LỜI MỞ ĐẦU Như biết thực tập khâu quan trọng trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiễn Chương trình thực tập giai đoạn chuyển tiếp môi trường học tập với môi trường xã hội thực tiễn Mục tiêu đợt thực tập nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có hội cọ sát với thực tế, gắn kết lý thuyết học ghế giảng đường với môi trường thực tiễn bên Hàng năm, sau hoàn thành tất môn học Khoa, toàn thể sinh viên năm cuối thuộc chuyên ngành thực chương trình thực tập tốt nghiệp Đợt thực tập tốt nghiệp xem thử thách bắt buộc dành cho bạn sinh viên năm cuối Nội dung chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư công việc Các sinh viên tự vận động, tìm nơi thực tập theo chủ đề quan tâm Và em chọn Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng phận kế toán công ty Thông qua chương trình thực tập giúp cho em có hội để khẳng định mình, vận dụng kiến thức chuyên ngành kế toán học cách có khoa học sáng tạo vào công việc đơn vị thực tập Ngoài ra, trình thực tập không giúp sinh viên vận dụng kiến thức học vào công việc thực tế, mà giúp sinh viên học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết ứng xử mối quan hệ quan Qua tuần thực tập tổng hợp, em tiếp cận số hoạt động kinh doanh chung công ty hướng dẫn thầy Trần Đức Thuần cán Công ty, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Bản báo cáo gồm phần sau: PHẦN 1: Tổng quan Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng PHẦN 2: Tổ chức công tác kế toán, tài chính, phân tích kinh tế Công Ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng PHẦN 3: Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích kinh tế tài Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 Từ viết tắt BHXH CBCNV CN GTGT HH KT KPCĐ TK TSCĐ KT XDCB Nội dung Bảo Hiểm Xã Hội Cán công nhân viên Công Nghiệp Giá Trị Gia Tăng Hàng Hóa Kế Toán Kinh phí công đoàn Tài khoản Tài Sản Cố Định Kế toán Xây Dựng Cơ Bản DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên hình Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng Hình 2.1: Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng Hình 2.2: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình 3.1: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình 3.2: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình 3.3: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán hàng tồn kho theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình 3.4: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toánTSCĐ theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình 3.5: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình 3.6: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ DANH MỤC BẢNG BIỂU Số trang STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Tên bảng biểu Biểu 3.1: Phiếu chi Biểu 3.2: Chứng từ ghi sổ Biểu 3.3: Sổ quỹ tiền mặt Biểu 3.4: Sổ tiền mặt Biểu 3.5: Sổ tiền gửi ngân hàng Biểu 3.6 : Sổ tiền gửi ngân hàng Biểu 3.7: Hóa đơn giá trị gia tăng Biểu số 3.8: biên giao nhận Biểu 3.9: Chứng từ ghi sổ tài khoản 211 Biểu 3.10: Thẻ tài sản cố định Biểu 3.11: Sổ TSCĐ Biểu 3.12: Bảng lương Biểu 3.13: Bảng phân bổ tiền lương BHXH Biểu 3.14: Chứng từ ghi sổ tài khoản 334 Biểu:3.15: Chứng từ ghi sổ tài khoản 338 Biểu 3.16: Sổ chi tiết tài khoản 334 Biểu 1.17: Sổ tài khoản 334 Biểu 3.18: Sổ chi tiết tài khoản 338 Biểu 3.19: Sổ Cái TK 338 Biểu 3.20: Hóa đơn giá trị gia tăng Biểu 3.21: Chứng từ ghi sổ tài khoản 511 Biểu 3.22: Sổ chi tiết tài khoản 511 Biểu 3.23: Sổ Cái tài khoản 511 Biểu 3.24: Phiếu xuất kho Biểu 3.25: Sổ chi tiết tài khoản 632 Biểu 3.26: Sổ tài khoản 632 Biểu 3.27: Sổ chi tiết tài khoản 911 Biểu 3.28: Sổ tài khoản 911 Biểu 3.29: Sổ chi tiết tài khoản 421 Biểu 3.30: Sổ tài khoản 421 Biểu 3.31: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Số trang PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng - Tên tiếng anh: Duc Thang service limited company - Tên công ty viết tắt: Đức Thắng traserco - Địa trụ sở chính: 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng - Điện thoại: 0313858014 - Fax: 0313950791 - Số đăng ký kinh doanh: 0105597626, đăng ký ngày 21 tháng 05 năm 2006 Công ty thành lập vào tháng năm 2006, Công ty triển khai xây dựng nhà máy thời gian tháng Đến hết tháng năm 2007 trình xây dựng nhà xưởng, lắp đặt máy móc thiết bị hệ thống nhà văn phòng hoàn thành xong chuẩn bị cho công việc bán hàng từ tháng năm 2007 Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng thành lập vào hoạt động với số vốn điều lệ 3000.000.000 VNĐ Luôn đơn vị hoạt động tốt có uy tín cao thị trường Công ty có lực tài dồi dào, công ty mạnh dạn đầu tư mua sắm để tham gia vào bán hàng đầu tư trang thiết bị đại đảm bảo yêu cầu kỹ thuật đáp ứng với yêu cầu buôn bán Hàng hoá công ty: hàng hoá công ty thiết bị phục vụ cho ngành tàu,thiết bị lắp đặt điện… Đến nay, Công ty mở rộng thị trường ký kết hợp đồng với nhiều đối tác lớn như: Công ty tàu thuỷ Hoàng Diệu, công ty đương bộ, các đại lý bán buôn… Với năm xây dựng phát triển, công ty có đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn giỏi, có hệ thống bán hàng tân tiến cải thiện áp lực cho nhân viên 1.2 Ngành nghề kinh doanh Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105597626 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Hải phòng cấp lần đầu ngày 21 tháng năm 2006 đăng ký thay đổi lần ngày 16 tháng năm 2012, Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng phép kinh doanh lĩnh vực sau: a) Buôn bán vật tư thiết bị tàu b) Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt điện c) Buôn bán phụ tùng đường , đường thuỷ… 1.3 Bộ máy quản lý công ty Với nguyên tắc hoạt động tự nguyện, dân chủ, bình đẳng, công khai, thống theo quy định hành, Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng xây dựng cho mô hình quản lý hiệu phù hợp với mô hình điều kiện thực tế công ty Tổ chức quản lý máy thống từ xuống dưới, hoạt động đạo từ Giám đốc xuống phòng ban điều hành với tổ đội, cửa hàng Toàn hoạt động máy đặt đạo Giám đốc Giám đốc: người đứng đầu dại diện theo pháp luật công ty, có chức quản lý điều hành tổ chức thực hoạt động Công ty Điều hành trực tiếp hoạt động phòng ban công ty Là người đại diện Công ty ký kết văn bản, hợp đồng đồng thời đưa đối sách, phương hướng, chiến lược phát triển chịu trách nhiệm pháp lý toàn hoạt động Công ty Phó giám đốc sản xuất: Thực theo dõi, giám sát hoạt động buôn bán công ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc kết buôn bán công ty dựa quyền định cụ thể Phòng Mua Hàng: Bộ phận thu mua có nhiệm vụ thu mua hàng hóa thiết bị tàu, thiết bi điện tàu, công cụ dụng cụ dùng cho tàu, loại máy móc,… Phòng Bán Hàng: Thực nghiệp vụ xuất hàng hóa, thủ tục toán, giao dịch đối ngoại Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm toàn kế hoạch kinh doanh Công ty, lập kế hoạch kinh doanh dài hạn ngắn hạn Xây dựng chiến lược kinh doanh phương án đầu tư, tham mưu cho giám đốc việc đưa định kinh doanh Phòng tài kế toán: Giúp giám đốc Công ty công tác đảm bảo vốn cho trình mua-bán hàng hoá diễn liên tục Đôn đốc việc toán để thu hồi vốn, hạch toán kế toán toàn nghiệp vụ bán hàng Công ty Theo dõi lập đầy đủ sổ sách, chứng từ cần thiết cho hoạt động tài công ty Hàng năm, có nghĩa vụ lập báo cáo tài cho quan chức Nhà nước Chịu trách nhiệm số tài cung cấp Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Mua Hàng Phòng Bán Hàng Phòng Kinh Doanh Phòng Tài Chính Kế Toán Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán công ty theo hình thức tập trung, có phòng kế toán đóng trụ sở công ty Kế toán trưởng Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Thủ bán hàng HTK tiền quỹ toán và tiêu thu TSCĐ lương sản phẩm Hình 2.1: Sơ đồ Tổ chức máy kế toán công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng • Kế toán trưởng: người phụ trách chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn, đạo, kiểm tra công tác kế toán tài công ty: đạo, tổ chức phần hành kế toán, kiểm tra, giám sát hoạt động kinh tế tài chính, tham mưu tài cho Tổng giám đốc, Phó giám đốc giúp cho việc xử lí định cụ thể • Kế toán toán: theo dõi đối chiếu công nợ với khách hàng, nhà cung cấp, ngân hàng Kiểm tra thu chi hàng tháng, lập ủy nhiệm thu-chi hàng tháng Lập ủy nhiệm chi toán cho khách hàng, chuyển trả tiền vay • Kế toán hàng tồn kho tài sản cố định: kiểm soát kho hàng hóa, công cụ dụng cụ, tài sản cố định - Đối chiếu kho - Quản lý, tính phân bổ khấu hao tài sản cố định • Kế toán tiền lương: khoán lương nhân viên, tính hệ số công việc, tính lương khoản trích theo lương phải trả cho người lao động cửa hàng văn phòng - Lập bảng phân bổ tiền lương, bảng toán lương - Kê khai thuế thu nhập cá nhân • Kế toán bán hàng tiêu thụ sản phẩm: ghi chép kế toán tổng hợp kế toán chi tiết nghiệp vụ phát sinh kì tiêu thụ hàng hóa, phân bổ chi phí quản lý và chi phí bán hàng, kết chuyển, kiểm kê, đánh giá hàng hóa tồn kho… - Đối chiếu toán phần hạch toán nội - Cập nhật đầu ra, doanh thu bán hàng khoản chiết khấu, giảm giá - Lập kế hoạch thu tiền hàng • Thủ quỹ: quản lý thu chi tiền mặt đơn vị Kiểm kê quỹ tiền mặt Lập báo cáo quỹ tiền mặt nộp cho kế toán trưởng Mặc dù nhiệm vụ chức phận quy định riêng, song phận có mối quan hệ chặt chẽ, thống hỗ trợ để hoàn thành tốt nhiệm vụ kế toán công ty 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 2.2.1 Đặc trưng hình thức Chứng từ ghi sổ Công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Đặc trưng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ + Ghi theo nội dung kinh tế Sổ Cái Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại, có nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm (theo số thứ tự Ngày 06 tháng 01 năm 2013 Nợ: 632 Có:156 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Ninh Địa (bộ phận):…………… - Lý xuất kho: Xuất bán cho công ty Nam Sơn – HP - Xuất kho (ngăn lô): Công ty TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG Địa điểm: 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng Tên, nhãn hiệu quy cách, Mã STT phẩm chất vật tư, dụng cụ sản số phẩm, hàng hóa A B C Đơn vị tính D 01 trục lái tàu biển Cộng - Tổng số tiền ( viết chữ ):…………… Số lượng Yêu Thực cầu xuất 1 1 Đơn giá Thành tiền - Số chứng từ gốc kèm theo: ……………… Ngày 06 tháng 01 năm 2013 Người lập phiếu ( Ký, họ tên) Người nhận hàng ( Ký, họ tên) Thủ kho ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 3.25: Sổ chi tiết tài khoản 632 CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 632 : GIÁ VỐN HÀNG BÁN Dư nợ đầu kỳ :0: Phát sinh nợ : : 6.506.250.000 Phát sinh có : 6.506.250.000 Dư nợ cuối kỳ: Kỳ PS từ : 01/01/2013 đến 31/01/2013 (Đơn vị : Đồng) NT ghi sổ A 31/01 31/01 Chứng từ ghi sổ Số Ngày Loại hiệu tháng B C D PXK PKT 079 06/01 SH Diễn giải 233 TK Nợ Có đối F E … Bán hàng cho công ty 156 Nam Sơn- HP (P26) …… Kết chuyển doanh thu xđ Số tiền 13.000.000 911 Cộng 6.506.250.000 6.506.250.000 6.506.250.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 3.26: Sổ tài khoản 632 CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC Mẫu số: S02 c2- DN THẮNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Dư nợ đầu kỳ :0: ( Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Từ ngày 01/01/2014\3 đến ngày 31/01/2013 Phát sinh nợ : : 6.506.250.000 Phát sinh có : 6.506.250.000 Dư nợ cuối kỳ: Tài khoản: 632 (Đơn vị : Đồng) NT ghi Chứng từ ghi sổ Diễn giải SH TK Số tiền Số hiệu Ngày Nợ tháng C D … A B E 06/01 Q1/68/13 06/01 Bán hàng cho công ty Có 156 13.000.000 Nam Sơn – HP … Kết chuyển doanh thu xđ 911 Cộng số phát sinh tháng 6.506.250.000 6.506.250.000 6.506.250.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng ) Các khoản chi phí phát sinh phục vụ cho công tác bán hàng hạch toán vào tài khoản 641 Các khoản chi phí phát sinh phục vụ cho công tác quản lí doanh nghiệp hạch toán vào tài khoản 642 Cuối kì, kết chuyển khoản chi phí , doanh thu sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh kì Tài khoản 911: “Kết hoạt động kinh doanh” Kết cấu tài khoản 911: *Bên Nợ: - Trị giá vốn sản phẩm , hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ - chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp phát sinh kì - Chi phí thuế TNDN - Kết chuyển lãi *Bên Có: - Kết chuyển doanh thu số sản phẩm ,dịch vụ tiêu thụ kì - Doanh thu hoạt động tài chính,các khoản thu nhập khác khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN - Kết chuyển lỗ TK 911 số dư cuối kì Ví dụ: Tổng chi phí bán hàng phát sinh kì là: 250.162.000 đồng Tổng chi phí QLDN phát sinh kì là: 170.260.000 đồng Các khoản chi phí khác phát sinh kì 50.890.000 đồng Các khoản thu nhập khác phát sinh kì 76.360.000 đồng Định khoản: a Nợ TK 911: 6.977.562.000 Có TK 632: 6.506.250.000 Có TK 641: 250.162.000 Có TK 642: 170.260.000 Có TK 811 : 50.890.000 b Nợ TK 511: 8.564.250.900 Nợ TK 711: 76.360.000 Có TK 911: 8.640.610.900 c Nợ TK 911: 1.586.688.900 Có TK 821: 396.672.225 Có TK 421: 1.190.016.675 Biểu 3.27: Sổ chi tiết tài khoản 911 CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC THẮNG Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Dư nợ đầu kỳ :0: Phát sinh nợ : : 8.640.610.900 TK 911: KẾT QUẢ HĐKD Phát sinh có Kỳ PS từ : 01/01/2013 đến 31/01/2013 : 8.640.610.900 Dư nợ cuối kỳ: (Đơn vị : Đồng) NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Loạ i Số hiệu Ngày tháng A B C D 31/01 PK T 083 31/01 PK T 083 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 PK T PK T PK T PK T PK T PK T Diễn giải E Kết chuyển doanh thu 31/01 từ BH,CCDV Kết chuyển doanh 31/01 thu,thu nhập khác SH TK ĐƯ F Số tiền Nợ Có 8.564.250.900 511 711 76.360.000 083 31/01 Kết chuyển GVHB 632 6.506.250.000 083 31/01 Kết chuyển CPBH 641 250.162.000 083 31/01 642 170.260.000 811 50.890.000 083 084 084 Kết chuyển CPQL DN Kết chuyển chi phí 31/01 khác 31/01 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31/01 Kết chuyển lãi Cộng phát sinh 821 421 396.672.225 1.190.016.675 8.640.610.900 8.640.610.900 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 3.28: Sổ tài khoản 911 CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC Mẫu số: S02 c2- DN THẮNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Dư nợ đầu kỳ :0: Phát sinh nợ : : 8.640.610.900 ( Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/01/2013 Phát sinh có : 8.640.610.900 Dư nợ cuối kỳ: Tài khoản: 911 (Đơn vị : Đồng) NT ghi sổ A 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Chứng từ ghi sổ Loạ Số Ngày i hiệu tháng B C D PK T PK T PK T PK T PK T PK T PK T PK T 083 083 Diễn giải E Kết chuyển doanh thu 31/01 từ BH,CCDV Kết chuyển doanh 31/01 thu,thu nhập khác SH TK ĐƯ F Số tiền Nợ Có 8.564.250.900 511 711 76.360.000 083 31/01 Kết chuyển GVHB 632 6.506.250.000 083 31/01 Kết chuyển CPBH 641 250.162.000 083 31/01 Kết chuyển CPQL DN 642 170.260.000 083 31/01 Kết chuyển chi phí khác 811 50.890.000 084 31/01 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 31/01 Kết chuyển lãi 084 Cộng phát sinh 821 421 396.672.225 1.190.016.675 8.640.610.900 8.640.610.900 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối Nội dung kết cấu: Bên Nợ: - Số lỗ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; - Trích lập quỹ doanh nghiệp; - Chia cổ tức, lợi nhuận cho cổ đông, cho nhà đầu tư, bên tham gia liên doanh; - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh; - Nộp lợi nhuận lên cấp Bên Có: - Số lợi nhuận thực tế hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ; - Số lợi nhuận cấp nộp lên, số lỗ cấp cấp cấp bù; - Xử lý khoản lỗ hoạt động kinh doanh Tài khoản 421 có số dư Nơ số dư Có Số dư bên Nợ: Số lỗ hoạt động kinh doanh chưa xử lý Số dư bên Có: Số lợi nhuận chưa phân phối chưa sử dụng Biểu 3.29: Sổ chi tiết tài khoản 421 CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC THẮNG Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 421: LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI Kỳ PS từ : 01/01/2013 đến 31/01/2013 NT ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày Loại hiệu tháng B C D Dư nợ đầu kỳ :0: Phát sinh nợ : : 1.190.016.675 Phát sinh có Dư nợ cuối kỳ: SH Diễn giải TK E ĐƯ F : 1.190.016.675 Số tiền Nợ Có … 31/01 PKT 084 31/01 Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh …… Cộng phát sinh 421 1.190.016.675 1.190.016.675 1.190.016.675 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 3.30: Sổ tài khoản 421 CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC Mẫu số: S02 c2- DN THẮNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Dư nợ đầu kỳ :0: Phát sinh nợ : : 1.190.016.675 ( Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Phát sinh có Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/01/2013 : 1.190.016.675 Dư nợ cuối kỳ: Tài khoản: 421 (Đơn vị : Đồng) NT ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày Loại hiệu tháng B C D SH Số tiền Diễn giải TK Nợ Có E ĐƯ F … 31/01 PKT 084 31/01 Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh Cộng phát sinh 421 1.190.016.675 1.190.016.675 1.190.016.675 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 3.31: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Mẫu số: S02b – DNN CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm 2013 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B Q1/065/13 31/01 Q1/066/13 Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B 14.500.000 Q1/068/13 31/01 701.359.700 31/01 78.000.000 Q1/069/13 31/01 173.696.477 Q1/067/13 31/01 11.918.500 … … … … … … - Cộng tháng - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Cộng lũy kế từ đầu quý … - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾT LUẬN Trong khoảng thời gian thực tập Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng cho thấy công tác kế toán công ty từ khâu đầu vào khâu xuất bán, quản lý tồn kho quan trọng vận hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, đòi hỏi công tác kế toán sản xuất có cải tiến sáng tạo cho công tác hạch toán kế toán nói chung công tác kế toán hang hóa công cụ dụng cụ nói riêng cho thực phù hợp với thực tiễn công ty, sáng tạo bám chế độ quy định mà nhà nước ban hành hợp lý, hợp lệ Qua thời gian học tập lý thuyết trình thực tập công ty em có kiến thức bổ ích Việc nghiên cứu giúp em nắm bắt tầm quan trọng công tác kế toán, em mạnh dạn tìm hiểu nghiên cứu để thấy mặt mạnh cần phát huy điểm tồn cần khắc phục nhằm góp phần nhỏ ý kiến công tác hạch toán kế toán công ty Hoàn thiện báo cáo cách tốt em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình anh chị, cán công nhân viên đặc biệt chuyên viên kế toán công ty Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, hướng dẫn Ths.Trần Đức Thuần nhiệt tình hướng dẫn giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Chủ biên : PTS Nguyễn Văn Công, “Lý thuyết thực hành kế toán tài chính”, NXB Tài chính, Hà Nội Chủ biên : PTS Đặng Thị Loan, “Kế toán tài doanh nghiệp” Vụ chế độ kế toán, “Hệ thống kế toán doanh nghiệp” 4.Chủ biên: GS – TS Ngô Thế Chi, Giáo trình kế toán quản trị doanh nghiệp Bộ Tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp Tài liệu Internet,… MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Như biết thực tập khâu quan trọng trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiễn Chương trình thực tập giai đoạn chuyển tiếp môi trường học tập với môi trường xã hội thực tiễn Mục tiêu đợt thực tập nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có hội cọ sát với thực tế, gắn kết lý thuyết học ghế giảng đường với môi trường thực tiễn bên Hàng năm, sau hoàn thành tất môn học Khoa, toàn thể sinh viên năm cuối thuộc chuyên ngành thực chương trình thực tập tốt nghiệp Đợt thực tập tốt nghiệp xem thử thách bắt buộc dành cho bạn sinh viên năm cuối Nội dung chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư công việc DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng 1.2 Ngành nghề kinh doanh 1.3 Bộ máy quản lý công ty PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 10 2.2.1 Đặc trưng hình thức Chứng từ ghi sổ 10 2.2.2.Quy trình công ty áp dụng .11 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG 13 3.1 Kế toán vốn tiền 13 3.1.1 Kế toán tiền mặt 13 3.1.1.1.Tài khoản sử dụng: 13 3.1.1.2 Quy trình hạch toán: .13 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .18 3.1.2.1.Tài khoản sử dụng: 19 3.1.2.2 Quy trình hạch toán: .19 3.2.1.Chứng từ kế toán sử dụng 22 3.2.2.Tài khoản sử dụng 22 3.2.2.Sổ sách sử dụng 23 - Sổ Cái tài khoản 153,156 23 - Sổ chi tiết tài khoản 153,156 23 3.2.4.Quy trình hạch toán 23 3.3.Kế toán tài sản cố định 25 3.3.1 Chứng từ sử dụng 25 3.3.2.Tài khoản sử dụng 25 3.3.3.Quy trình hạch toán 25 3.4 Phần hành kế toán tiền lương khoản trích theo lương 33 3.4.1.chứng từ sử dụng 33 3.4.2 Tài khoản sử dụng: 33 3.4.3 Quy trình hạch toán 33 3.5 Phần hành kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 44 3.5.1 Chứng từ sử dụng 44 3.5.2.Tài khoản sử dụng 44 - Tài khoản 511 “doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” 44 3.5.3.Sổ sách sử dụng 44 3.5.4.Quy trình hạch toán .44 KẾT LUẬN .63 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 [...]... Bảng cân đối số phát sinh số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 2.3 Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng Công tác hạch toán kế toán của công ty được thực hiện theo Quyết định 15/2006 của Bộ Tài Chính Các chứng từ kế toán đều tuân thủ theo đúng quy trình của Nhà nước, được lập theo mẫu sẵn của Bộ Tài Chính đã phát hành - Doanh nghiệp đang áp... tiền trả cho công ty Hà Thanh 31/01 Chuyển tiền trả cho công Q1/066/13 ty Nam Sơn 331 26.000.000 331 52.000.000 …… Cộng số phát sinh 760.061.000 550.462.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) ( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng ) 3.2 .Kế toán hàng hóa, công cụ dụng cụ 3.2.1.Chứng từ kế toán sử dụng... đổi:………………………………………………… ( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH TM Dịch vụ Đức Thắng) Biểu 3.2: Chứng từ ghi sổ CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC Mẫu số S02a-DN THẮNG (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải Phòng ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/01/2013 Số CTGS: Q1/65/13 ( Đơn vị: Đồng) TRÍCH YẾU TÀI KHOẢN Nợ Chi tạm ứng mua ắc... 4.500.000 PC206 14.500.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 11 tháng 01 năm 2013 ( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH TM Dịch vụ Đức Thắng) Biểu 3.3: Sổ quỹ tiền mặt Công ty TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG Mẫu số s07- DOANH NGHIệP Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải 20/03/2006 của BTBTC Phòng SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại tiền: VNĐ Năm 2013 Ngày Ngày Số hiệu chứng thán tháng từ... theo phương pháp hệ số PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM DỊCH VỤ ĐỨC THẮNG 3.1 Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1 Kế toán tiền mặt a, Chứng từ sử dụng Giám đốc giám sát chặt chẽ tình hinh sử dụng tiền mặt tại công ty, việc chấp hành các chính sách chế độ quy định về quản lý tiền tệ Để hoạch toán tiền mặt tại Công ty, kế toán cần căn cứ vào các chứng từ như : - Phiếu thu,... YẾU TÀI KHOẢN Nợ Chi phí vận chuyển phát sinh khi mua xe ô tô tải Có 211 331 133 129.246.000 12.924.600 Cộng 142.170.600 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 01 tháng 02 năm 2013 ( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng ) Chú ý: doanh nghiệp không mở sổ chi tiết tài khoản 211 mà mở các thẻ TSCĐ để theo dõi tình hình tài sản cố định của doanh nghiệp Biểu 3.10: Thẻ tài sản cố định THẺ TÀI... 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 01 tháng 02 năm 2013 Căn cứ quyết định số: 125 ngày01 tháng 02 năm 2013 của Công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng Số: ……… Nợ:……… Có:……… về việc bàn giao TSCĐ là xe ô tô tải với số lượng là một chiếc Ban giao nhận gồm: + Ông: Trịnh Xuân Đức .Chức vu Giám đốc Đại diện bên giao + Ông: Bùi Đức Thắng Chức vu Giám đốc... TK 331: 26.000.000 Có TK 112: 26.000.000 Biểu 3.5: Sổ tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH TM Dịch Vụ ĐứcThắng Mẫu số: S08- DN 251 Nguyễn Đức Cảnh - Lê Chân - Hải (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Phòng Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng công thương Việt Nam Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: Ngày Số hiệu chứng từ tháng Số hiệu A B Diễn giải... Q1/077/14 phát sinh phụ vụ cho mua xe …… Cộng số phát sinh 1.256.450.000 350.642.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) ( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH TM Dịch Vụ Đức Thắng ) 3.4 Phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 3.4.1.chứng từ sử dụng - Bảng chấm công - Bảng lương - Bảng phân bổ tiền lương và... ) Sổ chi tiết ( TK 211,213,214) Sổ đăng ký CHỨNG TỪ GHI SỔ chứng từ ghi sổ Bảng tổng Sổ Cái (TK 211,213,214) hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Ví dụ: Ngày 11 tháng 01 năm 2014, công ty mua 01 ô tô tải của công ty TNHH Nguyễn Đức Thanh, giá mua chưa VAT 10% là 129.000.000 đồng, chưa thanh toán cho người bán