Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Li núi u Trong bi cnh hin c th gii ang bc sang mt thi i mi cựng vi nhng nghiờn cu phỏt minh khoa hc k thut ang din vi tc chúng mt, nn kinh t cng cú nhng bin i ln phự hp vi s phỏt trin chung ca cỏc nc khu vc cng nh trờn th gii, Vit Nam ó cú nhng thay i ln nh hng chớnh sỏch phỏt trin ca mỡnh c lnh vc kinh t chớnh tr hoỏ xó hi Lnh vc kinh t cú vai trũ quan trng s nghip phỏt trin chung ca t nc, giỳp Vit Nam cú th ho mỡnh vo s phỏt trin chung ca nhõn loi ỏp ng c nhng ũi hi ngy cng cao ca nn kinh t th trng ũi hi ngi qun lý cỏc hot ng kinh doanh ca doanh nghip cn phi linh hot c ch th trng t hch toỏn kinh doanh cú hiu qu Chớnh vỡ vy doanh nghip phi bit la chn phng ỏn ti u nhm nõng cao hiu qu kinh t ca quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ỏp ng vi tỡnh hỡnh bin i ny Cty Cụ phn Sụng a l mt nhng n v sn xut cú hiu qu ỏp ng nhu cu ca th trng c s gii thiu ca Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi v s cho phộp ca Cty C Phn Sụng to iu kin em thc ti cụng ty Trong thi gian thc ti Cty C Phn Sụng c s ch bo tn tỡnh ca anh k toỏn trng Vu Nguyờn Phong em ó nghiờn cu v vit nờn bn bỏo cỏo: K toỏn tng hp Do thi gian thc ti Cụng ty khụng nhiu cng vi s hn ch v kin thc, em vit bn bỏo cỏo ny cũn nhiu thiu sút Vy em rt mong c s gúp ý ca anh k toỏn hng dn v cỏc anh ch phũng k toỏn ca Cụng ty bn bỏo cỏo ca em hon thin hn Bn bỏo cỏo tng hp ca em gm phn: Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Phn I: Tụng quan vờ c iờm kinh tờ ky thuõt va tụ chc bụ may quan ly hoat ụng san xuõt kinh doanh cua cụng ty Cụ Phn Sụng a Phn II: Tụ chc bụ may kờ toan tai cụng ty Cụ Phn Sụng a Phn III: Mụt sụ anh gia vờ tinh hinh tụ chc kờ toan tai cụng ty CP Sụng a Em xin chõn thnh cm n! Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Phn I TNG QUAN Vấ C IấM KINH Tấ KY THUT VA T CHC Bễ MAY QUAN LY HOAT ễNG SAN XUT KINH DOANH CUA CễNG TY C PHN SễNG A I- S hinh va phat triờn 1.1 Thụng tin s lc vờ s lõp Cụng ty cụ phn Sụng a Cụng ty c phn Sụng c thnh lp ngy 15 thỏng 01 nm 2004, theo giy chng nhn ng ký kinh doanh Cụng ty c phn Sụng s: 0103003554 ca S k hoch v u t thnh ph H Ni cp Tờn chớnh thc Tờn giao dch ting : Cụng ty C phn Sụng : Song Da Joint Stock Company anh Tờn giao dch a ch tr s chớnh Mó s thu in thoi Fax Email : : : : : : TOPIC CO.,LTD Tng 15 khu ụ th M ỡnh T Liờm- H Ni 0103003554 04.3755.8379 04.3755.8389 SongDa@vnn.vn 1.2- Qua trinh phat triờn: 1.2.1: chc nng ,nhiờm vu cua cụng ty cụ phn Sụng a Cụng ty ó c Tng Cụng ty Sụng giao tham gia thc hin nhiu nhim v quan trng trờn nhng cụng trỡnh trng im ca t nc nh: Nh mỏy thu in Yaly, nh mỏy thy in Sn La, nh mỏy thu in Tuyờn Quang, nh mỏy thu in Nm Chin Cụng ty trỳng thu v ó thi cụng cỏc cụng trỡnh: Nh mỏy xi mng Hong Mai, Vin xó hi hc Cmpuchia, sõn ng H Ni, tr s lm vic Cụng an tnh Ho Bỡnh, Khỏch sn Mt tri Sụng Hng 23 Phan Chu Trinh H Ni, Khỏch sn 109 Trn Hng o H Ni, Khỏch sn du lch Cụng on Vit Nam 14 Trn Bỡnh Trng H Ni, Tr s lm vic Tng cụng ty phỏt hnh sỏch Vit Nam 44 Trng Tin Hon Kim H Ni, Cụng viờn Nguyn Thỏi Hc tnh Yờn Bỏi, Tr s lm vic Cụng ty c phn Sụng (11 tng), To nh hn hp M ỡnh H Ni (17 tng), Chung c CT4, CT9 khu ụ th M ỡnh H Ni, Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Nh mỏy thu in S Pỏn 2, nh mỏy thu in Nm Ngn, nh mỏy thu in Sờ San Khu cụng nghip Khớ in m C Mau, Nh khỏch Hng Trm b Cụng an Ti Bói Chỏy - Qung Ninh (9 tng, d toỏn 13 t ng), H thng cp thoỏt nc xó C Lng v xó Sn Cm, huyn Phỳ Lng, tnh Thỏi Nguyờn, Trm bin ỏp v ng dõy in m H ng tnh Qung Ninh, cụng trỡnh thu li Yamla tnh Gia Lai (giỏ tr trỳng thu hn t ng), trm Bin ỏp 220 KV thnh ph H ụng (1,7 t ng) V nhiu cụng trỡnh thu li va v nh khỏc Ngoi lnh vc thi cụng xõy lp Cụng ty ó nhiu nm sn xut v kinh doanh bờ tụng thng phm Hin Cụng ty ang lm ch u t cỏc d ỏn: Nh mỏy thu in Nm Xõy Ni 2, nm trờn a bn xó Nm Xõy, huyn Vn Bn, tnh Lo Cai, vi cụng sut lp mỏy 12MW, tng d toỏn trờn 285 t ng Sau xõy dng xong, Cụng ty s trc tip qun lý, hnh v bỏn in; d ỏn Khu ụ th Sụng Bỡnh Tõn ti phng Tõn To, TP H Chớ Minh D ỏn Khu ụ th mi Hng Thỏi ti huyn an Phng, H Tõy, H Ni Hin Cụng ty ang thi cụng cỏc cụng trỡnh: Xõy dng khu ging ng v Ký tỳc xỏ trng i hc M a cht (54 t ng), Thy in Nm Ct (34 t ng) v mt s cụng trỡnh khỏc ti thnh ph H Chớ Minh Bang kờt qua hoat ụng san xuõt kinh doanh cua cụng ty Sụ TT Cac ch tiờu VT 2011 2012 Tng DT N 3.512.500 11.112.524 Li nhun Np NS TNBQ/ thỏng Tng s lao N N N 251.324,5 70.370,86 1.450 1.000.412,62 250.103,155 1.725 Ngi 100 ng BQ Qua bng s liu trờn ta thy: 110 thangu nm 2012 Ghi chỳ 8.658.945 1.100.240 Tm tớnh 95.000 Tm np 1.900 100 - Tng doanh thu ca cụng ty hng nm u tng lờn rừ rt õy l kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Nm 2011 doanh thu ca cụng ty so vi nm 2012 tng 7.600.024 nghỡn ng õy l mt kt qu tớch cc ỏng t ho ca ton b cụng ty - Hng nm cụng ty np y ngõn sỏch Nh nc Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi - Li nhun cụng ty tng khụng ng u v cũn thp vỡ cụng ty ang nhng nm u thnh lp nờn phớ ban u cho dng c, mỏy múc thit b l khỏ ln - Mc dự gp phi nhiu khú khn s suy thoỏi kinh t nc cng nh trờn ton th gii nhng cụng ty luụn m bo v nõng cao thu nhp bỡnh quõn ca mi cỏn b cụng nhõn viờn Thu nhp bỡnh quõn u ngi nm 2011 l 3.450.000/ngi/thỏng n nm 2012 s ny l 3.500.000/ngi/thỏng õy chớnh l bc tin ỏng k khớch l tinh thn lm vic phỏt huy nng lc bn thõn ca mi thnh viờn cụng ty 1.3 - Bễ MAY T CHC QUAN LY CUA CễNG TY CP SễNG a 1.3.1 Mụ hinh bụ may tụ chc quan ly cua cụng ty cụ phn Sụng a Cụng ty C phn Sụng l doanh nghip tr nhng vi i ng cụng nhõn lnh ngh, k s cú nhiu kinh nghim cú kh nng lónh o, cú kinh nghim cao cng vi s khộo tay sỏng to * Mi quan h gia ban qun tr cỏc phũng ban v cỏc phõn xng cụng ty Mi quan h ny c th hin rừ qua s sau : S 1.1 bụ may quan ly Cty TNHH C - Nhiờt - iờn Nm Nhõt Ch tch hi H qun tr Ban Giỏm Sỏt Giỏm c Phú giỏm c kinh doanh Phú giỏm c lp t T chc hnh chớnh Ti chớnh k toỏn Kinh t k hoch Qua s trờn ta thy ch tch hi ng qun tr l ngi ch o trc tip cho cỏc phũng ban cỏc b phn kinh doanh hoc cú th u quyn chogiỏm c, Phú Giỏm c thay mt ch o qun lý cụng vic ca Cụng ty Gia cỏc phũng ban cú mi quan h phi kt hp th hin tinh thn on kt h tr ln cụng vic Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi * Ban ch tch: gm cú mt ch tch hi ng qun tr * Ban giỏm c gm cú giỏm c, phú giỏm c - Giỏm c: L ngi i din hp phỏp ca Cụng ty trc phỏp lut, chu trỏch nhim chớnh v ton b hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty - Phú giỏm c: l ngi cú quyn hnh sau giỏm c Cụng ty thay mt giỏm c quyt nh cỏc cụng vic giỏm c vng mt, c giỏm c giao quyn ch o cỏc hot ụng sn xut kinh doanh hng ngy t khõu chun b nguyờn vt liu n tiờu th sn phm ng thi lm cụng tỏc i ngoi ca Cụng ty nh : T chc ký kt hp ng giao khoỏn liờn doanh ,liờn kt * Cỏc phũng ban : - Phũng t chc hnh chớnh: Tham mu giỳp giỏm c Cụng ty v cụng tỏc t chc cỏn b v nhõn s tin lng hnh chớnh ca ton Cụng ty - Phũng k toỏn: Tham mu giỳp giỏm c v t chc b mỏy hch toỏn k toỏn ton Cụng ty c th : Cung cp s liu kp thi chớnh xỏc, k toỏn giỳp ban giỏm c bit c tỡnh hỡnh cỏc loi vt t, ti sn, tin , chi phớ v kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca ton Cụng ty T ú a cỏc gii phỏp ỳng n kinh doanh, phc v vic iu hnh qun lý, cú quyt nh phự hp v hng phỏt trin ca Cụng ty - Phũng kinh doanh: Tham mu giỳp giỏm c v cụng tỏc qun tr kinh doanh tỡm kim i tỏc, khai thỏc th trng - Cỏc b phn sn xut: l cỏc cụng trng thi cụng m cụng ty nhn thu ti cỏc khu cụng nghip Cỏc cụng trng ny cú nhim v sn xut cỏc sn phm c khớ theo yờu cu ca ban giỏm c cụng ty * Nhn xột: - u im: Cụng ty iu hnh theo ch trung, Ban qun tr gii quyt xuyờn sut mi Cụng ty Cỏc phũng ban chc nng c phõn cụng nhim v c th ú phỏt huy ht kh nng chuyờn mụn cu tng phũng, tng cỏ nhõn v gn cht trỏch nhim rừ rng Mụ hỡnh qun lý d kim soỏt To Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi nờn s n nh iu hnh v d dng cho vic o to, bi dng nõng cao nghip v, tay ngh - Nhc im: B mỏy qun lý cũn hn ch v s lng, lng cụng vic trờn mt u ngi l khỏ ln, iu ny to nờn ỏp lc cụng vic nờn ớt phỏt huy c tớnh sỏng to ca cỏn b cụng nhõn viờn Phn II T CHC Bễ MAY Kấ TOAN TAI CễNG TY C PHN SễNG A * c iờm tụ chc bụ may kờ toan cua cụng tycụ phõn Sụng a * Mụ hinh tụ chc bụ may kờ toan tai Cụng ty Cụ phn Sụng a T chc b mỏy k toỏn l vic to mi quan h gia cỏc cỏn b k toỏn nhm m bo thc hin cỏc cụng tỏc vi y nhng chc nng thụng tin v kim tra hot ng ti chớnh ca n v trờn c s cỏc phng tin tớnh toỏn v cỏc trang b k thut hin cú thun li cho vic hch toỏn v qun lý ti chớnh Cụng ty ó la chn hỡnh thc cụng tỏc k toỏn hch toỏn trung Bờn cnh ú, cụng ty cũn ỏp dng khoa hc k thut v cụng tỏc hch toỏn k toỏn nh ghi chộp, lu v tra cỏc s liu bng mỏy tớnh S 1.2 bụ may kờ toan Kế toán trởng Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Thủ quỹ Kế toán thuế Kế toán vật t TSCĐ Kế toán toán Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Các công trình XD *.Chc nng nhiờm vu cua tng can bụ kờ toan + Kế toán trởng: Có trách nhiệm hớng dẫn kiểm tra toàn công tác kế toán công ty, tham gia ký duyệt hợp đồng kinh tế hạch toán phân tích kế toán công ty, chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớc giám đốc thông tin kế toán + Kế toán thuế: Có trách nhiệm theo dõi lập báo cáo thuế + Kế toán vật t TSCĐ: Có trách nhiệm theo dõi tình hình tăng giảm vật t, TSCĐ toàn công ty + Kế toán toán: Có trách nhiệm theo dõi khoản thu - chi, xuất nhập - tồn quỹ tiền mặt công ty + Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền công ty Thực việc xuất nhập - tồn quỹ có lệnh, ghi chép sổ sách, báo cáo tập hợp chứng từ để cung cấp cho kế toán tổng hợp 2.1 Tụ chc cụng tac kờ toan tai cụng ty cụ phn Sụng a - Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn trung Theo hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn trung ton b cụng vic k toỏn c thc hiờn ti phũng k toỏn ca cụng ty - Hỡnh thc s k toỏn ang dng Cụng ty c phn Sụng Cụng ty c phn Sụng ghi s theo hỡnh thc Nht ký chung Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi S 1.3 Ghi sụ theo hinh thc kờ toan Nhõt ky chung S nht ký c bit Chng t gc S nht ký chung S, th k toỏn chi tit Bng tng hp s liu chi tit S cỏi Bng cõn i SPS Bao cao kờ toan Ghi hng ngy Ghi cui k i chiu s liu * Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung nh sau: Hng ngy cn c vo chng t gc hp phỏp, hp l ó c nh khon Cn c vo s Nht ký chung k toỏn ghi vo s cỏi ti khon cú liờn quan theo tng nghip v Riờng nhng chng t cú liờn quan n tin mt, hng ngy th qu ghi vo s qu nhng chng t cú liờn quan n cỏc i tng cn hch toỏn chi tit thỡ ng thi c ghi vo cỏc s chi tit cú liờn quan Cui thỏng cng cỏc s, th k toỏn chi tit ly s liu lp bng tng hp chi tit, cng s cỏi ti khon, ly s liu trờn s cỏi i chiu vi cỏc bng tng hp chi tit cú liờn quan S cỏi sau i chiu khp ỳng c dựng i chiu s phỏt sinh cỏc ti khon Cui thỏng cn c vo bng i chiu s phỏt sinh cỏc ti khon, bng Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi tng hp chi tit s qu lp bỏo cỏo k toỏn (BCKT, BCKQKD, BC lu chuyn tin t) Cac chớnh sach kờ toan Cụng ty Cụ Phn Sụng a * Niờn k toỏn v n v tin t ghi s k toỏn - Niờn k toỏn: Cụng ty C phn Sụng cú niờn k toỏn bt u t ngy 1/1 v kt thỳc vo ngy 31/12 hng nm - n v tin t ghi s k toỏn: Cụng ty s dng tin Vit Nam ng - H thng ti khon k toỏn v cỏc loi bỏo cỏo cụng ty ỏp dng theo quyt nh s: 19/2006/Q-BTC ngy 30/03/2006 ca B trng B ti chớnh - Phng phỏp khu hao TSC ti Cụng ty C Phn Sụng Cụng ty ỏp dng phng phỏp khu hao TSC theo quyt nh s 206 ngy 12/12/2003 ca B ti chớnhkhu hao c tớnh theo cụng thc sau : Hng thỏng tin hnh tớnh s khu hao phi trớch theo cụng thc sau : S KH phi trớch thỏng ny S KH ca = TSC cú u + thỏng S KH ca TSC tng thỏng S KH - TSC ca gim thỏng *Phng phỏp hch toỏn hng tn kho Do c im sn xut kinh doanh ca Cụng ty C phn Sụng nờn Cụng ty hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn Theo phng phỏp ny thỡ hng tn kho c ghi chộp phn ỏnh thng xuyờn liờn tc v cú h thng tỡnh hỡnh nhp xut tn cỏc loi vt liu, cụng c dng c trờn ti khon k toỏn v s k toỏn Trong trng hp ỏp dng phng phỏp kờ khai thng xuyờn thỡ cỏc ti khon hng tn kho núi chung v nguyờn vt liu núi riờng c dựng phn ỏnh s hin cú tỡnh hỡnh bin ng tng, gim ca vt t, hng hoỏ Vỡ vy giỏ tr vt t, hng hoỏ trờn s k toỏn cú th xỏc nh bt c thi im no k hch toỏn 10 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Ngy Chng t thỏng S Ngy ghi hiu thỏng s Diờn giai Trang nht ký chung 31/12 BPB 31/12 Trớch khu hao KH TSC cho cỏc b phn 31/12 BPB 31/12 Phõn b tin lng TL cho b phn BH Trớch BHXH , BHYT , KPC theo t l quy nh Kt chuyn chi phớ bỏn hang Cụng sụ phat sinh: Ngi gi s (ó ký) 06 S hiu TK i ng 214 06 334 06 338 06 911 Sụ tiờn N Cú 15.000.00 10.000.00 1.568.500 26.568.500 26.568.50 26.568.500 Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Th trng n v (ó ký) K toỏn trng (ó ký) Kờ toan chi phớ quan ly doanh nghiờp Gm: chi phớ nhõn viờn qun lý, chi phớ vt liu, chi phớ khu hao TSC, chi phớ khỏc bng tin Cui thỏng k toỏn ghi vo s cỏi TK 642 n v : Cụng ty c phn Sụng 95 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi S cỏi TK 642- chi phớ QLDn Ngy Chng t thỏng S Ngy ghi hiu thỏng s Trang S nht hiu ký TK chung i ng Diờn giai BPB Trớch khu hao 31/12 KH 31/12 TSC cho cỏc b phn 31/12 BPB Phõn b tin lng TL cho b phn QLDN Trớch BHXH , BH YT , KPC theo t l quy nh Kt chuyn chi phớ Cụng sụ phat sinh k : Ngi gi s (ó ký) 06 214 06 334 06 338 Sụ tiờn N Cú 20.000.00 20.000.00 3.375.000 911 43.375.000 43.375.00 43.375.000 Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 K toỏn trng Th trng n v (ó ký) (ó ký) 6.5 Xac nh kờt qua hoat ụng kinh doanh Li nhun thc hin c bao gm li nhun t hot ng kinh doanh v li nhuõn t hot ng khỏc: - Li nhun t hot ng kinh doanh lkhon chờnh lch gia tng doanh thu v tng chi phớ - Li nhun t hot ng khỏc gm: Li nhun t hot ng ti chớnh : l khon chờnh lch gia doanh thu t hot ng ti chớnh v chi phớ ti chớnh, gm hot ng cho thuờ ti sn, lói thu c t tin gi ngõn hng, lói thu c t tin cho vay 96 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Li nhun t hot ng bt thng l khon chờnh lch gia doanh thu t hot ng bt thng v chi phớ bt thng phi b ra, gm cỏc khon n phi tr nhng ko tr c nguyờn nhõn t phớa ch n , cỏc khon n khú ũi ó quyt inh xoỏ n nhng ũi c , tin thu c i tỏc vi phm hp ng Li nhun sau thu c doanh nghip s dng b xung cỏc qu, b sung ngun kinh doanh, 6.5.1 Chng t s dung: - Quyt nh s lý l cỏc nm trc - Quyt nh trớch lp cỏc qu doanh nghip - Cỏc biờn bn, hp ng v chia li nhun, 6.5.2 Tai khoan s dung - Ti khon 632: giỏ hng bỏn - Ti khon 642: chi phi doanh nghip - Ti khon 911: xỏc nh kt qu hot ng kinh doanh - Ti khon 421: li nhun cha phõn phi 97 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi n v: Cụng ty Sụng Mu B02 DN a ch: T Liờm H Ni (Theo Q s19/2006/Q- BTC Ngy20/03/2006 cua b trng BTC BAO CAO KấT QUA HOAT ễNG KINH DOANH Quy I nm 2012 n v tớnh: ng Ch tiờu Mó sụ Doanh thu hoat ụng kinh doanh TM 1.2 Nm 500.000.000 Cac khoan giam tr doanh thu - Doanh thu ban hang va cung cõp dch vu 10 500.000.000 Gia vụn hang ban 11 VI.27 200.000.000 Li nhuõn gụp vờ ban hang va cung cõp dch vu 20 300.000.000 Doanh thu hoat ụng tai chớnh 21 VI.26 - Chi phớ tai chớnh 22 VI.28 638.300 Trong ú: chi phớ lói vay 23 - Chi phớ ban hang 24 26.568.500 Chi phớ quan ly doanh nghiờp 25 43.375.000 Li nhuõn thun t hoat ụng kinh doanh 30 229.418.500 Thu nhõp khac 31 - Chi phớ khac 32 - Li nhuõn khac 40 - Tụng li nhuõn kờ toan trc thuờ 50 229.418.500 Thuờ thu nhõp doanh nghiờp hiờn hanh 51 57.354.625 Chi phớ thuờ thu nhõp DN hoón lai 52 - Li nhuõn sau thuờ 60 172.063.875 98 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Lp, ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Ngi lõp biờu (ký, h tờn) Kờ toan trng (ký, h tờn) 99 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi PHN III MễT S ANH GIA Vấ TINH HINH T CHC Kấ TOAI TAI CễNG TY C PHN SễNG A anh gia vờ thc trang kờ Cụng tac kờ toan tai Cụng ty Cụ phn Sụng a 1.1 u iờm * Vờ tụ chc quan ly B mỏy qun lý ca Cụng ty c t chc hp lý, cỏc phũng ban c phõn cụng nhim v, trỏch nhim, quyn hn rừ Vic phõn quyn rừ rng tng phũng ban va giỳp nhõn viờn thc hin ỳng quyn hn va giỳp ban giỏm c d dng vic r soỏt sai sút * Vờ tụ chc san xuõt Cụng ty hot ng kinh doanh lnh vc khỏ mi m ti Vit Nam B mỏy t chc sn xut ca Cụng ty c thit k gn nhe phự hp vi c im, lnh vc v nng lc kinh doanh ca Cụng ty Khi tin hnh thi cụng mt cụng trỡnh, cụng ty chun b i ng nhõn cụng, i ng k s, i ng giỏm sỏt thi cụng m bo cụng trỡnh thi cụng ỳng k thut, ỳng d toỏn, kp tin * Vờ tụ chc bụ may kờ toan B mỏy k toỏn ca Cụng ty c xõy dng theo mụ hỡnh trung, phự hp vi t chc b mỏy ca Cụng ty õy l mụ hỡnh t chc cú c im ton b cụng vic x lý v tng hp thụng tin ton doanh nghip c thc hin trung phũng k toỏn, cũn ti cỏc b phn khỏc ch thc hin nhim v thu thp, phõn loi v chuyn chng t cựng cỏc bỏo cỏo nghip v v phũng k toỏn x lý v tng hp thụng tin Theo mụ hỡnh ny, b mỏy k toỏn cú t chc gn nhe, tit kim, vic x lý v cung cp thụng tin nhanh nhy Cụng ty cú i ng nhõn viờn k toỏn nhanh nhen, cú trỡnh , ỏp ng yờu cu cụng vic ca phũng k toỏn Mi nhõn viờn u m nhn t cụng vic tr nờn v c s hng dn, giỳp nhit tỡnh t k toỏn trng v t cỏc nhõn viờn khỏc 100 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi * Vờ tụ chc cụng tac kờ toan Cụng ty nhanh chúng tip cn v ỏp dng vi ch k toỏn mi phự hp vi c im kinh doanh v loi hỡnh doanh nghip mỡnh K toỏn trng l ngi trc tip ch o, hng dn nhõn viờn k toỏn thc hin cụng vic k toỏn theo Quyt nh 48/2006/Q-BTC ngy 14 thỏng nm 2006 B phn k toỏn s dng h thng chng t, h thng s sỏch cú chn lc phự hp vi c im nghip v kinh t ti Cụng ty Cụng ty ỏp dng hỡnh thc nht ký chung õy l hỡnh thc s n gin, phự hp vi doanh nghip H thng bỏo cỏo ti chớnh ti Cụng ty c lp y v tuõn th theo biu mu ca Quyt nh 48/2006/Q-BTC ngy 14 thỏng nm 2006 H thng bỏo cỏo ti chớnh c lp v gi n cỏc c quan chc nng ỳng thi hn quy nh 1.2 Nhc iờm Vờ phõn cụng lao ụng kờ toan: Hin nay, s lng nhõn viờn k toỏn cũn ớt nờn mt nhõn viờn k toỏn thng m nhn hai hoc ba phn hnh Hn na, quỏ trỡnh cụng tỏc vỡ mt lý no ú nhõn viờn phi ngh lm mt thi gian, ngi thay th s phi tỡm hiu t u v phn hnh ú iu ú cú th lm cho ỏp lc cụng vic dn lờn nhng ngi cũn li Vic luõn chuyn cụng vic sang v trớ khỏc ụi gõy khú khn cho c ngi n v ngi i vỡ cha chun b k v vic bn giao cụng vic nờn khụng th khụng cú sai sút Vờ khoan úng BHXH: Cụng ty cha tỏch bit gia lng phi tr cho ngi lao ng v cỏc khon trớch np theo lng theo qui nh, vic úng BHXH khụng cú tớnh bt buc ú rt ớt ngi lao ng tham gia úng bo him, t ú nh hng ti quyn li v sau ca ngi lao ng Vờ viờc luõn chuyờn chng t: vic luõn chuyn chng t ca Cụng ty c ỏp dng theo ỳng quy nh Tuy nhiờn, Cụng ty hot ng trờn a bn cỏch xa m cụng tỏc k toỏn li trung mt ni nờn vic kim tra l rt khú khn, thụng tin c cp nht hng ngy l cha y , vỡ vy vic luõn chuyn chng t cũn chm tr Nhiu chng t cỏc xớ nghip c luõn 101 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi chuyn dn dp vo cui niờn hoc cui quý, mt cỏch khụng hp lý * Vic lp chng t ghi s cha thc s cung cp thụng tin kp thi cho cụng tỏc qun tr k toỏn cng nh cụng tỏc qun lý ton cụng ty Vờ hach toan chi phớ sa cha tai san cụ nh i vi vic sa cha thng xuyờn: Khi phỏt sinh cỏc chi phớ sa cha i vi bt k ti sn no k toỏn u hch toỏn vo TK 627 k c phỏt sinh chi phớ sa cha TSCD dựng cho hot ng qun lý ton doanh nghip i vi vic sa cha ln: Cụng ty thc hin lp k hoch sa cha ln TSC vy khụng cú cỏc bỳt toỏn trớch trớch trc chi phớ cho cụng tỏc ny Ch no phỏt sinh cỏc nghip v sa cha TSC thỡ cụng ty mi thc hin phn ỏnh vo chi phớ sn xut kinh doanh Chi phớ sa cha ln TSC c hp vo TK 241 (2413) "XDCB d dang" Cui k k toỏn thc hin kt chuyn: N TK 627 Chi phớ qun lý doanh nghip N TK 142 (1421) Chi phớ tr trc (nu chi phớ ln) Cú TK 241 (2413) XDCB d dang Vic khụng trớch trc chi phớ sa cha ln TSC lm cho cụng ty khụng ch ng vic hch toỏn chi phớ, tớnh giỏ thnh sn phm xõy lp Vờ cụng tac quan ly võt liờu Vt liu Cụng ty qun lý da trờn h thng nh mc ni b, vy hiu qu ca cụng ty cỏc qun lý phc thuc rt ln vo tớnh phự hp v tớnh hiu qu ca cỏc ch tiờu chi phớ Mc dự, xõy dng h thng nh mc ớt nhiu u ph thuc vo ý chớ, quan im ca cỏc cỏn b xõy dng nh mc ụng thi iu kin hin mi th hng hoỏ u c giao dch mua bỏn trờn th trng v giỏ c ca nú bin ng theo s thay i cung cu th trng, t ú lm giỏ tr thc t ca vt liu nhp, xut kho k cng bin ng theo Trong ú, dự cng c iu chnh, song s kin bin ng ca nh mc bao gi cng theo s bin ng ca vt liu, ú gõy nờn s chờnh lch khỏch quan gia k ny v k khỏc, m thc t khoan chờnh lch ny rt khú xỏc nh 1.3.Mụt sụ giai phap hoan thiờn cụng ty Vờ phõn cụng lao ụng kờ toan 102 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Theo ý kin cỏ nhõn em cn phi biờn ch thờm k toỏn viờn h tr cho phũng k toỏn Bờn cnh ú cụng ty nờn tuyn thờm mt s k toỏn mi tt nghip, cú kinh nghim, cú trỡnh chuyờn mụn cao, c bit nm bt v phn mm k toỏn phc v cho cụng tỏc k toỏn sau ny Vờ cac khoan úng BHXH, KPC Do cụng ty tr lng cho cụng nhõn viờn theo hp ng ký kt gia hai bờn l tin lng ó bao gm c cỏc khon BHXH v KPC m theo luõt bo him phớa doanh nhip phi tr l 19% tin lng ca nhõn viờn vi tho thun ngi lao ng mun tham gia BHXH thỡ t úng 100% iu ny khụng vi phm bt c qui nh no Tuy nhiờn trờn thc t khụng cú tớnh bt buc ú rt ớt ngi lao ng tham gia úng bo him, t ú nh hng ti quyn li v sau ca ngi lao ng, ngc li vi mc ớch tt ep ca ngi tham gia úng BHXH l nhn c cỏc khon tr cp gp khú khn, tht nhip Do vy thc hin trit ny v phớa cụng ty cn tỏch bit gia lng phi tr cho ngi lao ng v cỏc khon trớch np theo lng theo qui nh, iu ú va gúp phn bo v quyn li ca nhõn viờn va gúp phn xõy dng qu BHXH vng mnh hn * V vic trớch trc tin lng ngh phộp ca cụng nhõn sn xut, theo em m bo s n nh ca tng khon chi phớ tin lng giỏ thnh sn phm, Trỡnh t hch toỏn nh sau: - nh k trớch trc tin lng ngh phộp vo giỏ thnh sn phm, k toỏn ghi: N TK 622: (chi tit cho tng i tng hp chi phớ) Cú TK 335: - Khi phn ỏnh s tin lng ngh phộp thc t phỏt sinh, k toỏn nh khon: N TK 335: Cú TK 334: 103 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi Vờ cụng tac luõn chuyờn chng t cụng tỏc k toỏn thun li hn, cụng trỡnh quyt toỏn xong phi ũi hi chng t liờn quan n cụng trỡnh ú phi c hp xong, trỏnh tỡnh trng hch toỏn khụng y lm cụng tỏc tớnh giỏ thnh sn phm b nhm ln Nh vy, nờn cú quy nh v hn np chng t y trc cụng trỡnh quyt toỏn (vớ d l 30 ngy) ng thi, cụng ty nờn t chc nhng khúa hc ngn hn cho nhõn viờn k toỏn nõng cao nghip v Vờ hach toan sa cha ln TSC Cụng ty nờn trớch trc chi phớ sa cha TSC phỏt sinh cỏc nghip v sa cha TSC cụng ty ó cú sn ngun bự p Vic hch toỏn trớch trc chi phớ sa cha ln TSC c thc hin nh sau: Cn c vo k hoch sa cha TSC, k toỏn thc hin trớch trc chi phớ sa cha TSC vo chi phớ sn xut kinh doanh k N TK 642 Chi phớ qun lý doanh nghip Cú TK 335 Chi phớ tr trc Mi chi phớ liờn quan n vic sa cha c hch toỏn trờn TK 214 (2143) Khi cụng trỡnh sa cha ln hon thnh cn c vo quyt toỏn cụng trỡnh k toỏn phn ỏnh vic bn giao: N TK 335 Chi phớ tr trc Cú TK 214(2143) S chi phớ chờnh lch * Trong trng hp nghip v sa cha ln TSC l bt thng Cụng ty nờn kt chuyn cỏc chi phớ sa cha ln vo TK 242 phõn b cho cỏc nm tip theo N TK 242 Chi phớ tr trc di hn Cú TK 241 ( 2413) Chi phớ xõy dng c bn d dang nh k phõn b dn vo chi phớ sn xut kinh doanh k N TK 627,641,642 Cú TK 242 Chi phớ tr trc di hn Vờ cụng tac quan ly võt liờu m bo cho h thng nh mc m Cụng ty ỏp dng luụn sỏt vi iu kin thc t, ũi hi quỏ trỡnh xõy dng v iu chnh cỏc mc tiờu chi phớ, 104 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi cỏn b nh mc phi t nú mi liờn quan cht ch vi s kin bin ng ca cỏc nhõn t tỏc ng n nú Khụng nờn quan nim nh mc t mt s bt di bt dch mt thi k m nờn to mt khong xõy dng hp lý no ú, phm vi y va m bo khng ch c chi phớ phỏt sinh mt cỏch hp lým va m bo cỏch sỏt thc, thớch hp vi iu kin thc t hin nay, nhm to iu kin n n sn xut, to tõm lý tt chon ngi lao ng v m bo c cht lng sn phm, trỏnh tỡnh trng phi liờn tc iu chnh nh mc 105 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi KấT LUN Cụng ty C phn Sụng cú thit lp c mt b mỏy t chc cú h thng v phự hp vi mt hỡnh thc ca mt cụng ty c phn Sau mt vi nm i vo hot ụng Cụng ty ó gp phi khụng ớt nhng khú khn Nhng ng vng c trờn th trng Cụng ty ó n lc phn u v ó gt hỏi c nhiu thnh cụng t c nhng thnh tu ỏng ghi nhõn Qua thi gian thc ti Cụng ty em ó c gng tip xỳc vi thc t cụng vic Tuy cũn hn ch v thi gian v trỡnh em ó hiu phn no c nhng cụng vic k toỏn c bn phi lm Cụng ty ng thi qua t thc giỳp em mnh dn hn tip xỳc cú s t tin sn sng bc vo cụng vic k toỏn ca mỡnh phc v cho xó hi v m bo ngh nghip ca mỡnh sau ny cú c kt qu nh vy l nh s giỳp tn tỡnh ca cỏc thy cụ giỏo ging dy Khoa Kinh t Trng Hoc Tai Nguyờn va Mụi Trng Ha Nụi cựng vi s giỳp ca cỏc cụ chỳ phũng K toỏn Cụng ty C phn Sụng , c bit l anh k toỏn trng Vu Nguyờn Phong ó tn tỡnh giỳp em hon thnh bỏo cỏo, giỳp em c nim tin hn vo bỏo cỏo ny mc dự thi gian thc cũn ngn kh nng nghiờn cu cũn nhiu hn ch v nht l thiu ti liu tham kho nờn chc chn rng bỏo cỏo khụng trỏnh nhng thiu sút em rt mong c s gúp ý chõn thnh ca cỏc thy cụ giỏo bỏo cỏo ca em c hon thin hn Mt ln na em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ giỏo v cỏc cụ chỳ anh ch ó giỳp em thi gian thc Em xin chõn thnh cm n! H Ni, ngy thỏng nm 2013 Hc sinh Nguyn Danh Li 106 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi TAI LIU THAM KHAO Giỏo trỡnh k toỏn doanh nghip - Trng i hc kinh t Quc dõn - H Ni Giỏo trỡnh qun tr ti chớnh doanh nghip - Trng i hc vin ti chớnh - H Ni Giỏo trỡnh ti chớnh k toỏn - Trng i hc kinh t Quc dõn Giỏo trỡnh ti chớnh doanh nghip - Trng i hc kinh t Quc dõn Tp k toỏn Cỏc ti liu ca Cụng ty C phn Sụng 107 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi NHN XẫT CUA N V THC TP Th trng n v (ký, h tờn) 108 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 Trng Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi NHN XẫT CUA GIAO VIấN 109 Nguyờn Danh Li _CD9KE3 [...]... thời 2.2 TỔ CHỨC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN * CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN 1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: Vốn bằng tiền trong công ty bao gồm: Tiền mặt bằng Việt nam đồng và Tiền gửi ngân hàng bằng Việt nam đồng * Nhiệm vụ và quy định của kế toán vốn bằng tiền: - Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam - Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nan theo tỷ giá mua theo Ngân hàng Nhà Nước công bố... Yêu cầu trả cho: Công ty Hưng Thịnh Phần dành cho NH ghi Số CMT Ngày cấp: Nơi cấp: TK Nợ: TK Có: Địa chỉ: Số TK: Số tiền(bằng số) Tại NH: Ngoại thương Việt Nam 100.000.000 đ Số tiền( bằng chữ) : Một trăm triệu đồng chẵn Người phát hành: Địa chỉ: Số TK: Công ty cổ phần Sông Đà Hà Nội, ngày 06 tháng 12 BẢO CHI nămNGÀY 2011 06/12/12 (Kýtên, đóng dấu) Dấu Kế toán trưởng Người... 100.000.000 100.000.000 12/12/12 GBC 10007 12/12/12 Công ty Thanh Bình trả nợ tiền 15.000.000 15.000.000 20/12/12 GBC 10026 20/12/12 Công ty Hoà An trả nợ tiền 50.000.000 50.000.000 20/12/12 GBC 10029 20/12/12 Công ty Thanh Bình trả nợ tiền 70.000.000 70.000.000 Cộng tháng 12 235.000.000 235.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 28 Nguyễn Danh... của NH ĐTPT – HN, công ty Hoà An trả nợ số tiền 100 triệu đồng - Ngày 12/12/12 Giấy báo Có số 10007 của NH ĐTPT – HN, công ty Thanh Bình trả nợ số tiên 15 triệu đồng Giấy báo Nợ số 2012 của NH ĐTPT – HN trả nợ cho công ty Hưng Thịnh số tiền 150 triệu đồng, Theo séc chuyển khoản số AJ000513, Uỷ nhiệm chi số 275 - Ngày 13/12/12 Giấy báo Nợ số 2016 của NH ĐTPT – HN trả nợ cho công ty Hải Tâm số tiền... Lợi _CD9KE3 Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội Đơn vị: Sông Đà Mẫu số 03 - TT Địa chỉ: (Theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 01 tháng 12 năm 2012 Số 64 Kính gửi: Tổng công ty Cổ phần Sông Đà Tên tôi là: Nguyễn Văn Sơn Địa chỉ: Lái xe – Cty cổ phần Sông Đà Đề nghị tạm ứng số tiền: 5.000.000 (Viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn... GBC10005 10/12/12 Cty Hoà An trả nợ tiền 131 90.000.000 100.000.00 660.500.000 760.500.000 0 12/12/12 GBC10007 12/12/12 Cty Thanh Bình trả nợ 131 12/12/12 GBN 2010 12/12/12 Trả nợ cty Hưng Thịnh 331 150.000.000 625.500.000 17/12/12 GBN 2019 17/12/12 Trả nơ cty Hưng Thịnh 331 200.000.000 425.500.000 20/12/12 GBC10026 20/12/12 Công ty Hoà An trả nợ 131 50.000.000 20/12/12 GBC10029 20/12/12 Cty Thanh Bình... 06/12/12 Trả nơ cho cty Hưng Thịnh 100.000.00 100.000.000 0 09/12/12 GBN 2005 09/12/12 Rút tiền gửi NH về quỹ 90.000.000 12/12/12 GBN 2010 12/12/12 Trả nơ cho cty Hưng Thịnh 150.000.000 150.000.000 17/12/12 GBN 2019 17/12/12 Trả nơ cho cty Hưng Thịnh 200.000.000 200.000.000 Cộng tháng 12 540.000.00 90.000.000 90.000.000 450.000.000 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (ký,... tiền Công ty Hoà An trả nợ tiền hàng Giao dịch viên Kiểm soát (ký, họ tên) BIDV Diễn giải (ký, họ tên) UỶ NHIỆM CHI 24 Số : 240 Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3 Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội Ngày: 06/12/12 Số tiền: 100.000.000 VNĐ Bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn/ Phí trong Phí NH Nội dung: Trả nợ cho công ty Hưng Thịnh Phí ngoài Đơn vị/Người yêu cầu: ctyCp Sông Đà Đơn... Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 29 Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3 Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội 2 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG - Tiền lương chính là phần thù lao lao động được biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động căn cứ vào thời gian, khối lượng và chất lượng công việc của họ - Các... trong tháng 12/2012 tại công ty Cổ Phần Sông Đà 1 Ngày 04/12/12 phiếu chi số 384 trả lương cho CBCNV tháng 11 số tiền 75.457.230 2 Phiếu chi tiền mặt số 368 , ngày 31/12/12, chi thưởng tết dương lịch cho cán bộ công nhân viên, số tiền: 28.000.000 từ quỹ phúc lợi 3.Tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viênn trong tháng từ bảng thanh toán tiền lương của các bộ phận như sau: - Công nhân trực tiếp sx: ... tăng giảm vật t, TSCĐ toàn công ty + Kế toán toán: Có trách nhiệm theo dõi khoản thu - chi, xuất nhập - tồn quỹ tiền mặt công ty + Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền công ty Thực việc xuất nhập -... cụng ty hng nm u tng lờn rừ rt õy l kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Nm 2011 doanh thu ca cụng ty so vi nm 2012 tng 7.600.024 nghỡn ng õy l mt kt qu tớch cc ỏng t ho ca ton b cụng ty -... nng lc bn thõn ca mi thnh viờn cụng ty 1.3 - Bễ MAY T CHC QUAN LY CUA CễNG TY CP SễNG a 1.3.1 Mụ hinh bụ may tụ chc quan ly cua cụng ty cụ phn Sụng a Cụng ty C phn Sụng l doanh nghip tr nhng