THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC MỤC LỤC Chương I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.3 CƠ SỞ VẬT CHẤT KĨ THUẬT: 1.4 QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ: 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC LAO ĐỘNG: .10 1.6: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 14 1.7: THUẬN LỢI KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG TRONG GIAI ĐOẠN TỚI .16 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG GIAI ĐOẠN THÁNG ĐẦU NĂM 2013- THÁNG ĐẦU NĂM 2014 19 A : ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH 19 B.ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG TRONG GIAI ĐOẠN THÁNG ĐẦU NĂM 2013- THÁNG ĐẦU NĂM 2014 25 CHƯƠNG III TÌM HIỂU CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY ĐỒ HỘP HẠ LONG 42 CHƯƠNG IV 78 Kết luận, kiến nghị 78 Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế nước ta vận động theo chế thị trường có nhiều loại hình doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất vật chất dịch vụ khác nhau.Trong đó, ngành doanh nghiệp thương mại làm nhiệm vụ khâu trung gian nối liền sản xuất tiêu dùng Trong sản xuất hàng hóa, doanh nghiệp để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải động, kinh doanh phải có lãi, phải biết nắm bắt thông tin thị trường như: biến động nhu cầu người tiêu dùng, xu thế, thị hiếu người tiêu dùng, đối thủ cạnh tranh…Muốn vậy, doanh nghiệp phải tổ chức tốt nghiệp vụ kế tốn kế tốn, phân tích tình hình khả kế tốn thân doanh nghiệp để từ nắm làm chủ tình hình tài Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn mối liên hệ với hoạt động doanh nghiệp khác quan quản lý Nhà nước Mối liên hệ tồn cách khách quan tất hoạt động kế tốn tài doanh nghiệp từ q trình mua sắm loại vật tư, công cụ dụng cụ, tài sản cố định,… đến trình thực trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm cung cấp dịch vụ… Có thể nói, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với nghiệp vụ kế toán Ngay từ đời,với chức kế tốn nói chung,kế tốn vốn tiền nói riêng giúp cho nhà quản trị có nhìn đắn thực trạng doanh nghiệp đưa định tốt nhằm đẩy mạnh trình phát triển doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên sau trình thực tập tìm hiểu thực tế Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long em định lựa chọn đề tài Đánh giá tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần đồ hộp Hạ Long giai đoạn tháng đầu năm 2013- tháng đầu năm 2014 làm báo cáo tốt nghiệp.Với mục tiêu luận văn là: Vận dụng lý thuyết kế toán Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP vốn tiền vào nghiên cứu thực tiễn công ty từ phân tích ưu điểm hạn chế để góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn công ty Báo cáo thực tập gồm chương Chương I: Giới thiệu chung công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long Chương II: Đánh giá tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài Cơng ty cổ phần đồ hộp Hạ Long giai đoạn tháng đầu năm 2013- tháng đầu năm 2014 Chương III: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần đồ hộp Hạ Long Chương IV: Kết luận kiến nghị Do thời gian khả hạn chế chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận góp ý thầy giáo mơn, cơ, phịng kế tốn cơng ty để đề tài em hoàn thiện tốt Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒ HỘP HẠ LONG 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN a.Q trình thành lập Cơng ty Cổ phần Đồ hộp Hạ Long CANFOCO thành lập vào năm 1957 với tên gọi ban đầu Nhà máy cá hộp Hạ Long Tháng năm 1996 nhà máy thức có định trực thuộc Tổng công ty Thủy sản Việt Nam Ngày 31/12/1998, Thủ tướng Chính Phủ định số 256/1998/QĐ-TTg chuyển Công ty đồ hộp Hạ Long thành Công ty Cổ phần Đồ hộp Hạ Long CANFOCO Sau hai năm hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần, Cơng ty Ủy ban chứng khốn Nhà nước cấp giấy phép niêm yết số 08/GPPH ngày 03/10/2001 Trong năm 2005, Công ty Cổ phần Đồ hộp Hạ Long đứng trước thay đổi lớn: từ tháng 6/2005, Ban Điều hành Công ty đổi kiện toàn Thực nghị Đại Hội Đồng Cổ Đông Hội đồng quản trị Công ty năm 2004, Cơng ty tiến hành chương trình cải tổ, tái cấu toàn diện, việc thực hàng loạt biện pháp từ điều chỉnh quy chế pháp lý; xếp lại tổ chức, nhân sự; nâng cấp đầu tư sản xuất; cải tiến công nghệ; thay đổi phương thức bán hàng, v.v b.Điều kiện, khả Sức ép ngày tăng thị trường, Công ty cổ phần Đồ hộp Hạ Long có biến chuyển tốt đẹp nhờ cơng cải tổ, đem lại hài hồ quyền lợi người lao động, nhà nước cổ đông, với mục tiêu xây dựng Công ty trở thành nhà cung cấp thực phẩm tin cậy nhất, hàng đầu Việt Nam Đông Nam Á Với sứ mệnh cung cấp cho người tiêu dùng loại thực phẩm chất lượng, tiện dụng, an toàn, giá hợp lý, xứng đáng người nội trợ tin cậy gia đình, Cơng ty cổ phần Đồ hộp Hạ Long chiếm lòng tin với người tiêu dùng Năm 2005, sản phẩm đồ hộp Hạ Long lần nhận danh hiệu Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Hàng Việt Nam Chất LượngCao người tiêu dùng bình chọn lần thứ Thương hiệu Đồ hộp Hạ Long chọn nằm “Top 100 Thương hiệu mạnh Việt Nam” Đặc biệt năm nay, lần đầu tiên, Công ty cổ phần Đồ hộp Hạ Long trao tặng danh hiệu cao quý Sao Vàng ĐấtViệt Đây phần thưởng nhằm tôn vinh thương hiệu, sản phẩm tiêu biểu Việt Nam Các giải thưởng lần khẳng định uy tín thương hiệu Đồ hộp Hạ Long người tiêu dùng nước cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam 1.2 ĐẶC ĐIỂM NHIỆM VỤ SẢN XUẤT KINH DOANH Nhiệm vụ chức hoạt động chủ yếu doanh nghiệp: - Sản xuất chế biến mặt hàng thủy sản sản phẩm thực phẩm khác; - Đóng hộp, chế biến tổng hợp mặt hàng thủy sản, đặc sản - Xuất mặt hàng thủy, hải sản, súc sản đông lạnh; - Nhập thiết bị, công nghệ, nguyên vật liệu, hóa chất phục vụ cho sản xuất mặt hàng công ty - Kinh doanh xăng dầu, ga khí hóa lỏng Phạm vi hoạt động kinh doanh: Mỗi dịng sản phẩm, cơng ty có đối thủ cạnh tranh riêng Đối thủ lớn thị trường Vissan Độ bao phủ thị trường sản phẩm chủ lực Vissan tập trung chủ yếu miền Nam, ngược lại so với CANFOCO tập trung chủ yếu thị trường miền Bắc Riêng thị trường Hà Nội, độ bao phủ CANFOCO đạt 47% (trong 100 cửa hàng kinh doanh thực phẩm chế biến, có 47 cửa hàng có sản phẩm CANFOCO) Về thị phần dòng sản phẩm CANFOCO, đánh giá doanh nghiệp lớn truyền thống lâu năm, song CANFOCO chưa thực dẫn đầu thị trường ngành sản phẩm Theo đánh giá chung chuyên gia ngành, thị trường thực phẩm chế biến có tăng trưởng tốt Sự tiện lợi dần trở thành sở cạnh tranh Nếu có sách phát triển ngành hợp lý nguồn nguyên liệu, Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP đầu tư công nghệ, phát triển thị trường ngành cơng nghiệp chế biến thịt thực phẩm Việt Nam đạt tốc độ tăng trưởng khoảng 7-9% / năm Trong năm vừa qua, số lượng sở kinh doanh thực phẩm chế biến tăng mạnh, làm tăng thêm tính cạnh tranh nhà cung cấp thực phẩm chế biến thị trường Với đặc thù khách hàng ngành chủ yếu khách hàng tiêu dùng cá nhân, nhà cung cấp thực phẩm chế biến cần có mạng lưới tiêu thụ bán lẻ sản phẩm có thểtiếp cận trực tiếp tới khách hàng Trên sở phân tích thực tế thị trường, CANFOCO xây dựng mục tiêu phát triển thị phần đắn: - Mở rộng hoạt động marketing, tập trung vào thị trường Tp Hồ Chí Minh miền Nam - Tập trung nguồn lực bảo vệ thị phần khu vực phía Bắc, đặc biệt khu vực Thủ đô Hà Nội - Giữ ổn định phát triển lượng thị trường truyền thống Hồng Kông, Áo, Đức, đồng thời hướng tới thị trường tiềm bỏ ngỏ Mỹ, Đông Âu, Trung Đông 1.3 CƠ SỞ VẬT CHẤT KĨ THUẬT: Đến thời điểm tháng 06 năm 2014 Công ty CP Đồ Hộp Hạ Long cịn Cơng ty mẹ Công ty TNHH MTV Đồ Hộp Hạ Long – Đà nẵng 1.3.1 Cơng ty mẹ : Trụ sở 71 Lê Lai –P Máy Chai – Q, Ngô Quyền – TP Hải Phịng Cơng ty mẹ bao gồm xưởng sản xuất , ngành lạnh điện nước ; chi nhánh ( Hà nội, Đà nẵng, Hồ Chí Minh ) tiêu thụ hàng sản xuất công ty phịng ban cơng ty +Xưởng Chế biến : Chuyên sản xuất loại đồ hộp thịt cá Xưởng có 120 CBCNV Dây chuyền sản xuất đồ hộp gồm nhà xưởng, hệ thống máy cắt thịt, máy xay băm, máy custe, máy ghép hộp , máy trùng, máy sấy hộp,máy in phun date, kho bảo ôn, máy dán nhãn + Xưởng Chế biến : Chuyên sản xuất loại xúc xích tiệt trùng Xưởng có 160 CBCNV Dây chuyền sản xuất xúc xích gồm nhà xưởng, hệ thống máy Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP cắt thịt, máy xay băm, máy custe, máy định lượng, máy trùng, máy in phun date, kho bảo ôn, máy dán nhãn + Xưởng Chế biến : Chuyên sản xuất Chả giị loại Xưởng có 90 CBCNV Dây chuyền sản xuất gồm nhà xưởng, máy cắt thịt, máy xay băm, mảy đảo trộn + Xưởng Chế biến : Chuyên sản xuất đồ hộp rau bánh tráng Xưởng có 35 CBCNV Dây chuyền sản xuất gồm nhà xưởng, máy xay bột, máy tráng bánh, hệ thống máy ghép hộp trùng + Ngành lạnh, điện, nước : Ngành có 45 CBCNV Ngành có ba hệ thống kho lạnh Nhật, Nauy chuyên bảo quản nguyên liệu sản phẩm đơng lạnh tồn cơng ty 1.3.2 Công ty TNHH MTV Đồ Hộp Hạ Long – Đà nẵng : Tận dụng mạnh nguyên liệu cá ngừ đánh bắt khu vực miền Trung lớn nên công ty tiến hành mua đất xây dựng công ty Đà nẵng với 100% vốn Công ty mẹ Cuối năm 2011 công ty xây dựng xong bắt đầu vào hoạt động Công ty chuyên sản xuất đồ hộp cá tiêu thụ nội địa xuất mặt hàng thuỷ hải sản đơng lạnh Cơng ty có 180 CBCNV Dây chuyền sản xuất gồm nhà xưởng, kho lạnh, lò hấp cá, máy cắt xếp hộp, , máy ghép hộp , máy trùng, máy sấy hộp,máy in phun date, kho bảo ơn, máy dán nhãn 1.4 QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ: Tổ chức sản xuất Khâu tổ chức sản xuất công ty thực khoa học Công ty áp dụng nhiều công nghệ tiên tiến khoa học để hạn chế lao động người thay máy móc đại Những quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh chủ yếu Các quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty quy trình khép kín Đây ưu điểm Công ty CP Đồ hộp Hạ Long so với công ty khác Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH CÁC CƠNG ĐOẠN CHẾ BIẾN ĐỒ HỘP - SẢN PHẨM CHÍNH CỦA HẠ LONG CANFOCO Các loại sản phẩm đóng hộp từ thịt gia cầm, gia súc, thuỷ hải sản, … sản xuất từ nguồn nguyên liệu tươi tốt theo tiêu chuẩn Việt Nam quốc tế Các loại gia cầm, gia súc đưa vào sản xuất phải có giấy chứng nhận quan kiểm dịch động vật Các loại thủy hải sản phải phòng kiểm tra chất lượng (KCS) giám định đạt mặt chất lượng theo tiêu chuẩn qui định đưa vào sản xuất chế biến Cùng với nguồn nguyên liệu cịn có loại ngun liệu phụ, gia vị, chất phụ gia thích hợp làm tăng mùi vị sản phẩm Các loại nguyên liệu phải đảm bảo chất lượng Việt Nam quốc tế Sản phẩm đóng hộp sản xuất theo trình tự bước quy trình cơng nghệ bao gồm: cơng đoạn xử lý nguyên liệu như: rửa - pha lọc - cắt miếng - xử lý gia vị - tiến hành phối chế Nếu sản phẩm dạng nhuyễn (paste) xay - băm - đồng hố Các loại nguyên liệu sau xử lý, phối chế định lượng vào hộp - Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP khí - ghép kín nắp - trùng - bảo ôn kho ấm thời gian quy định từ 15 - 20 ngày để kiểm tra loại trừ sản phẩm chất lượng sau tiến hành dán nhãn, bao gói, bảo quản sản phẩm cuối tổ chức lưu thông phân phối Sản phẩm đóng hộp đựng hộp kim loại, phía vỏ hộp sơn phủ lớp vecni emay chịu đạm, ngăn cách sản phẩm với kim loại vỏ hộp, nhằm ngăn ngừa trao đổi điện hoá làm biến chất lượng sản phẩm đựng hộp Phía ngồi vỏ hộp đựng sơn phủ lớp vecni chống rỉ ăn mòn vỏ hộp Sản phẩm chứa đựng hộp ghép máy hút phần khơng khí lưu hộp (gọi hút chân không), tạo cho phía hộp mơi trường thiếu khơng khí (gọi yếm khí) nhằm tham gia cải thiện chất lượng, bảo quản sản phẩm lâu Quá trình hấp chín tiệt trùng cho đồ hộp (gọi trùng) thực thiết bị trùng tự động, kiểm soát nhiệt độ thời gian trùng sản phẩm 118 - 120°C Nhiệt độ thời gian trùng nhiều tuỳ thuộc vào chất lượng nguyên liệu ban đầu, trình độ sở sản xuất, tính chất loại sản phẩm … mà lựa chọn cho phù hợp, làm an toàn cho sản phẩm, giữ hương vị, màu sắc, kết cấu sản phẩm Tuỳ theo nhóm, loại sản phẩm tuỳ theo thời gian sản xuất (ngày / tháng / năm), nắp hộp ghi vào ký hiệu (gọi code sản phẩm) người tiêu dùng nhận biết thời hạn sử dụng cho phép (ngày / tháng / năm) so với thời gian sản xuất Ngồi ra, cịn có thơng tin khác sản phẩm ghi nhãn, bao gồm: tên sản phẩm đựng hộp, thành phần sản phẩm, khối lượng sản phẩm đựng hộp, số đăng ký chất lượng, tên địa sở sản xuất nhãn hiệu hàng hoá Sau dán nhãn hàng hoá theo quy định nhãn hiệu hàng, Cơng ty tiến hành đóng kiện hàng hố gửi đến trung tâm tiêu thụ hàng hoá Các rủi ro tiềm tàng Do tác động mạnh mẽ lạm phát cao suy thoái kinh tế Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP khủng hoảng tài tồn cầu gây đỗi với toàn giới năm 2008, ảnh hưởng mạnh mẽ đến cơng ty Khó khăn Cơng ty gặp phải bị động ngun nhân chưa có chiến lược đảm bảo nguyên liệu cho xuất Giá thành chưa cạnh tranh với Thái Lan Thêm vào đó, chưa hình thành quy trình tác nghiệp rõ ràng phận nên q trình xuất cịn gặp phải số ách tắc, dịch vụ khách hàng chưa mong đợi 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC LAO ĐỘNG: Tổng số lao động Công ty 815 người phân thành phòng ban tổ chức sản xuất ĐƠN VỊ SỐ NGƯỜI Xưởng SX + cty 630 Phòng Tổ chức HC Phòng Tài 12 Phịng kế hoạch cung ứng 20 Phịng kinh doanh + 125 chi nhánh Phòng KCS 12 Phòng nghiên cứu TRÌNHĐỘ ĐH TRÌNHĐỘ TC 25 40 8 15 20 10 8 + Nam: 244 người chiếm tỷ lệ 33,06 % + Nữ: 494 người chiếm tỷ lệ 66,94 % Để làm sở tính lương cho lao động, cơng ty dựa vào trình độ tay nghề người để xếp theo cấp bậc công việc hệ số lương tương ứng sở qui định cấp bậc công việc hệ số lương mà Nhà Nước ban hành luật lao động văn luật Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 10 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Công ty đồ hộp Hạ Long Địa chỉ: Số 43 Lê Lai -Máy Chai-Ngơ Quyền - Hải Phịng Mẫu số S05-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Sổ Cái (Dùng cho hình thức Nhật ký - Chứng từ) Tài khoản………111………… Số dư đầu năm Nợ Có Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK A 511 333.1 141 138 ………………………… Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Nợ Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 10 11 12 3.253.125.000 Cộng 2.523.400 Số dư cuối tháng Có Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…… …tháng…….….năm……………… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 66 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ví dụ 3:Ngày 23 tháng 11 năm 2013, công ty mua malt Pilsen phục vụ cho việc sản xuất, chưa toán tiền Khi cơng ty nhận hố đơn GTGT liên bên bán gửi HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT_3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG QT/2009B Liên : giao cho khách hàng 0095214 Ngày 23 tháng năm 2013 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Malthop Việt Nam Địa : Phòng 508-M2 Khu TT Lỏng Trung, phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, HÀ Nội Số tài khoản : 10201502157110 Điện thoại : MST: 0600312723 Họ tên người mua hàng : Vũ Thị Hương Giang Tên đơn vị : Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long Địa : Số 71 Lê Lai -Máy Chai-Ngô Quyền - Hải Phòng Số tài khoản : 102010000156423 Hình thức tốn : CK MS : STT A ĐVT C Tên hàng hoá , dịch vụ B malt Pilsen Thuế suất GTGT 10% Số lượng 82,5 1 Đơn giá 10.400.000 \ \ \ Thành tiền 3=1x2 858.000.000 Cộng tiền hàng 858.000.000 Tiền thuế GTGT 85.800.000 Tổng cộng tiền toán 943.800.000 Số tiền viết chữ : Chín trăm bốn mươi ba triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Người bán hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rừ họ tờn) (Cần kiểm tra , đối chiếu lập, giao , nhận hoá đơn ) Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 67 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khi cơng ty vào hoá đơn GTGT nhận , kiểm tra số hàng mua Nếu xác nhận , đủ , phù hợp với yêu cầu thỡ đưa vào phân xưởng sản xuất để tiến hành sản xuất tiến hành nhập kho Hoá đơn GTGT chuyển phũng kế toỏn + Ngày 25 thánh 12 năm 2013 , Công ty tốn cho nhà cung cấp chuyển khoản Cơng ty viết Lệnh chi , lập làm liên gửi cho ngân hàng , yêu cầu ngân hàng thay mặt cơng ty chuyển tiền tốn cho nhà cung cấp Sau cơng ty nhận lại liên Lệnh chi thay cho giấy báo nợ ngân hàng gửi cho Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 68 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LỆNH CHI VIETINBANK PAYMENT ORDER Ngày / Date :25/12/2013 Liên / Copy Số / No : NQ 51 /065 Tên đơn vị trả tiền / Payer : Công tycổ phần đồ hộp Hạ Long Tài khoản nợ / Debit A/C 0 0 Tại ngân hàng / With Bank Công thương Số tiền số/AMOUNT FIGURES 943.800.000 VND Số tiền chữ / AMOUNT IN WORDS : Chín trăm bốn mươi ba triệu tám trăm nghìn đồng Tên đơn vị nhận tiền /Payee Cơng ty TNHH Malthop Việt Nam Tài khoản có / Credit A/C 34110001310 Tại ngân hàng / With Bank Techcombank – Hà nội Nội dung / Remars Thanh toán tiền hàng theo hoá dơn GTGT số0095214 Ngày hạch toán / Accounting date 25/02/2013 Giao dịch viên Kiểm soát viên Teller Supervior Đơn vị trả tiền / Payer Kế toán Chủ tài khoản Accountant A/C holder Kế toán vào liên gửi lại thay giấy báo nợ để tiến hành ghi vào “sổ tiền gửi ngân hàng” sau ghi vào Nhật ký chứng từ số sổ tài khoản 112 tài khoản có liên quan khác Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 69 IN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long Địa chỉ: Số 71 Lê Lai -Máy Chai-Ngô Quyền - Hải Phòng Mẫu số S04a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Nhật ký chứng từ số Ghi Có Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Thỏng……12… năm ……2013……… Số TT Ngày, tháng A 24 25 26 B 22/12 22/11 22/11 111 113 128 131 133 138 Ghi Có Tài khoản 112, ghi Nợ tài khoản 331 142 151 152 156 2.500.000 11 12 14 211 213 221 222 228 … Cộng Có TK 111 … 15 16 17 18 19 20 21 943.800.000 6.250.000 Cộng 22 2.500.000 943.800.000 6.250.000 953.550.000 Đã ghi sổ ngày……tháng……năm………… Ngày…… …thỏng…….….năm……………… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 70 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ví dụ 4: + Ngày 25 tháng 11 năm 2013 công ty chuyển hàng xúc xích đặt biệt cho cty TNHH TMDL Hồng Hải, Ninh Bình, Cơng ty viết Hố đơn GTGT gửi cho khách liên 2, liên để lưu, liên chuyển lên phịng kế tốn HỐ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT_3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG QT/2009B Liên : nội 0029720 Ngày 12 tháng năm 2013 Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long Địa : Số 71 Lê Lai -Máy Chai-Ngơ Quyền - Hải Phịng Phịng Số tài khoản : 102010000156423 Điện thoại : MST: 0102381192 Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thị Bình Tên đơn vị : Cơng ty TNHH TM DL Hồng Hải Địa : 36 Trần Hưng Đạo, TP Ninh Bình Số tài khoản : Hình thức tốn : CK STT A Tên hàng hoá , dịch vụ B Xúc Xích 7 \ \ \ MS : ĐVT C thùng Số lượng 500 Đơn giá 92.000 Thành tiền 3=1x2 46.000.000 Cộng tiền hàng 46.000.000 Tiền thuế GTGT 4.600.000 Tổng cộng tiền toán 50.600.000 Số tiền viết chữ : Năm mươi triệu sáu trăm nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Thuế suất GTGT 10% (Cần kiểm tra , đối chiếu lập, giao , nhận hoá đơn ) + Ngày 28 tháng 12 năm 2013 , công ty TNHH TM DL Hồng Hải tốn tiền hàng chuyển khoản Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 71 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty nhận giấy báo có ngân hàng gửi đến THANH TỐN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG LỆNH CHUYỂN CĨ Mã KS: PHT314 Số bút toán :000007 Loại giao dịch : Giá trị cao Số hiệu giao dịch: 13506807 Ngân hàng gửi: VIDPUBLIC BANK_HP Ngân hàng nhận: VIETINBANK_ HP Người phát lệnh: Cơng ty TNHH TM DL Hồng Hải Địa / số CMDN Tài khoản : 050.5.00.00.02032 Tại NH : 23501014 - VIDPUBLIC BANK_HP Người nhận lệnh : CTY cổ phần đồ hộp Hạ Long Địa / số CMDN Tại NH : 23201041 - VIETTINBANK_ HP Tài khoản : 1020.10000.214935 Nội dung : THANH TOAN TIEN DỊCH VỤ DU LỊCH , HOA DON GTGT 0029720 Số tiền số : 50.600.000 Số tiền chữ : Năm mươi triệu sáu trăm nghìn đồng KẾ TỐN KIỂM SỐT CHỦ TÀI KHOẢN Sau nhận giấy báo có này, kế tốn dùng giấy báo để ghi vào “sổ tiền gửi ngân hàng”-loại sổ dùng để theo dõi tài khoản tiền gửi VNĐ sau ghi vào bảng kê số sổ tài khoản 1121 tài khoản khác có liên quan Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 72 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long Địa chỉ: Số 43 Lê Lai -Máy Chai-Ngơ Quyền - Hải Phịng Mẫu số S04b1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng kê số Ghi Nợ Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Tháng……12… năm …2010…… Số dư đầu tháng:……………………………… A 5 Ngày B Số dư cuối ngày 111 121 128 131 136 138 141 … 311 333.1 511 … 711 811 … 10 12 28/12 20.300.000 28/12 28/12 Cộng Người ghi sổ Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 11 203.000 50.600.000 13 14 15 16 17 20.300.000 Cộng Nợ TK203.000 111 50.600.000 71.203.000 Số dư cuối tháng……………………………… Ngày…… …tháng…….….năm……………… Kế toán trưởng 73 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 (Ký, họ tên) 74 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty cổ phần đồ hộp Hạ Long Địa chỉ: Số 71 Lê Lai -Máy Chai-Ngơ Quyền - Hải Phịng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch:Ngân hàng công thương Việt Nam Số hiệu tài khoản nơi gửi: 102010000156423 Ngày ghi sổ A tháng Chứng từ SH NT B C 25/12 28/12 Diễn giải TKĐƯ D E Số dư đầu kì Số phát sinh kì Thanh tốn tiền cho cơng ty TNHH Malthop Việt Nam 331 Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Tuấn Mai 131 Số dư cuối kì Số tiền Thu Chi Tồn Ghi F 943.800.000 50.600.000 Sổ có trang,đánh số trang từ 01 đến Ngày mở sổ:1/1/2013 Ngày .Tháng Năm Người ghi sổ (Ký,họ tên) Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên) 75 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ví dụ : Ngày 10/9/2013 công ty ký hợp đồng mua malt sản xuất công ty Tadaco Thái Lan, theo hợp đồng công ty phải ký quỹ để mở L/C với khoản tiền 10.000USD Công ty mở L/C ngân hàng Công thương chi nhánh Nam Định Căn vào L/C kế toán ghi sổ nghiệp vụ với tỷ giá thời điểm mở L/C 20.025 đồng/USD Tỷ giá xuất ngoại tệ để mở L/C 20.000 đồng/USD Đến ngày 18/11/2013 hàng đến cảng Hải Phịng, cơng ty làm thủ tục để nhận hàng toán nốt số tiền hợp đồng trị giá 20.000USD thông qua lệnh uỷ nhiệm chi, với tỷ giá 20.057 đồng/USD Tỷ giá xuất ngoại tệ 20.000đồng/USD Nghiệp vụ kế toán vào sổ sau: Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 76 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị: Cổ phần đồ hộp Hạ Long Mẫu số S04a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Số 71 Lê Lai -Máy Chai-Ngô Quyền - Hải Phòng Nhật ký chứng từ số Ghi Có Tài khoản 112.2 – Tiền gửi ngân hàng USD Năm ……2010……… Số TT A 24 26 Ngày, tháng 111 128 131 133 144 B 10/9 18/11 331 200.000.000 142 151 152 156 211 221 … … 11 12 14 15 17 20 21 400.000.000 Cộng Cộng Có TK 111 22 200.250.000 401.140.000 601.390.000 Đã ghi sổ Cái ngày……tháng……năm………… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…… …tháng…….….năm……………… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 77 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG IV Kết luận, kiến nghị 4.1 Một số ưu nhược điểm tổ chức tập hợp kế toán vốn tiền Trải qua thời gian dài hoạt động phát triển, với nhiều lần thay đổi phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty Cổ phần đồ hộp Hạ Long ngày củng cố phát triển Những hợp đồng bán hàng với giá trị lớn đáp ứng yêu cầu khách hàng nước phần khẳng định trưởng thành, lớn mạnh cơng ty Để có thành tựu ngày hơm khơng thể khơng kể đến cố gắng, nỗ lực đội ngũ nhân viên công ty tận tuỵ, nhiệt tình với cơng việc, chịu khó tìm tịi, học hỏi để đổi cơng ty, xây dựng công ty vững mạnh Với đội ngũ cán công nhân viên không ngừng nâng cao lực, nghiên cứu sáng tạo đóng góp cho cơng ty quy trình cơng nghệ nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng phong phú sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường với nhân viên quản lý áp dụng sách, mơ hình quản lý có hiệu quả, tăng cường đồn kết nội công ty, mang lại hiệu công việc cao Và rõ ràng thành cơng khơng thể khơng có mặt đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty với nỗ lực việc theo kịp yêu cầu công tác tổ chức hạch toán kế toán điều kiện kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến * Trong khuôn khổ đề tài mặt ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiềncủa đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty thể qua khía cạnh sau: - Về máy kế tốn: Trong cơng ty có phân chia cơng việc phối hợp cơng việc nhân viên kế tốn phịng tài kế tốn góp phần giảm khối lượng cơng việc, đặc biệt có hiệu việc kế tốn vốn tiền-vốn cơng việc địi hỏi có theo dõi, quản lý chặt chẽ có phát sinh nhiều giao dịch, dễ xảy nhầm lẫn - Về hình thức kế tốn: Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty Nhật ký chứng từ Đây hình thức kế tốn dựa đặc điểm riêng cơng ty, có quy Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 78 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP mô lớn, sản xuất tập trung đặc điểm quản lý, lực, trình độ chun mơn cán kế tốn Bộ sổ kế tốn cơng ty lập hàng tháng đầy đủ, phản ánh theo trình tự thời gian theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cách thức ghi chép phương pháp hạch toán khoa học, hợp lý, phù hợp với yêu cầu, nguyên tắc - Về cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền:có phân chia kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàng nhằm giảm áp lực lên nghiệp vụ *Nhược điểm -Việc tập trung tất nhõn viờn kế toỏn,thủ quỹ cựng phũng nhỏ dễ gõy ồn ào.Do thủ quỹ người chịu trách nhiệm xuất,nhập quỹ tiền mặt nên lượng người qua lại phũng lớn đặc biệt đến ngày trả lói.Như gây tập trung cho nhân viên kế tốn-những người thực cơng viêc đũi hỏi chớnh xỏc cao - Tin học hóa chưa áp dụng, ứng dụng triệt để công tác kế tốn nhiều lúc thơng tin kinh tế chưa phản cách nhanh chóng kịp thời cho nhà quản lý, lãnh đạo công ty biết nên chưa mang lại hiệu kinh tế định Đồng thời hạn chế việc trao đổi thông tin phịng ban 4.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty -Đề nghị cụng ty mở rộng phũng kế toỏn giỳp cho việc thực cỏc giao dịch xác dễ dàng -Cần ứng dụng triệt để thành tựu tin học vào cơng tác kế tốn Có nhiều phần mềm kế tốn cơng ty nên đầu tư để cơng tác hoạch tốn kế tốn diễn nhanh chóng, xác, tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu kinh doanh Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 79 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt nay.Để doanh nghiệp tồn phát triển vững doanh nghiệp phải trang bị cho mỡnh kiến thức cần thiết quản lý sản xuất quản lý kinh tế.Đặc biệt cơng tác kế tốn nói chung,cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng.Bởi lẽ tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thái giá trị Trong trình thực tập công ty cổ phần cổ phần đồ hộp Hạ Long, trình độ cịn hạn chế thời gian thực tập không nhiều, nên em vào vấn đề chủ yếu.Đồng thời khơng tránh khỏi thiếu sót Một lần emxin chân thành cảm ơn thầy cô cô phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần đồ hộp Hạ Long giúp đỡ em nhiệt tình trình thực tập hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Đức Hùng M ã SV: 49803 80