Báo cáo thực tập tổng quan LỜI MỞ ĐẦU Trong năm vừa qua lãnh đạo sáng suốt Đảng Nhà nước Nền kinh tế nước ta có bước chuyển biến lớn đạt nhiều thành tựu đáng kể Nhịp độ tăng trưởng kinh tế cao ổn định, cấu kinh tế chuyển dịch, tình trạng lạm phát ngăn chặn đẩy lùi, đời sống vật chất tinh thần nhân dân ngày cải thiện Tuy nhiên thách thức lớn kinh tế nước ta hiệu kinh tế thấp dẫn đến nguy tụt hậu kinh tế so với nước khu vực Do đó, kinh tế nước ta theo kịp hoà nhập với kinh tế khu vực kinh tế giới công nghiệp hoá, đại hoá, áp dụng rộng rãi tiến khoa học kỹ thuật công nghệ tiên tiến vào tất lĩnh vực kinh tế quốc dân sử dụng cách có hiệu nguồn lực kinh tế có Trong quản lý kinh tế , kế toán giữ vai trò quan trọng Nó có vai trò tích cực công tác quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế doanh nghiệp Với tư cách công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp thông tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp đối tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp, sở ban quản lý doanh nghiệp đưa định kinh tế phù hợp Do nhận thức đầy đủ yêu cầu mang tính khách quan với kiến thức tiếp thu từ thầy cô giáo nhà trường qua thời gian thực tập để thực tế tìm hiểu trình sản suất kinh doanh phần hành kế toán Cùng với hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn Th.S Lương Khánh Chi ban giám đốc công ty, phòng kế toán em hoàn thành Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Công ty liên doanh hữu hạn Trường Thành Mặc dù cố gắng nhận hướng dẫn tận tình cô, chị phòng kế toán Công ty nhận thức trình độ hạn chế, nên báo cáo chắn không tránh khỏi tồn thiếu sót Do vậy, em mong đóng góp ý kiến cô giáo, toàn bạn đọc nhằm hoàn thiện Trần Phương Linh Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY LIÊN DOANH HỮU HẠN TRƯỜNG THÀNH 1.1.ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty liên doanh hữu hạn Trường Thành thành lập vào hoạt động năm 1997 theo Giấy phép đầu tư số 234B/GP Bộ Kế hoạch Đầu tư cấp ngày 22/12/1997 Đây Công ty có tư cách pháp nhân tự chủ sản xuất kinh doanh, hạch toán độc lập Tên Công ty: CÔNG TY LIÊN DOANH HỮU HẠN TRƯỜNG THÀNH Tên giao dịch quốc tế: TRUONGTHANH COMPANY LIMITED Tên viết tắt: TRUONGTHANH CO.LTD Địa trụ sở chính: Trung tâm thương mại chợ Sắt Phường Phạm Hồng Thái, Quận Hồng Bàng, Thành Phố Hải Phòng Mã số thuế : 0200160402 Điện thoại: 0313 838888 Fax: 0313 830163 Ngoài có chi nhánh hoạt động điều hành Công ty: * Chi nhánh Công ty liên doanh hữu hạn Trường Thành Địa chỉ: Đường Bao Phía Nam, Xóm Nam Sơn, Phường Đằng Giang, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng * Chi nhánh Công ty liên doanh hữu hạn Trường Thành Địa chỉ: Đường Bao Phía Nam, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng * Nhà Hàng Mêlia Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng * Nhà Hàng Anh Đào Địa chỉ: Số 96 Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn số đặc điểm hoạt động: 1.1.2.1 Chức nhiệm vụ quyền hạn: Trần Phương Linh Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan - Chức năng: Theo Giấy phép Đầu tư, chức nhiệm vụ Công ty kinh doanh ngành nghề sau: + Kinh doanh nhà hàng ăn uống, khách sạn, karaokê, dịch vụ vui chơi giải trí du lịch, lữ hành nội địa dịch vụ du lịch khác + Kinh doanh mua bán xe mô tô, xe máy, phụ tùng phận phụ trợ xe có động + Kinh doanh công nghệ phẩm, thiết bị phụ tùng, điện máy, hàng tiêu dùng + Kinh doanh, xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông vận tải, thuỷ lợi + Kinh doanh bất động sản - Nhiệm vụ, quyền hạn: Từ thành lập, Công ty phải trải qua nhiều khó khăn có giai đoạn tưởng chừng có nguy phá sản, có đạo vững vàng, nhạy bén lãnh đạo Công ty nên qua thời gian hoạt động, Công ty tìm hướng lên Trong lúc đó, khách sạn Công ty xuống cấp, chật hẹp, điều kiện kinh doanh sản xuất thiết bị máy móc cũ, lạc hậu, mặt hàng mẫu mã không hấp dẫn thị trường, suất thấp, vốn không đủ cho hoạt động để giải vấn đề không đơn giản Đứng trước thử thách khó khăn trên, Công ty tiến hành số chủ trương lớn cần giải vấn đề - Đối với nhiệm vụ quản lý: Công ty tiến hành đổi công tác quản lý, có trách nhiệm tiếp nhận, sử dụng bảo quản toàn sở vật chất bổ sung máy móc thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị hiếu - Về mặt kinh doanh: Từng bước cải tiến thay đổi thiết bị kĩ thuật, trọng đáp ứng nhu cầu thị trường Công ty đầu tư mua sắm thiết bị máy móc máy điều hoà cho chi nhánh nhà hàng Mêlia, xây dựng lại nhà hàng Mêlia gian bán hàng gian chi nhánh Trường Thành 1, trang bị thêm số đồ dùng thiết bị cho nhà hàng tầng 3, 4… Trần Phương Linh Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan - Về môi trường, an ninh xã hội: Công ty vừa kinh doanh vừa bảo vệ môi trường giữ gìn trật tự an ninh - Về phong trào: Công ty tổ chức phong trào thi đua lao động sản xuất nhằm cổ vũ tinh thần cho cán công nhân viên Trần Phương Linh Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan PHẦN II GIỚI THIỆU ĐẶC ĐIỂM CHỦ YẾU VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY LIÊN DOANH HỮU HẠN TRƯỜNG THÀNH 2.1 Bộ máy kế toán mô hình tổ chức máy kế toán công ty Tổ chức máy kế toán hình thức tập trung, công việc kế toán hoạt động kinh doanh phận thực gửi phòng kế toán Công ty để lập báo cáo tài Sơ đồ : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư & TSCĐ Kế toán tiêu thụ & thành phẩm Thủ quỹ KẾ TOÁN ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Quan hệ đạo Quan hệ phối hợp * Kế toán trưởng: người chịu trách nhiệm cao hoạt động kế toán Công ty, tổ chức thống kê, điều hành, hướng dẩn, đạo kiểm tra hoạt động nhân viên kế toán phận trực thuộc Trần Phương Linh Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan * Kế toán tổng hợp: thực công tác kế toán tổng hợp, theo dõi mảng công tác kế toán, lập báo cáo tài chính, toán theo quỹ * Kế toán Vật tư & TSCĐ: theo dõi tình hình xuất nhập vật tư hàng ngày, định kỳ đối chiếu với thủ kho, lập báo cáo tổng hợp đồng thời có nhiệm vụ theo dõi công trình bản, lập báo cáo toán công trình hoàn thành * Kế toán tiêu thụ toán: theo dõi tình hình toán với khách hàng, với cán công nhân viên, tình hình toán nội đơn vị trực thuộc đồng thời theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa Công ty * Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu chi, bảo quản tiền mặt chứng từ toán * Kế toán đơn vị trực thuộc: có nhiệm vụ hạch toán đầy đủ nội dung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi nhánh Cuối tháng lập bảng cân đối kế toán, báo cáo toán gửi Công ty kèm theo chứng từ gốc 2.2 Chính sách kế toán áp dụng - Chế độ kế toán áp dụng: theo quy định số 15/2007/QĐ – BTC ngày 20 tháng năm 2007 Bộ trưởng Bộ tài - Kì kế toán : Từ 01/1/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ : VNĐ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp tính, nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ thuế - Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ - Hệ thống chứng từ: + Hệ thống chứng từ doanh thu: hoá đơn, phiếu xuất, phiếu chi, hợp đồng kinh tế + Hệ thống chứng từ tiền lương: bảng chấm công, bảng lương, bảng phụ cấp + Hệ thống chứng từ TSCĐ: biên giao nhận, hợp đồng kinh tế, lý + Hệ thống toán nội bộ: gồm tạm ứng, phiếu thu, chi Trần Phương Linh Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Sơ đồ HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Error: Reference source not found Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ KT loại Thẻ KT chi tiết Chứng từ ghi sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp Sổ BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng tháng Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối kỳ Trần Phương Linh 10 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan PHẦN TÌM HIỂU CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH HỮU HẠN TRƯỜNG THÀNH CHƯƠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Hạch toán vốn tiền Công ty:  TK sử dụng: 111, 112  Các chứng từ sổ sách Công ty sử dụng kế toán vốn tiền: - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị - Sổ quỹ tiền mặt - Chứng từ ghi sổ - Các sổ kế toán tổng hợp - Sổ kế toán chi tiết liên quan - Sổ Trần Phương Linh 11 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Sơ đồ 2.1 Quy trình hạch toán Công ty Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị toán Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 111, 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi ngày: Ghi cuối tháng định kỳ  Một số ví dụ nghiệp vụ vốn tiền mặt: Ví dụ 1: Ngày 12/09/2012 ông Trần Tăng Thiếu nhân viên công ty thuê xe cho cán công nhân viên công ty để du lịch với số tiền 15.000.000 (mười năm triệu đồng) Trước tiên ông Thiếu phải viết “giấy đề nghị toán” gửi lên phòng Kế toán – Tài công ty: Trần Phương Linh 12 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan CÔNG TY LDHH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG THÀNH Độc lập – Tự – Hạnh phúc Hải Phòng, ngày 12 tháng 09 năm 2012 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Kính gửi: Công ty LDHH Trường Thành Tên : Trần Tăng Thiếu Công tác tại: Công ty Trường Thành Đề nghị toán số tiền số : 15.000.000 đ Bằng chữ: Mười năm triệu đồng Nội dung toán: Thuê xe tháng 09/2012 Tổng giám đốc Giám đốc dự án (chữ ký) (chữ ký) Người đề nghị (chữ ký) Sau đồng ý tạm ứng Thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng kế toán tiền hành lập phiếu chi thủ quỹ vào phiếu chi chi tiền cho người đề nghị toán Đơn vị: Công ty LDHH Trường Thành Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: Trung tâm thương mại chợ Sắt PHIẾU CHI Ngày 12 tháng 09 năm 2012 Số: 02/09 Nợ TK 642, 133 Có TK 111 Họ tên người nhận: Trần Tăng Thiếu Lý chi: Thuê xe T09/12 Số tiền: 15.000.000 (viết chữ): Mười năm triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trần Phương Linh 13 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Biểu 2.8: Sổ tài sản cố định CÔNG TY LIÊN DOANH HỮU HẠN TRƯỜNG THÀNH Mẫu sổ: S15 - S KT/ DN Ban hành theo QĐ số 15- TC/ QĐ/ CĐKT Ngày 20/03/2006 BTC SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Từ năm đến năm Loại TSCĐ: Máy móc thiết bị NT Ghi tăng TSCĐ Tên TSCĐ Năm Chứng từ GS SD Số Nguyên giá hiệu Số năm Khấu hao TSCĐ Mức KH/ Số khấu tháng Ghi giảm TSCĐ Ngày Lý hao luỹ kế SD tháng giảm ghi giảm 31/12 31/12 31/12 Ngày 02/09 30/09 30/11 Số PC 19 PC 20 PC 25 Máy tính pitiumIV MĐHNIKKO180 Máy Fax FML Tổng cộng Người lập biểu 30/9 30/9 2/10 BMM BMM AMM 18.692.000 86.552.343 11.692.000 6 256.611 1.202.116 162.389 2.023.477.120 14.417.544 Hải phòng, ngày 10 tháng năm 2012 Kế toán trưởng * Kế toán vào bảng tổng hợp tăng TSCĐ: Trần Phương Linh 513.222 2.404.232 - 35 Lớp KT-K7B Thủ trưởng đơn vị Giá trị lại Báo cáo thực tập tổng quan Biểu 2.9: BẢNG TỔNG HỢP TĂNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Quý III năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Nguyên giá chia theo nguồn Thời STT Tên TSCĐ Máy tính Pitium IV Máy điều hoà NIKKO Máy Fax conono FML Máy hút bụi Ti vi JVC 19 Âm ly Tổng cộng Trần Phương Linh SL 01 08 01 02 20 17 điểm 02/9 30/9 30/9 31/8 31/8 31/8 Tổng số 18.692.000 86.552.343 11.692.000 32.696.500 326.840.000 100.240.000 2.023.477.120 36 Vốn tự có Lớp KT-K7B 11.692.000 1.190.422.530 Vốn vay 18.692.000 86.552.343 79.798.000 32.696.500 326.840.000 100.240.000 6.087.865.645 Báo cáo thực tập tổng quan CHƯƠNG KẾ TOÁN LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG Để cho trình tái sản xuất xã hội nói chung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói riêng diễn thường xuyên liên tục vấn đề thiết yếu phải tái sản xuất sức lao động Người lao động phải có vật phẩm tiêu dùng để tái sản xuất sức lao động, họ tham gia lao động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp phải trả thù lao lao động cho họ tiền lương Tiền lương thực lĩnh bao gồm khoản: lương theo hệ số lương bản, hệ số khoán công ty, khoản phụ cấp, thưởng Tại Công ty LDHH Trường Thành áp dụng hình thức trả lương sau: - Đối với phận văn phòng: công ty trả lương theo hệ số lương theo luật lao động + hệ số khoán công ty - Đối với nhân viên hợp đồng trả lương theo thoả thuận Công ty tiến hành trả lương làm kỳ, ngày 14 tháng toán tiền tạm ứng ngày 29 tháng toán nốt số lại 4.1 Chứng từ kế toán sử dụng doanh nghiệp  Bảng kê khối lượng công việc thực  Bảng chấm công (Mẫu 01-LĐTL)  Bảng phân bổ tiền lương BHXH  Bảng tạm ứng lương  Bảng toán lương ( Mẫu 02 – LĐTL)  Giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH (Mẫu 03-LĐTL)  Bảng toán BHXH (Mẫu 04- LĐTL) 4.2 Tài khoản sử dụng + TK 111 : Tiền mặt + TK 334 : Phải trả cán công nhân viên Và số tài khoản khác có liên quan: 338, 641, 642,…  Sổ kế toán sử dụng Công ty + Sổ tổng hợp: sổ TK 111, sổ TK 334, sổ TK 641, sổ TK 642… + Sổ chi tiết tài khoản, sổ quỹ tiền mặt… Trần Phương Linh 37 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan 4.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ Bảng toán lương Phiếu toán lương Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết 334,338 Sổ 334,338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối TK Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối Trần Phương Linh - - - - - - - -> Quan hệ đối chiếu 38 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Ví dụ 7: Tháng 09/2012 Công ty LDHH Trường Thành trả lương cho BPVP sau: CÔNG TY LDHH TRƯỜNG THÀNH PHÒNG KẾ TOÁN – TÀI VỤ BẢNG TẠM ỨNG TIỀN LƯƠNG BP VĂN PHÒNG THÁNG 09 – 2012 STT HỌ VÀ TÊN TRẦN TĂNG BA ĐẶNG NGỌC HÀ TRẦN TĂNG THIẾU TRẦN THỊ TUYẾT LÊ NGỌC YẾN NGUYỄN THỊ THU HƯƠNG BÙI MAI ANH CỘNG SỐ TIỀN TẠM ỨNG 3.000.000 3.000.000 2.500.000 1.500.000 450.000 450.000 450.000 11.350.000 KÝ NHẬN Bằng chữ: Mười triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Ngày 14 tháng 09 năm 2012 Kế toán Thủ trưởng duyệt (ký tên) Trần Phương Linh (ký tên) 39 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG CHO BPVP THÁNG 09 – 2012 ST HỌ VÀ TÊN Lương TIỀN LƯƠNG PHẢI TRẢ Thêm Phụ cấp Phụ cấp Trần Tăng Ba 16.662.400 Đặng Ngọc Hà 9.789.160 Trần Tăng Thiếu 7.289.800 Trần Thị Tuyết 4.790.440 Lê Ngọc Yến 2.750.000 Nguyễn T.Thu 2.600.000 Hương Bùi Mai Anh Cộng Thanh toán tạm ứng : nhà 450.000 lương 17.112.400 10.039.160 7.589.800 4.790.440 2.900.000 2.950.000 450.000 150.000 2.750.000 1.300.000 48.131.800 450.000 250.000 300.000 150.000 2.600.000 46.481.800 Cộng tiền 11.350.000 BHXH, BHYT, BHTN: 4.533.875 Thực toán kỳ II tháng 09 – 2012: 32.247.925 4.6 Hạch toán khoản trích theo lương công ty a Quỹ BHXH: Dùng để chi trả cho người lao động thời gian nghỉ ốm đau theo chế độ hành BHXH phải tính 24% tổng quỹ lương 17% tính vào chi phí kinh doanh công ty 7% người lao động góp trừ vào lương công ty nộp hết 24% cho quan bảo hiểm b Quỹ BHYT: Dùng để chi trả cho người tham gia đóng góp thời gian khám chữa bệnh BHYT tính 4,5% tổng quỹ lương đó: - 3% tính vào chi phí công ty - 1,5% tính vào lương CNV c BHTN: Dùng để hỗ trợ người lao động thất nghiệp tính 2% tổng quỹ lương,1% người lao động trả, 1% công ty trả % tính hết vào chi phí Như vậy: Hai khoản BHXH, BHYT phải thu nhân viên tính vào 9,5 % trừ vào lương người lao động trả lương VD: Trong tháng 09 năm 2012 Công ty có bảng chấm công phận văn phòng Bảng toán lương lập xong phải Kế toán trưởng ký duyệt, trình Giám đốc ký duyệt chấp nhận chi lương Đây để lập phiếu chi phát lương Mỗi lần lĩnh lương, người lao động phải ký trực tiếp người lĩnh hộ phải ký trực tiếp vào cột nhận thay Cách tính khoản BHXH, BHYT, KPCĐ Công ty tháng 09/12 sau: Trần Phương Linh 40 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan - Tháng 09 tổng quỹ lương người hưởng BHXH công ty là: 47.725.000 - Theo quy định công ty nộp BHXH với số tiền là: 47.725.000 x 24% = 11.454.000 đ Trong NV đóng góp trừ vào lương là: 47.725.000 x 7,0% = 3.340.750 đ Còn lại 17 % công ty tính vào chi phí: 11.454.000 - 3.340.750 = 8.113.250 đ - Tháng 09 quỹ lương công ty 47.725.000 đ Theo qui định công ty nộp BHYT với số tiền: 47.725.000 x 4,5% = 2.147.625 đ Trong đó: Nhân viên chịu trừ vào lương 1,5 % : 47.725.000 x 1,5% = 715.875 đ Còn lại 3,0 % công ty tính vào chi phí: 47.725.000 x 3,0% = 1.431.750 đ - Quỹ lương tháng 09 công ty là: 47.725.000 đ 2% BHTN công ty tính vào chi phí là: 47.725.000 đ x 2% = 954.500 đ Trong đó: 1% nhân viên trừ vào lương là: 47.725.000 x 1% = 477.250 đ 1% công ty tính vào chi phí là: 47.725.000 x 1% = 477.250 đ Như vậy: Số tiền mà doanh nghiệp trừ vào lương nhân viên là: 47.725.000 x 9,5 % = 4.533.875 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 30 Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Chứng từ Số Ngày PKT18/12 PKT21/12 PKT22/12 PKT25/12 … 30/09 30/09 30/09 30/09 … Trần Phương Linh Trích yếu TK Nợ Lương phải trả cho BPVP BHXH trừ vào lương BHYT trừ vào lương Lương thực lĩnh … Cộng 41 642 3383 3384 111 … Có 334 334 334 334 … Số tiền 48.131.800 3.340.750 715.875 32.247.925 …… 84.436.350 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Sổ TK 334 (Tháng 09/12) Tên TK : Phải trả công nhân viên Chứng từ Số hiệu Ngày Số tiền TK Diễn giải ĐƯ tháng Nợ Có Dư đầu kỳ PKT18/12 30/09 PKT21/12 PKT22/12 PKT25/12 …… 30/09 30/09 30/09 … Lương phải trả BPVP BHXH trừ vào lương BHYT trừ vào lương Lương thực lĩnh ………… 642 48.131.800 3383 3384 111 … 3.340.750 715.875 32.247.925 84.436.350 ……… …………… ………… Số phát sinh Luỹ kế số phát sinh Dư cuối kỳ ………… ………… ………… Sổ TK 338 (Tháng 09/12) Tên TK : Phải trả khác Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Số tiền TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ PKT21/12 PKT22/12 30/09 30/09 Trần Phương Linh BHXH trừ vào lương BHYT trừ vào lương Cộng phát sinh Luỹ kế số phát sinh Dư cuối kỳ 42 334 334 3.340.750 715.875 4.056.625 … … Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan CHƯƠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH, GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Công ty LDHH Trường Thành doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại dịch vụ, không trực tiếp sản xuất nên phần kế toán tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm Trần Phương Linh 43 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan CHƯƠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ, DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Công ty LDHH Trường Thành hoạt động lĩnh vực thương mại mua bán hàng hoá, cho thuê mặt bằng, kinh doanh nhà hàng ăn uống doanh thu bán hàng nguồn thu nhập đem lại lợi nhuận cho công ty Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hoá hoàn thiện hạch toán tiêu thụ hàng hoá xác định kết tiêu thụ hàng hoá điều cần thiết 6.1.Chứng từ kế toán sử dụng: Để hạch toán theo dõi trình tiêu thụ, ghi nhận doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, xác định phân phối kết kinh doanh Công ty sử dụng chứng từ : - Hoá đơn GTGT: lập thành liên - Các bảng kê bán hàng - Chứng từ ghi sổ - Sổ - Một số chứng từ khác có liên quan 6.2 Tài khoản sử dụng: - TK 511: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 515: doanh thu hoạt động tài - TK 641: Chi phí bán hàng - TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 635: Chi phí tài - TK 333: thuế khoản phải nộp Nhà nước - TK 911: xác định kết hoạt động kinh doanh 6.3.Quy trình hạch toán Công ty áp dụng hình thức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp đích danh áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Trần Phương Linh 44 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Sơ đồ hạch toán Công ty Hoá đơn GTGT Sổ chi tiết TK 511, 515 Chứng từ ghi sổ Sổ TK 511,515 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài VD: Ngày 22/09/2012 Cty cổ phần KDDV XNK & XD số mua hàng Công ty, sau Cty cổ phần KDDV XNK & XD số chấp nhận toán kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu bán hàng, kế toán ghi Chứng từ ghi sổ, Sổ TK 511 Trần Phương Linh 45 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 22 Chứng từ Số hiệu HĐGTGT TKĐƯ Ngày tháng 22/09 0006660 Số tiền Trích yếu Bán hàng cho Cty cổ Nợ Có 131 5111 300.000.000 phần KDDV XNK & XD số Cộng 300.000.000 SỔ CÁI TK 511 (Trích tháng 09/12) Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Chứng từ Ngày Số hiệu tháng HĐGTGT 0006660 … Số tiền Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ Bán hàng cho Cty cổ 22/09 … phần KDDV XNK & XD số … Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 131 300.000.000 … 300.000.000 … Để xác định kết kinh doanh, công việc quan trọng công tác kế toán tính toán chi phí liên quan trình bán hàng thị trường chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng… Trần Phương Linh 46 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan SỔ CÁI Năm 2012 TK 641- chi phí bán hàng (Trích tháng 09) Chứng từ Ngày Số CT CT Số tiên Diễn giải TKĐƯ Dư đầu kỳ Số phát sinh PC 18/09 PC 24/09 Nợ Có T/T tiền phí môi giới bán hàng 6418 T/T tiền cước chuyển hàng HĐ 000472 Số phát sinh 6417 1111 650.000 1111 1.523.000 2.173.000 Lũy kế phát sinh SỔ CÁI TK 642- chi phí quản lí doanh nghiệp (Trích tháng 09) Chứng từ Ngày Số CT CT Số tiền Diễn giải TKĐƯ Dư đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có PC T/T tiền điện thoại tháng 03/13 25/09 PC T/T tiền chuyển phát nhanh 27/09 Số phát sinh 642 111 776.796 642 111 288.500 Lũy kế phát sinh 1.065.296 Cuối quý kế toán tổng hợp, kết chuyển toàn doanh thu, chi phí vào TK 911 SỔ CÁI Năm 2012 TK911- xác định kết kinh doanh Trần Phương Linh 47 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan (Trích quý III) Chứng từ Ngày CT Số CT 31/09/2012 31/09/2012 31/09/2012 31/09/2012 31/09/2012 BKQT0 BKQT0 BKQT0 BKQT0 BKQT0 Diễn giải Nợ Có Dư đầu kỳ Số phát sinh Kết chuyển TK 911 5111 911 Kết chuyển TK 911 911 632 Kết chuyển TK 911 911 641 93.816.000 Kết chuyển TK 911 911 642 52.197.000 Kết chuyển TK 911 911 421 25.500.006 Số phát sinh 3.351.795806 3.180.282800 3.351.795806 Lũy kế phát sinh Dư cuối kỳ Trần Phương Linh Số tiền TKĐƯ 3.351.795806 48 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan KẾT LUẬN Được phân công nhà trường, đồng ý Ban lãnh đạo Công ty em thực tập Công ty LDHH Trường Thành để tìm hiểu phần hành kế toán Công ty Qua thời gian ngắn thực tập Công ty, em nhận thấy : Công ty khẳng định cần thiết phải tồn nhằm không ngừng thoả mãn nhu cầu ngày cao khách hàng Từ thực tế hoạt động kinh doanh 15 năm qua chứng minh: Công ty biết kết hợp nhuần nhuyễn đầu tư, kinh doanh phục vụ, hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, đảm bảo kinh doanh có lãi Ban lãnh đạo Công ty động, đội ngũ cán công nhân viên đoàn kết, chất lượng sản phẩm hàng hóa dịch vụ tốt thoả mãn nhu cầu khách hàng Công ty khẳng định vị trí chế thị trường phương thức phục vụ tốt, chất lượng đảm bảo, giá hàng hoá, dịch vụ thị trường chấp nhận Đây mạnh xuất phát điểm để Công ty phát huy mạnh thương trường, đồng thời làm sở định hướng tập trung đầu tư phát triển vào ngành nghề mang tính sống hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng, sở thông tin hoạt động kinh doanh công ty, với định hướng phát triển kinh doanh công ty, với giúp đỡ nhiệt tình cô giáo ThS Lương Khánh Chi hướng dẫn cán công ty LDHH Trường Thành, em hoàn thành báo cáo “ Các phần hành kế toán công ty LDHH Trường Thành” Mặc dù cố gắng nghiên cứu lý luận, tìm hiểu thực trạng, hiểu biết em non kém, chưa trải nghiệm qua thực tế Do vậy, nội dung báo cáo thực tập không tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong nhận đóng góp thầy cô giáo bạn quan tâm để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Lương Khánh Chi, Ban giám đốc Công ty, cô chị phòng kế toán giúp đỡ em hoàn thành chương trình thực tập / Sinh viên Trần Phương Linh Trần Phương Linh 49 Lớp KT-K7B [...]... quan: 338, 641, 642,…  Sổ kế toán sử dụng tại Công ty + Sổ tổng hợp: sổ cái TK 111, sổ cái TK 334, sổ cái TK 641, sổ cái TK 642… + Sổ chi tiết các tài khoản, sổ quỹ tiền mặt… Trần Phương Linh 37 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan 4.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ Bảng thanh toán lương Phiếu thanh toán lương Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết 334,338 Sổ cái 334,338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối TK Báo. .. Phương Linh 23 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Mỗi khi có TSCĐ tăng thêm phải lập biên bản giao nhận TSCĐ Phòng kế toán phải sao cho mỗi bộ phận một bản để lưu Hồ sơ đó bao gồm: biên bản giao nhận TSCĐ, các bản sao tài liệu kỹ thuật, các hoá đơn, giấy vận chuyển bốc dỡ…Phòng kế toán giữ lại để làm căn cứ tổ chức hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết TSCĐ Phòng kế toán có nhiệm vụ mở sổ, thẻ... kho - Các chứng từ khác có liên quan * Sổ sách : + Sổ cái TK 156 + Biên bản kiểm kê hàng tồn kho + Bảng kê nhập hàng + Báo cáo Nhập – Xuất – Tồn Quy trình hạch toán hàng tồn kho tại Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Trần Phương Linh 19 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá theo phương pháp song song Hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho Sổ chi tiết... sổ Sổ chi tiết 334,338 Sổ cái 334,338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối TK Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối Trần Phương Linh - - - - - - - -> Quan hệ đối chi u 38 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Ví dụ 7: Tháng 09/2012 Công ty LDHH Trường Thành trả lương cho BPVP như sau: CÔNG TY LDHH TRƯỜNG THÀNH PHÒNG KẾ TOÁN – TÀI VỤ BẢNG TẠM ỨNG TIỀN LƯƠNG BP VĂN PHÒNG THÁNG 09 – 2012 STT 1 2 3 4 5... Hao mòn TSCĐ - TK 811: Chi phí khác Trần Phương Linh 24 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Sơ đồ :Quy trình hạch toán toán tài sản cố định Chứng từ gốc (Hoá đơn GTGT, biên bản ) Sổ quỹ Bảng kê tăng, giảm TSCĐ Chứng từ ghi sổ Thẻ KT chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp TSCĐ Sổ cái TK 211, 213, 214 Đăng ký chứng từ ghi sổ BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng tháng Đối chi u kiểm tra Ghi cuối... 13/ HĐKT Tổng tiền thanh toán: 90.879.960 Bằng chữ: Chín mươi triệu tám trăm bảy mươi chín nghìn chín trăm sáu mươi đồng chẵn Kèm theo 01 chừng từ gốc Hải phòng, ngày 10 tháng 09 năm 2012 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị đã ký đã ký *Kế toán căn cứ phiếu chi để vào sổ TSCĐ: Trần Phương Linh 31 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Biểu 2.5: Sổ tài sản cố định Mẫu số 02 - TSCĐ/TC/QĐ Ban hành theo... chín nghìn chín trăm sáu mươi đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) * Sau khi nhận hóa đơn kế toán viết phiếu chi Trần Phương Linh 30 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan Biểu 2.4: Phiếu chi CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do - Hạnh phúc *********** PHIẾU CHI Mẫu số 02 TT Số: 01 - QĐ 15 - BTC 11// 95 Hải Phòng,... 5.451.819 59.973.000 Tổng tiền thanh toán Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi chín triệu chín trăm bảy ba nghìn đồng chẵn Trần Phương Linh 21 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan CÔNG TY LDHH TRƯỜNG THÀNH PHIẾU NHẬP KHO Hải Phòng, ngày 13 tháng 09 năm 2012 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: máy tính xách tay Chứng từ Đvt: Chi c Tên, nhãn hiệu, Đơn vị Số quy cách sản tính lượng Đơn giá Thành tiền phẩm Số PN... Bảo hành 2 năm kể từ ngày xuất kho Biên bản bàn này được lầp thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản có giá trị như nhau về mặt pháp lý và có hiệu lực kể từ ngày ký kết Hải phòng, ngày 10 tháng 09 năm 2012 Trần Phương Linh 29 Lớp KT-K7B Báo cáo thực tập tổng quan HOÁ ĐƠN ( GTGT) Mẩu số:01GTGT-3LL Liên 2: ( giao cho khách hàng) DL/2004 Ngày 10 tháng 09 năm 2012 HA/ 01-B No: 00040191 Đơn vị bán: Công ty cổ phần. .. Lũy kế số PS Dư cuối kỳ CÔNG TY LDHH TRƯỜNG THÀNH SỔ CHI TIẾT TK 156 (Trích tháng 09/12) Chứng từ Ngày Số CT CT Số tiền Diễn giải TK ĐƯ Dư đầu kỳ Số phát sinh 13/09/12 PN 02/09 Nợ Có 03 máy tính xách tay HP 111 156 54.518.181 Số phát sinh Lũy kế số phát sinh Dư cuối kỳ CHƯƠNG 3 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH - Thủ tục, chứng từ luân chuyển kế toán tại Công ty: Trần Phương Linh 23 Lớp KT-K7B Báo