BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRỪƠNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN HÀ Giảng viên hướng dẫn : TS TRẦN VĂN TÙNG Sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ tên Lớp 12133621 Bùi Phương Dung ĐHKT8C TP HCM, THÁNG 4/2015 Chương 1: Giới thiệu tổng quan BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN HÀ Nhóm sinh viên thực hiện: Mã số SV 12133621 12016961 12017191 12017281 Họ tên Bùi Phương Dung Lê Phương Hoa Trần Thị Thu Hoài Nguyễn Thị Thanh Tuyết GVHD: TS.Trần Văn Tùng Lớp ĐHKT8C ĐHKT8A ĐHKT8B ĐHKT8B GV hướng dẫn TS Trần Văn Tùng TS Huỳnh Tấn Dũng TS Huỳnh Tấn Dũng Th.S Đỗ Khánh Ly SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 1: Giới thiệu tổng quan TP HCM, THÁNG 4/2015 GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 1: Giới thiệu tổng quan LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, học tập Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Công Nghiệp TPHCM, tận tình giảng dạy, giúp đỡ quý báu thầy, cô giáo bạn bè, nhóm thực tập chúng em hoàn thành báo cáo thực tập Để hoàn thành báo cáo này, cố gắng thân, chúng em nhận nhiều giúp đỡ tận tình thầy cô trường, đặc biệt Giảng viên hướng dẫn – TS.Trần Văn Tùng, thầy người ân cần tận tủy đồng hành chúng em, truyền đạt kinh nghiệp chuyên môn, động viên chúng em bước, với giúp đỡ thầy cô giáo trường Đại học Công Nghiệp TPHCM nhiều ý kiến đóng góp quý báu anh chị Phòng Kế toán Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Ngân Hà Chúng em xin chân thành cám ơn! Sinh viên thực tập Bùi Phương Dung GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 1: Giới thiệu tổng quan DANH MỤC CÁC BẢNG/ SƠ ĐỒ/HÌNH Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM DV Ngân Hà Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán công ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hình thức kế toán công ty Lưu đồ 2.1: Quy trình kế toán chi tiền mặt công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.2: Quy trình kế toán thu tiền mặt công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.3: Quy trình kế toán tăng tiền gửi ngân hàng công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.4: Quy trình kế toán giảm tiền gửi ngân hàng công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.5: Quy trình kế toán tăng khoản phải thu khách hàng công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.6: Quy trình kế toán giảm khoản phải thu khách hàng công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.7: Quy trình kế toán mua hàng công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.8: Quy trình kế toán xuất hàng công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.9: Quy trình kế toán tăng nợ phải trả nhà cung cấp công ty TNHH Ngân Hà Lưu đồ 2.10: Quy trình kế toán giảm nợ phải trả nhà cung cấp công ty TNHH Ngân Hà Lưu đồ 2.11: Quy trình kế toán tiền lương công ty TNHH Ngân Hà Sơ đồ 2.12: Quy trình kế toán thuế GTGT công ty TNHH TM DV Ngân Hà Sơ đồ 2.13: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng cân đối số phát sinh Sơ đồ 2.14: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng cân đối kế toán Sơ đồ 2.15: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng Báo cáo KQHĐKD Sơ đồ 2.16: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 1: Giới thiệu tổng quan DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VNĐ BCĐKT TM DV TNHH ĐVT BCTC BHXH BHYT BHTN KPCĐ BTC GTGT TK KQHĐKD PC PT CNV TNDN TSCĐ GVHD: TS.Trần Văn Tùng Việt Nam Đồng Bảng cân đối kế toán Thương mại Dịch vụ Trách nhiệm hữu hạn Đơn vị tính Báo cáo tài Bảo hiểm xã hôi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Bộ Tài Giá trị gia tăng Tài khoản Kết hoạt động kinh doanh Phiếu chi Phiếu thu Công nhân viên Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 1: Giới thiệu tổng quan GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 1: Giới thiệu tổng quan CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN HÀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung: Tên tiếng Việt : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN HÀ - Tên tiếng Anh : NGÂN HÀ CO., LTD - Địa : 68C – Đại lộ Bình Dương, phường Lái Thiêu, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương Giám đốc/ đại diện pháp luật: Huỳnh Văn Tiến Điện thoại : 0650.3759007 Fax : 0650.3786074 Mã số thuế : 3700630041 Ngày hoạt động : 01/05/2005 Quy mô : Công ty vừa nhỏ Vốn điều lệ : 5.200.000.000 đồng - - 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH TM&DV Ngân Hà công ty 100% vốn đầu tư nước gồm thành viên góp vốn, thành lập theo Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Kinh Doanh số 4602001504, đăng ký lần đầu vào ngày 15/04/2005 Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Bình Dương cấp phép Doanh nghiệp hoạt động 11 năm, từ cửa hàng kinh doanh nhỏ phát triển thành công ty có quy mô lớn thu hút khách hàng tỉnh lân cận Với quy mô hoạt động nhỏ loại hàng hóa đòi hỏi tính đa dạng phong phú, chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn đầu ra, phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng nên cần phải có đội ngũ cán công nhân viên lành nghề, trình độ chuyên môn kỹ thuật cao đáp ứng nhu cầu công việc Từ sở nhỏ thành lập từ năm 2005, thời gian đầu sở nhận đơn hàng nhỏ từ hộ bán buôn, bán lẻ, đội ngũ công nhân viên không nhiều, doanh thu thấp, sở phải cạnh tranh để mở rộng thị trường, giới thiệu sản phẩm đến công ty thị trường tiêu thụ Cho đến nay, từ sở nhỏ lẻ phát triển lên, doanh nghiệp trở thành công ty có quy mô tương đối lớn, doanh nghiệp thu hút nhiều khách hàng nhiều tỉnh thành, lượng khách ngày nhiều đòi hỏi đội ngũ công nhân viên gia tăng theo 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh: GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 1: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH TM&DV Ngân Hà công ty chuyên gia công khí, kinh doanh sắt thép, vật liệu xây dựng, vận chuyển hàng hóa đường bộ: - Gia công khí: xử lý tráng phủ kim loại - Bán buôn kim loại quặng kim loại - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Vận tải hàng hóa đường TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH TM DV NGÂN HÀ 1.2.1 Cơ cấu chung: GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN BỘ PHẬN XƯỞNG Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH TM DV Ngân Hà  Ban Giám đốc: Phòng Giám đốc phụ trách quản lý, giám sát chung hoạt động công ty chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh công ty chấp hành pháp luật hành  Phòng Kế toán: Phòng kế toán chủ yếu phụ trách: - Lập kế hoạch tổ chức thực kế hoạch thu chi tài năm, lập sổ sách ghi chép phản ánh xác, kịp thời, liên tục đầy đủ tài sản, tiền vốn nghiệp vụ phát sinh công ty - Thực chế độ báo cáo kế toán theo quy định Nhà nước theo yêu cầu Giám đốc, thực pháp lệnh kế toán, thống kê nghiên cứu tạo nguồn sử dụng chúng hợp lý, giám sát đôn đốc hoạt động tài theo chế độ Bộ Tài Chính ban hành - Tổ chức hệ thống sổ sách, chứng từ công tác kế toán phù hợp với đặc điểm công ty, phân tích đánh giá tiêu tài phục vụ cho công tác điều hành quản lý công ty - Bán hàng theo đơn hàng theo dõi công nợ khách hàng GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 1: Giới thiệu tổng quan Tham mưu cho giám đốc công tác cán công nhân viên, thực chế độ, sách tiền lương theo quy định Nhà nước  Bộ phận xưởng: Bộ phận xưởng có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, chịu trách nhiệm chất lượng hàng hóa, đảm bào cho máy móc thiết bị hoạt động bình thường không ngừng nâng cao suất hàng hóa 1.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Ngân Hà: - KẾ TOÁN TRƯỞNG (Kiêm kế toán bán hàng) Kế toán bán hàng, lương Kế toán toán, công nợ, thủ quỹ Thủ kho Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán công ty  Kế toán trưởng: • Kế toán trưởng chịu trách nhiệm tổ chức, xếp giám sát công tác kế toán phận kế toán, lập kế hoạch cân đối thu chi tài công ty • Phân công đạo trực tiếp nhân viên kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp với báo cáo kế toán, hợp đồng kinh tế chứng từ công ty lập • Mỗi tháng kiểm tra định kì sổ sách phận kế toán, phổ biến hướng dẫn thông tư , văn quy định Bộ Tài cho nhân viên kế toán khác • Tiến hành phân tích hoạt động kinh tế đánh giá kết hoạt động kinh doanh đơn vị báo cáo cho giám đốc kết kinh doanh công ty  Kế toán bán hàng lương: • Chịu trách nhiệm khâu bán hàng lập phiếu giao hàng, phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng theo đơn đặt hàng,… • Hàng tháng tiến hành tính lương khoản trích theo lương  Kế toán toán, công nợ thủ quỹ: • Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, lập phiếu thu, phiếu chi công ty Hạch toán xác nghiệp vụ phát sinh hàng ngày, tiến hành ghi sổ lập báo cáo thu chi ngày GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Bảng kê chứng từ HH-DV bán Tờ khai thuế GTGT kỳ trước Bảng kê chứng từ HH-DV mua vào Nhập vào phần mêm Tờ khai thuế GTGT Lưu trữ Sơ đồ 2.12: Quy trình kế toán thuế GTGT công ty TNHH TM DV Ngân Hà 2.15.5 Lập báo cáo thuế GTGT 2.15.1.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán (Mẫu 01-1/GTGT)  Cột (1) ghi số thứ tự hóa đơn chứng từ đánh số 01 tiêu  Cột (2,3,4,5,6,7,11) ghi theo nội dung hóa đơn, chứng từ, biên lai - Cột (2) ghi kí hiệu hóa đơn - Cột (3) ghi số hóa đơn - Cột (4) ghi ngày, tháng, năm phát hành hóa đơn - Cột (5) ghi tên người mua hàng hóa dịch vụ - Côt (6) ghi mã số thuế người mua - Cột (7) ghi mã hàng dịch vụ cung cấp cho người mua  Cột (8) ghi doanh số bán chưa có thuế, dòng tổng ghi tổng cộng doanh số mua chưa có thuế hàng hóa, dịch vụ  Cột (9) số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà  Cột (10) ghi Chỉ tiêu “Tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra” Số liệu ghi vào tiêu số liệu cột 8, dòng tổng số loại: hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT, chịu thuế suất thuế GTGT 0%, 5% 10% Tổng doanh thu hang hóa, dịch vụ bán dung để ghi vào tiêu [27] tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT Chỉ tiêu “Tổng thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán ra” Số liệu ghi vào tiêu số liệu cột 9, dòng tổng số loại: hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT, chịu thuế suất thuế GTGT 0%, 5% 10% Xem bảng kê hàng hóa dịch vụ bán (Mẫu 01-1/GTGT) phụ lục 04, từ trang đến trang 14 2.15.6 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (Mẫu 01-2/GTGT) Tương tự bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán (từ cột đến cột 8)  Cột (9) ghi thuế suất áp dụng  Cột (10) số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán  Cột (11) ghi thời hạn toán trả chậm Xem bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (Mẫu 01-2/GTGT) phụ lục 04, từ trang đến trang 2.15.7 Tờ kê khai thuế GTGT Căn vào bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, bán lập kỳ với sổ chi tiết tài khỏan 133, 3331 tờ khai thuế kỳ trước kế toán tiến hành tổng hợp, đối chiếu lập tờ khai thuế cho kỳ báo cáo Cách lập tờ khai theo mẫu 01/GTGT thực sau:  Tờ khai phải ghi rõ lập cho kỳ tính thuế tháng, năm Các mã số từ [02] đến [09] ghi đầy đủ, xác theo Tờ khai đăng ký thuế  Thuế GTGT khấu trừ trước chuyển sang: Mã số [22] – Số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang, số liệu ghi vào mã số số thuế ghi mã số [43] Tờ khai thuế GTGT kỳ trước  Kê khai thuế phải nộp ngân sách Nhà nước: Chú trọng vào Mã số [23]: số liệu ghi vào tổng giá trị HH DV mua vào kỳ chưa có thuế GTGT Số liệu lấy từ số liệu dòng “Tổng giá trị HHDV mua vào” phần cuối Bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào (mẫu số 01-2/GTGT), không bao gồm giá trị HHDV mua vào dùng cho dự án đầu tư Các tiêu khác tham khảo Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) kỳ tính thuế tháng 12/2015 – Xem phụ lục 04, trang 2.16 Kế toán Thuế TNDN Thuế thu nhập DN hành số thuế thu nhập DN phải nộp (hoặc thu hồi được) tính thu nhạp chịu thuế thuế suất thu nhập DN năm hành Thuế thu nhập doanh nghiệp: áp dụng mức thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp 22% GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Phương pháp tính: Thuế thu nhập = Thu nhập chịu thuế Thuế suất thuế TNDN hành (theo luật thuế TNDN) hành 2.16.1 Chứng từ sử dụng Quyết toán thuế TNDN năm 2015 Tờ khai thuế TNDN năm 2015 2.16.2 Tài khoản sử dụng Số hiệu Tên tài khoản 333 Thuế khoản phải nộp Nhà Nước 3334 Thuế TNDN phải nộp 821 Chi phí thuế Thu nhập kinh doanh 8211 Chi phí Thuế TNDN hành 2.16.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ tài khoản 3334 ((Phụ lục 02, trang 26) - Sổ chi tiết 3334 (Phụ lục 02, trang 56) - Sổ tài khoản 8211 2.16.4 Quy trình Kế toán Thuế thu nhập Doanh nghiệp Căn vào doanh thu chi phí phát sinh kỳ, kế toán xác định số thuế TNDN phải nộp Kế toán thuế hạch toán vào phần mềm xuất phiếu kế toán 2.16.5 Lập báo cáo thuế TNDN  Cơ sở liệu để lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ, dựa sở đối chiếu với sổ kế toán có liên quan  Cách lập tờ khai thuế TNDN: - Chỉ tiêu A1: Số liệu vể Tổng lợi nhuận trước thuế khai phụ lục 03-1A ghi Kết kinh doanh theo Báo cáo Tài để thể lợi nhuận trước thuế TNDN doanh nghiệp Số liệu ghi vào tiêu A1 Tờ khai toán thuế TNDN [A1]=76.525.028 Các tiêu khác tham khảo phụ lục Tờ khai toán thuế thu nhập Công ty TNHH TM DV Ngân Hà năm 2015 - Xem phụ lục 04, trang 15, 16,17,18 2.17Kế toán lập báo cáo tài 2.17.1 Bảng cân đối số phát sinh tháng 12/2015 2.17.1.1 Cơ sở lập - Bảng cân đối phát sinh kỳ trước - Sổ sổ chi tiết khoản 2.17.1.2 Quy trình lập bảng cân đối số phát sinh Số dư cuối kỳ bảng cân đối số phát sinh năm trước số liệu để ghi vào số dư đầu bảng cân đối số phát sinh năm GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Số liệu để ghi vào phát sinh bên nợ, phát sinh bên có bảng cân đối số phát sinh lũy kế tài khoản sổ Bảng cân đối số phát sinh năm trước Sổ sổ chi tiết tài khoản Tập hợp sổ lũy kế tài khoản Bảng cân đối số phát sinh năm Tập tin báo cáo tài Sơ đồ 2.13 : Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng cân đối số phát sinh Xem chi tiết bảng Cân đối số phát sinh công ty Phụ lục 3, trang 21 2.17.2 Bảng cân đối kế toán 2.17.2.1 Cơ sở lập - Bảng cân đối kế toán năm trước - Sổ tài khoản từ loại đến loại 2.17.2.2 Quy trình lập Bảng cân đối số kế toán năm trước Sổ tài khoản 1, 2, 3, Tập hợp để đưa vào bảng CĐKT Bảng cân đối số kế toán năm Tập tin báo cáo tài Sơ đồ 2.14: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng cân đối kế toán GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình tài sản doanh nghiệp thời điểm định Căn lập bảng cân đối kế toán từ sổ kế toán tổng hợp chi tiết, bảng cân đối kế toán kỳ trước 2.17.2.3 Các tiêu A/ TÀI SẢN NGẮN HẠN – Mã số 100 Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 = 1.005.098.247 + + 1.695.476.221 + 6.298.863.264 + 80.006.376 = 9.079.444.108 I/ TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN – Mã số 110 Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112 = 538.640.265 + 466.457.982 = 1.005.098.247 Trong đó:  Mã số 111= 538.640.265  Mã số 112= 466.457.982 II/ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN – Mã số 120 Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 129 Công ty không sử dụng tài khoản 121,129 Mã số 120 = III/ CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN – Mã số 130 Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135 + Mã số 139 = 1.695.476.221 + + + + +0 = 1.695.476.221 1/ Phải thu khách hàng – Mã số 131 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải thu khách hàng” vào số dư Nợ cuối kỳ sổ tài khoản 131 “Phải thu khách hàng” Mã số 131 = 1.695.476.221 2/ Trả trước cho người bán – Mã số 132 Số liệu để ghi vào tiêu trả trước cho người bán vào số dư Nợ cuối kỳ sổ tài khoản 331 “Phải trả cho người bán” Mã số 132 = 3/ Phải thu nội ngắn hạn – Mã số 133 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải thu nội ngắn hạn” số dư nợ cuối kỳ sổ tài khoản 1368 “Phải thu nội khác” Công ty không sử dụng tài khoản 4/ Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng – Mã số 134 Công ty không sử dụng tài khoản Mã số 134 = 5/ Các khoản phải thu khác – Mã số 135 Mã số 135 = Dư nợ cuối kỳ TK138 + TK334 +TK338 = Công ty không sử dụng tài khoản 6/ Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi – Mã số 139 GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Công ty không sử dụng tài khoản Mã số 139 = IV/ HÀNG TỒN KHO – Mã số 140 Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149 = 6.298.863.264 + = 6.298.863.264 1/ Hàng tồn kho – Mã số 141 Mã số 141 = Dư nợ TK 156 = 6.298.863.264 2/ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho – Mã số 149 Công ty không sử dụng tài khoản 159 Mã số 149 = V/ TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC – Mã số 150 Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 153 + Mã số 154 + Mã số 158 1/ Chi phí trả trước ngắn hạn – Mã số 151 Số để ghi vào số dư Nợ tài khoản 142 – Chi phí trả trước ngắn hạn Công ty không sử dụng tài khoản Mã số 151 = 2/ Thuế GTGT khấu trừ - Mã số 152 Số liệu để ghi vào số dư Nợ tài khoản 133 “Thuế GTGT khấu trừ” Mã số 152 = 80.006.376 3/ Thuế khoản phải thu Nhà Nước – Mã số 154 Không có số dư cuối kỳ Mã số 154 = 4/ Tài sản ngắn hạn khác – Mã số 158 Không có số dư cuối kỳ Mã số 158 = B/ TÀI SẢN DÀI HẠN – Mã số 200 Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 240 + Mã số 250 + Mã số 260 = + 2.804.526.970 + + + 67.103.793 I/ CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN – Mã số 210 Má số 210 = II/ TÀI SẢN CỐ ĐINH – Mã số 220 Mã số 220 = Mã số 221 + Mã số 224 + Mã số 227 + Mã số 230 1/ Tài sản cố định hữu hình – Mã số 221 Mã số 221 = Mã số 222 + Mã số 223 = 4.979.201.006 + (2.174.674.036) = 2.804.526.970 - Mã số 222 sử dụng số liệu số dư Nợ tài khoản 211- Tài sản cố định hữu hình - Mã số 223 sử dụng số liệu số dư Nợ tài khoản 214 – Hao mòn TSCĐ hữu hình 2/ Tài sản cố định thuê tài – Mã số 224 Mã số 224 = 3/ Tài sản cố định vô hình – Mã số 227 Mã số 227 = 4/ Chi phí xây dựng dở dang – Mã số 230 Công ty không sử dụng tài khoản GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Mã số 230 = Các mã số lại, công ty không hạch toán tài khoản nên : Mã số 240 = Mã số 250 = Mã số 260 = TỔNG CỘNG TÀI SẢN Mã số 270 = Mã số 100 + Mã số 200 = 9.079.444.108 + 2.871.630.763 = 11.951.074.871 PHẦN NGUỒN VỐN A/ NỢ PHẢI TRẢ (MÃ SÔ 300) Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 330 = 545.599.833 + 6.808.000.000 =7.353.599.833 I/ NỢ NGẮN HẠN – Mã số 310 Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 + Mã số 316 + Mã số 317 + Mã số 318 + Mã số 319 + Mã số 320 + Mã số 323 1/ Vay nợ ngắn hạn – Mã số 311 Mã số 311= số dư Có TK 311 = Do công ty không sử dụng tài khoản 2/ Phải trả cho người bán – Mã số 312 Mã số 312 = Số dư Có TK 331 = 546.649.059 3/ Người mua trả tiền trước – Mã số 313 Mã số 313 = 4/ Thuế khoản phải nộp Nhà Nước – Mã số 314 Mã số 314 = Số dư có TK 333 = (532.019) 5/ Phải trả người lao động – Mã số 315 Mã số 315 = 6/ Chi phí phải trả - Mã số 316 Mã số 316 = 7/ Phải trả nội khác – Mã số 317 Mã số 317 = ( 517.207) 8/ Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng – Mã số 318 Công ty không sử dụng tài khoản 9/ Các khoản phải trả phải nộp khác – Mã số 319 Mã số 319 = 10/ Dự phòng phải trả ngắn hạn – Mã số 320 Mã số 320 = 11/ Quỹ khen thưởng, phúc lợi – Mã số 323 Mã số 323 = II/ NỢ DÀI HẠN – Mã số 330 B/ VỐN CHỦ SỞ HỮU – Mã số 400 Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430 = 4.597.475.038 + GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà =4.597.475.038 I/ VỐN CHỦ SỞ HỮU – Mã số 410 Mã số 410 = Mã số 411 + Mã số 412 + Mã số 413 + Mã số 414 + Mã số 415 + Mã số 416 + Mã số 417 + Mã số 418 + Mã số 419 + Mã số 420 + Mã số 421 + Mã số 422 1/ Vốn chủ sở hữu – Mã số 411 Mã số 411= Số dư Có TK 411 = 5.200.000.000 2/ Vốn khác chủ sở hữu – Mã số 413 Mã số 143 = (138.277.412) 2/ Từ mã số 412 đến mã số 416, 419, 421, 422 công ty chưa sử dụng đến nên tất mã số TỔNG NGUỒN VỐN – MÃ SỐ 440 Mã số 440 = Mã số 300 + Mã số 400 = 11.951.074.871 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG Công ty chưa có số liệu cho tài khoản ngoại bảng Xem chi tiết bảng CĐKT công ty Phụ lục 3, trang 1,2,3 2.17.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp 2.17.3.1 Cơ sở lập - Báo cáo KQHĐKD kỳ trước - Số dư tài khoản từ loại đến loại 2.17.3.2 Quy trình lập Bảng cân đối số phát sinh năm trước Sổ sổ chi tiết tài khoản Tập hợp sổ lũy kế tài khoản Bảng cân đối số phát sinh năm Tập tin báo cáo tài Sơ đồ 2.15: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng Báo cáo KQHĐKD 2.17.3.3 Các tiêu lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà  Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Chỉ tiêu phản ánh tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ báo cáo doanh nghiệp, lấy phát sinh bên Có TK 511  Giá vốn hàng bán (Mã số 11) Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế phát sinh bên Nợ TK 632 “Giá vốn hàng bán” kỳ báo cáo đối ứng bên Có TK 911 “Xác định kế kinh doanh” Các mã số khác tương tự Xem bảng Báo cáo KQHĐKD công ty Phụ lục 3, trang 2.17.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.17.4.1 Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kì báo cáo doanh nghiệp, báo cáo lập dựa vào: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kế hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kì trước - Thuyết minh báo cáo tài - Các loại sổ như: sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng sổ chi tiết tài khoản liên quan khác, bảng tính trích khấu hao tài sản cố định, tài liệu chi tiết khác 2.17.4.2 Quy trình lập Bảng lưu chuyển tiền tệ năm trước Bảng CĐSPS, bảng CĐKT, sổ cái, sổ chi tiết TK 111, 112 Tập hợp để đưa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng lưu chuyển tiền tệ năm Tập tin báo cáo tài Sơ đồ 2.16: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.17.4.3 Giải thích tiêu theo phương pháp TRỰC TIẾP GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác – Mã số 01 II III Mã số 01 = 12.893.449.275 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ - Mã số 02 Mã số 02 (ghi âm) = (11.318.184.519) Tiền chi trả cho người lao động – Mã số 03 Mã số 03 (ghi âm) = (633.259.635) Tiền chi trả lãi vay – Mã số 04 Mã số 04 = Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp – Mã số 05 Mã số 05 (ghi âm) = (1.393.000) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh – Mã số 06 Mã số 06 = 1.788.399 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh – Mã số 07 Mã số 07 = Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu – Mã số 31 Mã số 31 = Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành – Mã số 32 Mã số 32 = Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận – Mã số 33 Mã số 33 = 420.000.000 Tiền chi trả nợ gốc vay – Mã số 34 Mã số 34 (ghi âm) = (900.000.000) Tiền chi trả nợ thuê tài – Mã số 35 Mã số 35 = Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu – Mã số 36 Lưu chuyển tiền tệ tiền từ hoạt động tài – Mã số 40: Mã số 40 = (480.000.000) Lưu chuyển tiền kỳ - Mã số 50: Mã số 50 =462.400.520 Tiền tương đương tiền đầu kỳ - Mã số 60: Mã số 60 = 542.697.727 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái qui đổi tiền tệ - Mã số 61: Mã số 61 = Tiền tương đương tiền cuối kỳ - Mã số 70: Mã số 70 = 1.005.098.247 Xem bảng Báo cáo LCTT công ty Phụ lục 3, trang 5, 2.17.5 Thuyết minh BCTC GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Doanh nghiệp lập thuyết minh báo cáo tài theo mẫu số B09-DN ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính 2.17.4.4 Cơ sở lập - Các sổ kế toán kỳ kế toán - Bảng Cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước - Căn vào thực tế Xí nghiệp tài liệu liên quan khác 2.17.4.5 Quy trình lập Thuyết minh BCTC năm trước Bảng CĐKT, Báo cáo KQHĐKD, sổ chi tiết tài khoản Xem xét đối chiếu số liệu, lập thuyết minh BCTC Tình hình thực tế công ty, tài liệu khác có liên quan Thuyết minh BCTC năm Tập tin Báo cáo tài Sơ đồ 2.16: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập Bảng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.17.4.6 Nội dung Thuyết báo cáo tài Xem nội dung Phụ lục từ trang đến trang 20 GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C 51 CHƯƠNG MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Sau thời gian thực tập tìm hiểu công ty TNHH Thương mại Dịch Vụ Ngân Hà giúp em tiếp cận thực tế hoàn thiệu kiến thức chuyên môn học trường Qua em học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tế công tác kế toán Qua trình tìm hiểu công ty em xin đưa số nhận định sau: III.1 Nhận xét chung tình hình hoạt động công ty Bộ phân quản lý công ty người có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm việc quản lý, làm việc nhiệt tình có tinh thần trách nhiệm cao Bộ phận công nhân viên công ty ổn định Công ty chấp hanh đầy đủ đắn quy định, sách chế độ Nhà Nước Có đầy đủ chế độ cho nhân viên tham gia bảo hiểm cho nhân viên, chế độ lương thưởng hợp lý, quan tâm sâu sắc đến đời sống công nhân viên Điều kiện làm việc thuận lợi, phong làm việc trang bị đầy đủ vi tính, máy in, máy lạnh,… Tuy nhiên, cấu tổ chức công ty chưa chặt chẽ, hình thức kinh doanh công ty vừa nhỏ, nhân viên phải kiêm nhiệm nhiều phân việc nên không tránh khỏi sơ sót III.2 Nhận xét hệ thống sổ sách chứng từ 3.2.1 Nhận xét chung  Sổ sách công ty chủ yếu lập phần mềm Excel nên chủ động cho kế toán viên sử dụng, hạch toán hay lưu trữ  Cách lập sổ sách, báo cáo theo quy định Nhà Nước  Các chứng từ quan trọng cần thiết kế toán lập, giữ cẩn thận, có phòng lưu trữ hồ sơ riêng Tuy nhiên, số chứng từ ghi sổ phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho phiếu nhập kho lập kế toán chưa ghi rõ thông tin đặc biệt không ký nhận đầy đủ chữ ký người nhận tiền  Hệ thống tài khoản công ty đơn giản, chủ yếu cấp nên muốn kiểm tra chi tiết đối tượng cần theo dõi phải thu, phải trả,… gặp khó khăn 3.2.2 Một số kiến nghị  Các tài khoản cần theo dõi chi tiết phải thu khách hàng, phải trả nhà cung cấp hay hàng hóa, cần lập thêm tài khoản chi tiết cho đối tượng để hạch toán ghi sổ tham chiếu làm công nợ tránh sai sót không đáng có, giúp kế toán dễ dàng kiểm tra • Đối với tài khoản phải thu khách hàng: 133: phải thu khách hàng GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C 52 1311: phải thu công ty TNHH Vận Tải Việt Nhật 1312: phải thu công ty TNHH Xây dựng Thái 1313: phải thu công ty TNHH Ô Tô Hoàng Gia 1314: phải thu DNTN Cơ Điện Lạnh STI …… • Đối với tài khoản phải trả nhà cung cấp 331: Phải trả nhà cung cấp 3311: phải trả cho công ty TNHH MTV SMC Tân Tạo 3312: phải trả cho công ty TNHH thép Kỳ Đồng 3313: phải trả cho công ty TNHH Mười Phong 3314: phải trả cho DNTN Hơi Kỹ Nghệ Tân Tân 3315: phải trả cho công ty TNHH SX TM Sông Long …… • Đối với tài khoản hàng hóa: 156: Hàng hóa 1561: Thép ống 1562: Thép hộp 1563: Thép chữ I 1564: Thép chữ U 1565: Thép …  Bảng toán tiền lương, kế toán nên lập theo phân để thuận tiện cho việc theo dõi chi phí có liên quan Hướng giải quyết: 334: Phải trả cho công nhân viên 3341: phải trả cho nhân viên kế toán 3342: phải trả phận xưởng 3343: phải trả phận giao hàng  Kế toán nên tách riêng tài khoản trích BHXH, BHYT, BHTN tài khoản cấp hai theo quy định để có phát sinh khoản chi trả BHYT, BHTN hay bảo hiểm thai sản dễ dàng cho việc hạch toán theo dõi Hướng giải quyết: 338: Phải trả phải nộp khác …… 3383: Bảo hiểm xã hội 3384: Bảo hiểm tai nạn …… 3389: Bảo hiểm thất nghiệp III.3 Nhận xét kiến nghị máy kế toán công ty 3.3.1 Ưu điểm GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C 53  Mô hình tổ chức máy kế toán doanh nghiệp theo hình thức tập trung nên công việc tổ chức máy gọn nhẹ, tiết kiệm, việc xử lý cung cấp thông tin diễn nhanh chóng kịp thời  Áp dụng hình thức tổ chức tập trung nên có nhiều ưu điểm nghiệp vụ phát sinh xử lý tập trung phòng kế toán tránh sai sót việc tổng hợp chi phí phát sinh  Công ty áp dụng hình thức ghi sổ chủ yếu phần mềm Excel nên dễ làm, dễ kiểm tra đối chiếu giảm thiểu sai sót III.3.1 Hạn chế  Do điều kiện công ty hạn chế nên phòng kế toán thiếu nhiều vị trí nên kế toán phải kiêm nhiều nhiệm vụ vai trò khác vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm dẫn đến có sai sót trình làm việc  Công ty lập sổ sách, lập chứng từ thống kê số liệu chủ yếu Excel nên việc hạch toán thủ công, công việc kế toán phải làm nhiều gặp nhiều khó khăn lập báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt đông kinh doanh,…  Quy mô công ty vừa nhỏ nên phòng kế toán chưa có kế toán quản trị phục vụ cho yêu cầu quản trị phân tích hoạt động kinh doanh 3.3.2 Một số kiến nghị Việc cung cấp thông tin kế toán cần thiết quan trọng để để chiến lược kinh doanh cung cấp thông tin chậm trễ có sai lệch ảnh hưởng đến kết kinh doanh Vì để nâng cao hiệu tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp để nâng cao khả cạnh tranh bối cảnh hội nhập nay, công ty nên thực số giải pháp sau:  Công ty nên mạnh dan đầu tư mua phần mềm kế toán để phục vụ cho công tác kế toán dễ dàng, nhanh chóng, xác giảm tải bớt lượng công việc phải làm cho nhân viên phòng kế toán  Nên tuyển thêm vài vị trí kế toán viên quan trọng để máy hoạt động tốt hơn, sai sót  Thường xuyên thực việc đối chiếu sổ sách, chứng từ tránh tình trạng sai sót diễn kéo dài ảnh hưởng đến công tác kế toán  Kế toán nên thực đối chiếu hàng tồn kho sổ sách thực tế hàng tháng thay hàng quý để tránh thiếu hàng hay số liệu sổ sách có sai sót có hướng giải kịp thời  Thường xuyên cho kế toán học lớp nâng cao nghiệp vụ cập nhật thông tư mới, định sửa đổi sách kế toán, cách lập báo cáo để có hướng sửa đổi cho phù hợp với tình hình GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống văn chế độ kế toán hành, NXB Thống Kê Giáo trình Kế toán Tài doanh nghiệp phần – TS Trần Phước, Đại học Công Nghiệp TP.HCM Giáo trình Kế toán Tài doanh nghiệp phần – TS Trần Phước, Đại học Công Nghiệp TP.HCM Hệ thống thông tin kế toán phần (phân tích, thiết kế tổ chức hệ thống thông tinh kế toán) – TS Trần Duy Vũ Ngọc Lan, lưu hành nội Tài liệu công ty TNHH TM DV Ngân Hà Hệ thống văn chế độ kế toán hành Các thông tin diễn đàn thông tin kế toán : www.tailieu.vn Và số tài liệu tham khảo khác GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C [...]... ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.4: Quy trình kế toán giảm tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH TMDV Ngân Hà 2.1.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị  Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2015, công ty TNHH Vận Tải Việt Nhật trả tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán hạch toán dựa vào Giấy báo Có (Phụ lục 1 Trang 34) của ngân hàng Vietcombank số tiền... dùng theo dõi việc thu chi tồn quỹ hàng ngày tại công ty Báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo Kết quả hoạt động SXKD Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng thuyết minh BCTC GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH TMDV Ngân Hà CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN HÀ 2.1 Kế toán tiền mặt... ngân hàng và khách hàng để giải quyết nếu số tiền trên Giấy báo Có trùng khớp với số liệu sổ sách của công ty, kế toán công nợ tiến hành lưu trữ chứng từ Lưu đồ 2.3: Quy trình kế toán tăng tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH TMDV Ngân Hà GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH TMDV Ngân Hà  Quy trình chi tiền qua ngân hàng Khi công ty. .. trình kế toán tiền gởi ngân hàng  Quy trình thu tiền khách hàng thông qua ngân hàng Khi khách hàng tiến hành thanh toán nợ cho công ty, ngân hàng sẽ lập giấy báo có gửi cho công ty Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán công nợ tiến hành kiểm tra, đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo, sổ chi tiết công nợ Nếu có chênh lệch giữa sổ sách kế toán của công ty với ngân hàng, kế toán thông báo cho ngân. .. SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.9: Quy trình kế toán tăng nợ phải trả nhà cung cấp tại công ty TNHH Ngân Hà  Quy trình ghi giảm nợ phải trả nhà cung cấp Tới thời han thanh toán, kế toán chuyển các chứng từ liên quan cho kế toán thanh toán để thanh toán, kế toán thanh toán tiến hành lập Ủy nhiệm chi sau khi kiểm tra các chứng... vào máy tính và lưu trữ chứng từ Lưu đồ 2.7: Quy trình kế toán mua hàng tại công ty TNHH TMDV Ngân Hà GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH TMDV Ngân Hà  Quy trình xuất hàng Khi xảy ra nghiệp vụ bán hàng, kế toán bán hàng lập hóa đơn bán hàng rồi chuyển liên 2 sang kế toán kho Kế toán nhận hóa đơn liên 2 kiểm tra rồi lập phiếu xuất... SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.1: Quy trình kế toán chi tiền mặt tại công ty TNHH TMDV Ngân Hà  Quy trình thu tiền mặt: Khi bán hàng, kế toán bán hàng lập hóa đơn GTGT gồm 3 liên Khi khách hàng thanh toán, dựa vào hóa đơn GTGT bán hàng, kế toán thanh toán tiến hành thu tiền từ khách hàng, lập phiếu thu gồm 3 liên, kiểm tra thông... ký duyệt, kế toán thu tiền và giao khách hàng 1 liên, chuyển thủ quỹ giữ 1 liên, kế toán bán hàng giữ liên còn lại GVHD: TS.Trần Văn Tùng SVTT: Bùi Phương Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán tại Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.2: Quy trình kế toán thu tiền mặt tại công ty TNHH TMDV Ngân Hà 2.1.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị  Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2015, kế toán chi... tế công việc kế toán tại Công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.10: Quy trình kế toán giảm nợ phải trả nhà cung cấp tại công ty TNHH Ngân Hà 2.6.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị • Ngày 08/12/2015: Dựa vào hóa đơn mua hàng số 0001083(Phụ lục 1 Trang 10) của công ty TNHH Thép Kỳ Đồng ngày 26/11 và phiếu nhập kho PNK 03/11 (Phụ lục 1 Trang 27), kế toán lập Ủy nhiệm Chi để thanh toán nợ cho nhà... vào hóa đơn mua hàng, kế toán thanh toán sẽ lập Ủy nhiệm chi theo mẫu ngân hàng đã cung cấp chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt Sau khi được ký duyệt, kế toán thanh toán sẽ gửi Ủy nhiệm chi cho ngân hàng, ngân hàng tiến hành thanh toán tiền cho khách hàng, sau khi ngân hàng tiến hành chi trả sẽ lập Giấy báo Nợ gửi lại cho công ty Dựa vào Giấy báo Nợ, kế toán thanh toán sẽ hạch toán vào sổ chi ... trình kế toán mua hàng công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.8: Quy trình kế toán xuất hàng công ty TNHH TMDV Ngân Hà Lưu đồ 2.9: Quy trình kế toán tăng nợ phải trả nhà cung cấp công ty TNHH Ngân Hà. .. kế toán Công ty TNHH TM DV Ngân Hà: - KẾ TOÁN TRƯỞNG (Kiêm kế toán bán hàng) Kế toán bán hàng, lương Kế toán toán, công nợ, thủ quỹ Thủ kho Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán công ty  Kế. .. Dung – ĐHKT8C Chương 2: Thực tế công việc kế toán Công ty TNHH TMDV Ngân Hà CHƯƠNG THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NGÂN HÀ 2.1 Kế toán tiền mặt 2.1.1 Chứng từ sử