BÁO CÁO TỔNG QUAN MỤC LỤC MỤC LỤC…………………………………………………………………………2 LỜI MỞ ĐẦU…………………………………………………………………… CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY THIẾT BỊ CÔNG TRÌNH HOÀNG ANH…………………………………………………………….5 1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty……………………………………6 1.2 Đặc điểm loại hình đăng ký kinh doanh của công ty………………………….6 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý ………………………………………… 1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh……………………………………………….11 Chương 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC………………………………………………12 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán……………………………………………13 2.2 Đặc điểm về bộ sổ kế toán………………………………………………… 14 2.3 Đặc điểm chế độ, chính sách kế toán áp dụng……………………………….15 CHƯƠNG 3: KIỂM SOÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CÔNG TRÌNH HOÀNG ANH…………….…………………16 3.1 Kế toán vốn bằng tiền ………………………………………………………20 3.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ ………………………………………………… 29 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng ……………………………………………… 39 3.2 Kế toán hàng tồn kho…………………………………………………………45 3.3 Kế toán TSCĐ……………………………………………………………… 50 3.3.1 Kế toán tăng giảm TSCĐ………………………………………………….54 3.3.2 Kế toán khấu hao TSCĐ………………………………………………… 56 3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương………………………… 60 3.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành ………………………………… 62 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp : KT4-CN2 CÁOkếtTỔNG QUAN 3.6 Kế toán bán hàng vàBÁO xác định quả bán hàng…………………………… 63 3.6.1 Kế toán bán hàng………………………………………………………… 68 3.6.2 Xác định kết quả bán hàng…………………………………………………72 KẾT LUẬN……………………………………………………………………….73 LỜI MỞ ĐẦU Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp : KT4-CN2 BÁO QUAN Như biết,nền kinhCÁO tế thị TỔNG trường đối với một quốc gia mà nói là hội song chính là thách thức lớn Nó là hội để mở rộng thị trường, phát triển nền kinh tế quốc gia; đồng thời là thách thức của quốc gia trước cuộc “vặn mình” của kinh tế toàn cầu Năm 2013 biết đến là năm của khủng hoảng tài chính kinh tế thế giới Tăng trưởng của hầu hết các nền kinh tế phát triển và phát triển đạt mức thấp Thị trường việc làm bị thu hẹp, thất nghiệp gia tăng Ở Việt Nam, vấn đề bất ổn tồn tại nhiều năm qua nội tại nền kinh tế chưa giải quyết triệt để, thiên tai dịch bệnh liên tiếp xảy ra, với bối cảnh bất lợi của tình hình thế giới ảnh hưởng mạnh đến sản xuất kinh doanh và đời sống dân cư Lạm phát, lãi suất mức cao, mức tiêu thụ hàng hóa chậm, hàng tồn kho tăng, nợ xấu nhiều khiến ngân hàng không muốn cho doanh nghiệp vay thêm vốn Vốn huy động thiếu với thị trường tiêu thụ giảm sút gây sức ép cho sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệp vừa và nhỏ Và hệ quả của việc này là tình trạng phá sản hoặc làm việc cầm chừng của hàng loạt các doanh nghiệp tại Việt Nam Phải nói, bài toán kinh tế tài chính trở thành bài toán vô hóc búa và nan giải Nó rất cần chung tay giải quyết của không các khối lãnh đạo nhà nước, của các doanh nghiệp mà với người dân Việt Nam Đứng phạm vi của doanh nghiệp, trước bối cảnh của nền kinh tế có nhiều diễn biến không thuận thì các quyết định chiến lược kinh doanh của ban lãnh đạo doanh nghiệp quyết định hoàn toàn đến thành công hay thất bại của chính doanh nghiệp Điều này cho thấy vai trò của quản trị doanh nghiệp là không thể phủ nhận Tuy nhiên, song song với vai trò của quản trị kinh doanh thì không thể không kể đến vị trí của bộ máy kế toán doanh nghiệp - là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin, làm cứ để các quyết định kinh tế Và bạn có thể hiểu, nếu ví các nhà quản trị kinh doanh là các thợ lái một tàu thì nhân viên kế toán chính là người thợ máy tàu Hai thành viên, người lại đảm lãnh một lĩnh vực khác nhau, mục đích chung đều là lái cho tàu hướng và thuận lợi hơn? Một tàu nhỏ (tức một doanh nghiệp nhỏ) có thể cần người thợ này Nhưng đối với một tàu lớn mà nói, nếu muốn xa Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp : KT4-CN2 BÁO TỔNG không nội bộ một khuCÁO vực thì khôngQUAN thể thiếu vai trò của cả thành viên Tóm lại, làm tốt công tác kế toán công tác quản trị doanh nghiệp là việc doanh nghiệp có thể thu thành công nhất định Với kiến thức tiếp thu từ các thầy các cô nhà trường và qua thực tế tìm hiểu về quá trình kinh doanh tại Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh, với hướng dẫn và giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn Vũ Thị Phương Dung và các bác, các cô và anh chị công ty, em hoàn thành Báo cáo thực tập : “ Các phần hành kế toán Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh" Báo cáo bao gồm chương : Chương1 : Giới thiệu khái quát về công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Chương 2: Đặc điểm tổ chức Chương 3: Kiểm soát phần hành kế toán của đơn vị Trong thời gian thực tập sáu tuần tại Công ty em cố gắng mô một cách khái quát nhất về các phần hành kế toán Công ty Tuy nhiên, bản báo cáo này chắn khó tránh khỏi sai sót,vì em rất mong thầy cô,các bác, các cô,anh chị và các bạn đọc bản báo cáo này đóng góp ý kiến để báo cáo hoàn chỉnh và chính xác PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY THIẾT BỊ CÔNG TRÌNH HOÀNG ANH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển Tên công ty : Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp : KT4-CN2 CÁO TỔNG QUAN Địa : Số 456 quốc lộBÁO 5A,phường Hùng Vương - Hồng Bàng - Hải Phòng Tên viêt tắt: HOANG ANH EQUIPMEMT PROJECT JOINT STOCK COMPANY Loại hình : Cổ phần Số đăng ký :0203003214 Ngày thành lập :15/06/2007 Người đại diện: Đoàn Văn Tới Mã số thuế : 0203003214 Điện thoại: 0313798793 - Fax : 0313798793 Ngành hoá chất mỏ thành ngày 20 tháng 12 năm 1965 theo quyết định của Bộ công nghiệp nặng có nhiệm vụ tiếp cận, bảo quản vật liệu nổ công nghiệp của Liên Xô, Trung Quốc và các nước Đông âu, cung ứng cho các ngành kinh tế, xây dựng sở hạ tầng Từ năm 1995 với đà phát triển của dất nước, nhu câu xây dựng đường xá, cầu hầm ngày càng tăng để phục vụ cho phát triển của đất nước vì thế vật tư máy móc là một yếu tố không thể thiếu Nhằm thống nhất quản lý, thực sản xuất kinh doanh, đảm bảo an toàn và để đáp ứng tốt về thiết bị công trình của các ngành kinh tế ngày 29/3/1995 Văn phòng Chính phủ có thông báo cho phép thành lập công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Ngày 15/6/2007 Thủ tướng Chính phủ có quyết định số 77/QĐ- TTG về việc thành lập công ty TNHH một thành viên có tên là: là công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Ngày 15/6/2007, công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh chính thức đời Nhiệm vụ chính của công ty là sản xuất và cung ứng vật tư máy móc thiết bị cho các ngành khoa học, kỹ thuật Gần 10 năm xây dựng và phát triển, đặc biệt là 10 năm thực đường lối đổi theo nghị quyết của Đảng Chính phủ và các bộ, các ngành, các địa phương nơi đơn vị đóng quân quan tâm giúp đỡ và cho phép đầu tư sở vật chất với cố Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp : KT4-CN2 TỔNG gắng nỗ lực của tập thể cán bộBÁO công CÁO nhân viên côngQUAN ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh đạt một số thành tích xuất sắc: là đơn vị anh hùng lao động, nhận huân chương lao động hạng nhất, huân chương độc lập, huân chương lao động hạng hai, huân chương lao động hạng ba, huân chương chiến công hạng ba và nhiều huân chương cho các tập thể, cá nhân công ty 1.2 Đặc điểm hoạt sản xuất kinh doanh của công ty Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh tổ chức một vòng khép kín khai thác than cứng và than non, khai thác qoặng kim loại, khia thác đá, cát, sỏi, đất sét.Sản xuất kim loại màu và kim loại quý,sản xuất mô tơ,máy phát, biến thế điện, thiết bị phân phối và điều khiển điện đóng tàu và thuyền sửa chữa và bảo dưỡng máy móc, thiết bị và sản phẩm kim loại đúc sẵn xây dựng công trình đường sắt và đường bộ bán, sửa chữa ô tô, mô tô, xe máy và xe có động khác vận tải hàng hóa bằng đường bộ vận tải đường thủy kho bãi và lưu giữ hàng hóa khách sạn hoạt động dịch vụ tài chính (trừ bảo hiểm và bảo hiểm xã hội) Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng cung ứng và quản lý nguồn lao động nước Công ty tập trung kinh doanh vào các lĩnh vực: - Sản xuất, kinh doanh kim loại,máy móc đông - Xuất khẩu, nhập khẩuĐại cáchội loạiđồng máycổ móc thiết bị công trình Ban kiểm soát nghiệp - Bảo quản, đóng gói, cung ứng dự trữ quốc gia về vật liệu nổ công - Khai thác than, qoặng kim loại Chủ tịch HĐQT - Tổng giám đốc - Thiết bị phân phối và điều khiển điện đóng tàu - Sửa chữa và bảo dưỡng máy móc - Làm dịch sửa chính chữa ô tô,xe máy và động khác yêu cầu của khách hàng Phó theo GĐ kinh doanh Phó GĐvụ hành - Cho thuê máy móc thiết bị cung ứng và quản lý nguồn lao động nước - Vận tải đường bộ, sông biển, quá cảnh các hoạt động cảng vụ và đại lý vận tải biển Sửa chữa phương tiện vật tải, thi công cải tạo phương tiện giới đường bộ Phòng kế toán tài vụ Phòng hành chính tổng hợp Phòng kinh doanh 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty Sơ đồ số 1: tổ chức Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Chi nhánh cửa hàng Siêu thị Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Quầy hàng Cửa hàng Quầy hàng Khách sạn Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Trong đó: - Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm tổng giám đốc : là người nắm quyền hành cao nhất công ty, quyết định tổ chức, đạo công tác kinh doanh - Hai phó giám đốc : là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty về phần việc phân công phụ trách và giúp giám đốc việc quản lý điều hành các hoạt động kinh doanh - Phòng kế toán tài vụ : chịu trách nhiệm giúp và tham mưu cho giám đốc mặt kế quả kinh doanh của công ty Theo dõi khả tài chính bảo toàn vốn của doanh nghiệp, theo dõi chặt chẽ các khoản chi phí, tính toán các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước Tổ chức hệ thống kế toán và phương pháp hạch toán theo chế độ quy định - Phòng kinh doanh : có nhiệm vụ lập kế hoạch, mua hàng, nhận đại lý kế hoạch cung cấp cho các cửa hàng trực thuộc, theo dõi biến động của giá cả, thông báo kết quả tình hình và tiến độ kế hoạch, nghiên cứu nhu cầu thị trường, xác lập hình thức tổ Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp : KT4-CN2 CÁOxác TỔNG QUAN chức kinh doanh và danh mụcBÁO mặt hàng, lập cấu vĩ mô mặt hàng và dự báo yêu cầu mua dự trữ - Phòng tổ chức hành : quản lý nhân sự, chăm lo đời sống vật chất, tinh thần và chế độ BHXH cho cán bộ công nhân viên, bảo vệ toàn bộ vật tư, tài sản, hàng hoá của doanh nghiệp 1.4 Kết hoạt động kinh doanh Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2011-2013 (ĐVT:Triệu Đồng) STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So Sánh Năm 2012/2011 So sánh năm 2013/2012 Số tuyệt đối Tỷ lệ % Số tuyệt đối Tỷ lệ % Tổng doanh thu 136.546 131.432 195.099 -5.114 -3.745 63.667 48.441 Tổng chi phí 128.879 123.239 183.529 -5.640 -4.376 60.290 48.921 2.694 2.182 3.728 -0.512 -19.005 1.546 70.852 Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập DN phải nộp 673 698 1.178 25.000 3.715 -696.822 -99.831 Số lao động (người) 712 715 800 3.000 0.421 85.000 11.888 Lương bình quân/ tháng 3.55 3.25 4.00 -0.300 -8.451 0.750 23.077 Dựa vào số liệu bảng ta thấy : Doanh thu tiêu thụ của công ty mức cao, doanh thu năm 2011 đạt 136.546 triệu đồng sang năm 2012 đạt 131.432 triệu đồng , tức doanh thu tiêu thụ sang năm 2012 bị giảm 5.114 triệu đồng và Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN năm 2013 số này là 195.099 triệu đồng tức là so với năm 2012 doanh thu tăng 63.667 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng năm 2013 so với năm 2012 là 32,63% Nguyên nhân chủ yếu là công ty tăng suất lao động, giảm chi phí hạ giá thành, nâng cao chất lượng công trình đóng tàu, tích cực đổi trang thiết bị, làm cho công ty ngày càng có uy tín lớn thị trường đóng tàu và vận tải Qua cho thấy năm 2013 công ty có một bước phát triển vượt bậc Theo kế hoạch định hướng năm 2013 thì doanh thu đạt 160 tỷ, thực tế thực số này vượt xa kế hoạch định hướng của công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mặc dù gặp nhiều khó khăn thương trường công ty có biện pháp chính sách phát triển hợp lý cụ thể, tích cực tìm kiếm các hợp đồng xây dựng khắp miền đất nước, mặt khác uy tín của công ty ngày càng nâng cao, nên doanh thu của công ty ngày càng tăng mạnh Doanh thu năm 2012 giảm so với năm 2011 là – 5.114 triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm là - 3,89% Đến năm 2013 thì doanh thu tăng so với năm 2012 là 63.667 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 32,63 % Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty đến năm 2013 tăng rất cao so với năm 2011 và 2012, tỷ lệ phần trăm tăng tương ứng so với năm 2012 là 41,47% Qua bảng số liệu ta thấy số lao động của công ty ngày càng tăng theo năm Năm 2012 số lao động tăng có người, năm 2013 thì số lao động tăng nhanh tăng 85 người so với năm 2012 tương ứng 10,63% Qua số lao động tăng nhanh cho ta thấy công ty kinh doanh ngày một phát triển, có nhiều khách hàng lên cần một lượng số người lao động lớn để đáp ứng điều Cũng từ yếu tố mà lương bình quân của công nhân công ty dần cải thiện và tăng năm 2013, tỷ lệ tăng của năm 2013 so với năm 2012 là từ 3,25 lên 4,00 tương ứng 18,75 % Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 10 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN \ THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG Mã KS: NTTL5 110 LỆNH CHUYỂN CÓ Số bút toán: 00000010 Số bút toán: 00000010 Ngày, lập: 15/03/14-09:13:11 Ngày, lập: 15/03/14-09:13:11 Ngày, nhận: 15/03/14-10:45:51 Ngày, nhận: 15/03/14-10:45:51 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 41 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Mã NH: 23502016 TK Nợ:1121 Mã NH: 23502016 TK Nợ:1121 Mã NH: 23201065 TK Có:13 Mã NH: 23201065 TK Có:13 Người phát lệnh: Công ty CP thiết bị công trình Hoàng Anh Địa chỉ/ số CMND: P102 BC2TT- Thành Công-P.Thành Công-Q.Ba Đình-Hà Nội Tài khoản: 0103001434 Tại NH:00071004761907-Ngân hàng Ngoại thương TP Hanoi Người nhậnlệnh: Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Địa chỉ/ số CMND: 456 Hùng Vương- Hồng Bàng - TP Hải Phòng Tài khoản: 711A87654321 Tại NH: Ngân hàng công thương HP Nội dung: Thanh toán tiền bán hàng Số tiền bằng số: 650.498.000 Số tiền bằng chữ: Sáu trăm năm mươi triệu bốn trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn Kế toán Kiểm soát Chủ tài khoản (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 42 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Ví dụ : Ngày 16 tháng 03 năm 2014, xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Kế toán nhận lệnh xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng tiến hành viết phiếu chi: Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 43 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh 456 Hùng Vương- Hồng Bàng - TP Hải Phòng Mẫu số: 02 – TT (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC) Quyển số: 07 Số: PC330 Nợ: 1121 Có: 1111 PHIẾU CHI Ngày 16 tháng 03 năm 2014 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Bảo Ngọc Địa : Phòng kế toán Lý nộp : Nộp tiền mặt vào Ngân hàng Số tiền : 180.000.000đ Viết bằng chữ : Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn Kèm theo Chứng từ gốc Ngày 16 tháng 03 năm 2014 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 44 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) Sau có đầy đủ chữ ký của người có liên quan, người nộp tiền (đại diện cho Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh) nhận từ thủ quỹ và đem đến ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hải Phòng Tại Ngân hàng phát hành giấy nộp tiền ghi nhận số tiền Công ty CP Công nghiệp và Xây Dựng nộp Sau hoàn thành thủ tục gửi tiền vào Ngân hàng, người nộp tiền của công ty đem giấy nộp tiền và phiếu chi đưa cho kế toán tiền gửi để ghi sổ sách Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Liên 2/ Copy VIETCOMBANK Số/ No… Giao người nộp Depositor’s copy GIẤY NỘP TIỀN Cash Deposit Slip Ngày/Date:16/103/2014 Số tiền bằng số ( Amount in figures) 180.000.000đ Tài khoản có/ Credit A/C No: 102010000801599 Tên tài khoản/ Account name: Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 45 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Số tiền bằng chữ/ In word: Một trăm tám mươi triệu đồng Người nộp tiền/ Deposdited by: Phạm Bảo Ngọc Địa chỉ/ Address: Phòng kế toán Tại ngân hàng/ with bank: Ngoại thương Hải Phòng Nội dung nộp/ Remarks: Nộp tiền vào tài khoản Người nộp tiền Deposditor’s signature Giao dịch viên Teller Kiểm soát viên Supervisor (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) Ngày 16/12/2013, chi trả tiền cước vận chuyển hàng bằng tiền gửi ngân hàng Khi phát sinh nghiệp vụ toán qua ngân hàng, cứ vào hóa đơn GTGT số 0052785, kế toán công ty gửi ủy nhiệm chi đến Ngân hàng Công thương Hải Phòng Ngân hàng nhận ủy nhiệm chi tiến hành toán đồng thời gửi bản kê tài khoản chi tiết Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 46 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/13P Liên 2: Giao khách hàng Số: 0052785 Ngày 16 tháng 03 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty Cố Phần TM và DV S.T.C Địa : 27C Điện Biên Phủ - P Minh Khai - Q Hồng Bàng - Tp HP Số tài khoản:…………………………………………………………………… Điện thoại: ………… MS 0 5 Họ và tên người mua hàng: …… Tên đơn vị: Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Địa chỉ: 456 Hùng Vương- Hồng Bàng - TP Hải Phòng Số tài khoản: …………………………………………………………………… Hình thức toán : CK 0 Mã số thuế : STT A Tên vật tư hàng hóa B Cước vận chuyển hàng ngày 16/12/2013 ĐVT C Số lượng Thuế suất GTGT : Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Đơn giá Thành tiền 3=2*1 100.000.000 5% 47 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VN VIETTINBANK SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT Statement of Account Trang/Page Từ ngày/ from date: 16/03/2014 đến ngày/ To date: 16/03/2014 Số tài khoản/ Account No: 711A87654321 Tiền tệ/ Currency: VNĐ Tên tài khoản/ Account name: Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Ngày PS trước/ Period: SDDK/ Beginning Balance: 37.879.345 đồng SDCK/ Ending Balance: Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 48 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Ngày phát sinh Transaction 16/12/2013 Số chứng từ Nội dung giao dịch Document No Description 13100105 Trả tiền cước biển Doanh số phát sinh (Transted Amount) Nợ (Debit) Có (Credit) 105.000.000 Giao dịch viên Kiểm soát viên Teller Supervisor Phí NH: 11.000 VNĐ T-toán phí:11.000 VNĐ (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) Từ chứng từ gốc kế toán tiến hành vào sổ chi tiết tài khoản tiền gửi Ngân hàng, Nhật ký chung và sổ Cái TK 112 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 49 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Địa chỉ: 456 Hùng Vương- Hồng Bàng - TP Hải Phòng Mẫu số S08 – DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NHCTVN Chi nhánh Hải Phòng Số hiệu tài khoản nơi gửi: 711A87654321 Loại : VNĐ Ngày Chứng từ tháng Số ghi sổ hiệu Ngày A C B Tài Diễn giải tháng D SDĐK Số tiền khoả Ghi n đối Gửi vào Rút Còn lại ứng E F 37.879.345 (T12/2013) … 15/12 … LCC 112 15/12 PT342 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh … 15/12 15/12 … Thu tiền bán hàng Rút TGNH 50 … … 131 935.498.000 111 … … 957.334.500 29.3454.900 Lớp : KT4-CN2 663.879.600 BÁO CÁO TỔNG QUAN 15/12 16/12 113 GNT 106 16/12 UNC 00105 HĐ 16/12 GTGT 17/12 17/12 nhập quỹ TM Thu tiền bán LCC 0052785 UNC 00106 LCC 114 15/12 hàng Xuất quỹ TM 16/12 gửi 16/12 16/12 17/12 17/12 UNC 17/12 00107 HĐ 17/12 GTGT 0052776 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 17/12 vào NHCT Trả tiền cước vận chuyển VAT khấu trừ Trả phí vận chuyển hàng Thu tiền bán hàng 131 VAT khấu trừ 51 898.336.380 111 234.100.000 664.236.380 641 100.000.000 564.236.380 133 5.000.000 559.236.380 641 19.334.000 539.902.380 131 350.346.000 189.556.380 49.590.000 139.966.380 4.959.000 135.007.380 Mua hàng 156 toán bằng Ck 234.456.780 133 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN 18/12 LCC 115 18/12 Thu tiền bán hàng 131 445.900.000 580.907.380 UNC 18/12 … 00108 … 18/12 Trả tiền … … hàng 331 … Cộng phát sinh 233.445.000 … 954.446.000 347.462.380 … … 789.333.000 SDCK 202.992.345 - Ngày mở sổ: 1/1/2013 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 52 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Địa Mẫu chỉ: số S08 – DN 456 Hùng Vương- Hồng Bàng - TP Hải Phòng (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNTVN Chi nhánh Hải Phòng Số hiệu nơi mở tài khoản giao dịch:102010000801599 Loại: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ A B C Số tiền Diễn giải D TK Gửi vào Rút Còn lại C SDĐK (T12/2013) … … 111.231.120 … ………… 14/12 LCC 111 14/12 Thu tiền bán hàng 131 14/12 PT 341 14/12 Rút TGNH nhập Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 53 … 1111 … … 155.498.000 …… 266.729.120 80.000.000 Lớp : KT4-CN2 186.729.120 BÁO CÁO TỔNG QUAN 16/12 GNT 107 16/12 20/12 UNC 00120 20/12 20/12 UNC 00121 23/12 LCC 119 Xuất quỹ TM gửi vào NHNT Trả tiền cước vận 1111 180.000.000 641 20/12 Trả phí chuyển tiền 642 23/12 Thu tiền bán hàng 131 366.729.120 100.000.000 266.729.120 5.000.000 261.229.120 386.888.000 648.617.120 Mua hàng 23/12 UNC 00122 23/12 1561 46.859.200 601.757.920 133 4.685.920 597.072.000 toán bằng Ck 23/12 23/12 VAT đc khấu trừ 24/12 LCC 120 24/12 Thu tiền bán hàng 131 25/12 UNC 00123 25/12 Trả tiền hàng 331 … ……………… … … Cộng phát sinh 271.650.000 ……… 868.722.000 81.280.000 787.442.000 ……… ………… 1.164.013.328 834.562.236 SDCK 440.682.212 - Ngày mở sổ: 1/1/2013 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 54 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK112 - TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính : VNĐ ((b Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 55 Lớp : KT4-CN2 [...]... công ty Đơn vị: Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Mẫu số:05-TT Địa chỉ: 456 Đường Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 25 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Kính gửi: Giám đốc Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Họ tên người đề nghị thanh toán: Phạm... Thị Vân Anh 23 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) Ví dụ 2 : Ngày 10/12/2013 .Công ty mua 02 máy công trình của Công ty cổ phần công nghiệp 204 theo HĐ 0073495 trả bằng tiền mặt HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số:01GTKT3/001 Liên 2:Giao cho khách hàng Ký hiệu:01AA/13P Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Số:0073495 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần công nghiệp... khoản: Hình thức thanh toán: Tiền mặt 0 2 Mã số thuế 0 0 1 5 6 0 7 5 STT Tên hàng hóa,dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá A B C 1 2 1 Phụ kiện đồng bộ Chiếc 6 50.000.000 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 21 Thành tiền 3=1*2 300.000.000 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) Đơn vị: Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Mẫu số 01-TT Địa... Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 33 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Theo nguồn từ phòng kế toán tại công ty) Đơn vị: Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: 456 Đường Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI... hàng mua vào trong kỳ đề vào sổ chi tiết công nợ mua - Kế toán chi nhánh : hàng tháng gửi bản cân đối kế toán, báo cáo tài chính về công ty để lên bảng tổng hợp và cân đối toàn công ty 2.2 HìnhChứng thức từ sổ gốc kế toán áp dụng ty từ gốc cùng loại hoặc Bảng tổngtại hợpcông chứng Công ty CP thiết bị công trình Hoàng Anh áp dụng hình thức kế toán “ Nhật... viên : Lê Thị Vân Anh 15 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 16 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN 3 : KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CÔNG TRÌNH HOÀNG ANH 3.1 Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Giấy đề nghị thanh toán - Hóa... Vân Anh 27 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Địa chỉ: 456 Đường Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số:02-TT (Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐBTC) Quyển số:07 Số PC 321 Nợ TK:156,133 Có TK:111 PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 03 năm2014 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Thị Ngọc Địa chỉ: Phòng kế toán Lý do chi: Thanh toán tiền mua máy công. .. tế phát sinh Sinh viên : Lê Thị Vân Anh 19 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN Ví dụ 1 : Ngày 02/12/2013 Anh Nguyễn Văn Đức thuộc công ty TNHH thương mại dịch vụ và xây dựng An Đức – 81/333 Văn Cao-Đằng Lâm- Hải An - Hải Phòng đã thanh toán tiền hà ng cho công ty bằng tiền mặt Khi đó kế toán của Công ty đã lập hóa đơn bán hàng Hóa đơn GTGT số 0034954 thành 3 liên: Liên 1 để lưu giữ Liên... chung (Mẫu số S07-DN) (Mẫu số S03a–DN) - Sổ cái TK 111 (Mẫu số S03b-DN) 3.1.4 Trình tự ghi sổ kế toán SƠ ĐỒ 3.1: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ, GHI SỔ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CÔNG TRÌNH HOÀNG ANH Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán Sổ quỹ tiền mặt Sinh viên : Lê Thị Vân Anh SỔ NHẬT KÝ CHUNG 18 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN SỔ CÁI TK 111 Bảng... Vân Anh 20 Lớp : KT4-CN2 BÁO CÁO TỔNG QUAN HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số:01GTKT3/001 LIÊN 3:NỘI BỘ Ký hiệu:01AA/13P Ngày 02/03/2014 Số:0034954 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Mã số thuế : 0201561453 Địa chỉ : 456 Đường Hùng Vương, Hồng Bàng, Hải Phòng Số điện thoại : 0313.559887 Fax : 0313.559887 Họ và tên người mua hàng : Tên đơn vị: công ty TNHH ... QUÁT VỀ CÔNG TY THIẾT BỊ CÔNG TRÌNH HOÀNG ANH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển Tên công ty : Công ty cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh Sinh viên : Lê Thị Vân Anh Lớp... ty, em hoàn thành Báo cáo thực tập : “ Các phần hành kế toán Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh" Báo cáo bao gồm chương : Chương1 : Giới thiệu khái quát về công ty cổ phần. .. QUAN Ví dụ : Ngày 15/12/2013, Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh toán tiền hàng Căn cứ vào hóa đơn GTGT, Công ty Cổ phần thiết bị công trình Hoàng Anh đến Ngân hàng Ngoại Thương