TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGSHIN VINA CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hải Phòng, năm 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH SINH VIÊN: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGSHIN VINA CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: ThS ĐỖ THỊ THÙY TRANG Hải Phòng, năm 2016 Đề tài: Phân tích khả toán công ty TNHH Poong shin vina MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP I.Doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Khái niệm 2.Hoạt động doanh nghiệp II.Khả toán doanh nghiệp 1.sự cần thiết việc phân tích khả toán 1.1.Khái niệm khả toán 1.2.Sự cần thiết việc phân tích khả toán Nội dung phân tích khả toán 2.1 Khả toán tổng quát 2.2.Khả toán dài hạn 2.3 Khả toán lãi vay 2.5 khả toán tiền doanh nghiệp 2.6 Khả toán nhanh 2.7.Khả toán tức thời 2.8 Phân tích khả toán qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các nhân tố ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGSHIN VINA I Giới thiệu chung công ty TNHH POONGSHIN VINA Lịch sử hình thành phát triển công ty Đặc điểm tình hình sản suất kinh doanh 2.1 Sự cần thiết công ty TNHH POONGSHIN VINA 2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 3.Đặc điểm quy trình kỹ thuật công nghệ sản xuất sản phẩm 3.1 Sơ đồ công nghệ xưởng may 3.2 Sơ đồ công nghệ xưởng sản xuất đệm bảo vệ Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh II: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1, Bảng số liệu thể tình hình tài công ty 2, Phân tích tình hình tài công ty III Thực trạng tình hình toán khả toán công ty 1.Phân tích số phản ánh khả toán 1.2 Khả toán tổng quát 1.3.Khả toán nợ ngắn hạn 1.5 Phân tích khả toán qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.Đánh giá chung khả toán công ty 2.1.Kết đạt 2.2 Hạn chế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 3.1 Phương hướng phát triển công ty 3.2 Biện pháp nâng cao khả toán công ty Kết luận DANH MỤC BẢNG Bảng 1:bảng phân tích khả toán tổng quát Bảng 2: phân tích khản toán nợ ngắn hạn Bảng 3: phân tích khả toán nợ dài hạn Bảng 4:bảng phân tích khả toán qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Hiện chứng kiến dịch chuyển cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng công nghiệp dịch vụ cao,dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế toàn cầu dịch chuyển tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều nghành kinh tế phát triển.tuy vậy,điều làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp , đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức , đòi hỏi doanh nghiệp phải tư vận động vươn lên để vuợt qua thử thách,tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế , doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới,trong đổi quản lí tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống với nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ,để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lí cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường ,xác định nhu cầu vốn , tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời ,sử dụng vốn hợp lí,đạt hiệu cao muốn ,các doanh nghiệp cần nắm bắt nhân tố ảnh hưởng ,mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp điều thực sở phân tích Tuy vậy,trong khả hạn hẹp em xin phép trình bày phần nhỏ chiếm phần quan trọng hoạt động phân tích tài Đó phân tích khả toán doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu khả toán để thấy rõ thực trạng khả toán doanh nghiệp, sở đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: khả toán công ty TNHH Poong shin vina - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Tại công ty TNHH Poong shin vina + Phạm vi thời gian: Giai đoạn 2013-2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài chủ yếu phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập trình thực tập doanh nghiệp Các số liệu báo cáo tài thông tin có từ việc vấn trực tiếp nhân viên phòng kế toán để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động số liệu tiêu, từ đưa nhận xét Ngoài sử dụng phương pháp khác như: phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ…Từ kết thu đưa nhận xét thực trạng hoạt động đề suất giải pháp phù hợp để khắc phục hạn chế phát huy điểm mạnh doanh nghiệp Kết cấu đề tài Ngoài lời mở đầu kết luận đề tài chia làm chương: - Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP - Chương 2: THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGSHIN VINA GIAI ĐOẠN 2013-2015 - Chương 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP I.Doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Khái niệm Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân , hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp cách thức tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân Có nhiều hoạt động kinh tế thực doanh nghiệp Ở Việt Nam ,theo luật doanh nghiệp : doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định , đăng kí kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh – tức thực một,một số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi Các hình thức phân loại doanh nghiệp:          Phân loại doanh nghiệp theo chức năng: doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp cung ứng dịch vụ doanh nghiệp thương mại: mua bán,xuất nhập hàng hóa Phân loại theo hình thức sở hữu: doanh nghiệp nhà nước công ty cổ phần công ty trách nhiệm hữu hạn: thành viên,hia thành viên công ty hợp danh doanh nghiệp tư nhân hợp tác xã Các doanh nghiệp Việt Nam bao gồn : Doanh nghiệp nhà nước,công ty cổ phần ,công ty trách nhiệm hữu hạn,công ty hợp danh,doanh nghiệp tư nhân: - Doanh nghiệp nhà nước(DNNN) DNNN tổ chức kinh tế Nhà nước thành lập,đầu tư vốn quản lí với tư cách chủ sở hữu,hoạt động kinh doanh hoạt động công ích nhằm thực mục tiêu kinh tế - xã hội nhà nước giao Đặc điểm doanh nghiệp Nhà nước:  DNNN tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân  Tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh phạm vi số vốn doanh nghiệp quản lí  Vốn DNNN vốn Nhà nước giao cho doanh nghiệp quản lí sử dụng  Mục tiêu DNNN mục tiêu lợi nhuận mục tiêu xã hội - Công ty trách nhiệm hữu hạn(TNHH) Công ty TNHH doanh nghiệp thành viên góp vốn, chia lợi nhuận, chịu lỗ tương ứng với phần góp vốn chịu trách nhiệm hữu hạn khoản nợ công ty phạm vi vốn góp Các loai hình công ty TNHH: + Công ty TNHH thành viên: • • Do tổ chức lầm chủ sở hữu Chủ sở hữu chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn điều lệ doanh nghiệp • Có tư cách pháp nhân • Không phép phát hành cổ phiếu • Chủ sở hữu không trực tiếp rút vốn việc chuyển nhượng vốn góp + Công ty TNHH hai thành viên • • • • - Thành viên tham gia thành lập doanh nghiệp tổ chức cá nhân sô lượng 50 Có tư cách pháp nhân Không phát hành cổ phiếu Quản lí công ty: Hội đồng thành viên,Ban giám đốc Công ty cổ phần Công ty cổ phần loại hình doanh nghiệp mà có kết hợp ba loại lợi ích : Các cổ đông (chủ sở hữu), hội đồng quản trị nhà quản lí Theo truyền thống , cổ đông kiểm soát toàn phương hướng, sách hoạt động công ty Cổ đông bầu nên hội đồng quản trị ,sau hội đồng quản trị lựa chọn ban quản lí.Các nhà quản lí quản lí hoạt động công ty theo hình thức mang lại lợi ích tốt cho cổ đông Đặc điểm công ty cổ phần :  Có tư cách pháp nhân  Có quyền phát hành chứng khoán ( trái phiếu,cổ phiếu) theo quy định pháp luật chứng khoán  Quản lý công ty cổ phần: Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc  Vốn điều lệ chia làm nhiều phần gọi cổ phần  Cổ đông chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào doanh nghiệp  Cổ đông tổ chức cá nhân ,số lượng tối thiểu 3, không hạn chế tối đa  Cổ đông có quyền tự chuyển nhượng cổ phần trừ trường hợp pháp luật - quy định Công ty hợp danh Công ty hợp danh doanh nghiệp :  Có thành viên hợp danh, có cá nhân góp vốn  Thành viên hợp danh cá nhân có trình độ chuyên môn uy tín nghề nghiệp phải chịu trách nhiệm toàn tài sản nghĩa vụ công ty  Thành viên góp vốn chịu trách nhiệm hữu hạn khoản nợ công ty phạm vi số vốn góp vào công ty Đặc điểm công ty hợp danh:  Công ty hợp danh có tư cách pháp nhân  Không phát hành loại chứng khoán - Doanh nghiệp tư nhân Doanh nghiệp tư nhân đơn vị kinh doanh cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm toàn tài sản hoạt đông doanh nghiệp Đặc điểm doanh nghiệp tư nhân:  Chủ doanh nghiệp tư nhân có toàn quyền định tất hoạt động doanh nghiệp  Không có tư cách pháp nhân, chủ doanh nghiệp tư nhân đại diện doanh nghiệp theo pháp luật  Gọn nhẹ, dễ thành lập,dễ chuyển hướng kinh doanh Trong kinh tế thị trường , doanh nghiệp bao gồm chủ thể kinh tế sau: - Kinh doanh cá thể - Kinh doanh góp vốn - Công ty Kinh doanh cá thể:  Là loại hình thành lập đơn giản nhất, không cần phải có điều lện thức chịu quản lí nhà nước  Không phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp,tất lợi nhuận bị tính thuế thu nhập cá nhân  Chủ doanh nghiệp chịu trách nhiệm vô hạn nghĩa vụ khoản nợ ,không có tách biệt tài sản cá nhân tài sản doanh nghiệp  Thời gian hoạt động doanh nghệp phụ thuộc vào tuổi thọ người chủ Kinh doanh góp vốn  Việc thành lập doanh nghiệp dễ dàng chi phí thành lập thấp Đối với hợp đồng kinh tế phức tạp cần viết tay.Một số trường hợp cần giấy phép kinh  doanh Các thành viên thức có trách nhiệm vô hạn với khoản nợ Mỗi thành viên có trách nhiệm phần tương ứng với phần vốn góp Nếu thành viên không 10 II: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1, Bảng số liệu thể tình hình tài công ty Trong năm gần tình hành sản xuất công ty không ngừng phát triển luôn mũi nhọn ngành may mặc Thái bình doanh thu tiêu thụ công ty tăng cách đáng kể thể qua bảng số liệu sau : Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Vốn Poongshin cấp 7.100.000.000 Vốn nhà nước So Sánh ĐVT Số tiền Tỉ lệ 12.900.000.000 5.800.000.000 181.7% Đồng 10.200.000.000 14.800.000.000 4.600.000.000 145% Đồng Tổng doanh thu 51.040.000.000 59.200.000.000 8.160.000.000 116% Đồng Tổng chi phí Số lao động bình quân 51.865.000.000 59.266.000.000 7.401.000.000 114.2% Đồng 900 1200 300 133% Người 750.000 820.000 70.000 109% Đồng 20.000.000.000 27.000.000.000 7.000.000.000 135% Đồng Thu nhập BQ Vốn chủ sở hữu 2, Phân tích tình hình tài công ty Qua kết hoạt động nói công ty TNHH PoongShin ViNa đạt kết đáng khích lệ theo mục tiêu mà công ty đề Trên sở mở rộng quy mô sản xuất chiều sâu , chiều rộng thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước mở rộng thị trường tiêu thị quốc tế - Qua kết thấy chi phí doanh nghiệp giảm qua năm Riêng năm 2015 tiến hành đầu tư số trang thiết thiết bị lên tổng chi phí doanh nghiệp tăng lên đáng kể doanh thu tăng doanh nghiệp áp dụng dây truyền sản xuất sản xuất sản phẩm đáp ứng yêu cầu thị trường Công tác quản lí quy mô hiệu cao cụ thể : doanh nghiệp áp dụng máy vi tính vào quản lý làm kế toán trực tiếp máy vi tính - Tổng số người lao động 1800 người , lao động nữ chiếm 70% , cấp bậc công nhân bình quân 4/7 , cán quản lý 70 người với đội ngũ kế toán trình độ đại học có chuyên môn cao giúp cho công ty việc quản lý tài hạch toán cach đầy đủ xác - Là công ty có thu nhập cao ổn định tỉnh 33 III Thực trạng tình hình toán khả toán công ty 1.Phân tích số phản ánh khả toán 1.2 Khả toán tổng quát Bảng 1:bảng phân tích khả toán tổng quát Đơn vị:triệu đồng Chỉ tiêu Đơn vị Tổng tài sản trđ Nợ phải trả trđ Năm 2013 Năm 2014 34.35 35.23 48.33 48.07 Năm 2015 So sánh năm 2013 2014 Tuyệt Tỷ lệ đối % So sánh năm 2014 2015 Tuyệt Tỷ lệ đối % 28.937 13.980 40,69 -19.401 -40,1 40.982 12.842 36,44 14,76 -7.097 Khả toán tổng Lần 0,98 1,005 0.71 0,025 2,55 -0,295 29,35 quát (Nguồn: báo cáo tài công ty TNHH POONG SHIN VINA giai đoạn 20132015) Hệ số khả toán tổng quát : Chỉ tiêu cho biết với tổng tài sản có doanh nghiệp có đảm bảo trang trải khoản nợ phải trả hay không Hệ số doanh nghiệp lớn doanh nghiệp đảm bảo khả toán tổng quát Hệ số nhỏ doanh nghiệp không đảm bảo khả trang trải khoản nợ Nhìn vào bảng phân tích ta thấy khả toán tổng quát doanh nghiệp giai đoạn 2012-2014 nhìn chung giảm - Ý nghĩa khả toán tổng quát • Năm 2013: Khả toán tổng quát DN 0,98 lần • Năm 2014: Khả toán tổng quát DN là1,005 lần • Năm 2015: Khả toán tổng quát DN 0,71 lần - Qua năm ta thấy khả toán tổng quát có xu hướng biến động Điều thể năm 2014 khả toán tổng quát tăng 0,025 lần so với năm 2013 tương ứng với 2,55%, năm 2015 giảm 0,295 lần so với năm 2014 ứng với 29,35% - Nguyên nhân do: 34 • Tổng tài sản năm 2014 tăng 13.980 triệu đồng so với năm 2013 tương ứng với 40,69%, năm 2015 giảm 19.401 triệu đồng so với năm 2014 ứng với 40,1% • Nợ phải trả năm 2013 tăng 530 triệu đồng so với 2012 tương ứng với 19,13%, năm 2014 giảm 7.097 triệu đồng so với 2013 ứng với14,76% Như tốc độ tăng lên nợ phải trả mạnh tốc độ tăng lên tài sản 1.3.Khả toán nợ ngắn hạn 35 Bảng 2: phân tích khản toán nợ ngắn hạn Đơn vị:triệu đồng So sánh năm 2013 2014 Tuyệt đối Tỷ lệ % 13.236 67,34 12.989 40,33 8.841 74,19 So sánh năm 2014 2015 Tuyệt đối Tỷ lệ % -18.016 -54,77 -7.054 -15,6 -20.463 -98,58 Đơn vị Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hàng tồn kho Tiền khoản tương đương tiền trđ trđ trđ 19.656 32.206 11.917 32.892 45.195 20.758 14.876 38.141 295 trđ 2.812 5.137 4.751 2.325 82,68 -386 -7,5 5.nợ ngắn hạn trđ 32.206 45.195 38.141 12.989 40,33 -7.054 -15,6 Lưu chuyển tiền Lần 2.206 2.443 -3.223 237 10,74 Khả toán nợ Lần 0,61 0,73 0,39 0,12 19,67 ngắn hạn Khả toán Lần 0,24 0,27 0,38 0,03 12,5 nhanh Khả toán tức 0,09 0,11 0,12 0,02 22,22 Lần thời 10 Khả toán Lần 0,07 0,05 -0,08 -0,02 -28,57 tiền (Nguồn: báo cáo tài công ty TNHH POONG SHIN VINA giai đoạn 2013-2015) -5.666 -231,9 -0,34 -46,57 0,11 40,74 0,01 9,09 -0,13 -260 Chỉ tiêu 36 Khả toán nợ ngắn hạn: tiêu cho biết với tổng giá trị tài sản có doanh nghiệp có đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn không Chỉ tiêu lớn khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp tốt ngược lại Chỉ tiêu cao chứng tỏ phận tài sản ngắn hạn doanh nghiệp đầu tư từ nguồn vốn ổn định nhân tố làm tăng tính tự chủ hoạt động tài Chỉ tiêu thấp kéo dài chứng tỏ doanh nghiệp phụ thuộc tài ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh.Căn vào số liệu tính toán bảng phân tích ta thấy • Năm 2013 : khả toán NNH 0,61 lần < => TSNH DN không tốt , không đủ bù đắp cho NNH Tiềm ẩn nguy tài • Năm 2014: khả toán NNH 0,73 lần < => TSNH DN không tốt , không đủ bù đắp cho NNH Tiềm ẩn nguy tài • Năm 2015: khả toán NNH 0,39 lần < => TSNH DN không tốt, đủ bù đắp cho nợ ngắn hạn.Tiềm ẩn nguy tài - Qua năm ta thấy khả toán nợ ngắn hạn DN không tốt Điều thể năm 2014 khả toán nợ ngắn hạn giảm 0,12 lần so với 2013 ứng với 19,67%,năm 2015 khả toán nợ ngắn hạn giảm 0,34 lần so với năm 2014 ứng với 46,57% -Nguyên nhân do: • Tài sản ngắn hạn năm 2014 tăng 13.236 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 67,34% Năm 2015 tài săn ngắn hạn giảm 18.016 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng với 54,77% • Nợ ngắn hạn năm 2014 tăng 12.989 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 40,33% Năm - 2015 tài săn ngắn hạn giảm 7.054 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng với 15,6% Khả toán nhanh Chỉ tiêu cho biết khả toán nhanh tài sản dễ chuyển đổi thành tiền với khoản nợ ngắn hạn Nhìn vào số liệu bảng phân tích ta thấy hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp là: • Năm 2013: khả toán nhanh DN 0,24lần < 0,5 => khả toán nhanh DN không tốt.DN không đảm bảo khả toán nhanh • Năm 2014: khả than toán nhanh DN 0,27 lần < 0,5 => khả toán nhanh DN không tốt.DN không đảm bảo khả toán nhanh 37 • Năm 2015: khả toán nhanh dn 0,38 lần khả toán nhanh DN không tốt.DN không đảm bảo khả toán nhanh - Qua năm ta thấy khả toán nhanh doanh nghiệp không đủ để chuyển đổi thành tiền toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp - Điều thể năm 2014 khả toán nhanh tăng 0,03 lần so với năm 2013 tương ứng 12,5%, năm 2015 tăng 0,11 lần so với năm 2013 ứng với 40,74% - Nguyên nhân do: • Tài sản ngắn hạn tăng 13.236 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 67,34% Năm 2015 tài săn ngắn hạn giảm 18.016 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng với 54,77% • Hàng tồn kho năm 2014 so với năm 2013 tăng 8.841 triệu đồng ứng với 74,19%, năm 2015 so với 2014 giảm 20.463 triệu đồng ứng với 98,58% • Nợ ngắn hạn năm 2014 tăng 12.989 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 40,33% Năm - 2015 tài săn ngắn hạn giảm 7.054 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng với 15,6% khả toán thời tiêu cho biết doanh nghiệp có khả toán lần nợ hạn, nợ đến hạn khoản tiền tương đương tiền có, đồng thời tiêu thể việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp với chủ nợ - Ý nghĩa khả toán thời • Năm 2013: tương ứng đồng NNH tài trợ 0,09 đồng tiền khoản tương đương tiền • Năm 2014: tương ứng đồng NNH tài trợ 0,11 đồng tiền khoản tương đương tiền • Năm 2015: tương ứng đồng NNH tài trợ 0,12 đông tiền khoản tương đương tiền - Năm 2013 khả toán thời DN 0,09 lần, năm 2014 0,11 lần, năm 2015 0,12 lần Năm 2014 khả toán thời DN giảm 0,02 lần so với 2013 ứng với 22,22%, năm 2015 khả toán thời tăng 0,01 lần so với 2014 ứng với 9,09% - Nguyên nhân do: • Tiền khoản tương đương tiền năm 20134 so với 2013 tăng 2.325 triệu đồng ứng với 82,68%, năm 2015 so với 2014 giảm 386 triệu đồng ứng với 7,5% 38 • Nợ ngắn hạn năm 2014 tăng 12.989 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 40,33% Năm - 2015 tài săn ngắn hạn giảm 7.054 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng với 15,6% khả toán tiền doanh nghiệp Chỉ tiêu cho biết dòng tiền tạo kỳ doanh nghiệp hoàn trả lần tổng dư nợ ngắn hạn bình quân Nhìn vào bảng phân tích ta thấy hệ số khả toán tiền doanh nghiệp thấp - Năm 2013 : khả toán tiền doanh nghiệp 0,07 lần < => Tiền mặt doanh nghiệp ít.không đủ chi cho khoản nợ tiền mặt - Năm 2014 : khả toán tiền doanh nghiệp 0,05 lần < => Tiền mặt doanh nghiệp ít.không đủ chi chả cho khoản nợ tiền mặt - Năm 2015 : khả toán tiền doanh nghiệp -0,08 lần < => Tiền mặt doanh nghiệp ít.không đủ chi chả cho khoản nợ tiền mặt - Qua năm ta thấy khả toán tiền doanh nghiệp không tốt Bởi hệ số doanh nghiệp năm nhỏ điều cho thấy khoản tiền doanh nghiệp không đủ để toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Điều thể năm 2014 khả toán tiền giảm 0,02 lần ứng với 28,57% , năm 2015 khả toán tiền giảm 0,13 lần tương ứng với 260% Nguyên nhân do: • Nợ ngắn hạn năm 2014 tăng 12.989 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 40,33% Năm 2015 tài săn ngắn hạn giảm 7.054 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng với 15,6% • Lưu chuyển tiền năm 2014 tăng 237 triệu đồng tương ứng với 10,74% Năm 2015 lưu chuyển tiền giảm 5.666 triệu đồng tương ứng với 231,9% 1.4 Khả toán nợ dài hạn Bảng 3: phân tích khả toán nợ dài hạn Đơn vị:triệu đồng So sánh năm 2013 2014 Tuyệt Tỷ lệ % đối Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 1.Tài sản dài hạn trđ 14.703 15.446 14.061 743 5,05 2.Nợ dài hạn trđ Lần 3.301 4,45 2.885 5,35 2.841 4,95 -416 0,9 -12,6 20,22 Khả So sánh năm 2014 2015 Tuyệt Tỷ đối lệ % -1.385 8,97 -44 -1,5 -0,4 39 toán nợ dài hạn 7,48 (Nguồn: báo cáo tài công ty TNHH POONG SHIN VINA giai đoạn 2013-2015) - Khả toán nợ dài hạn doanh nghiệp có xu hướng biến động năm Chỉ tiêu cho biết khả toán nợ dài hạn toàn giá trị tài sản cố định tài sản đầu tư dài hạn Nhìn vào bảng phân tích ta thấy khả toán nợ dài hạn doanh nghiệp ta thấy: • Năm 2013: khả toán NDH 4,45 lần >1 chứng tỏ DN có khả trả nợ hạn • Năm 2014: khả toán NDH 5,35 lần >1 chứng tỏ DN có khả trả nợ hạn • Năm 2015: khả toán NDH 4,95 lần>1 chứng tỏ DN có khả trả nợ hạn - Qua năm ta thấy khả toán nợ dài hạn DN có biến động tăng xong giảm Điều thể năm 2014 khả toan nợ dài hạn tăng 0,9 lần so với 2013 ứng với 20,22%, năm 2015 khả toán nợ dài hạn giảm 0,4 lần so với 2014 ứng với 7,48% - Nguyên nhân do: • Tài sản dài hạn: năm 2014 so với 2013 giảm tăng 743 triệu đồng ứng với 5,05%, năm 2015 so với năm 2014 giảm 1.385 triệu đồng ứng với 8,97% • Nợ dài hạn : năm 2014 so với 2013 giảm 416 triệu đồng ứng với 12,6%, năm 2015 so với 2014 giảm 44 triệu đồng ứng với -1,5% 1.5 Phân tích khả toán qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng 4:bảng phân tích khả toán qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đơn vị:triệu đồng Đơ n vị Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Thu tư hoạt động kinh doanh Trđ 187.730 182.040 153.240 Chi từ hoạt động kinh doanh Trđ Chỉ tiêu (185.649) (220.542) (172.086) so sánh năm 2012 với 2013 So sánh năm 2014 với 2015 +/- % +/- % -5.690 -3,03 23.800 -15,8 34.893 18,8 48.456 -21,97 40 Thu từ hoạt động đầu tư Trđ 384 18 10 -366 -95,3 -8 -44,4 Chi từ hoạt động đầu tư Trđ (204) (418) (5.950) -214 104,9 -5.532 1.323 Thu từ hoạt động tài Trđ 41.346 29.151 41.345 12.195 -29,49 Chi từ hoạt động tài trđ (56) (7.588) 56 -100 -7.588 (Nguồn: báo cáo tài công ty TNHH POONG SHIN VINA giai đoạn 20132015) Nhận xét: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: - thu từ hoạt động kinh doanh năm 2013 187.730 triệu đồng , năm 2014 182.040 triệu đồng,năm 2015 153.240 triệu đồng qua năm ta thấy thu từ hoạt động kinh doanh có xu hướng giảm, thể năm 2014 thu từ hoạt động kinh doanh 1182.040 triệu đồng giảm 5.690 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 3.03% , năm 2015 thu từ hoạt động kinh doanh 153.240 triệu đồng giảm 23.800 triệu đồng so với năm 2014 ứng với 15,8% - chi từ hoạt động kinh doanh năm 2013 -185.649 triệu đồng , năm 2014 -220.542 triệu đồng,năm 2015 -172.068 triệu đồng qua năm ta thấy chi từ hoạt động kinh doanh năm 2014 -220.542 triệu đồng giảm 34.893 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 18,8% , năm 2015 thu từ hoạt động kinh doanh -172.068 triệu đồng tăng 48.456 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 21,97% Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - thu từ hoạt động đầu tư năm 2013 384 triệu đồng,năm 2014 18triệu đồng , năm 2015 10 triệu đồng.Qua năm ta thấy thu từ hoạt động đầu tư giảm mạnh.ở năm 2014 thu từ hoạt động đầu tư giảm 366 triệu đồng so với năm 2013 ứng với 95,3%, năm 2015 thu từ hoạt động đầu tư giảm triệu đồng ứng với 44,4% - chi từ hoạt động đầu tư năm 2013 – 204 triệu đồng , năm 2014 - 418 triệu đồng , năm 2015 – 5.950 triệu đồng.Qua năm ta thấy chi từ hoạt động đầu tư có xu hướng giảm dần năm 2014 chi từ hoạt động đầu tư giảm 214 triệu đồng so với năm 41 2013 ứng với 104,9%, năm 2015 chi từ hoạt động đầu tư giảm 5.532 triệu đồng ứng với 104,9% Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài -Ta thấy công tác thu hồi nợ từ hoạt động tài chưa tốt, thể năm 2013 doanh nghiệp không thu khoản nợ Năm 2014 công tác thu hồi nợ từ hoạt động tài có xu hướng tốt lên thể chỗ thu 41.346 triệu đồng năm 2015 thu 29.151 triệu đồng giảm 12.195 triệu so vớ năm 2014 tương ứng với 29,49% -chi từ hoạt động tài chinh năm 2014 không có.năm 2013 – 56 triệu đồng.năm 2015 -7.588 triệu đồng cho thấy công ty chưa có đủ khả toán khoản nợ 42 2.Đánh giá chung khả toán công ty 2.1.Kết đạt Cũng bao doanh nghiệp khác hoạt động kinh doanh luôn tồn khả toán Công ty TNHH POONGSHIN VINA ngoại lệ Trong tình phân tích khả toán công ty TNHH POONGSHIN VINA ta thấy hầu hết tỷ lệ liên quan đến khả toán doanh nghiệp có biến động Tuy nhiên phần lớn tiêu biến động cho thấy khả trang trải khoản nợ doanh nghiệp chưa tốt, khả thu hồi khoản nợ doanh nghiệp Điều làm ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài doanh nghiệp Bên cạnh năm gần , công ty có điều chỉnh tích cực, thúc đẩy sản xuất kinh doanh, thay đổi mẫu mã, mặt hàng cho phù hợp với nhu cầu thị trường , có mối quan hệ tốt với nhà cung cấp khách hàng , tìm nguồn nguyên liệu rẻ thay nguyên liệu cũ,… từ làm tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, làm tăng khả toán lãi vay… 2.Hạn chế - Khả toán nhanh: Chỉ tiêu năm nhỏ 0,5 khả toán nhanh doanh nghiệp mức trung bình Như tài sản doanh nghiệp không đủ để chuyển đổi thành tiền toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp - Khả toán tiền: Chỉ tiêu năm nhỏ 0,5 điều cho thấy khoản tiền doanh nghiệp không đủ để toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp - Mặc dù công ty có biện pháp thay đổi tích cực đểtăng khả tóa 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 3.1 Phương hướng phát triển công ty Việc mà doanh nghiệp phải thực năm để giảm thiểu rủi ro toán phải có biện pháp làm lành mạnh tình hình tài chính.Để đạt điều công ty cần phải cải thiện tình hình toán khả toán , đặc biệt khả toán tiền.Việc quan trọng công ty phải quản trị tốt tiền mặt.Việc quản trị tốt tiền mặt giúp cho công ty giảm lượng vốn bị ứ đọng nguồn vốn bị chiếm dụng, mặt khác tận dụng khoản vốn cách hiệu vào sản xuất dùng để đáp ứng cách kịp thời việc toán, tránh tình trạng toán chậm trễ làm lòng tin với nhà cung cấp, nhà cho vay • Quản trị tiền mặt Doanh nghiệp cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi tiền mặt cách đem lại cho khách hàng khoản lợi để họ trả nợ Bên cạnh đó, áp dụng sách chiết khấu khoản toán trước hay hạn nợ toán tốt tiền đưa vào trình sản xuất kinhh doanh nhanh Doanh nghiệp cần hoạch định ngân sách tiền mặt , thiết lập mức quỹ tồn tiền mặt Doanh nghiệp đầu tư khoản tiền tạm thời nhàn rỗi cách mua chứng khoán ngắn hạn tiền huy động vào kinh doanh Ngoài ra,công ty đề cho hướng chiến lược phát triển là: Tăng trưởng với tốc độ nhanh, tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên, đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh để tăng lực tích luỹ, đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên Kết hợp hài hoà với tăng trưởng số lượng, chất lượng, đào tạo nguồn nhân lực lao động cho bước sau, nâng cao tầm hiểu biết quản trị kinh doanh theo chế thị trường có quản lý định hướng Nhà nước” Bên cạnh đó, công ty đặt mục tiêu dài hạn cụ thể là: chủ động việc tạo sản phẩm đảm bảo chất lượng phù hợp với yêu cầu khách hàng, bên cạnh công ty quan tâm trọng đến chất lượng sản phẩm dịch vụ tạo uy tín cạnh tranh cao thị trường 3.2 Biện pháp nâng cao khả toán công ty 44 Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán cho khoản nợ ngắn hạn gần đến hạn Ngoài , cần phải dự trữ lượng tiền mặt vừa phải cho khoản nợ ngắn hạn để tránh rủi ro từ phía chủ nợ lí phải đòi toán công ty không vay nợ nước mà vay từ đối tác,các tổ chức kinh tế nước ngoài, tiền mặt dự trữ tổng công ty không đồng nội tệ VNĐ , mà lượng đáng kể ngoại tệ - Dự trữ lượng chứng khoán có tính khoản cao : để đảm bảo tính khoản - cao cho tài sản lưu động Đối với hàng tồn kho: công ty lấy hoạt động kinh doanh dịch vụ làm nòng cốt , lượng hàng dự trữ không nên nhiều, nhằm làm tăng tốc độ lưu thông vốn - lưu động, tăng khả toán công ty Một tài sản lưu động mà công ty cần quan tâm Các khoản phải thu Các khoản phải thu tổng công ty bao gồm phải thu từ khách hàng từ đối tác làm ăn Công ty nên có sách tín dụng không lỏng để không bị chiếm dụng vốn,tuy nhiên không nên hà khắc hà khắc ảnh hưởng đến tình hìn kinh doanh bán hàng cung cấp dịch vụ công ty Như vậy, hoạt động kinh doanh, công ty nên có sách tín dụng cụ thể , chế quản lí tài sản cố định phù hợp với đối tượng tình hình kinh tế, để làm tăng tính khoản cho tài sản lưu động không ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh doanh nghiệp 45 KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi kinh tế xu hướng hội nhập, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới doanh nghiệp.Đối với doanh nghiệp,hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề khả toán yếu tố quan trọng.Việc phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp giúp nhà quản lý nhìn thấy trước rủi ro tiềm ẩn hoạt động kinh doanh , chuẩn đoán cách đắn nguy trước mắt mà doanh nghiệp phải đối diện, từ có điều chỉnh kịp thời làm lành mạnh khả toán tình hình tài doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển Sau thời gian thực tập công ty TNHH POONGSHIN VINA Qua tìm hiểu thực tế kiến thức học, em thấy nguồn vốn công ty chưa sử dụng hiệu , khoản phải thu khoản phải trả cao , làm cho doanh nghiệp khó khăn vấn đề toán Do năm công ty nên trọng để khác phục yếu nhằm nâng cao chất lượng, uy tín công ty , giúp công ty vững phát triển tương lai Trong thời gian thực tập công ty, hướng dẫn tận tình cô chú, anh chị công ty hướng dẫn tận tình thầy cô giáo Mặc dù em cố gắng trình độ thời gian thực tập có hạn Cho nên, đề tài em chắn nhiều thiếu sót Em mong nhận quan tâm góp ý thầy cô giáo để đề tài em hoàn thiện Cuối em xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn cô Đỗ Thị Thùy Trang tận tình bảo giúp đỡ em nhiều đợt thực tập Em cảm ơn cô anh chị công ty TNHH POONGSHIN VINA tận tình hướng dẫn cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành đề tài tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 46 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Đính kèm báo cáo tài công ty năm gần nhất) 47 [...]... khả năng cân bằng về tài chính 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGSHIN VINA I Giới thiệu chung về công ty TNHH POONGSHIN VINA 1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH PoongShin ViNa là một công ty được thành lập theo hình thức công ty TNHH một thành viên và được đầu tư 100% vôn nước ngoài , hach toán kinh tế độc lập không phụ thuộc vào các công ty. .. ty trong việc quản lý tài chính và hạch toán một cach đầy đủ chính xác - Là một công ty có thu nhập cao và ổn định trong tỉnh 33 III Thực trạng về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty 1.Phân tích chỉ số phản ánh khả năng thanh toán 1.2 Khả năng thanh toán tổng quát Bảng 1:bảng phân tích khả năng thanh toán tổng quát Đơn vị:triệu đồng Chỉ tiêu Đơn vị 1 Tổng tài sản trđ 2 Nợ phải trả... % Đồng 6 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 7 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Đồng Lần 8 Khả năng thanh toán nhanh 9 Khả năng thanh toán tức thời 10 Khả năng thanh toán bằng tiền Lần Lần Lần 2.8 Phân tích khả năng thanh toán qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Phân tích diễn biến dòng tiền thu và chi của các hoạt động qua các năm) Bảng phân tích khả năng thanh toán qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ Chỉ tiêu Đơ... phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn Chỉ tiêu 1 Tài sản dài hạn 2 Nợ dài hạn 3 EBIT 4 Chi phí lãi vay 5 Khả năng thanh toán nợ dài hạn 6 Khả năng thanh toán lãi vay Năm N Năm N+1 So sánh N/N+1 Tuyệt đối Tỷ lệ % Đồng Đồng Đồng Đồng Lần Lần 2.4 .Khả năng thanh toán ngắn hạn Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn - Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp có thể thanh toán được... doanh nghiệp: Khả năng thanh toán là khả năng của một doanh nghiệp có thể hoàn trả các khoản nợ đến hạn Khi một doanh nghiệp, công ty mất khả năng thanh toán, toà án tuyên bố phá sản, vỡ nợ - Trong kinh tế thị trường, khả năng thanh toán là chỉ khả năng của những người tiêu thụ có đủ sức mua bằng tiền để mua hàng hoá trên thị trường 1.2.Sự cần thiết của việc phân tích khả năng thanh toán Phân tích... sách của doanh nghiệp như:chính sách cổ tức(phân phối thu nhập, chính sách đầu tư,chính sách về cơ cấu vốn,chi phí… II .Khả năng thanh toán của doanh nghiệp 12 1.sự cần thiết của việc phân tích khả năng thanh toán 1.1.Khái niệm về khả năng thanh toán Khả năng thanh toán là một thuật ngữ dùng để chỉ khả năng thực hiện các khoản phải thu, khoản phải trả của một tổ chức kinh tế, của ngân hàng, của ngân... nguồn vốn nợ/nguồn vốn chủ là 1/1 Bảng phân tích khả năng thanh toán tổng quát Chỉ tiêu Đơn vị 1 Tổng tài sản 2 Nợ phải trả 3 Khả năng thanh toán tổng quát Đồng Đồng Năm N Năm N+1 So sánh N+1/N Tuyệt đối Tỷ lệ % Lần 2.2 .Khả năng thanh toán dài hạn Khả năng thanh toán nợ dài = hạn Tài sản dài hạn Nợ dài hạn - Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán nợ dài hạn đối với toàn bộ già trị thuần của... là công cụ không thể thiếu , phục vụ cho công tác quản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của Nhà Nước , xem xét việc cho vay vốn 2 Nội dung phân tích khả năng thanh toán 2.1 Khả năng thanh toán tổng quát Khả năng thanh toán tổng quát = Tổng tài sản Nợ phải trả - Ý nghĩa: Chỉ tiêu này đo lường khả năng thanh toán. .. mức độ kịp thời của việc thanh toán nợ hệ số khả năng thanh toán nhanh có thể được xác định theo công thức sau: Khả năng thanh toán nhanh = TSNH – HTK Nợ ngắn hạn - Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng các khoản tiền và tương đương tiền Đây là chỉ tiêu chủ nợ quan tâm để đánh giá tại thời điểm phân tích doanh nghiệp có khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn... thanh toán tổng quát Hệ số này nhỏ hơn 1 doanh nghiệp không đảm bảo được khả năng trang trải các khoản nợ Nhìn vào bảng phân tích ta thấy khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp trong giai đoạn 2012-2014 nhìn chung là giảm - Ý nghĩa khả năng thanh toán tổng quát • Năm 2013: Khả năng thanh toán tổng quát của DN là 0,98 lần • Năm 2014: Khả năng thanh toán tổng quát của DN là1,005 lần • Năm 2015: Khả ... gnhiệp khả cân tài 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGSHIN VINA I Giới thiệu chung công ty TNHH POONGSHIN VINA Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH PoongShin. .. khả toán doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGSHIN VINA I Giới thiệu chung công ty TNHH POONGSHIN VINA Lịch sử hình thành phát triển công ty. .. KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP - Chương 2: THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH POONGSHIN VINA GIAI ĐOẠN 2013-2015 - Chương 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH