Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC VIẾT TẮT 3 DANH MỤC BIỂU MẪU 4 LỜI MỞ ĐẦU 6 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG 8 1.1 Khái quát về công ty 8 1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty 8 1.1.2 Đặc điểm tình hình tổ chức bộ máy quản lý công ty 10 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 11 PHÒNG KỸ THUẬT: 14 PHÒNG KINH DOANH: 15 PHÒNG NHÂN SỰ HÀNH CHÍNH: 16 1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty 21 Chức năng 21 Nhiệm vụ: 22 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 22 Qui trình hoạt động kinh doanh của công ty 23 1.3 Quản lý nhân lực: 24 1.4 Kế hoạch quỹ lương: 24 CHƯƠNG 2: HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG 26 2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH điện tử điện lạnh Lan Phương 26 2.1.1 Chế độ kế toán áp dụng 26 Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ của công ty 27 Phương pháp tính thuế, nộp thuế GTGT 28 Trích khấu hao tài sản cố định 29 2.1.2 Kết quả mà công ty đạt được trong năm qua 29 2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 33 Sơ đồ bộ máy kế toán 33 2.1.4 Báo cáo kế toán tại Công ty 34 Mục dích lập hệ thống báo cáo tài chính: 34 Các báo cáo bắt buộc phải lập: 35 Nội dung và mục đích của một số các báo cáo tài chính như sau: 35 2.2 Hạch toán các nghiệp vụ kế toán liên quan 36 2.2.1 Phương pháp bán hàng tại công ty 36 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng 36 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 54 2.2.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 60 2.2.5 Kế toán chi phí tài chính 71 2.2.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 74 2.2.7 Kế toán kết quả kinh doanh 78 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86
Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm MỤC LỤC Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SXKD SẢN XUẤT KINH DOANH TSCĐ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KKĐK KIỂM KÊ ĐỊNH KỲ KKTX KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN TK TÀI KHOẢN QLDN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP BHXH BẢO HIỂM XÃ HỘI BHYT BẢO HIỂM Y TẾ BHTN BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP KPCĐ KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN KHCB KHẤU HAO CƠ BẢN GTGT GIÁ TRỊ GIA TĂNG XDCB XÂY DỰNG CƠ BẢN DT DOANH THU NV NHÂN VIÊN HĐ HÓA ĐƠN PXK PHIẾU XUẤT KHO Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2010-2011 Biểu mẫu Tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước qua năm Biểu mẫu Số liệu bảng cân đối quý 4/2011 Biểu mẫu Trích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh quý 4/2011 Biểu mẫu Hóa đơn GTGT Biểu mẫu Phiếu thu Biểu mẫu Sổ chi tiết bán hàng, TK 511 chi tiết Điều hòa Daikin Biểu mẫu Sổ chi tiết bán hàng TK 511 chi tiết Điều hòa tổng Biểu mẫu Sổ chi tiết bán hàng TK 511 chi tiết Điều hòa Panasonic Biểu mẫu 10 Sổ chi tiết bán hàng TK 511 chi tiết Điều hòa Toshiba Biểu mẫu 11 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Điều hòa Daikin Biểu mẫu 12 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Điều hòa tổng Biểu mẫu 13 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Điều hòa Panasonic Biểu mẫu 14 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng Điều hòa Toshiba Biểu mẫu 15 Chứng từ ghi sổ số Biểu mẫu 16 Sổ tài khoản 511 Biểu mẫu 17 Phiếu xuất kho Biểu mẫu 18 Chứng từ ghi sổ số Biểu mẫu 19 Sổ tài khoản 632 Biểu mẫu 20 Đề nghi toán Biểu mẫu 21 Phiếu chi Biểu mẫu 22 Hóa đơn GTGT Biểu mẫu 23 Chứng từ ghi sổ số Biểu mẫu 24 Sổ tài khoản 642 Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Biểu mẫu 25 Giấy báo nợ Biểu mẫu 26 Chứng từ ghi sổ số Biểu mẫu 27 Sổ tài khoản 635 Biểu mẫu 28 Giấy báo có Biểu mẫu 29 Chứng từ ghi sổ số Biểu mẫu 30 Sổ tài khoản 515 Biểu mẫu 31 Chứng từ ghi sổ số Biểu mẫu 32 Chứng từ ghi sổ số Biểu mẫu 33 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Biểu mẫu 34 Sổ tài khoản 911 Biểu mẫu 35 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý điều hành Nhà nước tầm vĩ mô kinh tế thị trường khuyến khích nhiều doanh nghiệp ngày phát triển Trong xu hội nhập, cạnh tranh doanh nghiệp, thành phần kinh tế điều tránh khỏi để tồn phát triển với mục tiêu hàng đầu đặt doanh nghiệp lợi nhuận Doanh nghiệp có lợi sản xuất thu lợi nhuận cao Để đạt mục tiêu lợi nhuận cao đơn vị kinh doanh cần phải ý đến tất khâu trình sản xuất Tăng trưởng kinh tế nói lên sức mạnh kinh tế quốc gia doanh thu lợi nhuận nói lên sức mạnh tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp sản xuất đơn vị trực tiếp tạo cải, vật chất cho xã hội loại hình doanh nghiệp khác, việc khẳng định vai trò, vị kinh tế thị trường quan trọng dễ dàng Kinh doanh chế thị trường gắn trực tiếp với mục tiêu lợi nhuận Vì điều kiện cạnh tranh, thực sách ban hành tổ chức công tác bán hàng xác định kết bán hàng có ảnh hưởng lớn tới doanh số bán lợi nhuận doanh nghiệp cung cấp thông tin kịp thời doanh thu, kế hoạch đạt doanh thu kỳ Do công tác tổ chức kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng Với xu đa dạng hoá sản phẩm, đơn vị sản xuất sản xuất nhiều sản phẩm kế toán bán hàng xác định kết bán hàng cần tiết doanh thu, chi phí, lợi nhuận cho tong sản phẩm hàng hoá, từ phân tích đánh giá sản phẩm mang lại hiệu cao làm sở để nhà quản lý đưa định đúng, nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Nội dung báo cáo gồm phần cụ thể sau: Chương 1: Tổng quan chung Công ty Chương 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán Công ty Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, cô chú, anh chị phòng Tài Kế toán bảo tận tình Giảng viên Trần Thị Nga giúp đỡ, góp ý cho em trình thực đề tài Mặc dù em có nhiều cố gắng, song điều kiện thời gian hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp, giúp đỡ thầy cô để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ - ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG 1.1 Khái quát công ty 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Điện tử - Điện lanh Lan có trụ sở đặt tại: Số 10, ngõ 11, Nguyễn Quý Đức - Thanh Xuân - Thành phố Hà Nội Công ty TNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương thành lập từ năm 2000 Trong thời gian vừa qua Công ty TNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương gặt hái nhiều thành công, có uy tín rộng rãi quan quản lý, bạn hàng tổ chức kinh tế Công ty TNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương thành lập năm 2000, thời kỳ kinh tế thị trường phát triển mạnh Nhu cầu mua sắm điều hòa cho quan nhà nước, Công ty, trường học, xí nghiệp người dân bắt đầu tăng cao Công ty TNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương thực chất Công ty mua bán Trong có bán buôn bán lẻ mặt hàng điều hòa phục vụ cho nhu cầu thị trường phát triển mạnh Hiện nay, Công ty có nhiều chi nhánh số tỉnh, thành nước Công ty TNHH Điện tử - Điện lạnh Lan Phương có nhiều chi nhánh nằm trục đường đông dân cư, khu trung tâm buôn bán lớn nên có nhiều điều kiện thuận lợi cho việc kinh doanh, buôn bán Công ty Chức kinh doanh cụ thể Công ty bán buôn bán lẻ loại máy điều hòa Để phục vụ cho khách hàng cách chu đáo, hợp lý, Công ty phấn đấu để hoàn thành mục tiêu, kế hoạch đề Luôn hoàn thành đủ nghĩa vụ, nộp thuế cho ngân sách nhà nước Và chăm lo đến vật chất, tinh thần cho cán nhân viên công ty Mặt khác, công ty theo dõi sát biến động thị trường để đề phương hướng, chiến lược kinh doanh đắn cho kỳ kinh doanh Công ty giao vốn tài sản cho chi nhánh, cửa Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm hàng tỉnh thành phố Đồng thời, chi nhanh, cửa hàng công ty phải chịu trách nhiệm hiệu sử dụng vốn tài sản giao Để nhận thức đánh giá đắn toàn diện tình hình tài Công ty ta thông qua số tiêu sau: * Theo số hiệu toán công ty năm 2011-2012, ta nhận thấy doanh thu có xu hướng tăng rõ rệt: - Trong năm 2011, nộp ngân sách nhà nước 20 triệu, năm 2012 25 triệu tăng lên 12.5% Và thu nhập bình quân cán bộ, nhân viên Công ty tăng lên từ 1.450.000đ đến 1.650.000đ/1người/tháng năm 2011 lên 200.000đ/người tháng năm 2012 - Nguồn vốn Công ty gồm khoản nợ, nợ phải trả nguồn vốn chủ + Nguồn vốn chủ có xu hướng tăng năm 2012 so với 2011 69%; tương đương 734.027.000đ Trong đó, nguồn vốn cố định 2012 so với 2011 tăng 43% ứng với 365.372.000 nguồn vốn lưu động 2012 giảm so với 2011 24,7% tương đương 98.655.000đ + Nợ phải trả: tình hình nợ phải trả công ty 2011 168.000.000đ Trong đó, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng 33.7%, tương đương 57.000.000đ, nợ dài hạn chiếm 66,3% ứng với 111.000.000đ, sang năm 2012, nợ phải trả công ty 400.000.000đ, nợ dài hạn 290.000.000đ, nợ ngắn hạn 110.000.000đ Tóm lại, với thực trạng tài công ty công ty vượt qua khủng hoảng để đứng vững thị trường ngày phát triển Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Biểu mẫu: Kết hoạt động kinh doanh Công ty 2011-2012 TT Chỉ tiêu Doanh thu KDDN Thuế VAT Thuế thu nhập Thuế sử dụng vốn Khấu hao Bình quân thu nhập Cán bộ, nhân viên(người) Thực Thực hiện 2011 2012 8.700.000 800.000 9.800.000 116.700 145.000 250 12.200.000 900.000 14.180.255 128.200 186.900 400 So sánh 2011 -2012 Chênh Tỷ lệ % lệch 3.500.000 13% 100.000 112,5% 4.380.225 109% 11.300 109% 141.800 192% 150 160% 60 60 100% 1.1.2 Đặc điểm tình hình tổ chức máy quản lý công ty Công ty TNHH Điện tử điện lạnh Lan Phương thành lập dựa luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định,tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn công ty quản lý, có dấu riêng,có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nước Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Giám đốc P Giám đốc T.P NS - HC NV NV lễ Nhân tân NV hành T.P Kinh doanh NV kinh doanh NV Quảng cáo T.P kỹ thuật T.P kế toán NV NV NV NV kỹ KT KT KT thuật thuế kho toán - Giám đốc: người đứng đầu công ty, có trách nhiệm quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, tổ chức thực định chủ sở hữu, chịu trách nhiệm kinh tế, đối nội, đối ngoại, định vấn đề hàng ngày công ty, phê duyệt kế hoạch, chế độ phát lệ công ty thực biện pháp quản lý nhân công ty, chịu trách nhiệm trước quan chức năng, trước nhà đầu tư , trước cán công nhân viên tring toàn công ty hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, Giám đốc công ty có quyền bổ nhiệm trưởng, phó phòng công ty - Phó giám đốc: người giúp giám đốc việc điều hành sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước pháp luật công việc phân công - Các phòng ban khác: Nguyễn Thị Thắm 10 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Biểu mẫu 25 Ngân hàng NN & Phát triển nông thôn Thăng Long GIẤY BÁO NỢ Số 1215 Số TK : 71A256236 Tên Tài khoản: Ngân hàng NN & Phát Triển Nông Thôn Thăng Long Kính gửi : Công Ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Ngân hàng xin trân trọng thông báo : Tài khoản quý khách ghi nợ với nội dung sau : Ngày hiệu lực 20/02/2013 Số tiền 1.784.100 Loại tiền VND Giao Dịch viên Diễn giải Thu lãi Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu mẫu 26 Công ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Chứng từ Số hiệu tài khoản Trích yếu số Ngày Nợ Có GBN 31/3 Trả lải tiền vay ngân 635 112 1215 hàng Cộng 1.784.100 1.784.100 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Người lập Nguyễn Thị Thắm ĐVT: đồng Ghi Số tiền 71 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp Khoa kế toán - Kiểm toán Biểu mẫu 27 Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC Công Ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN SỔ CÁI Tháng 03 năm 2013 Tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 Ngày ghi sổ 31/3 31/3 Chứng từ Số Ngày 31/3 31/3 DIỄN GIẢI Trã lãi vay ngân hàng Kêt chuyển CP tài xác định KQKD Cộng số phát sinh TK đối 112 911 Số tiền Nợ 1.784.100 Có ĐVT: đồng Ghi 1.784.100 1.784.100 1.784.100 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thắm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 72 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm 2.2.6 Kế toán doanh thu hoạt động tài Doanh thu tài bao gồm tiền lãi hay thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản, cổ tức, lợi nhuận chia, hoạt động đầu tư mua bán chứng khoán kinh doanh ngoại tệ * Chứng từ sử dụng Giấy báo có Bảng kê lãi * Tài khoản sử dụng TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 515: Chi phí doanh thu tài * Phương pháp hạch toán chi phí doanh thu tài công ty công ty Nghiệp vụ 01: Căn vào giấy báo có ngân hàng khoản lãi tiền gửi tháng 03/2013 159.100 đồng Nợ TK 112 : 159.100 đồng Có Tk 515: 159.100 đồng Nguyễn Thị Thắm 73 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Biểu mẫu 28 Ngân hàng : No & PTNT Thăng Long GIẤY BÁO CÓ Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Số: 0005 SỐ TÀI KHOẢN : 071A256236 TÊN TÀI KHOẢN: Công ty TNHH điện tử điện lạnh Lan Phương Kính gửi: Công ty TNHH điện tử điện lạnh Lan Phương Ngân hàng xin thông báo : Tài khoản quý khách hàng ghi có với nội dung sau : Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải 31/03/2013 159.100 VND Lãi tiền gửi tháng 03 Giao dịch viên Kiểm soát (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thắm 74 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Biểu mẫu 29 Công ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN Chứng từ số Ngày GBC 11 31/3 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 05 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Nhập lãi ngân hàng 112 515 theo GBC ngày 28/02 Cộng ĐVT: đồng 159.130 159.130 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người lập Nguyễn Thị Thắm Kế toán trưởng 75 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Biểu mẫu 30 Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC Công ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN SỔ CÁI Tháng 03 năm 2013 Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Ngày ghi 31/3 31/3 Chứng từ DIỄN GIẢI Số Ngày GBC 11 31/3 Thu tiền lãi ngân hàng 31/3 Kêt chuyển CP tài xác định KQKD Cộng số phát sinh TK đối 112 Số tiền Nợ 911 159.130 Có 159.130 159.130 ĐVT: Ghi 159.130 Ngày 31 tháng 03 năm 20 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 2.2.7 Kế toán kết kinh doanh Kết kinh doanh khoản chinh lệch tổng số thu so với tổng số chi kết Doanh thu Doanh thu SXKD = + tài - CP Giá vốn chi phí QLKD - hàng bán - tài * Chứng từ sử dụng Sổ tài khoản có liên quan TK 632, TK 511, TK 515, TK 642, TK 635 * Tài khoản sử dụng TK 511: Doanh thu bán hàng TK 632: Giá vốn hàng bán TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh Nguyễn Thị Thắm 76 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm TK 635: Chi phí tài TK 515: Doanh thu tài TK 911: Xác định kết hoạt động kinh doanh * Phương pháp hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh công ty Cuối kỳ, kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí vào tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh lãi hay lổ Để khoá sổ lập báo cáo, kế toán lập bút toán kết chuyển sau: Kết chuyển doanh thu thuần: Từ sổ TK 511 ta thấy tổng doanh thu Của doanh nghiệp phát sinh bên Có TK 511 tháng Nợ TK 511: Có TK 911: 115.886.190 đồng 115.886.190 đồng Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: Có TK 632: 84.417.910 đồng 84.417.910 đồng Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Nợ TK 911: Có TK 642: 28.024.479 đồng 28.024.479 đồng Kết chuyển chi phí tài Nợ TK 911: Có TK 635: 1.784.100 đồng 1.784.100 đồng Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ TK 515: Có TK 911: 159.130 đồng 159.130 đồng Sau kết chuyển doanh thu chi phí vào bên nợ bên có TK 911 ta có số liệu sau: Tổng phát sinh Nợ TK 911= 114.226.489 đồng Tổng phát sinh Có TK 911= 116.045.320 đồng Nguyễn Thị Thắm 77 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Vì ta có bên có TK 911 > bên Nợ TK 911 Khoản chênh lệch 1.818.831 đồng lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN = 1.818.831*25% = 454.708 đồng Chi phí thuế TNDN hành Nợ TK 911: 454.708đồng Có TK 821: 454.708 đồng Lợi nhuận sau thuế = 1.818.831 - 454.708 = 1.364.123 đồng Nợ TK 911: 1.364.123 đồng Có TK 421: 1.364.123 đồng Sơ đồ SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TK 632 TK 911 84.417.910 TK511 115.886.190 TK642 TK 515 159.130 28.024.479 Nguyễn Thị Thắm 78 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm TK 635 1.784.100 TK821 454.708 TK 421 1.364.123 Biểutymẫu 31 điện tử điện lạnh Lan Phương Công TNHH Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 06 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Chứng từ Trích yếu số Ngày 31/03 K/c DT hoạt động bán hàng, dịch vụ 31/03 K/c doanh thu HĐTC Số hiệu tài khoản Nợ Có 511 911 115.886.190 515 911 159.130 Cộng Nguyễn Thị Thắm Người lập Số tiền ĐVT: đồng Ghi 116.045.320 79 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 LớpKT19 – K5 Kế toán trưởng Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Biểu mẫu 32 Công ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 07 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Chứng từ số Ngày 31/03 31/03 31/03 Trích yếu K/c Giá vốn hàng bán K/c chi phí QLKD K/c Chi phí tài Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 911 642 911 635 Cộng ĐVT: đồng Ghi Số tiền 84.417.910 28.024.479 1.784.100 114.226.489 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán trưởng Người lập Biểu mẫu 33 Nguyễn Thị Thắm 80 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Công ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2013 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 01 31/03 02 31/03 03 31/03 04 31/03 05 31/03 Cộng Số tiền Chứng ghi sổ Số Ngày 115.886.190 84.417.910 28.024.479 1.784.100 159.130 202.529.809 Người lập Nguyễn Thị Thắm ĐVT: đồng Số tiền Kế toán trưởng 81 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp Khoa kế toán - Kiểm toán Biểu mẫu 34 Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC Công ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN Tài khoản: xác định KQKD Số hiệu: 911 SỔ CÁI Tháng 03 năm 2013 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 Chứng từ Số Ngày 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 DIỄN GIẢI K/c doanh thu bán hàng K/c doanh thu hoạt động tài K/c giá vốn hàng bán k/c chi phí quản lý kinh doanh K/c chi phí tài K/c chi phí thuế TNDN K/c lãi Cộng số phát sinh TK đối ứng 511 515 632 642 635 821 421 Số tiền Nợ 84.417.910 28.024.479 1.784.100 454.708 1.364.123 116.045.320 Có 115.886.190 159.130 Ghi 116.045.320 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thắm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 82 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Biểu mẫu 35 Công ty TNHH điện tử-điện lạnh Lan Phương Số 10/11 Nguyễn Quý Đức – Thanh Xuân - HN Mẫu số S02a-DN Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 03 năm 2013 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) Người lập Nguyễn Thị Thắm Mã số Thuyết minh 01 02 10 VI.25 11 20 VI.27 21 22 23 25 30 VI.26 VI.28 Tháng 115.886.190 Tháng trước 115.886.190 84.417.910 31.468.280 159.130 1.784.100 1.784.100 28.024.479 1.818.831 31 32 40 50 1.818.831 51 60 454.708 1.364.123 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng 83 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm KẾT LUẬN Qua trình học tập trường rèn luyện học hỏi kỹ trình thực tế Công ty Điện tử - Điện lạnh Lan Phương em thấy đôi với việc học tập, nghiên cứu lý luận việc tìm hiểu thực tế quan trọng Và qua em hiểu thêm từ lý luận đến thực tiễn vấn đề vô phức tạp kiến thức kinh nghiệm thân lại chưa Nhận thức rõ điều làm em thêm cố gắng nhiều thực tế chịu khó nghiên cứu tài liệu, học hỏi thêm bạn bè, thầy cô anh chị công ty để tạo nên tảng vững giúp em vững bước đường tiến tới tương lai Trên toàn báo cáo thực tập tốt nghiệp em chuyên đề: “Hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh” Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình GV Trần Thị Nga thầy cô giáo môn trang bị cho em kiến thức lý luận, giảng dạy, bảo em suốt trình thực tế giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo ! Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Thắm 84 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ theo định 48/2006/QĐ-BTC, ngày 14/9/2006 Bộ tưởng Bộ tài 26 Chuẩn mực kế toán Việt Nam Hướng dẫn Kế toán doanh nghiệp theo Luật, Nghị định, chuẩn mực chế độ kế toán (Thực từ 30/3/2005) Hệ thống Kế toán doanh nghiệp - Nhà xuất Tài năm 2000 Giáo trình Kế toán tài - Trường Đại học Công Đoàn Các tài liệu kế toán công ty TNHH Điện tử-điện lạnh Lan Phương cung cấp Nguyễn Thị Thắm 85 LớpKT19 – K5 [...]... K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm Sau đó quỹ lương được giao cho doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ tiến hành chia lương cho người lao động CHƯƠNG 2: HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ - ĐIỆN LẠNH LAN PHƯƠNG 2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH điện tử - điện lạnh Lan Phương 2.1.1 Chế độ kế toán áp dụng Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán. .. tập trung nên mọi công việc kế toán được thực hiện tại phòng kế toán của công ty, từ việc thu thập chứng từ, ghi sổ chi tiết đến báo cáo kế toán Tất cả nhân viên kế toán đều được thực hành trực tiếp từ một người lãnh đạo là kế toán trưởng Các phân xưởng không có tổ chức hạch toán riêng Bộ máy kế toán của công ty gồm có 4 người hoạt động theo các chức năng sau: + Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung... hình hạch toán tài chính về vốn huy động và sử dụng của công ty Bên cạnh đó kế toán trưởng còn khiêm nhiệm vụ kế toán tính giá thành Định kỳ lập báo cáo quyết toán cung cấp thông tin và tham mưu cho Giám đốc + Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác kế toán được giao Tổng hợp các tài khoản theo tháng, quý năm giúp kế toán trưởng bảo quản lưu hồ sơ tài liệu kế toán Tổ chức kế. .. cơ sở đó kế toán trưởng, hướng dẫn nghiệp vụ cho các kế toán phân hành tại văn phòng công ty Quá trình hạch toán ở Công ty thực hiện theo chế độ hiện hành của Bộ tài chính Hệ thống tài khoản kế toán thống nhất áp dụng cho các doanh nghiệp được ban hành chính thức theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài Nguyễn Thị Thắm 25 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán. .. hành của ban lãnh đạo Công ty, Công ty có thêm các báo cáo tài chính chi tiết khác nh : Báo cáo chi phí quản lý doanh nghiệp, Báo cáo chi tiết công nợ, Báo cáo chi tiết nhân sự, Báo cáo tăng, giảm tài sản cố định, Báo cáo kiểm kê chi tiết tài sản cố định … Nội dung và mục đích của một số các báo cáo tài chính như sau: - Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh... trên về mọi hoạt động kế toán tài chính của công ty tổ chức và triển khai tình hình hạch toán tài chính về vốn huy động và sử dụng của công ty Bên cạnh đó kế toán trưởng còn khiêm nhiệm vụ kế toán tính giá thành Định kỳ lập báo cáo quyết toán cung cấp thông tin và tham mưu cho Giám đốc + Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác kế toán được giao Tổng hợp các tài khoản theo tháng,... sổ chi tiết đến báo cáo kế toán Tất cả nhân viên kế toán đều được thực hành trực tiếp từ một người lãnh đạo là kế toán trưởng Các phân xưởng không có tổ chức hạch toán riêng Bộ máy kế toán của công ty gồm có 4 người hoạt động theo các chức năng sau: + Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc và cấp trên về mọi hoạt động kế toán tài chính của công ty tổ chức và triển... tất cả các doanh nghiệp Công ty TNHH Điện tử điện lạnh Lan Phương là một doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, điều này đă được thể hiện qua kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, là những chỉ tiêu tổng hợp nhất để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Từ kết quả hoạt động kinh doanh, chóng ta sẽ thấy được công tác tổ chức và sử dụng vốn của công ty TNHH Điện tử điện lạnh Lan Phương như hiện nay Hiện nay công ty đang... những kế hoạch chiến lược nhằm tiết kiệm chi phí vào lúc này là hoàn toàn đúng đắn 2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán kho Kế toán bán hàng Ghi ch : Mối quan hệ trực tuyến Mối quan hệ chức năng + Phòng kế toán là một trong những phòng ban chính của Công ty, phụ trách công tác kế toán Tài chính, các hoạt động kinh tế đưa ra tại công ty Nguyễn... chức kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết các nội dung hạch toán còn lại như nguồn vốn kinh doanh quỹ của quay công ty + Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập xuất các loại vật liệu, công cụ dụng cụ trong kỳ Hàng ngày, định kỳ kế toán tiến hành ghi sổ chứng từ và ghi sổ chi tiết giá thành thực tế vật tư của công ty Hỗ trợ kế toán bán hàng + Kế toán bán hàng doanh thu: Kế toán này thực hiện nhiệm vụ phản ... kế toán Biểu mẫu Giám đốc Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thắm K5 Người nộp tiền Người lập Người nhận tiền 42 LớpKT19 – Báo cáo tốt nghiệp toán Nguyễn Thị Thắm K5 Khoa kế toán - Kiểm 43 LớpKT19 – Báo... hạn, dài hạn Công ty Nguyễn Thị Thắm 14 LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm *Nhiệm vụ: Chịu trách nhiệm khảo sát, tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ nước thị trường xuất Xây... Nguyễn Thị Thắm LớpKT19 – K5 Báo cáo tốt nghiệp toán Khoa kế toán - Kiểm LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý điều hành Nhà nước tầm vĩ mô kinh tế thị