Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 9 PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 1 10 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần Sông Đà 1 10 1.1.1. Quá trình hình thành công ty cổ phần Sông Đà 1 10 1.1.1.1 Giới thiệu chung về công ty cổ phần Sông Đà 1 10 1.1.1.2. Trụ sở chính và địa chỉ của công ty cổ phần Sông Đà 1 10 1.1.1.3.Giấy phép kinh doanh 10 1.1.2. Quá trình phát triển của công ty cổ phần Sông Đà 1. 10 1.1.2.1. Tóm tắt quá trình phát triển của công ty 10 1.1.2.2. Một số chỉ tiêu liên quan đến quá trình phát triển của công ty 11 1.1.2.2.1. Các chỉ tiêu về nguồn lực sản xuất kinh doanh 11 1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 11 1.3 Cơ cấu về tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất của công ty. 12 1.3.1 Sơ đồ và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 12 1.3.2 Chức năng của từng vị trí, phòng ban trong bộ máy quản lý. 15 1.4. Tổ chức sản xuất của công ty cổ phần sông đà 1 19 1.5. Tình hình sản xuất kinh doanh ba năm gần đây. 20 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 1. 22 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán. 22 2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty cổ phần sông đà 1 22 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán như sau: 23 2.1.3 Hình thức kế toán tại công ty cổ phần sông đà 1 24 2.1.4 Tổ chức ứng dụng chứng từ kế toán tại công ty cổ phần sông đà 1 27 2.1.4.1 Chứng từ công ty sử dụng 27 2.1.4.2 Hệ thống tài khoản công ty sử dụng 28 2.1.4.3 Hệ thống tài khoản kế toán của công ty và các loại báo cáo kế toán 29 2.1.4.4 Quan hệ giữa phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp. 29 2.2 Thực trạng các phần hành kế toán trong công ty cổ phần sông đà 1. 30 2.2.1 Kế toán quản trị 30 2.2.1.1 Nội dung và báo cáo kế toán quản trị, tác dụng của kế toán quản trị trong quản lý. 30 2.2.1.1.1 Nội dung các thông tin mà kế toán quản trị cung cấp bao gồm: 30 2.2.1.1.2 Báo cáo quản trị 30 2.2.1.1.3 Chức năng của kế toán quản trị: 31 2.2.1.1.4 Thông tin kế toán quản trị cung cấp nhằm mục đích sau: 31 2.2.1.1.5 Mục tiêu của kế toán quản trị chi phí và giá thành sản phẩm 31 2.2.2 Kế toán tài chính 32 2.2.2.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền 32 2.2.2.1.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 32 2.2.2.1.2 Chứng từ sổ sách mà công ty sử dụng 33 2.2.2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 34 2.2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 44 2.2.2.2.1. Đặc điểm và nhiệm vụ của hạch toán NVL, CCDC 44 2.2.2.2.1.1 Đặc điểm của hạch toán NVL, CCDC 44 2.2.2.2.1.2 Nhiệm vụ của hạch toán NVL, CCDC 44 2.2.2.2.1.3 Danh mục NVL, CCDC 45 2.2.2.2.1.4 Phương pháp hạch toán kế toán NVL, CCDC 46 2.2.2.2.1.4.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ 46 2.2.2.2.1.4.2 phương pháp hạch toán tăng, giảm NVL, CCDC 47 2.2.2.3 Hạch toán kế toán tài sản cố định 56 2.2.2.3.1 Khái niệm, đặc điểm và nhiệm vụ của tài sản cố định 56 2.2.2.3.1.2 Đặc điểm và nhiệm vụ 56 2.2.2.3.1.3 Danh mục TSCĐ 56 2.2.2.3.1.4 Chứng từ sổ sách mà công ty sử dụng 57 2.2.2.3.1.5 Hạch toán tăng tài sản cố định tại công ty cổ phần sông đà 1 58 2.2.2.3.1.6 Hạch toán giảm tài sản cố định trong công ty cổ phần sông đà 1 59 2.2.2.3.1.7 Hạch toán sữa chữa lớn TSCĐ trong công ty cổ phần sông đà 1 59 2.2.2.4 Hạch toán kế toán nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu. 66 2.2.2.4.1 Khái niệm, nguyên tắc kế toán nợ phải trả và nguồn vố chủ sở hữu. 66 2.2.2.4.1.1 Kế toán nợ phải trả. 66 2.2.2.4.1.2 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu. 66 2.2.2.4.2 Chứng từ sổ sách mà công ty sử dụng. 66 2.2.2.4.3 Phương pháp hạch toán tăng, giảm nợ phải trả 67 2.2.2.4.4 Phương pháp hạch toán kế toán tăng giảm nguồn nốn chủ sở hữu 68 2.2.2.5 Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 72 2.2.2.5.1 Ý nghĩa và nhiệm vụ 72 2.2.2.5.2 Đối tượng và nguyên tắc trả lương của công ty 72 2.2.2.5.3 Hạch toán chi tiết và tổng hợp tiền lương. 73 2.2.2.5.3.1 Các chứng từ sổ sách kế toán sử dụng. 73 2.2.2.5.3.2 Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền lương. 73 2.2.2.5.4 Các khoản trích theo lương 74 2.2.2.5.5 Các hình thức trả lương và cách tính lương. 74 2.2.2.5.5.1 Tính lương theo thời gian. 74 2.2.2.6 Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm. 84 2.2.2.6.1 Khái niệm, phân loại chi phí sản xuất kinh doanh. 84 2.2.2.6.2 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm. 84 2.2.2.6.3 Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 84 2.2.2.6.4 Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp 85 2.2.2.6.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung 86 2.2.2.6.3 Sơ đồ luân chuyển kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành 88 2.2.2.6.4 Phương pháp hạch toán tăng, giảm chi phí sản xuất và tính giá thành 89 2.2.2.7 Hạch toán kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm. 99 2.2.2.7.1 Nhiệm vụ và nguyên tắc kế toán thành phẩm 99 2.2.2.7.2 Nhiệm vụ và nguyên tắc kế toán tiêu thụ thành phẩm. 99 2.2.2.7.3 Kế toán tổng hợp thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm. 100 2.2.2.7.4 Hạch toán các loại thuế trong công ty cổ phần sông đà 1 100 2.2.2.7.4.1 Hạch toán thuế giá trị gia tăng. 102 2.2.2.7.4.2 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 102 2.2.2.7.5 Hạch toán chi phí trong công ty cổ phần sông đà 1 102 2.2.2.7.5.1 Chi phí bán hàng 102 2.2.2.7.5.2 Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 103 2.2.2.8 Hạch toán kinh doanh và phân phối kinh doanh. 105 2.2.2.8.1 Cách xác định 105 2.2.8.2. Phương pháp hạch toán kế toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh 105 2.2.2.9 Báo cáo kế toán tài chính 106 2.2.2.9.1 Mục đích báo cáo tài chính 106 2.2.2.9.2 Nội dung của báo cáo tài chính của công ty cổ phần sông đà 1 106 2.2.2.9.3 Lập bảng cân đối kế toán 108 2.2.2.9.4 Lập báo cáo kết quả kinh doanh 110 2.2.2.9.5 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 111 2.2.2.9.6 Lập thuyết minh báo cáo tài chính 113 2.2.2.9.6.1 Đặc điểm hoạt động của doanh ngiệp 113 2.2.2.9.6.1.1 Hình thức sở hữu vốn 113 2.2.2.9.6.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 113 2.2.2.9.6.1.3 Ngành nghề kinh doanh 113 2.2.2.9.6.2 Kỳ kế toán, đơn vị sử dụng tiền tệ trong kế toán 113 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 114 3.1 Nhận xét tình hình tổ chức, quản lý, hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại Công ty cổ phần sông đà 1 114 3.1.1 Ưu điểm 114 3.1.2 Nhược điểm 115
Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội TRƯỜNG ĐH CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆTNAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc Hà Nội,, ngày tháng năm 2013 PHIẾU XÁC NHẬN CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Đơn Vị Thực Tập: Công Ty Cổ Phần Sông Đà Địa Chỉ: 18/165 Phường Dịch Vọng – Cầu Giấy – Hà Nội Xác nhận sinh viên.: Phùng Thị Ngoãn Ngày sinh: 03/08/1991 Lớp: CĐKT24_K12 Ngành: Kế Toán Hệ: Cao Đẳng Khoa: Kế Toán – Kiểm Tốn, Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Thời gian thực tập: Từ ngày 18 tháng năm 2013 đến ngày 13 tháng năm 2013 Phịng Kế Tốn Cơng Ty Cổ Phần Sơng Đà Nhận xét sở thực tập Xác nhận sở thực tập (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) SV: Phùng Thị Ngỗn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán TRƯỜNG ĐH CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc Hà Nội,, ngày tháng năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Sinh Viên: Phùng Thị Ngoãn Ngày sinh: 03/08/1991 Lớp: CĐKT24_K12 Hệ: Cao Đẳng Khoa: Kế Toán – Kiểm Tốn, Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Đơn Vị Thực Tập: Công Ty Cổ Phần Sông Đà Địa Chỉ: 18/165 Phường Dịch Vọng – Cầu Giấy – Hà Nội Thời gian thực tập: Từ ngày 18 tháng năm 2013 đến ngày 13 tháng năm 2013 Phịng Kế Tốn Cơng Ty Cổ Phần Sơng Đà NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Điểm đánh giá Điểm số Điểm chữ Xác nhận Giáo Viên Hướng Dẫn (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) SV: Phùng Thị Ngỗn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .9 PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 10 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần Sông Đà 10 1.1.1 Quá trình hình thành công ty cổ phần Sông Đà 10 1.1.1.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần Sông Đà 10 1.1.1.2 Trụ sở chính và địa chỉ của công ty cổ phần Sông Đà 10 1.1.1.3.Giấy phép kinh doanh .10 1.1.2 Quá trình phát triển của công ty cổ phần Sông Đà 10 1.1.2.1 Tóm tắt quá trình phát triển của công ty 10 1.1.2.2 Một số chỉ tiêu liên quan đến quá trình phát triển của công ty 11 1.1.2.2.1 Các chỉ tiêu về nguồn lực sản xuất kinh doanh 11 1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 11 1.3 Cơ cấu về tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất của công ty 12 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty 12 1.3.2 Chức của từng vị trí, phòng ban bộ máy quản lý Error: Reference source not found 1.4 Tổ chức sản xuất của công ty cổ phần sông đà Error: Reference source not found 1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh ba năm gần 20 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 22 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán 22 2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán công ty cổ phần sông đà 22 2.1.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán sau: .Error: Reference source not found 2.1.3 Hình thức kế tốn cơng ty cổ phần sông đà Error: Reference source not found 2.1.4 Tổ chức ứng dụng chứng từ kế tốn cơng ty cổ phần sông đà .Error: Reference source not found 2.1.4.1 Chứng từ công ty sử dụng Error: Reference source not found 2.1.4.2 Hệ thống tài khoản công ty sử dụngError: Reference source not found 2.1.4.3 Hệ thống tài khoản kế toán cơng ty loại báo cáo kế tốn Error: Reference source not found 2.1.4.4 Quan hệ phịng kế tốn máy quản lý doanh nghiệp .Error: Reference source not found 2.2 Thực trạng phần hành kế tốn cơng ty cổ phần sơng đà 30 2.2.1 Kế toán quản trị .30 2.2.1.1 Nội dung báo cáo kế toán quản trị, tác dụng kế tốn SV: Phùng Thị Ngỗn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán quản trị quản lý 30 2.2.1.1.1 Nội dung thơng tin mà kế tốn quản trị cung cấp bao gồm: 30 2.2.1.1.2 Báo cáo quản trị 30 2.2.1.1.3 Chức kế toán quản trị: 31 2.2.1.1.4 Thơng tin kế tốn quản trị cung cấp nhằm mục đích sau: 31 2.2.1.1.5 Mục tiêu kế tốn quản trị chi phí giá thành sản phẩm 31 2.2.2 Kế toán tài 32 2.2.2.1 Hạch toán kế toán vốn tiền 32 2.2.2.1.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế toán vốn tiền 32 2.2.2.1.2 Chứng từ sổ sách mà công ty sử dụngError: Reference source not found 2.2.2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng Error: Reference source not found 2.2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .Error: Reference source not found 2.2.2.2.1 Đặc điểm nhiệm vụ hạch toán NVL, CCDC Error: Reference source not found 2.2.2.2.1.1 Đặc điểm hạch toán NVL, CCDC Error: Reference source not found 2.2.2.2.1.2 Nhiệm vụ hạch toán NVL, CCDC Error: Reference source not found 2.2.2.2.1.3 Danh mục NVL, CCDC .Error: Reference source not found 2.2.2.2.1.4 Phương pháp hạch toán kế toán NVL, CCDC Error: Reference source not found 2.2.2.2.1.4.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ Error: Reference source not found 2.2.2.2.1.4.2 phương pháp hạch toán tăng, giảm NVL, CCDC Error: Reference source not found 2.2.2.3 Hạch toán kế toán tài sản cố định Error: Reference source not found 2.2.2.3.1 Khái niệm, đặc điểm nhiệm vụ tài sản cố định Error: Reference source not found 2.2.2.3.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ Error: Reference source not found 2.2.2.3.1.3 Danh mục TSCĐ .Error: Reference source not found 2.2.2.3.1.4 Chứng từ sổ sách mà công ty sử dụng .Error: Reference source not found 2.2.2.3.1.5 Hạch toán tăng tài sản cố định công ty cổ phần sông đà Error: Reference source not found 2.2.2.3.1.6 Hạch tốn giảm tài sản cố định cơng ty cổ phần sông đà Error: Reference source not found SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.2.2.3.1.7 Hạch toán sữa chữa lớn TSCĐ công ty cổ phần sông đà Error: Reference source not found 2.2.2.4 Hạch toán kế toán nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Error: Reference source not found 2.2.2.4.1 Khái niệm, nguyên tắc kế toán nợ phải trả nguồn vố chủ sở hữu Error: Reference source not found 2.2.2.4.1.1 Kế toán nợ phải trả Error: Reference source not found 2.2.2.4.1.2 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Error: Reference source not found 2.2.2.4.2 Chứng từ sổ sách mà công ty sử dụng.Error: Reference source not found 2.2.2.4.3 Phương pháp hạch toán tăng, giảm nợ phải trả Error: Reference source not found 2.2.2.4.4 Phương pháp hạch toán kế toán tăng giảm nguồn nốn chủ sở hữu Error: Reference source not found 2.2.2.5 Hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 72 2.2.2.5.1 Ý nghĩa nhiệm vụ .72 2.2.2.5.2 Đối tượng và nguyên tắc trả lương của công ty 72 2.2.2.5.3 Hạch toán chi tiết tổng hợp tiền lương Error: Reference source not found 2.2.2.5.3.1 Các chứng từ sổ sách kế toán sử dụng Error: Reference source not found 2.2.2.5.3.2 Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền lương Error: Reference source not found 2.2.2.5.4 Các khoản trích theo lương Error: Reference source not found 2.2.2.5.5 Các hình thức trả lương cách tính lương Error: Reference source not found 2.2.2.5.5.1 Tính lương theo thời gian Error: Reference source not found 2.2.2.6 Hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm Error: Reference source not found 2.2.2.6.1 Khái niệm, phân loại chi phí sản xuất kinh doanh Error: Reference source not found 2.2.2.6.2 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm Error: Reference source not found 2.2.2.6.3 Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Error: Reference source not found 2.2.2.6.4 Kế toán tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp Error: Reference source not found 2.2.2.6.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung Error: Reference source not found SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn 2.2.2.6.3 Sơ đồ ln chuyển kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành .Error: Reference source not found 2.2.2.6.4 Phương pháp hạch toán tăng, giảm chi phí sản xuất tính giá thành Error: Reference source not found 2.2.2.7 Hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm Error: Reference source not found 2.2.2.7.1 Nhiệm vụ nguyên tắc kế toán thành phẩm Error: Reference source not found 2.2.2.7.2 Nhiệm vụ nguyên tắc kế toán tiêu thụ thành phẩm Error: Reference source not found 2.2.2.7.3 Kế toán tổng hợp thành phẩm tiêu thụ thành phẩm 100 2.2.2.7.4 Hạch tốn loại thuế cơng ty cổ phần sông đà 100 2.2.2.7.4.1 Hạch toán thuế giá trị gia tăng 102 2.2.2.7.4.2 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 102 2.2.2.7.5 Hạch tốn chi phí công ty cổ phần sông đà 102 2.2.2.7.5.1 Chi phí bán hàng 102 2.2.2.7.5.2 Hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Error: Reference source not found 2.2.2.8 Hạch toán kinh doanh phân phối kinh doanh .Error: Reference source not found 2.2.2.8.1 Cách xác định .Error: Reference source not found 2.2.8.2 Phương pháp hạch toán kế toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh Error: Reference source not found 2.2.2.9 Báo cáo kế tốn tài Error: Reference source not found 2.2.2.9.1 Mục đích báo cáo tài Error: Reference source not found 2.2.2.9.2 Nội dung báo cáo tài cơng ty cổ phần sơng đà Error: Reference source not found 2.2.2.9.3 Lập bảng cân đối kế toán .Error: Reference source not found 2.2.2.9.4 Lập báo cáo kết kinh doanh Error: Reference source not found0 2.2.2.9.5 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Error: Reference source not found1 2.2.2.9.6 Lập thuyết minh báo cáo tài chính.Error: Reference source not found 2.2.2.9.6.1 Đặc điểm hoạt động doanh ngiệp .Error: Reference source not found SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn 2.2.2.9.6.1.1 Hình thức sở hữu vốn Error: Reference source not found 2.2.2.9.6.1.2 Lĩnh vực kinh doanh Error: Reference source not found 2.2.2.9.6.1.3 Ngành nghề kinh doanh Error: Reference source not found 2.2.2.9.6.2 Kỳ kế toán, đơn vị sử dụng tiền tệ kế toán Error: Reference source not found PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Error: Reference source not found 3.1 Nhận xét tình hình tổ chức, quản lý, hạch tốn nghiệp vụ kế tốn Cơng ty cổ phần sơng đà Error: Reference source not found 3.1.1 Ưu điểm Error: Reference source not found 3.1.2 Nhược điểm 115 SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Kết sản xuất kinh doanh năm gần đâyError: Reference source not found Biểu số 2.1: Phiếu chi số 01 Error: Reference source not found Biểu số 2.2: Bảng kê chi tiền Error: Reference source not found Biểu số 2.3: Giấy báo cáo Error: Reference source not found Biểu số 2.4: Sổ tiền gửi ngân hàng Error: Reference source not found Biểu số 2.5: Sổ nhật ký chung Error: Reference source not found Biểu số 2.6: Sổ TK 111 Error: Reference source not found Biểu số 2.7: Sổ TK 112 Error: Reference source not found Biểu số 2.8: Phiếu Nhập Kho Error: Reference source not found Biểu số 2.9: Phiếu xuất Kho Error: Reference source not found Biểu số 2.10: Thẻ Kho .Error: Reference source not found Biểu số 2.11: Bảng tổng hợp chi tiết NVL, CCDC Error: Reference source not found Biểu số 2.12: Bảng tổng hợp chi tiết NVL, CCDC Error: Reference source not found Biểu số 2.13: Sổ Nhật Ký Chung Error: Reference source not found Biểu số 2.14: Sổ Error: Reference source not found SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Biểu số 2.15: Biên giao nhận TSCĐ Error: Reference source not found Biểu số 2.16: Sổ TSCĐ Error: Reference source not found Biểu số 2.17: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ .Error: Reference source not found Biểu số 2.18: Sổ nhật ký chung .Error: Reference source not found Biểu số 2.19: Sổ Error: Reference source not found Biểu số 2.20: Sổ chi tiết toán với người bán Error: Reference source not found Biểu số 2.21: Sổ Nhật Ký Chung Error: Reference source not found Biểu số 2.22: Sổ Error: Reference source not found Biểu số 2.23: Bảng chấm công Error: Reference source not found Biểu số 2.24: Bảng phân bổ tiền lương BHXH Error: Reference source not found Biểu số 2.25: Bảng toán tiền lương .Error: Reference source not found Biểu số 2.26: Bảng tổng hợp toán tiền lương Error: Reference source not found Biểu số 2.27: Sổ chi tiết TK 334 .Error: Reference source not found Biểu số 2.28: Sổ chi tiết TK 338 .Error: Reference source not found Biểu số 2.29: Phiếu chi số 04 Error: Reference source not found Biểu số 2.30: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Error: Reference source not found Biểu số 2.31: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Error: Reference source not found Biểu số 2.32: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Error: Reference source not found Biểu số 2.33: Sổ nhật ký chung .Error: Reference source not found Biểu số 2.35 : Sổ Error: Reference source not found Biểu số 2.36 : Sổ Error: Reference source not found Biểu số 2.37 : Sổ .Error: Reference source not found Biểu số 2.38 : Bảng cân đối kế toán Error: Reference source not found Biểu số 2.39: Bảng báo cáo kết kinh doanhError: Reference source not found Biểu số 2.40 : Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệError: Reference source not found SV: Phùng Thị Ngỗn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội SV: Phùng Thị Ngỗn_CĐKT24_K12 10 Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 108 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán +TK 133 “Thuế GTGT đầu vào khấu trừ +TK 1331 “Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hàng hóa, dịch vụ” +TK 1332 “Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ” +TK 333 “Thuế khoản phải nộp nhà nước” +TK 3331 “Thuế GTGT đầu ra” +TK 3334 “Thuế thu nhập doanh ngiệp” +TK 3338 “Các loại thuế khác” Sổ sách, báo cáo sử dụng +Tờ khai thuế GTGT +Bảng kê hóa đơn chứng từ, hàng hóa mua vào, bán +Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn +Tờ khai thuế môn +Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý +Văn chế độ loại thuế công ty cổ phần sông đà +Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 +Nghị định 123/2008/NĐ- CP ngày 08/12/2008 +Thông tư 129/2008/BTC ngày 26/12/2008 +Nghị định 121/2011/NĐ – CP ngày 27/12/2011 +Thông tư 28/2011/TT – BTC ngày 28/02/2011 +Luật thuế TNDN số 40/2010/TT- BTC ngày 23/3/2010 +Thông tư 120/2002/TT- BTC ngày 30/12/2002 tài báo cáo tình hình sử dụng háo đơn hàng tháng, hàng năm +Thơng tư 134/2207/TT- BTC tài ban hành ngày 23/11/2007 thuế TNDN +Thông tư 85/2007/TT – BTC tào ban hành ngày 18/7/2007 đăng ký nộp thuế SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 109 Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn +Thơng tư số 61/2007,TT – BTC tài ban hành ngày 14/6/2007 việc sử lý vi phạm pháp luật thuế 2.2.2.7.4.1 Hạch toán thuế giá trị gia tăng Hàng tháng, vào hó đơn xanh( HĐ bán ra), hóa đơn đỏ(HĐ mua vào) để kê khai phần mềm hỗ trợ kê khai thuế sau kế tốn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng (Mẫu 26/HĐ), nội dung bao gồm số hóa đơn cồn lại tháng trước, số háo đơn mua tháng, số hóa đơn sử dụng, số hóa đơn hủy số hóa đơn cịn lại Thời gian nộp tờ khai hóa đơn chậm ngày 20 hàng tháng Nếu tháng kế tốn phát số hóa đơn kê khai tháng trước kỳ trước kế tốn vào phần mềm hỗ trợ kê khai/khai bổ sung/Mẫu 01/KHBS để kê khai bổ sung, sau vào mục lục phần kê khai thuế tháng để điền thông tin vào bảng tổng hợp thuế GTGT theo giải trình khai bổ sung, điều chỉnh 2.2.2.7.4.2 Hạch tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Hàng tháng, kế toán lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu số 01A/TNDN Kế toán vào doanh thu chi phí ước tính quý để lập tờ khai Cuối năm tài doanh nghiệp phải vào tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý, thuế TNDN tạm phải nộp năm nhỏ số phải nộp năm kế tốn phải ghi nhận số phải nộp bổ sung chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Ngược lại số thuế TNDN tạm phải nộp lớn số phải nộp năm chênh lệch nộp ghi giảm chi phí thuế TNDN hành Trương hợp phát sai sót trọng yếu liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm trước doanh nghiệp ghi tăng giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp hành 2.2.2.7.5 Hạch tốn chi phí cơng ty cổ phần sơng đà 2.2.2.7.5.1 Chi phí bán hàng Chi phí bán hàng chi phí phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ Tài khoản sử dụng: TK 641 “Chi phí bán hàng” Dùng phản ánh chi phí thực tế phát sinh trình tiêu thụ thành phẩm SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn 110 Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 6411 Sổ tổng hợp chi tiết TK 6412 Sổ TK 641 2.2.2.7.5.2 Hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành quản lý chung liên quan hoạt động doanh nghiệp Tài khoản sử dụng: TK 642 “chi phí quản lý doanh nghiệp” Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 6421 Sổ tổng hợp chi tiết TK 6422 Sổ TK 642 Sơ đồ 2.24 : Sơ đồ hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm TK 154 TK 155 TK 632 Nhập kho thành phẩm tự chế Xuất kho thành phẩm bán Thuê gia công trực tiếp TK 3381 TK 157 Thành phẩm thưà chưa rõ Xuất kho thành phẩm gửi bán Nguyên nhân TK 632 TK 1381,334 Thành phẩm bán bị trả lại Thành phẩm thiếu chưa rõ Nguyên nhân TK 511 TK 112,131,111 Doanh thu bán hàng TK 521,531,532 Hàng bán bị trả lại TK 511 Kết chuyển giảm giá, CKTM TK 33311 Thuế GTGT đầu SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 TK 3331 Thuế GTGT đầu Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 111 Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán Sơ đồ 2.25 : Sơ đồ kế toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp TK 111,112,152,153 TK 641,642 Chi phí NVL,CCDC TK 111,112 Các khoản giảm chi TK 133 Thuế GTGT TK 911 TK 334 Chi phí tiền lương Kết chuyển CPBH, CPQLDN TK 214 Chi phí khấu hao TSCĐ TK 142,241 Chi phí phân bổ dần TK 111,112,141 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền TK 1331 SV: Phùng Thị Ngỗn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 112 2.2.2.8 Hạch toán kinh doanh phân phối kinh doanh 2.2.2.8.1 Cách xác định Kết kinh doanh cơng ty kết cuối thời kỳ định (tháng, quý, năm) biểu lãi hay lỗ Kết từ hoạt động Doanh thu = Giá _ vốn Doanh + thu Chi phí _ hoạt + CPBH kinh bán hàng hàng hoạt động doanh cung cấp xuất động tài QLDN thông dịch vụ tài chính thường 2.2.8.2 Phương pháp hạch tốn kế toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh Sơ đồ 2.26 : Sơ đồ ghi sổ kế toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh TK 632 TK 911 TK 511,512 Cuối kỳ k/c giá vốn Kết chuyển doanh thu hàng xuất bán bán hàng TK 641,642 Cuối kỳ k/c CPBH,CPQLDN TK 515 Cuối kỳ k/c DT HĐTC TK 635 Cuối kỳ k/c CP tài TK 711 TK 811 Cuối kỳ k/c chi phí khác Cuối kỳ k/c thu nhập khác TK 821 Cuối kỳ k/c CP thuế TNDN SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 TK 421 K/c lỗ Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 113 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán K/c lãi 2.2.2.9 Báo cáo kế tốn tài 2.2.2.9.1 Mục đích báo cáo tài - Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền cơng ty, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đơng người sử dụng việc đưa định kinh tế - Những nguyên tắc lập báo cáo tài + Hoạt động liên tục + Cơ sở dồn tích + Tính quán + Trọng yếu tập hợp + Bù trừ + Có thể so sánh + Kỳ báo cáo - Các công việc lập báo cáo tài - Khi kiểm tra đối chiếu số liệu kế tốn có liên quan( sổ kế tốn tổng hợp với nhau, sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết) Kiểm tra đối chiếu sổ liệu sổ kế toán với đơn vị có quan hệ kinh tế( ngân hàng, người bán, người mua) - Kiểm tra tài sản trường hợp cần thiết kiểm tra đối chiếu biên - Kiểm kê với thẻ tài sản, thẻ kho, sổ kế tốn, có chênh lệch phải điều chỉnh kịp thời, với kết kiểm kê trước lập báo cáo 2.2.2.9.2 Nội dung báo cáo tài cơng ty cổ phần sơng đà Bảng cân đối kế toán( Mẫu số B01 - DN) báo cáo tài tổng hợp,phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 114 Báo cáo kết kinh doanh( Mẫu số B02 - DN) báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qát kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán doanh ngiệp chi thiết hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ( Mẫu số B03 - DN) báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thuyết minh báo cáo tài chính( Mẫu B09 - DN) dùng để mơ tả mang tính chất tường thuật phân tích thơng tin chi tiết thơng tin số liệu trình bày bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết theo yêu cầu chuẩn kế toán cụ thể Thời hạn gửi báo cáo tài cơng ty cổ phần sơng đà thời hạn nộp quy định sau: báo tài chậm 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý, BCTC năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Sơ đồ 2.21: Sơ đồ hệ thống báo cáo tài công ty cổ phần sông đà Hệ thống báo cáo tài doanh ngiệp Bảng cân đối kế tốn Ghi nhận tình hình tài thời điểm Báo cáo kết kinh doanh Ghi nhận kết kinh doanh SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phản ánh dòng tiền từ hoạt động kỳ Bảng thuyết minh BCTC Phản ánh sách kế tốn Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán 115 2.2.2.9.3 Lập bảng cân đối kế toán Biểu số 2.38 : Bảng cân đối kế toán Bảng Cân Đối Kế Toán Quý IV Năm 2012 STT Tài sản A I II III IV V B I II III IV Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khảo phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Chi phí xây dựng dở dang Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn Chi phí xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Mã số 100 110 Năm 2011 Năm 2012 263.668.329.428 277.063.319.711 1.229.201.518 881.263.345 120 130 230.323.728.213 243.757.818.001 131 132 138 139 213 140 141 149 150 151 152 120.602.400.709 29.380.718.479 2.641.579.850 (4.586.881.511) 102.776.379.663 39.461.334.771 2.097.166.317 14.586.811.511 24.025.574.080 24.025.574.080 22.812.541.479 2.945.457.617 7.513.756.886 4.219.129.399 158 200 221 222 223 227 228 229 230 2.945.457.617 35.956.859.617 9.311.364.635 17.708.255.357 18.396.890.722 3.284.654.362 42.077.534.869 6.443.038.530 19.100.125.084 12.657.086.554 240 2.615.494.982 4.401.496.339 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội A I II B I II Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản Nguồn vốn Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Các khoản phải trả phải nộp khác Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch tỉ giá hối đoái Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn Người lập biểu (ký, họ tên) 116 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 261 248 270 2.615.494.982 4.401.496.339 300 310 311 312 313 314 215.686.159.045 209.201.663.654 29.298.343.334 19.927.084.638 59.105.903.847 2.020.123.522 236.997.094.059 227.496.254.243 34.606.379.516 19.583.473.686 71.243.880.779 423.047.658 315 354.187.689 943.786.217 320 321 400 410 411 413 416 420 430 6.484.495.346 360.000.000 83.972.030.045 9.500.839.816 1,260.000.000 82.683.760.521 82.683.760.521 50.000.000.000 299.658.189.045 319.680.854.580 50.000.000.000 6.231.709.133 5.650.465.917 440 299.658.189.045 319.680.854.580 Hà nội, ngày 19 tháng năm 2013 Kế toán trưởng Tổng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 2.2.2.9.4 Lập báo cáo kết kinh doanh Biểu số 2.39: Bảng báo cáo kết kinh doanh Báo Cáo Kết Quả Kinh Doanh SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn- Kiểm Toán 117 Quý IV Năm 2012 Chỉ tiêu DTBH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu DTTBH cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH CCDV DT hoạt động tài Chi phí tài Mã Thuyết Năm 2011 Năm 2012 số 01 02 10 11 20 21 22 minh VI.25 25.860.207.485 30.822.842.425 1.172.424.504 29.650.417.921 25.422.991.410 4.227.426.511 3.718.127.301 2.842.207.607 Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh ngiệp 10 Lợi nhuận từ HĐSXKD 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 23 24 25 30 31 32 40 50 thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế 51 52 60 VI.27 VI.26 VI.28 25.860.207.485 24.712.037.411 1.148.170.074 8.891.071.242 7.960.613.529 2.201.806.985 (123.179.198) 537.713.876 VI.30 VI.30 414.534.678 3.060.155.190 2.043.191.015 848.657.760 413.434.168 435.223.592 2.478.414.607 93.051.170 228.831.171 311.483.508 2.249.583.436 Hà Nội, ngày 19 tháng năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Tổng giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 2.2.2.9.5 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Biểu số 2.40 : Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Quý IV Năm 2012 Chỉ tiêu Mã Năm 2011 Năm 2012 I Lưu chuyển tiền tệ từ HĐKD Tiền thu từ bán hàng, cung cấp 01 71.776.884.295 144.266.222.989 dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp 02 (24.739.440.400) (43.235.349.839) số SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội dịch vụ hàng hóa Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế TNDN Tiền thu khác từ HĐKD Tiền chi khác cho HĐKD Lưu chuyển tiền từ HĐKD III Lưu chuyển tiền từ hoạt động 03 04 05 06 07 20 118 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán (3.262.354.182) (2.868.496.842) 21.569.065.967 (46.386.583.278) 16.095.075.160 đầu tư Chi tiền để mua sắm đầu tư TSCĐ 21 tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán 22 (5.345.198.587) (3.056.658.615) (1.563.026.041) 132.173.370.947 222.471.154.595 768.206.259 (1.981.031.000) 1.514.645.455 719.215.101 TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay mua công cụ 23 (55.100.000.000) đơn vị Tiền thu hồi cho vay bán lại công 24 (65.100.000.000) đơn vị Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị 25 (13.163.100.000) khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào 26 đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi 27 nhuận chia Lưu chuyển từ HĐĐT 30 III Lưu chuyển từ hoạt động tài 64.987.472 2.050.916.406 1.579.632.927 (2.373.999.493) 26.515.352.383 69.745.635.253 (43.842.122.298) (65.233.465.994) Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, 31 nhận góp vốn chủ sở hữu khác Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở 36 hữu Lưu chuyển tiền từ HĐTC Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ 40 50 60 SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 (7.500.000.000) 117.326.769.914 347.938.173 881.263.345 (2.987.830.741) (4.593.623.975) 5.747.887.326 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Tiền tương đương tiền cuối kỳ 70 119 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 1.229.201.518 881.263.345 Hà nội, ngày 19 tháng năm 2013 Kế toán trưởng Tổng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 2.2.2.9.6 Lập thuyết minh báo cáo tài 2.2.2.9.6.1 Đặc điểm hoạt động doanh ngiệp 2.2.2.9.6.1.1 Hình thức sở hữu vốn - Cơng ty cổ phần sông đà chuyển đổi từ doanh ngiệp nhà nước - công ty TNHH nhà nước thành viên sông đà Công ty hoạt động theo giấy đăng ký kinh doanh số 0100106257 cấp ngày 05 tháng năm 2010 Do sở kế hoạch đầu tư thành phố hà nội cấp (chuyển từ ĐKKD số 0103021471 cấp ngày 24/12/2007) - Vốn điều lệ: 50.000.000.000 VNĐ( năm mươi tỉ đồng) 2.2.2.9.6.1.2 Lĩnh vực kinh doanh - Lĩnh vực kinh doanh cơng ty xây lắp 2.2.2.9.6.1.3 Ngành nghề kinh doanh - Xây dựng cơng trình công nghiệp, dân dụng; Xây dựng khai thác kinh doanh nhà máy thủy điện; Xây dựng công trình giao thơng; Xuất nhập máy móc thiết bị vật liệu xây dựng; Xây dựng đường dây trạm điện; Khai thác chế biến khoáng sản (trừ khống sản Nhà nước cấm); Xử lý móng; Nhận uỷ thác đầu tư cá nhân tổ chức; Sản xuất, kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng Kinh doanh bất động sản; Kinh doanh hạ tầng đô thị khu công nghiệp; Kinh doanh dịch vụ bất động sản; Tư vấn quản lý bất động sản; SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội - 120 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Khoan khai thác mỏ lộ thiên; Sử dụng vật liệu nổ CN để nổ mìn khai thác khống sản thi cơng cơng trình 2.2.2.9.6.2 Kỳ kế toán, đơn vị sử dụng tiền tệ kế toán - Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán đồng việt nam(VNĐ) - Chế độ kế tốn áp dung: cơng ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp việt nam ban hành kèm theo định 15/2006/QĐ - BTC, ngày 20 tháng 03 năm 2006 tài thơng tư sữa đổi, bổ sung kèm theo - Công ty áp dụng chuẩn mực kế toán việt nam chế độ kế toán tài ban hành phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét tình hình tổ chức, quản lý, hạch tốn nghiệp vụ kế tốn Cơng ty cổ phần sơng đà 3.1.1 Ưu điểm Trong trình thực tập Công ty cổ phần sông đà em bổ sung thêm kiến thức kế toán - tài Đợt thực tập giúp em có dịp học hỏi tìm hiểu cơng tác kế tốn Công ty thấy rõ khoảng cách vấn đề lý thuyết thực tế công tác kế tốn để xác định vai trị lý thuyết thực tế Qua q trình thực tập cơng ty em thấy công ty thực tốt nhiệm vụ cơng tác kế tốn từ khâu lập chứng từ đến lập báo cáo tài chính, số liệu ghi chép đầy đủ, xác vào sổ, định khoản rõ ràng, trung thực Hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty thiết kế vận dụng chi tiết (sổ chi tiết cho tài khoản), phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh tồn tương lai Các chứng từ lưu trữ có hệ thống giúp cơng việc kiểm tra, đối chiếu thuận lợi Việc tính giá trị vật liệu, sản phẩm xuất kho đơn giản Cơng ty áp dụng theo phương pháp bình qn gia quyền Việc phân loại lao dộng theo chức lao động giúp cho việc tập hợp chi phí lao động kịp thời, xác Chứng từ gốc chi phí, doanh thu kiểm tra chặt chẽ để tiến hành phân lọai theo loại hình kinh doanh làm sở cho việc xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài Tổ chức cơng tác hạch tốn chặt chẽ, phân cơng phân nhiệm rõ ràng, tránh chồng chéo công việc, tạo đồn kết nội bộ.Trong q trình cải thiện hệ thống kế tốn, có khó khăn cách hạch toán, làm quen số liệu, tài khoản nhân viên kế tốn có kiến thức vững vàng nghiệp vụ, có nhiều kinh nghiệm gắn bó với cơng việc nên áp dụng gặp trở ngại, khó khăn SV: Phùng Thị Ngỗn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 121 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 3.1.2 Nhược điểm - Việc tính giá thực tế vật liệu, sản phẩm, hàng hóa xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền làm cho giá trị vật liệu, sản phẩm, hàng hóa có độ xác khơng cao, việc tính giá thực vào cuối tháng nên ảnh hưởng đến độ xác kịp thời thơng tin kế tốn - Cơng ty có quy chế tiền thưởng cho cơng nhân viên có thành tích nhiên mức tiền thưởng chưa cao - Cơng ty chưa trích trước lương nghỉ phép cho công nhân viên nên cơng nhân nghỉ nhiều làm tăng chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty - Đối với hàng tồn kho công ty không lập quỹ “dự phòng giảm giá hàng tồn kho” tài khoản 159 nên công ty không bù đắp khoản thiệt hại đánh giá lại khoản hàng tồn kho vào cuối kỳ Vì khoản hàng tồn kho, cơng ty nên lập quỹ ” dự phịng giảm giá hàng tồn kho” tài khoản 159 tài khoản nên đưa vào tài khoản 632 “giá vốn hàng bán” kỳ - Trong quản lý lao động công ty cần sử dụng thêm phiếu bao làm thêm để theo giỏi thời gian làm thêm công nhân Phiếu làm thêm giúp công nhân biết số tiền công làm thêm Họ cố gắng cơng việc mà họ trả lương tương ứng với lượng lao động hao phí mà bỏ Nhân viên quản lý dễ dàng tổng hợp để cuối tháng tính lương cho người mà sở để phân loại đánh giá lao động cuối năm - Với kế toán NVL: Phải năm vững chức năng, nhiệm vụ cơng tác hạch tốn NVL phản ánh giám sát q trình nhập xuất tồn diện Đảm bảo ngun tắc hồn thiện cơng tác hạch tốn NVL với yêu cầu, quy định chế độ Nhà nước ban hành 3.2 Một số kiến nghị Qua thời gian thực tập công ty, em nhận thấy DN cơng tác tài kế tốn quan trọng hình tổ chức hạch tốn ăn khớp nhịp nhàng với độ xác cao, đồng thời phận tham mưu đắc lực cho giám đốc việc quản lý mặt tài xứng đáng với vai trị cơng cụ thiết yếu quản SV: Phùng Thị Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 122 Khoa Kế Tốn- Kiểm Tốn lý Trong thời đại bùng nổ thơng tin công ty kịp thời áp dụng khoa học- kỹ thuật vào công tác quản lý việc hạch tốn Vì cơng ty khắc phục khó khăn hạch tốn thủ cơng - Cơng ty cần quan tâm tới đời sống người lao động nữa,động viên họ sách thưởng theo doanh thu,thưởng theo khối lượng công việc làm thêm … - Lập bảng phân công công việc rõ ràng,quy định trách nhiệm cho cá nhân phịng kế tốn - Trong quản lý lao động công ty cần sử dụng thêm phiếu báo làm thêm để theo dõi thời gian làm thêm công nhân Phiếu làm thêm giúp công nhân biết số tiền cơng làm thêm Họ cố gắng công việc mà lương trả tương ứng với lượng lao động hao phí bỏ Nhân viên quản lý dễ dàng tổng hợp để cuối tháng tính lương cho người sở để phân loại đánh giá lao động cuối năm - Có kế hoạch phát triển nguồn nhân lực: cử cán học, cập nhập chế độ cho nhân viên kế toán… Kế toán phải nắm vững chức năng, nhiệm vụ - Cơng ty trả lương theo thời gian nên khó cho việc thực hiên theo dõi thời gian làm thêm khơng xác Công ty chia tổ đội nhân viên làm địa điểm khách khách hàng không tập trung nên việc quản lý khó khăn Khơng kiểm sốt chặt chẽ số lượng cơng nhân tổ trưởng khơng trung thực SV: Phùng Thị Ngỗn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập ... cơng ty cổ phần Sông Đà 10 1. 1 .1 Quá trình hình thành công ty cổ phần Sông Đà 10 1. 1 .1. 1 Giới thiệu chung công ty cổ phần Sông Đà 10 1. 1 .1. 2 Trụ sở chính và địa chỉ của công. .. cơng nghiệp hà nội, anh, chị phòng kế tốn cơng ty cổ phàn sơng đà giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Báo cáo em gồm phần : Phần 1: Tổng quan chung Công ty cổ phần sông đà Phần 2: Hạch tốn nghiệp vụ kế. .. Ngoãn_CĐKT24_K12 Báo cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 39 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng TK 11 1 TK 11 2 Gửi tiền mặt vào ngân hàng TK 13 1 ,14 1 ,13 8