quy chế Mã số QC-TC-01 Ngày ban hành TI CHNH NI B 19/09/2011 Lần sửa đổi 00 Trang 1/15 Nhng ngi cú liờn quan phi c, hiu v thc hin theo ỳng ni dung ca qui nh ny Ni dung qui nh ny cú hiu lc nh s ch o ca Ban Giỏm c Mi b phn ch c phõn phi nht 01 bn gc ca qui nh ny, cỏc bn cú mó s khỏc vi bn gc phi c loi b ngay, tuyt i khụng c s dng Sa i ti liu Ln sa i Ngy sa i Ni dung v hng mc sa i Phõn phi ti liu: TT Ni nhn TT Giỏm c P Giỏm c 1 1 1 Th ký Ban ch o Phũng k hoch Phũng K thut 1 1 Ni nhn Phờ duyt Son tho Kim tra Phờ duyt Lờ Th Lý M Chc v: K toỏn Lờ Hu Phc Chc v: QMR Nguyn Quang Xuõn Chc v: Giỏm c quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 1- MC CH Xõy dng quy ch quy nh cụng tỏc qun lý ti chớnh, s dng vn, qun lý ti sn ca Cụng ty 2- PHM VI P DNG Quy ch ny ỏp dng cho tt c cỏc hot ng ti chớnh ca cỏc phũng ban, n v Cụng ty 3- TI LIU VIN DN Cỏc quy nh v qun lý ti chớnh, s dng vn, qun lý ti sn theo quy nh ch ca B Ti chớnh 4- NH NGHA Quy ch ti chớnh quy nh v cụng tỏc qun lý ti chớnh, qun lý vn, qun lý ti sn l c s cỏc phũng ban chuyờn mụn, cỏc b phn Cụng ty ỏp dng thc hin 5- NI DUNG CHNG I CC QUY NH CHUNG IU Phm vi v i tng ỏp dng: Quy ch ny quy nh cụng tỏc qun lý ti chớnh, qun lý ca Cụng ty CP XDCT ụng Nam Cụng ty CP XDCT ụng Nam c t chc v hot ng theo quy nh ti iu l ca Cụng ty Ngoi nhng ni dung quy nh ti Quy ch ny, cỏc ni dung khỏc thc hin theo quy nh ca Phỏp lut IU Cụng ty cú t cỏch phỏp nhõn, cú du riờng, hch toỏn kinh t c lp, t ch v ti chớnh, cú iu l thi im thnh lp ban u l 2.500.000.000 ng v ti thi im ban hnh Quy ch ny l: 2.500.000.000 ng Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Cụng ty cú th tng gim iu l theo yờu cu tỡnh hỡnh hot ng ca Cụng ty IU Cụng ty thc hin thu, chi, hch toỏn v quyt toỏn thu chi ti chớnh theo Lut k toỏn Vit Nam, ch k toỏn doanh nghip, ch ti chớnh ca Nh nc Nm ti chớnh ca Cụng ty c bt u t 1/1 v kt thỳc vo 31/12 hng nm Nm ti chớnh u tiờn c bt u t ngy c cp giy chng nhn ng ký kinh doanh cho n ngy 31/12 ca nm ú n v tin t s dng k toỏn l ng Vit Nam IU Cụng ty cú trỏch nhim: 4.1 ng ký, kờ khai cỏc khon thu phi np theo quy nh ca Nh nc 4.2 M s k toỏn, theo dừi chớnh xỏc ton b ti sn, tin Cụng ty qun lý v s dng theo ỳng quy nh ca Lut k toỏn Vit Nam v ch k toỏn doanh nghip hin hnh, phn ỏnh kp thi tỡnh hỡnh s dng, bin ng ti sn, 4.3 Thng xuyờn kim tra, i chiu tỡnh hỡnh cụng n, xỏc nh v phõn loi cỏc khon n tn ng, phõn tớch kh nng thu hi cú bin phỏp x lý ỳng ch chớnh sỏch nh nc CHNG II QUN Lí VN quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 IU 5: Qun lý v s dng vn: 5.1 Vn iu l : a Vn iu l l s gúp ca cỏc c ụng Cụng ty b Trong quỏ trỡnh hot ng, vic tng gim iu l ca Cụng ty C ụng quyt nh c Vn iu l ca Cụng ty c iu chnh tng cỏc trng hp sau: - Vn ch s hu b sung Cụng ty cn thit - Li nhun sau thu li b sung cho Cụng ty d Vn iu l ca Cụng ty c iu chnh gim cỏc trng hp sau, vi iu kin bo m toỏn cỏc khon n v cỏc ngha v ti sn khỏc: - C ụng c rỳt ó u t vo Cụng ty trng iu chnh iu l - Trong trng hp khụng iu chnh iu l Cụng ty thỡ c ụng ch c rỳt ó u t vo Cụng ty thụng qua hỡnh thc chuyn nhng ton b hoc b sung cho cỏc t chc v cỏ nhõn khỏc theo phỏp lut hin hnh - i vi s ch s hu ó cam kt b sung cho Cụng ty thỡ c ụng cú trỏch nhim u t theo ỳng thi hn ó cam kt Trng hp hai nm c ụng khụng u t y v ỳng hn s ó cam kt thỡ c ụng phi iu chnh gim iu l cho Cụng ty 5.2 Vn huy ng: a Vn huy ng ca Cụng ty l s Cụng ty c ch ng huy ng ngn hn di mt nm ti t chc tớn dng vay, cỏ nhõn v ngoi Cụng ty thc hin ỳng cỏc quy nh ca cỏc t chc tớn dng v ca phỏp lut phc v hot ng kinh doanh.Cụng ty c huy ng trung hn v di hn cho u t v phỏt trin theo quy nh ca phỏp lut b C ụng quyt nh Cụng ty cú ngha v nhn, qun lý v s dng cú hiu qu cỏc khon huy ng, khụng ngng nõng cao hiu qu kinh doanh, bo ton v phỏt trin c Cp cú thm quyn quyt nh vic huy ng s quyt nh tt c cỏc liờn quan n vic huy ng vn, k c chi phớ liờn quan cng nh lói sut huy ng Cn c vo quyt nh ca cp cú thm quyn, ngi i din theo phỏp lut ca Cụng ty s ký cỏc hp ng huy ng IU 6: Qun lý cụng n: 6.1 Qun lý cỏc khon n phi tr: l mt b phn ca ngun kinh doanh ca Cụng ty chim dng hp phỏp thuc quyn qun lý, s dng ca Cụng ty Cỏc khon n phi tr bao gm: N ngõn sỏch, n CBCNV, n khỏch hng, n ngõn hng v cỏc i tng khỏc Giỏm c Cụng ty chu trỏch nhim ton b v cỏc ngha v n phi tr phỏt sinh Cụng ty Vic s dng cỏc ngun ny phi m bo nguyờn tc: Chim dng hp lý, tr n theo ỳng cỏc iu khon ó cam kt khụng c tỡnh chim dng vn, khụng trn trỏnh nhim v tr cỏc khon n ó ht hn Cụng ty cú trỏch nhim: a M s theo dừi y cỏc khon n phi tr chi tit theo tng khon n, tng i tng n Ti thi im 31/12 hng nm phi phõn loi cỏc khon n theo thi gian v thc hin i chiu cụng n cho tng khỏch hng b Thanh toỏn cỏc khon n phi tr theo ỳng thi hn ó cam kt Thng xuyờn xem xột, ỏnh giỏ, phõn tớch kh nng toỏn n, phỏt hin sm tỡnh hỡnh khú khn toỏn n cú gii phỏp khc phc kp thi khụng phỏt sinh cỏc khon n quỏ hn 6.2 Qun lý cỏc khon n phi thu : Cụng ty cú trỏch nhim : a M s theo dừi cỏc khon n theo tng i tng n, thng xuyờn phõn loi cỏc khon n (n luõn chuyn, n khú ũi, n khụng cú kh nng thu hi), ụn c thu hi n quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 b N phi thu khú ũi l cỏc khon n quỏ hn toỏn theo quy nh ghi trờn hp ng hoc cỏc cam kt khỏc hoc cha n hn toỏn nhng khỏch hng khú cú kh nng toỏn IU 7: Bo ton vn: Thc hin ỳng ch qun lý, s dng vn, ti sn tuõn th iu l ca Cụng ty v quy nh Nh nc CHUNG III QUN Lí TI SN iu 8: Phõn loi Ti sn : Theo tớnh cht ti sn Cụng ty bao gm : - Ti sn lu ng gm: Tin mt, tin gi ngõn hng, u t ngn hn, cỏc khon phi thu, hng tn kho - Ti sn c nh gm: TSC hu hỡnh, TSC vụ hỡnh, XDCB d dang Theo ngun hỡnh thnh ti sn : - Ti sn thuc vay - Ti sn b sung ca Cụng ty Theo a im qun lý s dng Cụng ty : - Ti sn ti tr s Cụng ty - Ti sn ti cỏc xớ nghip nh mỏy Mi t chc cỏ nhõn thuc Cụng ty phi cú trỏch nhim qun lý s dng cú hiu qu, bo v an ton mi ti sn v thc hin ỳng cỏc quy trỡnh v qun lý i vi tng loi ti sn c nờu quy ch ny iu 9: Qun lý ti sn l Tin mt, tin gi ngõn hng i vi tin mt : - Th qu l ngi trc tip chu trỏch nhim vt cht v qun lý tin mt tn qu n v Th qu chu trỏch nhim trc K toỏn trng v Giỏm c, trc Phỏp Lut v qun lý tin mt - Mi khon tin qua Qu u phi lp phiu thu, phiu chi v cú ch ký ca ngi cú thm quyn Nghiờm cm vic tm ng, tm vay tin cha lm th tc ó chi qu Phiu thu, phiu chi phi c vo s qu v s k toỏn tin mt kp thi, cui mi ngy s qu v s tin mt phi th hin c s d tin mt tn qu v i chiu khp ỳng - Khụng c s dng tin ca n v vo mc ớch cỏ nhõn hoc cỏc mc ớch khỏc khụng phc v hot ng SXKD ca n v - nh k phi kim kờ qu v biờn bn phi y ch ký v lu vo chng t k toỏn Chờnh lch kim kờ tn qu c x lý: * Thiu: Th qu phi bi thng v np s tin thiu vo qu * Tha: Ghi tng thu nhp bt thng - Cui mi thỏng K toỏn trng bỏo cỏo Giỏm c tỡnh hỡnh thu chi thỏng v cú k hoch cho thỏng tip theo i vi tin gi ngõn hng : - Mi khon thu chi qua Ngõn hng phi c thc hin ỳng cỏc quy nh ca cỏc t chc tớn dng ngõn hng Nghiờm cm vic s dng ti khon ca Cụng ty cho cỏc t chc, cỏ nhõn khỏc gi vo v rỳt khụng nhm mc ớch phc v cho hot ng SXKD ca Cụng ty - K toỏn theo dừi Ngõn hng phi thng xuyờn i chiu vi ngõn hng kp thi phỏt hin cỏc trng hp chuyn tin i n nhm ln, thụng bỏo cho ngõn hng chnh lý kp thi - Cui thỏng phi thc hin i chiu, xỏc nhn s d tin gi ngõn hng hin cú, giy xỏc nhn c lu gi chng t k toỏn iu 10: Cỏc khon phi thu: Cỏc khon phi thu ca khỏch hng : quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 - Khon phi thu ca khỏch hng phỏt sinh quan h mua bỏn hng hoỏ vi Cụng ty cn c th hin rừ hp ng kinh t Khi xut hoỏ n bỏn hng nhõn viờn phi cú trỏch nhim kim tra m bo cỏc thụng tin trờn hoỏ n hp l mang tớnh phỏp lý trỏnh trng hp sai sút dn n n khú ũi hoc tn tht Nu cú trng hp c bit phi bỏo cỏo ngi ph trỏch bỏo cỏo Giỏm c quyt nh - nh k hng nm cỏc khon phi thu khỏch hng phi thc hin i chiu xỏc nhn cụng n Nu khụng khp vi s sỏch k toỏn tin hnh c cỏn b i chiu xỏc nh nguyờn nhõn sai lch v thụng bỏo vi khỏch hng bng bn v iu chnh cho phự hp N khú ũi: Cỏc khon n phi thu khú ũi l phi thu ó quỏ hn toỏn t nm tr lờn k t ngy n hn thu n c ghi hp ng kinh t Trng hp n cha quỏ nm nhng n b trn, c quan phỏp lut giam gi hoc ó cht thỡ c coi l khon n khú ũi Bỏo cỏo phõn tớch n phi thu khỏch hng : ỡnh k b phn theo dừi cụng n phi thu phõn tớch tỡnh hỡnh cụng n v phõn loi phi thu ca khỏch hng n hn, cha n hn, quỏ hn toỏn bỏo cỏo cú bin phỏp thu hi n kp thi Quy nh v tm ng v toỏn tm ng : - CBCNV thuc Cụng ty c tm ng (tin hoc vt t) chi dựng cho hot ng nghip v phc v SXKD Khụng tm ng cho cỏc cỏ nhõn khụng phi l CBCNV ca Cụng ty - Nghiờm cm cỏc trng hp ly danh ngha tm ng dựng tin, hng hoỏ ca Cụng ty vo mc ớch cỏ nhõn, khụng phc v SXKD - Nguyờn tc nhn v toỏn tin tm ng: Ngi nhn tm ng phi l ngi toỏn tm ng Sau hon thnh cụng vic sau n 10 ngy phi lm th tc hon tm ng - Nu cỏ nhõn ó hon thnh cụng vic nhng cha toỏn tm ng ln trc thỡ khụng cho tm ng tip ln sau Cỏc trng hp c bit tm ng cho cụng vic kộo di cha toỏn dt im tm ng cn cú bn gii thớch, vic tm ng tip Giỏm c quyt nh - Cui nm vo thi im 31/12 K toỏn theo dừi tm ng in danh sỏch cỏc cỏ nhõn cũn tm ng cha toỏn, yờu cu i chiu ký xỏc nhn, ng thi bỏo cỏo Giỏm c cỏc trng hp tm ng lõu ngy, quỏ hn khụng toỏn v xut bin phỏp gii quyt Cỏc khon phi thu khỏc: Cỏc khon phi thu khỏc l cỏc khon n phi thu phỏt sinh hot ng ca Cụng ty cha phn ỏnh cỏc khon ó nờu trờn : - Giỏ tr ti sn thiu ó phỏt hin cha rừ nguyờn nhõn ch x lý - Cỏc khon phi thu v bi thng vt cht cỏ nhõn v th (trong hoc ngoi n v) gõy nh mt mỏt h hng vt t, hng hoỏ tin ó c x lý bt bi thng) - Cỏc khon cho vay, cho mun vt t tin mang tớnh cht tm thi X lý cụng n phi thu: Qun lý n phi thu v n phi thu khú ũi to iu kin trỏnh c nhng khon ri ro dn n mt kinh doanh ca Cụng ty Phũng k toỏn phi kt hp vi cỏc b phn liờn quan cú trỏch nhim tớch cc thu hi cụng n, gim t l tn ng m bo gim thiu d n phi thu Cụng ty Khi cú n khụng thu hi c x lý nh sau: - Hi ng x lý n khụng thu hi c Giỏm c Cụng ty lm ch tch hi ng v cỏc thnh viờn cú liờn quan n tng t x lý n - Nu khon n khụng thu hi c li ch quan gõy thỡ ngi phm li phi bi thng Mt s mún n x lý xoỏ s thỡ lm ỳng theo quy nh ch ca nh nc iu 11: D phũng cỏc khon khú ũi : - Cỏc khon phi thu khú ũi l cỏc khon n phi thu iu kin quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 - Vic trớch lp d phũng phi thu khú ũi thc hin theo hng dn b Ti chớnh: D phũng phi thu khú ũi l mt phn giỏ tr d kin b tn tht cú th khụng ũi c n khụng cũn kh nng toỏn nm k hoch Khon d phũng ny Cụng ty c trớch vo chi phớ ca nm bỏo cỏo, giỳp Cụng ty cú ngun ti chớnh bự p nhng tn tht cú th xy nm k hoch nhm bo ton kinh doanh - Vic trớch lp d phũng v x lý n phi thu khú ũi c thc hin vo cui k bỏo cỏo, phũng k toỏn cn c vo thc t cụng n phi thu khú ũi v cỏc quy nh hin hnh ca Nh nc tin hnh trớch lp K toỏn trng Cụng ty chu trỏch nhim tng hp bỏo cỏo giỏm c Cụng ty v tỡnh hỡnh cỏc khon n phi thu khú ũi v t l trớch lp d phũng iu 12: Qun lý vt t hng hoỏ: Vt t hng hoỏ bao gm: - Vt t, nguyờn nhiờn vt liu, ph tựng thay th - Cụng c, dng c, dựng, phũng phm - Hng hoỏ tn kho Qun lý khõu mua : a Mi nhu cu mua vt t u phi lp k hoch, xut mua vt t phi cn c vo k hoch sn xut kinh doanh v thc t s dng b phn trc tip cú nhu cu vt t xut Cỏn b theo dừi vt t cn c k hoch sn xut kinh doanh v tng hp yờu cu ca cỏc b phn lp k hoch mua sm vt t nh k thỏng quý, nm trỡnh giỏm c phờ duyt k hoch mua sm Vic mua vt t phi m bo: - i vi cụng c dựng phũng phm: ch mua nhng cụng c cn dựng cho hot ng sn xut kinh doanh, khụng d tr, khụng mua sm tha - i vi vt t dựng cho sn xut, thit b ph tựng thay th, mua sm theo tin yờu cu ca sn xut, m bo cht lng vt t b Qun lý giỏ c: - Vt t l nguyờn liu chớnh v cỏc loi vt t khỏc ó ký kt hp ng kinh t giỏ c ó c xỏc nh la chn nh cung cp - Trng hp cú bin ng v giỏ mua thỡ ngi mua hng phi kho sỏt th trng v chu trỏch nhim v thụng tin giỏ c, ngi ph trỏch trc tip hoc k toỏn trng cú trỏch nhim kim soỏt thụng tin v xut la chn phng ỏn giỏ Mua sm vt t cú giỏ tr t 05 triu ng tr lờn cho mt ln mua phi cú thụng tin ca khỏch hng c lp tr lờn lm c s la chn giỏ mua hp lý c./ Ký kt hp ng v th tc toỏn : - Vic ký kt hp ng kinh t phi thc hin ỳng theo quy nh Phỏp lnh hp ng kinh t.Thc hin xong phi lý hp ng - Cỏn b k toỏn phi chu trỏch nhim kim tra cỏc hoỏ n iu kin toỏn Khi phỏt hin hoỏ n cú du hiu khụng hp phỏp cn bỏo cỏo lónh o phũng xem xột x lý Qun lý khõu nhp xut kho v bo qun lu gi kho: - Vt t phi c kim tra trc nhp kho, mi vt t nhp kho phi cú phiu nhp, nu khụng phi vt t ca Cụng ty gi vo kho phi cú phiu gi hng Vic gi hng vo kho phi bỏo cỏo v c s ng ý ca giỏm c bng bn - Th kho phi m bo s lng hng tn, i chiu s lng, chng loi, cht lng ghi trờn hp ng kinh t hoc hoỏ n kim nhn nhp hng vo kho - Th kho chu trỏch nhim qun lý vt t kho, sp xp bo qun cht lng vt t theo yờu cu Khi cú nhng du hiu nh hng n cht lng vt t cn bỏo cỏo ph trỏch trc tip ca mỡnh x lý - Th kho phi bi thng nhng mt mỏt tn tht vt t li ch quan ca mỡnh gõy i chiu tỡnh hỡnh vt t vi k toỏn vt t vo s k toỏn tng hp v s chi tit quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 - Mi vt t hng hoỏ kho phi cú phiu xut cú ch ký ca ngi cú trỏch nhim Nghiờm cm thu kho cho mn, tm vay vt t khụng lm th tc xut kho, trng hp c bit yờu cu t xut ca sn xut kinh doanh phi cú lnh bng bn ca Giỏm c Cụng ty hoc c u quyn nhng sau ú phi hon tt chng t theo quy nh chung - K toỏn vt t theo dừi hch toỏn kp thi mi vt t hng hoỏ xut kho, tớnh toỏn xỏc nh giỏ vt t xut kho theo phng phỏp thng nht v nht quỏn ton Cụng ty Cui k k toỏn phi lp bng tng hp nhp xut tn i chiu vi th kho v b phn nghip v (k hoch, vt t ) Kim kờ - x lý tn tht vt t: a nh k Cụng ty thc hin kim kờ vt t hng hoỏ cụng c, dng c tn kho v cụng c, dng c ang s dng Lp hi ng kim kờ kt thỳc cụng vic phi cú biờn bn kim kờ th hin c s liu thc t kim kờ so vi s liu s sỏch k toỏn chờnh lờch tha thiu, ỏnh giỏ c vt t hng, kộm phm cht v li thi b X lý kt qu kim kờ : - Vt t hng hoỏ tha ghi tng thu nhp - Vt t thiu: ngũi chu trỏch nhim bi thng Cũn trng hp khỏch quan hi ng xem xột quyt nh iu 13: D phũng gim giỏ hng tn kho: iu kin trớch lp d phũng ỏp dng nh quy nh ca ch ti chớnh vo thi im (31/12) Cụng ty phi hon nhp ton b khon d phũng ó trớch lp cui nm trc vo khon bt thng xỏc nh kt qu kinh doanh, ng thi tin hnh lp d phũng mi cho nm sau iu 14: Qun lý Ti sn c nh: Ti sn c nh Cụng ty bao gm: TSC hu hỡnh, TSC vụ hỡnh - TSC hu hỡnh l nhng t liu lao ng cú tiờu chun l ti sn c nh theo quy nh ca nh nc Theo quy nh hin thỡ TSC l nhng t liu lao ng ch yu chc chn thu c li ớch kinh t tng lai t vic s dng nú, nguyờn giỏ phi c xỏc nh mt cỏch ỏng tin cy cú giỏ tr t 10 triu ng tr lờn v thi gian s dng ti sn t nm tr lờn, tham gia vo nhiu chu k hot ng ca sn xut kinh doanh - TSC vụ hỡnh l nhng ti sn khụng cú hỡnh thỏi vt cht th hin mt lng giỏ tr ó c u t cú liờn quan trc tip n chu k kinh doanh Qun lý mua sm ti sn: a Phõn cp mua sm: - Cụng ty thng nht qun lý mua sm ton b ti sn bng mi loi ngun phc v cho mi i tng Cụng ty Vic mua sm TSC phi tuõn th theo quy nh hin hnh ca nh nc v qun lý u t xõy dng v iu l Cụng ty - Vic mua sm ton b ti sn Cụng ty giỏm c Cụng ty quyt nh b Quy trỡnh mua sm: - Nhng mỏy múc thit b hot ng chớnh Cụng ty phi thc hin u thu Vic u thu thc hin theo quy ch u thu nh nc Nhng TSC khụng thc hin mua sm theo phng thc u thu phi thc hin cho hng cnh tranh phi cú ớt nht bỏo giỏ ca nh cung cp c lp la chn giỏ mua hp lý - Phũng k hoch hp cỏc xut mua sm ca cỏc b phn phi hp vi phũng ti v cõn i ngun u t phỏt trin ca Cụng ty, xõy dng k hoch mua sm trỡnh giỏm c phờ duyt Trỏch nhim qun lý s dng ti sn: - Cỏc b phn thuc Cụng ty c giao quyn qun lý v s dng ca Cụng ty, Trng cỏc phũng phi chu trỏch nhim trc giỏm c Cụng ty v vic s dng cú hiu qu v m bo an ton cho cỏc ti sn thuc phm vi mỡnh qun lý - i vi mỏy múc thit b chớnh hot ng kinh doanh ca Cụng ty ngi c giao hnh s dng mỏy phi l ngi cú trỡnh chuyờn mụn k thut, c o to Cỏ nhõn quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 khụng chuyờn mụn k thut t ý s dng gõy hng mỏy múc thiờt b phi chu bi thng thit hi Ngi quyt nh sai dn n tỡnh trng nờu trờn cng phi bi thng Phi thc hin nghiờm tỳc ch kim tra, bo dng mỏy múc thiờt b thng xuyờn - Mỏy múc thit b ang thi gian bo hnh mi s c phi nh cung cp chu trỏch nhim sa cha (theo tho thun ghi hp ng - Khi thng tho hp ng nu khụng cú iu ny thỡ ngi son tho trỡnh giỏm c ký phi chu trỏch nhim) - i vi thit b, phng tin cú quy nh v thi hn hot ng ghi giy phộp, phi thc hin ỳng quy nh ghi giy phộp Cỏc b phn, cỏc n v s dng ti sn phi ch ng lp h s, th tc in cp giy phộp b sung hoc ngh lý gi Cụng ty x lý kp thi B phn no khụng chp hnh nghiờm tỳc quy nh ny xy tn tht v ngi v ti sn th trng cỏc b phn phi chu trỏch nhim bi thng thit hi - Khụng s dng TSC ca Cụng ty cho mc ớch cỏ nhõn, khụng t ý di chuyn TSC gia cỏc phũng ban, gia cỏc n v Vic iu chuyn TSC gia cỏc phũng ban giỏm c Cụng ty quyt nh theo yờu cu ca hot ng sn xut kinh doanh - Phũng k thut ch trỡ phi hp cỏc phũng ban, cỏc n v xõy dng quy trỡnh s dng mỏy múc, thit b (k c mỏy vi tớnh) v cỏc quy trỡnh v s dng, bo qun mỏy múc thit b, hng dn ph bin n tng CBCNV, dỏn ti ni cú mỏy múc thit b lu ý hng ngy, hng gi Hch toỏn k toỏn TSC: Phũng k toỏn chu trỏch nhim theo dừi, qun lý ton b TSC hin cú, tỡnh hỡnh bin ng tng gim TSC ca Cụng ty Thc hin ghi s k toỏn chi tit TSC v m th TSC theo ni s dng ti sn iu 15: Qun lý u t XDCB: - Phũng k hoch l u mi chớnh, phi hp vi phũng k thut, phũng k toỏn chu trỏch nhim lp k hoch trung hn v k hoch di hn, k hoch u t, sa cha ci to nõng cp hng nm theo nh hng SXKD ca Cụng ty - K hoch u t XDCB hng nm phi c lp v trỡnh Giỏm c Cụng ty phờ duyt vo thỏng 11 hng nm - Phũng k hoch chu trỏch nhim trc Giỏm c Cụng ty v cỏc th tc u t, qun lý cht lng Cụng trỡnh, Qun lý giỏ c theo ỳng cỏc quy nh ca Nh nc v u t XDCB, chu trỏch nhim trc Giỏm c, trc phỏp lut v cỏc quyt nh phm vi quyn hn c Giỏm c u quyn - Phũng k toỏn cú trỏch nhim qun lý giỏ c, chi phớ cỏc phng ỏn u thu, cho thu mua sm vt t, thit b phc v XDCB, xỏc nh giỏ tr quyt toỏn cụng trỡnh - Khi cụng trỡnh xõy dng c bn hon thnh a vo s dng, phũng k thut cú trỏch nhim hon thnh th tc h s, cựng phũng k toỏn hon thnh th tc quyt toỏn, xỏc nh giỏ tr quyt toỏn cụng trỡnh cú cn c hch toỏn tng TSC trớch khu hao theo quy nh iu 16: Nhng bỏn lý ti sn c nh: - Nhng ti sn kộm phm cht, lc hu k thut khụng cú nhu cu s dng, ti sn h hng khụng th phc hi thỡ cú th nhng bỏn, lý Khi lý phi lp hi ng ỏnh giỏ thc trng v mt k thut, thm nh giỏ tr ti sn Nu ti sn nhng bỏn phi t chc u giỏ cụng khai Nu lý theo hỡnh thc d b, phỏ hu phi t chc hi ng lý iu 17: Kim kờ ỏnh giỏ li Ti sn c nh: a Kim kờ ti sn: Cụng ty phi t chc kim kờ trc khúa s k toỏn lp bỏo cỏo ti chớnh hoc sau xy thiờn tai, ch hoc vỡ lý khỏc gõy bin ng ti sn ca Cụng ty Xỏc nh s lng ti sn thc t i chiu vi s liu ghi s k toỏn xỏc nh tha hoc thiu v s lng, nguyờn nhõn v trỏch nhim ca nhng cỏ nhõn liờn quan, mc bi thng vt cht nu cú theo quyt nh ca Giỏm c v HQT b ỏnh giỏ li ti sn: quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 Cụng ty thc hin ỏnh giỏ li ti sn cỏc trng hp sau: - Kim kờ, ỏnh giỏ li ti sn theo Quyt nh ca c quan nh nc cú thm quyn - Dựng ti sn liờn doanh, gúp c phn (em gúp ti sn v nhn ti sn) - iu chnh giỏ m bo giỏ tr thc t ti sn ca Cụng ty - Cỏc trng hp khỏc theo quy nh ca Phỏp lut + Vic kim kờ, ỏnh giỏ li ti sn phi theo ỳng cỏc quy nh ca Phỏp lut hin hnh + Tt c vic ỏnh giỏ li ti sn HQT Cụng ty quyt nh (tr trng hp ỏnh giỏ li phc v cho nhng bỏn, lý ti sn c nh) CHNG IV Quản lý doanh thu IU 18: Doanh thu v khon thu t cỏc hot ng bt thng Doanh thu t hot ng kinh doanh thụng thng bao gm: - Doanh thu t hot ng xõy lp; - Cỏc hot ng kinh doanh khỏc giy phộp kinh doanh Doanh thu t cỏc hot ng ti chớnh: Thu lói tin gi, lói tin cho vay Thu t cỏc hot ng bt thng; Thu t bỏn vt t, cỏc khon n phi tr nhng khụng ũi, thu tin pht, tin bi thng v cỏc khon thu bt thng khỏc IU 19: Qun lý hoỏ n - Mi khon doanh thu phỏt sinh ti Cụng ty u phi phỏt hnh hoỏ n theo quy nh hin hnh ca nh nc - Phũng K toỏn cú trỏch nhim mua v qun lý hoỏ n, kim tra vic s dng hoỏ n, ch lu tr chng t k toỏn hin hnh Trng hp mt mỏt phi phi xỏc nh r nguyờn nhõn, quy trỏch nhim v x lý theo quy nh v qun lý hoỏ n chng t ca nh nc Điều 20: Yêu cầu quản lý doanh thu hạch toán doanh thu: - Toàn doanh thu phát sinh kỳ phải thể hoá đơn, chứng từ hợp lệ phải đợc phản ánh đầy đủ vào sổ sách kế toán - Phòng Kế toán phải xác định rõ hạch toán đỳng doanh thu hoạt động để có xác định xác loại thuế phải nộp cho Nhà nớc - Kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc Giám đốc, Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm tính đắn hợp pháp khoản doanh thu toàn Công ty quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 Chơng V : Quản lý Chi pHí IU 21: Nguyên tắc ghi nhận chi phí: Mọi khoản chi phí phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp theo quy định Nhà nớc ghi nhận chi phí khoản chi gắn với hoạt động SXKD đầu t Công ty Đồng thời khoản chi có chứng xác nhận góp phần tạo lợi ích kinh tế làm tăng vốn tài sản công ty Kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty tính hợp pháp, tính đắn chi phí Định kỳ theo quý tập hợp chi phí phân tích chi tiết khoản chi đề xuất biện pháp quản lý chi phí tham mu cho giám đốc IU 22: Chi phí khấu hao TSCĐ: Vic trớch khu hao TSC v hch toỏn chi phớ khu hao c thc hin trung ti phũng K toỏn Cụng ty v c thc hin theo khung thi gian s dng TSC ban hnh theo quyt nh s 206/2003/Q-BTC ngy 12/12/2003 ca B Ti Chớnh i vi TSC c hỡnh thnh t ngun vay thỡ thi gian s dng ti sn c tớnh theo thi gian kh c vay Ngun khu hao TSC c qun lý s dng trung ti Cụng ty, dựng u t i mi thit b, cụng ngh phc v k hoch sn xut kinh doanh ca Cụng ty Khi trớch khu hao TSC cn chỳ ý cỏc ni dung sau: - Khu hao ti sn thc hin theo nguyờn tc ng thng - Vic trớch hoc thụi trớch khu hao TSC c thc hin ti thi im bt u a ti sn vo s dng - i vi cụng trỡnh XDCB hon thnh ó i vo s dng nhng cha quyt toỏn giỏ tr cụng trỡnh thỡ Cụng ty tm tng giỏ tr TSC theo giỏ tm tớnh trớch khu hao Sau nghim thu bn giao quyt toỏn giỏ tr cụng trỡnh phi iu chnh giỏ tr TSC theo giỏ tr quyt toỏn - Nhng TSC khụng tham gia vo hot ng sn xut kinh doanh thỡ khụng trớch khu hao, bao gm: + Nhng TSC cha cn dựng hoc khụng cn dựng + TSC ch gii quyt (thanh lý, nhng bỏn) + Nhng TSC khỏc khụng tham gia vo sn xut kinh doanh + TSC ó khu hao ht nhng cũn s dng vo sn xut kinh doanh IU 23 : Chi phớ sa cha ti sn c nh Chi phớ sa cha TSC bao gm chi phớ sa cha thng xuyờn v chi phớ sa cha ln ca cỏc TSC Chi phớ sa cha thng xuyờn: Phũng K thut cú trỏch nhim theo dừi v lp k hoch kim tu, bo dng, sa cha ton b ti sn c nh Cụng ty Chi phớ phỏt sinh thc t c hch toỏn chi tit theo i tng s dng ti sn Trng hp cú phỏt sinh t xut Phũng k thut cú trỏch nhim kim tra thc t lp phng ỏn sa cha bỏo cỏo Giỏm c hoc ngi c y quyn quyt nh Chi phớ sa cha ln: Hng nm vào tháng 11, Phũng k thut v Ban giỏm c phi xõy dng phờ duyt K hoch sa cha ln ti sn c nh ca nm sau Theo dừi tin thc hin v lp k hoch iu chnh (Nu thy cn thit) vo thỏng ca nm bỏo cỏo Phũng k toỏn cõn i ngun, cn c chi phớ sa cha thc t hch toỏn theo ch quy nh ca Nh nc Trc sa cha ti sn c nh Phũng k thut ch trỡ phi hp cỏc phũng ban chc nng khỏc lp d toỏn chi tit trỡnh Giỏm c Cụng ty ph duyt Chuyờn viờn k hoch cn c d toỏn son tho hp ng trỡnh Giỏm c ký (trng hp thuờ ngoi sa cha) IU 24 : Chi phớ nguyờn liu, vt liu, cụng c dng c Cỏc chi phớ nguyờn liu, vt liu, vt t (sau õy gi l chi phớ vt t), cụng c dng c phi m bo cú húa n chng t hp l theo quy nh ca B ti chớnh v hp ng mua bỏn ó c ký 10 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 kt hoc bỏo giỏ ó c duyt (nu khụng cú hp ng mua bỏn) Nhõn viờn thu mua phi chu trỏch nhim trc phỏp lut v tớnh ỳng n hp phỏp ca cỏc húa n Qun lý chi phớ vt t phi cht ch hai khõu: Mc tiờu hao vt t v giỏ vt t a) Mc tiờu hao vt t: - Phũng k thut ch trỡ phi hp cỏc b phn khỏc Cụng ty cn c vo mc tiờu hao vt t cp thm quyn ban hnh v tỡnh hỡnh c th ti Cụng ty xõy dng h thng nh mc vt t ca Cụng ty trỡnh giỏm c phờ duyt v chu trỏch nhim v tớnh chớnh xỏc ca cỏc nh mc ú - Chuyờn viờn k hoch ch trỡ phi hp cỏc b phn liờn quan xõy dng k hoch d tr v kim soỏt vic cp phỏt vt t m bo ỏp ng kp thi yờu cu ca SXKD v u t ng thi hn ch ng - Cỏc loi vt t s dng vo SXKD phi c qun lý cht ch theo cỏc nh mc tiờu hao ca Cụng ty ó ban hnh cỏc khõu: D tr, cp phỏt v quyt toỏn - Cỏc b phn s dng vt t ch ng theo dừi, kim tra, t chc phõn tớch tỡnh hỡnh thc hin nh mc vt t thng xuyờn v nh k cỏc bin phỏp v khụng ngng hon thin nh mc - Kt thỳc nm ti chớnh phũng K hoch phi thc hin quyt toỏn vt t Bỏo cỏo quyt toỏn vt t phi th hin rừ nhng ni dung ch yu sau: + Mc tiờu hao vt t thc t ca nm bỏo cỏo so vi nh mc tiờu hao thc t k trc + Tng mc tiờu hao v tng mc chờnh lch + Phõn tớch, ỏnh giỏ tỡnh hỡnh qun lý v s dng cỏc loi vt t, xỏc nh rừ nguyờn nhõn tng (gim) so vi nh mc v thc t , kin ngh bin phỏp x lý b) Giỏ vt t: Dựng hch toỏn v xỏc nh chi phớ l thc t bao gm: - Giỏ vt t mua ngoi gm: Giỏ ghi trờn húa n ca ngi bỏn hng khụng bao gm thu giỏ tr gia tng, nu l vt t t nhp khu bng ngoi t thỡ quy i tin Vit nam theo t giỏ thc t hoc t giỏ bỡnh quõn trờn th trng ngoi t liờn ngõn hng Ngõn hng Nh nc Vit Nam cụng b ti thi im phỏt sinh cng thu nhp khu v cỏc khon ph thu (nu cú) cng vi chi phớ chuyn, phớ bc xp, phớ bo qun, phớ bo him, phớ hao ht hp lý trờn ng i, tin thuờ kho bói, phớ gia cụng trc nhp kho (nu cú), phớ chn lc tỏi ch - Giỏ vt t t ch gm: giỏ vt t thc t xut kho cng vi chi phớ thc t phỏt sinh quỏ trỡnh t ch - Giỏ vt t thuờ ngoi gia cụng ch bin gm: Giỏ vt t thc t xut kho em gia cụng cng vi chi phớ gia cụng nh phớ chuyn, phớ bc xp, phớ bo him v tin tr cho ngi gia cụng - Giỏ cỏc loi vt t v chi phớ gia cụng ch bin, chuyn, bo qun, thu mua núi trờn phi ghi trờn húa n, chng t theo quy nh ca B ti chớnh i vi cụng c dng c s dng cho quỏ trỡnh kinh doanh cn c vo thi gian s dng v giỏ tr ca cụng c dng c, tỡnh hỡnh ti chớnh ca nm bỏo cỏo phõn b dn vo cỏc khon mc chi phớ cỏc k kinh doanh theo tiờu thc phự hp IU 25: Chi phớ tin lng v cỏc khon ph cp cú tớch cht tin lng Chi phớ tin lng v cỏc khon ph cp cú tớnh cht tin lng ca Cụng ty bao gm cỏc khon tin lng, tin cụng v cỏc khon ph cp cú tớnh cht tin lng, tin cụng phi tr cho ngi lao ng Cụng ty phi xõy dng quy ch phõn phi tin lng, tin thng cho cỏc cỏ nhõn ngi lao ng Quy ch ny phi c Giám đốc công ty phê duyt Vic phõn phi thu nhp hng thỏng n tng cỏ nhõn ngi lao ng thc hin theo quy ch phõn phi tin lng, tin thng ca Cụng ty, phi c cụng b cụng khai, ngi lao ng cú quyn khiu ni v vic tớnh lng, chuyờn viờn t chc nhõn s phi hp phũng K toỏn ti chớnh cú trỏch nhim gii quyt khiu ni ú, thi gian ti a khụng quỏ mt tun sau nhn c khiu ni 11 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 Vic trớch lp v s dng tin lng Cụng ty c thc hin theo n giỏ lng Giỏm c quyt nh Mi khon chi lng phi cú bng tớnh v toỏn lng, cú y ch ký ca ngi lao ng Ngi lao ng phi lm thờm ngy ngh hng tun, l tt thỡ c b trớ ngh bự nhng ngy tip theo, trng hp c bit khụng b trớ ngh bự c thỡ c toỏn lng Mc toỏn lng cho nhng trng hp ny theo quy nh ca B Lut lao ng Lao ng n c ngh mi ngy 60 phỳt nuụi di 12 thỏng tui c hng nguyờn lng IU 26: Chi phớ n ca - Mc n gia ca Giỏm c Cụng ty quyt nh cn c vo nng sut lao ng v hiu qu t c sn xut kinh doanh, cú s thng nht ý kin vi Ban chp hnh cụng on Chi phớ n ca c hch toỏn vo chi phớ sn xut kinh doanh ti a bng mc lng ti thiu chung nh nc qui nh ti tng thi im - S ngy n ca c tớnh theo ngy thc t lm vic gi tiờu chun IU 27: Chi phớ bo him xó hụi, bo him y t, bo him tht nghip, kinh phớ cụng on Chi phớ bo him xó hi (BHXH), bo him y t (BHYT), bo him tht nghip (BHTN) cho ngi lao ng ang lm vic ti Cụng ty v kinh phớ cụng on (KPC) c trớch trờn c s qu lng ca n v theo cỏc ch hin hnh ca Nh nc Hng thỏng trớch BHXH (16% trờn lng cp bc, chc v, hp ng v cỏc khon ph cp chc v, thõm niờn, khu vc), BHYT (3% trờn lng cp bc, chc v v ph cp chc v), BHTN (1% trờn lng cp bc, chc v v ph cp chc v) vo chi phớ sn xut kinh doanh Chi phớ BHXH (6% trờn lng cp bc, chc v, hp ng, ph cp chc v), phớ BHYT (1,5% trờn lng cp bc, chc v, hp ng, ph cp chc v), BHTN(1% trờn lng cp bc, chc v v ph cp chc v) ngi lao ng úng c khu tr trờn bng tớnh v toỏn lng hng thỏng IU 28: Chi phớ cụng tỏc phớ Cỏn b cụng nhõn viờn chc Cụng ty c Giỏm c Cụng ty hoc ngi c y quyn c i cụng tỏc, hun nghip v, i hp thỡ c toỏn cụng tỏc phớ Tin tu xe: Nguyờn tc chung l cn c vo cỏc chng t kốm theo nh vộ ụ tụ, vộ tu, vộ ph, vộ mỏy bay toỏn Ngoi tr cỏc trng hp c bit Giỏm c Cụng ty duyt, cũn li ch toỏn vộ mc trung bỡnh cho cỏc phng tin nờu trờn Tin ng: Cỏn b c c i cụng tỏc cỏc a im khỏc, mc toỏn ỏp dng theo quy nh hin hnh ca Nh Nc v theo tin toỏn trờn hoỏ n thc t nhng khụng quỏ 250.000 ng\ngy i cụng tỏc ti cỏc thnh ph trc thuc trung ng, khụng quỏ 200.000 ng\ngy i cụng tỏc ti cỏc tnh\thnh ph cũn li v khụng quỏ 150.000 ng\ngy i cỏc huyn ni tnh Cho cỏc trng hp n cụng tỏc ti nhng ni khụng cú nh khỏch hoc nh ngh khụng cú húa n c toỏn theo s tin theo giy biờn nhn tin Ph cp cụng tỏc phớ: V nguyờn tc ph cp cụng tỏc phớ dựng h tr mt phn bự p thờm mc n hng ngy (khụng tớnh bia ru) Ph cp c tớnh bt u t ngy i cụng tỏc n ngy v ti Cụng ty C th cho cỏc trng hp nh sau: + i cỏch tr s Cụng ty t 50km tr lờn tnh: 100.000/ngy + i cụng tỏc ngoi tnh: 200.000/ngy IU 29: Chi phớ o to v bi dng nõng cao tay ngh Chi o to v bi dng nõng cao tay ngh cho cỏn b cụng nhõn viờn ch c hch toỏn vo cỏc khon chi cho i tng l cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty Ni dung chi nh sau: 12 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 * o to ngn ngy a) Tham gia cỏc lp hun, hc ngn ngy + Ngi c c i tham gia cỏc lp hun, hc ngn ngy c Cụng ty toỏn ton b chi phớ v hc phớ v chi mua ti liu n ngh theo thụng bỏo mi tham gia + Tr cp tin tu xe lt i v lt v theo mc giỏ xe khỏch ti thi im b) Cụng ty t o to: - Chi phớ o to theo k hoch hng nm giỏm c Cụng ty phờ duyt IU 30: Chi thng nng sut lao ng, thng sỏng kin, ci tin, thng tit kim vt t Chi thng nng sut lao ng, thng sỏng kin, ci tin, thng tit kim vt t c hch toỏn vo chi phớ theo s thc chi cho ngi lao ng nhng khụng quỏ 30% hiu qu em li t khon chi ny Ngi lao ng v nhúm lao ng phi cú bn gii trỡnh hiu qu ca vic tit kim nguyờn vt liu vt t ph tựng thụng qua trng n v xỏc nhn, cỏc phũng ban chc nng kim soỏt tớnh toỏn mc chi thng trỡnh Giỏm c Cụng ty quyt nh Sỏng kin ci tin phi c Hi ng sỏng kin thụng qua theo quy ch sỏng kin ci tin ca Cụng ty Th ký hi ng phi hp vi tỏc gi, cỏc phũng ban chc nng tớnh toỏn c th hiu qu lm li ca tng sỏng kin xut mc thng thụng qua Hi ng v trỡnh Giỏm c Cụng ty duyt Chi khuyn khớch sut sỏng kin thc hin theo quy nh hin hnh ca Cụng ty IU 31: Chi bo h lao ng Chi bo h lao ng c thc hin theo quy nh hin hnh ca Nh nc Chi trang b bo h lao ng cho cụng nhõn trc tip sn xut khụng vt quỏ 1.000.000 ng/ngi/nm Hng nm Phòng Tổ chức hành cn c quy nh xut phng ỏn cp bo h v trang phc lm vic trỡnh Giỏm c duyt IU 32: Chi phớ tr tin lói vay Chi phớ tr lói tin vay vốn c tớnh vo chi phớ SXKD mc chi phớ trả lãi vay theo s phi tr k trờn c s thông báo Ngân hàng IU 33: Chi phớ khỏc Cc phớ in thoi, fax, internet, VNMail (s dng Cụng ty c tớnh vo chi phớ hot ng kinh doanh theo húa n phi toỏn v cc s dng in thoi, fax, internet, VNMail (khụng tớnh thu GTGT) Cc in thoi c nh s dng ti nh riờng v cc in thoi di ng theo quy nh ca Cụng ty c tớnh vo chi phớ hot ng kinh doanh theo húa n cc (khụng tớnh thu GTGT) Mỏy in thoi di ng Cụng ty chi trang b mt ln cho cỏc i tng: Giỏm c v phú giỏm c Cụng ty, cỏc trng phũng Khi khụng m nhim cỏc chc v trờn thỡ bn giao li mỏy cho Cụng ty qua phũng T chc hnh chớnh i vi in thoi c nh ti cụng s ch s dng cho liờn lc phc v cụng vic chung, khụng c s dng cho mc ớch cỏ nhõn Nu s dng vic riờng cỏ nhõn phi toỏn tin cho Cụng ty (tr qua lng) Chi phớ thuờ sa cha ln TSC nhm khụi phc nng lc ca TSC c hch toỏn vo chi phớ hot ng kinh doanh theo s thc chi Nu chi phớ sa cha phỏt sinh mt ln quỏ ln thỡ c phõn b dn cho cỏc nm Chi phớ dch v mua ngoi khỏc Giỏm c Cụng ty quyt nh IU 34: Cỏc khon chi v tin thu, phớ, tin thuờ t Cỏc khon thu, phớ, tin thuờ t phi np c tớnh vo chi phớ hot ng kinh doanh gm: - Thu mụn bi - Thu nh t - Tin thuờ t 13 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 - L phớ ng, phớ qua cu, qua ph, l phớ sõn bay, l phớ chuyn tin Cỏc khon thu, phớ sau khụng c tớnh vo chi phớ: - Thu GTGT ó c khu tr - Thu thu nhp doanh nghip - L phớ trc b IU 35: Chi phớ tip khỏch, chi phớ giao dch, i ngoi, chi phớ hi ngh Chi phớ tip khỏch, chi phớ giao dch, i ngoi, chi phớ hi ngh v cỏc khon chi phớ khỏc phi cú chng t hợp lệ, gn vi kt qu hot ng sn xut kinh doanh Cụng ty Khi tip khỏch yờu cu phi ly húa n hp phỏp theo quy nh ca B ti chớnh Chi hi ngh, hi tho phi cú d trự kinh phớ Giỏm c phờ duyt, toỏn ngoi cỏc chng t chi tiờu theo quy nh cn cú biờn bn hi ngh hi tho (hoc túm tt kt qu hi ngh) Nu hi ngh hi tho cú bi dng tin mt thỡ phi cú danh sỏch tng ngi ký nhn tin, trng hp ngi nhn tin ngoi Cụng ty thỡ Trng phũng, phú trng phũng hoc trng cỏc b phn cú th ký thay v ghi rừ h tờn V nguyờn tc Phũng t chc hnh chớnh cú trỏch nhim t chc cỏc hi ngh ca Cụng ty, tng hi ngh chuyờn tựy theo tớnh cht m cỏc phũng, ban khỏc s c Giỏm c Cụng ty giao trỏch nhim t chc Cỏc khon chi phớ bng tin khỏc, cỏc b phn xut giỏm c Cụng ty duyt IU 36: Chi phớ bt thng Chi phớ bt thng l chi phớ khụng xy thng xuyờn, bao gm: - Chi phớ lý nhng bỏn TSC (bao gm giỏ tr cũn li v chi phớ lý nhng bỏn) - Giỏ tr ti sn tn tht thc t sau ó gim tr tin n bự ca ngi phm li v t chc bo him, tr giỏ ph liu thu hi (nu cú) v s c bự p bng qu d phũng ti chớnh - Chi phớ cho vic thu hi cỏc khon n phi thu khú ũi ó xúa s k toỏn - Chi phớ v tin pht vi phm hp ng kinh t - Chi phớ thu tin pht - Cỏc khon chi phớ bt thng khỏc Cỏc khon chi phớ ny u phi cú chng t hp l i vi cỏc khon thit hi cỏ nhõn gõy phi lm rừ mc , nguyờn nhõn v trỏch nhim n bự kốm theo bin phỏp x lý hnh chớnh IU 37: Cỏc khon khụng tớnh vo chi phớ hp lý Cỏc khon khụng tớnh vo chi phớ hp lý gm: - Cỏc khon tin pht vi phm Phỏp lut nh: Lut giao thụng, lut thu, lut mụi trng, lut lao ng, vi phm ch bỏo cỏo thng kờ ti chớnh k toỏn v cỏc lut khỏc Nu cỏ nhõn vi phm thỡ cỏ nhõn phi np pht Ngoi khon tin n bự núi trờn, phn np pht cũn li phi ly t thu nhp sau thu - Cỏc khon chi u t XDCB, chi mua sm TSC - Chi i cụng tỏc nc ngoi vt nh mc quy nh - Cỏc khon thuc ngun kinh phớ khỏc i th nh: + Chi phớ tr lói u t XDCB thi k cụng trỡnh cha hon thnh a vo s dng + Chi cho nh n th + Cỏc khon chi tr cp khú khn thng xuyờn, tr cp khú khn t xut + Chi ng h a phng on th v cỏc t chc xó hi, c quan khỏc + Chi phớ nghiờn cu thớ nghim cho ngun kinh phớ khỏc i th + Chi o to khụng nm chng trỡnh, k hoch c cp cú thm quyn phờ duyt + Chi t thin 14 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 Cỏc khon chi phớ sn xut kinh doanh vt mc quy nh ca ch ti chớnh thỡ c tr vo li nhun sau ó thc hin ngha v thu vi Ngõn sỏch CHNG V THU NHP V PHN PHI THU NHP IU 38: Thu nhp ca cụng ty Thu nhp ca Cụng ty gm thu nhp hot ng SXKD v thu nhp hot ng khỏc c xỏc nh nh k mt quý mt ln v tng hp sau mt nm ti chớnh Phũng Ti chớnh k toỏn cú trỏch nhim hp doanh thu, thu nhp khỏc, cỏc khon gim tr, chi phớ ca hot ng sn xut kinh doanh v chi phớ khỏc Kim tra, kim soỏt, tng hp tớnh toỏn xỏc nh thu nhp k ca Cụng ty theo cỏc quy nh ca Nh nc v ca quy ch ny IU 39: Phõn phi thu nhp Thu nhp ca Cụng ty c phõn phi nh sau: a) Np thu thu nhp doanh nghip theo lut nh b) Bự cỏc khon l ca cỏc nm trc i vi cỏc khon l khụng c tr vo li nhun trc thu c) Phn thu nhp cũn li sau tr cỏc khon a,b ti iu ny s c phõn phi trớch lp cỏc qu ca Cụng ty theo mc sau õy: - Trớch 10% lp qu d phũng ti chớnh - Trớch ti a 5% lp qu thng ban qun lý, iu hnh Cụng ty - Trớch ti thiu 30% Quỹ đầu t tài - Còn lại trích quỹ khen thỏng phúc lợi Th tc v thi im trớch lp a) Trờn c s thu nhp thc hin cũn li sau thc hin ngha v np Ngõn sỏch c xỏc nh ti bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty b) Sau bỏo cỏo ti chớnh nm c kim toỏn xỏc nh chớnh xỏc, Cụng ty thc hin phõn phi ton b s thu nhp sau thu c nm theo quy nh CHNG VI CễNG TC - THNG Kấ - KIM TON IU 40: T chc kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh hng nm ca Cụng ty phi cú xỏc nhn ca mt Cụng ty kim toỏn c lp c B Ti Chớnh cụng b cụng khai danh sỏch hnh ngh kim toỏn hng nm Kế toán trởng Cụng ty chu trỏch nhim trc Giám đốc v tớnh trung thc hp lý ca Bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty Vic b nhim t chc kim toỏn cú th thc hin cho nm ti chớnh liờn tc m bo tớnh hiu qu v nõng cao cht lng cụng tỏc qun lý k toỏn (thụng qua quỏ trỡnh ỏnh giỏ ca Kim toỏn viờn hng nm) nh k (thỏng hoc quý) phũng k toỏn - ti chớnh ca Cụng ty tin hnh kim tra tỡnh hỡnh chp hnh chớnh sỏch ch qun lý ti chớnh v hch toỏn k toỏn theo yờu cu ca Giám đốc Cụng ty IU 41: Cụng b cụng khai ti chớnh Mc ớch cụng b cụng khai ti chớnh a) Thụng bỏo cho th ngi lao ng ton Cụng ty bit c tỡnh hỡnh ti chớnh hiu qu kinh doanh, mc thu nhp v cỏc quyn li khỏc ca h b) Thụng bỏo cho Ch s hu v c quan thu cú cn c ỏnh giỏ tỡnh hỡnh v hiu qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty 15 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 c) L cn c cỏc nh u t v ngoi ngnh nghiờn cu v quyt nh u t, cỏc ch n ỏnh giỏ kh nng toỏn ca Cụng ty Hỡnh thc cụng khai ti chớnh a) Vic cụng khai bỏo cỏo ti chớnh c thc hin theo quy nh ca B Ti chớnh b) Cỏc ch tiờu chớnh v hot ng kinh doanh v thu nhp ca CNV trờn bỏo cỏo ti chớnh sau hon thnh c cụng b cụng khai trc hi ngh cỏc cỏn b qun lý ca Cụng ty c) Bng cụng b cụng khai ti chớnh phi Giỏm c ký tờn, úng du d) Chm nht l 90 ngy k t ngy lp v gi bỏo cỏo ti chớnh hng nm phi hon thnh cỏc ch tiờu cụng b cụng khai theo quy nh ca B Ti chớnh e) K toỏn trng, Giỏm c Cụng ty chu trỏch nhim gii thớch lm rừ nhng thc mc, cht ca cỏc i tng i vi cỏc ch tiờu cụng b cụng khai 16 [...]... ng Cụng ty phi xõy dng quy ch phõn phi tin lng, tin thng cho cỏc cỏ nhõn ngi lao ng Quy ch ny phi c Giám đốc công ty phê duyt 2 Vic phõn phi thu nhp hng thỏng n tng cỏ nhõn ngi lao ng thc hin theo quy ch phõn phi tin lng, tin thng ca Cụng ty, phi c cụng b cụng khai, ngi lao ng cú quyn khiu ni v vic tớnh lng, chuyờn viờn t chc nhõn s phi hp phũng K toỏn ti chớnh cú trỏch nhim gii quyt ngay khiu ni ú,... Giỏm c Cụng ty quyt nh Sỏng kin ci tin phi c Hi ng sỏng kin thụng qua theo quy ch sỏng kin ci tin ca Cụng ty Th ký hi ng phi hp vi tỏc gi, cỏc phũng ban chc nng tớnh toỏn c th hiu qu lm li ca tng sỏng kin xut mc thng thụng qua Hi ng v trỡnh Giỏm c Cụng ty duyt Chi khuyn khớch sut sỏng kin thc hin theo quy nh hin hnh ca Cụng ty IU 31: Chi bo h lao ng 1 Chi bo h lao ng c thc hin theo quy nh hin hnh... Cụng ty bit c tỡnh hỡnh ti chớnh hiu qu kinh doanh, mc thu nhp v cỏc quyn li khỏc ca h b) Thụng bỏo cho Ch s hu v c quan thu cú cn c ỏnh giỏ tỡnh hỡnh v hiu qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty 15 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 c) L cn c cỏc nh u t trong v ngoi ngnh nghiờn cu v quyt nh u t, cỏc ch n ỏnh giỏ kh nng thanh toỏn ca Cụng ty 2 Hỡnh thc... theo cỏc nh mc tiờu hao ca Cụng ty ó ban hnh trong cỏc khõu: D tr, cp phỏt v thanh quyt toỏn - Cỏc b phn s dng vt t ch ng theo dừi, kim tra, t chc phõn tớch tỡnh hỡnh thc hin nh mc vt t thng xuyờn v nh k ra cỏc bin phỏp v khụng ngng hon thin nh mc - Kt thỳc nm ti chớnh phũng K hoch phi thc hin quyt toỏn vt t Bỏo cỏo quyt toỏn vt t phi th hin rừ nhng ni dung ch yu sau: + Mc tiờu hao vt t thc t ca nm... chi phớ sa cha phỏt sinh mt ln quỏ ln thỡ c phõn b dn cho cỏc nm 3 Chi phớ dch v mua ngoi khỏc do Giỏm c Cụng ty quyt nh IU 34: Cỏc khon chi v tin thu, phớ, tin thuờ t 1 Cỏc khon thu, phớ, tin thuờ t phi np c tớnh vo chi phớ hot ng kinh doanh gm: - Thu mụn bi - Thu nh t - Tin thuờ t 13 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 - L phớ ng, phớ qua cu, qua ph,... nghiờn cu thớ nghim cho ngun kinh phớ khỏc i th + Chi o to khụng nm trong chng trỡnh, k hoch c cp cú thm quyn phờ duyt + Chi t thin 14 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 2 Cỏc khon chi phớ sn xut kinh doanh vt mc quy nh ca ch ti chớnh thỡ c tr vo li nhun sau khi ó thc hin ngha v thu vi Ngõn sỏch CHNG V THU NHP V PHN PHI THU NHP IU 38: Thu nhp ca... iu hnh Cụng ty - Trớch ti thiu 30% Quỹ đầu t tài chính - Còn lại trích quỹ khen thỏng và phúc lợi 2 Th tc v thi im trớch lp a) Trờn c s thu nhp thc hin cũn li sau khi thc hin ngha v np Ngõn sỏch c xỏc nh ti bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty b) Sau khi bỏo cỏo ti chớnh nm c kim toỏn xỏc nh chớnh xỏc, Cụng ty thc hin phõn phi ton b s thu nhp sau thu c nm theo quy nh CHNG VI CễNG TC - THNG Kấ - KIM TON IU... phũng K toỏn ti chớnh cú trỏch nhim gii quyt ngay khiu ni ú, thi gian ti a khụng quỏ mt tun sau khi nhn c khiu ni 11 quy chế Mã số Ngày ban hành TI CHNH NI B Lần sửa đổi Trang QC-TC-01 19/09/2011 00 1/15 3 Vic trớch lp v s dng tin lng trong Cụng ty c thc hin theo n giỏ lng do Giỏm c quyt nh Mi khon chi lng phi cú bng tớnh v thanh toỏn lng, cú y ch ký ca ngi lao ng 4 Ngi lao ng phi lm thờm trong ngy... IU 31: Chi bo h lao ng 1 Chi bo h lao ng c thc hin theo quy nh hin hnh ca Nh nc 2 Chi trang b bo h lao ng cho cụng nhõn trc tip sn xut khụng vt quỏ 1.000.000 ng/ngi/nm 3 Hng nm Phòng Tổ chức hành chính cn c quy nh xut phng ỏn cp bo h v trang phc lm vic trỡnh Giỏm c duyt IU 32: Chi phớ tr tin lói vay Chi phớ tr lói tin vay vốn c tớnh vo chi phớ SXKD mc chi phớ trả lãi vay theo s phi tr trong k trờn... bự nhng ngy tip theo, trng hp c bit khụng b trớ ngh bự c thỡ c thanh toỏn lng Mc thanh toỏn lng cho nhng trng hp ny theo quy nh ca B Lut lao ng 5 Lao ng n c ngh mi ngy 60 phỳt trong khi nuụi con di 12 thỏng tui vn c hng nguyờn lng IU 26: Chi phớ n ca - Mc n gia ca do Giỏm c Cụng ty quyt nh cn c vo nng sut lao ng v hiu qu t c trong sn xut kinh doanh, cú s thng nht ý kin vi Ban chp hnh cụng on Chi phớ