Đang tải... (xem toàn văn)
PHÁT HÀNH GTCG VÀ CHIẾT KHẤU1. KH A, B, C mua 1 kỳ phiếu của VCB:Mệnh giá: 50 trđLoại kỳ phiếu: vô danhKỳ hạn: 6 thángLãi suất: 7,8% nămPhương thức trả lãi: A chọn trả lãi sau, B chọn trả lãi trước và C chọn trả lãi định kỳ hàngtháng.Xác định giá bán kỳ phiếu, lãi và số tiền sẽ nhận khi đến cuối kỳ đáo hạn.A: giá bán 50 trđ, lãi cuối kỳ: 50tr x 7,8% 2 = 1,95tr. Cuối kỳ nhận 50tr + 1,95trB: giá bán 50 trđ – tiền lãi,tiền lãi : 50tr x 7,8% 2 = 1,95tr, cuối kỳ nhận 50trC: giá bán 50 trđ, lãi hàng tháng: 50tr x 7,8% 12 = 0,325tr, cuối kỳ nhận 50tr + lãi 1 tháng cuối= 50,325 tr2. Ngân hàng ACB phát hành chứng chỉ tiền gửi (CCTG) mệnh giá 100 triệu đồng, kỳ hạn 5tháng, lãi suất 12%năm.a. Cho biết ngân hàng huy động vốn bằng hình thức gì?b. Khách hàng B mua 2 tờ CCTG. Hãy tính số tiền khách hàng phải trả khi mua CCTG và sốtiền khách hàng nhận được khi CCTG đến hạn. Biết rằng ngân hàng trả lãi trước (trả lãiđầu kỳ).a. Ngân hàng huy động vốn ngắn hạn bằng hình thức phát hành giấy tờ có giá.b. Lãi của 1 CCTG = 100 5 12%12 = 5 trđ. Số tiền KH trả ngay khi mua CCTG = 2 (100 – 5) = 190 trđ. Số tiền KH nhận được khi CCTG đến hạn = 2 100 = 200 trđ.Chiết khấu: (có vấn đề về lý luận)1. Ngày 10042011 khách hàng đến ngân hàng OCB xin chiết khấu hai loại chứng từ có giá: Hối phiếu số 12304 ký phát ngày 01012011 sẽ đến hạn thanh toán vào ngày30122011, có mệnh giá là 200 triệu đồng đã được ngân hàng ACB chấp nhận chi trảkhi đáo hạn. Trái phiếu Chính phủ có mệnh giá 500 triệu đồng, kỳ hạn 5 năm, được phát hành vàongày 15022008 và được hưởng lãi hàng năm là 9%.Hãy xác định tổng số tiền mà khách hàng sẽ nhận được khi chiết khấu các loại chứng từ nêutrên. Biết rằng ngân hàng OCB áp dụng mức hoa hồng là 0,7% trên mệnh giá chứng từ nhậnchiết khấu và lãi suất chiết khấu là 16%năm; khách hàng đã nhận lãi trái phiếu cho mỗi kỳ đếnhạn. Chiết khấu hối phiếu:Mệnh giá hối phiếu: 200 trđThời hạn chiết khấu: từ 1042011 đến 30122011 tức là khoảng 264 ngày.Lãi chiết khấu = Mệnh giá HP x Số ngày nhận chiết khấu x Lãi suất chiết khấu năm360 = 200 264 16%360 = 23,47 trđHoa hồng phí = Mệnh giá HP x Tỷ lệ hoa hồng= 200 x 0,7% = 1,4 trđSố tiền khách hàng nhận được = Mệnh giá HP – Lãi chiết khấu – Hoa hồng phí= 200 – 23,47 – 1,4 = 175,13 trđ. Chiết khấu trái phiếu Chính phủ:Mệnh giá: 500 trđNgày phát hành: 15022008, ngày đáo hạn: 15022013Ngày chiết khấu: 10042011Trị giá nhận chiết khấu bao gồm:Mệnh giá trái phiếu: 500 trđLãi nhận vào ngày 15022012: 500 9% = 45 trđLãi nhận vào ngày 15022013: 500 9% = 45 trđTổng trị giá nhận chiết khấu: 500 + 45 + 45 = 590 trđThời hạn chiết khấu: từ 1042011 đến 15022013 tức là khoảng 677 ngày.Lãi chiết khấu ngân hàng hưởng: 590 677 16%360 = 177,52 trđHoa hồng phí: 500 x 0,7% = 3,5 trđ.Số tiền khách hàng nhận được:590 – 177,52 – 3,5 = 408,98 trđ Tổng số tiền khách hàng nhận được:175,13 + 408,98 = 584,11 trđ.2. Ngày 1632009 công ty Thành Phú đến NH ACB để xin chiết khấu 3 chứng từ có nội dungsau đây:Hối phiếu thương mại:Số tiền: 1.000.000.000đNgày ký phát: 1582008Ngày thanh toán:1562009Người trả tiền: Công ty TTNgười hưởng lợi: Công ty Thành PhúTrái phiếu A:Mệnh giá: 2.000.000.000đThời hạn: 2 nămLãi suất: 9%năm trả lãi một lần khi đáo hạnNgày phát hành: 14082007Ngày đáo hạn: 14082009Người phát hành: Kho bạc Nhà nướcNgười hưởng lợi: Công ty Thành PhúTrái phiếu B:Mệnh giá: 1.600.000.000đ
PHÁT HÀNH GTCG VÀ CHIẾT KHẤU KH A, B, C mua kỳ phiếu VCB: -Mệnh giá: 50 trđ -Loại kỳ phiếu: vô danh -Kỳ hạn: tháng -Lãi suất: 7,8% / năm -Phương thức trả lãi: A chọn trả lãi sau, B chọn trả lãi trước C chọn trả lãi định kỳ hàng tháng Xác định giá bán kỳ phiếu, lãi số tiền nhận đến cuối kỳ đáo hạn A: giá bán 50 trđ, lãi cuối kỳ: 50tr x 7,8% / = 1,95tr Cuối kỳ nhận 50tr + 1,95tr B: giá bán 50 trđ – tiền lãi,tiền lãi : 50tr x 7,8% / = 1,95tr, cuối kỳ nhận 50tr C: giá bán 50 trđ, lãi hàng tháng: 50tr x 7,8% / 12 = 0,325tr, cuối kỳ nhận 50tr + lãi tháng cuối = 50,325 tr Ngân hàng ACB phát hành chứng tiền gửi (CCTG) mệnh giá 100 triệu đồng, kỳ hạn tháng, lãi suất 12%/năm a Cho biết ngân hàng huy động vốn hình thức gì? b Khách hàng B mua tờ CCTG Hãy tính số tiền khách hàng phải trả mua CCTG số tiền khách hàng nhận CCTG đến hạn Biết ngân hàng trả lãi trước (trả lãi đầu kỳ) a Ngân hàng huy động vốn ngắn hạn hình thức phát hành giấy tờ có giá b Lãi CCTG = 100 * * 12%/12 = trđ Số tiền KH trả mua CCTG = * (100 – 5) = 190 trđ Số tiền KH nhận CCTG đến hạn = * 100 = 200 trđ Chiết khấu: (có vấn đề lý luận) Ngày 10/04/2011 khách hàng đến ngân hàng OCB xin chiết khấu hai loại chứng từ có giá: Hối phiếu số 123/04 ký phát ngày 01/01/2011 đến hạn toán vào ngày 30/12/2011, có mệnh giá 200 triệu đồng ngân hàng ACB chấp nhận chi trả đáo hạn Trái phiếu Chính phủ có mệnh giá 500 triệu đồng, kỳ hạn năm, phát hành vào ngày 15/02/2008 hưởng lãi hàng năm 9% Hãy xác định tổng số tiền mà khách hàng nhận chiết khấu loại chứng từ nêu Biết ngân hàng OCB áp dụng mức hoa hồng 0,7% mệnh giá chứng từ nhận chiết khấu lãi suất chiết khấu 16%/năm; khách hàng nhận lãi trái phiếu cho kỳ đến hạn * Chiết khấu hối phiếu: Mệnh giá hối phiếu: 200 trđ Thời hạn chiết khấu: từ 10/4/2011 đến 30/12/2011 tức khoảng 264 ngày Lãi chiết khấu = Mệnh giá HP x Số ngày nhận chiết khấu x Lãi suất chiết khấu năm/360 = 200 * 264 * 16%/360 = 23,47 trđ Hoa hồng phí = Mệnh giá HP x Tỷ lệ hoa hồng = 200 x 0,7% = 1,4 trđ Số tiền khách hàng nhận = Mệnh giá HP – Lãi chiết khấu – Hoa hồng phí = 200 – 23,47 – 1,4 = 175,13 trđ * Chiết khấu trái phiếu Chính phủ: Mệnh giá: 500 trđ Ngày phát hành: 15/02/2008, ngày đáo hạn: 15/02/2013 Ngày chiết khấu: 10/04/2011 Trị giá nhận chiết khấu bao gồm: Mệnh giá trái phiếu: 500 trđ Lãi nhận vào ngày 15/02/2012: 500 * 9% = 45 trđ Lãi nhận vào ngày 15/02/2013: 500 * 9% = 45 trđ Tổng trị giá nhận chiết khấu: 500 + 45 + 45 = 590 trđ Thời hạn chiết khấu: từ 10/4/2011 đến 15/02/2013 tức khoảng 677 ngày Lãi chiết khấu ngân hàng hưởng: 590 * 677 * 16%/360 = 177,52 trđ Hoa hồng phí: 500 x 0,7% = 3,5 trđ Số tiền khách hàng nhận được: 590 – 177,52 – 3,5 = 408,98 trđ * Tổng số tiền khách hàng nhận được: 175,13 + 408,98 = 584,11 trđ Ngày 16/3/2009 công ty Thành Phú đến NH ACB để xin chiết khấu chứng từ có nội dung sau đây: Hối phiếu thương mại: Số tiền: 1.000.000.000đ Ngày ký phát: 15/8/2008 Ngày toán:15/6/2009 Người trả tiền: Công ty TT Người hưởng lợi: Công ty Thành Phú Trái phiếu A: Mệnh giá: 2.000.000.000đ Thời hạn: năm Lãi suất: 9%/năm trả lãi lần đáo hạn Ngày phát hành: 14/08/2007 Ngày đáo hạn: 14/08/2009 Người phát hành: Kho bạc Nhà nước Người hưởng lợi: Công ty Thành Phú Trái phiếu B: Mệnh giá: 1.600.000.000đ Thời hạn năm Lãi suất: 9,6%/năm trả lãi định kỳ vào cuối năm Ngày phát hành ngày đáo hạn giống trái phiếu A; Người phát hành: Kho bạc Nhà nước Người hưởng lợi: Công ty Thành Phú Sau kiểm tra chứng từ, NH ACB nhận chiết khấu ngày với lãi suất chiết khấu 1,2%/tháng, tỷ lệ hoa hồng 0,6% mệnh giá Yêu cầu: Xác định giá trị chiết khấu chứng từ Xác định số tiền chiết khấu NH hưởng Xác định số tiền toán cho công ty Thành Phú Khi đến hạn, ngân hàng ACB xuất trình chứng từ nói cho ai, toán tiền (Cơ sở tính lãi 360 ngày) Trị giá chiết khấu (TGCK) hối phiếu: 1.000.000.000đ (0,5đ) Trị giá chiết khấu trái phiếu A: = 2.000.000.000 + 2.000.000.000 *9%*2 = 2.360.000.000đ (0,5đ) Trị giá chiết khấu trái phiếu B: = 1.600.000.000 + 1.600.000.000*9,6% = 1.753.600.000đ (0,5đ) Mức chiết khấu hối phiếu: = 1.000.000.000*90*1,2%/30 + 1.000.000.000*0,6% = 42.000.000đ (0,5đ) Mức chiết khấu trái phiếu A: = 2.360.000.000*150*1,2%/30 + 2.360.000.000*0,6% = 155.760.000đ (0,5đ) Mức chiết khấu trái phiếu B: = 1.753.600.000*150*1,2%/30 + 1.753.600.000*0,6% = 115.737.600đ (0,5đ) Vậy tổng số tiền chiết khấu ngân hàng hưởng: = 42.000.000 + 155.760.000 + 115.737.600 = 313.497.600đ (0,25đ) Số tiền ngân hàng phải toán cho công ty Thành Phú là: Hối phiếu: 1.000.000.000 – 42.000.000 = 958.000.000đ (0,5đ) Trái phiếu A: 2.360.000.000 – 155.760.000 = 2.204.240.000đ (0,5đ) Trái phiếu B: 1.753.600.000 – 115.737.600 = 1.637.862.400đ (0,5đ) Vậy số tiền phải toán cho công ty Thành Phú là: = 958.000.000 + 2.204.240.000 + 1.637.862.400 = 4.800.102.400đ (0,25đ) Khi đến hạn: Ngân hàng ACB phải xuất trình hối phiếu cho công ty TT toán 1.000.000.000đ (0,5đ) Ngân hàng ACB xuất trình trái phiếu A trái phiếu B cho kho bạc Nhà nước toán: 2.360.000.000 + 1.753.600.000 = 4.113.600.000đ (0,5đ) Bài 6: Ngày 11/02/2008, NH nhận chiết khấu khách hàng số giấy tờ có giá sau: Kỳ phiếu ngân hàng Số tiền: 50.000.000 VNĐ Ngày phát hành: 24/08/2007 Ngày đáo hạn: 24/02/2008 Lãi suất phát hành: 9,6%/năm Lãi trả sau, không rút trước hạn Trái phiếu ngân hàng Số lượng trái phiếu: 10 Mệnh giá: 10.000.000 VNĐ Ngày phát hành: 15/05/2005 Ngày đáo hạn: 15/05/2008 Lãi suất phát hành: 10%/năm Lãi trả sau, lãi không nhập gốc qua năm Điều kiện chiết khấu thỏa thuận sau: Lãi suất chiết khấu: 11%/năm Thời hạn chiết khấu tối thiểu 15 ngày Tỷ lệ phí chiết khấu: 0,2% mệnh giá Số ngày quy ước năm: 360 ngày Yêu cầu: Định giá chiết khấu cho loại giấy tờ có giá Tính số tiền phải toán cho khách hàng vào thời điểm chiết khấu Nếu trái phiếu ngân hàng phát hành trả lãi theo hình thức lãi nhập gốc qua năm số tiền phải trả cho khách hàng tăng hay giảm bao nhiêu? NGHIỆP VỤ CHO VAY NHTM Bài 1: Một Khách hàng vay ngân hàng A khoản tiền: 200 triệu đồng với thời hạn tháng, lãi suất 1%/tháng Kế hoạch vay vốn trả nợ gốc sau: Ngày 5/3 rút vốn 80 trđ Ngày 10/4 rút vốn 90 trđ Ngày 3/5 rút vốn 30 trđ Ngày 15/7 trả nợ 50 trđ Ngày 10/8 trả 70 trđ Số lại trả hết hạn Yêu cầu: Tính số lãi khách hàng phải trả vào thời điểm trả nợ theo dư nợ thực tế theo số tiền trả gốc Một năm tính lãi theo 360 ngày Trả lời: 5/03 - 15/07 : tháng 10 ngày : 131 ngày 10/4 - 15/07 : tháng ngày : 95 ngày 3/5 - 15/07 : tháng 12 ngày :72 ngày Dư nợ đến ngày 15/07 150 tr 15/07 - 10 /08 : 25 ngày Dư nợ đến 10/8 : 80 tr 10/08 - 05/09 ( ngày đáo hạn HD) : 25 ngày Lãi tính theo số dư thực tế : 80* 1%*131/30 + 90*1%*95/30 + 30*1%*72/30 + 150* 1%*25/30 + 80*1%*25/30 Lãi tính theo dư nợ BQ : Tổng((Di*Ni)* i)/N : ( 80* 131 + 90*95+30*72+150*25+80*25 )* 1%)/( 131+95+72+25+25) Bài 2: Một doanh nghiệp vay ngân hàng thương mại 100 triệu đồng, với thời hạn tháng (từ 18/3/N đến 18/6/N) Ngân hàng cấp tiền vay cho doanh nghiệp gọn lần vào 18/3/N Lãi tính trả với nợ gốc phải trả vào hai thời điểm: ngày 3/5/N ngày 18/6/N Lịch trả nợ gốc sau: Ngày 3/5/N trả số tiền: 42triệu đồng Ngày 18/6/N trả số tiền: 58triệu đồng Yêu cầu: Tính số lãi mà doanh nghiệp vay phải trả Nếu số tiền 42 triệu đồng doanh nghiệp vay trả vào ngày 3/5/N bao gồm gốc lãi tiền vay, số tiền doanh nghiệp vay phải trả vào ngày 18/6/N bao nhiêu? Trả lời: 1) Dư nợ 18/3 - 3/5 : 46 ngày 100 tr Dư nợ 03/05 - 18/06 : 46 ngày 58 Có thể tính theo cách : 100* 1%* 46/30 + 58* 1%*46/30 === 2.423 tr : 42 *1% * 46/30 + 58*1%*92/30 === 2.423 tr 2) 03/05 trả 42 tr cho gốc lãi Lãi phải trả : 100* 1%* 46/30 =1.5333 tr => Dư nợ gốc : 100 -( 42 - 1.53333 ) = 59.5333 Cuối kì Kh phải trả : 59.5333 * ( 1+ 1%*46/30 ) = 60.446 tr Bài 3: Trong năm N, DN A NH cấp HMTD: 500 trđ Tháng 3/N có số giao dịch sau: Ngày 5/3, DN A rút tiền vay: 198 tr đ Ngày 10/3, DN A rút tiền vay: 37 tr đ Ngày 18/3, DN A trả nợ: 230 tr đ Ngày 25/3, DN A rút tiền vay: 350 tr đ Hãy tính lãi tiền vay DN A phải trả NH tháng 3/N (theo dư nợ bình quân) Biết dư nợ TK cho vay đầu tháng 95 trđ Lãi suất cho vay NH 0,95%/tháng Trả lời: (Lập bảng Excel) Bài 4: Một khách hàng nhận khoản tín dụng 100.000 USD với điều kiện sau: Vốn vay rút làm 02 lần, lần đầu rút 50.000 USD,02 tháng sau rút tiếp 50.000 USD Sau thời gian sử dụng tiền vay 07 tháng kể từ ngày rút vốn lần 2,khách hàng trả nợ gốc 60.000 USD, số lại trả sau 03 tháng - Lãi suất cho vay: 6% năm; - Phí trả nợ trước hạn: 0,1%/ tháng tính số tiền trả nợ trước hạn; - Phí cam kết: 0,2%/ số tiền vay; - Thủ tục phí ngân hàng quy định 0,1% số tiền vay; - Ngân hàng thu tiền lãi thủ tục phí; Yêu cầu: Tính phí suất tín dụng khoản tín dụng theo năm cho nhận xét? Biết rằng: Ngay từ lần trả đầu tiên, theo đồng ý ngân hàng, khách hàng trả hết nợ Trả lời: Phí suất = ((thu nhập NH) / ( số tiền KH thực nhận * kì dư nợ BQ )) * 100% = (( 50* 6%*2/12 + 100*6%*7/12 + 40*3*0.1 + 100 *(0.2%+0.1%)) / ( 100 -( 50* 6%*2/12 + 100*6%*7/12 + 40*6%*3/12+100* 0.1))*((50*2+100*7)/100) = (Tự tính) Bài 5: Cty ABC vay thấu chi theo TK vãng lai NH A Dự kiến sử dụng vốn Cty quý 2/200X sau: Ngày tháng Nghiệp vụ phát sinh Số tiền (đvt: triệu đồng) 01/04 _Dư nợ _100.000 12/04 _ Phát hành séc bảo chi _ 30.000 07/05 _Chiết khấu thương phiếu 70.000 Rút tiền mặt 55.000 Ủy nhiệm chi _20.000 10/05 _Nhờ thu thực _30.700 22/05 _Rút tiền mặt 55.000 17/06 _Nộp tiền mặt _126.000 24/06 _Chuyển tiền toán nhà cung cấp 38.000 27/06 _Báo có nhờ thu 100.000 Ngân hàng truy đòi tiền Hối phiếu _80.000 Phát hành séc bảo chi 100.700 Biết: + Tổng chi phí SXKD thực tế quý 600 tr, dự kiến quý tăng 20% + Tốc độ luân chuyển vốn quý dự kiến vòng + Cty tự đáp ứng 25% nhu cầu vốn SXKD, ngân hàng đáp ứng 80% nhu cầu vốn Cty + Giả thiết số ngày tháng 30 + LS cho vay 1% tháng + LS tiền gửi 0,4% tháng ?? Giải các nhu cầu sử dụng vốn quý của Cty theo quy định của ngân hàng ?? Tiền lãi KH phải trả được hưởng Gợi ý trả lời: Hạn mức tín dụng NH cung cấp = Nhu cầu vốn cần vay * % Ngân hàng chấp nhận đáp ứng Nhu cầu vay Nhu cầu vay = [ nhu cầu vốn – khả tự đáp ứng ] [ nhu cầu vốn * % nhu cầu vốn thiếu] Nhu cầu vốn thực tế = Chi phí dự kiến / vòng quay vốn VLĐ Bài 6: Một doanh nghiệp xây dựng có nhu cầu vay theo hạn mức tín dụng năm N+1, gửi hồ sơ vay vốn đến NH A, có tài liệu sau: Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm N+1 (Đơn vị: triệu đồng) Kế hoạch giá trị sản lượng năm N+1 129.621 Doanh thu dự kiến năm N+1 102.000 Vòng quay VLĐ vòng/năm Chi phí: Nguyên nhiên vật liệu 94.623 Chi lương 15.554 Chi phí máy 3.888 Thuế GTGT phải nộp (phơng pháp khấu trừ) 6.481 Chi phí trực tiếp khác 1.944 Chi phí quản lý 2.592 Lãi vay vốn 1.440 Yêu cầu: Xác định hạn mức tín dụng năm N+1 DN NH A, biết VLĐ ròng vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng, vay mượn NH khác năm N+1 40 tỷ đồng Trả lời: Dưới cụm công thức PHẢI NHỚ làm BT tính HMTD HMTD = Nhu cầu vốn LD - Vốn TC tham gia - Nguồn tham gia khác Vốn TC tham gia = TSLĐ - Nợ Ngắn hạn Nhu cầu VLĐ =CHi phí SXKD/ vòng quay vốn LD Vòng quay vốn LĐ = DT thuần / TSLD BQ + Tổng chi phí SXKD : Nguyên nhiên vật liệu 94.623 Chi lương 15.554 Chi phí máy 3.888 Thuế GTGT phải nộp (phơng pháp khấu trừ) 6.481 Chi phí trực tiếp khác 1.944 =122.490 Vòng quay VLD : vòng / năm => nhu cầu VLD =122.490/2=61.245 => HMTD = 61.245 - 40.000 = 21.245 tr Bài 7: Trong tháng 9/N công ty gốm sứ X có đề nghị NHTM A cấp hạn mức tín dụng cho quý IV/N, để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động Kế hoạch kinh doanh quý IV/N gửi cho ngân hàng có số nội dung sau: Sau thẩm định, ngân hàng A đồng ý cho vay với lãi suất 0,9%/tháng Khi thực hạn mức này, vào cuối ngày 30/11/N dư nợ tài khoản cho vay là: 4.647 triệu đồng Trong tháng 12/N có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 1/12: - Xin vay để trả tiền mua men bột màu: 564 triệu đồng, hẹn trả vào 25/12/N - Xin vay toán tiền mua thiết bị: 543 triệu đồng, hẹn trả vào 27/12/N Ngày 10/12: - Đến hạn trả ngân hàng A theo cam kết giấy nhận nợ phát sinh từ tháng trước: 653 triệu đồng - Xin vay chi thưởng cho cho nhân viên: 32 triệu đồng, hẹn trả vào tháng 1/N+1 - Xin vay toán tiền điện sản xuất: 23 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 Ngày 15/12: - Nộp séc bảo chi công ty G phát hành số tiền: 454 triệu đồng - Xin vay toán tiền chi quảng cáo: 25 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 Ngày 18/12: - Vay toán tiền mua ô tô chở hàng: 870 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 - Xin vay chi lương: 20 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 Yêu cầu: Xác định hạn mức tín dụng quý IV/N? Xác định số dư tài khoản cho vay cuối tháng 12/N lãi tiền vay phải trả tháng 12/N? Biết rằng: Công ty X có tài khoản cho vay ngân hàng A Ngân hàng A tự trích tài khoản tiền gửi công ty X để thu nợ đến hạn Theo dự tính doanh nghiệp X: Vốn lưu động ròng khoản vốn khác sử dụng quý IV/N 6.045 triệu đồng Vòng quay vốn lưu động năm N vòng Giả định Tài khoản tiền gửi công ty X đủ số dư để toán nợ Trả lời: Vay để trả tiền mua men bột màu: 564 triệu đồng, hẹn trả vào 25/12/N => Đồng ý cho vay Ngày 1/12 :dư nợ 5211 triệu đồng ( tồn dư ngày ) Vay toán tiền mua thiết bị: 543 triệu đồng, hẹn trả vào 27/12/N => Từ chối Lý do: Đây ko thuộc vay VLĐ mà từ nguồn vay khác Trả ngân hàng A theo cam kết giấy nhận nợ phát sinh từ tháng trước: 653 triệu đồng => Đồng ý Ngày 10/12 : dư nợ 4581 tr ngày Vay chi thưởng cho cho nhân viên: 32 triệu đồng, hẹn trả vào tháng 1/N+1=> Từ chối Xin vay toán tiền điện sản xuất: 23 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 => Đồng ý Nộp séc bảo chi công ty G phát hành số tiền: 454 triệu đồng (=> Ko liên quan) Ngày 15/12, dư nợ 4606, số ngày Xin vay toán tiền chi quảng cáo: 25 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 => Đồng ý Ngày 18/12, dư nợ 4626 tr, số ngày Vay toán tiền mua ô tô chở hàng: 870 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 => Từ chối Vay chi lương: 20 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 => Đồng ý Ngày 18/12, dư nợ 4646 tr, số ngày *********** Vòng quay vốn LD theo quý 6/4 = 1.5 vòng / quý Tổng chi phí ngắn hạn => nhu cầu VLD = nguồn vốn CSh nguốn vốn khác tham gia 6.045 HMTD = ********** Lãi tính theo dư nợ BQ : (tổng ( Di*Ni)*i)/31 Lãi tính theo dư nợ thực tế ; 5211* 0.9% *9 /30 + 4581 * 0.9%*5/30 + 4606*0.9%*3/30 + 4626*0.9%*7/30 = (Tự tính) Bài 8: Một doanh nghiệp dệt may xuất NH cho vay theo phương thức CV theo HMTD Sau xem xét kế hoạch vay VLĐ quý 4/N, NH thống số tài liệu sau: - Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào quý: 14.895,5 trđ - Chi phí khác khách hàng quý là: 655 trđ - Giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện: 13.233,5 trđ - TSLĐ: + Đầu kỳ: 3.720 trđ, vật t hàng hoá phẩm chất chiếm 15% + Cuối kỳ: 4.650 trđ, dự trữ vật liệu xây dựng 250 trđ - VLĐ tự có nguồn vốn khác dùng vào kinh doanh: 2.730 trđ - Giá trị TSĐB: 2.812 trđ - Từ ngày 1/10/N đến hết ngày 26/12/N TK cho vay theo HMTD DN: + Doanh số phát sinh nợ: 4.500 trđ + Doanh số phát sinh có: 3.820 trđ Trong ngày cuối quý có phát sinh số nghiệp vụ: - Ngày 27/12: Vay mua vật tư: 450 trđ - Thu tiền nhận gia công sản phẩm: 70 trđ - Ngày 28/12: vay toán tiền điện khu nhà cán công nhân viên: 25 trđ - Ngày 29/12: Vay toán sửa chữa thường xuyên máy móc thiết bị: 38 trđ - Thu tiền bán hàng:458 trđ - Ngày 30/12: vay mua vật liệu xây dựng cho công trình mở rộng sản xuất: 65 trđ - Ngày 31/12: Vay mua vật tư: 160 trđ - Vay toán tiền vận chuyển thiết bị: 20 trđ Yêu cầu: Xác định hạn mức tín dụng quý 4/N doanh nghiệp Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày cuối tháng Biết rằng: Số dư TK cho vay theo HMTD doanh nghiệp cuối ngày 30/9/N: 560 trđ DN không phát sinh nợ hạn dư nợ cuối quý nợ lành mạnh TÍNH LÃI TIỀN GỞI Tính lãi: Tài khoản tiền gửi toán công ty X ngân hàng VCB sau: (Đvt: triệu đồng) Ngày Diễn giải Số tiền 26/09 Số dư đầu kỳ 2000 05/10 Rút tiền mặt 800 10/10 Chuyển khoản toán cho đối tác 200 12/10 Nhận tiền bán hàng 16/10 Nộp tiền mặt 22/10 Trả lương cho nhân viên Từ ngày 22 đến cuối tháng giao dịch phát sinh 1400 160 1000 Bạn tính số tiền lãi tháng 10 mà công ty nhận từ TK TGTT Biết lãi suất TK TGTT 2%/năm lãi tính vào ngày 25 cuối tháng Cơ sở tính lãi 360 ngày/năm * Lập bảng số dư tiền gửi (Đvt: triệu đồng): Ngày Số ngày tồn số dư Số dư Tích số 26/09 – 4/10 2000 18000 05/10 – 9/10 1200 6000 10/10 – 11/10 1000 12/10 – 15/10 2400 16/10 – 21/10 2560 22/10 – 25/10 1560 Tổng Tiền lãi từ TK TGTT công ty C: 57.200 x 2% / 360 = 3,177777 trđ 2000 9600 15360 6240 57.200 Bài 1: Bảng kê TK KH Ngày Diễn giải 25/06/09 Nhập lãi tiền gửi (Đvt: 1000đ) PS Nợ 29/06/09 Số dư 295 100.000 5.000 11/07/09 6.000 17/07/09 9.000 17/07/09 1.000 20/07/09 7.000 23/07/09 25/07/09 PS Có 3.000 Nhập lãi tiền gửi Hãy tính lãi tiền gửi kỳ hạn tháng cho KH Biết rằng: + Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0,3%/tháng + NH tính lãi vào ngày 25 tháng + Cơ sở tính lãi 360 ngày Ngày Diễn giải 25/06/09 Nhập lãi tiền gửi PS Nợ PS Có Số dư 295 100.000 Số ngày 29/06/09 5.000 105.000 12 11/07/09 6.000 99.000 17/07/09 9.000 17/07/09 1.000 108.000 107.000 20/07/09 7.000 114.000 23/07/09 3.000 111.000 25/07/09 Nhập lãi tiền gửi 315 111.315 Tiền lãi không kỳ hạn tháng cho KH: I = ( 100tr*3 + 105tr*12 + 99tr*6 +107tr*3 + 114tr*3 + 111tr*3)*0,3% / 30 = 315 số dư ngày 25/07: 111.315 Bài 2: tính lãi STK: Ngày 21/1/2012, ngân hàng VCB có nghiệp vụ phát sinh sau (khách hàng đến rút sổ tiết kiệm): - Khách hàng A: Sổ tiết kiệm 500 triệu đồng, thời gian tháng (10/10/2011 – 10/1/2012), lãi trả sau, lãi suất 12%/năm Khách hàng B: Sổ tiết kiệm 1000 triệu đồng, thời gian tháng (8/11/2010 – 8/5/2011), lãi trả sau, lãi suất 12%/năm Yêu cầu: Tính số tiền khách hàng có vào ngày 21/1/2012 Biết lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 4%/năm, sở tính lãi 360 ngày/năm Khách hàng a: Lãi a có vào ngày 10/3/2011: 50 * * 12%/12 = 1,5 triệu đồng Số tiền a có vào ngày 10/3/2011 (tái tục: lãi nhập vốn) = 50 + 1,5 = 51,5 triệu đồng Thời gian STK (từ 10/3/2011 – 21/3/2011: rút trước hạn): 11 ngày Lãi a nhận = 51,5 * 11 * 4%/360 = 0,063 triệu đồng Số tiền a nhận vào ngày 21/3/2011 = 51,5 + 0,063 = 51,563 triệu đồng Khách hàng b: Số tiền b có được: + Vào ngày 8/8/2010 (tái tục: lãi nhập vốn) = 100 + 100 * * 12%/12 = 106 triệu đồng + Vào ngày 8/2/2011 (tái tục: lãi nhập vốn) = 106 + 106 * * 12%/12 = 112,36 triệu đồng Thời gian STK (từ 8/2/2011 – 21/3/2011: rút trước hạn): 41 ngày Lãi b nhận = 112,36 * 41 * 4%/360 = 0,512 triệu đồng Số tiền b nhận vào ngày 21/3/2011 = 112,36 + 0,512 = 112,872 triệu đồng BÀI TẬP Tính lãi: Tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn X ngân hàng VCB sau: (Đvt: triệu đồng) Ngày Diễn giải Số tiền Nhập lãi TGTK 1,4 26/4 3/5 Rút tiền 18 8/5 Gửi tiền 12 14/5 Gửi tiền 15/5 Rút tiền 24 22/5 Gửi tiền 26/5 Số dư 40 ? Bạn cho biết số dư TK TGTK khách hàng vào ngày 26/5 Biết lãi suất TGTK không kỳ hạn 3%/năm lãi tính vào ngày 25 cuối tháng Cơ sở tính lãi 360 ngày/năm * Lập bảng số dư tiền gửi (Đvt: triệu đồng): Ngày 26/4 – 2/5 Số ngày tồn số dư Số dư 20 Tích số 140 3/5 – 7/5 11 55 8/5 – 13/5 17 102 14/5 – 14/5 21 21 15/5 – 21/5 63 22/5 – 25/5 10 40 Tổng 421 Tiền lãi (phát sinh có) vào ngày 25/5: 421 x 3% / 360 = 0,3508 trđ Số dư đầu kỳ vào ngày 26/5 = 10 + 0,3508 = 10,3508 trđ BÀI TẬP Ngày 21/3/2011, ngân hàng DAB có nghiệp vụ phát sinh sau (khách hàng đến rút sổ tiết kiệm): - Khách hàng B: Sổ tiết kiệm 50 triệu đồng, thời gian tháng (10/12/2010 – 10/3/2011), lãi trả sau, lãi suất 12%/năm Khách hàng C: Sổ tiết kiệm 100 triệu đồng, thời gian tháng (8/2/2010 – 8/8/2010), lãi trả sau, lãi suất 12%/năm Yêu cầu: Tính số tiền khách hàng có vào ngày 21/3/2011 Biết lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 4%/năm, sở tính lãi 360 ngày/năm Khách hàng B: Lãi B có vào ngày 10/3/2011: 50 * * 12%/12 = 1,5 triệu đồng Số tiền B có vào ngày 10/3/2011 (tái tục: lãi nhập vốn) = 50 + 1,5 = 51,5 triệu đồng Thời gian STK (từ 10/3/2011 – 21/3/2011: rút trước hạn): 11 ngày Lãi B nhận = 51,5 * 11 * 4%/360 = 0,063 triệu đồng Số tiền B nhận vào ngày 21/3/2011 = 51,5 + 0,063 = 51,563 triệu đồng - Khách hàng C: Số tiền C có được: + Vào ngày 8/8/2010 (tái tục: lãi nhập vốn) = 100 + 100 * * 12%/12 = 106 triệu đồng + Vào ngày 8/2/2011 (tái tục: lãi nhập vốn) = 106 + 106 * * 12%/12 = 112,36 triệu đồng Thời gian STK (từ 8/2/2011 – 21/3/2011: rút trước hạn): 41 ngày Lãi C nhận = 112,36 * 41 * 4%/360 = 0,512 triệu đồng - Số tiền C nhận vào ngày 21/3/2011 = 112,36 + 0,512 = 112,872 triệu đồng BTT – HẠN MỨC TÍN DỤNG – CHO VAY BTT: Công ty A ký hợp đồng bán hàng trả chậm thời gian tháng cho Công ty B lô hàng trị giá 1500 triệu đồng Trong thỏa thuận hai bên mua bán ngân hàng ACB sử dụng dịch vụ bao toán nước có cam kết sau: ACB ứng trước 80% trị giá hợp đồng bao toán cho bên bán với lãi suất lãi suất vay ngắn hạn hành 18%/năm, cộng phí bảo đảm rủi ro tín dụng 0,9%/năm Phí theo dõi khoản phải thu thu hồi nợ 0,3% trị giá hợp đồng bao toán Yêu cầu: Hãy xác định xem số tiền công ty A nhận hai thời điểm: a Thời điểm khách hàng xuất trình hóa đơn? b Thời điểm toán hợp đồng bao toán? a Thời điểm khách hàng xuất trình hóa đơn: Trị giá hóa đơn giao hàng = 1500 trđ Trị giá hợp đồng bao toán = 1500 trđ Trị giá tiền ứng trước = Trị giá hợp đồng x Tỷ lệ ứng trước = 1500 x 80% = 1200 trđ Như thời điểm xuất trình hóa đơn, công ty A ACB ứng trước 1200 trđ b Thời điểm toán hợp đồng: Lãi suất chiết khấu ACB áp dụng = Lãi suất vay năm + Phí bảo đảm rủi ro tín dụng = 18 + 0,9 = 18,9% Lãi ngân hàng hưởng ứng trước vốn = Trị giá tiền ứng trước x Thời gian trả chậm theo tháng x Lãi suất chiết khấu năm x /12 = 1200 * * 18,9% /12 = 113,4 trđ Phí bao toán = Trị giá hợp đồng x Phí theo dõi khoản phải thu thu hồi nợ = 1500 x 0,3% = 4,5 trđ Số tiền khách hàng nhận = Trị giá hợp đồng - Lãi ngân hàng hưởng ứng trước vốn - Phí bao toán = 1500 – 113,4 – 4,5 = 1382,1 trđ Trừ tiền ứng trước = 1200 trđ (câu 1) Số tiền khách hàng nhận toán: 1382,1 – 1200 = 182,1 trđ Như thời điểm toán hợp đồng, công ty A nhận 182,1 trđ HMTD: Một khách hàng vay bổ sung vốn lưu động theo phương thức hạn mức tín dụng để thực kế hoạch kinh doanh năm 2012 Phương án kinh doanh khách hàng năm 2012 sau: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 2011 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2011 Doanh thu Chi phí nguyên vật liệu Khấu hao Chi phí bán hàng quản lý DN EBIT Lãi vay EBT Thuế TNDN (25%) Lợi nhuận sau thuế 35.000 19.000 5.000 3.200 Kế hoạch 2012 37.700 21.000 5.000 3.300 7.800 700 7.100 1.775 5.325 8.400 900 7.500 1.875 5.625 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÀY 31/12/2011 Đơn vị tính: triệu đồng A Tài sản ngắn hạn 1.Tiền mặt 2.Phải thu khách hàng 3.Hàng tồn kho B Tài sản dài hạn TỔNG TÀI SẢN 2010 3.800 900 1.500 2011 4.450 A Nợ phải trả 1.300 1.Nợ ngắn hạn 1.800 Phải trả người bán 2010 4.000 3.000 900 2011 4.650 3.650 1.050 1.400 1.350 Các khoản phải trả khác 15.000 2.Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu 19.450 TỔNG NGUỒN VỐN 2,100 2.600 1.000 14.800 18.800 1.000 14.800 19.450 15.000 18.800 Yêu cầu: Hãy xác định hạn mức tín dụng năm 2012 cho khách hàng Biết vòng quay vốn lưu động kỳ kế hoạch không đổi so với kỳ trước * Xác định HMTD: Chi phí sản xuất tiền năm 2012= Doanh thu kế hoạch – Khấu hao – Lãi vay – LN trước thuế = 37.700 – 5000 – 900 – 7500 = 24.300 trđ Vòng quay VLĐ2001 = Doanh thu thuần / BQ TS ngắn hạn = 35.000 / ((3800 + 4450)/2 = 8,48 vòng VQVLĐ kế hoạch = VQVLĐ2001 = 8,48 vòng Nhu cầu VLĐ = CP SX tiền / VQVLĐ k/h = 24.300 / 8,48 = 2865,57 trđ Nhu cầu VLĐ tự tài trợ (VLĐ ròng) = TSNH – Nợ ngắn hạn = 4450 – 3650 = 800 trđ Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn lưu động – NCVLĐ tự tài trợ = 2865,57 – 800 = 2065,57 trđ Vậy ngân hàng cấp HMTD năm 2012 cho khách hàng là: 2065,57 triệu đồng HMTD: Ngân hàng DAB thẩm định số liệu báo cáo tài công ty Mai Anh năm tới sau: (Đvt: triệu đồng) Tài sản ngắn hạn 5700 Nợ phải trả 7100 Tiền mặt 700 Nợ ngắn hạn 5000 Chứng khoán ngắn Phải trả người bán 1100 hạn Khoản phải thu 900 Phải trả công nhân 650 viên Hàng tồn kho 3500 Phải trả khác 250 TSNH khác 600 Vay ngắn hạn ngân 3000 hàng Tài sản dài hạn 3950 Nợ dài hạn 2100 Đầu tư tài dài 850 Vốn chủ sở hữu 3400 hạn Tổng tài sản 10.500 Tổng nguồn vốn 10.500 Trước xét cấp hạn mức tín dụng, ngân hàng yêu cầu công ty: Sử dụng phần vốn vay dài hạn (500 triệu đồng) để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Phải có vốn chủ sở hữu tham gia 35% tính giá trị tài sản ngắn hạn chưa có nguồn tài trợ Yêu cầu: Hãy xác định hạn mức tín dụng ngân hàng cấp cho công ty * Xác định hạn mức tín dụng: Giá trị TSNH 5700 Giá trị TSNH nguồn dài hạn tài trợ 500 Giá trị TSNH chưa có nguồn tài trợ [(1) – (2)] 5200 VCSH tham gia theo tỷ lệ 35% (5200 * 35%) 1820 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng (1100 + 650 + 250) 2000 Mức cho vay tối đa ngân hàng [(3) – (4) – (5)] 1380 Vậy hạn mức tín dụng dành cho công ty 1380 triệu đồng Tính lãi cho vay: Công ty An Bình có hồ sơ vay ngắn hạn ngân hàng ACB với nội dung sau: - Số tiền vay: 300 triệu đồng - Mục đích vay: Bổ sung vốn lưu động - Thời gian vay: tháng - Lãi suất vay: 15%/năm - Phương thức thu nợ: Thu lãi hàng tháng, thu nợ gốc cuối kỳ - Ngày giải ngân: 05/04/2012 - Ngày trả hết nợ gốc: 20/11/2012 Yêu cầu: Tính tổng số tiền công ty phải trả cho ngân hàng? Biết ngân hàng chuyển qua nợ hạn sau ngày kể từ ngày đến hạn Lãi suất hạn 150% lãi suất hạn * Ngày đến hạn: 05/10/2012 (+ ngày hạn) Lãi vay hạn = 300 * * 15%/12 + 300 * * 15%/360 = 23,625 trđ * Thời gian hạn (từ 15/10 – 19/11): 36 ngày Lãi vay hạn = 300 * 36 * 1,5 * 15%/360 = 6,75 trđ * Số tiền lãi phải trả = 23,625 + 6,75 = 30,375 trđ * Tổng số tiền công ty phải trả (vốn gốc + lãi) = 300 + 30,375 = 330,375 trđ [...]... 315 111.315 Tiền lãi không kỳ hạn tháng 7 cho KH: I = ( 100tr*3 + 105tr*12 + 99tr*6 +107tr*3 + 114tr*3 + 111tr* 3)* 0,3% / 30 = 315 số dư ngày 25/07: 111.315 Bài 2: tính lãi STK: Ngày 21/1/2012, tại ngân hàng VCB có các nghiệp vụ phát sinh như sau (khách hàng đến rút sổ tiết kiệm): - Khách hàng A: Sổ tiết kiệm 500 triệu đồng, thời gian 3 tháng (10/10/2011 – 10/1/201 2), lãi trả sau, lãi suất 12%/năm Khách... Ngày 21/3/2011, tại ngân hàng DAB có các nghiệp vụ phát sinh như sau (khách hàng đến rút sổ tiết kiệm): - Khách hàng B: Sổ tiết kiệm 50 triệu đồng, thời gian 3 tháng (10/12/2010 – 10/3/201 1), lãi trả sau, lãi suất 12%/năm Khách hàng C: Sổ tiết kiệm 100 triệu đồng, thời gian 6 tháng (8/2/2010 – 8/8/201 0), lãi trả sau, lãi suất 12%/năm Yêu cầu: Tính số tiền mỗi khách hàng có được vào ngày 21/3/2011 Biết... đồng) để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Phải có vốn chủ sở hữu tham gia 35% tính trên giá trị tài sản ngắn hạn chưa có nguồn tài trợ Yêu cầu: Hãy xác định hạn mức tín dụng ngân hàng cấp cho công ty * Xác định hạn mức tín dụng: 1 Giá trị TSNH 5700 2 Giá trị TSNH do nguồn dài hạn tài trợ 500 3 Giá trị TSNH chưa có nguồn tài trợ [( 1) – ( 2)] 5200 4 VCSH tham gia theo tỷ lệ 35% (5200 * 35 %) 1820... TÍN DỤNG – CHO VAY BTT: Công ty A ký hợp đồng bán hàng trả chậm trong thời gian 6 tháng cho Công ty B một lô hàng trị giá 1500 triệu đồng Trong thỏa thuận giữa hai bên mua bán và ngân hàng ACB về sử dụng dịch vụ bao thanh toán trong nước có những cam kết sau: ACB ứng trước 80% trị giá hợp đồng bao thanh toán cho bên bán với lãi suất bằng lãi suất vay ngắn hạn hiện hành là 18%/năm, cộng phí bảo đảm... công ty A được ACB ứng trước 1200 trđ b Thời điểm quyết toán hợp đồng: Lãi suất chiết khấu ACB áp dụng = Lãi suất vay năm + Phí bảo đảm rủi ro tín dụng = 18 + 0,9 = 18,9% Lãi ngân hàng hưởng do ứng trước vốn = Trị giá tiền ứng trước x Thời gian trả chậm theo tháng x Lãi suất chiết khấu năm x /12 = 1200 * 6 * 18,9% /12 = 113,4 trđ Phí bao thanh toán = Trị giá hợp đồng x Phí theo dõi khoản phải thu và... khoản tiền gửi thanh toán của công ty X tại ngân hàng VCB như sau: (Đvt: triệu đồng) Ngày Diễn giải Số tiền 26/09 Số dư đầu kỳ 2000 05/10 Rút tiền mặt 800 10/10 Chuyển khoản thanh toán cho đối tác 200 12/10 Nhận tiền bán hàng 16/10 Nộp tiền mặt 22/10 Trả lương cho nhân viên Từ ngày 22 đến cuối tháng không có giao dịch nào phát sinh 1400 160 1000 Bạn hãy tính số tiền lãi tháng 10 mà công ty nhận... + 650 + 25 0) 2000 6 Mức cho vay tối đa của ngân hàng [( 3) – ( 4) – ( 5)] 1380 Vậy hạn mức tín dụng dành cho công ty là 1380 triệu đồng Tính lãi cho vay: Công ty An Bình có một hồ sơ vay ngắn hạn tại ngân hàng ACB với nội dung như sau: - Số tiền vay: 300 triệu đồng - Mục đích vay: Bổ sung vốn lưu động - Thời gian vay: 6 tháng - Lãi suất vay: 15%/năm - Phương thức thu nợ: Thu lãi hàng tháng, thu nợ... ngày 25 cuối tháng Cơ sở tính lãi là 360 ngày/năm * Lập bảng số dư tiền gửi (Đvt: triệu đồng): Ngày 26/4 – 2/5 Số ngày tồn tại số dư 7 Số dư 20 Tích số 140 3/5 – 7/5 5 11 55 8/5 – 13/5 6 17 102 14/5 – 14/5 1 21 21 15/5 – 21/5 7 9 63 22/5 – 25/5 4 10 40 Tổng 421 Tiền lãi (phát sinh c ) vào ngày 25/5: 421 x 3% / 360 = 0,3508 trđ Số dư đầu kỳ vào ngày 26/5 = 10 + 0,3508 = 10,3508 trđ BÀI TẬP 2 Ngày 21/3/2011,... tiền gửi (Đvt: 1000 ) PS Nợ 29/06/09 Số dư 295 100.000 5.000 11/07/09 6.000 17/07/09 9.000 17/07/09 1.000 20/07/09 7.000 23/07/09 25/07/09 PS Có 3.000 Nhập lãi tiền gửi Hãy tính lãi tiền gửi kỳ hạn tháng 7 cho KH Biết rằng: + Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 0,3%/tháng + NH tính lãi vào ngày 25 mỗi tháng + Cơ sở tính lãi là 360 ngày Ngày Diễn giải 25/06/09 Nhập lãi tiền gửi PS Nợ PS Có Số dư 295 100.000... 1000 triệu đồng, thời gian 6 tháng (8/11/2010 – 8/5/201 1), lãi trả sau, lãi suất 12%/năm Yêu cầu: Tính số tiền mỗi khách hàng có được vào ngày 21/1/2012 Biết rằng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 4%/năm, cơ sở tính lãi là 360 ngày/năm Khách hàng a: Lãi a có được vào ngày 10/3/2011: 50 * 3 * 12%/12 = 1,5 triệu đồng Số tiền a có được vào ngày 10/3/2011 (tái tục: lãi nhập vốn) = 50 + 1,5 = 51,5 triệu đồng ... nhận chiết khấu ngày với lãi suất chiết khấu 1,2%/tháng, tỷ lệ hoa hồng 0,6% mệnh giá Yêu cầu: Xác định giá trị chiết khấu chứng từ Xác định số tiền chiết khấu NH hưởng Xác định số tiền toán cho... kiện chiết khấu thỏa thuận sau: Lãi suất chiết khấu: 11%/năm Thời hạn chiết khấu tối thiểu 15 ngày Tỷ lệ phí chiết khấu: 0,2% mệnh giá Số ngày quy ước năm: 360 ngày Yêu cầu: Định giá chiết khấu. .. toán tiền (Cơ sở tính lãi 360 ngày) Trị giá chiết khấu (TGCK) hối phiếu: 1.000.000.000đ (0,5 ) Trị giá chiết khấu trái phiếu A: = 2.000.000.000 + 2.000.000.000 *9%*2 = 2.360.000.000đ (0,5 ) Trị