Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI NÓI ĐẦU 2 PHẦN I : MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂNTÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 4 1.1 Hoạt động tài chính tại doanh nghiệp. 4 1.2 Phân tích hoạt động tài chính tại doanh nghi 4 1.2.1 Ý nghĩa và mục đích của phân tích tình hình tài chính. 4 1.2.2. Tài liệu dùng làm căn cứ để phân tích tình hình tài chính doanh 6 1.2.3. Phương pháp phân tích tình hình tài chính. 7 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính 8 PHẦN II : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 19 2.1 .Giới thiệu về Công ty Cổ phần XD PT TM Tiến Phát 19 2.1.2 Thị trường truyền thống của công ty. 21 2.1.3. kết quả kinh doanh trong những năm gần đây của doanh nghiệp. 21 2.2 Tình hình tài chính tại công ty Cổ phần XD PT TM Tiến Phát 22 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 22 2.2.2 Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế 23 2.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 29 2.2.4 .Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty. 32 PHẦN III : ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 44 3.1 Một số giải pháp chủ yếu. 44 3.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định tại công ty 44 3.1.3 giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty 46 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53
Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương MỤC LỤC g) Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố dịnh vốn lưu động công ty 50 Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ,đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng caohiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình công sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ không giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, o, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận đựoc tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình anh chị phòng kế toán Công ty Cổ phần XD & PT TM Tiến Phát, chọn chuyên đề “Phân tích tình hình tài khả nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty ” Chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm có nội dungchính sau: Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Chương I Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần XD & PT TM Tiến Phát Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần XD & PT TM Tiến Phát Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương PHẦN I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂNTÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận Nói cách khác, hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Hoạt động tài doanh nghiệp phải hướng tới mục tiêu sau: - Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế thể qua việc toán với đơn vị có liên quan ngân hàng, đơn vị kinh tế khác Mối quan hệ cụ thể hoá tiêu đánh giá mặt lượng, mặt chất thời gian - Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu Nguyên tắc đòi hỏi phải tối đa hoá việc sử dụng nguốn vốn, đảm bả trình sản xuất kinh doanh hoạt động bình thường mang lại hiệu - Hoạt động tài thực sở tôn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ với Nhà nước, kỷ luật với đơn vị, tổ chức kinh tế có liên quan 1.2 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hoá trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương cung cấp thông tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp Phân tích tình hình tài thông qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho ay tín dụng, quan phủ người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thông tin khác + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khả toán buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền tài khoản chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà vay tín dụng quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro + Đối với nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết khả toán doanh nghiệp tại, thời gian tới + Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi, rủi ro.Vì họ cần thông tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp.Ngoài ra, quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản, nhà phân tích tài hoạch định sách người lao động, Cũng quan tâm tới thông tin tài doanh nghiệp Ngoài ra,các quan tài , thống kê, thuế quan chủ quản, nhà phân tích tài hoạh định sách người lao động Cũng quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Như vậy, nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài sử dụng nguồn thông ti có khả làm làm rõ mục tiêu rự đoán tài đố chủ yếu thông tin từ báo cáo tài - Bảng cân đối tài sản ( bảng cân đối kế toán) (Mẫu B01 - DN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02 - DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu B03 - DN) a) Bảng cân đối kế toán (mẫu B01 - DN) * khái niệm bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định , theo hai cách phân loại kết cấu vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Số liệu bảng Cân Đối Kể Toán cho biết toàn tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế toán nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán thường có kết cấu hai phần: + Phần tài sản : Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản tình hình tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tài sản chia làm phần + Tài sản ngắn hạn + Tài sản dài hạn + Phần nguồn vốn : Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng công ty Nguồn vốn chia làm hai phần: + Nợ phải trả + nguồn vốn chủ sở hữu Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Mỗi phần Bảng Cân Đối Kế Toán phản ánh theo bốn cột, mã số, tài sản hay nguồn vốn,số đầu năm, số cuối năm ( quý, năm) Nội dung bảng cân đối kế toán phải thỏa mãn tiêu chí sau Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ngoài hai phần tài sản nguồn vốn, cấu tạo bảng cân đối kế toán có phần tài sản bảng công ty + Phần tài sản bảng : phản ánh tài sản không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp ( thuê máy móc thiết bị) doanh nghiệp quản lý sử dụng số tiêu bổ sung phản ánh bảng cân đối kế toán b) Báo Cáo kết hoạt động kinh doanh công ty (Mẫu BD02 - DN) * Khái niệm báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo Cáo kết hoạt động kinh doanh công ty báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình hiệu hoạt động kinh doanh công ty kỳ kế toán công ty, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ nhà nước 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài Các công cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp + Trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá khoản mục so với quy mô chung + Phân tích theo chiều ngang: Phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo So sánh + Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh + Điều kiện so sánh - Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau: - Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính toán - Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường - Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương + Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh (kỳ gốc) + Các phương pháp so sánh thường sử dụng - So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế - So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc - So sánh bình quân: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu + Phương pháp chi tiết hoá tiêu phân tích: Để phân tích cách sâu sắc đối tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu tổng hợp, mà cần phải đánh giá theo tiêu cấu thành tiêu phân tích Thông thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tích tiến hành theo hướng sau Chi tiết theo phận cấu thành tiêu Một kết kinh doanh biểu tiêu theo phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá xác kết - Chi tiết theo thời gian chi tiế theo thời gian giúp cho việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh xác, tìm giải pháp có hiệu cho công việc sản xuất kinh doanh, tuỳ theo đặc tính trình kinh doanh, tuỳ theo nội dung kinh tế tiêu phân tích, tuỳ mục đích phân tích khác lựa chọn khoảng thời gian cân chi tiết khác tiêu chi tiết khác - Chi tiết theo địa điểm: Chi tiết tiêu phân tích theo địa điểm xác định tiêu phân tích theo địa điểm thực tiêu 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình tài Nội dung phân tích tài doanh nghiệp tuỳ thuộc vào kiện mà ban giám đốc đòi hỏi thông tin ngưòi phân tích muốn có Tuy nhiên, phântích tài doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: a) Đánh giá khái quát tình hình tài + Đánh giá khái khái quát tình hình tài cung cấp cách tổng quát tình hình tài kỳ kinh doanh doanh nghiệp khả quan hay không Điều cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương trình phát triển hay chiều hướng suy thoái doanh nghiệp Qua có giải pháp hữu hiệu để quản lý + Đánh giá khái quát tình hình tài trước hết vào số liệu phản ánh bảng cân đối kế toán so sánh tổng tài sản tổng nguồn vốn cuối kỳ đầu năm để thấy quy mô vốn mà đơn vị sử dụng kỳ khả huy động vốn từ nguồn khác doanh nghiệp Tuy nhiên, dựa vào tăng hay giảm tổng tài sản hay nguồn vốn chưa đủ thấy rõ tình hình tài doanh nghiệp được, cần phải phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán b) Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán Để hiểu cách đầy đủ thực trạng tài tình hình sử dụng tài doanh nghiệp tình hình biến động khoản mục, bảng cân đối kế toán theo quan điểm luân chuyển vốn, tài sản doanh nghiệp bao gồm tài sản lưu động tài sản cố định, chúng hình thành chủ yếu từ nguồn vốn chủ sở hữu; tức là: B Nguồn vốn = A Tài sản (I + II +IV + V (2,3) +VII) + B Tài sản (I + II + III ) (1) Cân đối (1) mang tính lý thuyết nghĩa nguồn vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp tự trang trải loại tài sản cho hoạt động chủ yếu mà vay chiếm dụng Trong thực tế, thường xảy hai trường hợp Vế trái > vế phải:Trường hợp doanh nghiệp thừa nguồn vốn không sử dụng hết nên bị chiếm dụng từ bên Trong trình hoạt động kinh doanh, nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp phép vay để bổ sung vốn kinh doanh Loại trừ khoản vay hạn t hì khoản vay ngắn hạn, dài hạn chưa đến hạn coi nguôn vốn hợp pháp Do vậy, mặt lý thuyết lại có quan hệ cân đối B Nguồn vốn + A Nguồn vốn (I (1) + II) + A Tài sản (I + II + IV + V(2,3) + VI) + B Tài sản (I + II + III) (2) Cân đối (2) không xảy thực tế thường xảy hai trường hợp Vế trái > Vế phải: Số thừa bị chiếm dụng 10 Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Vế trái < Vế phải: thiếu nguồn bù đắp nên doanh nghiệp buộc phải chiếm dụng vốn Mặt khác, tính chất cân bảng cân đối kế toán Tổng tài sản = tổng nguồn vốn nên cân đối (2 ) viết thành [ A I (1), II + B] nguồn vốn [A I II IV V(2,3) VI + B I II III] tài sản = [A III V (1,4,5)] Tài sản [A I (2, 8) III] nghiệp vụ cân đối cho thấy số vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng (hoặc bị chiếm dụng) số chênh lệch số tài sản phải thu công nợ phải trả Việc phân tích , đánh gía tình hình tài thông qua phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán không đầy đủ Do chủ doanh nghiệp, kế toán trưởng đối tượng quan tâm đến tình hình doanh nghiệp phải xem xét kết cấu vốn nguồn vốn đối chiếu với yêu cầu kinh doanh c ) Phân tích cấu tài sản cấu vốn Trong kinh tế thị trường, mạnh cạnh tranh phụ thuộc vào tiềm lực vốn quy mô tài sản Song việc phân bổ tài sản (tỷ trọng loại tài sản so với tổng số tài sản sao, cấu hợp lý không điều kiện tiên có nghĩa với số vốn nhiều không không đủ mà phải đảm bảo sử dụng để nâng cao hiệu Muốn vậy, phải xem xét kết cầu tài sản (vốn) doanh nghiệp có hợp lý hay không ∗ Phân tích cấu tài sản Để tiến hành phân tích cấu tài sản ta lập bảng cấu tài sản Ngoài việc so sánh tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm phải xem xét tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng số tài sản xu hướng biến động việc phân bổ tài sản Điều đánh giá tính chất kinh doanh tình hình biến động phận.Tuỳ theo loại hình kinh doanh để xem xét tỷ trọng loại tài sản chiếm tổng số cao hay thấp Khi đánh giá phân bổ TSCĐ ĐTDH tổng tài sản cần kết hợp với tỷ suất đầu tư để phân tích xác rõ nét Tỷ suất đầu tư = x 100 Tỷ suất phản ánh tình trạng bị sở vật chất kỹ thuật nói chung máy móc thiết bị nói riêng doanh nghiệp.Nó cho biết lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài doanh nghiệp Trị số tiêu phụ thuộc vào ngành kinh doanh cụ thể Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Tỷ trọng khoản phải Thu so với vốn lưu động =x100% Đầu năm = x100% = 90% Cuối năm = x100% = 76% Chúng ta nhìn vào tỷ trọng ta thấy tỷ trọng cao so với vốn lưu động doanh nghiệp, ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp Do mà doanh nghiệp cần phải có phương pháp thu hồi vốn Đây tính đăc trưng doanh nghiệp xây dựng Tỷ trọng khoản phải thu =x100% So với số tiền phải trả đầu năm = x100% = 84% Cuối năm = x100% = 80% Kết cho ta thấy công ty đạng bị chiếm dụng vốn, công ty cố gắng thu hồi mà doanh nghiệp khác nợ công ty Vòng quay khoản phải thu = Số dư bình quân = Sốdư bình quân đầu năm == 21.345.570.293 Sốdưbình quân cuối năm = =47.041.942.361 Vong quay đầu năm = = 5,5 Vòng quay cuối năm = = 3,4 Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương * Đối với khoản phải trả Bảng 06 phân tích khoản phải thu công ty Đvị: đồng khoản phải trả so sánh đầu năm cuối năm chên lệch % 1.Phải trả người bán 15.768.004.689 30.277.890.377 14.509.885.688 92 2.Nợ dài hạn đến hạn 9.873.895.000 8.372.905.668 -1.500.989.332 -15 3.Người mua trả tiền trước 4.145.360.210 37.912.841 -4.107.447.369 -99 4.Thuế khoản phải nộp 3.763.001.356 10.261.920.636 6.498.919.280 172 5.phải trả công nhân viên 3.214.685.600 - - - - - - - 7.Phải trả khác 1.600.127.079 6.091.243.671 4.491.116.592 280 8.Vay ngắn hạn - 21.689.861.259 21.689.861.259 36.000.000 36.000.000 6.Phải trả nội Quỹ khen thưởng phúc lợi cộng 38.401.073.934 76.767.734.452 38.366.660.518 100 So với đầu năm khoản phải trả tăng 38.366.660.518 đạt 100% vào cuối năm chứng tỏ năm 2010 công ty tiếp tục chiếm dụng vốn bên để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh công ty, năm 2010 vay ngắn hạn tăng cao công ty vay tới 21.689.861.259đ Phải trả cho người bán tăng 14.509.885.688đ tăng 92% , nợ dài hạn lại giảm 1.500.989.332 giảm 15% so với đầu năm, Người mua trả tiền trước chưa toán hết ứ đọng số cuối năm 4.107.447.369đ Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Bên cạnh khoản phải trả người bán thuế phải nộp tăng lên thiếu vốn công ty cố gắng khắc phục để phuc vụ nghĩa vụ với nhà nước Thanh toán hạn cho đối tác tạo uy tín cho công ty b) Phân tích khả toán Để có sở đánh giá tình hình toán Công ty thời gian tới để cần sâu phân tích nhu cầu khả toán Trên sở bảng phân tích trên, tính hệ số khả toán Hệ số khả toán Hk = Đầu năm = = 2,1 Cuối năm = = 1,43 Ta thấy Hk >1 chứng tỏ công ty có khả toán, tình hình tài khả quan bình thường Bảng 08 phân tích nhưu cầu toán công ty Đvị : Đồng Nhu cầu toán A.Các khoản cần toán đầu năm cuối năm chênh lệch 3524.939.511 4.136.012.139 611,072,628 I,Các khoản nợ hạn II.Các khoản nợ đến hạn 3.524.939511 4.136.012.139 611.072.628 Phải nộp ngân sách 310.253.911 4.136.012.139 3.825.758.228 2.Phải trả công nhân viên 3.214.685.600 B.Các khoản phải toán 17.368.131.768 1.Phải trả ngân hàng 2.Phải trả người bán 15.768.004.689 -3.214.685.600 58.058.995.307 40.690.863.539 21.689.861.259 21.689.861.259 30.277.890.377 14.509.885.688 3.Phải trả nội 4.Phải trả khác Tổng cộng toán khả 1.600.127.079 6.091.243.671 4.491.116.592 20.893.071.279 62.195.007.446 41.301.936.167 Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương A.Các khoản dùng toán 613.032.912 6.282.769.025 5.669.736.113 1.Tiền mặt 613.032.912 6.282.769.025 5.669.736.113 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Tiền chuyển B.Các khoản dùng thời gian tới 32.681.813.887 71.628.904.010 38.947.090.123 1.Phải thu 32.301.466.259 61.782.418.372 29.480.952.113 380.347.628 9.846.485.638 9.466.138010 2.Hàng tồn kho Bảng 09: phân tích khả toán công ty Đvị: Đồng đầu năm cuối năm chênh lệch Vốn tiền 613.032.912 6.282.769.025 5.669.736.113 Đầu tư tài NH 3.Các khoản phải thu 32.301.466 61.782.418.372 29.480.952.113 259 4.TS Ngắn hạn 34.966.058.845 81.126.371.177 46.160.312.332 5.Nợ dài hạn 9.873.895.000 8.372.905.668 -1.500.989.332 Khả toán nợ ngắn hạn= 4/5 3,5 9,7 7.Khả toán nhanh=(1+2+3)/5 3,3 8,1 8.Khả toán vốn tiền=1/5 0,06 0,75 Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương c) Phân tích tình hình lợi nhuận công ty Bảng 10: Phân tích tình hình lợi nhuận công ty Đvị : Đồng tiêu doanh thu 2.tổng tài sản đầu năm 118.655.149.658 53.978.377.711 cuối năm 159.670.702.589 116.113.101.259 so sánh s tiền 41.015.552.931 62.134.723.548 Tổng vốn CSH Vốn kinh doanh 15.577.303.777 53.978.377.711 39.345.366.807 116.113.101.259 23.768.063.030 62.134.723.548 152 115 5.Lợi nhuận 6.Tỉ xuất lợi nhuận doanh thu=5/1 lần 1.772.879.494 16.404.075.169 14.631.195.675 825 0,05 0,1 0,05 100 % 34 115 Tỉ xuất lợi nhuận tổng tài sản =5/2 lần 0,032 0,14 0,108 337 8.Tỉ xuất lợi nhuận vốn CSH=5/3 lần 0,11 0,41 0,3 272 9.Tỉ xuất lợi nhuận vốn KD=5/4 lần 0,032 0,141 0,108 330 Nhìn vào bảng số liệu ta nhận tỷ xuất lợi nhuận doanh thu cuối năm tăng gấp đôi đầu năm tăng lên 0,05 lần tăng 100% Tỉ xuất lợi nhuận tổng tài sản cuối năm tăng lên 0,108 lần so với đầu năm tăng lên 337,5 % Tỉ xuất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cuối năm tăng lên 0,3 lần so với cuối năm tăng lượng tương đối 272% Tỉ xuất lợi nhuận vốn kinh doanh cuối năm tăng so với đầu năm lượng tuyệt đối 0,108 tăng lượng tương đối 330% Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương PHẦN III ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 3.1 Một số giải pháp chủ yếu Qua việc xem xét tình hình sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt, công tác sử dụng vốn công ty nhiều tồn cần phải khắc phục Nếu công ty khắc phục nguyên nhân gây tồn công ty kinh doanh có hiệu Với thời gian thựu tập có hạn kiến thức hạn chế nên em mạnh dạn nêu số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới 3.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty a) Tiến hành nâng cấp đổi cách có chọn lọc lượng TSCĐ thời gian tới Đối với doanh nghiệp việc mua sắm tài sản cố định phương hướng mục đích có ý nghĩa mục đích to lớn quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng hiệu sử dụng vốn nói chung Điều giúp giúp cho viêc tính khấu hao công ty xác giảm hao mòn vô hình Nếu công ty không chủ động đầu tư để cải tiến máy móc, thiết bị chắn bị thú cạnh tranh với công ty khác Đây vấn đè lâu dài mà công ty cần có phương hướng đầu tư đắn, nhiên cần phải xem xét hiệu đầu tư mang lại, công ty mua máy móc thiết bị cần phải xem đự tình hình lao động công ty Khả công suất hoạt động, nghiên cứu kỹ lưỡng tài sản cố định đầu tư mặt tiến khoa học kỹ thuật nâng cao suất , chất lượng công trình nhằm tạo sức cạnh tranh mạnh mẽ thị trường Về đầu tư mua sắm nhiều máy moc thiết bị đại, phù hợp với tiến khoa học kỹ thuật tiên tiến, công suất lớn làm tăng tiến độ công trình rút ngắn thời gian thi công tạo uy tín cho công ty mà công ty ký nhiều hợp đông Doanh thu tăng, lợi nhuận tăng góp phần tích cực công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung, hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng Do vốn đầu tư mua sắm đổi tài sản cố định chủ yếu vốn vay, công ty phải có trách nhiệm trả lãi theo định kỳ hoàn trả gốc thời gian Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương định Do thúc đẩy công ty phải phân tích kỹ lưỡng, tìm giải pháp tốt để đưa tài sản cố định vào sử dụng cách triệt để có hiệu cao cho kết kinh doanh thu bù đắp tất chi phí có chi phí trả lãi vay vốn, phải có lãi để mở rộng quy mô xây dựng, có tích lũy để hoàn trả lãi vay hết thời hạn Để làm điều công ty cố gắng đầu tư sử dụng tốt vốn nói chung vốn cố định nói riêng trê sở phải phân tích kỹ lưỡng để lựa chọn nên đầu tư vốn với tỷ trọng lớn vào loại máy móc thiết bị chủ yếu, trình xây dựng phải đưa máy móc thiết bị vào hoạt động cách đồng bộ, công suất máy lớn, số máy số ca máy đưa vào hoạt động cách triệt để, phải có trách nhiệm bảo quản,bảo dưỡng máy móc tốt, định mức khấu hao cách đắn có vậy, công ty hoàn tất công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Hiệu sản xuất kinh doanh cao , lợi nhuận đạt ngày lớn giúp công ty ngày lớn mạnh Trên sở đó, công ty hoàn trả hết số vốn vay, làm tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, nâng cao uy tín thị trường Bên cạnh đó, việc đổi tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng việc tăng suất lao động đảm bảo an toàn lao động Xét góc độ tài chính, nhạy cảm việc đầu tư đổi tài sản cố định nhân Tố quan trọng việc hạ thấp chi phí lượng, nguyên vật liệu, giảm chi phí sửa chữa, chi phí thiệt hại ngừng sản xuất để sửa chữa, làm cho lực hoạt động tăng,năng suất cao, chất lượng tốt, tiết kiệm nguyên liệu, chống hao mòn vô hình điều kiện khoa học công nghệ phát triển Trong hoạt động kinh doanh việc tăng cường độ trang thiết bị máy móc lợi để chiếm lĩnh không thị trường hàng hóa mà thị trường vốn tạo uy tín khách hàng tin cậy chủ nợ b) Tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ Để thực tốt công tác trên, công ty cần phải tiến hành quản lý chặt chẽ tài sản cố định hình thức Thứ : Tiến hành mở sổ kế toán theo dõi xác toàn tài sản cố định có, nguyên giá, khấu hao, giấ trị lại theo chế độ kế toán thống kê hành, phản ánh chung thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản trình kinh doanh Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Thứ hai : công ty phải tiến hành kiểm kê lại tài sản cố định theo định kỳ kết thúc năm tài Xác định số tài sản thừa, thiếu,ứ đọng nguyên nhân gây tình hình để kịp thời đưa giải pháp cụ thể cho tình hình Thứ ba : Tiến hành phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận công ty, quy định rõ trách nhiệm quyền hạn đồng thời kiểm kê, đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định năm Đối với tài sản cố định thuộc loại lý hay nhượng bán công ty phải tiến hành lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thâm định giá trị tài sản + Tài sản đem nhượng bán phải tổ chức đấu giá công khai + Tài sản lý hình thức hủy, dỡ bỏ,hỏng hcs phải rổ chức hội đồng lý giám đốc công ty định Tài sản cố định công ty tài sản có hao mòn vô hình nhanh, nên trình sử dụng công ty chon cho phương pháp khấu hao phù hợp Theo em, công ty nên chọn cho phương phâp khấu hao nhanh, vừa giảm bớt hao mòn vô hình, vừa giúp công ty đổi mới, nâng cấp thay tài sản, đáp ứng đầy đủ cho hoạt động kinh doanh Thực đánh giá tài sản vào kỳ niên độ kes toán Trong kinh tế thị trường giá thường xuyên biến động, tượng hao mòn vô hình xảy nhanh chóng Ddirruf làm cho nguyên giá giá trị lại tài sản cố định không xác, phản ánh sai lệch so với giá trị chúng Việc thường xuyên đánh giá lại tài sản cố định giúp công ty lựa chọn cho phương pháp, khấu hao hợp lý nhằm thu hồi lại vốn có biện pháp xử lý kịp thời tài sản giá, tránh tình trạng thất thoát vốn Thứ tư : Gắn chế độ bình quân TSCĐ lương cho phận , phải gắn với xuất, chất lượng giái trị cống hiến phận , đặc thù riêng đội xây dựng có lúc phải làm thêm liên tục để hoàn thành công trình đuungs tiến độ giao cho chủ đầu tư dẫn đến khả làm việc máy móc tải 3.1.3 giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty a) Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sản xuất kinh doanh Trong điều kiện thi công xây dựng , doanh nghiệp muốn hoạt động không the thiếu vốn tiền tệ Do vậy, việc chủ động việc xây dựng kế hoạch sử dụng Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương vốn sản xuất kinh doanh biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Kế hoạch huy động sử dụng vốn hoạt động hình thành naeen dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn công ty tổ chức sử dụng vốn nhằm đạt hiệu cao nhất.với đặc điểm cung cấp nguyên vật liệu phục vụ cho công trình xây dựng phải thường xuyên Để phuc vụ cho việc sản xuất kinh doanh công ty thường phải mua nguyên vật liệu với khối lượng lớn, đặc biệt mùa khô la mùa xây dựng nên nguyên vật liệu thường có giá cao Do nhưu cầu vốn cho thu mua nguyên vật liệu tăng lên, việc đòi hỏi công ty phải huy động vốn lớn để đáp ứng cho thu mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh, xây dựng công trình Từ năm 2009 - 2010 nguồn hình thành vốn công ty chủ yếu nợ phải trả, điều chứng tỏ công ty chưa có độc lập mặt tài chính, làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty Để dảm bảo tổ chức sử dụng vốn ,một cách có hiệu quả, theo em lập kế hoạch huy động sử dụng vốn cần trọng tới số vấn đề sau - Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đặc biệt nhu cầu mua nguyên vật lệu trước mùa xây dựng Từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ kịp thời tránh tình trạng lãng phí vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến trình hoạt động công ty - Ngoài ra, công ty cần chủ động phân phối nguồn huy động cho thích hợp cho khâu xây dựng Khi thực công ty căc vào kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đẫ sáng lập , làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Trong thực tế phát sinh nhu cầu thêm vốn, công ty cần đáp ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động thực thực tế nhiều công trình thắng thầu vốn thi công Theo em cần phải huy động vốn từ CBCNV để thêm phần hỗ trợ vốn công ty - Thứ nhất: Cán công nhân viên (CBCNV) đem tienf đến gửi ngân hàng vừa thời gian vừa bị gây khó khăn ngân - hàng ( chế thị trường nhiều ngân hàng có Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương nhân viên cửa quyền đặc biệt ngân hàng nhà nước) - Thứ hai :công ty đưa mức lãi xuất cao lãi xuất gửi, lại thấp lãi xuất vay ngân hàng, mang lại lợi ích cho hai phái công ty tư nhân) - Thứ ba : Nếu công ty vay CBCNV công ty phí cho cán kế toán, giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Khoản tiền thay chi phí dùng để khuyến khích CBCNV cho công ty vay tiền điều vô quan trọng CBCNV có trách nhiệm với công việc muốn đồng tiền sinh lợi cách nhanh Với giải pháp vừa tạo việc làm cho CBCNV vừa giải vướng mắc vốn mà công ty gặp phải Chính vì việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn thiết phải dựa vào phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước làm sở, với dự định sản xuất kinh doanh công ty kỳ kế hoạch ngân sách dự kiến biến động cho hiệu b) Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng doanh thu bán hàng, chi phí tồn kho giảm, tài sản cố định sử dụng có hiệu song làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt nhân quỹ Tình trạng thực tế công ty Cổ phần XD & PT TM Tiến Phátlà khoản phải thu ngày gia tăng mức cao Năm 2009 khoản phải thu lên tới 32.301.466.259đ chiếm 59,8% giá trị tài sản lưu động.năm 2010 khoản phải thu tăng lên 61.782.418.372đ năm 2009 29.480.952.113đ tăng lên 91% với năm 2009 Như vốn lưu động công ty bị chiếm dụng Lớn công ty bị thiếu hụt vốn để đàu tư Chính vậy, quản lý chặt chẽ khoản phải thu để công ty vừa tăng doanh thu, tận dụng tối đa lực sản xuất có vừa đảm bảo tính hiệu điều quan trọng Biện pháp để giảm thiểu khoản phải thu tốt Thứ nhất: Đánh giá khả tín dụng khách hàng nhằm xác định liệu khoản tín dụng khách hàng toán dúng thời hạn hay không Để làm điều công ty phải xây dựng hệ thống tiêu tín dụng Phẩm chất, tư cách tún dụng, lực trả nợ, vốn khách Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương hàng, tài sản chấp, điều kiện cảu khách hàng Công ty làm việc với đối tác mà lớn Thứ hai : Công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách xếp chúng theo độ dài thời gian để theo dõi có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn, theo dõi kỳ thu tiền bình quân thấy kỳ thu tiền bình quân tăng lên mà doanh thu không tăng có nghĩa công ty bị ứ đọng khâu toán cần phải có biện pháp kịp thời để giải thu hồi c) Quản lý chặt chẽ việc thu hồi công nợ Việc toán chậm hay công trình hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tư việc chưa toán điểm đặc chưng ngành xây dựng Do mà hầu hết doanh nghiệp thường lâm vào tình trạng thiếu hụt vốn kinh doanh vốn quay vòng để sản xuất thường phải chiếm dụng vốn bên ngoài,do công ty phải tích cực việc thu hồi vốn công trình để lấy vốn quay vong tham gia đấu thầu d) Chú trọng quản lý vật tư máy móc thiết bị Tăng cường công tác nghiên cứu dự báo để nắm bắt kịp thời nhu cầu thị trường nhằm mua vật tư với giá hợp lý, cho thuê máy móc thiết bị chưa dùng tới Đây biện pháp tốt để tiết kiệm tăng số lượng công trình tương lai, tạo điều kiện cho việc định hướng đầu tư năm Đối với vật tư, nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm xây dựng nên công ty công ty côi tiết kiệm cần thiết nguyên vật liệu, hạn chế thời gian nghỉ máy thi công phương hướng để hạ giá thành đấu thầu việc giao cho đội thi công tự mua nguyên vật liệu tự nhập thẳng vào công trinh, tránh tình trạng nâng giá sản phẩm lên Mặt khác thi công, khâu quản lý chưa chặt dẫn đến tình trạng bớt xén vật tư làm chất lượng công trình không đảm bảo không bên chủ đầu tư nghiệm thu Đối với máy móc thiết bị thi cộng tài sản công ty, công ty giao xuống cho đội thi công trực tiếp sử dụng thi công công trình Tuy nhiên, việc quản lý, tu bảo dưỡng máy móc thiết bị đội thi công hạn chế dẫn tới nhiều máy móc bị hư hỏng nặng, làm thiệt hại nặng cho công ty Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Khắc phục tình trạng theo em cần coi trọng tiết kiệm chi phí vật tư Song việc tiết kiệm chi phí vật tư cắt xén vật tư định mức cho thi công, giảm chi phí vận chuyển nắm giá thị trường để đối chiếu, kiểm toán hóa đơn vật tư nhân viên cung ứng mang Trong điều kiện thiếu thốn vốn lưu động Công ty nên thiết lập hệ thống nhà cung cấp ổn định, giữ chữ tín quan hệ kinh doanh nên ký hợp đồng mua vật tư với nhà cung cấp theo hợp đồng dài hạn với địa điểm thời gian dao vật tư coi phù hợp, tiến độ công trình Công ty giảm chi phí bảo quản nguyên vật liệu, giảm ứ đọng vốn kho, đảm bảo cung ứng vật tư đủ số lượng, đủ chất lượng, đảm bảo tiến độ thi công , công trình Hơn việc giao nhận vật tư thỏa thuận theo tiến độ thi công hạn chế tình trạng hao hụt nguyên vật tư bảo quản thời gian dài, loại vật tư để mặt công trình gạch, đá cát, sắt thép,xi măng vv …giảm chi phí bảo vệ nguyên vật liệu Đông thời công ty hạn chế tình trạng vật tư bị giảm chất lượng sử dụng dự trữ lâu Bên cạnh để giảm chi phí vận chuyển thu mua va vận chuyển sử dụng phận kết hoạch nên xác đínhơ đồ vận chuyển có hiệu kinh tế cao đói với công trình Sơ đồ phải lấy công trình làm trọng tâm, khoảng cách từ nhà cung cấp tới tận chân công trinhfvaf giá họ Để giảm chi phí vận chuyển sử dụng công ty cần giảm khoảng cách từ kho, bãi tới chân công trình Công ty xây dựng quy chế khen thưởng rõ ràng cho CBCNV tìm nguồn vật tư với chất lượng cao, giá thấp Đồng thời cần lập mức thưởng cho đội thi công có ý thức bảo quản vật tư máy móc thiết bị e) tổ chức đào tạo Thứ : công ty tổ chức bố trí lao động cho phù hợp,sắp xếp,bố trí công việc cho phù hợp với khả cán người lao dộng để họ phát huy hết khả sáng tạo Thứ hai : tiến hành tiêu chuẩn hóa vị trí chức danh công tác, thực trương trình đào tạo nang cao bổ sung cán cho công trình , đào tạo lại đội ngũ lao động nhằm nâng cao tay nghề, góp phần làm tăng suất lao, Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương tiến độ công trình, giúp cho họ thích nghi nhanh chóng với công nghệ máy móc thiết bị tiên tiến vừa huy động vào sản xuất vào số lượng hàng năm để theo định mức định quỹ lương f) giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp góp phần làm tăng lợi nhuận công ty, công ty muốn hoạt động hiệu hay đưa giải pháp cụ thể Thứ : giảm bớt số nhân viên phòng ban cho phù hợp vừa đảm bảo hiệu qua quản lý không ngừng gia tăng doanh thu Thứ hai : thực tiếp kiệm chi phí quản lý văn phòng, tiết kệm chi phí văn phòng vv… g) Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố dịnh vốn lưu động công ty Để hoạt động sản xuất kinh doanh doang nghiệp thực có hiệu doanh nghiệp phải biết dồng vốn bỏ đồng lợi nhuận Việc thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp giúp công ty có nhìn đích thực nắm bất xác tình hình tài doanh nghiệp , từ đưa giải pháp kịp thời có hiệu giải khó khăn biện pháp phát huy mặt tích cực hạn chế tiêu cực việc sử dụng vốn Công ty nên đánh giá mang tính chất hình thức doanh nghiệp Đó giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Ngoài giải pháp ta sử dụng số giải pháp Có chế độ thưởng phạt rõ ràng cán phận phòng ban thực tốt công tác sử dụng vốn, hoàn thiện nũa công tác phân tích tài doanh nghiệp, tìm nơi đầu tư có lợi Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương KẾT LUẬN Cũng doanh nghiệp xây dựng nói riêng tất doanh nghiệp nói chung thị trường kinh tế tình hình tài công ty Cổ phần XD & PT TM Tiến Phát vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài quy mô tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lợi tình hình công nợ khả toán công ty Cổ phần XD & PT TM Tiến Phát có nhiều mặt tích cực, đáng khích lệ, song bên cạnh có điểm tồn đọng đòi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Trong thời gian thực tập vừa qua với giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Hồ Thị Thanh Phương tập thể nhân viên Phòng Kế toán Công ty giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề Đó việc phân tích tài ,nâng cao hiệu sử dụng vốn sở số liệu báo cáo tài để đánh giá tình hình tài Công ty Tuy nhiên với hiểu biết hạn chế khó khăn nguyên nhân nguồn gốc số báo cáo tài nên việc khó viết không tránh khỏi thiếu sót em mong có đóng góp giúp đỡ thầy cô giáo nhân viên Phòng Kế Hoạch Thị Trường Công ty để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 24 tháng 07 năm 2012 Sinh viên thực Hà Việt Bắc Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh: PGS PTS: Phạm Thị Gái (chủ biên) NXB Giáo dục Phân tích Kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây dựng PGS PTS Nguyễn Đăng Hạc (Chủ biên) PTS Lê Tự Tiến, PTS.: Đình Đăng Quang - NXB Xây Dựng Một số tài liệu liên quan thực tập công ty - Báo cáo tài năm 2009 vả năm 2010 … [...]... tình hình tài chính của doanh nghiệp để có cơ sở cho những phân tích tiếp theo d) Phân tích hình hình công nợ và khả năng thanh toán Tình hình công nợ và khả năng thanh toán phản ánh rõ nét chất lượng công tác tài chính của doanh nghiệp Nếu hoạt động tài chính tốt thì sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán cao, ít bị chiếm dụng vốn Ngược lại nếu hoạt động tài chính kém thì sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng. .. 2.2 Tình hình tài chính tại công ty Cổ phần XD & PT TM Tiến Phát Việc phân tích tình hình tài chính được dựa trên báo cáo tài chính năm 2000 của công ty (xem phần phụ lục) 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty Đối tượng phân tích chủ yếu là các chỉ tiêu kinh tế trên BCĐKT qua các năm, việc phân tích giúp cho đánh giá tình hình tài chính của công ty một cách tổng quát nhất về sử dụng. .. được tiến hành bình thường Do đó, việc phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng là quan trọng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp ∗ Phân tích tình hình huy động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động 14 Báo cáo thực tập GVHD: Hồ Thị Thanh Phương Vốn lưu đồng là hình thái giá trị của tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp mà thời gian sử dụng , thu hồi, luân chuyển (ngắn) thường... mức độ ảnh hưởng của nó đến tình hình biến động của doanh nghiệp không ngừng nâng cao lợi nhuận - Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta lập bảng phân tích tình hình lợi nhuận g) Phân tích tình hình bảo toàn và phát triển vốn Ngoài các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp như trên, khi phân tích cần lưu ý đến tình hình bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp, Bởi vì... trong quá trình thi công Công ty thường xuyên phải vay vốn để đảm bảo tiến độ công trình được hoàn thành, do đó việc Công ty bị chiếm dụng và đi chiếm dụng là điều không thể tránh khỏi 2.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn a) Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định Vốn cố định là loại vốn quan trọng của bất cứ doanh nghiệp nào, có thể hiện một phần quy mô của doanh nghiệp Từ báo cáo kết quả hoạt động kinh... đánh giá khả năng thanh toán và tình hình tài chính của doanh nghiệp là ổn định hoặc khả quan Nếu Hk ... PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 3.1 Một số giải pháp chủ yếu Qua việc xem xét tình hình sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt, công tác sử dụng vốn. .. quát tình hình tài thông qua phần phải phân tích, cần đưa vài nhận xét chung tình hình tài doanh nghiệp để có sở cho phân tích d) Phân tích hình hình công nợ khả toán Tình hình công nợ khả toán... động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần XD & PT TM Tiến Phát Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Công ty Cổ