Lun K toỏn chi phớ, giỏ thnh, doanh thu, kt qu kinh doanh dch v du lch v phõn tớch hot ng ti chớnh doanh nghip Mc lc Phn Lý lun chung v k toỏn chi phớ, giỏ thnh doanh thu, kt qu hot ng kinh doanh dch v du lc v phõn tớch hot ng ti chớnh doanh nghip I/ c im c bn ngnh du lch nh hng ti cụng tỏc k toỏn, chi phớ, giỏ thnh doanh thu, kt qu hot ng kinh doanh dch v du lc v phõn tớch hot ng ti chớnh II / Phõn loi ngnh du lch III / c tớnh k toỏn chi phớ v tớnh giỏ thnh dch v du lch 1/ Ni dung chi phớ hot ng du lch 2/ i tng hp chi phớ dch v du lch IV/ Tm quan trng ca vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip V/ Khỏi quỏt chung v bng cõn i k toỏn v bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh 1/Bng cõn i k toỏn 2/Bng bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh VI/ T chc cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip Phn II: c im ti chớnh cụng ty khỏch sn du lch kim liờn I/ c im cụng ty 1/Quỏ trỡnh hỡnh thnh phỏt trin 2/C cu t chc cụng ty II / c im ti chớnh cụng ty khỏch sn du lch kim liờn 1/ Cụng tỏc qun lý ti chớnh ca cụng ty 2/ K hoch v kim tra ti chớnh cụng ty 3/Tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty a)TSC b)TSL c)Cỏc qu cụng ty Phn IV phõn tớch ti chớnh doanh nghip I/ Phõn tớch kt cu ti sn II/Ch tiờu tng quỏt lng sn phm tiờu th 1/Phõn tớch bin ng giỏ thnh n v sn phm 2/Doanh thu v li nhun doanh thu a)Doanh thu b)Li nhun t hot ng kinh doanh III/ Phõn tớch din bin ngun v s dng doanh nghip Phn IV Mt s gii phỏp nhm nõng cao doanh thu ca cụng ty Phn I: Lý lun chung v K toỏn chi phớ, giỏ thnh, doanh thu, kt qu kinh doanh dch v du lch v phõn tớch hot ng ti chớnh doanh nghip I / c im c bn ca ngnh du lch nh hng n cụng tỏc k toỏn chi phớ, giỏ thnh, doanh thu v xỏc nh kt qu kinh doanh Ni dung: Du lch l mt ngnh kinh doanh luụn cung cp nhng lao v, dch v phc v cho nhu cu thm quan, gii trớ, ngh ngi sinh hot v tho nhu cu i sng hoỏ v tinh thn ca ngi dõn c im: Th nht: Ngnh du lch l ngnh kinh doanh tng hp bao gm cỏc hot ng khỏc nh hng dn du lch, ti du lch, linh doanh n ung, kinh doanh khỏch sn, kinh doanh hng hoỏ, vt t, lu nim, kinh doanh xõy lp v cỏc hot ng khỏc Th hai: Sn phm ca hot ng du lch khụng cú hỡnh thỏi vt cht, khụng cú quỏ trỡnh nhp xut kho, cht lng sn phm nhiu khụng n nh Th ba: Quỏ trỡnh sn xut, tiờu th sn phm du lch c tin hnh ng thi, cựng mt a im Th t: Hot ng kinh doanh du lch mang tớnh thi v ph thuc nhiu vo cỏc iu kin t nhiờn, iu kin kinh t, hoỏ, xó hi Th nm: i tng ca ngnh du lch luụn luụn di ng v rt phc tp, s lng khỏch du lch v s ngy khỏch lu li luụn bin ng Trong cựng mt t ngh, nhu cu ca tng nhúm khỏch v n , tham quan cng rt khỏc T chc hot ng du lch khỏ phõn tỏn v khụng n nh II / Phõn loi ngnh du lch: Ngnh du lch l ngnh kinh doanh mang tớnh tng hp cao, bao gm cỏc dch v ht sc phong phỳ Tuy nhiờn cỏc dch v ny cú th phõn loi nh sau: Hot ng mang tớnh dch v thun thuý: Bao gm cỏc hot ng nh hng dn du lch, ti hng hoỏ, du khỏch, kinh doanh khỏch sn, nh hng, kinh doanh l hnh kinh doanh cỏc hot ng vui chi gii trớ Hot ng mang tớnh kinh doanh hng hoỏ: kinh doanh hng lu nim, vt phm phc v khỏch du lch Hot ng mang tớnh sn xut: Thuc loi ny bao gm hot ng xõy lp, hot ng sn xut hng lu nim III / c tớnh k toỏn chi phớ v tớnh giỏ thnh dch v du lch Ni dung chi phớ hot ng du lch Mi hot ng du lch cú c im khỏc nờn ni dung cỏc khon chi phớ cng khỏc nhau: Hot ng hng dn du lch: ch yu phc v cho nhu cu khỏch thm quan cỏc di tớch lch s, cụng trỡnh hoỏ, phong cnh thiờn nhiờn chi phớ hot ng ny bao gm: Chi phớ trc tip Chi phớ nhõn viờn hng dn du lch Chi phớ qun lý Chi phớ hot ng chuyn du lch: gm hot ng chuyn ng b, ng st, ng thu nhm ỏp ng nhu cu i li tham quan ca khỏch du lch Chi phớ hot ng ny bao gm: Chi phớ nhiờn liu Chi phớ vt liu Chi phớ nhõn viờn lỏi Chi phớ khu hao phng tin chuyn Cỏc chi phớ khỏc Chi phớ hot ng kinh doanh bung ng: l hot ng thuc ngnh khỏc sn qun lý nhm ỏp ng nhu cu khỏch lu trỳ, ngh ngi quỏ trỡnh tham quan du lch Chi phớ hot ng ny gm: Chi phớ vt liu Chi phớ nhõn viờn phc v Chi phớ khu hao ti sn c nh Chi phớ cụng c, dng c Chi phớ qun lý Chi phớ khỏc Chi phớ hot ng n ung: ngnh khỏc sn du lch Chi phớ vt liu trc tip Chi phớ nhõn cụng trc tip Chi phớ khỏc Chi phớ qun lý, phc v i tng hp chi phớ dch v du lch Dch v du lch bao gm cỏc hot ng kinh doanh rt a dng nờn i tng hp chi phớ cng khụng ging Thụng thng ngnh du lch cú th hp chi phớ theo tng i tng kinh doanh (hot ng hng dn du lch, chuyn du lch, hot ng n ung, hot ng kinh doanh bung ng ) T nhng c im trờn ca ngnh du lch ta xem xột phn ti chớnh ca cụng ty phn tip theo IV: Tm quan trng ca vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip Mc ớch cao nht ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip l giỳp cho nhng ngi quyt nh la chn phng ỏn kinh doanh ti u v ỏnh giỏ chớnh xỏc thc trng ti chớnh v tim nng ca doanh nghip i vi mt doanh nghip mi quan tõm hng u l tỡm kim li nhun v kh nng tr n Bờn cnh ú cũn nhiu mc tiờu khỏc nh cụng n vic lm, nõng cao cht lng sn phm vi chi phớ thp, úng gúp phỳc li xó hi v bo v mụi trng Tuy nhiờn mt doanh nghip ch cú th thc hin c mc tiờu ny nu ỏp ng c hai th thỏch l lm n cú lói v toỏn c n Nh vy hn ht cỏc nh qun tr doanh nghip cn cú thụng tin nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ó qua v, thc hin cõn bng kh nng toỏn, sinh li, ri ro v d oỏn tỡnh hỡnh ti chớnh nhm quyt nh ỳng n Bờn cch cỏc ch doanh nghip (ch s hu) cũn cú nhiu nhúm ngi khỏc quan tõm n thụng tin ti chớnh ca doanh nghip ú l c quan ti chớnh, thu, thng kờ, ngõn hng, ngi cung cp, ch qun, ngi lao ng bi vỡ nú liờn quan n quyn li v trỏch nhim, n khỏch hng hin ti v tng lai ca h V Khỏi quỏt chung v bng cõn i k toỏn v bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Bng cõn i k toỏn: L bỏo cỏo ti chớnh tng hp cú c im Phn ỏnh mt cỏch tng quỏt ton b ti sn ca doanh nghip theo mt h thng cỏc ch tiờu c quy nh thng nht Phn ỏnh tỡnh hỡnh ti sn theo cỏch phõn loi: Kt cu ti sn v ngun hỡnh thnh ti sn Phn ỏnh ti sn di hỡnh thỏi giỏ tr (dựng thc o tin t) Phn ỏnh tỡnh hỡnh ti sn c quy nh ti mt thi im (cui thỏng, cui quý, cui nm) Bng cõn i k toỏn l ngun thụng tin ti chớnh ht sc quan trng cụng tỏc qun lý ca bn thõn doanh nghip cng nh cho nhiu i tng khỏc bờn ngoi ú cú cỏc c quan chc nng ca nh nc Do vy, BCKT phi c lp theo ỳng mu quy nh phn ỏnh trung thc tỡnh hỡnh ti sn ca doanh nghip, v phi np cho i tng liờn quan ỳng thi hn 2/ Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh: L bo cỏo phn ỏnh tng hp v doanh thu, chi phớ v kt qu l lói ca cỏc hot ng khỏc doanh nghip k k toỏn (thỏng, quý, nm) Ngoi bỏo cỏo ny cũn phn ỏnh tỡnh hỡnh thc hin ngha v i vi nh nc cng nh tỡnh hỡnh thu giỏ tr gia tng c khu tr, c hon v c gim Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh cng l bỏo cỏo ti chớnh quan trng cho nhiu i tng khỏc nhm phc v cho vic ỏnh giỏ hiu qu hot ng v kh nng sinh li ca doanh nghip Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh gm phn: Phn I: Bỏo cỏo l lói Phn II:Tỡnh hỡnh thc hin ngha v i vi nh nc Phn III: Thu GTGT c khu tr, c hon li, c gim VI T chc cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip T chc cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip l vic thit lp trỡnh t cỏc bc cụng vic cn tin hnh quỏ trỡnh phõn tớch ti chớnh, nú gm cỏc giai on sau: Giai on 1: Lp k hoch phõn tớch, cụng vic ca giai on ny l xỏc nh mc tiờu, xõy dng chng trỡnh phõn tớch Giai on 2: Tin hnh phõn tớch gm cỏc cụng vic sau: Su tm s liu Tớnh toỏn cỏc ch tiờu phõn tớch Xỏc nh nguyờn nhõn, tớnh toỏn c th mc nh hng ca cỏc nhõn t n ch tiờu phõn tớch Xỏc nh v d oỏn nhng nhõn t kinh t, xó hi tỏc ng n tỡnh hỡnh kinh doanh ca doanh nghip Tng hp kt qu, rỳt nhn xột kt lun v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Giai on 3: Kt thỳc phõn tớch õy l giai on cui cựng ca vic phõn tớch, bao gm cỏc cụng vic c th sau: Vit bỏo cỏo phõn tớch Hon chnh h s phõn tớch Cú th khỏi quỏt trỡnh t phõn tớch ti chớnh qua s sau: L p k ho ch phõn tớch Xỏc nh m c tiờu phõn tớch Xõy d ng ch ng trỡnh phõn tớch S u t m ti li u, x lý s li u Ti n hnh phõn tớch Tớnh toỏn, xỏc nh d oỏn T ng h p k t qu , nh n xột L p bỏo cỏo phõn tớch Phn II: c im ti chớnh Cụng ty Khỏch sn Du lch Kim liờn I /c im chung ca cụng ty: Quỏtrỡnh hỡnh thnh v phỏt trin: c s ng ý cu Chớnh Ph, Khỏch sn Bch Mai (nay l Cụng ty Khỏch sn Du lch Kim Liờn) c thnh lp theo quyt nh s 49/Q.CCG ngy 12/5/1961 thuc Cc chuyờn gia qun lý Nhim v chớnh ca khỏch sn l phc v chuyờn gia Liờn Xụ v cỏc nc ụng u sang cụng tỏc ti Vit Nam n cui nm 1990 u nm 1991, s tan ró ca Liờn Xụ - ụng u s chuyờn gia ang khỏch sn rỳt ht v nc lm cho vic kinh doanh khỏch sn gp nhiu khú khn Ngy 19/7/1993 Tng cc Du lch quyt nh s 276/Q v vic i tờn khỏch sn chuyờn gia Kim Liờn thnh khỏch sn Bụng Sen Vng H Ni vi chc nng kinh doanh khỏch sn v phc v khỏch du lch nc v nc ngoi Ngy 25/11/1994 Tng cc Du lch quyt nh s 309/Q cho phộp thnh lp doanh nghip nh nc ly tờn l khỏch sn Bụng Sen Vng H Ni Thỏng 6/1996, Cụng ty ly tờn mi l Cụng ty Khỏch sn Du lich Kim Liờn Cụng ty l doanh nghip nh nc cú uy tớn ngnh, thc hin ch hch toỏn c lp, t ch v ti chớnh, c s dng du riờng, m ti khon ti Ngõn hng Cụng thng chi nhỏnh Ba ỡnh a ch hin ca Cụng ty Khỏch sn Du lich Kim Liờn: S Ph o Duy Anh Khu A Kim Liờn Qun ng a H Ni in thoi:84-4-8522522, 8524930 Fax:84-4-8524919 C cu, t chc: a)C cu t chc ca cụng ty: Giỏm Phú giỏm Giỏm Cỏc phũng ban c c Phú giỏm c KL I Giỏm c c KL II Cỏc t i Nhỡn vo s ta thy: Cụng ty ỏp dng mụ hỡnh qun lý trc tuyn kt hp cựng qun lý chc nng hot ng sn xut kinh doanh.Mt giỏm c ph trỏch ton b hot ng ca cụng ty, phú giỏm c ph trỏch mt s b phn b) T chc cụng tỏc k toỏn ca cụng ty: c im b mỏy k toỏn: Hỡnh thc k toỏn ỏp dng l nht ký chung Niờn k toỏn bt u t ngy 1/1 kt thỳc ngy 31/12 hng nm K toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn Phng phỏp k toỏn TSC: Khu hao tuyn tớnh Phng phỏp tớnh thu GTGT l phng phỏp khu tr T chc b mỏy k toỏn K toỏn tr ng K toỏn viờn K K toỏn v n b ng ti n v cụng K toỏn viờn K K toỏn hng húa, TSC K K toỏn ti n l ng K K toỏn t p h p chi phớ K toỏn bỏn hng v xỏc nh k t II / c im ti chớnh ca Cụng ty Khỏc sn Du lch Kim liờn: Quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip l quỏ trỡnh hỡnh thnh, phõn phi v s dng cỏc qu tin t ca doanh nghip Trong quỏ trỡnh ú ó phỏt sinh cỏc lung tin t gn vi hot ng u t v cỏc hot ng kinh doanh thng xuyờn ca doanh nghip, cỏc lung tin ú bao gm: cỏc lung tin i vo v i doanh nghip to thnh cỏc lung ti chớnh ca doanh nghip m bo cú ti sn cho hot ng kinh doanh doanh nghip cn trung cỏc bin phỏp ti chớnh cn thit cho hot ng huy ng, hỡnh thnh Ngun ca doanh nghip c hỡnh thnh t ngun: Th nht: Ngun t cú: l ngun ca bn thõn ch s hu gm gúp ban u v t b xung quỏ trỡnh kinh doanh Th hai: Vn i vay: c hỡnh thnh t ngun: ngun vay v n hp phỏp nh i vay ngn hn, trung hn, di hn, n nh cung cp, n cụng nhõn viờn chc v ngun vay bt hp phỏp nh n quỏ hn, vay quỏ hn, chim dng bt hp phỏp ca ngi mua, ca ngi bỏn v ca cụng nhõn viờn T ú cú th phõn ngun thnh loi: - Ngun ti tr thng xuyờn: l ngun m doanh nghip c s dng thng xuyờn, lõu di vo hot ng sn xut kinh doanh Bao gm ngun ch s hu v ngun vay n di hn - Ngun ti tr tm thi: l ngun m doanh nghip tm thi s dng vo hot ng kinh doanh khong thi gian ngn Nú bao gm vay ngn hn, n ngn hn, cỏc khon vay n quỏ hn, cỏc khon chim dng bt hp phỏp ca ngi bỏn, ngi mua, ca cụng nhõn viờn I/ Cụng tỏc qun lý ti chớnh ca Cụng ty khỏc sn du lch Kim liờn: Ngi ph trỏch ti chớnh ca cụng ty l giỏm c v cú c mt h thng gm k toỏn trng, k toỏn tng hp, k toỏn viờn chu trỏch nhim nhm cung cp thụng tin cho quỏ trỡnh quyt nh mt cỏch chớnh xỏc v kp thi, lp k hoch cho hot ng ca cụng ty nõng cao hot ng ca hot ng T ú, nhm t c mc tiờu ti chớnh ú l s tn ti v phỏt trin ca cụng ty, trỏnh c s cng thng v ti chớnh Cụng tỏc qun lý ti chớnh ca cụng ty hng vo nhng khớa cnh ch yu nh tm vúc quy mụ phỏt trin, nm vng ti sn, thnh phn, kt cu ngun ti tr i vi cụng ty S ng cỏc ti sn cụng ty hỡnh thnh nờn cỏc nghip v kinh t ti chớnh rt phong phỳ a dng Cụng ty luụn tớnh cn bao nhiờu tin mt v d tr bao nhiờu l Cụng tỏc qun lý TSCD c ht sc chỳ trng, vi mt t trng ln trờn tng ti sn, cụng vic u tiờn l khai thỏc trit ti sn c nh hin cú v trớch lp khu hao cho phự hp nhm thu hi 10 li u t mt thi gian nht nh tỏi sn xut TSC nú b hng, phi thanhlý, loi b V li nhun v phõn phi li nhun vi chớnh sỏch i mi ca nh nc thỡ vic ỏp dng chớnh sỏch hch toỏn lói ca cụng ty l khụng ngng ci tin v nõng cao hiu qu s dng kinh doanh trờn th trng II /K hoch v kim tra ti chớnh cụng ty khỏc sn du lch Kim liờn: Tỡnh hỡnh kim tra ti chớnh: Cụng ty thng xuyờn tin hnh kim tra bt k nm rừ mi hot ng kinh doanh m c th l thụng qua tỡnh hỡnh thu chi tin t hng ngy, tỡnh hỡnh ti chớnh v thc hin cỏc ch tiờu ti chỡnh Cỏc cp trờn liờn quan nh cc qun lý vn, cc thu, ngõn hng nh k kim tra mt nm hai ln v cú hot ng kim tra bt k Cụng tỏc k hoch hoỏ ti chớnh: õy l mt b phn quan trng ca k hoch sn xut, k thut - ti chớnh K hoch hoỏ ti chớnh l vic t chc ngun vn, t chc s dng vn, phõn phi v s dng cỏc ngun ti chớnh ó hỡnh thnh cụng ty cho t hiu qu cao nht Nú l hot ng hỡnh thnh nờn nhng d nh t chc cỏc trờn c s d oỏn quy mụ s lng cn thit, la chn ngun cng nh quy mụ thớch hp ca mi ngun v t chc s dng K hoch hoỏ ti chớnh ca cụng ty l mt quỏ trỡnh bao gm nhiu khõu: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh k bỏo cỏo, d oỏn nhu cu ti chớnh k k hoch v iu hnh k hoch Thc t Cụng ty Khỏch sn du lch Kim liờn ó s dng phng phỏp thng kờ phõn tớch hot ng ti chớnh: hng nm vo u quý I lp bỏo cỏo ti chớnh chi tit tỡnh hỡnh hot ng ca nm trc so vi k hoch t ng thi lm bỏo cỏo t ỏnh giỏ tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty sau ú lp k hoch hot ng nm III / Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty khỏc sn du lch Kim liờn: Ngun ca cụng ty nm 2001 bao gm ti sn c nh v ti sn lu ng vi tng s 13.451.793.543 ú: TSC l 9.509.391.000 chim 70.69% TSL l 3.942.402.543 chim 29.31% 1)V TSC: TSC tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh 11 nghip nh nh, kho vt kin trỳc, mỏy múc thit b phng tin ti.Theo quy nh ca nh nc TSC phi m bo hai yờu cu: giỏ tr n v t tiờu chun nht nh v thi gian s dng trờn nm c im TSC tham gia vo nhiu chu k sn xut gi c hỡnh thỏi vt cht ban u cho n b h hng Trong quỏ trỡnh tham gia sn xut, TSC b hao mũn dn v chuyn dch tng phn vo giỏ tr sn phm V c cu ngun hỡnh thnh TSC ca cụng ty: Nh nc chim 28,47%, Vay chim 35,70%, T cú chim 35,83% Do c thự l doanh nghip kinh doanh khỏch sn nờn ti sn c nh ngoi mt t mỏy phỏt in 650 KVA (1.052.989.586 VND)-t ngun vay v mt trm bm cụng sut 30m3 / gi thỡ c cu ti sn c nh mỏy iu ho khụng khớ cụng sut 36.000 BTU chim t trng ln nht sau ú n h thng tng i in thoi, h thng mỏy tớnh ni mng cc b cụng ty, Tivi cỏc phũng v cỏc TSC nh khỏc Vi c thự v ti sn c nh l cỏc ti sn c nh úng gúp vo quỏ trỡnh to thu nhp ca doanh nghip l tng ng qua cỏc thi k nờn cụng ty ó thc hin phng phỏp tớnh khu hao ti sn c nh theo ng thng Mc trớch khu hao trung bỡnh hng nm ca ti sn c nh = Nguyờn giỏ ca Ti sn c nh Thi gian s dng S tin Khu hao ti sn c nh nm qua ca doanh nghip l 387.970.000 Bng phõn b cỏc b phn s dng ti sn c nh ca cụng ty theo nguyờn giỏ: B phn s dng Git l i tu sa B bi Kit L tõn Mỏt sa Nh n Nh n Nh n Nh n Nh n 57 Trn phỳ Nh s Nh s Nh s Nguyờn giỏ Ngõn sỏch 828.148.325 2.321.625.811 2.360.212.534 371.254.650 196.907.994 483.376.000 7.479.806.528 1.591446.197 747.284.172 3.267.017.101 1.188.906.305 372.463.749 1.234.362.821 1732.303.319 2.847.882.704 534.492.180 448.761.005 0 65741749 40.180.000 10.854.334 17.450.000 516.069.319 276.264.000 213.985.559 1.146.642.821 1.446.911.036 1.158.538.299 Vay 1.052.989.565 1.494.976.330 0 7.201.011.194 585.702.826 54.056.136 30.847.614 0 38.680.854 T cú 293.656.145 819.875.241 865.236.204 371.254.650 131.166.200 443.196.000 207.941.000 988.293.371 693.228.036 2.750.947.782 881.794.691 158.478.190 87.720.000 246.711.429 1.689.344.405 12 Nh s Nh s Nh s Nh s Phõn b chung Phũng hnh chớnh Phũng k hoch Phũng k toỏn Phũng th trng Y t Qun c KL Quy bar N4 Tp v + T xe T i in thoi TT thng mi TT CN thụng tin TSC kho Tng cng 11.503.422.297 1.932.386.530 1.800.102.345 4.844.572.184 2.004.842.122 413.792.812 37.131.242 56.194.571 147.862.079 6.604.761 28.600.000 615.176.437 808.556.400 1.402.385.410 83.211.428 2.649.567.542 105.192.750 55.462.599.120 3.397.409.081 1.362.761.036 1.406.011.036 1.004.093.048 1.048.766.003 23.000.000 0 24.527.794 0 156.866.400 279.544.944 5.847.438.169 69.625.491 7.736.167 2.574.000.000 0 0 0 0 767.406.700 1.153.246.010 69.118.250 15.792.533.949 10.725.000 19.795.196.049 2.276.575.047 500.000.000 386.355.142 1.266.479.136 956.076.119 390.792.812 37.131.242 56.194.571 123.334.285 6.604.761 28.600.000 615.176.437 651.690.000 355.433.766 83.211.428 1.496.321.532 25.349.500 19.874.869.122 2)V TSL: TSL l b phn quan trng quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip Nú bao gm: tin, kim quý, ỏ quý, nguyờn vt liu, cụng c lao ng nh, cỏc khon chi phớ sn xut kinh doanh, cụng n phi thu v cỏc khon phi thu khỏc TSL cú c im: Th hin nhiu hỡnh thỏi vt cht, chng loi, kớch thc o khỏc nhau, ri rỏc nhiu ni, luụn bin ng v chuyn hoỏ hỡnh thỏi hin vt mt cỏc tun hon quỏ trỡnh sn xut kinh doanh S ln chu chuyn lu ng k c tớnh bng cụng thc: D L V L: S ln lu chuyn lu ng D: Doanh thu k V: Vn lu ng bỡnh quõn k i vi Cụng ty Khỏch sn Du lch Kim liờn: Tin chim: 41,59%, cỏc khon phi thu 7%, hng tn kho 10,34% v TSL khỏc chim 41,07% (chi phớ ch kt chuyn chim t trng ln 98%) 3)Cỏc qu ca cụng ty: - Qu u t phỏt trin: c doanh nghip trớch 50% li nhun cũn li ca doanh nghip nhm m rng v phỏt trin kinh doanh, mua mi TSC, u t bờn ngoi - gúp liờn doanh vi n v khỏc Do nhu cu u 13 t phỏt trin ca cụng ty nờn hng nm qu ny u c dựng ht Nm 2001 doanh nghip trớch 435.182.300 t li nhun - Qu d phũng ti chớnh: c doanh nghip trớch 10% li nhun sau thu nhm d phũng nhng ri ro kinh doanh m doanh nghip gp phi nhng tn tht ny cha c tớnh giỏ thnh hay c quan bo him n bự Trong nm qua doanh nghip trớch 87.036.600 vo qu ny, tng qu ca doanh nghip l 268.232.506 - Qu tr cp mt vic lm: c trớch 5% li nhun sau thu nhm tr cho nhõn viờn cụng ty ngh khụng lng, o to li, nõng cao tay ngh ca ngi lao ng vi vic trớch 5% t li nhun nhng nm qua qu ca doanh nghip l 134.189.942 -Qu phỳc li-khen thng: nm qua doanh nghip ó trớch ti 35% li nhun sau thu cho qu ny nhm sa sang li cỏc cụng trỡnh phỳc li ca cụng ty, tham gia hot ng t thin, tng thng cỏc dp (Quc khỏnh, Tt, cỏc ngy k nim nm) nm 2001 cụng ty ó chi 788.295.469 cho qu phỳc li cho ton cụng ty vỡ vy n cui nm qu ny cũn 271.134.592 - V vic lm: vũng nm gn õy cụng ty luụn c gng bo m vic lm cho ton b s lao ng, cha cú tỡnh trng phi ch ngh vic hoc hng 70% lng - V thi gian lm vic ngh ngi: c thự kinh doanh phc v khỏch sn phi lm vic 24/24 gi nhng cụng ty m bo thi gian lm vic, ngh ngi theo ỳng quy nh ca lut lao ng - V tin lng l mt nhng cụng c c nh nc phõn phi, sp xp v n nh mc lng lao ng cỏch hp lý Tin lng l ũn by mnh m nht i vi ngi lao ng nu c s dng mt cỏch hp lý, tin lng trung bỡnh ca cụng ty l: 1.680.000 /ngi/thỏng - V phỳc li: Cụng ty luụn cụng ty luụn c gng bo m mt s phỳc li nh: chi tin n ca mc 8.500 ng/ba, tng qu nhõn dp ngy l, tt, quc khỏnh, trung thu,t chc cho cụng nhõn viờn ngh mỏt nm - V chm súc sc khe: Cụng ty cú phũng y t vi trang thit b hin i, bỏc s, y tỏ nhit tỡnh, hng nm cú t chc khỏm sc khe nh k cho ton b cụng nhõn viờn chc - T chc cụng on di s lónh o ca chi b ng ó thc s tr thnh ngi bo v quyn v li ớch hp phỏp ca ngi lao ng v ngi s dng lao ng Di s giỏo dc ca cụng ty, t chc cụng on n ngi lao ng ó khng nh c kh nng lm vic, ý thc t chc Cụng ty huy ng nhm mc ớch kinh doanh ú m vic s dng da trờn nguyờn tc v mc tiờu ti a hoỏ li nhun Chớnh vỡ vy cụng ty rt quan tõm n hiu qu ca vic s dng 14 Phn III: Phõn tớch ti chớnh doanh nghip I / Phõn tớch kt cu ti sn: Bng phõn tớch kt cu ti sn cho thy tng t trng tng loi ti sn v s bin ng ca chỳng qua cỏc nm Bng kt cu ti sn nm 2001 Ch tiờu u nm S tin % Cui nm S tin % Chờnh lch S tin 5.370.015.296 19.8 4.832.461.008 17.9 -537.554.288 A TSL&TNH 2.233.602.026 8.23 2.241.127.741 8.13 7.525.715 I.Tin 375.943.884 1.38 272.106.370 0.98 -103.837.514 II.Phi thu 555.677.802 2.05 686.056.411 2.49 130.378.609 III.Hng tn kho 2.204.791.584 8.13 1.733.170.486 6.29 -471.621.098 IV.TSL khỏc 869.749.999 B.TSC&TH 21.751.807.623 80.2 22.621.557.622 82.1 22.209.821.802 81.9 22.851.539.457 82.9 641.717.655 I.TSCHH 48.597.679.239 179 53.813.645.455 195 5.215.966.216 - Nguyờn giỏ -26.387.857.437 -97.2 -30.962.105.998 -112 -4.574.248.561 - Hao mũn 432.195.711 Tng cng ti sn 27.121.822.919 100 27.554.018.630 100 Theo bng kt cu ti sn: TSL cụng ty gim chng t cụng ty ó tit kim chi phớ Tuy nhiờn hng tn kho tng mnh (130.378.609) gõy tỡnh trng ng cụng c nh Trong tng ti sn thỡ t trng TSL khụng thay i nhiu lm nhng tin mt li chim t trng khỏ cao iu ny chng t cụng ty cha t chc tt cụng tỏc xỏc nh lu chuyn tin t xỏc nh mc tin mt d tr cn thit nhng va khụng b lóng phớ TSC ca cụng ty tng, iu ny chng t cụng ty ó u t mi Nõng t trng TSC lờn 82,1% tng ti sn Vi vic u t vo TSC nh vy hiu qu s dng ca doanh nghip trc mt cú th gim vỡ ti sn c nh cú thi gian s dng di v luõn chuyn chm nhng v lõu di õy s l mt thun li ln to nng lc mi, giỳp cụng ty cú iu kin cnh tranh mnh v thu hỳt c nhiu khỏch Kt cu TSC nh vy l cha hp lý i vi mt doanh nghip hot ng lnh vc thng mi dch v II Ch tiờu tng quỏt lng sn phm tiờu th tng loi dch v: 15 Kinh doanh dch v lu trỳ v n ung l hot ng kinh doanh chớnh ca khỏch sn cỏc dch v cũn li nhm nõng cao cht lng phc v khỏch sn lu trỳ,n ung (tr dch v cho thuờ phũng v TT CNTT) Ta cú th xỏc nh lng sn phm tiờu th tng dch v nh sau: - i vi dch v bung ng: cú tng lng sn phm tiờu th l s ngy bung cú khỏch s dng nm - i vi dch v n ung, massage, vui chi gii trớ l sn phm phc v cho nhu cu tiờu dựng ti ch, tc thi ca khỏch sn (c khỏch ngoi khỏch sn).Cựng mt loi dch v mi khỏch cú nhu cu khỏc nhau, vỡ vy tng lng sn phm tiờu th s trựng vi lt khỏch tiờu dựng sn phm ú - i vi dch v cho thuờ phũng: cú tng lng sn phm tiờu th l ó cho thuờ õy l hot ng kinh doanh nhm tn dng din tớch cha dựng n ca khỏch sn Do chi phớ dch v ny thp nờn nú em li li nhun ln cho khỏch sn - i vi dch v b xung khỏc: dch v chuyn, dch v l hnh, dch v in thoi, dch v git l, v CNTT Cỏc dch v ny chi phớ v li nhun c phõn b cho ngy khỏch Khi lng tiờu th sn phm ca tng loi hot ng kinh doanh khỏch sn Kim Liờn biu hin bng s liu: Lng tiờu th ca tng loi sn phm dch v (2001-2002) i: Lng tng gim % q: Lng tng (gim) tuyt i ca sn phm 1.Dch v bung ng (ngy bung) 2.Dch v n ung (sut) 3.Dch v massage(sut) 4.Dch v vui chi gii trớ (ln) 5.Dch v cho thuờ phũng (m2) 6.Dch v khỏc 2001(q0) 2002(q1) 61.866 71.428 446.150 525.610 15.332 18.218 16.042 17.444 1.130 1.597 20.144 38.249 i(%) 15.4 17.8 18.8 8.7 41.3 89.9 q 9.562 79.460 2.886 1.402 467 18.105 Cỏc dch v kinh doanh khỏch sn Kim Liờn c lp tng i vi Mi dch v kinh doanh nhiu sn phm vi giỏ khỏc Vỡ vy n giỏ sn phm tng dch v chớnh l giỏ bỡnh quõn ca ton b lng sn phm ó tiờu th ca dch v ú Phõn tớch bin ng giỏ thnh nm 2002 so vi 2001: Phõn tớch bin ng giỏ thnh n v sn phm: Z1: Giỏ thnh sn phm nm 2002 Z2: Giỏ thnh sn phm nm 2001 16 i: Lng tng gim % z: Lng tng (gim) tuyt i ca giỏ thnh Ta cú bng sau: Bin ng giỏ thnh n v tng loi sn phm dch v: V KD bung ng Z1 255.329 Z0 273.372 i(%) -6.600 -18.043 z KD n ung 36.002 34.695 3.766 1.307 KD KD vui KD cho thuờ KD b massage chi phũng sung khỏc 60.306 32.136 168.785 79.999 73.120 35.312 111.416 82.002 -17.254 -8.993 51.491 -2.442 -12.814 -3.175 57.369 -2.002 Kt qu tớnh toỏn trờn cho ta thy bin ng giỏ thnh n v sn phm tng dch v nm 2002 so vi nm 2001 ca khỏch sn Kim liờn nh sau: -Dch v bung ng cú giỏ thnh n v sn phm nm 2002 so vi nm 2001 gim 6,6% tng ng vi 18.043 -Dch v n ung cú giỏ thnh n v sn phm nm 2002 so vi nm 2001 tng 3.766% tng ng vi 1.307 -Dch v massage cú giỏ thnh n v sn phm nm 2002 so vi nm 2001 gim 17.254% tng ng vi 12.814 -Dch v vui chi, gii trớ cú giỏ thnh n v sn phm nm 2002 so vi nm 2001 gim 8.993% tng ng 3.175 -Dch v b xung khỏc cú giỏ thnh n v sn phm nm 2002 so vi nm 2001 gim 2.442% tng ng vi 2.002 -Dch v cho thuờ phũng cú giỏ thnh n v sn phm nm 2002 so vi nm 2001 tng 51.491% tng ng vi 57.369 Nhỡn chung, giỏ thnh n v sn phm tng dch v u cú xu hng bin ng theo chiu hng tt hn: giỏ thnh n v sn phm u h (tr n ung, cho thuờ phũng) iu ny chng t nm khỏch sn ó thc hin tt vic phn u h giỏ thnh n v sn phm Giỏ thnhh sn phm dch v kinh doanh massage, vui chi gii trớ, bung ng v kinh doanh b xung khỏc gim xung do: u cú sn lng tiờu th tng nhng giỏ thnh n v gim mnh nờn lm cho giỏ thnh dch v gim Nh vy hai dch v ó thc hin tt hot ng tit kim chi phớ, h giỏ thnh sn phm v tng lng sn phm tiờu th, m rng quy mụ kinh doanh theo ỳng k hoch ca khỏch sn nhm tng lói hai loi dch v ny Giỏ thnh sn phm n ung v kinh doanh phũng tng giỏ thnh n v sn phm tng c th: + i vi dch v n ung cú giỏ thnh n v sn phm tng khỏch sn ó u t nõng cao cht lng sn phm, ci tin phng thc v phong cỏch phc 17 v Mt khỏc sn lng tiờu th sn phm ny nm 2002 tng hn so vi nm 2001 iu ny chng t hot ng kinh doanh n ung ca khỏch sn ngy cng hiu qu + i vi dch v cho thuờ phũng cú giỏ thnh n v sn phm tng l chi phớ sa cha, nõng cp phũng mua sm trang thit b nm 2002 tng so vi nm 2001 Mt khỏc, s cnh tranh trờn th trng, nhu cu khỏch hng ngy cng cao nờn khỏch sn ó b mt khon chi phớ ln u t cho hot ng ny nhm ỏp ng ngy mt tt hn nhu cu ca khỏch hng ng thi thu hỳt c nhiu khỏch hn / Doanh thu v li nhun doanh nghip a) Doanh thu: Doanh thu doanh nghip gm doanh thu t hot ng kinh doanh v doanh thu t hot ng khỏc - Doanh thu t hot ng kinh doanh ton b tin bỏn sn phm, dch v sau tr i khon gim tr hng bỏn, hng bỏn b tr li ó c khỏch hng chp nhn toỏn (khụng phõn bit ó thu hay cha thu tin) -Thu nhp t cỏc hot ng khỏc: gm cỏc khon thu t hot ng u t ti chớnh v cỏc hot ng bt thng 18 Kt qu hot ng kinh doanh n v tớnh: VND Ch tiờu Mó s K ny 2002 K trc 2001 01 02 03 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 65.648.364.77 47.821.627.30 0 Tng doanh thu Trong ú:Doanh thu hng xut khu Cỏc khon gim tr(03=05+06+07) + Gim giỏ hng bỏn + Hng bỏn b tr li + Thu TTB, thu XK phi np 1.Doanh thu thun(10=01-03) 2.Giỏ hng bỏn 3.Li nhun gp (20=10-11) 4.Chi phớ bỏn hng 5.Chi phớ qun lý doanh nghip 6.LN t hot ng KD[30=20(21+22)] 7.Thu nhp hot ng ti chớnh 8.Chi phớ hot ng ti chớnh 9.LNthunthot ng TC (40=3132) 10.Cỏc khon thu nhp bt thng 11.Chi phớ bt thng 12.Li nhun bt thng (50=41-42) 13.Tng LN trc thu(60=30+40+50) 14.Thu thu nhp DN phi np Li nhun sau thu(80=60-70) 65.648.364.77 57.770.561.00 7.877.803.773 47.821.627.30 42.486.052.36 5.335.574.942 2.009.126.204 5.868.677.569 75.562.346 351.261.452 (275.699.106) 46.551.445 46.551.445 5.639.529.908 1.804.649.570 3.834.880.338 2.214.080.821 3.121.494.121 15.440.083 330.032.683 (314.592.600) 74.364.140 74.364.140 2.881.265.661 922.005.012 1.959.260.650 Bng phõn tớch mc s dng chi phớ: Ch tiờu Nhúm ch tiờu phn ỏnh mc s dng chi phớ - T sut giỏ hng bỏn trờn doanh thu thun - T sut chi phớ QLDN trờn doanh thu thun Nhúm ch tiờu phn ỏnh kt qu kinh doanh - T sut li nhun trc thu trờn doanh thu thun - T sut li nhun sau thu trờn doanh thu thun Nm 2001 Tng gim (%) 27,15 27,15 26,46 32,27 -10,20 46,81 Nm 2002 88.84 4.63 88.00 3.06 6.03 4.09 8.59 5.84 19 So sỏnh mc s dng chi phớ ta thy nm 2002, t sut giỏ hng bỏn trờn doanh thu gim, õy l mt du hiu tt vỡ nu t sut giỏ hng bỏn trờn doanh thu gim thỡ li nhun cng tng Cng ton b chi phớ thỡ ta thy mc s dng chi phớ nm 2002 l 91.06% (thp hn nm 2001 l 93.47%) vy cụng ty ó tit kim c b)Li nhun t hot ng kinh doanh: L s li nhun doanh nghip thu c t hot ng kinh doanh thng xuyờn ca doanh nghip LN h Kd = DTT - Tr giỏ hng bỏn - chi phớ BH - chi phớ QLDN LN h Kd nm 2002 ca cụng ty 65.648.364.777 - 57.770.561.004 - 2.009.126.204 = 5.868.677.569 tng 46,81% so vi nm trc bin ng giỏ thnh v c cu sn phm tiờu th Giỏ thnh n v ca hu ht cỏc dch v (tr dch v n ung v cho thuờ phũng) u gim khi lng sn phm cỏc dch v tng Th hin cụng ty ó thc hin tt k hoch h giỏ bỏn, gim giỏ thnh v m rng quy mụ kinh doanh *T sut li nhun doanh thu: Phn ỏnh mi quan h gia li nhun sau thu v doanh thu thun k ca doanh nghip Nú th hin thc hin Tỷsuấtlợinhuậndoanht hu Lợinhuậnsauthuếtrong kỳ Doanhthuthuầntrongkỳ 1.959.260.650 0.041 47.821.627.302 3.834880.338 N ă m 2002 0.058 65.648.364.777 ng doanh thu thun k, doanh nghip cú th thu bao nhiờu li nhun rũng Nh vy nm 2001 c ng doanh thu thun k doanh nghip thu 0.041 li nhun rũng Nm 2002 c ng doanh thu thun k doanh nghip thu 0.058 li nhun rũng, Nm 2002 t sut li nhun doanh thu tng 29,31% so vi nm 2001 N ă m 2001 III Phõn tớch din bin ngun v s dng ca doanh nghip T bng cõn i k toỏn nm 2001- phn ph lc ta cú bng kờ s dng v din bin ngun nh sau: (do nm 2002 doanh nghip cha quyt toỏn nm) S u nm S cui nm S dng D/bin N/Vn 20 A-Ti sn I.TSL 1.Tin 2.Hng tn kho 3.Phi thu 4.T CKNH 5.TSL khỏc II.TSC 1.TSC a.Nguyờn giỏ b.giỏ tr H/mũn 2.T TC di hn 3.chi phớ XDCB dd Cng Ti sn B.Ngun I.N phi tr II.N/vn ch shu 1.Ngun Kd 2.Cỏc qu dn 3.Lói cha pp Cng ngun Tng cng: 2.233.602.026 555.677.802 375.943.884 2.241.127.741 686.056.411 272.106.370 2.204.791.584 1.733.170.486 48.597.679.239 53.813.645.455 (26.387.857.437) (30.962.105.998) 500.000.000 (458.014.179) (729.981.835) 27.121.822.919 27.554.018.630 12.077.622.036 11.831.615.286 13.451.793.543 722.042.741 870.364.599 27.121.822.919 13.886.975.843 762.141.162 1.073.285.889 27.554.018.630 7.525.715 130.378.609 103.837.514 471.621.098 5.215.966.216 4.574.248.561 500.000.000 (271.967.656) 246.006.750 435.182.300 40.098.871 202.921.290 5.827.909.634 5.827.909.634 Bng phõn tớch din bin ngun v s dng nh sau: S dng T Din bin ngun l% 5.215.966.216 84,5 1.Tng n/vn Kd 130.378.609 t/ 2,2 2.Tng KHTSC S tin 1.Tng TSC 2.Tng hng kho 3.Tng tin mt 4.TngTTCDH 5.Tng CP XDCB Cng 7.525.715 0,13 3.Tng cỏc qu Dn 500.000.000 8,5 4.Tng lói cha pp 271.967.656 4,6 5.Gim n phi tr 5.827.909.634 6.Gim khon p/thu 7.Gim TSL khỏc Cng 100 S tin 435.182.300 4.574.248.561 T l% 4,4 77,6 40.098.871 202.921.290 246.006.750 103.837.514 471.621.098 5.827.909.634 0,7 3,4 4,2 1,7 8,0 100 T bng trờn ta thy: 21 Quy mụ s dng ca doanh nghip tng 5.827.909.634 so vi u nm ú ch yu l u t vo TSC 5.215.966.216 chim 84,57%, tng hng tn kho chim 2,2%, tng tin mt 7.525.715 chim 0,13%, tng T ti chớnh di hn 500.000.000 chim 8,5%, tng chi phớ XDCB 271.967.656 chim 4,6%.Khi doanh nghip tng quy mụ kinh doanh thỡ iu trờn l hp lý V ngun vn: ch yu c huy ng t ngun bờn trong: tng ngun kinh doanh 435.182.300 chim 4,4% Vic trớch khu hao TSC (77,6%) bự p nhu cu ch yu u t vo TSC l iu hp lý IV / Phõn tớch lu chuyn vn: 1/ Lu chuyn c nh: Phõn tớch bin ng lng khu hao c bn TSC hng nm nh hng ca nhõn t: Nguyờn giỏ TSC bỡnh quõn v s nm s dng TSC bỡnh quõn Mc khu hao c bn TSC cụng ty Khỏch sn du lch Kim liờn nm 2002 l 4.937.641.500 tng 3,19% so vi nm 2001 l nh hng ca nhõn t + Do nguyờn giỏ TSC bỡnh quõn nm 2002 l 53.403.574.168 so vi nm 2001 tng 4,29% + Do s nm s dng TSC bỡnh quõn nm 2002 l 10.82 nm tng 1.068% so vi nm 2001 lm mc KH gim Nh vy mc khu hao c bn TSC Khỏch sn Kim liờn tng ch yu l nguyờn giỏ TSC bỡnh quõn tng iu ny chng t nm 2002 Khỏch sn ó u t thờm vo m ua sm, hin i hoỏ TSC, tng cht lng phc v ỏp ng nhu cu ngy cng cao ca khỏch hng ú lm cho mc khu hao tng, tc chu chuyn c nh gim (biu hin s nm s dng TSC tng) so vi nm 2001 Vi tỡnh hỡnh thc tin ny nhng nm ti cụng ty phi cú nhng bin phỏp nõng cao hiu qu s dng c nh, tng tc chu chuyn c nh hn na Lu chuyn lu ng: Phõn tớch bin ng s ln chu chuyn VL nh hng ca nhõn t: doanh thu v lng lu ng bỡnh quõn: S ln chu chuyn lu ng ca khỏch sn Kim liờn: Nh vy s ln chu chuynDoanh lu thung thuầnca Khỏch sn nm 2002 tng 28,36 % Vòng quay vốn lưu d ộng nh hng ca nhõn t:Vốnl udộngbq N ă m 2001 : 47.821.627.302 9,37vòng 5.370.015.296 4.832.461.008 Năm2002 : 65.648.364.777 13,08vòng 5.650.262.244 4.390.045.700 22 +Doanh thu t hot ng kinh doanh ca cụng ty nm 2002 so vi nm 2001 tng 27,15% tng ng vi 17.826.737.475 lm s ln chu chuyn VL tng +Vn lu ng bỡnh quõn gim Nh vy s ln chu chuyn VL ca Khỏch sn nm 2002 tng doanh thu tng v VL bỡnh quõn gim Trong ú doanh thu l nhõn t ch yu lm tng s ln chu chuyn VL Núi túm li, tỡnh hỡnh s dng lu ng ca cụng ty nh sau: Vn lu ng b vo kinh doanh nm gim so vi nm trc dn n s ng cn thit to doanh thu gim xung, s ln chu chuyn VL k tng lờn hay lu ng c quay vũng nhiu hn lm cho doanh thu tng iu ny chng t nm 2002 Khỏch sn ó tit kim c vn, tng hiu qu s dng ú thu c nhiu li nhun hn Phn IV Mt s gii phỏp nhm nõng cao doanh thu ca Cụng ty Khỏc sn du lch Kim liờn: Trong bi cnh cnh tranh ngy cng gay gt ( H ni cú hn 700 khỏch sn ch yu l khỏc sn va v nh) ó cú tỏc ng n hot ng kinh doanh ca cụng ty, ú cú ch ng nh ngy hụm khỏc sn ó khụng ngng tỡm mi gii phỏp nõng cao cht lng dch v nhm thu hỳt khỏch hng Tuy nhiờn, theo nhiu yu t khỏch quan v ch quan tỏc ng nờn bờn cnh cỏc thnh tu ó t c cụng ty cũn gp nhiu khú khn nh ngun cũn hn ch, c s vt cht k thut cũn thiu thn, cha xõy dng c tiờu chun cht lng dch v i vi tng dch v, cht lng i ng lao ng cha cao cỏc khỏch sn liờn doanh mc lờn ngy cng nhiu vi ngun di do, c s vt cht y , hin i, tin nghi cựng i ng phc v cú trỡnh chuyờn mụn, nng ng T thc t trờn qua thi gian thc v nghiờn cu tỡnh hỡnh hot ng ti chớnh ca cụng ty em xin mnh dn xut mt s ý kin: -Tng cng cỏc bin phỏp tit kim chi phớ, h giỏ thnh n v sn phm, tng lng sn phm tiờu th -Nõng cao cht lng i ng lao ng i vi cỏc nh qun lý v i ng nhõn viờn, thc hin tuyn chn theo c ch th trng, khỏch sn cn tin hnh nh k o to v o to li i ng nhõn viờn o to c xem nh l tr ct vic xõy dng i ng lao ng thc hin ci tin cht lng dch v nõng cao hiu qu ti chớnh Hng nm dnh mt qu thi gian v kinh phớ thớch hp m lp hc nhm trang b li cỏc kin thc c bn v cung cp kin thc mi cho ton b nhõn viờn Cụng ty cn cú bin phỏp giỏm sỏt, khen thng tng 23 xng vi s tn tỡnh ca nhõn viờn lm vic vi khỏch v nhng k lut h vi phm - Xõy dng v nõng cao cỏc tiờu chun cht lng dch v nõng cao tay ngh ca i ng nhõn viờn ỏp ng nhu cu phc v khỏch sn - Tng cng c s vt cht k thut, trang thit b hin i nhm phc v v ỏp ng nhu cu ngy cng cao ca khỏch hng -Cn khai thỏc cỏc ngun khỏch quc t n ỡnh ca cỏc l hnh - Mnh dn vay u t, tng kinh doanh, nõng cao hiu qu s dng - a dng hoỏ dch v ỏp ng nhu cu khỏch hng - a nhng chin lc th trng, chin lc v qun cỏo, khuyn mi, tip th nhm thu hỳt khỏch hng to th trng n nh cho cụng ty, thu hỳt nhiu khỏch nc ngoi v ni a hn na - Nghiờn cu cỏc i th cnh tranh nhm tỡm nhc im t ú rỳt bi hc kinh nghim ỏp dng vo cụng ty - Mt khỏc hot ng kinh doanh cú hiu qu hn cụng ty cn ỏp dng cỏc bin phỏp thng kờ v phõn tớch hot ng ti chớnh nm bt c tỡnh hỡnh v nguyờn nhõn bin ng cỏc ch tiờu ti chớnh Ch ng a cỏc phng hng, bin phỏp v k hoch c th cho hot ng ti chớnh Mun vy, trc tiờn cn tin hnh thu thp s liu thng xuyờn, chớnh xỏc ỏp ng ũi hi ca cụng tỏc phõn tớch hot ng kinh doanh nhm a cụng ty ngy cng phỏt trin 24 tham kho Giỏo trỡnh Ti chớnh Doanh nghip - H Qun lý v Kinh doanh Giỏo trỡnh Ti chớnh Doanh nghip Nh xut bn giỏo dc Phõn tớch hot ng ti chớnh Ti chớnh doanh nghip thc hnh- Nh xut bn Nụng nghip Du lch v kinh doanh du lch Trn Nhn Cỏc du lch nm 2001-2002h hng dn, giỳp em Ti liu ti Ccụng ty Khỏch sn Du lch Kim liờn 25 [...]... nhun doanh nghip a) Doanh thu: Doanh thu doanh nghip gm doanh thu t hot ng kinh doanh v doanh thu t hot ng khỏc - Doanh thu t hot ng kinh doanh ton b tin bỏn sn phm, dch v sau khi tr i khon gim tr hng bỏn, hng bỏn b tr li ó c khỏch hng chp nhn thanh toỏn (khụng phõn bit ó thu hay cha thu tin) -Thu nhp t cỏc hot ng khỏc: gm cỏc khon thu t hot ng u t ti chớnh v cỏc hot ng bt thng 18 Kt qu hot ng kinh doanh. .. hng bỏn trờn doanh thu gim, õy l mt du hiu tt vỡ nu t sut giỏ vn hng bỏn trờn doanh thu gim thỡ li nhun cng tng Cng ton b chi phớ thỡ ta thy mc s dng chi phớ nm 2002 l 91.06% (thp hn nm 2001 l 93.47%) do vy cụng ty ó tit kim c vn b)Li nhun t hot ng kinh doanh: L s li nhun doanh nghip thu c t hot ng kinh doanh thng xuyờn ca doanh nghip LN h Kd = DTT - Tr giỏ vn hng bỏn - chi phớ BH - chi phớ QLDN LN... s dng vn ca doanh nghip tng 5.827.909.634 so vi u nm trong ú ch yu l u t vo TSC 5.215.966.216 chim 84,57%, tng hng tn kho chim 2,2%, tng tin mt 7.525.715 chim 0,13%, tng T ti chớnh di hn 500.000.000 chim 8,5%, tng chi phớ XDCB 271.967.656 chim 4,6%.Khi doanh nghip tng quy mụ kinh doanh thỡ iu trờn l hp lý V ngun vn: ch yu c huy ng t ngun vn bờn trong: tng ngun vn kinh doanh 435.182.300 chim 4,4% Vic... phõn tớch hot ng kinh doanh nhm a cụng ty ngy cng phỏt trin 24 tham kho 1 Giỏo trỡnh Ti chớnh Doanh nghip - H Qun lý v Kinh doanh 2 Giỏo trỡnh Ti chớnh Doanh nghip Nh xut bn giỏo dc 3 Phõn tớch hot ng ti chớnh 4 Ti chớnh doanh nghip thc hnh- Nh xut bn Nụng nghip 5 Du lch v kinh doanh du lch Trn Nhn 6 Cỏc tp chớ du lch nm 2001-2002h hng dn, giỳp em 7 Ti liu ti Ccụng ty Khỏch sn Du lch Kim liờn 25... lu ng D: Doanh thu trong k V: Vn lu ng bỡnh quõn trong k i vi Cụng ty Khỏch sn Du lch Kim liờn: Tin chim: 41,59%, cỏc khon phi thu 7%, hng tn kho 10,34% v TSL khỏc chim 41,07% (chi phớ ch kt chuyn chim t trng ln 98%) 3)Cỏc qu ca cụng ty: - Qu u t phỏt trin: c doanh nghip trớch 50% trong li nhun cũn li ca doanh nghip nhm m rng v phỏt trin kinh doanh, mua mi TSC, u t ra bờn ngoi - gúp vn liờn doanh vi... rng quy mụ kinh doanh *T sut li nhun doanh thu: Phn ỏnh mi quan h gia li nhun sau thu v doanh thu thun trong k ca doanh nghip Nú th hin khi thc hin 1 Tỷsuấtlợinhuậndoanht hu Lợinhuậnsauthuếtrong kỳ Doanhthuthuầntrongkỳ 1.959.260.650 0.041 47.821.627.302 3.834880.338 N ă m 2002 0.058 65.648.364.777 ng doanh thu thun trong k, doanh nghip cú th thu bao nhiờu li nhun rũng Nh vy nm 2001 c 1 ng doanh thu... dng chi phớ: Ch tiờu Nhúm ch tiờu phn ỏnh mc s dng chi phớ - T sut giỏ vn hng bỏn trờn doanh thu thun - T sut chi phớ QLDN trờn doanh thu thun Nhúm ch tiờu phn ỏnh kt qu kinh doanh - T sut li nhun trc thu trờn doanh thu thun - T sut li nhun sau thu trờn doanh thu thun Nm 2001 Tng gim (%) 5 27,15 27,15 26,46 32,27 -10,20 46,81 Nm 2002 88.84 4.63 88.00 3.06 6.03 4.09 8.59 5.84 19 So sỏnh mc s dng chi. .. thnhh sn phm dch v kinh doanh massage, vui chi gii trớ, bung ng v kinh doanh b xung khỏc gim xung do: u cú sn lng tiờu th tng nhng giỏ thnh n v gim mnh nờn lm cho giỏ thnh dch v gim Nh vy hai dch v ó thc hin tt hot ng tit kim chi phớ, h giỏ thnh sn phm v tng lng sn phm tiờu th, m rng quy mụ kinh doanh theo ỳng k hoch ca khỏch sn nhm tng lói hai loi dch v ny Giỏ thnh sn phm n ung v kinh doanh vn phũng... 0 Tng doanh thu Trong ú :Doanh thu hng xut khu Cỏc khon gim tr(03=05+06+07) + Gim giỏ hng bỏn + Hng bỏn b tr li + Thu TTB, thu XK phi np 1 .Doanh thu thun(10=01-03) 2.Giỏ vn hng bỏn 3.Li nhun gp (20=10-11) 4 .Chi phớ bỏn hng 5 .Chi phớ qun lý doanh nghip 6.LN t hot ng KD[30=20(21+22)] 7.Thu nhp hot ng ti chớnh 8 .Chi phớ hot ng ti chớnh 9.LNthunthot ng TC (40=3132) 10.Cỏc khon thu nhp bt thng 11 .Chi phớ... quan trng trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip Nú bao gm: tin, kim quý, ỏ quý, nguyờn vt liu, cụng c lao ng nh, cỏc khon chi phớ sn xut kinh doanh, cụng n phi thu v cỏc khon phi thu khỏc TSL cú c im: Th hin nhiu hỡnh thỏi vt cht, chng loi, kớch thc o khỏc nhau, ri rỏc nhiu ni, luụn bin ng v chuyn hoỏ hỡnh thỏi hin vt mt cỏc tun hon trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh S ln chu chuyn vn lu ng