ty cổ phần... các cấp các ngành ngành, Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Đại Hồng đã từng bước phấn đấu thực hiện sản xuất – kinh doanh có hiệu quả Cho đến nay, Công ty đã thực hiện nhiều công trình công nghiệp, dân dụng, công trình thủy lợi, đường giao thông nông thôn; tư vấn thiết kế, giám sát và theo dõi thi công công trình xây dựng; sản xuất vật liệu xây dựng Các sản phẩm do Công ty thi công xây lắp và sản xuất... ty của nhà nước Tinh giảm bộ máy gọn nhẹ, năng động nhằm đáp ứng yêu cầu ngày càng cao trên thị trường Mở rộng kinh doanh, liên kết, liên doanh với các đơn vị khác trong ngành Thực hiện tốt các hợp đồng xây dựng để tạo dựng uy tín cho công ty ngày càng phát triển và đứng vững trên thị trường, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SOÁT Công ty. .. miễn (đứng đầu là Chủ tịch Hội đồng quản trị), là cơ quan quản lý công ty, quyết định mọi vấn đề liên quan tới kế hoạch phát triển, lợi ích của công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông Ban kiểm soát: do Đại hội cổ đông bầu và bãi miễn, là cơ quan thay mặt cổ đông để kiểm soát việc chấp hành pháp luật của công ty Ban Giám đốc: gồm một Giám đốc và 2 Phó giám đốc GVHD: Ths Hoàng Thị