Bản thảo luận vân tốt nghiệp Trong kỉnh tê thị trường, doanh nghiệp nhừng đơn vị kỉnh tẻ độc lập, cạnh tranh gay gat vv//ễnhau sân chơi bình đăng Do đó, đề cỏ thề tổn phát triên đòi hoi doanh nghiệp không chi cỏ tiềm lực vé vỏn đủ mạnh đê phục \%i hoạt động sản xuất kinh doanh mà cỏn phái làm đê vồn sứ dụng cách cỏ hiệu c ỏ vậy, doanh nghiệp khăng định vị trí tìm chồ đứng vừng vàng thị tncờng Việc sử dụng vỏn kỉnh doanh nói chung sứ dụng vồn lưu động nói riêng cỏ hiệu quà hay không đêu có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kỉnh doanh toàn doanh nghiệp Do vân đẻ vé sử dụng vốn, đặc biệt vân đê nâng cao hiệu quà sứ dụng vỏn lưu động doanh nghiệp vân đê cần thiết phải quan tâm trình hoạt động kỉnh doanh cùa doanh nghiệp Xuât phát từ tẩm quan trọng việc nâng cao hiệu sứ dụng vỏn lưu động, đê tài sâu vào việc phân tích tình hình sứ dụng vỏn ỉmt động công ty TNIIỈI phụ tùng xe mảy ótỏ Showa Việt Nam thời gian gần đê thấy thực trạng sir dụng vỏn lưu động, thây điềm mạnh điềm tôn cùa công ty Trên sở đưa giải pháp nhăm hoàn thiện nâng cao hiệu quà sứ dụng vỏn lưu động công ty, qua góp phân nâng cao hiệu quà kỉnh doanh cùa cóng t y Nhận thức tàm quan trọng vỏn hnt động dựa tr ê n nhừng yêu cầu thực tế, em chọn đề tài: “ Phân tích hiệu sử dụng vắn lưu động Khu ổi Thanh Sáng TCNDB - K 2Ỉ Bủn thảo luận văn tốt nghiệp công ty TNHH p h ụ tùng x e m áy ỗtỗ Showa Việt N am ” đế làm đề tài nghiên cứu cho Nội dung cùa đề tài kết cấu thành chương: - Chương 1: Cơ s lý luận chung vốn lưu động doanh n g h iệp - Chương 2: Thực trạng tình hình quản lý sừ dụng vốn lưu động công ty TNHH phụ tùng xc máy ôtô Showa Việt Nam - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sừ dụng vốn lưư động công ty TNHH phụ tùng xc máy ôtô Shovva Việt Nam Do thời gian kiến thức có hạn ncn đề tài không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy góp ý đổ cm hoàn thiộn tốt đề tài cùa Em xin chân thành cám ơn! Kho tài liệu miễn phí Ket-noi.com blog giáo dục, công nghệ Khuẩí Thanh Sáng TCNĐB - K2Ỉ Bủn thảo luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I C SỠ LÝ LUÂN CHUNG VẺ VỎN LƯU ĐÒNG • • TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Nhũng vắn đề chung vốn lun động doanh nghiệp 1.1.1 Khải niệm vốn lưu đống Vốn lưu động giá tr: tài sán lưu động như: tiền mặt, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho tài sản lưu động khác có khả chuvcn đồi thành tiền vòng năm mà doanh nghiệp đà đầu tư vào sán xuất kinh doanh Vốn lưu động bao gồm giá trị tài sản lưa động như: nguycn vật liộu chính, thành phẩm mua ngoài, vật liộu phụ, bao bì vật liệu bao bì, nhicn liộu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dơ dang vốn lưu thông như: thành phẩm, hàng hoá mua dùng cho ticu thụ sản phẩm, vật tư mua chế biến, vốn tiền mặt 1.1.2 Dặc điểm vốn lun động Là biểu tiền cùa tài sản lưu động ncn đặc điểm cùa vốn lưu động chịu chi phối bơi đặc điốm cùa tài sản lưu động Cùng giống tài sán lưu động, vốn lưu động vận động không ngừng qua giai đoạn cùa trình sản xuất Trong trình vận động ấy, vốn lưu động thồ hiộn hai đặc điềm chù yếu là: - Thứ nhất: v ố n lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mòn hoàn toàn trình sán xuất Giá trị cùa chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm đổ cấu thành ncn giá trị sản phẩm - Thứ hai: Ọua mồi giai đoạn cùa chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuycn thay đồi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tộ ban đầu Khuất Thanh Sàng Bản thảo luận văn tốt nghiệp TC.VDB K2Ì chuyền sang vổn vật tư hàng hóa dự trừ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái tiền tộ Sau chu kỳ sản xuất vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển 1.1 ề3 Phân loại vốn lưu động Dổ quán lý sừ dụng có hiộu vổn lưu động cần thiết phải tiến hành phân loại vốn khác ❖ Căn vào trình tuần hoàn luân chuyền vốn lưu động người ta chia vốn làm ba loại: + Vốn dự trữ: phận dùng đổ mua nguycn nhicn vật liộu, phụ tùng thay thế,.ễ dự trừ đưa vào sản xuất + Vốn sản xuất: phận vốn trực tiếp phục vụ cho giai đoạn sản xuất lưu thông thành phẩm vốn tiền mặt ❖ Căn vào phương p h p xác định vốn người ta chia vốn làm hai loại: + V ố n lư u đ ộ n g đ ịn h m ứ c: sổ v ố n lư u đ ộ n g cầ n th iết tố i th iếu th n g xuycn hoạt động sán xuất kinh doanh cùa doanh nghiệp Bao gồm: vốn dự trừ, vốn sản xuất thành phẩm, hàng hoá mua dùng cho ticu thụ sản phẩm, vật tư thuc chế biến + Vốn lưu động không định mức: sổ vốn lưu động có thổ phát sinh trình sán xuất kinh doanh đổ tính định mức ❖ Căn vào nguồn hình thành: + v ố n lưu động tự có: sổ vốn doanh nghiệp Nhà nước cấp, vốn lưu động từ bồ sung lợi nhuận, khoản phải trá chưa đấn kỳ hạn ,.ế + Vốn lưu động vay: nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp có thồ sử dụng đổ đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuycn cần thiết kinh doanh Có thổ vay vốn ngân hàng, cùa tồ chức tír dụng có Khuất Thanh Sảng Bản thảo luận văn tốt nghiệp TC.VDB K21 thể vay vốn cùa đơn vị, tồ chức cá nhân khác nước Mỗi doanh nghiệp cần xác định cho cấu vốn hợp lý có hiệu 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động Dối tượng lao động doanh nghiệp biổu nhiều hình thức khác nhiều khâu khác cá chu kỳ sán xuất, khâu dự trừ, vật tư, nguycn vật liệu, dự trữ cho sản xuất kinh doanh, khâu sản xuất vật tư, bán thành phẩm, sản phẩm trình sản xuất khâu lưu động thành phẩm vốn tiền Do vốn lưu động cùa doanh nghiệp dùng đé mua sắm đối tượng lao động có kết cấu phức tạp chia thành phận sau: / ế/ Ế4ẻ/ Tiền đầu tư tài chín tí ngắn hạn Tiền lượng tiền mà doanh nghiệp có ngân sách cấp, tự có, bố sung từ lợi nhuận cùa doanh nghiệp vay Nó tồn hình thức tiền mặt, tiền quỹ tiền gừi Ngân hàng có vai trò quan trọng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thuận lợi licn tục trình sản xuất kinh doanh trình mua bán hàng hoá Dầu tư tài ngắn hạn: viộc doanh nghiệp bó vốn đồ mua chứng khoán có giá trị đầu tư góp vốn licn doanh, đầu tư bất động sán có thổ thu hồi thời hạn không năm chu kỳ kinh doanh (như tín phiếu kho bạc, ký phiếu Ngân hàng , cồ phần háo cùa nhừng Công ty khác) / ề1.4.2 H àng tằn khoĩ Hàng tồn kho cùa doanh nghiệp lưu động tài sán mà doanh nghiệp dự trừ đồ sản xuất bán sau hàng tồn kho cùa doanh nghiộp thường bao gồm nguycn vật liộu, phụ tùng thay hàng hoá thành phẩm hayb số công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất kinh doanh Tất cá doanh nghiệp có hàng tồn kho bơi trình sản xuất kinh doanh biến động phải Khuất Thanh Sảng Bản thảo luận văn tốt nghiệp TCNDB K2I chịu tác động cùa yếu tổ môi trường bcn bcn doanh nghiệp, đổ trình sản xuất kinh doanh diỗn licn tục bình thường, tránh thiếu hụt ứ đọng vốn không hợp lý doanh nghiộp cần phải có lượng hàng tồn kho định / ề1.4.3 Các khỏan phải thu: Trong khoản phải thu khoản trhu khách hàng quan trọng chiếm tý lộ đáng kể, ta nghicn cứu phải thu khách hàng Khoản phải thu khách hàng phận thuộc tài sán lưu động cùa doanh nghiệp, phát sinh doanh nghiệp bán chịu hàng hoá dịch vụ cho khách hàng cùa Bơi yếu tổ cạnh tranh nhu cầu tăng doanh sổ bán ra, doanh nghiệp phải chấp nhận bán hàng theo phương thức tín dụng, cho ncn khoản phải thu tất yếu xác định vốn lưu động cùa doanh nghiệp bán hàng theo phương thức tín dụng doanh nghiộp sừ dụng điều kiện toán, điều kiộn bán hàng với khách hàng đồng thời công cụ cùa doanh nghiệp trình cạnh tranh / ề/ ế4ễ4 Tài sản lưu động khác Vốn lưu động cùa doanh nghiệp thành phần trcn tồn khoản khác như: khoản tạm ứng, tạm ch: tạm gừi theo nguycn tắc ricng mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi toán xừ lý Vốn lưu động phận quan trọng cùa vốn kinh doanh, điều kiện cần thiết đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diền bình thường licn tục Do viộc tồ chức cấu vốn lưu động hợp lý có ý nghĩa to lớn doanh nghiệp, sở cho viộc sừ dụng vốn lưu động hiệu quá, tảng cho phát triển lớn mạnh cùa mồi doanh nghiệp Doanh nghiệp Khuất Thanh Sảng Bản thảo luận văn tốt nghiệp TCNDB K21 sừ dụng vốn lưu động hiệu quả, điều đồng nghĩa với viộc doanh nghiệp phân bồ nguồn vốn lưu động khâu: mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất ticu thụ sản phẩm cách hợp lý Chính viộc phân bồ hợp lý đâ đẩy nhanh tốc độ luân chuyền vốn từ loại sang loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, góp phần rút ngắn vòng quay vốn lưu động, nâng cao hiệu sản xuất cùa doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp, đặc điểm kinh doanh khác ncn kết cấu vốn lưu động khác Vì vậy, viộc phân tích kết cấu vốn lưu động cần thiết, nhằm giúp thấy tình hình phân bồ vốn lưu động tỷ trọng mồi khoản vốn chiếm giai đoạn luân chuyền, từ xác định trọng điềm quán lý vốn lưu động, đồng thời tìm biộn pháp nâng cao hiệu sừ dụng vốn điều kiện cụ thổ, doanh nghiệp cụ thổ, qua góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cùa doanh nghiệp 1.1.5 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Dổ tiến hành sản xuất, tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xướng doanh nghiệp phải bo lượng tiền mặt định đổ mua sắm hàng hóa, nguycn vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiộn đầu ticn đổ doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện ticn cùa trình sán xuất kinh doanh Ngoài vốn lưu động đám báo cho trình tái sản xuất cùa doanh nghiệp tiến hành thường xuycn, licn tục v ốn lưu động công cụ phán ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, ticu thụ cùa doanh nghiệp Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động cùa doanh nghiộ Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chù viộc sừ dụng vốn ncn muốn mở rộng quy mô cùa doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định đổ đẩu tư đủ đổ dự trữ vật tư Khuất Thanh Sảng Bản thảo luận văn tốt nghiệp TC.\'DB K21 hàng hóa v ố n lưu động giúp cho doanh nghiệp chớp đưcrc thời kinh doanh tạo lợi cành tranh cho doanh nghiệp Vốn lưu đông phận chù yếu cấu thành ncn giá thành sán phẩm đặc điềm luân chuyền toàn lần vòa giá trị sán phẩm Giá trị cùa hàng hóa bán tính toán trcn sở bù đắp giá thành sán phẩm cộng them phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trò định viộc tính giá hàng hóa bán Tóm lại: vốn lưu động có vai cùa trò vô quan trọng định đến sống cùa doanh nghiệp, viộc khai thác sừ dụng nguồn vốn ảnh hướng trực tiếp đến hiệu kinh doanh cùa doanh nghiệp, nếư khai thác xu hướng hợp lý hiệu kinh doanh cùa doanh nghiệp SC nâng cao ngược lại Diều đòi hỏi doanh nghiệp trình kinh doanh cùa cần phải định hướng đắng qui mô cấu cùa lượng vốn này, đồng thời phân bồ hợp lý thiếu hụt vốn hay dư thừa dẫn đến làng phí Có vậy, SC phát huy hết tác dụng cùa vốn lưu động cấu nguồn vốn kinh doanh ề 1.1.6 Các Cữ sớ quản lý sủ' dụng vốn lưu động Với thành phần hàng tồn kho, khoản phải thu tiền mặt ncn việc quản lý sừ dụng vốn lưu động quán lý sừ dụng hàng tồn k h o , c c k h oản p h ả i th u tiền m ặ t, d o d ó ta SC đ i n g h ic n u từ n g b ộ phận cấu thành Ị ỉ Ị Quản lý vỏn băng tiền Trong doanh nghiệp luông tồn lượng vốn tiền định, có vai trò vô quan trọng doanh n g h iệp tiền có vai trò quan trọng tồn doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho hoạt động cùa doanh nghiệp là: hoạt động, mua sắm, toán, hoạt động dự phòng hoạt động đầu tư Khuất Thanh Sảng Bản thảo luận văn tốt nghiệp TC.VDB K21 Hoạt động mua sắm toán việc sừ dụng tiền đổ mua sắm hàng hoá, vật liộu ẽ toán khoản chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động licn tục, lương tiền phục vụ cho hoạt động viộc sừ dụng tiền đc mua sắm hàng hoá, vật liộu toán chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động licn tục Lượng tiền phục vụ cho hoạt động cùa doanh nghiệp lượng tiền chiếm phần lớn vai trò đảo hoạt động cùa doanh nghiệp Hoạt động dự phòng việc dự trữ tiền nhằm mục đích toán khoản có tính chất bất thường mà doanh nghiệp không lường trước Tuy vậy, thực tế doanh nghiệp ỷ đến lượng tiền dành cho hoạt động Hoạt động đầu tư việc sừ dụng tiền đổ đầu tư nhằm mục đích sinh lời, thông thường việc tính lùy tiền cho đầu tư doanh nghiệp điều tùy thuộc vào cá tính cùa nhà đầu tư Dổ việc quán lý sừ dụng tiền có hiộu doanh nghiộp cần phải dự toán xác nhu cầu vốn tiền Việc dự toán vốn ticn chủ yếu dựa vào nhu cầu cùa ba hoạt động trcn cùa doanh nghiệp.Ngoài cẩn có nhắc đến cân cấu tiền cho hợp lý hoạt động, cán nhắc đến cần thiết tiền cùa hoạt động, có việc quán lý tiền cùa doanh nghiệp tránh làng phí có hiệu Ngoài đồ giảm đến mức thấm viộc đầu tư tiền doanh nghiệp nhằm tránh lâng phí ta cần phải giảm luân chuyền tiền Luân chuyền viộc khoản vốn lưu hành từ nơi đến nơi khác cách xa Viộc luân chuyền tiền từ khách hàng đến doanh nghiệp SC bị kco dài làm tiền đến chậm với doanh nghiệp hơn, luân chuyền cùa tiền nguycn nhân : chuyển tiền thời gian chuyển tiền cầr thiết đổ thực nghiệp vụ Ngân hàng, phải chịu phí Ngân hàng Dổ tránh Khuất Thanh Sảng Bản thảo luận văn tốt nghiệp TCNDB K2I tình trạng doanh nghiệp hiộn phải có mã số tài khoản ricng, thông qua hộ thống Ngân hàng thương mại quan hộ toán, doanh nghiệp với khách hàng SC rút ngắn thời gian từ tạo thuận thuận lợi cho doanh nghiệp khách hàng tiền công việc kinh doanh / ẻỉ 6.2 Quản lý sứ dụng hàng tổn kho Vì giá trị hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tồng giá trị tài sản lưu động, mặt khác hàng tồn kho có mặt hầu hết công đoạn mua, sán xuất bán, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh cùa doanh nghiệp, dicn licn tục có hiộu ncn viộc quản lý hàng tồn kho đưa định đầu tư hàng tồn kho công viộc quan trọng cùa doanh nghiệp Tuy vậy, viộc dự trừ hàng tồn kho phải tốn kcm chi phí liên quan đến việc dự trừ hàng tồn kho chi phí đặt hàng chi phí lưu giữ hàng Chi phí đặt hàng lưu động nhừng chi phí cố định cho mồi lần mua hàng chi phí baqo gồm: chi phí giấy tờ, chi phí vận chuyển, chi phí giao dịch số chi phí khác, chi phí lưu giữ hàng tồn kho nghĩa luu động chi phí tăng giảm phụ thuộc vào lượng hàng tồn kho nhiều hay với viộc dự trữ hàng tồn kho ẩn chứa loại chi phí mục đích cùa viộc ưl hàng tồn kho cân hai loại chi phíề- chi phí lưu giữ chi phí đật hàng đổ cho tổng chi phí tồn kho thấp nhất, ta cần phải tim mô hình quán lý hàng tồn kho hiệu quá, mô hình EOỌ, mô hình có nội dung sau: - Gọi Ọ lượng hàng tồn kho cho mồi lần đặt hàng Tại thời diổm đầu kỳ lượng hàng tồn kho ọ cuối kỳ o ncn lượng hàng tồn kho bình quân kỳ là: Q + O _ Q Khuất Thanh Sáng Bản thảo luận văn tốt nghiệp 10 TCỈVDB - K2Ỉ Như vậy, ta thấy hộ sổ toán nhanh cùa Công ty năm gần ngày cao Diều cho thấy khả toán công nợ cùa Công ty cao, tạo thuận lợi việc toán, vào lúc cần Công ty dỗ dàng trá khoản nợ đến hạn Khuất Thanh Sàng 42 TC.VDB K 2I Bản thảo luận văn tốt nghiệp * H ệ sổ khả toán nhanh tiền ẵ* (HTTBT) Hộ sổ toán _ Tin nhanh tiền ~~ N n s n hn Năm 2007: H = 3.233.635.264 _ 63.0 Năm 2008: 2.457.662.1 - °-04 llrm T Năm 2009: 706.767.406 H™ T S S 8 - 0 Hộ sổ toán nhanh tiền cùa Công ty giảm qua năm 2007, 2008 Và tăng mạnh vào năm 2009, khả toán tiền mặt cùa Công ty tăng cao Diều cho thấy tiền mặt Công ty có thổ đáp ứng khoản nợ đến hạn cùa Công ty Trcn thực tế, hộ số cao doanh nghiệp chù động viộc toán khoản nợ đến hạn, nhicn sổ cao lượng tiền mặt tồn quỹ lại lớn, làm giảm hiệu sừ dụng vốn lưu động Dối với CTCP Giày Bình Dịnh , hộ số toán nhanh tiền cao cho thấy lượng tiền mặt tồn quỳ lớn, yếu tố làm giảm hiệu sừ dụng vốn lưu động Khuất Thanh Sáng TCỈVDB - K21 43 Bản thảo luận vãn tốt nghiệp 2.2.4.2 Các tỳ sô vé khả hoạt động: * Sổ vòng quay hàng tồn k h o : Số vòng quay hàng tồn kho = — Giá v n h n g bán Hàng t n k h o b ìn h q u â n Năm 2007: ' , ,, X 2 5 7 SÔ vòng quay hàng tôn kho = -— — — — - 0.64 & J & 34 Năm 2008ẳỆ , , 23 989 919 Sô vòng quay hàng tôn kho = " & J & 35 - 0.66 Năm 2009: % , s i ễ, Ề6 8 2 SÔ vòng quay hàng tôn kho = — —— - — - 2.22 & J & 7 Các số trcn cho biết năm 2007 Công ty có 0.64 lần xuất nhập kho Trong năm 2008 bình quân hàng hóa luân chuyển 0.66 lằn; năm 2009 hàng tồn kho cùa Công ty luân chuyền bình quân 2.22 lẳn Ta thấy số vòng quay HTK cùa Công ty ngày tăng cho thấy hoạt động sán xuất kinh doanh biến chuyển theo chiều hướng tất * Số ngày m ột vòng quay hàng tồn kho: s ổ ngày s ổ ngày kỳ vòng quay HTK - s ổ vòng quay HTK kỳ Theo công thức trcn ta có: năm 2007 trung bình 562.5 ngày xuất kho lần, năm 2008 sổ ngày rút ngắn xuống chi 545.4 ngày, Khu Thanh Sảng TC.\'DB 44 K2I Bản thảo luận vân tốt nghiệp năm 2009 162.2 ngày, số ngày vòng quay HTK cùa Công ty giảm qua năm, điều cho thấy hoạt động quán lý HTK ngày tốt, HTK giải phóng ngày nhanh ,hiộu sử dụng VLD cùa Công ty cao * Kỳ thu tiền bình quân : (KTTBQ) Số dư BỌ khoản thu Kỳ thu tiền bình quân Doanh thu bình quân ngày Năm 2007 24,277,848,386 Kỳ thu tiền bình quân 70,964,174.2 - 342.1 Năm 2008 27,936,350,800 Kỷ thu tiền bình quân 76,055,132ễ5 - 367.3 - 134.0 Năm 2009 31,892,683,733 Kỳ thu tiền bình quân 238,056,716.2 KTTBỌ giảm qua năm, cho thấy viộc quản lý khoán phải thu tốt Trong năm 2008 2009 KTTBỌ cùa Công ty giảm xuống, điều cho thấy hoạt động quán lý khoản phải thu đà trọng mức thực tốt Khuất Thanh Sảng TCỈVDB 45 K21 Bản thảo luận văn tốt nghiệp * Kỳ thu tiền bình quân thể duứi dạng vòng quay khoản phải thu: Vòng quay Doanh thu thuân khoản phải thu Các khoản phải thu bình quân Năm 2007: í [...]... nghiệp 2.2 Phân tích tình hình quản lý và sủ' dụng vốn lưu động tại công ty TNHH phụ tùng 5 tô xe máy ô tô Showa Việt Nam 2.2ếI Phàn tích kết cẩu vốn ỉ ưu động tại công ty 2.2 ỉ Ị Phàn tích kết cấu ngạỗn vỏn lira động cùa công /y.ắ Kct cấu vốn lưa động ảnh hướng trực tiếp đến hiệu quá sán xuất kinh doanh cùa doanh nghiệp Một kết cấu vốn lưu động hợp lý SC giúp cho doanh nghiệp sừ dụng vốn lưu động hiộu... ừ dụng vốn SC rất c a o Trong những năm gần đây vốn lưu động ròng cùa Công ty đă có sự biến chuyền theo chiều hướng tăng lên Năm 2007 vốn lưu động ròng cùa Công ty là -300,515,611 đồng, nhưng đến 2008 vốn lưu động ròng đà tăng lcn 670,369,952 đồng Năm 2009, vốn lưu động ròng cùa Công ty tăng lcn cao đạt 9,244,506,473 đảng Như vậy, vốn lưu động cùa Công tv trong những năm gần đây đâ tăng đáng kổ, làm... có: VLD ròng = TSLD &DTNH - Nợ ngắn hạn v ố n lưu động ròng phản ánh khả năng tài trợ cùa nguồn vốn thường xuycn cho TSCD cùa công ty Qua viộc phân tích vốn lưu động ròng ta có thổ thấy được tính linh hoạt trong viộc sừ dụng vốn lưu động ở Còng ty , đồng thời thổ hiện khả năng thanh toán cùa Công ty Dổ thấy rõ hơn tình hình vốn lưu động ròng cùa Công ty trong thời gian qua ta có thổ thống kc qua bảng... Khuất Thanh Súng 18 TCNDB K21 Bản thảo luận vùn tốt nghiệp CHƯƠNG II THỤC TRẠNG TỈNH HỈNH ỌUẢN LÝ VÀ s ử DỤNG VÒN Lưu ĐÒNG TAI CÔNG TY TNHH PHU• TÙNG XE MÁY • • Ô TÔ SHOWA VIỆT NAM 2.1 Tổng quan về công ty TNHH phụ tùng xe máy ô tô Showa Việt Nam 2 / I Lịch sử hình thành và phát triền của công tỵ Khuắi Thanh Sáng TCNDB - K 2 Ỉ 19 Bản thảo luận văn tốt nghiệp 1 Land Square : 50.000 m2 2 Building Square:... các khoản phải thu, hàng tồn kho biến động qua các năm Dổ thấy rõ hơn ta tiến hành phân tích các bộ phận vốn lưu động trong Công ty Trong cơ cấu vốn lưu động cùa Công ty, các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn nhất Năm 2007, giá trị các khoản phải thu cùa Còng ty chiếm 38.71 % trong tồng vốn lưu động Năm 2008 tỷ trọng các khoản phải thu lại tăng trong tống vốn lưu động, chiếm 41.47 % Năm 2009, các khoản... ty đâ Công ty cố gắng đẩy mạnh công tác ticu thụ sán phẩm trong năm 2009 Ọua việc phân tích kết cấu vốn lưu động cùa Công ty ta có thổ thấy kết cấu vốn lưu động cùa Công ty tương đối ồn định qua các năm Tỷ trọng hàng tồn kho, tý trọng các khoản phải thu vẫn chiếm tỷ trọng lớn, điều này gây ra tình trạng ứ đọng vốn và nguồn vốn cùa Công ty đang bị chiếm dụng Vì vậy trong thời gian tới Công ty cần có... cho Công ty Các khoản phải thu chiếm tý trọng cao cho thấy hoạt động tiêu thụ cùa Công ty đà được đẩy mạnh, nhưng mặt khác lại chứng tỏ nguồn vốn cùa Công ty đang bị chiếm dụng, điều này SC làm giảm hiệu quá sừ dụng vốn lưu động cùa Công ty Tiền mặt chiếm 5.16 % trong tồng vốn lưu động vào năm 2007, giảm vào 2008(3.6%) nhưng lại tăng mạnh vào năm 2009(7.66 %) Tiền mặt tăng mạnh giúp cho Công ty những... những năm gần đây đâ tăng đáng kổ, làm giảm sức óp từ các khoản nợ ngắn hạn Tuy nhicn, năm 2009 vốn lưu động ròng lại có sự tăng mạnh Diều này chứng tỏ Công ty có sự tự chù về tài chính thực sự tốt 2.2.3 Phân tích tình hình sử dụng từng loại VLĐ tại công ty Xót về mặt hình thái, vốn lưu động trong Công ty tồn tại dưới bốn dạng chính đó là tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho, TSLD khác Dổ có cái... 2.2.3.2 Phàn tích tình hình các khoản phải thu của công /Vể.ẻ Nhìn vào bảng kết cấu vốn lưu động (bảng 2.2) ta thấy các khoản phải thu chiếm một tỷ lộ khá cao trong tồng giá trị vốn lưu động Năm 2007 các khoản phải thu chiếm 38.71 % trong tổng vốn lưu động, năm 2008, các khoản phải thu cùa Công ty tăng lcn 41.47% Năm 2009 các khoản phải thu giảm xuống chi còn 42.82 % trong tồng vốn lưu động Các khoản... quay vôn lưu động — D oanh th u t h u n _ , : —— (vòng/kỳ) Vn lu đng b ìn h qu ân 77—;— Ỷ nghĩa: Cho biết một kỳ vốn lưu động quay được mấy vòng, nếu vòng quay lớn hơn (so với tổc độ quay trung bình cùa ngành) chứng tỏ hiệu quá sừ dụng vốn lưu động cao ' • Sô nBày 1 vònB