MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CIC = credit information centre : Trung tâm tín dụng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn BCTC : Báo cáo tài TSTC : Tài sản tài TCDN : Tài doanh nghiệp TMCP : Thương mại cổ phần HĐSXKD : Hoạt động sản xuất kinh doanh ACB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu NHTM : Ngân hàng thương mại 10 BCĐKT : Bảng cân đối kế toán 11 TSNH – DH : Tài sản ngắn hạn – Dài hạn 12 KHCN - DN : Khách hàng cá nhân – Doanh nghiệp 13 TSCĐ : Tài sản cố định 14 VCSH : Vốn chủ sở hữu LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thành tựu phát triển kinh tế nước thời gian qua khẳng định vai trò quan trọng nhà đầu tư cho vay thúc đẩy phát triển quốc gia nói chung doanh nghiệp nói riêng Ở Việt Nam năm qua việc mở rộng hoạt động cho vay tạo đà cho kinh tế, góp phần quan trọng cho phát triển thực công công nghiệp hóa đại hóa đất nước Đầu tư cho vay để có hiệu vấn đề phải cân nhắc thảo luận không chủ đầu tư mà với nhà tài trợ vốn, quan quản lý,… đưa định liên quan đến dự án Hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng mang lại lợi nhuận cao lại hàm chứa nhiều rủi ro so với hoạt động khác Trong hoạt động tài trợ vốn cho doanh nghiệp, khoản vay thường lớn, chênh lệch thu nhập chi phí chúng ngày nhỏ cạnh tranh gay gắt ngân hàng Do đó, cần khoản vay không thu không làm cho lợi nhuận ngân hàng từ khoản vay bị mà ảnh hưởng đến khoản vay khác Để ngăn ngừa hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng tới mức thấp nhất, đòi hỏi công tác tín dụng nói chung hoạt động thẩm định tín dụng nói riêng phải xem xét, nghiên cứu kỹ toàn diện phù hợp với điều kiện kinh tế ngân hàng Là Chi nhánh cấp I thành lập vào hoạt động từ năm 2005, Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải nhận thức rõ khó khăn thách thức hoạt động kinh doanh Để tồn phát triển, Chi nhánh đề chiến lược kinh doanh nhằm thực có hiệu tiêu nguồn vốn, sử dụng vốn, dịch vụ ngân hàng khác Tuy nhiên, dù nhiều cố gắng nỗ lực tiên phong đầu hoạt động đại hóa ngân hàng đạt kết khả quan, trình hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải bất cập, đặc biệt số hạn chế phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Chi nhánh Để giúp ngân hàng khắc phục tồn tác giả chọn đề tài nghiên cứu: “Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải” Mục đích nghiên cứu đề tài - Nghiên cứu lý luận phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại - Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp dự án cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải - Đề xuất giải pháp hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tài khách hàng cho vay doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải - Phạm vi nghiên cứu: Là dự án cho vay doanh nghiệp mà ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải tham gia tài trợ tín dụng thời gian gần Ví dụ minh họa: “Dự án đầu tư xây dựng Xưởng sản xuất bê tông thương phẩm sản xuất cấu kiện bê tông đúc sẵn Công ty cổ phần Xây dựng vận tải Thăng Long” - Về thời gian: Tập trung phân tích tài doanh nghiệp dự án cho vay doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải từ năm 2011 - 2013 Phương pháp nghiên cứu Xuất phát từ lý luận chung, tác giả vận dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu, kết hợp chặt chẽ phương pháp vật biện chứng vật lịch sử với phương pháp khái quát hóa, cụ thể hóa, phương pháp hệ thống điều tra thống kê, phân tích tổng hợp, so sánh làm phương pháp luận trình nghiên cứu đề tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Chuyên đề hệ thống hóa vấn đề lý luận hoạt động cho vay, cho vay doanh nghiệp, nội dung phân tích tài hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp để từ làm tảng cho việc phân tích tình hình thực tế đơn vị đề xuất hoàn thiện - Chuyên đề đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp dự án cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải, nêu lên ưu điểm vấn đề tồn đơn vị - Chuyên đề xuất số giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu cho vay dự án đầu tư ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải Nội dung kết cấu chuyên đề - Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề trình bày thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải Chương 3: Hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải CHƯƠNG CƠ SƠ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ MỤC ĐÍCH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh bên tham gia hợp đồng tín dụng khả toán cho bên lại Đối với ngân hàng thương mại, rủi ro tín dụng xảy trường hợp ngân hàng không thu đầy đủ gốc lãi khoản cho vay việc toán nợ gốc lãi vay không hạn Rủi ro tín dụng ngân hàng không giới hạn hoạt động cho vay mà bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác như: bảo lãnh, cam kết, tài trợ ngoại thương, cho vay tài chính, cho vay thị trường liên ngân hàng…Thông thường NHTM loại rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy gây thiệt hại nhiều hoạt động tín dụng đầu tư hoạt động chủ yếu bất kỳ ngân hàng Trong chế thị trường, hoạt động tín dụng ngân hàng tiềm ẩn rủi ro Vì vậy, vấn đề quan trọng mà ngân hàng đặt cần quản trị rủi ro để hạn chế rủi ro đến mức thấp phải đáp ứng yêu cầu mở rộng phát triển cho vay Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Thông thường, người ta phân rủi ro tín dụng thành ba nhóm: nguyên nhân thuộc ngân hàng, nguyên nhân thuộc người vay, nguyên nhân khác 1.1.1.1 Nguyên nhân thuộc ngân hàng: Thứ nhất: Sự yếu đội ngũ cán Sự yếu bao gồm lực phẩm chất đạo đức Nếu cán tín dụng non trình độ, thiếu kiến thức, thiếu kinh nghiệm khả thẩm định xử lý thông tin, đánh giá khách hàng thiếu xác, mức vay,lãi suất vay kỳ hạn không phù hợp; dẫn đến chất lượng tín dụng thấp, rủi ro cao Ngoài ra, cán tín dụng không tuân thủ theo quy trình tín dụng giải ngân trước hoàn thành chứng từ hay không kiểm tra giám sát việc sử dụng vốn người vay, việc vốn dễ xảy Hơn nữa, cán tín dụng mà phẩm chất đạo đức kém, tinh thần trách nhiệm, dễ bị cám dỗ gây thiệt hại lớn cho ngân hàng cách cho vay dựa mối quan hệ với khách hàng, dựa lợi ích cá nhân mà bỏ qua điều kiện thủ tục cần thiết Thứ hai: Sự giám sát cấp quản lý ngân hàng thiếu sát Cán tín dụng cần có phê duyệt lãnh đạo trước giải ngân Vậy nên cấp kiểm tra, đánh giá xem định cán thực xác chưa nguy rủi ro tín dụng cao Hơn nữa, sau giải ngân rồi, cán tín dụng phải tiếp tục theo dõi khách hàng để sớm phát dấu hiệu khoản nợ có vấn đề Tuy nhiên, việc theo dõi nhiều cán mang tính hình thức Do vậy, cấp quản lý giám sát cán tín dụng, hoạt động cán tín dụng không hiệu quả, chí dẫn đến sai phạm đạo đức cho vay thu nợ Ngoài ra, quan cấp không quan tâm đến thực trạng tín dụng ngân hàng đạo kịp thời để ngăn ngừa xử lý rủi ro xảy Thứ ba: Ngân hàng chưa đa dạng hoá danh mục đầu tư Một công cụ nhắc đến quản trị tín dụng tất ngân hàng giới quản trị danh mục đầu tư Quản trị danh mục làm cân đối kiềm chế rủi ro cách nhận dạng, dự báo kiểm soát mức độ rủi ro với thị trường, khách hàng, loại sản phẩm tín dụng điều kiện hoạt động khác Nhiều chuyên gia ngân hàng tin đa dạng hoá giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng hữu hiệu Mặc dù hiểu rõ tầm quan trọng việc đa dạng hoá danh mục đầu tư, song nhiều ngân hàng cho vay hai ngành cho vay vài doanh nghiệp lớn, nhóm kinh doanh đơn lẻ Một danh mục đầu tư phụ thuộc chủ yếu vào ngành hay loại mặt hàng nguy hiểm không ngành rủi ro Thứ tư: Định giá khoản vay không theo mức độ rủi ro khách hàng Về cấu, lãi suất cho khoản vay phải xác định mức đảm bảo bù đắp chi phí vốn đầu vào, chi phí quản lý, phần lợi nhuận mong muốn phần bù đắp rủi ro khoản vay Khách hàng đánh giá có mức độ rủi ro cao, phần bù rủi ro lớn Nhưng cạnh tranh nên số ngân hàng chấp nhận mức giá cho vay thấp, chí đủ chi phí vốn đầu vào chi phí quản lý, không tính đến phần bù rủi ro Việc làm dài hạn làm giảm lợi nhuận mà làm tăng tính rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1.1.2 Nguyên nhân thuộc người vay: Đây nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro tín dụng, chia nhóm thành hai loại chính: Thứ nhất: Do khách hàng kinh doanh thua lỗ nên khả trả nợ Trường hợp phổ biến khách hàng có trình độ yếu dự đoán vấn đề kinh tế, yếu lực quản lý, sử dụng vốn sai mục đích, sản phẩm chất lượng thấp không bán được… Hơn có nhiều người vay sẵn sàng lao vào hội kinh doanh mạo hiểm với kỳ vọng thu lợi nhuận cao, mà không tính toán kỹ khả tính toán bất trắc xảy nên khả xảy tổn thất với ngân hàng lớn Thứ hai: Do khách hàng cố tình chiếm dụng vốn ngân hàng Để đạt mục đích thu lợi nhuận, nhiều khách hàng sẵn sàng tìm thủ đoạn để ứng phó với ngân hàng mua chuộc cung cấp báo cáo tài sai lệch Trong trường hợp này, không phát ra, ngân hàng đánh giá sai khả tài khách cho vay vốn với khối lượng thời hạn không hợp lý, dẫn đến rủi ro tiềm ẩn cao Ngoài ra, có trường hợp người kinh doanh có lãi song không trả nợ cho ngân hàng hạn mà cố tình kéo dài với ý định không trả nợ tiếp tục sử dụng vốn vay lâu tốt 1.1.1.3 Nguyên nhân khác: Những nguyên nhân phần lớn xuất từ môi trường xung quanh chất lượng thông tin, biến động kinh tế, sách pháp luật… Thứ nhất: Chất lượng thông tin chưa cao Các thông tin mà ngân hàng thu thập thường liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, khả tài khách hàng, tình hình kinh tế xã hội, cạnh tranh thị trường; sau dựa vào thông tin thu thập để định cho vay Tuy nhiên, thực tế lúc thông tin ngân hàng thu thập có tính xác, đầy đủ kịp thời Do vậy, hệ thống thông tin tín dụng ngân hàng không hoạt động có hiệu quả, cập nhật thông tin đáng tin cậy tất yếu dẫn đến việc ngân hàng thất thoát vốn cho vay Thứ hai: Những biến động kinh tế không dự báo Khi kinh tế ổn định, tăng trưởng lành mạnh nhu cầu đầu tư xã hội có xu hướng gia tăng, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động tín dụng Tuy nhiên, xuất biến động kinh tế lạm phát, giá tăng số mặt hàng ảnh hưởng đến nhóm ngành rủi ro tín dụng với ngân hàng lớn Nhiều người vay thích ứng vượt qua khó khăn đó, có nhiều người bị đình trệ hoạt động sản xuất, kinh doanh thua lỗ nên khả trả nợ vốn vay ngân hàng không đảm bảo Thứ ba: Sự thay đổi sách kinh tế, pháp luật Sự thiếu quán sách kinh tế pháp luật gây ảnh hưởng không nhỏ tới ngân hàng như doanh nghiệp có sử dụng vốn vay ngân hàng Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp không ổn định có thay đổi quy định thuế, vốn ,cũng hoạt động tín dụng ngân hàng bị tác động nhiều văn luật tài sản đảm bảo, dự trữ, trích lập… Như vậy, sách kinh tế, pháp luật không hoàn chỉnh gây khó khăn có doanh nghiệp khả trả nợ, đe doạ đến an toàn ngân hàng cho vay Rủi ro tín dụng ngân hàng điều tránh khỏi Tuy nhiên, dù nguyên nhân đến từ phía sau chủ yếu công tác hoạch định chiến lược, quản lý kiểm soát Ban lãnh đạo ngân hàng, trình độ yếu cán tín dụng lực đạo đức, dẫn đến việc thẩm định đánh giá khách hàng không xác Do để giảm thiểu rủi ro tín dụng công tác thẩm định khách hàng điều vô quan trọng, đối tượng khách hàng doanh nghiệp 1.1.2 Mục đích phân tích tài hoạt động cho vay doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp (TCDN) sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin báo cáo tài (BCTC) doanh nghiệp thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Phân tích tình hình tài để cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin tài khác để giúp họ có định đắn định đầu tư, định cho vay Phân tích tình hình tài để cung cấp thông tin cho nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin khác đánh giá khả tính chắn dòng tiền mặt vào tình hình sử dụng có hiệu vốn kinh doanh, tình hình khả toán công ty Phân tích tình hình tài để cung cấp thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình hoạt động sản xuất kinh doanh, kiện tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp 67 Thứ hai, hoàn thiện quy trình phân tích thẩm định doanh nghiệp cho vay, rút ngắn thời gian thẩm định Cải tiến trình tự tác nghiệp, phối hợp thực bước công việc, nội dung cần tiến hành triển khai, phục vụ cho việc phán tín dụng theo dự án, tạo sở vững cho ACB Duyên Hải việc thẩm định cho vay khách hàng doanh nghiệp phối hợp với NHTM khác việc thẩm định dự án đồng tài trợ (cho vay hợp vốn), tạo điều kiện đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho kinh tế lĩnh vực đầu tư theo dự án Thứ ba, chủ động tìm kiếm dự án doanh nghiệp có tài tốt vay, ngân hàng thực khoán doanh số phân công đến cán chủ động tiếp doanh nghiệp, tìm hiểu kế hoạch, ý tưởng đầu tư doanh nghiệp, tư vấn hướng dẫn khách hàng từ khâu lập dự án, Thực tốt công tác phân loại khách hàng để có sách điều chỉnh cấu đầu tư hợp lý đem lại hiệu cao cho ngân hàng Thứ tư, thẩm định tài doanh nghiệp cần đứng quan điểm người cho vay để xem xét tính khả thi, hiệu qủa sản xuất doanh nghiệp, nhận thức rõ lợi ích ngân hàng gắn liền với lợi ích dự án, đảm bảo lợi ích hài hoà hai bên Thứ năm, hàng năm có kế hoạch đào tạo nghiệp vụ phân tích thẩm định chuyên môn sâu theo ngành nghề, theo lĩnh vực cách mời liên kết với chuyên gia giỏi lĩnh vực ngành nghề, nhằm dần hoàn thiện kỹ phân tích thẩm định đội ngũ cán Thứ sáu, hoàn thiện công tác tổ chức thu thập, xử lý quản lý thông tin nhằm cung cấp thông tin kịp thời phục vụ cho công tác thẩm định khách hàng doanh nghiệp, đồng thời lên kế hoạch báo cáo sớm thông tin dự báo cần thiết thực chức tư vấn cho Ban lãnh đạo Thành lập phận nghiên cứu, phân tích thị trường theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, phù hợp với xu hướng phát triển xã hội để bổ sung hỗ trợ, lấy số liệu nghiên cứu theo lĩnh vực để làm số liệu so sánh, định đầu tư,… Thứ bảy, đầu tư nguồn nhân lực cho thẩm định tín dụng nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, đầu tư trang thiết bị công nghệ thích ứng với xu hội nhập kinh tế khu vực quốc tế 68 3.2 NGUYÊN TẮC VÀ YÊU CẦU CỦA VIỆC HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY Phân tích TCDN công tác thẩm định khâu then chốt, có vai quan trọng việc xem xét định cho khách hàng vay vốn thực đầu tư dự án, việc hoàn thiện công tác phân tích TCDN thẩm định cho vay doanh nghiệp cần đảm bảo nguyên tắc sau: Thứ nhất: Phải đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước, tuân thủ sách chế độ quản lý đầu tư Nhà nước ban hành, phù hợp với mục tiêu giai đoạn 2010 - 2015 định hướng phát triển đến 2020 ACB Duyên Hải Thứ hai: Phải đáp ứng yêu cầu trình phát triển hội nhập kinh tế quốc tế Đất nước thời kỳ hội nhập, với sách khuyến khích tạo điều kiện cho nhà đầu tư nước tham gia vào kinh tế tạo mạnh tài chính, việc cho phép ngân hàng có 100% vốn nước thành lập Việt Nam, dẫn đến ngân hàng nước đứng trước thách thức lớn cạnh tranh gay gắt thị phần, công nghệ, trình độ quản lý, nghiệp vụ,… Do vậy, ngân hàng cần phải tăng cường hoàn thiện mặt để tăng sức cạnh tranh, đáp ứng yêu cầu trình phát triển hội nhập quốc tế Thứ ba: Nội dung tiêu phân tích tài phải đảm bảo tính thống nhất, khoa học thực tiễn Việc áp dụng thống tiêu phân tích tài giúp cho nhà quản lý đưa định xác sở để so sánh hiệu dự án cho vay Thứ tư: Nội dung tiêu phân tích hoàn thiện phải phù hợp với yêu cầu phát triển, ứng dụng công nghệ thông tin Quy trình thẩm định ngày hoàn thiện hơn, tiêu phân tích tài chuẩn hoá thực nhanh gọn với trợ giúp công nghệ thông tin, rút ngắn thời gian thẩm định tăng độ xác báo cáo thẩm định 3.3 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY Xuất phát từ kết đánh giá thực trạng, hạn chế xác định nguyên nhân hạn chế thẩm định tài doanh nghiệp ACB Duyên Hải; qua nghiên cứu, tìm hiểu, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm 69 hoàn thiện công tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng ACB Duyên Hải sau: 3.3.1 Hoàn thiện quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ACB Duyên Hải Trong năm qua, công tác thẩm định dự án có nhiều đổi ngân hàng tích luỹ không kinh nghiệm quý báu Song công tác thẩm định dự án nói chung thẩm định doanh nghiệp nói riêng đòi hỏi ngày nhanh, xác, hiệu Do vậy, với trình độ chuyên môn nghiệp vụ, kinh nghiệm tinh thần trách nhiệm cao cán thẩm định, việc hoàn thiện quy trình thẩm định doanh nghiệp cần thiết nhiệm vụ tất yếu ACB Duyên Hải Quy trình thẩm định doanh nghiệp cần hoàn thiện với nội dung cụ thể bước, qua giúp cán thẩm định nắm kỹ thuật phương pháp thẩm định doanh nghiệp Quy trình thẩm định tài doanh nghiệp nên có nội dung sau: + Kiểm tra báo cáo tài + Kiểm tra khả tự chủ tài + Phân tích khả sinh lời: Mức sinh lời vốn (ROA/ROE), Mức sinh lời từ hoạt động bán hàng… + Phân tích tính ổn định công ty + Phân tích tính hiệu quả: Doanh thu từ tổng tài sản, thời gian thu hồi công nợ… + Phân tích hiệu sản xuất + Lập bảng giả định dùng để tính toán + Lập bảng kế hoạch doanh thu – chi phí – lợi nhuận + Xác định nhu cầu vốn lưu động + Lập bảng cân đối kế toán ngắn gọn sau dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ (dự phòng cho năm kế hoạch),… Yêu cầu: - Hướng dẫn cụ thể cách lấy số liệu báo cáo, việc tính toán tiêu tài phải rõ ràng, xác 70 - Các bảng biểu tính toán cần chọn lọc, tóm tắt phải đầy đủ thông tin nhằm đáp ứng yêu cầu đặt cho công tác thẩm định tài doanh nghiệp, phù hợp với tình hình thực tế lực, trình độ cán thẩm định tín dụng sở vật chất ngân hàng - Đối với doanh nghiệp kinh doanh sản xuất có ngành nghề phức tạp, kiến nghị với Ban lãnh đạo để thuê chuyên gia tư vấn nhà chuyên môn - Thời gian thẩm định cần quy định rõ ràng, tránh gây phiền hà, chậm trễ, lỡ hội SXKD cho khách hàng; 3.3.2 Hoàn thiện nội dung phân tích TCDN hoạt động cho vay 3.3.2.1 Phân tích tiêu TCDN quyết định cho vay Đối với doanh nghiệp hoạt động đầu tư có dự án đầu tư mở rộng hay đầu tư theo chiều sâu, việc phân tích tiêu tài dự án, cán thẩm định cần phải phân tích kỹ lưỡng tiêu TCDN dựa trên: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết HĐSXKD, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính,… để đưa định đắn định cho vay (1) Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Do vậy, sử dụng để phân tích tổng tài sản, nguồn vốn, phân tích quy mô cấu nguồn vốn, cấu tài sản lưu động tài sản cố định, vốn lưu động, thực trạng tài sản cố định cũ hay thông qua khấu hao TSCĐ, khoản phải thu, phải trả, khả tự chủ tài chính, khả toán, tốc độ luân chuyển vốn, khoản nợ ngắn hạn dài hạn, cấu nợ, tình hình vay trả nợ Từ bảng cân đối kế toán, cán thẩm định dự án đánh giá lực tài doanh nghiệp thực có tốt hay không (2) Phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục báo cáo kết kinh doanh: Để kiểm soát hoạt động kinh doanh công ty cần phải sâu phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục báo cáo KQKD Khi phân tích, cần tính toán tỷ lệ khoản mục, đồng thời so sánh với doanh thu Qua đánh giá hoạt động kinh doanh công ty hiệu hay không, đặc biệt phải lưu ý đến hiệu từ hoạt động SXKD đơn vị Vì thực tế, kết năm tài cho thấy công ty có lợi nhuận lợi nhuận lại hình thành từ hoạt động khác 71 bán lý TSCĐ chẳng hạn, mà lợi nhuận từ hoạt động SXKD Nghĩa là, thực chất công ty hoạt động hiệu quả, chí thua lỗ từ hoạt động kinh doanh (3) Phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết luồng tiền vào ra, đánh giá khả chuyển hoá thành tiền, khả tạo luồng tiền tương lai, khả toán,… công ty Qua đó, để đánh giá xác lực tài chính, trình độ quản lý công ty, điều ảnh hưởng không nhỏ đến việc định cán thẩm định dự án Kiến nghị vận dụng hệ thống tiêu chung để phân tích TCDN sau: - Chỉ tiêu phân tích tình hình biến động quy mô tài sản DN - Chỉ tiêu phân tích tình hình biến động quy mô nguồn vốn DN - Nhóm tiêu phản ánh biến động cấu tài sản DN: + Tỷ trọng TSNH chiếm tổng tài sản DN: Tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền tổng TSNH; Tỷ trọng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn tổng TSNH; Tỷ trọng các khoản phải thu ngắn hạn tổng TSNH; Tỷ trọng hàng tồn kho chiếm tổng số TSNH; Tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác chiếm tổng TSNH; + Tỷ trọng TSDH chiếm tổng tài sản DN: Tỷ trọng các khoản phải thu dài hạn tổng số TSDH; Tỷ trọng TSCĐ chiếm tổng TSDH doanh nghiệp; Tỷ trọng bất động sản đầu tư tổng TSDH doanh nghiệp; Tỷ trọng các khoản ĐTTC dài hạn tổng TSDH; Tỷ trọng TSDH khác chiếm tổng số TSDH doanh nghiệp - Nhóm tiêu phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp: + Tỷ trọng nợ phải trả tổng số nguồn vốn DN: Tỷ trọng nợ ngắn hạn tổng nợ phải trả doanh nghiệp;Tỷ trọng nợ dài hạn tổng số nợ phải trả doanh nghiệp; + Tỷ trọng VCSH chiếm tổng nguồn vốn DN: Tỷ trọng VCSH tổng số nguồn VCSH doanh nghiệp; Tỷ trọng nguồn kinh phí và quỹ khác chiếm tổng số nguồn VCSH 72 - Nhóm tiêu phân tích tình hình đầu tư doanh nghiệp: Tỷ suất đầu tư tổng quát; Tỷ suất đầu tư tài chính ngắn hạn; Tỷ suất đầu tư tài chính dài hạn; Tỷ suất đầu tư tài sản cố định doanh nghiệp - Nhóm tiêu phản ánh nguồn vốn tự tài trợ doanh nghiệp: Tỷ suất tự tài trợ tổng quát; Tỷ suất tự tài trợ cho tài sản ngắn hạn; Tỷ suất tự tài trợ cho tài sản dài hạn; Tỷ suất tự tài trợ cho tài sản cố định; Thời hạn thu hồi vốn đầu tư nguồn tự tài trợ doanh nghiệp - Nhóm tiêu phán ánh tình hình toán doanh nghiệp: Tỷ suất nợ phải thu tổng hợp; Tỷ trọng các khoản phải thu ngắn hạn tổng các khoản phải thu; Tỷ trọng các khoản phải thu dài hạn tổng các khoản phải thu; Tỷ trọng các khoản phải thu ngắn hạn so với tổng TSNH; Tỷ trọng các khoản phải thu dài hạn chiếm tổng TSDH; Tỷ lệ các khoản phải thu so với tổng số các khoản phải trả Tỷ suất nợ phải trả; Tỷ trọng các khoản nợ ngắn hạn so với tổng số các khoản nợ phải trả; Tỷ trọng nợ phải trả dài hạn chiếm tổng số nợ phải trả; Tỷ trọng các khoản nợ ngắn hạn chiếm tổng số TSNH; Tỷ trọng các khoản nợ dài hạn phải trả tổng TSDH - Các tiêu phản ánh khả toán doanh nghiệp: Hệ số khả toán tổng quát; Khả toán nhanh; Hệ số khả toán tiền; Hệ số khả toán tức thời; Các tiêu phản ánh về mức độ đảm bảo nợ và khả toán; Hệ số toán ngắn hạn - Nhóm tiêu phản ánh tình hình toán với NSNN: Tỷ lệ % nộp vào NSNN; Chỉ tiêu cụ thể về khoản thuế mà DN phải nộp vào NSNN - Các tiêu phản ánh thực trạng tài doanh nghiệp: Tỷ lệ sinh lời doanh thu; Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư; Thời hạn thu hồi vốn đầu tư; Các tiêu phản ánh cân đối các nguồn vốn; Các tiêu phản ánh việc huy động nguồn vốn và quản lý tài sản quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; Vòng quay kho; Tỷ trọng doanh thu tài sản - Nhóm tiêu phản ánh tốc độ chu chuyển vốn ngắn hạn: Số lần luân chuyển tài sản ngắn hạn; Số ngày cần thiết cho lần luân chuyển tài sản ngắn hạn; Hệ số đảm nhiệm tài sản ngắn hạn - Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn SXKD công ty: Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tổng hợp; Hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn; 73 Hiệu quả sử dụng (vốn) tài sản cố định; Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu; Tỷ suất lợi nhuận vốn vay - Nhóm tiêu phản ánh tình hình rủi ro tài công ty: Hệ số nợ tổng tài sản; Hệ số nợ ngắn hạn tổng tài sản ngắn hạn; Hệ số thu hồi nợ; Thời hạn thu hồi nợ bình quân (ngày); Hệ số quay vòng hàng tồn kho; Hệ số toán lãi vay 3.3.2.2 Thu thập xử lý thông tin tài phục vụ công tác thẩm định tài Trong kinh tế mở cửa, thời đại bùng nổ thông tin nay, công tác thu thập thông tin vô quan trọng hoạt động ngân hàng, cán thẩm định phải biết sàng lọc thông tin, đối chiếu kiểm tra thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, thông tin sử dụng phải xác có độ tin cậy cao Trong trình thẩm định tài doanh nghiệp, để đảm bảo đưa định xác phụ thuộc nhiều vào thông tin thị trường, doanh nghiệp lĩnh vực, chi phí, lợi nhuận,… Hệ thống thông tin cần tiến hành đồng từ khâu thu thập đến việc phân loại xử lý thông tin, đánh giá, sử dụng thông tin Ngân hàng thành lập phận nghiên cứu xử lý thông tin cho toàn hệ thống Các nhóm thông tin chia thành: - Thông tin khách hàng, quan hệ vay mượn với ngân hàng, khả vay trả khách hàng, trình độ quản lý vị doanh nghiệp thị trường - Thông tin chung ngành, thị trường hoạt động nước, thông tin từ Phòng Thương mại Công nghiệp Việt Nam, Bộ, ngành, quan thuế,… giúp cho cán thẩm định có nhìn tổng thể mối tương quan mục tiêu kinh tế, xã hội, xu hướng phát triển thị trường, … - Thông tin có tính vĩ mô ảnh hưởng đến doanh nghiệp tình hình tiền tệ nước giới, tình hình xuất nhập khẩu, tình hình trị, - Thông tin biến động giá cả, tỷ giá hối đoái,… - Các thông tin thu nhập từ khách hàng, quan ban ngành hữu quan thuế, kiểm toán, ngân hàng nhà nước, ngành,… 74 Tóm lại, thông tin vấn đề quan trọng, định đến hiệu thẩm định tài Nâng cao chất lượng thẩm định tách rời nâng cao chất lượng thông tin để có chế độ xác tính toán số liệu thẩm định tài doanh nghiệp 3.4 CÁC ĐIỀU KIỆN CƠ BẢN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN Để hoạt động phân tích TCDN hoạt động cho vay đạt chất lượng cao, cần phải đảm bảo điều kiện sau đây: 3.4.1 Đối với Nhà nước Thứ nhất: Ổn định tiền tệ chống lạm phát nội dung chủ yếu quan trọng, đặc biệt quan tâm sách ổn định kinh tế vĩ mô Nhà nước ta nhằm mục đích nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại doanh nghiệp thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế Diễn biến phức tạp khó lường thị trường chứng khoán, giá vàng, tỷ giá ngoại tệ lãi suất, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng, khả tiềm ẩn rủi ro biến động tỷ giá, lãi suất ngoại tệ, thị trường lớn Rủi ro xuất phát từ biến động tỷ giá, lãi suất, làm giảm khả trả nợ, khả toán khách hàng Thứ hai: Tạo môi trường kinh tế, pháp lý thuận lợi cho doanh nghiệp, ngân hàng hoạt động kinh doanh có hiệu Đây yếu tố tạo nên yên tâm bỏ vốn đầu tư thành phần kinh tế Có ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, thành phần kinh tế mạnh dạn việc đầu tư chiều sâu, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ, thu hút lượng lớn nguồn vốn tham gia vào trình đầu tư thành phần kinh tế Chính phủ cần đưa sách đầu tư hợp lý, tạo môi trường đầu tư hấp dẫn để thu hút vốn đầu tư nước phát huy tối đa tiềm thành phần kinh tế; Đưa sách hỗ trợ cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mở rộng phát triển SXKD như: cho thuê đất xây dựng sở SXKD, hỗ trợ mặt đào tạo, tìm kiếm thị trường tiêu thụ,… để từ có thêm nhiều dự án hoạt động hiệu quả; Có quy định chặt chẽ, khoa học tăng cường giám sát doanh nghiệp việc tuân thủ chuẩn mực kế toán, chế độ báo cáo tài chính, thuế, khách quan trung thực; Tạo môi trường kinh doanh 75 bình đẳng doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế, đảm bảo công bằng, cạnh tranh lành mạnh Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành: hệ thống tiêu giúp cho ngân hàng công tác thẩm định hoàn thiện hơn, có tiêu chí để đánh giá so sánh tiêu doanh nghiệp với mặt chung toàn ngành 3.4.2 Đối với ngân hàng Nhà nước; Hiệp hội ngân hàng Thứ nhất: Tăng cường hỗ trợ NHNN công tác đánh giá tín dụng nói chung công tác phân tích thẩm định khách hàng phương diện tài nói riêng NHNN nên thành lập phận hỗ trợ ngân hàng thương mại việc đánh giá khách hàng, phân tích TCDN, thẩm định tài dự án, tổng hợp học kinh nghiệm ngân hàng nước công tác Tổ chức khóa tập huấn thường kỳ chuyên gia hàng đầu lĩnh vực ngân hàng chuyên gia nước giảng dạy để cán ngân hàng hiểu sâu nghiệp vụ nắm bắt phương pháp thẩm định tiên tiến hiệu Tổ chức hội thảo thảo luận đúc rút kinh nghiệm, hướng dẫn cụ thể nội dung, kỹ phân tích TCDN giúp cán tín dụng ngân hàng có hội báo cáo, gặp gỡ, trao đổi kinh nghiệm với từ góp phần thúc đẩy phát triển lành mạnh toàn hệ thống ngân hàng Cần xây dựng hoàn thiện hệ thống văn quy định, hướng dẫn có đủ khuôn khổ cho việc thực tốt luật NHNN, luật tổ chức tín dụng,…bảo đảm hệ thống ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả, động Đổi phương thức thủ tục tín dụng theo hướng tạo thuận lợi hội bình đẳng cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế có phương án, dự án đầu tư khả thi vay vốn ngân hàng Thứ hai: Nâng cao hiệu hoạt động trung tâm thông tin tín dụng NHNN (CIC) CIC đơn vị nghiệp thuộc cấu tổ chức NHNN, có chức thu thập thông tin tín dụng cho NHNN, tổ chức tín dụng, tổ chức, cá nhân khác nhằm hạn chế rủi ro tín dụng phát triển kinh tế xã hội Hoạt động CIC giúp ích cho ngân hàng, tổ chức tín dụng nhiều việc thu thập thông tin đánh giá khách hàng Tuy nhiên, khả cung cấp thông tin xác, kịp thời CIC chưa đáp ứng đòi hỏi thực tế ngân hàng thông tin tín dụng Do vậy, cần thiết phải cải tiến chế làm việc trung tâm này, đào tạo cán chuyên trách giỏi, trang bị phương tiện đại 76 cho hoạt động thu thập, xử lý lưu trữ thông tin, Để cập nhật thông tin khách hàng vay vốn, NHNN nên có quy định bắt buộc NHTM, tổ chức tín dụng phải báo cáo thường xuyên, thành lập công ty đánh giá tín dụng Nâng cao hiệu phạm vi hoạt động CIC: CIC phải thực trung tâm cung cấp thông tin đầy đủ tình hình tín dụng khách hàng, thực chế độ báo cáo xác thường xuyên Đồng thời, xây dựng Ban đánh giá xếp loại chất lượng tín dụng khách hàng có dư nợ Trung tâm CIC cho phép khai thác lịch sử tín dụng khách hàng nói chung cá nhân nói riêng, Thứ ba: Nâng cao vai trò Hiệp hội ngân hàng Việt Nam nhằm đưa kiện nghị, tiếng nói chung để tránh động cạnh tranh thiếu lành mạnh gây hiệu xấu cho hoạt động ngân hàng Đồng thời, tiếng nói Hiệp hội đại diện cho hệ thống ngân hàng phản ánh, kiến nghị sách yếu tố cần thiết trước quan quản lý nhà nước 3.4.3 Đối với ngân hàng ACB Chi nhánh ACB Duyên Hải 3.4.3.1 Đối với ngân hàng ACB Thứ nhất: Hoàn chỉnh văn hướng dẫn cụ thể quy trình thẩm định tín dụng, phân tích TCDN Kiến nghị với ACB việc hoàn thiện quy trình, cách thức phân tích TCDN văn rõ ràng chi tiết, tiêu cụ thể, giúp cho cán có quy trình thống nhất, bắt buộc công tác phân tích TCDN hoạt động cho vay Từ đó, cán thẩm định vận dụng linh hoạt, sáng tạo kết hợp kinh nghiệm đúc kết thân vào công việc, tạo điều kiện cho chất lượng công tác phân tích thẩm định xác, rõ ràng, cụ thể thống Thứ hai: Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, tăng cường công tác tổ chức, tuyển dụng, đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán Nguồn nhân lực nhân tố quan trọng hoạt động nói chung hoạt động ngân hàng Để thực mục tiêu đề chất lượng đội ngũ án tương lai, đặc biệt cán tín dụng, ACB cần trọng công việc sau: Công tác tuyển dụng: Cần quan tâm đặc biệt đến công tác tuyển dụng ban đầu: Đưa tiêu chí lựa chọn cao phù hợp với yêu cầu vị trí cần tuyển dụng như: trình độ giỏi, chuyên ngành đào tạo phù hợp, hệ đào tạo quy, tổ 77 chức thi tuyển khách quan, chặt chẽ khoa học để tuyển đội ngũ nhân viên hội tụ đủ lực, phẩm chất cần thiết cho công việc Công tác đào tạo, đào tạo lại đội ngũ cán bộ: Cần tiến hành thường xuyên, cập nhật kiến thức lĩnh vực kinh tế tài chính, pháp luật, kỹ thuật, kiến thức quản lý, ngoại ngữ, tin học,…để đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế toàn cầu hoá,… Thứ ba: Tăng cường công tác tra, giám sát Thanh tra, giám sát công việc phải tiến hành thường xuyên hoạt động ngân hàng nói chung, công tác phân tích TCDN nói riêng Thông qua công tác này, ACB kịp thời phát sai sót, sai phạm cán tín dụng Từ kịp thời ngăn chặn, hạn chế khắc phục rủi ro đáng tiếc cho chi nhánh ACB Duyên Hải 3.4.3.2 Với riêng ACB Duyên Hải Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cách phân công công việc hợp lý: Phân công công việc theo kinh nghiệm, lực cán phù hợp với quy mô, tính chất phức tạp dự án cho vay Phân công cán giỏi, nhiều kinh nghiệm hướng dẫn, kèm cặp cán non trẻ, thiếu kinh nghiệm, với phương châm “Người trước ân cần dìu dắt, người sau khiêm tốn học hỏi”, Gìn giữ và phát huy “Văn hóa ACB” toàn hệ thống Bồi dưỡng, rèn luyện, giáo dục tư tưởng, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp: Đạo đức nghề nghiệp đặt lên hàng đầu, cán cần có trách nhiệm với công việc, tính kỷ luật cao, nhiệt tình, khách quan, việc đưa kết luận thẩm định Với đặc điểm môi trường làm việc thường xuyên tiếp xúc với tiền bạc, người cán tín dụng cần rèn luyện cho đức tính “cần, kiệm, liêm, chính, chí công vô tư” lời dạy Bác Hồ Muốn có đội ngũ cán với đạo đức sáng vậy, việc thường xuyên bồi dưỡng, giáo dục tư tưởng, ngân hàng cần có sách đãi ngộ hợp lý, thiết thực Chính sách đãi ngộ, khen thưởng, kỷ luật: Có sách đãi ngộ thiết thực đội ngũ cán công nhân viên để họ yên tâm gắn bó hăng say làm việc cống hiến cho ngân hàng Đặc biệt quan tâm đến sách thu hút nhân tài nhằm tuyển mộ giữ chân người thực tài giỏi, có lực công tác tâm huyết với nghề Khen thưởng kịp thời để khuyến khích cán phát huy tối đa khả sáng tạo, tinh thần trách nhiệm 78 Ngược lại, kỷ luật thật nghiêm trường hợp vi phạm quy chế, đạo đức nghề nghiệp, văn hóa ngân hàng, Chiến lược người then chốt lâu dài, vậy, xây dựng đội ngũ cán có chất lượng cao, tinh thông nghiệp vụ, tâm huyết, gắn bó có đạo đức nghề nghiệp nhiệm vụ hàng đầu ACB Duyên Hải, điều kiện kinh tế nhiều biến động ngân hàng mọc lên “nấm sau mưa” Nâng cao chất lượng công tác thu thập thông tin, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin ngân hàng đại: Để có thông tin có chất lượng cao, hồ sơ tài liệu khách hàng cung cấp, ngân hàng cần cử cán trực tiếp vấn người chủ chốt doanh nghiệp cách thận trọng kỹ lưỡng để nắm rõ tình hình khứ doanh nghiệp Qua đó, ước lượng phần độ xác số báo cáo tài doanh nghiệp Không lấy thông tin doanh nghiệp tự tìm hiểu, trường hợp cần thiết ngân hàng phải mua thông tin số nguồn định Qua việc tổng hợp, phân tích đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Hợp tác chặt chẽ với trung tâm CIC để sẵn sàng cung cấp thông tin cho họ phục vụ đơn vị khác Trên mối quan hệ này, ngân hàng khai thác thông tin từ ngân hàng khác Nói cách khác, việc trao đổi thông tin ngân hàng với cần thiết Cần có yêu cầu cụ thể báo cáo tài doanh nghiệp: Báo cáo tài doanh nghiệp phải kiểm toán nhằm tăng độ xác thực thông tin Ngoài ra, cần so sánh, đối chiếu số liệu, mối quan hệ tiêu, đối chiếu với sổ sách kế toán thống kê doanh nghiệp Công nghệ thông tin ngân hàng đại có vai trò quan trọng hiệu thu thập xử lý thông tin Để tăng hiệu việc xử lý thông tin, ACB Duyên Hải cần: + Hoàn thiện hệ thống mạng vi tính nội với ngân hàng khác, thực thí điểm nối mạng với số doanh nghiệp vay vốn lớn để tiện cho việc theo dõi, giám sát đôn đốc trả nợ + Tìm hiểu, khai thác, ứng dụng phần mềm, công nghệ hỗ trợ nghiệp vụ như: phần mềm quản lý thông tin khách hàng, phần mềm hỗ trợ thẩm 79 định dự án với việc hỗ trợ, đánh giá tiêu định lượng, tiết kiệm thời gian cho cán thẩm định, nhằm hạn chế rủi ro công tác tín dụng + Nâng cao kỹ thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ cho cán ACB Duyên Hải thông qua chương trình đào tạo, tập huấn, phổ biến kiến thức Tăng cường công tác tra, giám sát: Công tác cần thực xuyên suốt giai đoạn phát sinh kết thúc khoản tín dụng: từ trước cho vay, cho vay sau cho vay ACB Duyên Hải nên cử cán trực tiếp tham gia quản lý dự án cho vay lớn, định kỳ kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay kiểm tra BCTC doanh nghiệp vay vốn Ngoài ra, để đáp ứng tốt điều kiện nhằm thực giải pháp hoàn thiện công tác phân tích khách hàng cho vay phương diện tài chính, ACB Duyên Hải cần thường xuyên nhận quan tâm, đầu tư, hỗ trợ mặt như: hoàn thiện quy trình nội dung phân tích; nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ; kinh nghiệm quản lý điều hành; ứng dụng công nghệ đại; trình thu thập xử lý thông tin; từ Hội sở toàn hệ thống ACB 80 KẾT LUẬN Các NHTM đóng vai trò vô quan trọng tiến trình phát triển hội nhập quốc tế kinh tế Việt nam trình thực CNH, HĐH đất nước, toàn hệ thống ACB nói chung ACB Duyên Hải nói riêng có đóng góp vai trò không nhỏ Vốn khâu then chốt định phát triển doanh nghiệp Muốn phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh để nâng cao sức cạnh tranh với doanh nghiệp nước,… doanh nghiệp phải có vốn Thông qua ngân hàng thương mại, vốn tài trợ cho doanh nghiệp nhiều hình thức cho vay ngắn, trung dài hạn, đó, tài trợ cho vay theo dự án ngân hàng thương mại chiếm tỷ trọng tổng doanh số cho vay thường cho vay trung hạn với nhiều loại hình đa dạng Do vậy, việc đánh giá hiệu tài doanh nghiệp đánh giá hiệu dự án hai mối quan tâm hàng đầu ngân hàng thương mại tài trợ tín dụng theo dự án Theo đó, việc đảm bảo chất lượng thẩm định doanh nghiệp cho vay phương diện tài vấn đề quan trọng Thông qua kết phân tích tài chính, lãnh đạo ngân hàng định cách xác việc tài trợ không tài trợ vốn cho dự án, nhằm giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Trên toàn nội dung mà chuyên đề đề cập, vấn đề vừa mang tính khái quát lý luận vừa mang tính thực tiễn Nó tiếp tục hoàn thiện để góp phần nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay ACB Duyên Hải Do kinh nghiệm thời gian nghiên cứu tìm hiểu vấn đề hạn chế, chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót định, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy, cô giáo, bạn để chuyên đề hoàn thiện Tác giả xin chân thành cám ơn Ban lãnh đạo Chi Nhánh ACB Duyên Hải; anh, chị thuộc Phòng Tín dụng quan hệ khách hàng ACB Duyên Hải đặc biệt TS Đặng Ngọc Đức tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! 81 DANH MỤC TÀI sLIỆU THAM KHẢO Chi nhánh Duyên Hải ngân hàng Á Châu (2011-2013), Báo cáo tình hình thực nhiệm vụ năm 2011-2013 phương hướng nhiệm vụ 2014 Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (2011-2013), Báo cáo thường niên PGS.TS Phan Thị Thu Hà (2013), Ngân hàng thương mại, NXB ĐH Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội GS.TS.NGND.Ngô Thế Chi PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ (2005), Phân tích tài Doanh nghiệp, NXB Học viện Tài chính, Hà Nội http://vneconomy.vn/ https://www.acb.com.vn/ http://www.cophieu68.vn/ [...]... nhiên trong từng trường hợp cụ thể các ngân hàng sẽ có những ưu tiên khác nhau trong việc nhấn mạnh vào chỉ tiêu, phương pháp nào để phân tích CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU - CHI NHÁNH DUYÊN HẢI 2.1 NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI NHÁNH DUYÊN HẢI VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG CƠ BẢN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI NHÁNH DUYÊN... CHÂU - CHI NHÁNH DUYÊN HẢI 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Á ChâuChi nhánh Duyên Hải Pháp lệnh về Ngân hàng nhà nước và Pháp lệnh về ngân hàng thương mại, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính được ban hành vào tháng 5 năm 1990 đã tạo dựng một khung pháp lý cho hoạt động của ngân hàng thương mại tại Việt nam Trong bối cảnh đó, Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) đã được thành... lý tài sản (CC) Trưởng bộ phận NQ kiêm thủ quỹ Trưởng P.KTHC kiêm KTT Kiểm soát viên kế toán Tổ trưởng hành chính Nhân viên kế toán Nhân viên hành chính 39 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI NHÁNH DUYÊN HẢI 2.2.1 Thực trạng phân tích tài chính khách hàng cho vay tại ACB Duyên Hải 2.2.1.1 Quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng tại ACB Duyên Hải. .. lực pháp lý, tài chính, … Trong đó, phân tích về phương diện tài chính là một công cụ không thể thiếu được trong hoạt động đầu tư, cho vay khách hàng Đối với doanh nghiệp, nó giúp đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của chính doanh nghiệp đó, đối với ngân hàng thì việc quyết định tài trợ vốn hay không phụ thuộc rất nhiều vào kết quả thẩm định tài chính của doanh nghiệp Tóm lại: Phân tích TCDN trong. .. trong hoạt động cho vay là bước vô cùng quan trọng và không thể thiếu trong quá trình thẩm định các dự án vay vốn Việc ngân hàng thương mại cấp vốn cho vay chỉ mang lại hiệu quả thực sự sau khi có sự thẩm định phân tích đánh giá tất cả các khía cạnh của doanh nghiệp như năng lực pháp lý của doanh nghiệp, những tác động môi trường, chính trị, xã hội, an ninh, tài chính trong đó thẩm định tài chính được coi... đầu tư hay không thì không chỉ phương án sản xuất kinh doanh đó được thẩm định trên mọi phương diện mà bản thân chính doanh nghiệp lập dự án sản xuất kinh doanh đó cũng phải được phân tích, đánh giá một cách chi tiết và chính xác Phân tích tài chính doanh nghiệp chính là nhận thức, xem xét và đánh giá một cách toàn diện các vấn đề về phương diện tài chính của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp tới quyết... tổ chức thực hiện đầu tư cho vay Phân tích về phương diện tài chính doanh nghiệp là tổng thể các phương pháp cho phép đánh giá tình hình và hiệu quả tài chính của doanh nghiệp Có thể khẳng định phân tích tài chính là công cụ quan trọng không thể thiếu khi cân nhắc cho vay một doanh nghiệp, các số liệu mà nó cung cấp rất có ích cho nhà đầu tư, cơ quan quản lý nhà nước, nhà tài trợ vốn, nhà bảo hiểm... thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Duyên Hải cũng thực hiện các dịch vụ trung gian cho khách hàng của mình Bên cạnh đó, ACB luôn chú trọng chất lượng các dịch vụ ngân hàng với các hoạt động mang lại nguồn thu khá cao và chắc chắn cho ngân hàng đó là: thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ, thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh, Bảng 2.3: Hoạt động ngoại hối và bảo lãnh của Ngân hàng ACB Duyên Hải Đơn... khác ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 1.1.3 Vai trò phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại Trong nền kinh tế thị trường nhiều biến động phức tạp thì rủi ro là không thể loại trừ và đặc biệt rủi ro từ dự án đầu tư là mối quan tâm hàng đầu của chủ đầu tư cũng các ngân hàng, nhà tài trợ vốn, Do vậy, để dự đoán chính xác kết quả mà dự án... mại Như phân tích ở phần trên việc phân tích tài chính khách hàng có vai trò rất quan trọng trong việc ra quyết định tài trợ tín dụng Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích, đánh giá tài chính đó, mỗi nhân tố có tác động mạnh 18 yếu khác nhau theo những chi u hướng khác nhau Nói chung, có thể chia thành hai nhóm nhân tố chính: nhân tố khách quan và nhân tố chủ quan 1.2.2.1 Nhân tố khách quan ... hàng cho vay doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải - Phạm vi nghiên cứu: Là dự án cho vay doanh nghiệp mà ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên. .. lý luận phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại - Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp dự án cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải - Đề xuất... động cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Chi nhánh Duyên Hải Chương 3: Hoàn thiện phân tích tài doanh